PRINCIPALES CUENTAS DE LA CONTABILIDAD

Qu representa la cuenta Bancos?

Representa el valor de los depsitos a favor del negocio, hechos en instituciones bancarias.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Bancos?
Aumenta cuando se depositan dinero o valores al cobro, disminuye cuando se expiden
cheques contra el banco.
Por qu es de activo la cuenta Bancos?
Porque representa el dinero efectivo propiedad del comerciante, depositado en instituciones
bancarias.
Qu entendemos por Mercancas?
Todo aquello que es de compra o venta.
Cundo aumenta y cuando disminuye la cuenta de Mercancas?
Aumenta cuando se compran o nos devuelven mercancas, disminuye cuando se venden o
se devuelven mercancas.
Por qu la cuenta de Mercancas se considera un Activo?
Porque representa el valor de las mercancas que son propiedad del comerciante.
Quines son los clientes?
Son las personas que deben al negocio por haberles vendido mercancas al crdito, y a
quienes no se exige especial garanta documental.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Clientes?
Aumenta cada vez que se venden mercancas a crdito, disminuye cuando el cliente paga
total o parcialmente la cuenta, devuelve la mercanca o se le concede alguna rebaja.
Por qu la cuenta de Clientes se considera un Activo?
Porque representa el valor de las ventas hechas a crdito, que el comerciante tiene el
derecho de cobrar.
Qu entendemos por Documentos por cobrar?
Son ttulos a favor del negocio, tales como letras de cambio, pagars, etc.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta documentos por cobrar?
Aumenta cuando se reciben letras de cambio o pagars a favor del negocio, disminuye cada
vez que se cobra o se endosa uno de estos documentos o cuando se cancelan.

Por qu la cuenta de Documentos por cobrar se considera un activo?

Porque representa el importe de las letras y pagars que el comerciante tiene el derecho de
cobrar.
Quines son los Deudores diversos?
Son las personas que deben al negocio por concepto distinto al de ventas de mercancas.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Deudores Diversos?
Aumenta cada vez que nos quedan a deben por un concepto distinto de venta de
mercancas, disminuye cuando dichas personas hacen pagos a cuenta o en liquidacin o
devuelven los valores que estaban a su cargo.
Por qu la cuenta de Deudores Diversos se considera un Activo?
Porque representa el importe de los adeudos que no sean por ventas de mercancas a crdito
que el comerciante tiene el derecho a cobrar.
Qu entendemos por Terrenos?
Son los predios que pertenecen al comerciante.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de terrenos?
Aumentan cada vez que se compra ms terrenos, disminuye cuando se venden.
Por qu la cuenta de Terrenos se considera un Activo?
Porque representa el precio de costo de los terrenos que son propiedad del comerciante.
Qu entendemos por Edificios?
Son las casas propiedad del comerciante.

Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Edificios?

Aumenta cada vez que se compran ms Edificios, disminuye cuando se venden o se dan por
inservibles.
Por qu la cuenta de Edificios se considera un activo?
Porque representan el precio de costo de los edificios que son propiedad del comerciante.
Qu entendemos por Mobiliario y Equipo?
Se consideran mobiliario y equipo a los escritorios, sillas, mesas, libreros, mostradores,
bsculas, vitrinas, mquinas de oficina, etc.
Cundo aumenta y cundo disminuye la Mobiliario y equipo?

