INFORME DE AUDITORIA

La auditora tiene como objeto lo siguientes puntos: 1) aplicar los procedimientos y mtodos de
auditoria establecidos; 2) planificar la auditoria y elaborar la lista de verificacin; 3) realizar auditoria
teniendo en cuenta el alcance; 4) recolectar y analizar la evidencia objetiva que sea pertinente y
suficiente para obtener conclusiones; 5) ser sensible a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre
su juicio mientras lleva a cabo una auditora; 6) documentar las observaciones; 7) tratar la informacin
confidencial con discrecin; 8) reportar las debilidades encontradas; 8) verificar la implantacin de
las acciones correctivas, preventivas y de mejora; 9) reportar cualquier obstculo importante
encontrando al ejecutar la auditora; 10) realizar reunin de cierre con el auditor jefe; 11) utilizar los
formatos de trabajo establecidos para registrar las actividades de la auditora; 12) conocer los riesgos
asociados a la auditoria. (Valle, 2014)
Ahora bien, una vez expuestos los puntos anteriores se procede con los mismos para realizar la
auditora que se analiza para el ao 2011 en dnde inicialmente se encuentran falencias en las
siguientes cuentas:
ACTIVOS
Activo corriente:

Activo corriente: se encuentra un descuadre de $1.000 (mil pesos)

Gastos pagados por anticipado: se encuentra un descuadre de $12.592.000 (doce millones
quinientos noventa y dos mil pesos) por encima del valor real.
Inventarios netos: se encuentra un descuadre de $146.993.000 (ciento cuarenta y seis
millones novecientos noventa y tres mil pesos) por encima del valor real.

Activos no corrientes:

Intangibles: se encuentra un descuadre de $333.454.000 (trecientos treinta y tres millones

cuatrocientos cincuenta y cuatro mil pesos) por encima del valor real.
Propiedades planta y equipo: se encuentra un descuadre de $333.454.000 (trecientos treinta
y tres millones cuatrocientos cincuenta y cuatro mil pesos) por debajo del valor real.

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes

Obligaciones laborales: se encuentra un descuadre de $12.592.000 (doce millones quinientos

noventa y dos mil pesos) por debajo del valor real.

Pasivos a largo plazo

No se encuentran las siguientes cuentas:

Obligaciones financieras
Impuestos, gravmenes y tasas
Pasivos estimados y provisiones
Pasivos diferidos

A continuacin se muestra el balance general al 31 de diciembre de 2011 en dnde las casillas en rojo
son las que presentan inconvenientes, las cuales fueron mencionadas anteriormente y las que se
encuentran en amarillo indican que estn bien.
ACERIAS PAZ DEL RIO S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
INVENTARIOS NETO
TOTAL DE LOS ATCIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
INVERSIONES, NETO
INTANGIBLES
CARGOS DIFERIDOS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
VALORIZACION DE ACTIVOS
TOTAL DE LOS ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES LABORALES
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
PASIVOS DIFERIDOS
OTROS PASIVOS CORRIENTES
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS A LARGO PLAZO
PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

$
$
$
$

$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$

208.729.000
100.920.000
12.906.000
361.415.000
$

671.377.000

1.760.174.000

9.218.000
244.168.000
366.210.000
12.543.000
32.756.000
1.095.279.000
$

2.431.551.000

2.431.551.000

344.140.000
169.841.000
314.000
17.155.000
53.487.000
5.330.000
228.878.000
$

831.737.000

240.394.000

4.463.000

1.359.420.000

Para realizar el proceso de auditora, se evala cada cuenta y se verifican los diferentes comprobantes
brindados por la empresa, por lo tanto a continuacin de presenta el anlisis de cada cuenta:
ACTIVOS
Activos corrientes

Activos Corrientes: tambin hace referencia a las cuentas por cobrar netas. Se encuentra un
descuadre de $1000 (mil pesos) por lo cual es necesario evaluar las siguientes cuentas:

Clientes, anticipos de impuestos y contribuciones, cuentas por cobrar (contratos), cuentas de

difcil cobro, cuentas por cobrar a trabajadores, anticipos y avances, depsitos de embargos,
vinculados econmicos, otras cuentas por cobrar. A estas cuentas se debe restar la parte de
largo plazo y tambin la provisin para deudores, en donde se tienen las siguientes cuentas:
saldo inicial, provisin del ao, recuperacin de cartera en el ao y el valor castigado de
cuentas de difcil cobro.
2011
Clientes
Anticipos de impuestos y contribuciones
Cuentas por cobrar (contratos)
Cuentas de difcil cobro
Cuentas por cobrar a trabajadores
Anticipos y avances
Depsitos para embargos

?
?
?
?
?
?
?

Vinculados econmicos
Otras cuentas por cobrar
Total
Menos Parte a largo plazo

?
?
?
?

Menos provisin para deudores

Saldo inicial
Provisin del ao
Recuperacin provisin de carteta en el ao
Valor castigado de cuentas de difcil cobro

?
?
?
?
?

