Modelo Plan y Programa de Auditoría OCI (Versión 2.word)

Versin
Vigencia
: 02
: 30 de octubre de 2014
MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE PACASMAYO
RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL

DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA
LIBERTAD
PROCESO DE CONTRATACIN DE BIENES Y OBRAS
PERIODO
1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
PACASMAYO PERU
2013

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA
SNTESIS GERENCIAL DEL INFORME N 003-2013-2-0070
RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Pg. 2 de 2
EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE

PACASMAYO, LA LIBERTAD
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
NDICE
Pg. N
ORIGEN DEL EXAMEN.
II
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR.
1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD...........
2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR...
III OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN..
OBJETIVOS......
ALCANCE DEL EXAMEN..
IV CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR.
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS ..
VI RECURSOS DE PERSONAL...
VII INFORMACIN ADMINISTRATIVA.
PRESUPUESTO DE TIEMPO...
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA...
FORMATO TENTATIVO DEL INFORME.
ANEXOS

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE
PACASMAYO, LA LIBERTAD
EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO
DE PACASMAYO
ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a la Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de Pacasmayo, La
Libertad, corresponde a una accin de control programada en el Plan Anual de Control 2013
del rgano de Control Institucional, aprobada mediante Resolucin de Contralora n. 4372012-CG del 22 de diciembre de 2012 y registrada en el Sistema de Control Gubernamental
con el cdigo n. 2-0456-2013-002.
El examen especial a la Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de Pacasmayo, La

Libertad corresponde a una accin de control no programada en el Plan Anual de Control 2013
del rgano de Control Institucional, efectuada por encargo de la Contralora General de la
Repblica en atencin a denuncias presentadas, registrado en el Sistema de Control
Gubernamental con el cdigo n. 2-0456-2013-003.
II ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

1
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
1 Norma de creacin
....
.
2
Naturaleza y finalidad de la entidad

.
.
Funciones
.
.
a
b
c
d
e
...
...
...
...
...
Nota:
-
Considerar las principales funciones de la entidad auditada, de acuerdo a su ley de creacin, ley orgnica o
normativa que regule su funcionamiento.
Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos
Misin
.
EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD

DE PACASMAYO
.
.
.
.
Visin
.
.
.
.
.
Objetivos estratgicos
a).
b).
c).
d).
e).
Nota:
-
La informacin del Plan Estratgico Institucional (PEI), debe corresponder al aprobado y vigente. Cuando la
fuente de informacin corresponde a las pginas web institucionales, validar que stos correspondan al aprobado
y vigente.
En caso la entidad no cuente con PEI, hacer mencin de esta situacin en este rubro.
Estructura orgnica
Nota:
-
La estructura orgnica corresponde a la organizacin institucional vigente de la entidad.

Cuando la entidad tenga una amplia estructura organizacional, considerar los niveles principales que permitan
identificar las lneas de relacin con el rea o unidad orgnica a examinar.
Utilizar el grfico de organigrama, el cual debe mostrarse en una pgina y ser legible e indicar la fuente de dicho
documento.
La estructura orgnica no debe trasladarse a un anexo del Plan y programa de auditora.
Presupuesto institucional del periodo a auditar

CUADRO N 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
(Periodo 2011 - 2012)

DE PACASMAYO
Rubro
PIM
S/.
2011
Recaudado/Ejecutado
Devengado Avance
S/.
%
PIM
S/.
2012
Recaudado/Ejecutado
Devengado
Avance
S/.
%

