Informe de Practicas Profesionales

INFORMES DE PRCTICAS PRE PROFESIONALES
EMPRESA COMERCIAL SIERRA AGRICULTOR S.A.C.

I.
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
I.1. ACTIVIDADES QUE REALIZA
ACTIVIDAD PRINCIPAL: Venta de insumos y productos agrcolas
al por mayor y menor como: fertilizantes, agroqumicos y
herramientas agrcolas.
ACTIVIDAD SECUNDARIA: Servicio de transporte de carga por
carretera.
I.2. OBJETIVO DE LA EMPRESA.
Comprar, vender y distribuir fertilizantes.
Brindar asistencia tcnica y asesoramiento agropecuario.
I.3.
MISIN. La empresa no cuenta con un plan estratgico.
I.4.
VISIN. La empresa no cuenta con un plan estratgico.
I.5.
VALORES CORPORATIVOS. La empresa no cuenta con un plan

estratgico.
II.
II.1.
ASPECTOS TCNICOS
UBICACIN GEOGRFICA.
La empresa est ubicada en el Jr. Mario Ramos N 220 - A
en el departamento de Ayacucho, Provincia de Huamanga y
distrito de Ayacucho, con punto de referencia en el valo del
puente nuevo, y a espaldas de la Cooperativa de Ahorro y Crdito
Santa Mara Magdalena.
II.2.
PLANO DE UBICACIN.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTBAL DE HUAMANGA
29
II.3.
ORGANIZACIN:
GERENCI
A
GENERAL
REA
DE
VENTAS
II.4.
ALMAC
N
ADMINIST
RACIN
REA DE
CONTABI
LIDAD
PRODUCTOS Y SERVICIOS
II.4.1.
PRODUCTOS:
La empresa comercializa productos e insumos agrcolas:
Fertilizantes, agroqumicos, herramientas Agrcolas, nuevas
frmulas de la propia empresa, etc.
II.4.2.
SERVICIOS:
29

La empresa brinda servicios de transporte de carga por
carretera.
II.5.
INFRAESTRUCTURA TECNOLGICA
II.5.1.
TANGIBLES
La empresa cuenta con:
Unidades de transporte con capacidades de carga de
30 toneladas cada una.
II.5.2.
III.
III.1.
INTANGIBLES
La empresa cuenta con el software contable C34.
CARACTERSTICAS
APRECIACIN GENERAL DEL SISTEMA Y LOS PROCESOS
INTERNOS DE LA EMPRESA
RESPECTO A LA EMPRESA Y LOS SISTEMAS
La empresa cuenta con un software contable de procesamiento
de informacin el C34 esto de alguna manera es una ventaja
frente a los dems ya que facilita la elaboracin de los estados
financieros de manera inmediata y fiable.
IV.
ACTIVIDADES REALIZADAS
IV.1. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS
Registrar las facturas de compra, previo anlisis de la
naturaleza del gasto y los comprobantes de ventas cada una
IV.2.
en los registros correspondientes.

Proceder a la liquidacin del impuesto mensual y presentacin
del PDT 621.

Declaracin del PDT PLAME.
Envo del registro de compras y ventas electrnico.
Envo del libro diario y mayor electrnico.
Declaracin de Insumos Qumicos Bienes Fiscalizados.
OBJETIVO GENERAL
Realizar todo el proceso para la determinacin de la base
imponible de las compras y ventas que se revelarn en la
declaracin del PDT 621 y envo de los registros electrnicos.
29
IV.3.
Realizar todo el procedimiento para la declaracin del PDT
PLAME.
Realizar la declaracin de Bienes Fiscalizados.
JUSTIFICACIN
Plasmar las actividades que realic en mi centro de prcticas pre
profesionales, con la finalidad que cuando sea revisado por el
lector entienda de manera didctica y fcil los procedimientos
realizados en una empresa privada.
IV.4.
ACTIVIDAD 1: REGISTRAR LOS COMPROBANTES DE PAGO
DE COMPRAS Y VENTAS.
IV.4.1.
PLANIFICACIN:
Ordenar las facturas de compra
Verificar los comprobantes de ventas
Revisar la determinacin presentacin del PDT 621.
IV.4.2. METODOLOGA QUE SE UTILIZ PARA LLEVAR LA
ACTIVIDAD ENCOMENDADA.
Para el registro de compras:
Revisin y anlisis de las facturas de compras, para
verificar el correcto llenado del comprobante, fecha de
emisin, la condicin de no habido y/o no hallados, etc. y si
los gastos son propiamente del giro del negocio y luego
proceder a registrarlas en el software contable c34.
Para el registro de ventas:
Revisin y registro de las facturas y boletas de venta en el
software contable c34.
Para la presentacin del PDT 621.
Determinacin del impuesto a pagar del mes y la revisin
del crdito fiscal del mes anterior si lo hubiera.
2. DIAGRAMA DE ACTIVIDADES.
29
COMPROBANTES DE PAGO DE LAS COMPRAS Y LAS VENTAS
REGISTRO EN EL SISTEMA C34
LIQUIDACIN DEL IMPUESTO MENSUAL IGV - RENTA
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE VENTAS
RESUMEN DE LAS COMPRAS Y VENTAS
29

