KOLEJ UNIVERSITI ISLAM MELAKA ( KUIM )

FAKULTI INOVASI PERNIAGAAN DAN PERAKAUNAN (FIPP)

IJAZAH SARJANA MUDA PENTADBIRAN PERNIAGAAN (KEWANGAN)
SEMESTER 4

SUBJEK :
ANALISA PENYATA KEWANGAN
( BKF 3043)

TAJUK :
ANALISA PENYATA KEWANGAN SAPURA KENCANA PETROLEUM BERHAD

DISEDIAKAN UNTUK :
PUAN SUHAILA BINTI IBRAHIM

DISEDIAKAN OLEH :
ESMAH NASYITAH BINTI ESMAN (B 1310121)
NUR AMALINA BINTI ABD RAHMAN (B 1310120)

ISI KANDUNGAN
1.0

PENGENALAN............................................................................................. 3

2.0

ANALISIS NISBAH KEWANGAN................................................................4

3.0

NISBAH SAIZ SAMA................................................................................... 6

4.0

ANALISIS TREND....................................................................................... 8

5.0

ULASAN TERHADAP SYARIKAT................................................................9

6.0

JALAN KERJA PENGIRAAN.......................................................................11

7.0

LAMPIRAN PENYATA KEWANGAN SYARIKAT........................................13

1.0

PENGENALAN

SapuraKencana Petroleum Berhad (SapuraKencana) adalah salah satu

pembekal perkhidmatan minyak dan gas bersepadu dan penyelesaian
yang

terbesar

di

dunia.

Perniagaan

utama

Kumpulan

termasuk

menyediakan hujung ke hujung penyelesaian dan perkhidmatan untuk

industri

petroleum

utama,

dan

meliputi

aktiviti-aktiviti

seperti

pemasangan saluran paip luar pesisir dan struktur, fabrikasi struktur luar
pesisir,

penginapan

menyambung

dan

dan

sokongan

pentauliahan

kapal,

kapal

perkhidmatan

penggerudian,

penyelenggaraan

bahagian atas, perkhidmatan air, perkhidmatan geoteknikal dan geofizikal

luar pesisir, pengurusan projek, perkhidmatan menyelam, perkhidmatan
sokongan luar pesisir, infrastruktur dan kerja-kerja fabrikasi keluli khusus.
Spektrum penuh SapuraKencana itu keupayaan meliputi keseluruhan
rantaian nilai dari penerokaan, pembangunan, pengeluaran, pemulihan,
dan penyahtauliahan dan pengabaian. Dengan tenaga kerja yang
multinasional yang terdiri daripada 51 kewarganegaraan dan lebih 13,000
orang, aset bertaraf dunia yang komprehensif dan keupayaan pengurusan
projek, kehadiran global Kumpulan boleh dilihat di lebih 20 buah negara
termasuk Malaysia dan China ke Australia, Timur Tengah, Amerika, Brazil
dan seterusnya.

2.0

1.

ANALISIS NISBAH KEWANGAN

Nisbah kecairan

Nisbah Semasa
Aset semasa
Liabiliti semasa
Nisbah Cepat
Aset semasa - inventori
Liabiliti semasa

2.

2013
4,520,960,000
4,555,519,000

2012
2,034,443,000
1,995,964,000

= 0.99 kali

= 1.02 kali

4,520,960,000 - 244,253,000
4,555,519,000

2,034,443,000 - 79,747,000
1,995,964,000

= 0.94 kali

= 0.98 kali

Nisbah Kecekapan

Nisbah
Inventori:

Pusing

2013
Ganti 5,377,904,000
244,253,000

2012
1,760,036,000
79,747,000

= 22 kali
Kos Barang Di Jual
inventori
Nisbah Pusing Ganti Akaun 6,912,414,000
3,165,598,000
Belum Terima:
= 2.18 kali
Jualan
Akaun Belum Terima
Tempoh Purata Kutipan:
3,165,598,000
6,912,414,000/360
Akaun Belum Terima
Jualan/360
= 164 hari

= 22 kali

Nisbah Pusing Ganti Aset 6,912,414,000

10,675,731,000
Tetap:
=0.66 kali
Jualan
Aset Tetap Bersih

2,556,402,000
2,185,322,000

2,556,402,000
1,238,050,000
= 2.06 kali
1,238,050,000
2,556,402,000/360
= 174 hari

= 1.17 kali

Nisbah Pusing Ganti Jumlah 6,912,414,000

15,196,691,000
Aset
= 0.45 kali
Jualan
Jumlah Aset

3.

