Manual Auditoria Gestion

AUDITORIA DE
GESTION
AUDITORIA DE
GESTION
AUDITORIA DE GESTION
HOJA DE ENTREVISTA
PUNTOS CONSIDERADOS Y RESULTADOS OBTENIDOS

..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
5
LUGAR, FECHA Y HORA: ..........................................................................................................
PARTICIPANTE
CARG
O
FIRM
A
AUDITORIA DE
GESTION
SOLICITUD DE ANTECEDENTES Y DATOS

BASICOS
Lugar y fecha
Sr.
Presidente/Interventor/Director de
............................................................
............................................................
.S
/
D
As. Solicitud de informacin
y documentacin
Con el propsito de dar cumplimiento a lo establecido en la Ley
., solicitamos nos provea la siguiente informacin y documentacin:
DOCUMENTO
FECHA DE ENTREGA
Ultimo estado financiero aprobado

Ejecucin del presupuesto ejercicio pasado
Plan de accin y presupuesto ejercicio en curso
Ejecucin presupuesto ejercicio en curso a la fecha
Proyeccin presupuestaria al cierre del ejercicio
Plan de accin y presupuesto ejercicio futuro
Dotacin de personal al cierre ejercicio anterior
Dotacin de personal a la fecha
Proyeccin dotacin al cierre de ejercicio
Bajas de personal del ejercicio y 3 aos anteriores
Informes de gestin del ejercicio y de ejercicios
anterior.
Organigrama
Principales indicadores
Precios de los bienes y servicios ofrecidos
Principales contratos en vigencia
Indicadores comerciales, financieros y laborales
Informe estado de juicios
Estatuto orgnico
Rgimen legal aplicable
Sindicatos actuantes
Informes de Auditora Interna
Informes producidos por la Comisin Fiscalizadora
FIRMA Y ACLARACION
COORDINADOR
ORGANIZACIN
FICHA DE LA ORGANIZACIN
DIRECCIN
ESTADOS CONTABLES AL
FORMA JURDICA
COTIZA EN BOLSA?
QUE
ORGANISMO
CONTROL LE COMPETE?
LEYES QUE REGULAN
SU FUNCIONAMIENTO
FECHA DE CIERRE
DEL EJERCICIO
DE
DATOS E INFORMACION A
OBTENER
1. Tipo de explotacin:
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
2. Quin dictamin el ltimo estado contable anual?
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................
3. Quines son sus asesores en materia de:
3.1. Impuestos.
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
3.2. Asuntos legales.

.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
3.3. Sistemas, mtodos y procedimientos administrativos
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................
3.4. Otros tems de relevancia
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
4. Obtener los dos ltimos balances anuales y trimestrales que correspondan.
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
................................Recibido el....../....../....../
5. Las ltimas presentaciones ante la J.G., Bolsa u otros organismos de control han ocasionado
problemas (vistas, etc.)?
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
6. Obtener organigramas, estatuto y en su caso ltimo presupuesto aprobado de la organizacin.
Solicitar nmina de autoridades de la misma. Recabar informacin sobre el total de personal
ocupado (de ser posible discriminado por planta o dependencia)
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
....................................................................................................................................
Recibido Organigrama el............................................................................./......../......./
Recibido Estatuto el..................................................................................../......../......../
Recibido Presupuesto correspondiente al Ejercicio................... el.........../......../......../
7. Determinar que impuestos gravan las actividades de la organizacin.
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
8. Obtener ltimos cmputos de impuestos. (En caso contrario tratar de lograr una idea de
su complejidad).
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
9. Mtodo utilizado para las registraciones (tachar lo que no corresponda)
Manual
Registro directo
Electrnico
Breve descripcin del sistema:

