FATCA

Perguntas frequentes

OBSERVAO: Este material no dever ser interpretado

como conselho jurdico, contbil, regulatrio ou tributrio.
Para todos os efeitos, voc deve consultar um assessor
tributrio independente em relao aos efeitos jurdicos,
contbeis, regulatrios e fiscais do FATCA, com base
no seu caso especfico. O HSBC no garante a preciso
jurdica, contbil, regulatria ou tributria do disposto
neste material em relao ao seu caso especfico.
FATCA Informaes Gerais
1.
2.
3.
4.
5.
6.

O que o FATCA?
Qual o impacto causado pelo FATCA?
Como sei se serei afetado?
Quando o FATCA entrar em vigor?
O HSBC o nico banco afetado pelo FATCA?
O que o HSBC deve fazer para estar em
conformidade com o FATCA?
7. O FATCA diz respeito s contas de pessoas fsicas
e jurdicas?
8. Somente serei afetado se for um cidado
norte-americano?
9. Sou cidado norte-americano (US Person). O que
o FATCA significa para mim?

10. No sou cidado norte-americano. O que

o FATCA significa para mim?
11. O FATCA substitui regras de impostos
norte-americanos j existentes?
12. O que acontece quando uma conta conjunta
mantida por um cidado norte-americano
e um cidado que no norte-americano?
13. Com que frequncia devo fornecer informaes
para fins de FATCA?
14. Quais informaes o HSBC enviar s autoridades
fiscais locais ou Receita Federal Americana (IRS)?
15. Quais os documentos e/ou informaes que devo
fornecer ao HSBC?
16. O HSBC fornecer todos os formulrios que devo
preencher?
17. Quando devo providenciar as informaes e/ou
documentao solicitada pelo FATCA?
18. O que o HSBC far caso eu no fornea as
informaes necessrias para o FATCA?
19. O que devo fazer se for impactado pelo FATCA?

1. O que o FATCA?
FATCA significa Foreign Account Tax Compliance Act
(Ato de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras).
Editado pelo Departamento de Tesouro dos EUA (Tesouro)
e pela Autoridade Fiscal dos Estados Unidos (IRS),
o FATCA visa aumentar a transparncia de informaes
para fins fiscais, nos Estados Unidos (US Persons), sobre
as pessoas fsicas e jurdicas que podem investir e obter
rendimentos por meio de instituies financeiras
localizadas em pases diversos dos EUA e de veculos
de investimento no exterior sem declarar rendimentos
para a Receita Federal Norte-Americana (IRS).
2. Qual o impacto causado pelo FATCA?
Anualmente, os bancos e outras instituies financeiras
devero reportar informaes de contas financeiras
mantidas direta ou indiretamente por cidados
norte-americanos, tal como definido pela legislao
do FATCA.
O HSBC se comprometeu a aderir ao FATCA por meio
da anlise de sua atual base de clientes para identificar
o status FATCA de seus clientes e, quando necessrio,
entrar em contato com seus clientes para obter mais
informaes e documentos. Alm disso, o Governo
Brasileiro tambm atua nesse sentido atravs de
Acordos Intergovernamentais.
3. Como sei se serei afetado?
O FATCA afetar clientes pessoas fsicas e jurdicas,
classificadas como cidados norte-americanos,
conforme definido pela legislao FATCA.
O termo cidado norte-americano (US Persons)
inclui, mas no est limitado a:
um cidado norte-americano, incluindo um indivduo
nascido nos EUA, porm, residente em outro pas
(que no abdicou de sua cidadania norte-americana);
uma pessoa que reside nos EUA, incluindo aqueles
que possuem green cards norte-americanos;
uma sociedade ou empresa dos EUA;
uma corporao dos EUA;
qualquer patrimnio mantido nos EUA (com algumas
excees);
qualquer trust, (i) sujeito superviso de autoridade
judiciria dos EUA; e (ii) que tenha suas principais
decises tomadas por uma ou mais pessoas dos EUA.
Obs.: Ao longo dos prximos meses, iniciaremos o
levantamento de toda a base de clientes do HSBC
para fins de atendimento ao FATCA e solicitaremos
informaes adicionais aos nossos clientes, quando
necessrio.
4. Quando o FATCA entrar em vigor?
O FATCA entrar em vigor em 1 de julho de 2014.
O HSBC est obrigado a aderir ao FATCA em todos
os pases onde opera,
5. O HSBC o nico banco afetado pelo FATCA?
No. Todas as instituies financeiras sero afetados
pelo FATCA.