IV.5.
ACTIVIDAD 2: ELABORACIN Y PRESENTACIN DE LAS
PLANILLAS DE REMUNERACIONES - PDT PLAME

PLANIFICACIN
Para el manejo correcto de la PLANILA ELECTRNICA, primero
debemos realizar lo siguiente:
Conocer los datos personales del personal de trabajo.
Conocer las leyes laborales que afectan al trabajador.
Determinar en qu periodo se tiene que declarar el
mencionado PDT.
METODOLOGA QUE SE UTILIZ PARA LLEVAR LA ACTIVIDAD
ENCOMENDADA.
29

IV.6.
ACTIVIDAD 03
REVISIN Y ENVO DE LIBROS ELECTRNICOS
PLANIFICACIN
Para el envo de libros electrnicos, primero se hizo lo siguiente:
Revisin de los registros de compras y el registro ventas.
Ver el cronograma de vencimiento de la presentacin los
libros y registro electrnicos.
PROCEDIMIENTOS PARA ENVIAR LIBROS ELECTRNICOS
REGITRO DE COMPRA
REGIDTRO VENTAS
LIBRO DIARO
LIBRO MAYOR
INGRESO AL PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS PLE

GENERAR EL ARCHIVO TXT
PARA EL ENVO
IV.7. ACTIVIDAD 04:

REGISTRO Y ENVO DE BIENES FISCALIZADOS (Combustible)
PLANIFICACIN
Para el envo de bienes fiscalizados, primero se determin lo
siguientes:
Separar las facturas de la compra de combustibles.
Iniciar sesin en SUNAT operaciones en lnea.
Registrar las cantidades y otros referido a la compra de
combustible.
29

ANEXO ACTIVIDAD 1
REGISTRO EN EL SISTEMA C34.
a) Ingresamos al sistema c34, luego seleccionamos a la empresa en la cual
se har el registro de las operaciones de compras y ventas.
b) Luego seleccionamos el mes en el que registraremos las operaciones,

para esto vamos a mes de proceso.
c) Se selecciona el registro de compras o ventas segn corresponda, en

este caso primero registraremos todas las compras, nos vamos a
voucher y luego 02-compras aqu se registran todas las facturas que
sea gasto como por ejemplo: factura de combustible, estiba, peaje, etc.
Se seleccion el registro de compras, el ingreso de una factura gasto.
29
d) Para el registro de una factura de mercaderas se selecciona la cajita

donde dice Compras, aqu se registra solo las facturas de las
mercaderas.
29
g.
Para el registro de ventas, se tiene para el registro de servicio prestados
y venta de mercaderas.
Primero la demostracin para el servicio prestado, se ubica voucher,

luego 01-ventas.
29

Se registra de esta manera porque es un servicio y no se maneja
inventario.
29

Segundo para registrar la venta de mercaderas, se ubica las dos personitas
donde dice Ventas, se registra de esta manera porque es una venta
de producto y aqu se desalmacena los productos.
h. Para mostrar los registros de compras y ventas.
29
i.
Sel
eccin del registro de compras.
j. El formato del registro de compras.
29
29

