(qj ASF! Autor de Supervsign del Sistema Financiero Ele Phsinsconal Bel CIRCULAR ASFI/ 333 12015 tePez, 98 0CT. 2015 Sefiores Presente REF: MODIFICACIONES AL REGLAMENTO DE CONTROL INTERNO Y AUDITORES INTERNOS Sefores: Para su aplicacién y estricto cumplimiento, se adjunta a la presente, la Resolucién que aprueba y pone en vigencia las modificaciones al REGLAMENTO DE CONTROL INTERNO Y AUDITORES INTERNOS las cuales consideran los siguientes aspectos: a, Secci6n 1: Aspectos Generales Se introduce en el ambito de aplicacién a las entidades financieras que se encuentren en proceso de adecuacién y a las Sociedades Controladoras de Grupos Financieros que cuentan con Licencia de Funcionamiento otorgada por esta Autoridad de Supervision del Sistema Financiero (ASF). Asimismo, se incorporan las definiciones de: Alta Gerencia, Autenticacion Robusta 0 de Doble Factor, Cédigo de Etica, Comité de Auditoria, Consejo de Vigilancia, Conflicto de Intereses, Plan Estratégico, Perfil de Riesgo, Riesgo Emergente, Riesgo Inherente y Riesgo Residual b. Seccién 2: Sistema de Control interno Se precisan en los componentes denominados “Ambiente Interno”, "Identificacion de Eventos” y “Actividades de Control’ del Sistema de Control Interno, elementos, técnicas y actividades de control en tres (3) niveles, respectivamente. Asimismo, se aclara que el Comité de Auditoria 0 Consejo de Vigilancia, la Unidad de Auditoria Interna y el Auditor Externo, son responsables de la evaluaci6n del Sistema de Control Intemo de la entidad supervisada. ¢. Seccién 3: Responsabilidades de los Organos de Direccién y de la Gerencia General respecto al Control interno Se precisa que el. Directorio u Organo equivalente es responsable de incluir (Vv reglas claras sobre delegacién de autoridad y responsablidades, segregacién de op RMR! / Pag 13 na Cereal LaF: cca S257 ret 90)2 174844 -2 49990, fon, 9) ANAND, Cs "447 Calle tan Colao NE, bi ‘cil Connacht foe PY ail (41'2 171016 cele in Hees ‘Alone debater 30 Cates Sy vd Oru ll Fl Care AeConmeiP 107 ot 246 Sant Cus le N38, 01 Ct ‘ont 901 sn Cai Coe defo 149 tena Ker Areca teh O18 041 nid Cle LP cn Po es Rochy 38, Phe 16264 / Cochabamba Se Soman oa tanen falta, Pra es 4 SDR 69") 4564506 / Sucre Calle DalenceN" 1B eae Beka» Nicos Oe tlh) 6 #1077 so tsaeh5 440% fa. GOK) 64972 tan Cale 28 yp. Mec, e991 11708 ie ata i 101940 webs ww a oh bo(jl ASF! Attorcal de Supervision el Sistema Financiero ale Mosier le Bale em funciones, determinacion en el Plan Estratégico del perfil de riesgo, de establecer medidas correctivas que fomenten la implementacion de un adecuado Sistema de Control Intemo. Asimismo, se adicionan responsabilidades al Consejo de Administracién en el marco de lo dispuesto en la Ley N° 356 General de Cooperativas y su Decreto ‘Supremo N° 1995 de 13 de mayo de 2014. d. Seccién 4: El Comité de Auditoria y Consejo de Vigilancia Se incorporan responsabilidades referidas a la revisién de la estructura organizacional, los manuales operativos y de organizacion y funciones, el control de los riesgos que enfrenta la entidad supervisada y la evaluacién de a labor de los auditores internos, si los mismos estan supervisando los controles € identificando los riesgos emergentes. Se incluye el contenido minimo del Reglamento Intemo de Trabajo y se precisan requisitos para la designacién de los miembros del Comité de Auditoria Consejo de Vigilancia. e. Seccion 5: Unidad de Auditoria Interna Se introducen elementos en el contenido minimo de! Manual de Auditoria Interna, referidos a los procedimientos para la elaboracién y resguardo de papeles de trabajo, el control de calidad de los trabajos y metodologias para la evaluacién del desempefio de los miembros de la Unidad y la calidad de los trabajos realizados por éstos. f. Seccién 6: Auditor Interno Se precisan los requisitos para la designacién del Auditor interno @ impedimentos para el ejercicio de las funciones de éste. Asimismo, se incorporan funciones referidas a la evaluacion del cumplimiento y avances del Plan Estratégico, los informes trimestrales sobre el analisis financiero realizado a los estados financieros, los informes anuales sobre el cumplimiento del Plan Anual de Trabajo, de Capacitacién, asi como de las politicas y normas para el envio y registro de la informaci6n. g. Secci6n 7: Plan Anual de Trabajo Se aclara que el Plan Anual de Trabajo debe ser elaborado considerando una metodologia basada en riesgos, que respalde el alcance del trabajo de auditoria y la priorizacién de las actividades programadas para la siguiente gestion. fh. Seccién 8: Informes de Auditoria Se realizan