Soal Ujian Sisipan: Perpajakan (Maksi / PPak)

Book
Dosen: Drs. Muqodim, MBA, Ak
menit

Sifat: Open
Waktu 100

Perhatian: Bobot soal A = 55%. Soal B, C dan D masing-masing

berbobot 15%
A. PT Donnow untuk tahun pajak 2013 mempunyai data untuk
pengisian SPT PPh Form 1771, sbb: Penjualan bersih Rp
71.000.000.000 (tujuh puluh satu milyar); pendapatan bunga
deposito dari Bank Rp 200.000.000 (dua ratus juta) rupiah;
Penghasilan sewa kendaraan Rp 188juta; Pendapatan sewa
tanah dan gedung Rp 900juta; Penghasilan Royalty Waralaba
yang digunakan pihak lain Rp 700juta: Beban pokok penjualan
Rp 33milyar; Beban gaji, bonus dan imbalan kepada pegawai Rp
4milyar (yang didalamnya ada imbalan natura Rp200juta);
Beban pemasaran Rp3milyar, Biaya listrik, tilpon, air dan biaya
kantor lainnya Rp 2,4 milyar; Beban - beban pajak (PBB, PKB,
Pajak Hotel dan Meterai) Rp 880juta; Pengeluaran untuk
kepentingan pribadi pemilik Rp100juta; Beban depresiasi aset
tetap menurut ketentuan pajak Rp 820juta; sedang beban
depresiasi aset tetap menurut SAK Rp 760juta; Iuran kepada
dana pensiun yang pendiriannya disahkan MenKeu Rp 300juta;
Rugi selisih kurs Rp 66juta; Pembayaran Deviden Rp 1,3milyar.
Rugi Fiskal Tahun 2009 sebesar Rp 9Milyar yang telah
dikompensir Tahun 2010 Rp 1 Milyar; Thn 2011 Rp 2Milyar; dan
2012 Rp 4Milyar.
Berdasarkan catatan dan bukti yang ada, PT Donnow telah
membayar PPh selama tahun berjalan (2013) sbb: PPh pasal 22
Bendaharawan Rp300juta; yang dipungut Ditjen Bea Cukai
Rp120juta, yang dipotong oleh Bank atas bunga Rp40juta, yang
dipotong atas penghasilan sewa kendaraan Rp3.760.000,-, yang
dipotong atas penghasilan sewa tanah dan gedung Rp 90juta,
yang dipotong atas penghasilan royalty Rp 105juta, yang dibayar
di luar negeri (Singapore) yang bisa dikreditkan Rp 200juta dan
yang dibayar sendiri dengan pembayaran bulanan yang
jumlahnya setahun Rp 5.400.000.000,Dengan data di atas ( bila perlu disertai perhitungan) saudara
diminta:
1. Apa saja pos-pos, berdasarkan kasus di atas, yang bisa
dikurangkan (tax deductible) terhadap
penghasilan bruto
dalam menghitung penghasilan neto? Dan berapa jumlahnya?
2. Mnghitung berapa Penghasilan Neto PT ABC tahun 2013
(dalam SPT 1771 Induk)?

3. Berapa PPh terutang PT Donnow Tahun 2013 (dalam SPT

Induk) ?
4. Berapa total jumlah PPh yang dapat dikreditkan?
5. Hitung jumlah PPh yang harus dibayar sebelum menyerahkan
SPT PPh Tahunan 2013? Dan kapan paling lambat
pembayarannya?
6. Hitung juga besarnya PPh pasal 25 per bulan tahun 2014?
B.

Hitung jumlah PPh atas penghasilan dalam kasus di

bawah ini, dengan asumsi tahun pahak 2014
1. Karni/K/3, pengawai tetap memperoleh gaji dan tunjangan
sebesar Rp6.400.000,- setiap bulan. Berapa PPh Karni
setahun?
2. PT ABC memjual barang ke Dinas Pertanian dengan harga
termasuk PPN sebesar Rp 242.000.000,-. Berapa jumlah PPh
pasal 22?
3. Budi/K/1, saat terkena PHK memperoleh uang pesangon
sebesar Rp520.000.000,- . Berapa PPh atas uang pesangon
tersebut?
4. PT Garuda memperoleh bunga dari CV Budidaya sebesar Rp
4.000.000,-. Berapa PPh pasal 23 yang dipotong CV
Budidaya?

C. Soal Essay
1. Kalau WP Orang Pribadi mempunyai kegiatan usaha, apa saja
kewajibannya yang diatur dalam pasal 28 KUP. Jelaskan
kewajiban tersebut selengkapnya.
2. Apa arti self assessment system? Mengapa perpajakan kita
(khususnya PPh dan PPN) menganut self assessment system,
padahal dalam PPN yang menghitung jumlah pajak umumnya
adalah Penjual dan dalam PPh pada beberapa penghasilan
yang menghitung pajak adalah pemberi penghasilan bukan
wajib pajaknya. Jelaskan
D. Soal terkait KUP
Dandi/K/ 2, untuk tahun pajak 2011 telah memasukkan SPT PPh
Tahunan ke KPP tanggal 25 Februari 2012. Ia telah membayar
PPh terhutang menurut SPT sebelum menyerahkan SPT tersebut.
Dalam SPT tersebut tertulis bahwa dia mempunyai penghasilan
neto Rp 68.800.000,- . Ternyata setelah SPT tahunan tersebut
diteliti oleh KPP terdapat kesalahan tulis /hitung bahwa
penghasilan neto yang benar adalah Rp 86.800.000,- Akibat
kesalahan tulis/hitung tersebut menyebabkan terdapat selisih
PPh atau PPh kurang bayar. Atas PPh kurang bayar tersebut KPP
menerbitkan STP tertanggal 14 Juli 2013
a. Berapa PPh yang benar menurut KPP?

b. Berapa PPh terutang menurut SPT Tahunan 2011 yang

dimasukkan Dandi ke KPP tanggal 25 Februari 2012?
c. Berapa jumlah sanksi akibat selisih PPh dan diterbitkannya
STP?