ESTRUTURA E ANALISE DAS DEMONTRAOES FINANCEIRAS

ETAPA 4
PASSO1
*Determinar a necessidade de capital de giro da empresa:
NCG =AGO-PCO
NCG =1.341.734,00-1.341.734,00=0
*O prazo mdio de rotao de estoque da empresa:
PMRE =

ESTOQUE

X DP

CUSTOS DAS MERCADORIAS

PMRE =

183.044,00

X 360 =11,02 Dias

59.786,00
*O prazo mdio de recebimento das vendas da empresa:

PMRV = DUPLICADAS A RECEBER

XDP

RECEITA BRUTA DE VENDAS

PMRV = 62, 888,00 = 29,74 Dias

761.156,00

*O prazo mdio de pagamento de compras da empresa:

PMPC = 25.193,00 X 360 =90.69 Dias
0
*Determinar em dias o ciclo operacional da empresa:
PMRE = SALDO DA CONTA DE ESTOQUE
CUSTOS DAS VENDAS

X 360 Dias =11,02

PMRV = DUPLICADA A RECEBER

x360 dias = 29,74 dias

VENDAS
Ciclo operacional = PMRE+PMRV
Ciclo operacional = 11,02+29,74= 40,76 Dias
*Determinar em dias o ciclo financeiro da empresa:
CF = PMRE+PMRV-PMPC
CF = 11,02+29,74-90,69 =49,93 Dias

PASSO 2
RELATORIO SOBRE A SAUDE DA EMPRESA
De acordo com a anlise dos ndices econmicos e tambm financeiros da companhia
(CIA) exemplo em 2007 e 2008 com a interpretao da analise vertical e horizontal do
balano patrimonial e da DRE apresentaremos um relatrio sobre a evoluo financeira
da companhia neste perodo.
A anlise vertical do ativo e do passivo demonstrou que em 2007 e 2008 representa um
total dos recursos investidos. Da DRE representou um porcentual de 100% em 2007 e
90,93% em 2008. Na analise horizontal do ativo e do passivo em 2007 e
2008representou um porcentual de 123,94%do total investido. J o lucro lquido de
exerccio da companhia em 2007 teve um porcentual de 19,66% e em 2008 foi de
16,23%.
O mtodo Dupont se pode analisar que o indicador nos mostra que a eficincia do
patrimnio total da empresa que o ativo liquida de 0, 861%%. Os ndices de liquidez
mostram as condies financeiras das empresas a curto, mdio e longo prazo indicando
os fluxos de caixas. J a rentabilidade so as formas de clculos investidos nas
empresas, ou seja, so clculos com base na receita liquida.
Conforme ento podemos relatar com base nos dados, informaes e ndices
econmicos financeiros apresentados neste relatrio da companhia que se encontra em
uma tima situao financeira apresentados em dois perodos analisados tendo tima
evoluo, crescimento e uma boa rentabilidade.

CONCLUSAO
Co esse trabalho conseguimos ter uma grande noo da importncia que a estrutura da
analise das demonstraes financeiras na vida do administrador, contador e do
empresrio, visto que nos trs uma grande possibilidade de opes para se analisar a
sade financeira de determinada empresa ou organizao. Aprendemos em cada etapa o
detalhamento das analises estudando mtodos associveis indicando a um resultado tais
como mtodo Dupont e o termmetro de insolvncia.