precisiones sobre el contenido minimo de los informes de Auditoria 0 7 Interna, ca Agonsurgugiaran Pg. 2403 hy 4 as Pas Pa tS is tal th canals? ot 10 Alt oss fevona Orava Pra each ecamowi a oh EP GAN 811 770h- 3 NzIe® Suna Crap: Fal 8c 90), Cou 19, G91) 1 SS6IBE, te 381 hain 149 ent of kind Ars ls AEHE4T/ Widad Cae a rea Pd dea Rocha N35, Ps te S91) 12858 “Sana fa. S01 4 Sb4rb0 Sacer alle Dance Neb ere Bao» Nice Ot, ele jurCale nn 8° 2R2 eg, Mone e911 115709 ie Geta a 19) 101 8g ws ane(ASF! Anoridad de Supervision del sal Phra Beli rer : Otras Disposiciones Se introduce esta Seccion, donde se estipulan las responsabilidades de la Gerencia General en cuanto al cumplimiento y difusién interna del Reglamento, asi como las infracciones especificas y el régimen de sanciones. |. Seccién 10: Disposiciones Transitorias Se incorpora esta Secci6n, estableciendo plazos en cuanto a la adecuacion de los informes, del Plan Anual de Trabajo y del Manual de la Unidad de Ausitoria Interna, a las disposiciones contenidas en el Reglamento k. Anexos ‘Se reemplaza el Anexo 1 “Responsabilidades de los Organos de Direccién de las. CAC’s respecto al Control interno” por “Actividades Programadas de fa Unidad de Auditoria Interna’, en el cual se detallan los trabajos que debe realizar minimamente la Unidad de Auditoria Interna en observancia a lo dispuesto en la Recopilacién de Normas para Servicios Financieros. Las modificaciones anteriormente descritas, se incorporan en el “Reglamento de Control Interno y Auditores Internos", contenido en el Capitulo Il, Titulo IX, Libro 3° de la Recopilacién de Normas para Servicios Financieros. Atentamente, Espinoza Vasquoz ENERAL EJECUTIVA Ss ‘el Sistoma Fnanciro, Pag 3de9 919 (5902 ER, Calla N43? - Calle Balin Gen tell 591) 2621284 | Poton Plaza Ala de thine? N° 20, Galea El Sig, Piso 1, elf 6911 230838 ‘Ora asa Cunchalla Ee Camara {91151177067 (12448 Santa Crs A Fa 8 wits t AU6QR se 8 LN! Cogs ai to N14 cre Kins Aras tel 81 #4240 Tide Cale fe eg odio do Rex 935, Pio ye 991) 4 an ex Lana i Cle, Ph in 9] SEARO | Sucve Cale Dace Nth one Baa y Nis Or G3 wayerts fon (59196. 01950! Targa Cale tyins N22, Men C 941 6 113009, Une rata 103 103 "So webs se re Sistema FinancieroASFI usec Sistema Fi RESOLUCION ASF) 819 (2015 La Pez, 08 OCT. 2015 visTOS: La Ley N° 393 de Servicios Financieros de 21 de agosto de 2013, la Ley N° 356 General de Cooperativas de 11 de abril de 2013, el Decreto Supremo N* 1995 de 13 de mayo de 2014, la Resolucién SB N° 72/2003 de 23 de julio de 2003, la Resolucin SB N° 16/2004 de 23 de marzo de 2004, la Resolucién ASFI N° 680/2013 de 15 de octubre de 2013, el Informe ASFI/DNP/R-161283/2015 de 1 de octubre de 2015, referidos a las modificaciones al REGLAMENTO DE CONTROL INTERNO Y AUDITORES INTERNOS y demas documentacién que ver convino y se tuvo presente. CONSIDERANDO: Que, el Articulo 331 de la Constitucién Politica del Estado, establece que: ‘Las actividades de intermediacién financiera, la prestacién de servicios financieros y cualquier otra actividad relacionada con el manejo, aprovechamiento e inversién del ahorro, son de interés publico y s6lo pueden ser ejercidas previa autorizacién del Estado, conforme con la Ley” Que, e! paragrafo | del Articulo 332 de fa Constitucién Politica del Estado, dispone que: ‘Las entidades financieras estarén reguladas y supervisadas por una institucién de regulacién de bancos y entidades financieras. Esta institucion tendra carécter de derecho priblico y jurisdiccién en todo el territorio boliviano”, reconociendo el caracter constitucional de la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero. Que, el paragrafo | del Articulo 8 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros de 21 de agosto de 2013, prevé que: “Es competencia privativa indelegable de la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero - ASFI, ejecutar la regulacién y supervision financiera, con la finalidad de velar por e! sano funcionamiento y desarrollo de las entidades financieras y preservar la estabilidad de! sistema financiero, bajo los postulados de la politica financiera establecidos en la Constitucién Politica del Estado’. Que, el Articulo 16 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros de 21 de agosto de 2013, dispone que: ‘La Autoridad de Supervisién del Sistema Financiero - ASF, tiene por objeto regular, controlar y supervisar los servicios financieros en el marco de la Constitucién Politica del Estado, 1a presente Ley y los Decretos Supremos GQ ( reglamenterios, asi como la actividad del mercado de valores, los intermediarios y a Seenonsugs ane rete