Aumenta cada vez que se compra ms mobiliario y equipo, disminuye cuando se venden o
se dan por inservibles.
Por qu la cuenta de Mobiliario y equipo se considera un activo?
Porque representan el precio de costo del mobiliario y equipo que son propiedad de la
empresa.
Qu entendemos por Equipo de cmputo electrnico?
Son las unidades centrales de proceso (CPU), monitores, teclados, impresoras, drivers,
scanner, plotters, entre otras.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Equipo de cmputo electrnico?
Aumenta cada vez que se compra ms quipo de cmputo electrnico, disminuye cuando se
venden o se dan por inservibles.
Por qu la cuenta de Equipo de cmputo electrnico se considera un activo?
Porque representa el precio de costo del Equipo de cmputo electrnico que es propiedad
de la empresa.
Qu entendemos por Equipo de reparto o entrega?
Son todos los vehculos de transporte tales como camiones, camionetas, motos, bicicletas,
etc. Que se ocupan para el reparto de las mercancas.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Equipo de reparto o entrega?
Aumenta cada vez que se compra ms Equipo de reparto, disminuye cuando se venden o se
dan por inservibles.
Por qu la cuenta de Equipo de reparto o entrega se considera un activo?
Porque representa el precio de costo del equipo de reparto de mercancas que es propiedad
del comerciante.
Qu entendemos por Depsitos en Garanta?
Son los contratos mediante los cuales se amparan las cantidades que se dejan en guarda
para garantizar los valores o servicios que el negocio va a disfrutar.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Depsitos en Garanta?
Aumenta cada vez que se deja en guarda dinero o valores, disminuye conforme nos
devuelven el importe de dichos depsitos por haber terminado el plazo del contrato o por la
cancelacin del mismo.
Por qu la cuenta de Depsitos se considera un activo?

Se considera un activo porque representa el importe de las cantidades dejadas en guarda

que el comerciante tiene derecho a exigir, le sean devueltas por el depositario al terminarse
el plazo de contrato o al cancelarse el mismo.
Qu entendemos por Gastos de Instalacin?
Son todos los gastos que se hacen para acondicionar el local a las necesidades del negocio,
as como para darle al mismo cierta comodidad y presentacin.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Gastos de instalacin?
Aumenta por cada uno de los gastos que se hagan para acondicionar el local; disminuye por
la parte proporcional que de dichos gastos se vaya amortizando por el uso o transcurso del
tiempo.
Por qu la cuenta de Gastos de instalacin se considera un activo?
Porque representa el costo de las instalaciones que son propiedad del comerciante.
Qu entendemos por Papelera y tiles?
Son los materiales y tiles que se emplean en la empresa como el papel tamao carta u
oficio, papel carbn, los sobres, bloques de remisiones, talonarios de facturas o recibos,
libros, registros, tarjetas, lapiceros, etc.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Papelera y tiles?
Aumenta cada vez que se compren artculos de papelera y tiles de escritorio, disminuye
por el valor de los materiales que se vayan utilizando.
Por qu la cuenta de Papelera y tiles se considera un activo?
Porque representa el precio de costo de papelera y tiles de escritorio que es propiedad del
comerciante.
Qu entendemos por Propaganda o publicidad?
Son los medios por los cuales se da a conocer al pblico determinada actividad, servicio o
producto que el negocio proporciona, produce o vende. Los medios ms conocidos son
folletos. Prospectos, volantees, anuncios en diario, en revistas y otros vehculos de
divulgacin.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Propaganda o publicidad?
Aumenta cada vez que se pague por la impresin de folletos, prospectos, volantes,
publicidad de radio, etc. Disminuye por la parte de la propaganda o publicidad que se vaya
utilizando.
Por qu la cuenta de Propaganda o Publicidad se considera un activo?
Porque representa el precio de costo de la propaganda o publicidad que es propiedad del
comerciante.

Qu entendemos por Primas de seguros?

Son pagos que hace la empresa a las compaas aseguradoras, por los cuales adquiere el
derecho de asegurar los bienes de su negocio contra incendios, riesgos y accidentes, robos,
etc.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Primas de seguros?
Aumenta cada vez que se pague a las compaas aseguradoras primas sobre contratos de
seguro, disminuye por la parte proporcional que de las primas pagadas se haya disfrutado
del servicio.
Por qu las Primas de seguros se consideran un activo?
Porque representa el importe de las primas de seguro que el comerciante ha pagado, por las
cuales tiene derecho a exigir a las compaas aseguradoras por algn siniestro, el pago
correspondiente a los daos ocasionados.
Qu entendemos por Rentas pagadas por anticipado?
Es el importe de una o varias rentas mensuales, semestrales o anuales; correspondientes al
local que ocupa el negocio, que aun no estando vencidas se pagaron anticipadamente. Estos
pagos anticipados se hacen por estipularlo as el contrato de arrendamiento o porque as le
conviene a los intereses del comerciante.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Rentas pagadas por anticipado?
Aumenta cada vez que el comerciante paga por anticipado el importe de una o varias rentas
mensuales, semestrales o anuales, disminuye por la parte proporcional que del servicio se
haya disfrutado en el transcurso del tiempo.
Por qu las Rentas pagadas por anticipado se consideran un activo?
Porque representa el valor de varias rentas que la empresa ha pagado, por las cuales tiene el
derecho de ocupar el local durante el tiempo que se ha pagado por anticipado.
Qu entendemos por Intereses pagados por Anticipado?
Son los intereses que se pagan antes de la fecha de vencimiento del crdito.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Intereses pagados por anticipado?
Aumenta cada vez que se paguen intereses por anticipado; disminuye por la parte
proporcional que de dichos intereses se haya convertido en gasto.
Por qu los intereses pagados por anticipado se consideran un activo?
Porque representa el importe de los intereses que el comerciante ha pagado por anticipado,
por los cuales tiene el derecho de pagar el prstamo hasta el fin del plazo que comprenden
los intereses.
Quines son los proveedores?