DE PACASMAYO

Ingresos
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
Donaciones y Transferencias
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
- Impuestos Municipales
- Canon, Sobrecanon, Regalas
Rentas de Aduanas y Participaciones
Total ingresos
Gastos
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisicin de Activos no Financieros
Servicio de la Deuda Pblica
17,633,774
2,804,386
381,000
51,800
698,185
2,271,251
380,900
32,694
3.96
80.99
99.97
63.12
46,093,263
3,487,379
573,067
39,729
31,713,564
2,746,156
553,868
30,977
68.80
78.75
96.65
77.97
2,694,077
1,625,634
1,879,479
1,325,555
69,76
81.54
3,519,071
2,274,485
2,356,642
1978,217
66.97
86,97
5,109,218
1,039,733
20.35
8,281,698
3,606,113
43.54
30,299,889
7,627,797
25.17
64,268,692
42,985,537
66.88
3,426,607
342,631
2,972,318
315,399
86.74
92.05
4,098,438
360,451
3,326,635
322,891
81.17
89.58
2,223,427
1,770,849
79.65
3,580,066
3,039,898
84.91
38,242
116,394
23,951,075
38,242
100,536
2,228,941
100.00
86.38
9.31
38,254
111,985
55,695,475
38,254
100,079
35,773,757
100.00
89.37
64.23
201,513
201,511
100.00
384,023
384,021
100.00
Total gastos
30,299,889
7,627,796
25.17 64,268,692
42,985,535
66.88
Fuente: Consulta amigable Transparencia Econmica del MEF (ingresos por fuente de financiamiento y gastos por genrica de gasto)
Elaborado por: Comisin auditora.
Nota:
- Para las empresas bajo el mbito del FONAFE, adecuar del cuadro precedente el rubro de ingresos y gastos segn
corresponda (ver modelo de Plan y programa de auditora para CGR).
2.2
ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

........
........
.
.
Nota:
Los antecedentes del asunto a examinar presentan informacin necesaria para sustentar, desarrollar y dar
contenido a la necesidad del control; permite dar a conocer el alcance, magnitud o dimensin de la materia a auditar
y sustenta los objetivos de la auditora, debiendo considerar lo siguiente:
-
Caractersticas especficas del asunto a examinar, precisando datos relevantes, tales como: descripcin del
proceso, operaciones, actividades, reas involucradas, universo, tamao, complejidad, presupuesto, recursos,
estado situacional, entre otros, que permita dar a conocer los alcances, magnitud o dimensin de la materia
auditar.
Elementos que denoten la existencia de situaciones problemticas (puntos de atencin, actividades sensibles o
expuestas a deficiencias, errores, irregularidades, denuncias, fiabilidad del control interno, entre otros), que
permita identificar el proceso, operacin, actividad crtica o de riesgo que justifiquen la necesidad de intervencin
a travs de la auditora.
Tratndose de auditora a obras, consignar los datos correspondientes, conforme al formato de Ficha Tcnica de
obra por contrata y formato de Ficha Tcnica de obra por administracin directa, segn corresponda. (Ambas
fichas estn publicadas en la siguiente ruta: www.contraloria.gob.pe/secciones /NormativaCGR/Normas de
control/11.Aseguramiento de la calidad/Examen especial/Etapa de planeamiento.
La ficha tcnica de obra no debe trasladarse a un anexo del Plan y programa de auditora.
FICHA TCNICA DE OBRA

Sector:
Entidad:
DE PACASMAYO
Obra:
Fuente de Financiamiento:
Proceso de Seleccin:
Sistema de Contratacin:
Modalidad de Ejecucin Contractual:
Monto (S/.):
Valor Referencial
Monto (S/.):
Contrato de Obra
Plazo (d.):
Contratista:
Objetivo del Contrato:
Inicio del plazo de ejecucin de
obra
Fecha:
Adelantos Directo N 01
Adelantos Directo N 02
Adelantos para
materiales (S/.)
compra
Fecha:
Fecha:
Monto (S/.):
Monto (S/.):
de
Monto (S/.)
Fecha:
Fecha:
Fecha
Material
N 01
N 02
Valorizaciones de obra
Contractual o Adicional
Mes
Ao
Monto (S/.)
% de
Avance
N 01
N 02
N 03
Presupuestos Adicionales de Obra
Concepto
Aprobacin
Monto
(S/.)
N 01
N 02
N 03
Presupuestos Deductivos
N 01
N 02
Ampliaciones de Plazo
N 01
N 02
Avance total (%):
Fsico:
Liquidacin de contrato
Aprobacin:
Estado situacional de la obra a la
fecha
N de
das
Aprobacin
Monto (S/.):
Nuevo
Trmino
Contractual
M. G. G.
(S/.)
Financiero:
Fecha:
Fuente:
Elaborado por:
Nota:
Debe contarse con informacin suficiente de la obra, que permita sustentar el asunto a examinar; sin embargo, en
la etapa de planeamiento de la auditora, en algunos casos, podra no completarse la informacin de todos los
rubros de las fichas tcnicas citadas.
Considerar conforme al artculo 40 y 41 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado: i) En Sistema
de contratacin: Sistema a suma alzada, sistema de precios unitarios o esquema mixto de suma alzada y precios
unitarios y ii) En Modalidad de ejecucin contractual: Llave en mano y concurso oferta.
-
III.
OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