.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
10. Cantidad aproximada de operaciones anuales:
TIPO DE DOCUMENTO
CANTIDAD
Recibos
Facturas a clientes
Facturas de proveedores
Cheques emitidos
Documentos a cobrar
Documentos a pagar
Notas de entrada de materiales
Notas de salida de materiales
Otros documentos (especificar)
11. Con cuntos Bancos operan?
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
12. Cantidad de deudores y de proveedores activos
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
13. Cuntas plantas o dependencias poseen y donde estn ubicadas?
................................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
14. En qu poca son tomados los recuentos fsicos? (fecha de cierre, rotativos, etc.)
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................
15. Cantidad de tems significativos en Bienes de Cambio (en volumen y en importes en dinero).
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
16. L a visualizacin y el control de valuacin de los bienes de activo fijo, requieren
personal especializado?
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
17. Verificar si la organizacin cuenta con la Unidad de Auditora Interna.
- En caso afirmativo obtener:
- El programa de trabajo del sector para el ejercicio en curso.
Recibido...../...... /...... /
Cantidad de Personal que ocupa, con indicacin de ttulo, especializacin, etc.
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................
- Dependencia orgnica del sector de Auditora Interna.
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.Si no estuviera funcionado la UAI indicar los motivos
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
18. Tratar de obtener referencias sobre los aspectos que se consideran ms dbiles en
la organizacin en materia de control interno.
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
FICHA DE LA ORGANIZACION
19. Indicar funcionario o sector encargado en mantener contacto con la Auditora Externa.
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
20. Establecer qu tipo de informacin se requiere que se emita y en qu fechas (incluir
informacin sobre Bancos y Organismos Internacionales) .
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
Firma auditor
FECHA
Firma coordinador
FECHA
NOTA: Debe tenerse en cuenta que este cuestionario no es taxativo y deber ser
modificado o adaptado en la medida que lo requieran las circunstancias.
DOCUMENTACION CONSULTADA E
FICHA
DE LA ORGANIZACIN
INFORMACION
OBTENIDA
1
ORGANIZACIN AUDITADA: ......................................................................................................
2
DOCUMENTO CONSULTADO: ...................................................................................................
................................................................................................................................FECHA..../..../....
3
DATOS
OBTENIDOS
ELABORADO
COORDINADOR
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
PLANIFICACION GLOBAL DE RECURSOS
PROGRAMA
............................................................................
............................................................................
............................................................................
SUBPROGRAMA
............................................................................
............................................................................
............................................................................
ANTECEDENTES:.........................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
4
OBJETIVO: ..................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
5
ALCANCE: .....................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
6
OBSERVACIONES:........................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................
PLANIFICACION GLOBAL DE RECURSOS
SUBPROGRAMAS
DENOMINACION
FECHAS
RESPONSABLE
ELABORADO
FIN
INTEGRANTES
COORDIN..
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
INICIO
HORAS
APROBADO
FIRMA
FECHA:
TOTALES
FIRMA
FECHA:
PLAN DE ENTREVISTAS
1
ORGANIZACIN AUDITADA:
..........................................................................................................
3
CARGO
4
APELLIDO Y
NOMBRE
FECHA
PREVISTA
ELABORADO
HORA
PREVISTA
FECHA
REALIZADA
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
7
OBSERVACI
ONES
FIRMA
FECHA:
GUIA DE PUNTOS
1
...............................................................................................................
FUNCIONARIO ENTREVISTADO
CARGO
FECHA PREVISTA
........................................................... ................................................... ...........................................
........................................................... ................................................... ...........................................
......
..........
3
Nro.
PUNTOS A CONSIDERAR
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
AREAS CRTICAS
1
ORGANIZACIN AUDITADA: ........................................................................................................
PRIORIDAD
AREA O ACTIVIDAD CRITICA
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
RAZONES
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
OBJETIVOS DE AUDITORIA
1
........................................................................................................................
PRIORIDAD
4
OBJETIVO
5
SUJETO
ELABORADO
OBJETO
7
PERIODO BAJO
EXAMEN
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
OBSERVACIONES
CRITERIOS DE AUDITORIA
1
ORGANIZACIN AUDITADA: .........................................................................................................
2
GENERAL
(Marcar lo que
corresponda)
ESPECIFICO
3
AREA:...................................................................................................................................................
4
ACTIVIDAD:.......................................................................................................................................
5
PRIORIDAD
DESCRIPCION DEL CRITERIO
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