= 0.61 kali

Nisbah Leveraj

Nisbah Hutang
Jumlah Hutang
Jumlah Aset
Nisbah Hutang Ekuiti
Jumlah Hutang
Jumlah Ekuiti
Nisbah Pelindungan Faedah
Pendapatan Sebelum
Faedah dan cukai (EBIT)
Belanja Faedah
4.

2,556,402,000
4,219,765,000

2013
8,453,782,000
15,196,691,000

2012
2,594,421,000
4,219,765,000

= 0.57 @ 57%
8,453,782,000
6,742,909,000

= 0.62 @ 62%
2,594,421,000
1,625,344,000

= 1.25 @ 125%
829,750,000
227,446,000

= 1.60 @ 160%
519,534,000
52,330,000

= 3.6 kali

= 9.9 kali

2013
1,534,510,000
6,912,414,000

2012
796,366,000
2,556,402,000

= 0.22 @ 22%

= 0.31 @ 31%

663,781,000
6,912,414,000

446,046,000
2,556,402,000

= 0.10 @ 10%

= 0.17 @ 17%

663,781,000
15,196,691,000

446,046,000
4,219,765,000

= 0.04 @ 4%

= 0.11 @ 11%

663,781,000
6,742,909,000

446,046,000
1,625,344,000

= 0.10 @ 10%

= 0.27 @ 27%

Nisbah Keberuntungan

Margin Untung Kasar

Untung Kasar
Jualan
Margin Untung Bersih
Untung Bersih
Jualan
Pulangan Atas Jumlah Aset
Untung Bersih
Jumlah aset
Pulangan Atas Ekuiti
Untung Bersih
Ekuiti

Margin Untung Operasi

Pendapatan sebelum faedah
dan cukai
Jualan

3.0

921,988,000
6,912,414,000

495,572,000
2,556,402,000

= 0.13 @ 13%

= 0.19 @ 19%

NISBAH SAIZ SAMA

4.0

ANALISIS TREND

5.0

ULASAN TERHADAP SYARIKAT

1) Nisbah Kecairan
Dalam nisbah kecairan terdapat nisbah semasa dan nisbah cepat. Perbezaan antara tahun
2013 dan 2012 menunjukkan pada tahun 2013 adalah kurang cair berbanding pada tahun
2012 secara keseluruhannya. Ini telah menunjukkan pada tahun 2013 mungkin mempunyai
masalah dalam hal pembayaran liabiliti semasa apabila sampai tempoh. Pada tahun 2013
tidak akan mampu untuk membayar liabiliti semasa pada masa yang telah ditetapkan tanpa
mencairkan/menjual inventori. Ini sangat berisiko pada tahun 2013.
2) Nisbah Kecakapan
Nisbah ini mengukur kecekapan syarikat menguruskan aset untuk menghasilkan jualan.
Selain itu, nisbah ini juga menunjukkan kecekapan syarikat didalam mengutip hutang sama
seperti stok/inventori kepada jualan. Perbezaan antara tahun 2013 dan 2012 menunjukkan
pada tahun 2013 adalah kurang dalam cekap dalam mengguruskan aset dan inventori
9