e Sem fist Te te Pr Te 3 TN Cae Sn Po oT Pig. de “hike seta aant58 Oru ae Gc ECs dere Pa SPSS TSat in stivsiats 1008 Sant Cur tai Sse, of 20, CaaS aS ob 9913399820 Fae 15111 3936209. Cal Calle de lo W139 ee te ssa ex tenho 822 Py. 90 402969 Cohabumba Sarees, Loe El CI Pann hahe sai 4580505. sine for seh ashcioe Sore Cafe Dee Ne ene Blears ONT. 8-4 G77 697TH fan MA G77 Tena Col pnin N°a31 ee de ary Ving Loma Ee 01H 511709 Lines attr B00 10 108 wae see seas hbASFI Anioridatl dle Supervision sel Sistema Financiero Zs entidades auxiliares de! mismo". Que, mediante Resolucion Suprema N° 14431 de 19 de febrero de 2015, el sefior Presidente del Estado Plurinacional, designé a la Lic, Ivette Espinoza Vasquez, como Directora General Ejecutiva ai. de la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero. CONSIDERANDO: Que, el inciso c), paragrafo | del Articulo 23 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros, prevé entre las atribuciones de la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero el normar, ejercer y supervisar el sistema de control interno y externo de toda actividad de intermediacién financiera y de servicios —financieros complementarios. Que, el inciso t), paragrafo | del Articulo 23 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros, establece entre las atribuciones de la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero, el emitir normativa prudencial de cardcter general, extendiéndose a la regulacién de normativa contable para aplicacién de las entidades, financieras. Que, el paragrafo I del Articulo 32 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros, dispone que la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero debera tener constancia de que las entidades financieras cuentan con unidades de auditoria intema con funcionamiento independiente y sistema de control interno efectivos. Que, el Articulo 50 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros, sefiala que: “Los auditores internos y extemos, calificadores de riesgo, peritos tasadores y evaluadores de entidades financieras, que en el cumplimiento de sus funciones para Jas cuales fueron contratados, lleven a tomar acciones erréneas y no oportunas a la propia entidad financiera que los contraté, a la Autoridad de Supervisién del Sistema Financier, al Banco Central de Bolivia, a la Autoridad de Fiscalizacién y Control de Pensions y Seguros 0 al Ministerio de Economia y Finanzas Publicas, seran sancionados por la Autoridad de Supervisién de! Sistema Financiero, de acuerdo a la presente Ley y sus normas regiamentarias, sin perjuicio de las demas sanciones establecidas por Ley y la responsabilidad civil o penal a que hubiera lugar.” Que, el Articulo 151 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros, establece los tipos de entidades financieras, entre los cuales se detalla a las Entidades Financieras del Estado 0 con participacion mayoritaria dei Estado, a las Entidades de Intermediacién Financiera Privadas y a las Empresas de Servicios Financieros Complementarios. Que, el paragrafo I, Articulo 398 de ia Ley N’ 393 de Servicios Financieros, dispone que las Sociedades Controladoras de Grupos Financiers podran regirse por las disposiciones que regulan a las entidades de intermediacion financiera, en lo conducente. \orcncugys Pty. 2005 so) tito 391 8804099, Cocaband Se Slamanen er Lora RCC eres Se aes a tt Guna fete Mar Wh ah vans late lt tw mH kn. 8 Bolivar“ ‘s ‘Peso 1, Fell. 1591-21 62.5008, Oruro Pasar Guachalla, Ect Cimara de Camere, Pao 3. waar ‘Yl dna nase Fey ton abs ee Shima tear ek or putta nied es es ears ‘tdi Suet Cale Balers 184 soe itary Nha Ona, ee SMT ar S97 GATT Fo S81 A GETZE ‘je Callin 4S eve 5d ny Mii Lema Te. 01a 11370 Hossa a0 103103 wa ab Mast go boASFI wordt de Supervisisn del Sistema Financiero Que, el Articulo 412 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros, prevé que: “La unidad de Auditoria Interna de la sociedad controladora del grupo financiero deberd incluir en ‘su plan anual de trabajo, la revisién de précticas y principios contables aplicados en a consolidacién de estados financieros del grupo financiero, el cémputo del requerimiento patrimonial consolidado, el cumplimiento de limites consolidados, e! sistema de gestion integral de riesgos de grupo y, (Sic) en general, el cumplimiento de las disposiciones contenidas en la presente Ley." Que, el Articulo 438 de ia Ley N° 393 de Servicios Financieros, establece los lineamientos que deben cumplir las entidades financieras con relacién a la Unidad de Auditoria Interna y Organos de Control Interno, Que, el Articulo 