Son las personas o casas comerciales a quienes debemos por haberles comprado mercancas
a crdito sin darles ninguna garanta documental.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Proveedores?
Aumenta cada vez que se compren mercancas a crdito, disminuye cuando se paga total o
parcialmente la cuenta, se devuelvan mercancas al proveedor o nos conceden alguna
rebaja.
Por qu la cuenta de proveedores se considera un Pasivo?
Porque representa el importe de las compras de mercancas hechas a crdito, que el
comerciante tiene la obligacin de pagar.
Qu entendemos por Documentos por pagar?
Los ttulos de crdito a cargo del negocio, tales como pagars, letras de cambio, etc.

Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Documentos por pagar?

Aumenta cuando se expiden letras de cambio o pagars a cargo del negocio, disminuye
cada vez que se paguen o se cancelen cada uno de estos documentos.
Por qu los Documentos por pagar representan un pasivo?
Porque representa el importe de las letras y pagars que el comerciante tiene la obligacin
de pagar por estar a su cargo.
Quines son los Acreedores diversos?
Son las personas a quienes debemos por un concepto distinto al de la compra de
mercancas.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Acreedores diversos?
Aumenta cada vez que quedemos a deber por un concepto distinto al de la compra de
mercancas; disminuye cuando se paga total o parcialmente la cuenta o se devuelven al
acreedor los valores que estaban a nuestro cargo.
Por qu se considera un pasivo la cuenta de Acreedores diversos?
Porque representa el valor de los adeudos que no procedan de la compra de mercancas que
el comerciante tiene la obligacin de liquidar.
Qu entendemos por Hipotecas por pagar?
Son las obligaciones que tienen como garanta la escritura de bienes inmuebles. Se entiende
por inmueble a los terrenos y edificios que bienes permanentes, duraderos y no consumibles
rpidamente.

Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Hipotecas por pagar?

Aumenta cada vez que reciban prstamos cuya garanta est constituida por algn bien
inmueble; disminuye por los pagos que se hagan a cuenta o liquidacin de dichos prstamos
bancarios.
Por qu las Hipotecas por pagar representan un pasivo?
Porque representan el valor de los adeudos que no procedan de la compra de mercancas
que el comerciante tiene la obligacin de liquidar.
Qu entendemos por Intereses cobrados por anticipado?
Son los intereses que an no estn vencidos y se han cobrado anticipadamente.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Intereses cobrados por
anticipado?
Aumenta cada vez que se cobren intereses anticipadamente; disminuye por la parte
proporcional que de dichos intereses se haya convertido en utilidad.
Por qu los intereses cobrados por anticipado se deben considerar un pasivo?
Porque representa el importe de los intereses que el comerciante ha cobrado por anticipado,
por los cuales tiene la obligacin de dejar en poder del deudor la cantidad que le ha
prestado durante el tiempo que comprenden los intereses.

Qu entendemos por Rentas cobradas por anticipado?