berbanding tahun 2012 secara keseluruhannya. Ini telah menunjukkan pada tahun 2013
mungkin mempunyai masalah dalam kecekapan mengutip hutang inventori. Ini sangat
berisiko pada tahun 2013.
3) Nisbah Leveraj
Leveraj kewangan wujud apabila syarikat menggunakan hutang sebagai salah satu
sumber pembiayaannya. Jumlah hutang yang digunakan oleh syarikat mempunyai kesan
positif dan negatif. Perbezaan yang terdapat antara tahun 2013 dan 2012 menunjukkan pada
tahun 2013 adalah mempunyai nisbah hutang yang baik berbanding tahun 2012. Ini telah
menunjukkan pada tahun 2013 perbelanjaan liabiliti tidak melebihi perbelanjaan aset . Boleh
dilihat pada tahun 2013 lebih cekap dalam menggunakan aset-asetnya untuk menghasilkan
jualan berbanding pada tahun 2012. Ini sangat baik bagi tahun 2013.
4) Nisbah keberuntungan
Nisbah keberuntungan menunjukkan aktiviti urus niaga dan keupayaan syarikat dalam
menjanakan keuntungan. Perbezaan antara tahun 2013 dan 2012 telah menunjukkan pada
tahun 2013 adalah kurang cekap dalam aktiviti urus niaga dan keupayaan dalam menjanakan
keuntungan berbanding tahun 2012 secara keseluruhannya. Ini telah menunjukkan pada tahun
2013 mungkin mempunyai masalah dalam kemampuan pengurusan untuk membuat
keuntungan daripada pelaburan atas aset. Ini sangat berisiko pada tahun 2013.
5) Nisbah saiz sama dan Analisis Trend
Melihat kepada kos jualan barang dijual pada tahun 2013 telah meningkat berbanding
2012 yang mempengaruhi pengurangan dalam keuntungan kasar syarikat. Disamping itu
peningkatan cukai juga turut menyebabkan pengurangan yang besar dari segi peratusan nilai
keuntungan bersih syarikat berbanding tahun 2012.
Berlaku peningkatan yang tinggi dalam liabiliti semasa syarikat disebabkan peningkatan
yang tinggi didalam pinjaman di dalam tahun 2013 berbanding 2012. Ini menunjukkan
syarikat sedang menjalan projek dan menggunakan kos yang banyak. Aset semasa syarikat
pada tahun 2013 turut meningkat yang menunjukkan syarikat masih mampu mengawal
kewangan dengan baik.
10

6.0

JALAN KERJA PENGIRAAN

SAPURA KENCANA PETROLEUM BERHAD (GROUP)

LEMBARAN IMBANGAN SAIZ SAMA
PENYATA PENDAPATAN

Jualan
Kos Barang Dijual
Untung Kasar
Pendapatan lain
Belanja lain
Belanja pentadbiran
Pendapatan operasi
Belanja faedah
Pendapatan sebelum
ditolak cukai
Perbelanjaan cukai
pendapatan
Untung bersih

TAHUN 2013
RM'000
%
6,912,414
100%
5377904 / 6,912,414
77.801%
1534510 / 6,912,414
22.199%
111236 / 6,912,414
1.609%
147440 / 6,912,414
2.133%
576318 / 6,912,414
8.337%
921988 / 6,912,414
13.338%
227446 / 6,912,414
3.290%

TAHUN 2012
RM'000
%
2,556,402
100%
1760036 / 2,556,402
68.848%
796366 / 2,556,402
31.152%
26238 / 2,556,402
1.026%
38936 / 2,556,402
1.523%
288096 / 2,556,402
11.270%
495572 / 2,556,402
19.386%
52330 / 2,556,402
2.047%

829750 / 6,912,414

12.004%

519534 / 2,556,402

165969 / 6,912,414

2.401%

73488 / 2,556,402

663781 / 6,912,414

9.603%

446046 / 2,556,402

20.323%
2.875%
17.448%

SAPURA KENCANA PETROLEUM BERHAD (GROUP)

LEMBARAN IMBANGAN TREND
PENYATA PENDAPATAN

Jualan
Kos Barang Dijual
Untung Kasar
Pendapatan lain
Belanja lain
Belanja pentadbiran
Pendapatan operasi
Belanja faedah
Pendapatan sebelum ditolak
cukai
Perbelanjaan cukai pendapatan
Untung bersih

TAHUN 2013
RM'000
6912414 / 2556402
5377904 / 1760036
1534510 / 796366
111236 / 26238
147440 / 38936
576318 / 288096
921988 / 495572
227446 / 52330

%
270%
306%
193%
424%
379%
200%
186%
435%

TAHUN 2012 (ASAS)

%
RM'000
100%
2,556,402
100%
1,760,036
100%
796,366
100%
26,238
100%
38,936
100%
288,096
100%
495,572
100%
52,330

829750 / 519534

160%

100%

519,534

165969 / 73488
663781 / 446046

226%
149%

100%
100%

73,488
446,046
11

SAPURA KENCANA PETROLEUM BERHAD (GROUP)