PROBLEMAS ESPECIFICOS (ENUNCIACION
HALLAZGOS)
2
AREA CRITICA.......................................................................................................................
ENUNCIACION
ELABORADO
FIRMA Y ACLARACION
FECHA:
PONDERACION
GRADO
PONDERACION
CRITERIO
CUMPLIMIENTO
RESULTADO
SUPERVISADO
PRIORIDAD
APROBADO
FIRMA Y ACLARACION
FIRMA Y ACLARACION
FECHA:
FECHA:
PROGRAMA DE AUDITORIA
1
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
ACTIVIDAD
ANTECEDENTES:.........................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
4
OBJETIVO: ..................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
5
ALCANCE: .....................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
6
CRITERIO:......................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
PROCEDIMIENTO
Nro.
Descripcin
TOTAL HORAS
HS
REALIZADO
POR
INICIO
FIN
PRODUCTO
RESUMEN
ACTIVIDAD
TOT
SUBPROGRAMA
DESCRIPCION
TOTAL HORAS
FECHA
INICIO
FECHA
FINALIZ.
TOTAL
HORAS
HOR SUBP
RECOLECCIN DE DATOS DE
INDICADORES DE GESTION
CODIGO
ALFAB
CONCEPTO
MES O TRIMESTRE
Al..../...../.....
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
Al.../...../....... Al..../...../...... Al..../....../.....
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
CALCULO DE INDICADORES DE GESTION
RATI
O
FORMULA
U.ME
D.
MES O TRIMESTRE
Al.......
..
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
Al.......
..
APROBADO
FIRMA
FECHA:
Al.......
..
FIRMA
FECHA:
Al.....
...
EVALUACION DE EVIDENCIAS
1
ORGANIZACION AUDITADA.......................................................................................................... .
2
HALLAZGO:........................................................................................................................................
........
3
4
SUFICIENCIA
PRUEBA
ELABORADO
CONFIABILIDAD
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
RELEVANCIA
FIRMA
FECHA:
DESARROLLO DE HALLAZGOS
1
2
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
ACTIVIDAD
3
HALLAZGO:...................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
4
CONDICION: ..................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
5
CRITERIO: .....................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
6
CAUSA: ...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
7
EFECTO: ........................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
8
COMENTARIO: .......................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................
9
CONCLUSIONES:................................................................................................................
1..........................................................................................................................................................
2..........................................................................................................................................................
3..........................................................................................................................................................
4..........................................................................................................................................................
5..........................................................................................................................................................
6..........................................................................................................................................................
7.........................................................................................................................................................
8..........................................................................................................................................................
9..........................................................................................................................................................
10..........................................................................................................................................................
10
RECOMENDACIONES:................................................................................................................
1..........................................................................................................................................................
2..........................................................................................................................................................
3..........................................................................................................................................................
4..........................................................................................................................................................
5..........................................................................................................................................................
6..........................................................................................................................................................
7.........................................................................................................................................................
8..........................................................................................................................................................
9..........................................................................................................................................................
10..........................................................................................................................................................
11
OBSERVACIONES
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
.
CONTROL AVANCE DEL PROGRAMA
1
ORGANIZACIN AUDITADA...........................................................................................................
.:
2
ACTIVIDAD
1
AS E M A N
5
6 A 7
1
0
1
1
1
2
PRE
V.
HO
R RE
AL