439 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros, prevé las responsabilidades de quienes deben ejercer las funciones de control y fiscalizacion interna, Que, el Articulo 58 de la Ley N° 356 General de Cooperativas de 11 de abril de 2013, dispone que el Consejo de Vigilancia es la instancia de control y fiscalizacién del manejo econémico-financiero, legal y el funcionamiento de la Cooperativa Que, el Articulo 62 de la Ley N’ 356 General de Cooperativas de 11 de abril de 2013, establece que las Cooperativas podran contar con servicios de auditoria interna para su mejor administracién, Que, el paragrato Ill, Articulo 45 del Decreto Supremo N° 1995 de 13 de mayo de 2014, que reglamenta la Ley N’ 356 General de Cooperativas, prevé entre las facultades del Consejo de Vigilancia, el ejercer el control y fiscalizacién del manejo econémico-financiero, legal y de funcionamiento de la Cooperativa Que, los paragrafos | y Ill, Articulo 48 del Decteto Supremo N° 1995 de 13 de mayo de 2014, sefialan que las Cooperativas por la magnitud de sus operaciones 0 por la pertenencia a un sector de cooperativas que asi lo requiera podran contar con un departamento de auditoria interna, Asimismo, el Consejo de Vigilancia es responsable de la evaluacién permanente del disefio, alcance y funcionamiento de control interno. Que, mediante Resolucién SB N° 72/2003 de 23 de julio de 2003, la entonces Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, actual Autoridad de Supervision de! Sistema Financiero, aprobé y puso en vigencia el Reglamento de Control interno y Auditoria Interna, ahora contenido en el Capitulo Il, Titulo IX, Libro 3° de la Recopilacién de Normas para Servicios Financieros. Que, con Resolucién SB N° 16/2004 de 23 de marzo de 2004, la ex Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, actual Autoridad de Supervision del Sistema Financiero, aprobé y puso en vigencia las modificaciones al Reglamento de Control Q- Interno y Auditores Internos, incorporando cambios a efectos de facilitar su aplicacion ¢ CACIAGL Pag. 3005 (Posen coman ira ese Cte 20 ey gp 274s fh. 2208 34 ag Ce 4 en tiers he 01304801465 Pa Mons dei N29 Cota Se, Poe. 9 21623058, One Paje Casha, it, Crus de Corer Fi ceo a AUR Sama Cun Wala X20" Cai 35, (9191 98MONY, Fe 15196209, Cb Calle deli N 49 Gane Sinindw esto ivesasei, Wms ssa xy oe 01 fog eth e209. Cochabama Semen Lava EC Paola soi as0es05cesoe foe sie Ssisidn Ste se Dasrce Ne oe Bary Nek OW, 8% Boag nn wesit cane Sle sey Ving Lena Wa OTs 427M Lines attr 640108 1 waco geibo eas gh bnASFI Auoridarl ce Supervision det Sistema Financier Tae por las entidades de intermediacion financiera Que, mediante Resolucién ASFI N° 680/2013 de 15 de octubre de 2013, la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero, aprobé y puso en vigencia las modificaciones al REGLAMENTO DE CONTROL INTERNO Y AUDITORES INTERNOS, que incorpora adicionaimente tres (3) componentes del Sistema de Control Interno (Establecimiento de Objetivos, Identificacién de Eventos y Respuesta a los Riesgos), asi como las responsabilidades de los Organos de Direccion y de la Gerencia respecto al Control Intemo y la tarea del Auditor Interno de evaluar los componentes del Sistema de Control Intemo. CONSIDERANDO: Que, en el marco de lo dispuesto en la Ley N’ 393 de Servicios Financieros, es pertinente adecuar el ambito de aplicacién del REGLAMENTO DE CONTROL INTERNO Y AUDITORES INTERNOS, incluyendo al mismo a las Entidades de Intermediacion Financiera, Empresas de Servicios Financieros Complementarios, Sociedades Controladoras de Grupos Financieros y entidades financieras en proceso de adecuacion, Que, con el propésito de compatibilizar términos utilizados en otras normativas, corresponde incorporar las definiciones de: Alta Gerencia, Autenticacién robusta 0 de doble factor, Cédigo de Etica, Comité de Auditoria, Consejo de Vigilancia, Conflict de Intereses, Plan Estratégico, Perfil de Riesgo, Riesgo Emergente, Riesgo inherente y Riesgo Residual. Que, con el objeto de contar con un marco basado en la gestion de riesgos, que sea prudente y que pueda ser de cumplimiento de ias entidades financieras, es pertinente adecuar los componentes del Sistema de Control interno en el REGLAMENTO DE CONTROL INTERNO Y AUDITORES INTERNOS, precisando las Actividades de Control y Segregacién de Funciones que mitigan los riesgos identificados, asi como la actividad denominada “Controles de accesos légicos’, que considera la verificacion de Ja identidad de los usuarios, conforme las definiciones utilizadas por el Banco Central de Bolivia Que, en e! marco de lo