PASOS PARA LA DECLARACIN DEL IMPUESTO IGV RENTA
MENSUAL
1. Ingresamos al PDT con usuario y contrasea que por defecto ambos
son ADMINIST, una vez ingresado al PDT ya creado nuestro
contribuyente hacemos clic en la opcin declaraciones, y
posteriormente hacer clic en la opcin declaraciones determinativas,
finalmente hacer clic en la opcin 0621 IGV renta mensual.
29
2.
Ingresar
nuevo para llenar los casilleros del PDT 621.
29
3. Llenar la informacin en la pestaa identificacin como: el periodo que

se va declarar, el rgimen, etc.
29

4. Llenar en la pestaa IGV/IEV/IVAP, en el casillero de Ventas el valor de
la ventas, diferenciando si son gravadas o no gravadas.
5. Llenar en la pestaa IGV/IEV/IVAP, en el casillero de Compras el

valor de la compras, diferenciando si son gravadas y/o gravadas,
prorrateando el crdito fiscal.
29
6.
Llen
ar el valor de las ventas en el casillero RENTA, para determinar cunto
de pago a cuenta del impuesto a la renta se pagar.
7. En el casillero de determinacin de la deuda reflejar el resumen del

impuesto que se pagar o no, dependiendo del valor las compras y
ventas.
29
8. Generar el archivo PDT para su posterior envo.
29
9.
Se
selecciona la empresa de la cual se har el envo de la declaracin, se
sombrea la empresa seleccionada.
10. Se selecciona declaraciones determinativas y el lugar donde se

generar el archivo para su envo, se sombrea el periodo que se
29

enviar.
29

PRESENTAR LA INFORMACIN A LA SUNAT MEDIANTE EL USO DEL
PORTAL DE LA SUNAT.
1. Dirigirnos al pgina web de SUNAT
2. Iniciamos sesin para presentar la declaracin.
3. Se contina con la carga del archivo del PDT 621 generado, se hace clic
en presentacin de PDT luego hacemos clic en examinar y luego
buscamos el archivo de envo que generamos del PDT.
29
4.
Una
vez enviada la informacin, inmediatamente aparecer una ventana en
la que la informacin que se va enviar a la SUNAT, luego de confirmar
dicha informacin, se procede a hacer clic en la opcin agregar a
bandeja, y seguidamente se realizar un clic en la opcin pagar si
hubiera detracciones en el Banco de la Nacin o mediante cuenta
corriente en cualquiera de las entidades financieras que la empresa
cuente. (INTERBANK, BCP, BBUV BANCO CONTINENTAL,
SCOTIABANK).
5. Confirmacin de la presentacin de la declaracin del PDT.
29
6.
Lue
go se imprime la constancia de presentacin, tambin se enva a la
bandeja de nuestra empresa.
29
A
NEXO ACTIVIDAD 02
1. INGRESAMOS AL PDT PLAME e iniciamos sesin en el PDT PLAME
601.
29

2. Iniciado sesin seleccionamos sincronizar datos con T-registro (Clave
sol) y hacemos clic en ejecutar.
29
3.
Llen
ar la informacin para la declaracin. Se empieza a llenar cada rubro del
PDT PLAME por cada trabajador
Como:
Datos del trabajador.
Jornada laboral.
Ingresos.
Descuentos.
Tributos y aportes.
Y si hubiera un recibo por honorarios.
4. Luego de registrar los rubros anteriores por cada uno de los trabajadores
se va a la determinacin de la deuda para ver cunto se tiene que pagar.
29

Luego se hace el envo de la declaracin del PDT PLAME 601 de la
misma manera que el envo del PDT 621.
29
ANE
XO DE ACTIVIDAD 03
1. Revisin de los registro compras y ventas.
29

2. Hacer clic en generar libros electrnicos para obtener en archivo TXT.
3. Iniciamos sesin en el PLE (Programa de Libros Electrnicos).
Hace
mos clic en Validar y Enviar para ver si el registro de compra o venta no
contiene errores.
4. Buscamos el archivo txt. que generamos para poder validar y ver si

contiene errores.
29
5. Cargamos el archivo txt. Al momento de cargar el archivo es

recomendable hacerlo iniciando sesin en modo de prueba para verificar
si tiene errores.
29
6.
Cuando se
busca el archivo se tendr que validar el registro para poder verificar si
este contiene errores, cuando salga sin errores ser prueba de que
est bien de lo contrario habr alguna inconsistencia por lo tanto se
tendr que revisar nuevamente dicho registro. Esta ser la ventana
donde se ver si el registro est conforme para su envo.
7. Luego de validar y verificar que no haya errores procedemos a enviar los

archivos, para esto hacemos clic en enviar y descargamos las
constancias de envi.
29
NOTA. Estos procedimientos se repetirn tanto para el registro de

ventas, libro diario y libro mayor. Para el envo del libro diario tambin se
tendr que enviar el plan contable que se est utilizando.
29