1
OBJETIVOS

DE PACASMAYO
3.1.1 Objetivo general

..
..................
..
2 Objetivos especficos
1 .
.................................................................................................................................
....................
....................................................................................................................................
2 .......
....................................................................................................................................
Nota:
Cuidar que los contenidos de los objetivos se encuentren desarrollados en los antecedentes del asunto a
examinar.
Los objetivos deben ser redactados en forma clara y concisa, evitando ambigedades de expresiones que no
indiquen con exactitud lo que se va a auditar, as como, de modo afirmativo y utilizando verbos de accin como
determinar, establecer, etc., no usar trminos relacionados a los procedimientos y tcnicas de auditora como:
verificar, analizar, evaluar, comparar, etc.. (Gua para el Planeamiento de la auditora gubernamental, seccin
250 Plan de auditoria).
No consignar en este rubro el periodo del examen.
Los objetivos no deben enfocarse sobre el rea o unidad orgnica, sino sobre los procesos operativos que sta
realiza.
El objetivo general expresa el propsito global o integral de lo que se desea lograr.
Los objetivos especficos desarrollan, precisan o desagregan el objetivo general, a travs de una secuencia
lgica de enunciados (pasos, etapas, fases, etc.).
Los objetivos especficos estn relacionados directamente con el objetivo general y con las actividades crticas o
de riesgo y/o puntos de atencin identificados en el asunto a examinar.
Los objetivos especficos no deben exceder el objetivo general; ambos objetivos no pueden coincidir.
Presentar adecuadamente el proceso de contratacin y las fases que lo componen (diferenciar proceso de
seleccin de proceso de contratacin).
El proceso de contratacin comprende tres fases: fase 1. Programacin y actos preparatorios (comprende la
identificacin de necesidades y la aprobacin del respectivo Plan Anual de Contrataciones, la realizacin de un
estudio de posibilidades que ofrece el mercado y la determinacin del tipo de proceso de seleccin a convocarse,
designacin del comit especial encargado de llevar a cabo la contratacin y la elaboracin y aprobacin de las
Bases del proceso de seleccin), Fase 2. Proceso de seleccin (que se desarrolla en ocho etapas: 1)
convocatoria, 2) registro de participantes, 3) formulacin y absolucin de las consultas, 4) formulacin y
absolucin de las observaciones, 5) integracin de las Bases, 6) presentacin de las propuestas, 7) calificacin y
evaluacin de propuestas y 8) otorgamiento de la buena pro) y Fase 3. Ejecucin contractual (que comprende
desde la celebracin del contrato hasta la conformidad y pago de las prestaciones en caso de bienes y servicios;
y con la liquidacin y pago correspondiente en caso de contratos de ejecucin o consultora de obras).
ALCANCE DEL EXAMEN

DE PACASMAYO
3.2.1 Criterios tcnicos

El examen especial se llevar acabo de acuerdo a las Normas de Auditora
Gubernamental (NAGU) aprobadas mediante Resolucin de Contralora n. 162-95-CG
y modificatorias, y el Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) aprobado mediante
Resolucin de Contralora n. 152-98-CG y modificatorias.
2
Periodo a examinar
El examen especial comprender el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre
de 2012. De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de operaciones
y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditora, segn las circunstancias,
con el fin de cumplir con los objetivos.
IV.
CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y
operaciones, son:
1
NORMAS GENERALES
..........
..
NORMAS ESPECFICAS
....

NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO

NORMAS PRESUPUESTALES

4.5
NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

.
.
NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS

.......


DE PACASMAYO
NORMAS DE CONTROL
..
..
Nota:
Tener en cuenta que la relacin de normas pueden variar de acuerdo a la entidad y reas materia de evaluacin.
La mencin de la norma tiene la siguiente estructura: ttulo, aprobacin y fecha de la misma.
Las normas de control corresponden a las aplicables a la entidad, tal como la Ley de Control Interno de las
Entidades del Estado, Ley n. 28716 del 27 de abril de 2006, las Normas de Control Interno aprobadas con
Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG del 30 de octubre de 2006 y la Gua para la Implementacin del
Sistema de Control Interno de las entidades del Estado, aprobado con Resolucin de Contralora General n. 4582008-CG del 28 de octubre de 2008.
V PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditora se adjunta en el ANEXO N 1, el cual contiene los procedimientos
mnimos elaborados de acuerdo con la NAGU 2.30 PROGRAMAS DE AUDITORA. De ser el
caso podr aplicarse procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias,
a fin de cumplir con los objetivos.
Nota:
-
Los procedimientos de auditora deben indicar la accin a seguir, tcnicas de auditora a emplear y finalidad que
se persigue, a fin de obtener la evidencia correspondiente.
Los procedimientos de auditora deben consignar las diferentes tcnicas de verificacin, siguientes: inspeccin,
revisin selectiva, comprobacin, conciliacin, confirmacin, anlisis, encuesta, entrevista, indagacin,
observacin, comparacin, etc., de acuerdo al caso.
Los programas de procedimientos deben ser lo suficientemente flexibles para permitir modificaciones durante el
proceso que a juicio del jefe de comisin y supervisor, se consideren pertinente.
Utilizar la Gua de auditora de las adquisiciones y contrataciones del Estado, Gua de auditora de obras pblicas
por contrata, entre otras, que contienen el diseo de procedimientos en materias especializadas.
VI RECURSOS DE PERSONAL
La comisin auditora est conformada por el personal siguiente:
CUADRO N 2
RECURSOS DE PERSONAL
Nombre y apellidos
Luz Ros de Prez
Juan Prez Tozo
Marita Cabrera Navarro
Luis Manrique Daz
Claudia Alvarado Velsquez
Profesin
Cargo en la comisin
Contador
Contador
Administrador
Contador
Ingeniero Civil
Supervisor
Jefe de comisin
Integrante
Integrante
Especialista
Fuente: Sistema de Control Gubernamental.


DE PACASMAYO
VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

1
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento del objetivo propuesto del presente examen especial, se
programa utilizar 1910 horas/hombre (ANEXO N 2) con un costo estimado de
S/. 124 655,42 (ANEXO N 3), que constituyen 67 das hbiles; distribuidos de la
siguiente forma:
CUADRO N 3
Fechas
Etapa
Planificacin
Ejecucin
Desarrollo del programa de procedimientos
Elaboracin, discusin y aprobacin de la matriz de hallazgos de auditora.
Redaccin de hallazgos
Comunicacin de hallazgos y evaluacin de aclaraciones o comentarios
Elaboracin del Informe
Elaboracin del informe
Del
Al
Das
hbile
s
21/03/201
3
05/04/201
3
10
08/04/201
3
08/05/201
3
14/05/201
3
28/05/201
3
07/05/201
3
13/05/201
3
27/05/201
3
10/06/201
3
11/06/2013
Sustentacin
21/06/201
3
25/06/201
3
Aprobacin y registro
20/06/201
3
24/06/201
3
26/06/201
3
Total de das
21
4
10
10
8
2
2
67