6. O que o HSBC deve fazer para estar em

conformidade com o FATCA?
Para estar em conformidade com o FATCA, o HSBC:
Analisar as informaes e documentos de clientes
novos e existentes para identificar aqueles que so
abrangidos pelo FATCA;
classificar as pessoas jurdicas de acordo com o
FATCA (por exemplo, cidados norte-americanos,
instituies financeiras estrangeiras ou entidades
estrangeiras no financeiras);
reportar todas as contas mantidas direta ou
indiretamente por cidados norte americanos
(US Persons) ao IRS(em caso de assinatura do
IGA passaremos a reportar para a Receita
Federal do Brasil).
No caso de descumprimento das obrigaes
estabelecidas pelo FATCA, o HSBC estar sujeito
a uma srie de sanes.
(Consulte o Glossrio para verificar as definies
dos seguintes termos: cidados norte-americanos,
instituies financeiras estrangeiras e reteno
na fonte)
7. O FATCA diz respeito s contas de pessoas fsicas
e jurdicas?
Sim. A legislao FATCA afetar clientes pessoas fsicas
e jurdicas. Todos os produtos-escopo FATCA, oferecidos
pelo HSBC, permitem identificar se o cliente possui
critrios FATCA ou no, permitindo sua classificao.
Vale destacar que os produtos considerados escopo
FATCA so aqueles em que o cliente possui uma
reserva de valor no HSBC(tem caractersticas de
investimento), por exemplo, uma conta corrente, uma
poupana, uma conta de domiciliado no exterior (CDE),
conta de moeda estrangeira (CME), alm de diversos
produtos-escopo FATCA disponibilizados pelo HSBC.
8. Somente serei afetado se for um cidado norteamericano?
No. Se a conta de um indivduo preencher qualquer um
dos critrios abaixo (critrios FATCA), o HSBC solicitar
informaes/documentos adicionais para determinar
se voc um cidado norte-americano (US Person)
de acordo com o FATCA:
cidadania ou residncia norte-americana;
nascimento nos EUA;
endereo nos EUA, incluindo caixas postais;
nmero de telefone dos EUA;
instrues-padro de pagamentos feitos para
um endereo norte-americano ou conta mantida
nos EUA;
procurao outorgada por a uma pessoa com
endereo nos EUA ou a favor de a uma pessoa
com endereo nos EUA;
endereo de responsvel ou para reteno de
correspondncia que constar como nico endereo
do titular da conta.

9. Sou cidado norte-americano (US Person). O que

o FATCA significa para mim?

15. Quais os documentos e/ou informaes que devo

fornecer ao HSBC?

Se voc for considerado um cidado norte-americano,

conforme determinado por FATCA poderemos solicitar
informaes/documentos adicionais. Voc tambm pode
visitar o site da Receita Federal Norte-Americana (IRS)
para verificar se precisa preencher e enviar qualquer
formulrio da Receita Federal.

Comunicaremos os clientes detalhando quais as

informaes/documentos que o HSBC precisar para o
FATCA. Documentos podero variar, desde formulrios
fiscais norte-americanos (tambm conhecidos como
formulrios W ou certificados de reteno) a declaraes
prprias de status FATCA.

Se voc for um cidado norte-americano especfico, o

HSBC reportar anualmente suas informaes ao IRS(em
caso de assinatura do IGA passaremos a reportar para
a Receita Federal do Brasil).

