EXPERIENCIA ARGENTINA

EN LA IMPLEMENTACIN DE
UNIDADES DE AUDITORA INTERNA
EN EL ESTADO.
LECCIONES DEL PASADO.
LIC. CARLOS D. ZARLENGA.

Ley 24.156
Sistema de Administracin Financiera:
-Presupuesto
-Contadura.
-Tesorera.
-Crdito Pblico.
-Sistemas Conexos:
-Recursos Humanos.
-Administracin de Bienes.
-Contrataciones.

-Sistema de Control:
-Sistema de Control Externo: AUDITORA GENERAL DE LA
NACIN.
-Sistema de Control Interno: SINDICATURA GENERAL DE LA
NACIN (SIGEN) Unidades de Auditora Interna.
Lic. Carlos D., Zarlenga.

El SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

SIGEN

rgano
NORMATIVO
DE SUPERVISION

UAI

Dentro de cada jurisdiccin

y entidades del PEN,
dependern:
JERARQUICAMENTE

Autoridad
Superior

DE COORDINACION
TECNICAMENTE

SIGEN

Lic. Carlos D., Zarlenga.

La AUTORIDAD SUPERIOR de cada jurisdiccin o entidad

dependiente del PEN, ser responsable
DEL MANTENIMIENTO Y
UN ADECUADO SISTEMA
CONTROL INTERNO

CONTROL PREVIO Y POSTERIOR

Plan de Organizacin
Reglamentos
Manuales de Procedimientos

UAI

CONTROL POSTERIOR

Actividades:
Legales.
Financieras.
Administrativas.
Operativas.
Lic. Carlos D., Zarlenga.

El MODELO DE CONTROL
que aplique y coordine SIGEN deber ser:
INTEGRAL e INTEGRADO

Concebir a la jurisdiccin
o entidad como una
TOTALIDAD

ABARCAR ASPECTOS

Presupuestarios
Econmicos
Financieros
Patrimoniales
Normativos
De Gestin

EVALUAR

Programas
Proyectos
Operaciones

FUNDADOS EN CRITERIOS

Economa
Eficiencia
Eficacia
Lic. Carlos D. Zarlenga.

UNIVERSO DE CONTROL
- 20 Jurisdicciones.
- 57 Organismos Descentralizados.
- 9 Entes Reguladores.
- 37 Universidades Nacionales.
- 23 Entidades Financieras.
- 52 Empresas y Sociedades.
- 3 Entidades con Estructura Jurdica Particular.
- 1 Ente Pblico No Estatal.
- 17 Fondos Fiduciarios.
- TOTAL: 219 Unidades De Auditora Interna.

Lic. Carlos D., Zarlenga.

PROCESO DE INSTALACIN:
- Vaco de Control.
- Estructura de la UAI.
- Perfil del Auditor Interno: Su designacin.
- Planeamiento de la UAI.
- Reciclaje del Personal SIGEN UAI.
- Jornadas de Auditores Internos del Sector Pblico.
- Manual Normativo.
- II Congreso Internacional de Auditora Integral.
- Jornadas de Planeamiento Estratgico SIGEN.
- Modelo de Control.
- Capacitacin y Desarrollo Profesional.
Lic. Carlos D., Zarlenga.

PROBLEMAS EN LA INSTALACIN:
- Redaccin de la Ley y Designacin de Autoridades.
- El principio de responsabilidad y el concepto de
accountability.
- Estrategia Asociativa.
- Visin integral del Sector Pblico dependiente del PE.
- Anlisis Horizontal (por sistemas) del Sector Pblico.
- Auditoras vs. Supervisin y Coordinacin.
- Qu es Control Interno?: Auditores y Auditados.
- Capacitacin continua.
Lic. Carlos D., Zarlenga.

ALGUNOS PRODUCTOS:
- Sindicatura Social.
- Auditoras Especiales.
- Privatizaciones.
- Auditoras de Juicios.
- Precio Testigo.
- Contrataciones.
- Auditora de Fondos Especficos.
- Informes Especiales.
- Ejecucin Presupuestaria.
- Ambiente de Control.
- Normativa.
- Pautas de Control Interno Sistemas Computadorizados.
- Normas Generales de Control Interno.
- Normas Generales de Auditora Gubernamental.
- Comit de Control.
Lic. Carlos D., Zarlenga.

UNIDADES DE AUDITORA INTERNA.

1) Tareas realizadas:
- Auditora de Cierre de Ejercicio.
- Auditora Cuenta de Inversin.
- Auditoras Especiales
- Auditora de Transferencias de Fondos.
- Auditora de Circuitos Administrativos.
- Auditora de Sistemas Computadorizados de Informacin.
- Auditora de Actividades, Programas y Proyectos.

Lic. Carlos D., Zarlenga.

UNIDADES DE AUDITORA INTERNA.

2) Beneficios:
- Conocimiento de las deficiencias en materia de:
- Estructura organizativa.
- Sistemas administrativos y operativos.
- Normas y procedimientos.
- Ambiente de Control.
- Ausencia de Poltica de Recursos Humanos.
- Indicadores de Resultados.
- Generar cambio de conductas de gestin.
- Asumir la responsabilidad de la administracin de los
recursos.
Lic. Carlos D., Zarlenga.

MIRANDO EL PRESENTE PENSANDO EL

FUTURO.
- El Presente es Pasado.
- Cambio en el Marco Normativo Internacional.
- Mayor Necesidad de Transparencia.
- Lucha contra el Fraude y la Corrupcin.
- Recursos Financieros Escasos vs. Necesidades Sociales
Crecientes.
- Cambio Cultural en la Gestin Pblica.
Lic. Carlos D., Zarlenga.

AUDITORA INTERNA.
La auditoria interna es una actividad independiente y
objetiva de aseguramiento y consultora, cuya finalidad es
agregar el valor y mejorar las operaciones de una
organizacin.
Ayuda a que la misma cumpla con sus objetivos
mediante la aplicacin de un enfoque sistemtico y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de administracin del riesgo, control y direccin.
Lic. Carlos D., Zarlenga.

o n tr o l In te r n o s e d e fin e d e m a n e r a a m p lia c o m o
u n p r o c e s o lle v a d o a c a b o p o r e l C o n s e jo d e
A d m in is tr a c i n , la G e r e n c ia y o tr o p e r s o n a l d e la
O r g a n iz a c i n , q u e e s t d is e a d o p a r a p r o p o r c io n a r
u n a g a r a n ta r a z o n a b le s o b r e e l lo g r o d e o b je tiv o s
e n u n a o m s d e la s s ig u ie n te s c a te g o r a s :
E fe c tiv id a d y e fic ie n c ia d e la s o p e r a c io n e s
C o n fia b ilid a d d e la in fo r m a c i n fin a n c ie r a

C u m p lim ie n to c o n la s le y e s , r e g la m e n to s , n o r m a s y p o ltic a s

Lic. Carlos D., Zarlenga.

EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO
EVALUACIN DEL
COMPONENTE APLICADO
AL CONJUNTO DEL
UNIVERSO DE CONTROL
(SIGEN)

CADA UNIDAD
DEL UNIVERSO
DE CONTROL
(UAI)

EVALUACIN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DEL CONJUNTO DEL
SECTOR PBLICO NACIONAL
DEPENDIENTE DEL PE
(SIGEN)
Lic. Carlos D., Zarlenga.

Les agradezco la atencin,

Preguntas?

Lic. Carlos D. Zarlenga.

cardozar@fibertel.com.ar
Lic. Carlos D., Zarlenga.