dispuesto en la Ley N° 356 General de Cooperativas de 11 de abril de 2013 y en su Decreto Supremo N° 1995 de 13 de mayo de 2014, se establece responsabilidades adicionales a los miembros del Consejo de Administracién, del Consejo de Vigilancia y de la Unidad de Auditoria Interna, Que, con el propésito de consolidar la implementacién de una metodologia de auditoria basada en riesgos para las Unidades de Auditorla Interna, es pertinente precisar en el REGLAMENTO DE CONTROL INTERNO Y AUDITORES INTERNOS, los lineamientos referidos al contenido y elaboracién del Manual de la Unidad de Auditorla Interna, de! Plan Anual de Trabajo y de los Informes emitidos por dicha Unidad. \gorcasugs an Aes fone X 2507 el, 5 Costa 447 Calle Bal Colorado 2 Hore ayes Ors a adc Sse EEG . ena 6178 HAR Haar ek Sach Sana rasa 5 01207 ya, Cl Cole We dela 148 ee yeni. Woad Cine soca Pee shar M8 Ms 8 293 Cab ie Sanco Lara a Tae cebu 1. nme 19 de dy Vag Loma fk. 014 615370 Lies tar IO TOS TOS ro gab Was pnAuoriad le Supercisin det Sistema Financiero i ASFI CONSIDERANDO: Que, mediante Informe ASFV/DNP/R-161283/2015 de 1 de octubre de 2015, la Direccion de Normas y Principios establece que no existe impedimento técnico ni legal para aprobar las modificaciones al REGLAMENTO DE CONTROL INTERNO Y AUDITORES INTERNOS, contenido en el Capitulo Il, Titulo IX, Libro 3° de la Recopilacién de Normas para Servicios Financieros. POR TANTO: La Directora General Ejecutiva ai. de la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero, en virtud de las facultades que le confiere la Constitucién Politica del Estado Plurinacional de Bolivia y demas normativa conexa y relacionada. RESUELVE: UNICO. Aprobar y poner en vigencia las modificaciones al REGLAMENTO DE CONTROL INTERNO Y AUDITORES INTERNOS, contenido en el Capitulo Il, Titulo IX, Libro 3° de la Recopilacién’ de Normas para Servicios Financieros, de acuerdo al texto que en Anexo forma parte de la presente Resolucién. Registrese, comuniquese y cimplase Le. Wweite Es DIRECTORS GENERAL ‘Autorided de Supervaién ‘ol Sietoma Flnancieo, FoACINGLIQY- Pag. 8405, ns ca aa ary nea Cia 257 Ts 224748. 29089 fn 812 200, Cal NAL Cale Bain edo 2 Hone pe ASrsshraa tan Cate eyes Ot vy Feo nen Fe Cun ref ek 9122 1988, Calo UA hos KP 901 “Where oo. c9h 0 masa Memo 0 alr fa 042 21088 Oe Pe Cnc a Care Creve Fe. 1 SEN is aol S11 730645112408 Sana Coe ea N58, Case 9 om FSH B.C Cale Te eo 14 ce oe 2 G91) e42s0a. Wiad Cote foxy Heo nora N95, al 9) 202980 Coa ita_AuTostoab De SuPeavStON OL SISTEMA FINANCIER Res PABA SERVI CAPITULO It: -REGLAMENTO DE CONTROL INTERNO ¥ AUDITORES INTERNOS SECCION 1: ASPECTOS GENERALES Articulo 1°- (Objeto) El presente Reglamento tiene por objeto, establecer directrices basicas en cuanto a los aspectos técnicos y metodolégicos, para el adecuiado funcionamiento del Sistema de Control Intemo, asi como regular el ambito de accién de las Unidades de Auditoria Interna, Articulo2°- _(Ambito de aplicacién) Las disposiciones contenidas en el presente Reglamento son de aplicacién obligatoria para todas las Entidades de Intermediacion Financiera y Empresas de Servicios Financieros Complementarios, que cuenten con Licencia de Funcionamiento otorgada por la Autoridad de Supervision det Sistema Financier (ASFI) 0 se encuentren en proceso de adecuacién, asi como para las Sociedades Controladoras de Grupos Financieros que ccuenten con Liceneia de Funcionamiento otorgada por ASFI, en adelante denominadas entidad supervisada, para sus Directores u Organo equivalente, miembros del Comité de Auditoria, Conscjeros ‘de Administracion 0 de Vigilancia, Auditor Intemno, Gerente General y dems funcionarios. Articulo 3°- (Definiciones) Para efectos del presente Reglamento, deben considerarse las siguientes definiciones: a. Alta Gerencia: Gerente General y gerentes de area o instancias equivalentes que conforman el plantel ejecutivo de la entidad supervisada;, b. Aseguramiento: Proceso orientado a lograr un nivel de seguridad razonable sobre la cies seapexeray ln jibes? 