16. O HSBC fornecer todos os formulrios que

devo preencher?

Apesar de contatar clientes sujeitos ao FATCA, o HSBC

no oferecer consultoria relacionada ao FATCA. Assim,
recomendamos que voc entre em contato com um
consultor fiscal independente para discutir sua situao
fiscal particular.
10. No sou cidado norte-americano. O que
o FATCA significa para mim?

O HSBC indicar o site para que voc possa fazer o

download dos formulrios do IRS e, caso necessrio,
o HSBC enviar declaraes para o seu preenchimento.
17. Quando devo providenciar as informaes e/ou
documentao solicitada pelo FATCA?
Em geral, os clientes devero fornecer a documentao
solicitada at a data prevista na comunicao enviada
pelo HSBC.

Para a maior parte dos clientes, o FATCA no causar

o impacto e no haver atitudes a serem tomadas.

18. O que o HSBC far caso eu no fornea

as informaes necessrias para o FATCA?

No entanto, o HSBC poder entrar em contato com

voc para confirmar seu status de cidado no
norte-americano.

O HSBC est empenhado em atender 100% s exigncias

do FATCA e poder deixar de abrir novas contas ou
oferecer novos produtos e servios aos clientes que
no cumprirem com os requisitos de documentao
necessrios para a obteno da classificao FATCA.

11. O FATCA substitui regras de impostos

norte-americanos j existentes?
O FATCA no substitui as demais regras do regime
fiscal norte-americanos em vigor, no entanto, ele pode
agregar exigncias s regras fiscais j existentes.
Recomendamos que voc entre em contato com um
consultor fiscal independente para discutir a sua situao
fiscal particular.
12. O que acontece quando uma conta conjunta
mantida por um cidado norte-americano e um
cidado que no norte-americano?
Uma conta conjunta que possui um co-titular norteamericano tratada como uma conta norte-americana e,
portanto, estar sujeita ao FATCA.
13. Com que frequncia devo fornecer informaes
para fins de FATCA?
Sempre que houver alterao de dados pessoais,
informaes cadastrais informaes de sua conta ou
documentos. O FATCA demanda um processo contnuo.
Se as suas informaes/documentos ou de sua conta
sofrerem alteraes, poderemos entrar em contato com
voc para obtermos informaes complementares.
Desta forma, podemos atualizar a classificao da sua
conta de acordo com o FATCA.
14. Quais informaes o HSBC enviar s
autoridades fiscais locais ou Receita Federal
Americana (IRS)?
As informaes repassadas Receita Federal
Americana (IRS) esto definidas na regulamentao
do FATCA. Uma vez que o Acordo Intergovernamental
(IGAs) entre o Brasil e EUA seja assinado haver
regulamentao por parte das Autoridades Brasileiras
quanto s informaes a serem reportadas.

Alm disso, receitas, pagamentos e recebimentos

provenientes dos Estados Unidos podero sofrer reteno.
(Consulte o Glossrio ao final deste questionrio, para
obter mais informaes sobre reteno na fonte).
19. O que devo fazer se for impactado pelo FATCA?
Ao longo dos prximos meses continuaremos analisando
o impacto causado pelo FATCA em nossos clientes e
manteremos contato com os clientes possivelmente
sujeitos ao FATCA. Para obter mais informaes
relacionadas ao FATCA, consulte o site da Receita
Federal Norte-Americana (veja links teis), ou contate
um assessor fiscal independente.
Vale lembrar que voc poder receber mais de uma
notificao solicitando documentos, caso tenha vrios
relacionamentos com diferentes membros do Grupo
HSBC. importante que voc responda a todas as
solicitaes, mesmo se considerar que j forneceu
as informaes solicitadas.
O HSBC no prestar assessoria fiscal. Para isso,
contate um assessor fiscal ou consulte o site da
Receita Federal Americana.