LEMBARAN SAIZ SAMA
PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN

Lekapan dan lengkapan

Jumlah aset bukan
semasa
Inventori
Penghutang lain
Tunai dan baki bank
Jumlah aset semasa
Jumlah Aset
Keuntungan terkumpul
Jumlah ekuiti
Pinjaman
Derivatif
Liabiliti cukai terakru
Jumlah liabiliti bukan
semasa
Pinjaman
Pemiutang perdagangan
Derivatif
Cukai pendapatan
Jumlah liabiliti semasa
Jumlah liabiliti
Jumlah Ekuiti dan
Liabiliti

TAHUN 2013
RM'000
%
4222486 / 15,196,691 27.786%

TAHUN 2012 ( ASAS)

RM,000
%
1446851 / 4219765
34.287%

10675731 / 15,196,691

70.250%

2185322 / 4219765

51.788%

244253 / 15,196,691
3165598 / 15,196,691
1052772 / 15,196,691
4520960 / 15,196,691
15,196,691
1109072 / 15,196,691
6742909 / 15,196,691
3805776 / 15,196,691
1284 / 15,196,691
91203 / 15,196,691

1.607%
20.831%
6.928%
29.750%
100%
7.298%
44.371%
25.043%
0.008%
0.600%

79747 / 4219765
1238050 / 4219765
704913 / 4219765
2043443 / 4219765
4,219,765
584476 /4219765
1625344 / 4219765
580867 / 4219765
1508 / 4219765
16082 / 4219765

1.890%
29.339%
16.705%
48.426%
100%
13.851%
38.517%
13.765%
0.036%
0.381%

3898263 / 15,196,691

25.652%

598457 / 4219765

14.182%

2135196 / 15,196,691
2325111 / 15,196,691
2206 / 15,196,691
93006 / 15,196,691
4555519 / 15,196,691
8453782 / 15,196,691

14.050%
15.300%
0.015%
0.612%
29.977%
55.629%

829795 / 4219765
1145715 / 4219765
571 / 4219765
19883 / 4219765
1995964 / 4219765
2594421 / 4219765

19.664%
27.151%
0.014%
0.471%
47.300%
61.483%

15,196,691

100%

4,219,765

100%

12

SAPURA KENCANA PETROLEUM BERHAD (GROUP)

LEMBARAN IMBANGAN TREND
PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN

TAHUN 2013
RM'000
Lekapan dan lengkapan

4222486 / 1,446,851

Jumlah aset bukan semasa

10675731 / 2,185,322

Inventori
Perdagangan dan penghutang lain

244253 / 79,747
3165598 / 1,238,050

Tunai dan baki bank

1052772 / 704,913

Jumlah aset semasa

4520960 / 2,043,443

Jumlah Aset

15196691 / 4,219,765

Keuntungan terkumpul
Jumlah ekuiti

1109072 / 584,476
6742909 / 1,625,344

Pinjaman

3805776 / 580,867

Derivatif

1284 / 1,508

Liabiliti cukai terakru

91203 / 16,082

Jumlah liabiliti bukan semasa

3898263 / 598,457

Pinjaman

2135196 / 829,795

Pemiutang perdagangan
Derivatif
Cukai pendapatan yang perlu
dibayar

2325111 / 1,145,715
2206 / 571
93006 / 19,883

Jumlah liabiliti semasa

4555519 / 1,995,964

Jumlah liabiliti

8453782 / 2,594,421

Jumlah Ekuiti dan Liabiliti

15196691 / 4,219,765

%
292
%
489
%
306
%
256
%
149
%
221
%
360
%
190
%
415
%
655
%
85%
567
%
651
%
257
%
203
%
386
%
468
%
228
%
326
%
360
%

TAHUN 2012
( ASAS)
%
RM,000
100%

1,446,851

100%

2,185,322

100%

79,747

100%

1,238,050

100%

704,913

100%

2,043,443

100%

4,219,765

100%

584,476

100%

1,625,344

100%

580,867

100%

1,508

100%

16,082

100%

598,457

100%

829,795

100%

1,145,715

100%

571

100%

19,883

100%

1,995,964

100%

2,594,421

100%

4,219,765

13

7.0

LAMPIRAN PENYATA KEWANGAN SYARIKAT

14