58/4638 (03/08) Madificaciin 1 ae SSH120018 1013) ASFUSSVIS (0/15) Modcacn 3 fonsAVIORIDAD DE SUPSRASION DEL SISTEMA FINANCIER [RECOPILACION DE NoRMAS PARA SERVICIOS FINANCIEROS. k. Asegurarse que la Gerencia General realice un monitoreo adecuado de la efectividad del Sistema de Control Interno; 1. Asegurarse que la Gerencia General implemente y ejecute las acciones correctivas en los plazos comprometidos, para subsanar las observaciones emitidas por ASFI, Auditoria Interna, Auditorfa Extera u otras instancias de fiscalizaci6n; m. Establecer incentivos, sanciones y medidas correctivas que fomenten el adecuado funcionamiento del Sistema de Control Interno. En el caso de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, se establecen adicionalmente las siguientes responsabilidades para el Consejo de Administracién, en el marco de Io establecido en la Ley N° 356 General de Cooperativas y el Decreto Supremo N° 1995 de 13 de mayo de 2014: 1, Definir e! Plan Operacional Anual de la Cooperativa y poner en consideracién de la Asamblea General Ordinaria de Socios para su aprobacién; ©. Definir las politicas de gestién humana, en el marco de las disposiciones legales vigentes aplicables y el Estatuto Organico de la Cooperativa; p. Definir las politicas de adquisicién y disposicién de bienes, en el marco de! Estatuto Organico de la Cooperativa y sus reglamentos internos; 4. Definir las politicas econdmicas, administrativas y financieras en el marco de los lineamientos de la Asamblea General de Socios de 1a Cooperativa; ¥. Delegar funciones para la gestin administrativa a la Gerencia General; 8. Oitras establecidas en el Estatuto Orgénico y la normativa vigente. Articulo 2°- (Responsabilidades de la Gerencia General) La Gerencia General como responsable maximo de la implementacién de un adecuado y efectivo Sistema de Control Interno, debe: ‘a, _Implementar y velar por el cumplimiento del Plan Estratégico y de las politicas aprobadas por el Directorio u Organo equivalente; b. Controlar que se implementen las metodologias para identificar, medir, monitorear, controlar, mitigar y divulgar continuamente los riesgos a los cuales se encuentra expuesta la entidad supervisada; ¢. Mantener una estructura organizacional apropiada para el buen funcionamiento del Sistema de Control Interno, con una clara asignacién de responsabilidades, niveles de autoridad, grado de dependencia e interrelacién, previendo una adecuada segregacién de funciones; d. Proponer al Directorio u Organo equivalente modificaciones a los manuales operativos, de organizacién y funciones, asi como a los reglamentos; e. Asegurarse de la implementacién y funcionamiento de un sistema de informacién y comunicacién para que todo el personal conozca las normas aplicables, !as politicas y procedimientos intemos que afectan sus deberes y responsabilidades; {. Verificar que las funciones y responsabilidades son efectivamente ejecutadas; U See cunt eee i seeaeeeny Meshes sia ASPI333/15 (1015) — Modiflcacién 3 SeEl Directori & i _aonanan be Sirs RMN DEL SIs Fnac RO RECOPILACION DE NORMAS PARA SERVICIOS FINANCIEROS Asegurar que se instalen sistemas de informacién, que almacenen y procesen informacién interna general sobre las actividades de la entidad, asi como Ja informacién extema del mercado sobre los acontecimientos y condiciones que deben considerarse para la toma de decisiones; Propiciar un marco de accién con politicas y procedimientos de control intemo para que las funciones delegadas al personal se desarrollen apropiadamente; Monitorear la efectividad del Sistema de Control Intemo; Asegurar que se mantenga un archivo en medio fisico y magnético actualizado de las politicas y manuales operativos, manuales de organizacién y funciones y otra normativa intera de la entidad, copia de la parte pertinente de las Actas del Directorio u Organo equivalente donde se aprobaron dichos documentos, asi como un inventario de dicha normativa que considere fechas de aprobacién, actualizacién ¢ instancia(s) de aprobacién. u Organo equivalente y la Gerencia General son responsables de emitir normas y promover Ia ética e integridad, de establecer una cultura de control en la entidad supervisada que enfatice y demuestre a todos los niveles del personal sobre la importancia que revisten los controles internos, lo que determina la existencia del Ambiente Interno sefialado en el Articulo 3° de la Seccién 2 del presente Reglamento. a’ Circular $8'439/03 (07/03) Inia Lito 3° ‘SB/463/08 (03/09) Modificacién 1 ime ‘ASFI202/13 (10/13) Modificacién 2 pita ASFUS3HIS (1015) Modifcacién 3 raAVTORIDAD DE SUPERHISIOW DEL SISTER FINANCIERO .RECOPILACION DE NORMAS PARA SERVICIOS FINANCIEROS. SECCION 4: EL COMITE DE AUDITORIA ¥ CONSEJO DE VIGILANCIA Articulo 1°- (Comité de Auditoria) El Directorio, excepto en las Casas de Cambio con personalidad juridica, debe constituir un Comité de Auditoria conformado por tres (3) personas, miembros 0 no del Directorio, uno de los cuales presidira el Comité de Auditoria. El auditor interno y los integrantes de la Unidad de Auditoria Interna no podran formar parte de dicho Comité, En caso de las Entidades Financieras de Vivienda, al menos un socio elegido