Demonstração do Fluxo de

Caixa

Modelo Direto. Modelo Indireto. Estruturação da DFC.

Capítulo 18

Prof. Renato Amador

 Demonstração do Fluxo de Caixa
 A Demonstração do Fluxo de Caixa resume num
só relatório as variações do Disponível da
empresa (Caixa + Bancos).
 Normalmente, constituem entradas para o
disponível:
 Recebimento de Vendas.
 Aumento das obrigações passivas quando se
contraem empréstimos.
 Aumento de Capital em dinheiro e aumento de
algumas reservas.
 Diminuições de itens do Ativo, quando há
alimentação.

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 Demonstração do Fluxo de Caixa
 Normalmente, constituem saídas do
disponível:
 Pagamento de compras
 Diminuição das obrigações passivas.
 Diminuições do Patrimônio Líquido nas
distribuições de dividendod e em
outras situações.

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 Demonstração do Fluxo de Caixa
 Na elaboração da Demonstração de Fluxo de
Caixa, devemos ater-nos cuidadosamente a
cada item em análise e observar diligentemente
a interligação de cada item nas Demonstrações
Financeiras.
 A elaboração da Demonstração de Fluxo de
Caixa é mais prática quando se utiliza das
Demonstrações Financeiras.
 Devemos avaliar qual modelo é mais útil para a
empresa e/ou para os usuários.

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