Parte corriente

100.919

Sin los anteriores datos no es posible evaluar si el error se encuentra en la suma de los mismos o si es
un error humano de digitacin; y en los comprobantes que presenta la empresa no se encuentra esta
informacin; solo presenta informacin respecto a anticipos que se encuentra en los comprobantes de
egreso y la suma total anticipos equivale a $36.114.003 (treinta y seis millones ciento catorce mil tres
pesos), que no es equivalente con el valor original que se obtiene de la empresa que se encuentra por
$1.357.000 (un milln trecientos cincuenta y siete mil pesos).
Gastos pagados por anticipado: se encuentra un descuadre de $12.592.000 (doce millones
quinientos noventa y dos mil pesos) por encima del valor real. Realizando un anlisis de la cuenta, se
presenta el error debido a una equivocacin humana por parte del rea de contabilidad. Ya que los
gastos pagados por anticipado fueron confundidos con las obligaciones financieras, es decir, se
cambi el valor. Por lo tanto fue necesario tomar medidas correctivas y el valor real de los gastos
pagados por anticipado es de $314.000 (trecientos catorce mil pesos).
Inventarios netos: se encuentra un descuadre de $146.993.000 (ciento cuarenta y seis millones
novecientos noventa y tres mil pesos) por encima del valor real que es de $214.422.000 (doscientos
catorce millones cuatrocientos veintids mil pesos).

Activos no corrientes
Intangibles: se encuentra un descuadre de $333.454.000 (trecientos treinta y tres millones
cuatrocientos cincuenta y cuatro mil pesos) por encima del valor real. Realizando un anlisis de la
cuenta, se presenta el error debido a una equivocacin humana por parte del rea de contabilidad. Ya
que los intangibles fueron confundidos con la propiedad, planta y equipo. Es decir, se cambi el valor.
Por lo tanto fue necesario tomar medidas correctivas y el valor real de los intangibles es de
$32.756.000 (treinta y dos millones setecientos cincuenta y seis mil pesos).
Propiedad, planta y equipo: tiene relacin con la cuenta anterior (intangibles). Ya que fue un error
humano, en el cual se cambi el valor. Por lo tanto, se tomaron medidas correctivos y el valor real de
propiedad planta y equipo es de $333.454.000 (trecientos treinta y tres millones cuatrocientos
cincuenta y cuatro mil pesos).
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Obligaciones laborales: se encuentra un descuadre de $12.592.000 (doce millones quinientos
noventa y dos mil pesos) por debajo del valor real. Realizando un anlisis de la cuenta, se presenta el
error debido a una equivocacin humana por parte del rea de contabilidad. Ya que los gastos pagados
por anticipado fueron confundidos con las obligaciones laborares, es decir, se cambi el valor. Por lo
tanto fue necesario tomar medidas correctivas y el valor real de las obligaciones laborares es de
$12.906.000 (doce millones novecientos seis mil pesos).
Pasivos a largo plazo
No se encuentran las siguientes cuentas:

Obligaciones financieras
Proveedores y cuentas por pagar
Impuestos, gravmenes y tasas
Pasivos estimados y provisiones
Pasivos diferidos

Se deben realizar los hallazgos de las mismas, por lo tanto a continuacin se explica el proceso.
Obligaciones financieras: se realiz hallazgo respecto a las obligaciones financieras, estas se
encuentran a largo plazo. Las obligaciones financieras a largo plazo se encuentran por un valor de
$79.000 (setenta y nueve mil pesos). Este hallazgo se debe a la base de liquidacin de embargo
que se encuentra en los comprobantes de embargos en liquidacin de embargo por alimentos y
cooperativas.
Proveedores y cuentas por pagar: se realiz hallazgo respecto a proveedores y cuentas por pagar.
En la cual se verificaron las siguientes cuentas: proveedores, vinculados econmicos, intereses sobre
obligaciones, retencin en la fuente, regalas por pagar, retenciones y aportes de nmina y acreedores
varios. Estos hallazgos se encuentran en los soportes adjuntos a la empresa y la sumatoria de los
mismos equivale a $4.463.000 (cuatro millones cuatrocientos sesenta y tres mil pesos).
Impuestos, gravmenes y tasas: se realiz hallazgo respecto a impuestos, gravmenes y tasas. En
la cual se verificaron las cuentas de impuestos sobre las ventas por pagar, impuestos de industria,
comercio, avisos y tableros y otros. Estos hallazgos se encuentran en los soportes adjuntos a la

empresa y la sumatoria de los mismos equivale a $2.633.000 (dos millones seiscientos treinta y tres
mil pesos).
Pasivos estimados y provisiones: se realiz hallazgo respecto a pasivos estimados y provisiones.
Los pasivos diferidos se comprenden al 31 de diciembre de 2011. En estos se tuvo en cuenta los
ingresos diferidos por contrato de venta de derechos e impuesto diferido por pagar depreciacin
flexible. Estos hallazgos se encuentran en los soportes adjuntos a la empresa y la sumatoria de los
mismos equivale a $160.147.000 (ciento sesenta millones ciento cuarenta y siete mil pesos).
Pasivos diferidos: se realiz hallazgo respecto a pasivos diferidos. Los pasivos diferidos se
comprenden al 31 de diciembre de 2011. En estos se tuvo en cuenta los depsitos recibidos para la
futura capitalizacin y los anticipos recibidos de clientes. Estos hallazgos se encuentran en los
soportes adjuntos a la empresa y la sumatoria de los mismos equivale a $73.072.000 (setenta y tres
millones setenta y dos mil pesos).