aleatoriamente debe formar parte del Comité de Auditoria, en el marco de lo dispuesto en el Articulo 256 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros (LSF). Articulo 2°- (Consejo de Vigilancia) En el caso de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, el Consejo de Vigilancia serd el equivalente del Comité de Auditorfa, el cual debe cumplir con las funciones y responsabilidades establecidas en el presente Reglamento y las demas previstas en la Ley N° 356 General de Cooperativas, el Decreto Supremo N° 1995 de 13 de mayo de 2014, el Reglamento para Cooperativas de Ahorro y Crédito, contenido en el Capitulo III, Titulo I, Libro 1? de la Recopilacién de Normas para Servicios Financieros (RNSF) y sus propios Estatutos Organicos. Articulo 3°- _ (Responsabilidades del Comité de Auditoria o del Consejo de Vigilancia) Es responsabilidad de los miembros del Comité de Auditoria o det Consejo de Vigilancia, segiin corresponda, informar al Directorio y en el caso de las Cooperativas de Ahorro y Crédito a la ‘Asamblea General de Socios, las situaciones en las que existan deficiencias que afecten el normal desarrollo de las actividades de la entidad supervisada o cuando se incumpla le legislacién vigente, normas y los reglamentos emitidos por la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero (ASFI). El Comité de Auditoria o el Consejo de Vigilancia, segiin corresponda, deben cumplir, como minimo, con las siguientes funcion ‘a. Informar y dar opinién al Directorio u Organo equivalente sobre los resultados de las evaluaciones efectuadas por la Unidad de Auditoria Interna, al menos cada tres (3) meses. En el caso de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, el Consejo de Vigilancia a la Asamblea General de Socios, de acuerdo a la periodicidad establecida en sus Estatutos; b. Asegurarse de que al menos una (1) vez al af, el Directorio u Organo equivalente revise Ia estructura organizacional, los manuales operativos, de organizacion y funciones, asi como las modificaciones de los mismos; ©. Conocer los principales riesgos que enfrenta la entided y controlar que los limites aceptables para dichos riesgos se cumplen; 4d. Asegurarse que en todo momento, la entidad supervisada cuente con una Unidad de Auditoria Interna, en observancia de lo dispuesto en el Articulo 438 de la LSF; €. Revisar y solicitar, a [a instancia que corresponda, la aprobacién del Plan Anual de ‘Trabajo de Ia Unidad de Auditoria Intema. En el caso Cooperativas de Ahorro y Crédito, revisar y aprobar el mismo; Circular $B/439/03 (07103) Iniciat Libro 3° $B46304 (03/0 ——‘Modificacién 1 Titulo IX ASFU2O2/I3 (10/13) Modificaciin 2 Cepto ‘ASFI333/15 (10/15) Modificaciéin 3 hoe6 _AuToub AD BE SLPERMISION DEL SISTEMA FiNa¥CTERO RECOPILACION DE NORMAS PARA SERVICIOS FINANCIEROS, Asegurarse que se cumpla el Plan Anual de Trabajo de la Unidad de Auditoria Interna y proponer modificaciones y/o ajustes, debidamente justificados; Evaluar el desempefio y la debida diligencia de la Unidad de Auditori trabajos realizados, para tomar las acciones correctivas que correspondan; Interna en los Evaluar si los auditores internos estén supervisando los controles ¢ identificando tos riesgos emergentes; Recomendar al Directorio, la remocién o releccién del Auditor Interno, Auditor Externo y de la Calificadora de Riesgo. En las Cooperativas de Ahorro y Crédito corresponde al Consejo de Vigilancia remover o reelegir al Auditor Interno y en el caso de los Auditores Externos y Calificadoras de riesgo éstos deben ser removidos o reelegidos ‘conforme se establezca en sus Estatutos Organicos; Efectuar e| seguimiento a los planteamientos que la Unidad Auditoria Interna, ASF y Auditores Externos formulen encaminadas al fortalecimiento del Sistema de Control Interno, verificando que la entidad ha dado solucién a las observaciones planteadas en los plazos comprometidos; Verificar el cumplimiento del presente Reglamento, leyes, otras disposiciones normativas emitidas por ASFI y el storio u Organo equivalente, asi como las decisiones de la Junta de Accionistas 0 la Asamblea General de Socios o Asociados de Ja entidad supervisada; Asegurarse que la Unidad de Auditorfa Interna evalde el cumplimiento del presente Reglamento, las leyes, as{ como de la normativa aplicable, los manuales operativos, de ‘organizacién y funciones emitidos por la entidad supervisada y de otras disposiciones normativas emitidas por ASFI; Dar cumplimiento con lo dispuesto en el Articulo 2°, Seccién 2 del Reglamento para la Realizacién del Trabajo de Auditoria Extema para los servicios proporcionados por los