5
6
APELLIDO Y NOMBRE
1
ELABORADO
L
SUBPRO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
HORAS POR ACTIVIDAD

TOTA
2
3
4
5
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
PLANILLA DE ASISTENCIA
2
ORGANIZACIN AUDITADA: ..................................................
.
APELLIDO Y NOMBRE
COORDINADOR
FIRMA Y ACLARACION
FECHA:
ENTRADA
SALIDA
FECHA:
FIRMA
OBSERVACIONES
INFORME DE AVANCE
1
ORGANIZACIN AUDITADA: ....................................................................................................
.
2
INFORME PERIODO DEL:
ETAPAS AUDITORIA
%
ACUMULADO
ANTERIOR
AL
% AVANCE
DEL
PERIODO
%
AVANCE
TOTAL
OBSERVACIONES
TAREAS REALIZADAS EN EL PERIODO
COORDINADOR
FIRMA Y ACLARACION
FECHA:
PREPARACION DEL INFORME FINAL

1
2
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
ACTIVIDAD
3
RESPONSABLE:...................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
4
INTRODUCCION: ..................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
5
ANTECEDENTES: .....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
6
TECNICAS EMPLEADAS:
....................................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................................
7
DIAGNOSTICO: ........................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
8
PROPUESTA: .......................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
9
ESTRATEGIA DE
IMPLEMENTACION:................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................................
10
SEGUIMINETO: ..................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................................
11
CONCLUSIONES: ...............................................................................................................................
1................................................................................................................................................................
2....................................................................................................................................................................
3....................................................................................................................................................................
4....................................................................................................................................................................
5....................................................................................................................................................................
6....................................................................................................................................................................
7....................................................................................................................................................................
8....................................................................................................................................................................
INFORME FINAL
12
RECOMENDACIONES:
1...................................................................................................................................................................
2...................................................................................................................................................................
3....................................................................................................................................................................
4....................................................................................................................................................................
5....................................................................................................................................................................
6....................................................................................................................................................................
7....................................................................................................................................................................
8....................................................................................................................................................................
9....................................................................................................................................................................
10..................................................................................................................................................................
13
ANEXOS:
1....................................................................................................................................................................
2....................................................................................................................................................................
3....................................................................................................................................................................
4....................................................................................................................................................................
5....................................................................................................................................................................
6....................................................................................................................................................................
7....................................................................................................................................................................
8....................................................................................................................................................................
9..................................................................................................................................................................
10..................................................................................................................................................................
COORDINADOR
FIRMA
FECHA:

5
6
APELLIDO Y NOMBRE
1
ELABORADO
L
SUBPRO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
HORAS POR ACTIVIDAD

TOTA
2
3
4
5
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
PLANILLA DE ASISTENCIA
2
..................................................
.
APELLIDO Y NOMBRE
ENTRA
DA
FECHA:
SALID
A
FIRMA
OBSERVACIONE
S
COORDINADOR
FIRMA Y ACLARACION
FECHA:
AUDITORIA DE GESTIN
INFORME DE AVANCE
1
ORGANIZACIN AUDITADA: ....................................................................................................
.
2
INFORME PERIODO DEL:
ETAPAS AUDITORIA
%
ACUMULA
DO
ANTERIOR
% AVANCE
DEL
PERIODO
AL
%
AVANC
E
TOTA
OBSERVACION
ES
TAREAS REALIZADAS EN EL PERIODO
COORDINADOR
FIRMA Y ACLARACION
FECHA:
AUDITORIA DE GESTIN
1
2
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
ACTIVIDAD
3
RESPONSABLE:...................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
4
INTRODUCCION: ..................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
5
ANTECEDENTES: .....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
AUDITORIA DE GESTIN
6
TECNICAS EMPLEADAS:
....................................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................................
7
DIAGNOSTICO: ........................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
8
PROPUESTA: .......................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
AUDITORIA DE GESTIN
9
ESTRATEGIA DE
IMPLEMENTACION:................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................................
10
SEGUIMINETO: ..................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................................
11
CONCLUSIONES: ...............................................................................................................................
1................................................................................................................................................................
2....................................................................................................................................................................
3....................................................................................................................................................................
4....................................................................................................................................................................
5....................................................................................................................................................................
6....................................................................................................................................................................
7....................................................................................................................................................................
8....................................................................................................................................................................
INFORME FINAL
AUDITORIA DE GESTIN
12
RECOMENDACIONES:
1...................................................................................................................................................................
2...................................................................................................................................................................
3....................................................................................................................................................................
4....................................................................................................................................................................
5....................................................................................................................................................................
6....................................................................................................................................................................
7....................................................................................................................................................................
8....................................................................................................................................................................
9....................................................................................................................................................................
10..................................................................................................................................................................
13
ANEXOS:
1....................................................................................................................................................................
2....................................................................................................................................................................
3....................................................................................................................................................................
4....................................................................................................................................................................
5....................................................................................................................................................................
6....................................................................................................................................................................
7....................................................................................................................................................................
8....................................................................................................................................................................
9..................................................................................................................................................................
10..................................................................................................................................................................
COORDINADOR
FIRMA
FECHA:
AUDITORIA DE GESTIN
EVALUACIN ESPECFICA DE CONTROL INTERNO