Son el importe de una o varias rentas mensuales, semestrales o anuales, que an no estando
vencidas se hayan cobrado anticipadamente.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Rentas cobradas por anticipador?
La cuenta de rentas cobradas por anticipado aumenta cada vez que se cobren rentas por
anticipado; disminuye por la parte proporcional que de dichas rentas se haya disminuido
conforme el transcurso del tiempo.
Por qu las Rentas cobradas por anticipado se deben considerar un pasivo?
Porque representa el valor de las rentas que el comerciante ha cobrado por anticipado, y por
las cuales tiene la obligacin, con el arrendatario, de continuar proporcionando el inmueble.
El Capital Social, representa la suma del valor nominal de las acciones suscritas y pagadas y la
actualizacin que le corresponda a partir del momento de su exhibicin.
La Prima en venta de acciones representa la diferencia en exceso entre el pago de las acciones
suscritas y el valor nominal de las mismas.

Las Donaciones forman parte del capital contribuido y se expresa a su valor de mercado del
momento en que se percibieron, ms su actualizacin. Si hubiere donaciones hechas a la empresa,
stas debern formar parte del capital contribuido y se valuarn al precio de mercado al momento en
que se percibieron, ms su actualizacin.
Los dividendos comunes decretados pendientes de pago, as como los dividendos preferentes una
vez que las utilidades hayan sido aprobadas por los accionistas, no formarn parte del Capital
Contable, sino del Pasivo a Largo Plazo de la entidad.
CLASIFICACION DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL
ACTIVO
Activo Circulante: Son bienes y derechos a favor del negocio en constante movimiento y de

fcil conversin en efectivo. Principales cuentas:

Caja
Bancos
Mercancas
Clientes
Documentos por Cobrar
Deudores Diversos
Activo Fijo: Son bienes y derechos con cierta permanencia o fijeza comprados para ser

usados por la empresa. Principales cuentas:

Terrenos
Edificios
Mobiliario y Equipo de oficina
Equipo de Cmputo
Equipo de Reparto
Maquinaria y Equipo
Depsitos en Garanta
Acciones y Valores

Activo Diferido: Son gastos pagados por anticipado de los cuales la empresa espera recibir un bien
o un servicio aprovechable posteriormente un servicio. Principales cuentas:
Gastos de Instalacin
Papelera y tiles
Propaganda y Publicidad
Primas de Seguro
Rentas Pagadas por Anticipado

Intereses Pagados por Anticipado

PASIVO
Pasivo Circulante: Son deudas y obligaciones con vencimiento igual o menor de un ao.

Principales cuentas:
Proveedores
Documentos por Pagar
Acreedores Diversos
Pasivo fijo: Son deudas y obligaciones con vencimiento mayor de un ao a partir de la fecha del
balance. Principales cuentas:
Hipotecas por Pagar
Documentos por Pagar a Largo Plazo
Pasivo diferido: Son cobros realizado por anticipado de los cuales la empresa tiene la obligacin de
entregar un bien o prestar un servicio. Principales cuentas:
Rentas Cobradas por Anticipado
Intereses Cobrados por Anticipado
CAPITAL CONTABLE: Est constituido por Capital Contribuido y Capital Ganado, o Dficit en
su caso.
El Capital Contribuido: Se forma de las aportaciones de los dueos y las donaciones recibidas por
la empresa, as como el ajuste a estas partidas por la repercusin de los cambios en los precios del
mercado.
Capital Social
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Prima en venta de acciones
Donaciones

El Capital Ganado: Corresponde al resultado de las actividades operativas de la entidad y de otras

circunstancias que le afecten. El ajuste que se haga por la repercusin de los cambios en los precios
deber formar parte del mismo. Por lo general el Capital Contable debe incluir cuando menos los
siguientes conceptos:
Utilidades retenidas, incluyendo las aplicadas a reservas de capital.
Prdidas acumuladas
Exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable.

