UNIFACS

PS PLANEJAMENTO TRIBUTRIO

1. DETERMINE

O AJUSTE
OU NO AO
RESULTADO CONTBIL PARA CLCULO DA
CONTRIBUIO SOCIAL E IMPOSTO DE RENDA EM 31.12.12

Operaes:
1. Despesa com contribuio para previdncia privada R$ 2.000,00 , total dos salrios
empregados e remunerao dos dirigentes R$ 30.000,00(Dirio 10, pg. 49)
2. Despesas com depreciao R$6.300,00 de veculo utilizado pelo scio(Dirio 10,pg. 50)
3. Doao projeto de natureza cultural: doaes R$ 30.000,00 (40%), patrocinios R$ 60.000,00
(30%) ( Dirio 10, pg 51)
4. Doao entidade sem fins lucrativos valor $ 20.000 e para entidade de ensino e pesquisa $
30.000 no mesmo ms de dezembro 2012. Lucro operacional $ 800.000
5. Despesa com prejuzo por apropriao indbita ou furto , valor R$ 5.000.00 ( com boletim
de ocorrncia)( Dirio 10 pg 52)
6. O Imvel da empresa A foi reavaliado para $ 800.000,00( valor original do bem $ 500.000
lanado no imobilizado e depreciao acumulada $200.000), em 01.01.2003. Depreciao do
bem 25% ao ano .( 31.12.2012)(Dirio 10,pg.60)

7. remunerao de juros s/capital prprio .A empresa tem PL de $

9.000.000, lucros acumulados anterior de $ 2.000.000 e lucros do
perodo $800.000 ( 31.12.12) (Dirio 10, pg.61). taxa de juros TJLP em
dezembro /05 , 10%
8. a empresa A adquiriu em 01/01/12 2.000.000 aes ordinrias ($1 00 real cada) pelo valor de $
1.500.000 da empresa B, que tem patrimnio lquido de $ 8.000.000,00, sendo $ 5.000.000

de aes ordinrias e $3.000.000 de aes preferenciais . Fundamento econmico do gio

rentabilidade futura .Tempo 4 anos. (Dirio 10, pg.62).
9. . despesa com multa de trnsito $ 4.000. e despesa multa de contrato prestao de servio $
6.000 ( dirio 10 , pg 32)
10)despesa leasing veiculo utilizado pelo transporte dos scios $ 6.000,00, (dirio 10 , pg 21)
Informaes adicionais :
Pede-se : contabilizar o investimento
No caso do investimento relevante calcular a equivalncia e a amortizao do gio. O
balano em 31.12.2012 da investida B apresenta um patrimnio lquido no valor de $
6.000.000,00. determinar o valor a ser ajustado no LALUR (Dirio 10 , pg. 40)
Informaes adicionais :
a) apurao 4 trimestre dezembro 2012
b) lucro antes da CSL e IRPJ no ms de 2012 $ 1.000.000
a)A empresa tem, em 30.09.12, base de clculo negativa da CSL acumulada a
compensar no valor de R$ 400.000,00
b) Saldo do prejuzo fiscal em 30-.09.2012 $ 400.000,00
obs: CSL lanar no LALUR (Dirio 10, p 68)