ANEXO DE ACTIVIDAD 04
PROCEDIMIENTOS PARA EL REGISTRO Y ENVO DE BIENES
FISCALIZADOS
1. Iniciar sesin en SUNAT operaciones en lnea.
29
2. Nos ubicamos en la parte derecha de la pantalla y buscamos registro

para control de bienes fiscalizados.
3. Luego clic en gestin de declaraciones Juradas.
29

4. Saldr la siguiente informacin, donde elegiremos el periodo a registrar.
5. Procedemos a elegir el periodo en el que registraremos.
29
6.
Proced
emos a registrar las facturas de combustible.
7. Luego de registrar todas las facturas quedar as.
29
8. Luego hacemos clic en PRESENTAR DECLARACIN.
29
9.
Otr
a manera de llenar e informar sobre los bienes fiscalizados es
descargando el archivo personalizado en SUNAT operaciones en lnea.
Luego descargar de la pgina de la SUNAT un aplicativo en Excel y
llenarlo all y generar un archivo en winrar o zip y luego cargarlo en
SUNAT operaciones en lnea.
V.
RESULTADOS DE ACTIVIDADES.
Al inicio hubo varias dificultades y errores en el desarrollo de las tareas
debido a que era una nueva manera de trabajar, pero a pesar de las
29

dificultades se asimilo por ello hasta el momento se tiene al da los
registros, el control de productos y otras tareas encomendadas.
29

VI.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
A. CONCLUSIONES.
En el periodo que se realiz las practicas pre profesionales se
logr determinar correctamente la base imponible de las
ventas y de las compras, teniendo en cuenta las normas
contables y tributarias, los cuales fueron utilizados para la
declaracin del PDT 621 y el envo de los registros
electrnicos.
Un aporte y la cual se lograron fue la correcta distribucin de
facturas para prorratear debidamente el crdito fiscal.

En cumplimiento de una de las obligaciones de la empresa, se
realiz el clculo de todos los derechos laborales de los
colaboradores las mismas que fueron plasmadas y declaradas
en el PDT 601 - PLAME.
Se regularizo y formalizo los contratos de trabajo y tambin se
calcul los beneficios laborales pendientes de ex trabajadores
para evitar futuros problemas con las entidades competentes.

Se realiz la declaracin informativa de Bienes Fiscalizados
en cumplimiento de la exigencia por parte de la SUNAT, previa
recopilacin de las facturas de combustible.

B. RECOMENDACIONES.
Se sugiere elaborar un Plan Estratgico.
Se recomienda tener mayor cuidado al momento de designar
a las personas que se harn cargo de la parte contable ya que
en una simple inspeccin se detect gran cantidad de errores
que al corregirse tambin implicaron erogaciones para la
empresa.
Se propone cumplir con las obligaciones laborales en su
totalidad.
29

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en los registros correspondientes.

del PDT 621.

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Realizar todo el procedimiento para la declaracin del PDT

ACTIVIDAD 1: REGISTRAR LOS COMPROBANTES DE PAGO

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COMPROBANTES DE PAGO DE LAS COMPRAS Y LAS VENTAS

REGISTRO EN EL SISTEMA C34

LIQUIDACIN DEL IMPUESTO MENSUAL IGV - RENTA

RESUMEN DE LAS COMPRAS Y VENTAS

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ACTIVIDAD 2: ELABORACIN Y PRESENTACIN DE LAS

PLANILLAS DE REMUNERACIONES - PDT PLAME

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INGRESO AL PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS PLE

IV.7. ACTIVIDAD 04:

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b) Luego seleccionamos el mes en el que registraremos las operaciones,

c) Se selecciona el registro de compras o ventas segn corresponda, en

Se seleccion el registro de compras, el ingreso de una factura gasto.

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d) Para el registro de una factura de mercaderas se selecciona la cajita

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Primero la demostracin para el servicio prestado, se ubica voucher,

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h. Para mostrar los registros de compras y ventas.

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j. El formato del registro de compras.

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3. Llenar la informacin en la pestaa identificacin como: el periodo que

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5. Llenar en la pestaa IGV/IEV/IVAP, en el casillero de Compras el

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