PRINCIPALES CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

Para facilitar el estudio del Estado de Prdidas y Ganancias o Estado de resultados, es

necesario conocer cada una de las cuentas que forman parte de dicho estado, ya que sin tal
conocimiento se tendr mayor dificultad en la formacin del mismo.
El orden y la clasificacin del Estado de Prdidas y Ganancias o de Resultados son de vital
importancia para la interpretacin de la utilidad o en su caso la prdida del ejercicio, solo
as los empresarios o estudiosos financieros podrn detectar los rubros donde la empresa
tiene problemas para corregirla o donde la empresa tiene excelentes resultados.
Terminologa contable con que se denomina a las cuentas que integran el Estado de
prdidas y ganancias o Estado de resultados:
1. Ventas totales.- Entendemos por Ventas totales el valor total de las mercancas
entregadas a los clientes, vendidas al contado o a crdito.
2. Devoluciones sobre ventas.- Entendemos por Devoluciones sobre ventas el valor de las
mercancas que los clientes devuelven porque no les satisface la calidad, el precio,
estilo, color, etc.
3. Rebajas sobre ventas.- Entendemos por Rebajas sobre ventas el valor de las
bonificaciones que sobre el precio de venta de las mercancas se concede a los clientes,
cuando dichas mercancas tienen algn defecto o son de menor calidad que la
convenida. Puede decirse que las rebajas o bonificaciones se conceden con el objeto de
atraer nuevos clientes o con el de conservar a los ya existentes.
4. Descuentos sobre ventas.- Entendemos por Descuentos sobre ventas las bonificaciones
que se conceden a los clientes por pagar stos las mercancas adeudadas, antes del plazo
estipulado.
5. No debe olvidarse que las rebajas sobre ventas son las bonificaciones que sobre el
precio de venta de las mercancas se conceden a los clientes, mientras que los
descuentos sobre ventas se conceden por pronto pago. Descuentos sobre ventas son
subcuenta de Gastos y productos financieros.
6. Compras.- Son el valor de las mercancas adquiridas, ya sea al contado o a crdito.
7. Gastos de compra.- Entendemos por Gastos de compra todos los gastos que se
efectan para que las mercancas adquiridas lleguen hasta su destino, los principales
son: los derechos aduanales, los fletes y acarreos, los seguros, las cargas y descargas,
etc.
8. Devoluciones sobre compras.- Entendemos por Devoluciones sobre compras el valor
de las mercancas devueltas a los proveedores, por que no nos satisface la calidad, el
precio, estilo, color, etc.

9. Rebajas sobre compras.- Entendemos por Rebajas sobre compras el valor de las
bonificaciones que sobre el precio de compra de las mercancas nos conceden los
proveedores cuando estas tienen algn defecto o su calidad no es la convenida.
10. Descuentos sobre compras.- Entendemos por Descuentos sobre compras las
bonificaciones que nos conceden los proveedores por liquidar el importe de las
mercancas antes de la fecha estipulada.
11. Como puede observarse, las rebajas sobre compras son las bonificaciones que sobre el
precio de compra de las mercancas nos conceden los proveedores, mientras que los
descuentos sobre compras nos son concedidos por pronto pago. Descuentos sobre
compras es una subcuenta de Gastos y Productos Financieros.
12. Inventario Inicial.- Es el valor de las mercancas que se tienen en existencia al dar
principio el ejercicio.
13. Inventario Final.- Es el valor de las mercancas existentes al terminar el ejercicio.
14. Gastos de venta o directos.- Son todos los gastos que tienen relacin directa con la
promocin, realizacin y desarrollo del volumen de las ventas, como ejemplos,
podemos citar los siguientes:
Sueldo del personal de ventas (jefes, promotores, vendedores, dependientes,
chferes, etc.) destinados a la direccin, promocin y sostenimiento de las
actividades que estn relacionadas directamente con la operacin de vender.
Comisiones o incentivos del personal que tenga relacin directa con la operacin de
vender.
Prestaciones al personal que garanticen la salud, la asistencia medica, los riesgos de
trabajo, el seguro de retiro, la obtencin del crdito para obtener vivienda, etc.
Propaganda y publicidad.
Gastos de empaque, envi y entrega de mercancas vendidas.
Rentas y gastos de mantenimiento del edificio.
Depreciacin y gastos de mantenimiento del equipo de reparto.
En general, todos aquellos gastos indispensables que estn relacionados directamente
con la operacin de vender.
15. Gastos de administracin o indirectos.- Entendemos por Gastos de administracin o
indirectos todos los gastos que tienen como funcin el sostenimiento de las actividades
destinadas a mantener la direccin y administracin de la empresa, y que solo de un
modo indirecto estn relacionados con la operacin de vender. Como ejemplos,
podemos citar los siguientes:
Sueldo del personal directivo (gerentes, contadores, asesores, etc.) y empleados
administrativos (secretarias, capturistas, oficinistas, etc.) destinados a la direccin y
administracin de la empresa.
Prestaciones al personal (IMSS, INFONAVIT, entre otras) que garanticen la salud, la
asistencia mdica, los riesgos de trabajo, el seguro de retiro, la obtencin del crdito
para obtener vivienda, etc.
Rentas y gastos de mantenimiento del edificio.