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado del examen especial, se emitir el informe en la fecha programada el
26 de junio de 2013, de acuerdo a la NAGU y MAGU.
El informe a emitir puede revelar en forma concurrente observaciones con hechos
ocurridos antes o a partir del 6 de abril de 2011, por lo que debe tenerse en cuenta la
correcta aplicacin de la NAGU 4.40 CONTENIDO DEL INFORME, de acuerdo a lo
siguiente:
Para las observaciones que contengan hechos antes del 6 de abril de 2011, se
aplicar la NAGU 4.40, modificada por Resolucin de Contralora n. 259-2000-CG,
publicada el 13 de diciembre de 2000

DE PACASMAYO
Para las observaciones que contengan hechos a partir del 6 de abril de 2011, se
aplicar la NAGU 4.40, modificada por Resolucin de Contralora n. 309-2011CG, publicada el 29 de octubre de 2011.
Para las observaciones que contengan hechos iniciados antes del 6 de abril de 2011
y culminadas a partir del 6 de abril de 2011, se aplicar la NAGU 4.40, modificada
por Resolucin de Contralora n. 309-2011-CG, publicada el 29 de octubre de 2011.
Asimismo, si en la ejecucin del examen especial se evidencia indicios razonables de

comisin de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitirn los Informes
Especiales correspondientes, de conformidad con lo establecido en la NAGU 4.50
INFORME ESPECIAL.
Nota:
- Cuando el periodo auditado es a partir del 2012 y no contenga hechos anteriores al 6 de abril de 2011, se
debe usar el texto del modelo de Plan y programa de auditora CGR.
FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Segn lo establecido en la NAGU 4.40, el formato tentativo del informe resultante a
emitirse, ser el siguiente:
I
INTRODUCCIN
1.
ORIGEN DEL EXAMEN
2.
NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1 NATURALEZA
2.2 OBJETIVO GENERAL
2.3 OBJETIVOS ESPECFICOS
3.
ALCANCE DEL EXAMEN
4.
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO
4.3 BASE LEGAL
5.
COMUNICACIN DE HALLAZGOS
6.
MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO
7.
OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
II
OBSERVACIONES
III
CONCLUSIONES
IV
RECOMENDACIONES

DE PACASMAYO
ANEXOS
-
Nota:
La parte introductoria del Informe de auditora, en lo que corresponda, debe considerar la informacin de
los numerales I, II, III y IV del Plan y programa de auditora.
Pacasmayo, 5 de abril de 2013
______________________
Nombres y apellidos
Supervisor
______________________
Nombres y apellidos
Jefe de comisin
______________________
Nombres y apellidos
Supervisor 2 (*)
El Jefe del rgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa
de auditora del examen especial a la Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de
Pacasmayo, La Libertad, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su ejecucin.
Pacasmayo, 5 de abril de 2013
_____________________________________
Nombres y apellidos
Jefe del rgano de Control Institucional
Nota:
- El presente documento incluyendo los anexos deben ser visados en todas sus pginas (salvo la presente) por el
supervisor, jefe de comisin y jefe del OCI.
- (*) De acuerdo a la estructura orgnica del OCI, los niveles gerenciales que figuran como supervisores pueden firmar el
Plan y programa de auditora antes del derivado de aprobacin del jefe del OCI.
- En el caso que el jefe del OCI asuma a su vez el cargo de supervisor y jefe de comisin, deber firmar por separado por
cada cargo, an sea la misma persona, asimismo deber consignar el prrafo de aprobacin del jefe del OCI.
- La informacin de los cuadros y anexos del presente documento son referenciales.
EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO,

PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD
DE PACASMAYO

ANEXO N 1
PROGRAMA DE AUDITORA
Programado
Nombr
H/H
e
PROCEDIMIENTOS
Terminado
Hech
Ref. P.T.
o por:
OBJETIVO GENERAL
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1
LRP
JPT
12
12
2
3
4
5
6.
7.
8.
9.
JPT
MCN
LMD
24
46
64
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
MCN
LMD
CAV
32
24
32
20.
21.
22.