auditores externos; Asegurarse que la Unidad de Auditoria Interna desarrolle sus actividades de forma independiente y objetiva de control eficiente para agregar valor y mejorar las operaciones de ia entidad supervisada; ‘Asegurar que los miembros de la Unidad de Auditoria Intema, la firma de Auditoria Extema y los Calificadores de Riesgo realicen su trabajo de manera independiente; Viabilizar y solucionar las situaciones que impidan cumplir su labor eficientemente a los funcionarios de Ia Unidad de Auditoria Intema, Auditoria Externa, Calificadoras de Riesgo y ASF Establecer los medios de comunicacién entre el Directorio u Organo equivalente y las contrapartes, como ser: Auditoria Interna, Auditoria Extema, Sindieo, Fiscalizador Interno, segin corresponda a la entidad; Cualquier otro asunto que a criterio de! Directorio u Organo equivalente o del Comité de Auditoria 0 Consejo de Vigilancia sea necesario considerar. Libro 3° Circular $B4439/03 02103) Iniciah SB iyleacion Titulo 1X 'SB453/04 (03704) Modificaciin 1 cet ASFIQOZ/3 (10/13) — Modificactin 2 ASFI333/15 (10/15) Modificavin 3 seconAuroRDAD br SUPERASION OBL Sise4de FOLANCTERO Adicionalmente a estas responsabilidades, e1 Consejo de Vigilancia debe: s. Emitir informes generales y dictémenes sobre las actividades 0 decisiones del Consejo de Administraci6n, que serin de conocimiento de éste y puestos en consideracién ante a Asamblea General de Socios, en observancia a lo dispuesto en el Articulo 64 de la Ley N° 356 General de Cooperativas; t. Controlar y fiscalizar el manejo econdmico-financiero, legal y de funcionamiento de la Cooperative; 1. Verificar que ef patrimonio de la Cooperativa se encuentre correctamente valorado, registrado y salvaguardado, Articulo 4°- (Comité de Auditoria de sucursales de bancos del extranjero) En el caso de sucursales de bancos del extranjero establecidas en el pais, las responsabilidades y funciones de! Comité de Auditorfa sefialadas en el presente Reglamento, podrin ser ejercidas por la oficina central del exterior, aplicando las politicas y précticas emitidas por dicha oficina, las cuales deben estar a disposicién de ASFI. Articulo 5°- (Reuniones det Comité de Auditoria o Consejo de Vigilancia) El Comité de ‘Auditoria 0 el Consejo de Vigilancia debe reunirse con la periodicidad que establezea su reglamento interno de trabajo, sin perjuicio de reuniones extraordinarias. En dichas reuniones podrin participar el Gerente General, Auditor Interno y los funcionarios que el Comité de ‘Auditoria o Consejo de Vigilancia consideren necesarios. También podrin participar los auditores extemos, sindicos, inspectores de vigilancia o fiscalizadores internos, segin corresponda. Los acuerdos adoptados en las reuniones deben constar en un Libro de Actas que incluya tas firmas de los participantes, debiendo adjuntarse documentacién que se hubiese revisado en dicha reunidn, sea en medio fisico o magnético, la cual debe estar a disposicion de ASFI. Articulo 6°- (Reglamento interno de trabajo del Comité de Auditoria 0 del Consejo de Vigilancia) E1 Comité de Auditoria 0 Consejo de Vigilancia debe elaborar su reglamento interno de trabajo que sera aprobado por el Directorio por el propio Consejo de Vigilancia, el cual contendré como minimo lo siguiente: nombramiento, conformacién, responsabilidades, funciones, prohibiciones, actas, confidencialidad de la informacién, ética y normas de conducta, conflicto de intereses y periodicidad de reuniones. Dicho reglamento debe estar adecuado a las disposiciones emitidas por la ASFI. Articulo 7°- (Requisitos para los miembros del Comité de Auditoria 0 Consejo de igilancia) Los miembros del Comité de Auditoria 0 Consejo de Vigilancia deben ser independientes, no ejecutivos ni funcionarios de la entidad supervisada, no presentar conflictos de intereses, que sean capaces de tener un juicio independiente sobre la informacion financiera de la entidad Los miembros de Comité de Auditoria y det Consejo de Vigilancia no deben incurrir en los impedimentos para el ejercicio de funciones de control seftaladas en cl Articulo 442 de la LSF. En ‘el caso del Consejo de Vigilancia, debe cumplir ademas lo dispuesto en el Reglamento para Cooperativas de Ahorro y Crédito, contenido en el Capitulo Ill, Titulo I, Libro 1° de la RNSF. ‘Al menos uno (1) de los miembros del Comité de Auditoria 0 Consejo de Vigilancia no debe haber tenido intervencién directa en la gestién de la entidad supervisada en los dos (2) afios Crear 58499030705) ca ime & Spake ose) Nee wack W ASF 1202/13 (10/13) Modificacién 2 Capitulo ‘Setivisioy— Matfesetn3 Sec Pagina 34