1 ORGANIZACIN AUDITADA:
......................................................................................................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE : AMBIENTE DE CONTROL
SUBCOMPONENETE: INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS
N
o.
-
SI
AREA: DIRECCIN FINANCIERA
ELABORADO
N
/
A
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
N
O
APROBADO
FIRMA
FECHA:
OBSERVACIONES
FIRMA
FECHA:
AUDITORIA DE GESTIN
APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE

CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL
PONDERACIN TOTAL
NIVEL DE CONFIANZA = /.
NIVEL DE CONFIANZA =....%
RIESGO DE CONTROL
ALTO
15-50%
BAJO
MODERADO
51-75%
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76-95%
ALTO
AUDITORIA DE GESTIN
......................................................................................................
SUBCOMPONENETE: COMPROMISO POR LA COMPETENCIA PROFESIONAL
N
o.
-
SI
N
O
N
/
A
OBSERVACIONES
TOTAL
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
AUDITORIA DE GESTIN
CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL
PONDERACIN TOTAL
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MODERADO
15-50%
51-75%
BAJO
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76-95%
ALTO

......................................................................................................
AUDITORIA DE GESTIN
SUBCOMPONENETE: FILOSFIA ADMINISTRATIVA Y ESTILO DE OPERACION
N
o.
-
SI
N
O
N
/
A
OBSERVACIONES
TOTAL
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:

CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL
PONDERACIN TOTAL
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MODERADO
15-50%
51-75%
BAJO
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76-95%
ALTO
AUDITORIA DE GESTIN

......................................................................................................
N
o.
-
SUBCOMPONENETE: ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA

SI
N
O
N
/
A
OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTIN
TOTAL
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:

CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL
PONDERACIN TOTAL
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MODERADO
15-50%
51-75%
BAJO
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76-95%
ALTO
AUDITORIA DE GESTIN

......................................................................................................
SUBCOMPONENETE: AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
N
o.
-
SI
N
O
N
/
A
OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTIN
TOTAL
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:

CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL
PONDERACIN TOTAL
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MODERADO
15-50%
51-75%
BAJO
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76-95%
ALTO
AUDITORIA DE GESTIN

......................................................................................................
SUBCOMPONENETE: POLITICAS Y PRACTICAS EN MATERIA DE RECURSOS HUMANOS
N
o.
-
SI
N
O
N
/
A
OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTIN
TOTAL
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:

CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL
PONDERACIN TOTAL
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MODERADO
15-50%
51-75%
BAJO
MODERADO
NIVEL DE CONF
BAJO
76-95%
ALTO
AUDITORIA DE GESTIN

......................................................................................................
COMPONENTE : EVALUACIN DEL RIESGO
SUBCOMPONENETE: OBJETIVOS
N
o.
-
SI
N
O
N
/
A
OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTIN
TOTAL
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:

CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL
PONDERACIN TOTAL
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MODERADO
15-50%
51-75%
BAJO
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76-95%
ALTO
AUDITORIA DE GESTIN

......................................................................................................
SUBCOMPONENETE: RIESGO
N
o.
-
TOTAL
SI
N
O
N
/
A
OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTIN
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:

CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL
PONDERACIN TOTAL
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MODERADO
15-50%
51-75%
BAJO
MODERADO
NIVEL DE CONFIA
BAJO
76-95%
ALTO
AUDITORIA DE GESTIN

......................................................................................................
COMPONENTE : VALORACION DEL RIEGO
SUBCOMPONENETE: ANLISIS DEL RIESGO Y SU PROCESO
N
o.
-
SI
N
O
N
/
A
OBSERVACIONES
TOTAL
ELABORADO
SUPERVISADO
APROBADO
AUDITORIA DE GESTIN
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:

CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL
PONDERACIN TOTAL
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MODERADO
15-50%
51-75%
BAJO
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76-95%
ALTO
AUDITORIA DE GESTIN
......................................................................................................
SUBCOMPONENETE: MANEJO DE CAMBIOS
N
o.
-
SI
N
O
N
/
A
OBSERVACIONES
TOTAL
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
AUDITORIA DE GESTIN

CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL
PONDERACIN TOTAL
ALTO
15-50%
BAJO
RIESGO DE CONTROL
MODERADO
51-75%
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA

....................................................................................................
BAJO
76-95%
ALTO
AUDITORIA DE GESTIN
COMPONENTE : ACTIVIDADES DE CONTROL
SUBCOMPONENETE: TIPO DE ACTIVIDADES DE CONTROL
N
o.
-
SI
N
O
N
/
A
OBSERVACIONES
TOTAL
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:

CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL
PONDERACIN TOTAL
NIVEL DE CONFIANZA = NIVEL DE CONFIANZA = /.
AUDITORIA DE GESTIN

......................................................................................................
COMPONENTE : ACTIVIDADES DE CONTROL
SUBCOMPONENETE: OCONTROL SOBRE LOS SISTEMAS DE INFORMACION
AUDITORIA DE GESTIN
N
o.
-
SI
N
O
N/
A
OBSERVACIONES
TOTAL
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL

PONDERACIN TOTAL
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MODERADO
15-50%
51-75%
BAJO
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76-95%
ALTO
AUDITORIA DE GESTIN

......................................................................................................
COMPONENTE : INFORMACION Y COMUNICACION
SUBCOMPONENETE: INFORMACION
N
o.
-
SI
N
O
N
/
A
OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTIN
TOTAL
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:

CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL
PONDERACIN TOTAL
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MODERADO
15-50%
51-75%
BAJO
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76-95%
ALTO
AUDITORIA DE GESTIN

......................................................................................................
COMPONENTE : INFORMACIN Y COMUNICACION
SUBCOMPONENETE: COMUNICACION
N
o.
-
SI
N
O
N
/
A
OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTIN
TOTAL
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:

CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL
PONDERACIN TOTAL
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MODERADO
15-50%
51-75%
BAJO
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76-95%
ALTO
AUDITORIA DE GESTIN

......................................................................................................
COMPONENTE : SUPERVISION
SUBCOMPONENETE: ACTIVIDADES DE MONITOREO
N
o.
-
SI
N
O
N/
A
OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTIN
TOTAL
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:

CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL
PONDERACIN TOTAL
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MODERADO
15-50%
51-75%
BAJO
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76-95%
ALTO
1 ORGANIZACIN AUDITADA: .....................................................................................................

COMPONENTE : SUPERVISION
SUBCOMPONENETE: REPORTE DE DEFICIENCIAS
N
o.
-
SI
N
O
N
/
A
OBSERVACIONES
TOTAL
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:

CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL
PONDERACIN TOTAL
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MODERADO
15-50%
51-75%
BAJO
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76-95%
ALTO
......................................................................................................
COMPONENTE :
SUBCOMPONENETE:
FASE: PLANEACION
No
.-
DESCRIPCION
ELABORADO
ELABORADO
POR
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
R.F. P.T
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
FECHA
......................................................................................................
COMPONENTE :
SUBCOMPONENETE: SISTEMA DE CONTROL INTERNO
FASE: EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
No
.-
DESCRIPCION
ELABORADO
FIRMA
R.F. P.T
SUPERVISADO
FIRMA
ELABORADO
POR
APROBADO
FIRMA
FECHA
FECHA:
FECHA:
FECHA:
......................................................................................................
COMPONENTE : ORGANIZACIN AUDITADA

SUBCOMPONENETE:
FASE: ANLISIS DE LA AREAS CRTICAS
No
.-
DESCRIPCION
ELABORADO
ELABORADO
POR
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
R.F. P.T
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
FECHA
......................................................................................................
COMPONENTE : ORGANIZACIN AUDITADA