H/H
DE PACASMAYO
OBJETIVO ESPECIFCO N 1
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
OBJETIVO ESPECIFCO N 2
MCN
LMD
CAV
32
32
24
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
LRP
JPT
MCN
LMD
CAV
Luz Ros De Prez

Juan Prez Tozo
Luis Manrique Daz
Supervisor
Jefe de comisin
Integrante
Integrante
Especialista
H/H = Horas hombre.

Nota:
- El presente documento debe ser visado en todas sus pginas por el supervisor, jefe de comisin y jefe del OCI.

DE PACASMAYO
ANEXO N 2
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS
Etapas de la auditora
Ejecucin
Integrantes
Cargo
Planificacin
Luz Ros de Prez
Supervisor
Jefe de
Juan Prez Tozo
comisin
Marita Cabrera Navarro Integrante
Luis Manrique Daz
Integrante
Claudia Alvarado
Velsquez
Especialista
Total
50
80
130
Elaboracin,
discusin y
Desarrollo del
Redaccin
aprobacin de
programa de
de
la matriz de
procedimientos
hallazgos
hallazgos de
auditora
84
24
40
Elaboracin del Informe

Comunicacin de
hallazgos y evaluacin
de aclaraciones o
comentarios
Elaboracin
Sustentacin
Aprobacin
y registro
48
32
16
16
310
64
16
16
536
360
344
96
32
32
168
168
168
32
32
32
80
80
80
80
80
64
168
756
32
152
80
360
80
352

Nota:
- Los datos consignados en el cuadro son referenciales.
Total
horas/
hombre
360
1910
DE PACASMAYO
ANEXO N 3
COSTOS PROGRAMADOS
Costos directos
Integrantes
Luz Ros de Prez

Juan Prez Tozo
Luis Manrique Daz
Cargo en la
comisin
Costo
horas/ hombre
Supervisor
68.61
Jefe de comisin
Integrante
Integrante
Especialista
Total
65.61
61.04
61.04
64.02
Total
horas/
hombre
Costo total
horas/ hombre
S/.
(A)
310
536
360
344
360
1910

Nota:
Los datos consignados en el cuadro son referenciales.

Viticos
Das
Importe
S/.
21 269.10
150.00
35 166.96
21 974.40
20 997.76
23 047.20
122 455.42
3
3
150.00
150.00
150.00
Total
S/.
(B)
450.00
450.00
450.00
Pasajes
S/.
(C)
Costo total
S/.
(A+B+C)
100.00
21 819.10
100.00
100.00
450.00
1800.00
100.00
400.00
35 716.96
22 524.40
20 997.76
23 597.20
124 655.42

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Versin

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

SNTESIS GERENCIAL DEL INFORME N 003-2013-2-0070

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE

ORIGEN DEL EXAMEN.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR.

2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR...

III OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN..

ALCANCE DEL EXAMEN..

IV CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR.

VII INFORMACIN ADMINISTRATIVA.

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA...

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME.

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a la Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de Pacasmayo, La

II ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

Naturaleza y finalidad de la entidad

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

La estructura orgnica corresponde a la organizacin institucional vigente de la entidad.

Presupuesto institucional del periodo a auditar

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

FICHA TCNICA DE OBRA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

3.1.1 Objetivo general

No consignar en este rubro el periodo del examen.

El objetivo general expresa el propsito global o integral de lo que se desea lograr.

ALCANCE DEL EXAMEN

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

3.2.1 Criterios tcnicos

CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO

NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

Fuente: Sistema de Control Gubernamental.

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

Fuente: Sistema de Control Gubernamental.

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

Asimismo, si en la ejecucin del examen especial se evidencia indicios razonables de

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

ORIGEN DEL EXAMEN