Depreciacin y gastos de mantenimiento de mobiliario, de equipo de oficina y de

computo electrnico
.gastos de papelera, telfonos, telgrafos y energa elctrica
En general, todos aquellos gastos indispensables para la direccin y administracin
de la empresa.
16. Productos financieros.- Entendemos por productos financieros las utilidades que
provienen de operaciones que constituyen la actividad o giro principal del negocio.
Como ejemplos, podemos citar los siguientes:
Utilidades en cambios en monedas extranjeras.
Intereses sobre documentos que nos pagan.
Descuentos por pago anticipado de documentos que nos conceden
Intereses moratorios sobre cuentas vencidas que nos pagan.
Descuentos por pago anticipado de cuentas no vencidas que nos conceden.
Intereses cobrados sobre prstamos.
17. Gastos financieros.- Entendemos por gastos financieros las perdidas que provienen de
operaciones que constituyen la actividad o giro principal del negocio. Como ejemplos,
podemos citar los siguientes:
Perdidas en cambios en monedas extranjeras.
Intereses sobre documentos que pagamos.
Descuentos por pago anticipado de documentos que concedemos
Intereses moratorios sobre cuentas vencidas que pagamos.
Descuentos por pago anticipado de cuentas no vencidas que concedemos.
Intereses pagados sobre prstamos.
18. Otros productos.- Entendemos por otros productos las utilidades que provienen de
operaciones que no constituyen la actividad o giro principal del negocio; tambin se
puede decir que son utilidades que provienen de operaciones eventuales que no son de
la naturaleza del giro principal del negocio. Como ejemplos, podemos citar los
siguientes:
Utilidad en venta de valores de activo fijo.
Utilidad en compraventa de acciones y valores.
Dividendos de acciones que posea la empresa.
Comisiones cobradas
Rentas cobradas
19. Otros gastos.- Entendemos por otros gastos las prdidas que provienen de operaciones
que no constituyen la actividad o giro principal del negocio; tambin se puede decir que
son prdidas que provienen de operaciones eventuales que no son de la naturaleza del
giro principal del negocio. Como ejemplos, podemos citar los siguientes:
Perdida en venta de valores de activo fijo.
Perdida en compraventa de acciones y valores.
Perdida en acciones que posea la empresa.
Comisiones pagadas

Rentas pagadas
Bibliografa: LARA FLORES, ELIAS. Primer curso de contabilidad. 22. Ed. 2009.
Mxico. D.F. Editorial Trillas.

Catlogo de Cuentas Contables

1
11
1101
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1101-02

Activo
Activo Circulante
Caja General
Moneda Nacional
Moneda Extranjera

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1106-03
1107
1107-01
1107-02
1108
1108-01
1108-02
1109
1109-01
1109-02
1110
1110-01
1110-02
1110-03
1110-04
1110-05
1110-06
1111
1111-01
1111-02
1111-03
1112
1112-01

Caja Chica
Bancos
Inversiones Temporales
CENI'S
Acciones
Bonos y Obligaciones
Certificados de Depsitos
Otras Inversiones
Cuentas por Cobrar

Documentos por Cobrar

Pagar
Letras de Cambio
Otros
Cuentas por Cobrar Empleados
Prstamos a Empleados
Medicamentos
IVA Acreditable
15% IVA por Compras
15% IVA por Prestacin de Servicios
Anticipo a Proveedores
Compra de Mercancas
Otros
Gastos Pagados por Anticipado
Prima de Seguros
Alquiler
Seguros de Vida Colectivo
Depsitos en Garanta (UNION FENOSA, ENACAL, ENITEL, OTROS)
Publicidad
Papelera y Utiles de Oficina
Impuestos Pagados por Anticipado
IR 1% Sobre Venta de Bienes y Prestacin de Servicios
1% IMI
Anticipos 1% IR
Adelanto Para Compras y Gastos
Materiales