SUBCOMPONENETE:
FASE: ANLISIS DE LA AREAS CRTICAS
No
.-
DESCRIPCION
ELABORADO
ELABORADO
POR
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
R.F. P.T
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
FECHA
......................................................................................................
COMPONENTE :
SUBCOMPONENETE:
FASE: COMUNICACIN DE RESULTADOS
No
.-
DESCRIPCION
ELABORADO
ELABORADO
POR
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
R.F. P.T
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
FECHA
INDICADORES DE GESTION
......................................................................................................
TIPO
NOMBRE DEL
INDICADOR
OBJETIVO DEL
INDICADOR
RELACIN
PLAN DE
ELABORADO
SUPERVISADO
FIRMA
FECHA:
APROBADO
FIRMA
FECHA:
FIRMA
FECHA:
INFORME DE AUDITORIA
FECHA: ...............................................................................................................................
DESPACHO DE AUDITORES Y ASESORES
PERIODO AUDITADO.
CONTENIDO
SITUACIN GENERAL:
.............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..................
SITUACIN EXTERNA:
.............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................
SITUACIN INTERNA:
..............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................. .................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
......................................
COMENTARIOS DERIVADO DE LOS RESULTADOS DE LOS

CUESTIONARIOS APLICADOS A LA EMPRESA.
.............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................. .................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................
RESUMEN Y TABLA CONCENTRADORA DE LOS CUESTIONARIOS:

..............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................. .................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
.
ANLISIS FACTORIAL:
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
................................................
RECOMENDACIONES: ...............................................................................................................................
...............................
............................................................................................................................................................. .................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
ANEXOS: ..........................................................................................................................................................
....
............................................................................................................................................................. .................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
................................................
CUESTIONARIOS: ...........................................................................................................................................
...................
............................................................................................................................................................. .................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
......................................................
COORDINADOR
FIRMA

Manual Auditoria Gestion

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AUDITORIA DE

PUNTOS CONSIDERADOS Y RESULTADOS OBTENIDOS

SOLICITUD DE ANTECEDENTES Y DATOS

Ultimo estado financiero aprobado

3.2. Asuntos legales.

Breve descripcin del sistema:

AREA O ACTIVIDAD CRITICA

DESCRIPCION DEL CRITERIO

ORGANIZACIN AUDITADA: ......................................................................................................

Al.../...../....... Al..../...../...... Al..../....../.....

CONTROL AVANCE DEL PROGRAMA

HORAS POR ACTIVIDAD

TAREAS REALIZADAS EN EL PERIODO

PREPARACION DEL INFORME FINAL

CONTROL AVANCE DEL PROGRAMA

HORAS POR ACTIVIDAD

TAREAS REALIZADAS EN EL PERIODO

EVALUACIN ESPECFICA DE CONTROL INTERNO

AREA: DIRECCIN FINANCIERA

APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE

AREA: DIRECCIN FINANCIERA

EVALUACIN ESPECFICA DE CONTROL INTERNO

AREA: DIRECCIN FINANCIERA

APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE

EVALUACIN ESPECFICA DE CONTROL INTERNO

SUBCOMPONENETE: ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA

APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE

EVALUACIN ESPECFICA DE CONTROL INTERNO

AREA: DIRECCIN FINANCIERA

APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE

EVALUACIN ESPECFICA DE CONTROL INTERNO

AREA: DIRECCIN FINANCIERA

APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE

EVALUACIN ESPECFICA DE CONTROL INTERNO

AREA: DIRECCIN FINANCIERA

APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE

EVALUACIN ESPECFICA DE CONTROL INTERNO

AREA: DIRECCIN FINANCIERA

APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE

EVALUACIN ESPECFICA DE CONTROL INTERNO

AREA: DIRECCIN FINANCIERA

APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE

AREA: DIRECCIN FINANCIERA

APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE

EVALUACIN ESPECFICA DE CONTROL INTERNO

AREA: DIRECCIN FINANCIERA

APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE

EVALUACIN ESPECFICA DE CONTROL INTERNO

AREA: DIRECCIN FINANCIERA

APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL

EVALUACIN ESPECFICA DE CONTROL INTERNO

AREA: DIRECCIN FINANCIERA

APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE

EVALUACIN ESPECFICA DE CONTROL INTERNO

AREA: DIRECCIN FINANCIERA

APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE

EVALUACIN ESPECFICA DE CONTROL INTERNO

AREA: DIRECCIN FINANCIERA

APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AREA: DIRECCIN FINANCIERA

APLICACIN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE

COMPONENTE : ORGANIZACIN AUDITADA

COMPONENTE : ORGANIZACIN AUDITADA