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1114-02
1114-03
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1117
1117-01
1117-02
1117-03
1118
1119
1119-01
1119-02
1119-03
1120
1120-01
1121
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1121-03
12
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1201-01
1201-02
1202
1202-01
1202-02
1203
1203-01
1203-02

Pago de Nminas
Almacenaje
Desaduanaje
MIHC-DGA
Publicidad
Otros
Intereses Acumulados por Cobrar
Prstamos
Otros
Inventario de Mercancas

Importaciones en Trnsito
Electrodomsticos
Mercancas en Consignacin
Inventario de Suministros
Materiales de Aseo
Materiales de Empaque
Papelera
Deudores Diversos
Otras Cuentas por Cobrar
Reclamos Pendientes
Crditos a Favor
Reclamos por Cobrar
Sucursal Cuenta Corriente
Sucursal Las Sabanas
Inversiones Permanentes
Acciones en Otras Empresas
Bonos y Obligaciones en Otras Empresas
Otras Inversiones
Propiedad Planta y Equipo
Terrenos
Urbanos
Rurales
Edificios y Bodegas
Urbanos
Rurales
Equipo Rodante
Camionetas
Camiones

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1410
1411
2

Microbuses
Otros
Mobiliario y Equipo de Oficina
Escritorios
Sillas Ejecutivas
Archivadores
Computadoras
Impresoras
Mquinas de Escribir Elctricas
Mquinas de Escribir Mecnicas
Mquinas Sumadoras
Otros
Muebles Para Computadoras
Otros Equipos y Utensilios
Crdito Mercantil
Construcciones en Proceso
Urbanas
Rurales
Equipo de Cmputo
Activos Fuera de Uso
Licencia
Cargos Diferidos
Gastos de Constitucin
Gastos de Instalacin
Gastos Legales
Mejoras en Propiedades Arrendadas
Gastos de Mantenimiento
Depsitos en Garanta
Cuentas Complementarias de Activo
Estimacin Para Cuentas Incobrables
Estimacin Para Documentos por Cobrar
Depreciacin Acumulada Para Edificios y Bodegas
Depreciacin Acumulada de Equipos Rodantes
Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
Depreciacin Acumulada de Equipo de Cmputo
Depreciacin Acumulada de Otros Equipos y Utensilios
Amortizacin Acumulada Gastos de Constitucin
Amortizacin Acumulada Gastos de Instalacin
Amortizacin Acumulada Gastos Legales
Amortizacin Acumulada Gastos de Mantenimiento
Pasivos

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Pasivo Circulante
Proveedores

Prstamos Bancarios

Documentos por Pagar

Pagars
Letras de Cambio
Otros
IVA por Pagar
15% IVA en Ventas
Retenciones por Pagar
INSS Salarios Empleados
IR Retenciones Sobre Salarios
IR 1% en Compra de Bienes y Prestacin de Servicios
Sindicato
10% por Servicios Profesionales
1% IMI
Anticipos de Clientes
Por Ventas
Otros
Gastos Acumulados por Pagar
Sueldos
Materiales
INATEC
ENITEL
ENACAL
UNION FENOSA/DISSUR
Aguinaldo
Vacaciones
INSS Patronal
Alquileres
Intereses Acumulados por Pagar
Prstamos Bancarios
Documentos de Crditos
Otros

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Impuestos por Pagar

Impuestos Sobre la Renta (IR)
Impuestos Sobre Ventas a la Alcalda
Impuestos de Bienes Inmuebles (IBI)
Otros
Acreedores Diversos
Pasivo Fijo
Prstamos Bancarios Largo Plazo
Documentos por Pagar Largo Plazo
Hipotecas por Pagar
Bonos por Pagar
Crditos Diferidos
Intereses Cobrados por Anticipado
Rentas Cobradas por Anticipado
Capital
Capital Contable
Capital Social
Aportes Adicionales de Capital
Reserva Legal
Utilidades o Prdidas Acumulada
Utilidad o Prdida del Ejercicio
Dividendos
Supervit por Reevaluacin de Terreno
Supervit por Reevaluacin de Edificio
Ingresos
Ingresos Operativos
Ventas
Contado
Crdito
Descuentos o Rebajas Sobre Ventas
Ventas de Contado
Devolucin Sobre Ventas
Ventas de Contado
Ventas de Crdito
Productos Financieros
Interess a Nuestro Favor
Ganancia Cambiaria
Descuentos por Pronto Pago
Otros Productos
Comisiones Cobradas
Rentas Cobradas

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Dividendos Cobrados
Utilidad en Venta de Activo Fijo
Utilidad en Venta de Acciones y Valores
Sobrantes de Caja
Costos
Costos de Ventas
Costo de Venta
Radios
Abanicos
Televisores
Resmas de Papel Bond 40 T/L
Lapiceros
Engrapadoras
Escritorios
Sillas
Gastos
Gastos Operativos
Gastos de Venta
Sueldos y Salarios
Antigedad
Bonificacin
Comisin
Horas Extras
INSS Patronal
Aguinaldo
Vacaciones
INATEC
Indemnizacin
Papelera y Utiles de Oficina
Reparaciones y Mantenimiento de Equipo Rodante
Reparaciones y Mantenimiento de Equipo de Oficina
Combustible y Lubricante
Energa Elctica
Agua Potable
Telfono
Publicidad
Pginas Amarillas
Alquiler de Vehculo
Alquiler de Local
Fletes y Acarreo
Vitivo y Transporte

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Vitico Alimenticio
Seguridad y Vigilancia
Extraccin de Basura
Suscripciones (Peridicos)
Honorarios Profesionales
Impuestos y Contribucin (Alcalda)
Atencin al Personal
Atencin al Cliente
Seguros
Cuentas Incobrables
Depreciacin Acumulada Para Edificios y Bodegas
Depreciacin Acumulada de Equipos Rodantes
Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
Depreciacin Acumulada de Otros Equipos y Utensilios
Amortizacin Acumulada Gastos de Organizacin
Amortizacin Acumulada Gastos de Instalacin
Amortizacin Acumulada Gastos Legales
Amortizacin Acumulada Gastos de Mantenimiento
Gasto de Representacin
Donaciones
Comisiones Bancarias
Materiales y Suministros
Multas Administrativas
Servicio de Internet
Gastos de Administracin
Sueldos y Salarios
Antigedad
Bonificacin
Comisin
Horas Extras
INSS Patronal
Aguinaldo
Vacaciones
INATEC
Indemnizacin
Papelera y Utiles de Oficina
Reparaciones y Mantenimiento de Equipo Rodante
Reparaciones y Mantenimiento de Equipo de Oficina
Combustible y Lubricante
Energa Elctica
Agua Potable

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Telfono
Publicidad
Pginas Amarillas
Alquiler de Vehculo
Alquiler de Local
Fletes y Acarreo
Vitivo y Transporte
Vitico Alimenticio
Seguridad y Vigilancia
Extraccin de Basura
Suscripciones (Peridicos)
Honorarios Profesionales
Impuestos y Contribucin (Alcalda)
Atencin al Personal
Atencin al Cliente
Seguros
Cuentas Incobrables
Depreciacin Acumulada Para Edificios y Bodegas
Depreciacin Acumulada de Equipos Rodantes
Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
Depreciacin Acumulada de Otros Equipos y Utensilios
Amortizacin Acumulada Gastos de Organizacin
Amortizacin Acumulada Gastos de Instalacin
Amortizacin Acumulada Gastos Legales
Amortizacin Acumulada Gastos de Mantenimiento
Gasto de Representacin
Donaciones
Comisiones Bancarias
Materiales y Suministros
Multas Administrativas
Servicio de Internet
Gastos Financieros
Intereses
Prdida Cambiaria
Descuentos por Pronto Pago
Multas Bancarias
Comisiones Bancarias
Otros
Otros Gastos
Prdida en Venta de Mobiliario
Prdida en Venta de Acciones

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Prdida en Venta de Activo Fijo

Cuentas de Cierre
Resmen de Ingresos y Gastos
Prdida y Ganancias