Você está na página 1de 18

Nota Fiscal eletrnica

NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

Projeto Nota Fiscal Eletrnica

Nota Tcnica 2015/003

ICMS em Operaes Interestaduais


de Vendas a Consumidor Final

Verso 1.50
17/12/2015

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

Histrico de Alteraes
A. Alteraes introduzidas na verso 1.10
Alterada a denominao do termo descrito na verso anterior de ICMS de Partilha para ICMS
em Operaes Interestaduais.
Includa exceo na regra N12-70 para tratar o CST nas vendas de veculos novos a grandes
consumidores ou para faturamento direto.
Includa regra de validao E16a-30 para evitar erro na indicao de contribuinte como Isento de
IE para as SEFAZ que no permitem esse tipo de situao (ou seja, para essas SEFAZ, todo
contribuinte tem que ter IE).
Includa regra de validao N23-10 para exigir o preenchimento do campo CEST se houver
destaque do ICMS-ST (campo vICMSST), exceto para o grupo de Partilha do ICMS (campo
ICMSPart).
Includas as excees na regra NA01-20 para no exigir o grupo do ICMS interestadual nos
casos de vendas de veculos novos a grandes consumidores ou para faturamento direto quando
tiver o preenchimento do Grupo de Partilha do ICMS (campo ICMSPart).
Retirada das regras de validao NA15-10 (clculo do valor do ICMS interestadual para a UF de
destino) e NA17-10 (clculo do valor do ICMS interestadual para a UF do remetente), visando o
aguardo de publicao legislativa esclarecendo detalhes acerca da metodologia de clculo. Nova
verso desta nota tcnica ser publicada contendo as respectivas regras de validao.
Includos campos para identificar o valor devido exclusivamente UF de destino em decorrncia
do percentual de ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza, previsto na Constituio
Federal, no Art. 82 do ADCT - Ato das Disposies Constitucionais Transitrias;
Includas novas regras de validao relacionadas com os novos campos.
Esclarecimentos sobre a validao, no ambiente de homologao, quanto as regras que s tero
efeito em produo a partir de 01/01/2016.
Includos cdigos de erros no indicados na verso anterior
Publicado Schema XML atravs de Pacote de Liberao PL_008h.

Alteraes introduzidas na verso 1.20


Publicado Schema XML atravs do Pacote de Liberao PL_008h1, sem alterao de leiaute
mas validando os valores possveis da alquota interestadual (4%, 7% ou 12%).
Melhor documentada a exceo da regra de validao E16a-30.
Alterada a regra de validao N12-70 criando uma exceo para operaes de importao.
Alterada a data de implantao para 01-jan-2016.
Alterada a regra de validao N12a-70 criando uma exceo para operaes de importao e
eliminando o CSOSN=300-Imune. Alterada a data de implantao para 01-jan-2016.
Alterada a regra de validao N16-20 para no aplicar a validao no caso de devoluo de
mercadorias
Alterada a regra de validao N23-10 aperfeioando o controle do ICMS ST para o campo CEST.
Esta regra no ser implementada no dia 01-01-2016 e sim em data futura a ser divulgada.
Alterada a regra de validao NA01-20 para no exigir a informao do grupo de tributao do
destino nos casos de devoluo de mercadorias remetidas antes de 2016 ou de nota de entrada.
Tambm foi aperfeioada a mensagem de rejeio.

Pg. 2 / 18

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

Alterada a regra de validao NA01-30 criando uma exceo para devoluo de no-contribuinte.
Tambm foi aperfeioada a mensagem de rejeio.
Retirada a regra de validao NA07-10.
Alterada a regra de validao NA09-30 para no aplicar a validao nos casos de devoluo ou
de nota de entrada.

Alteraes introduzidas na verso 1.30


Alterada a regra de validao E16a-30, incluindo a exceo 2, para tratar a informao do ICMSST retido anteriormente, a ser aplicada a partir de 01/01/2016, possibilitando prazo para
adequao das empresas emissoras de NF-e destinadas a Contribuintes Isentos de Inscrio
Estadual.

Alteraes introduzidas na verso 1.40


Apresenta a sistemtica de clculo aplicada nas operaes e prestaes que destinem bens e
servios a consumidor final, conforme definido na 162 reunio ordinria da Comisso Tcnica
Permanente do ICMS COTEPE, com fundamento na clusula 2 do Convnio ICMS 93/2015.
Alterada a regra de validao N23-10 obrigando a informao do CEST na NFC-e nas mesmas
condies da NF-e.

Alteraes introduzidas na verso 1.50


Esta verso da NT retira a tabela da sistemtica de clculo de base dupla, anteriormente
aprovada na 159. Reunio Ordinria do CONFAZ, uma vez que o Convnio ICMS 152, de 11/12/2015,
redefiniu o uso de base de clculo nica a partir do valor da operao. Esta alterao no trar nenhum
impacto para as aplicaes das Sefaz Autorizadoras e Empresas Emissoras de NF-e, uma vez que
desde a verso 1.10 todas as regras de validao, envolvendo o clculo do ICMS Interestadual, j
haviam sido retiradas.
Registramos que todos os ambientes de autorizao das Sefaz e o Programa Emissor Gratuito
j esto preparados para autorizar NF-e em ambiente de homologao, portanto importante que as
empresas emissoras intensifiquem os seus testes, pois todos os processos definidos nesta Nota
Tcnica sero implementados, em ambiente de produo, na data definida pela EC87/2015, ou seja,
01/01/2016.
Conforme sintetizado a seguir, algumas regras de validao tambm foram aperfeioadas para
evitar rejeies, facilitando o processo de emisso sem a necessidade de alteraes nas aplicaes
das empresas emissoras:
Publicado Schema XML no Pacote de Liberao PL_008h2, sem alterao de leiaute, retirando
a relao dos cdigos de produtos da ANP Agncia Nacional de Petrleo do schema XML;
Includa regra de validao LA02-10, passando a verificar a existncia dos cdigos de produto
da ANP, conforme tabela atualizada e publicada no site da ANP, conforme solicitao da prpria
ANP (existem novos cdigos que a verso anterior do Schema no contemplava);
Alteradas as regras de validao N12-70, N12-80 e N12a-70 para no aplicar a validao nas
operaes de entrada, nem nos casos de CFOP de conserto ou reparo de mercadorias;
Alterada a regra de validao N12a-70, inserindo o CSOSN=300-Imune;
Aperfeioada a regra de validao N16-04, especificando as operaes de devoluo e retorno;
Alterada a regra de validao N16-20 para no aplicar a validao nas operaes de venda com
entrega em terceiro por conta do adquirente (venda a ordem);
Pg. 3 / 18

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

Alteradas as regras de validao N16-20, NA01-20 e NA09-30 para no aplicar a validao no


caso de retorno de mercadorias;
Alterada a regra de validao N23-10, retirando a Exceo 2, includo o CSOSN 500 (ICMS
cobrado anteriormente por substituio tributria ou por antecipao) e alterada a condio do
CSOSN 900 (Outros) para no considerar os casos em que o campo esteja zerado;
Alterada a regra de validao NA01-20 para no aplicar a validao nas operaes com
lubrificantes ou combustveis derivados de petrleo;
Alterada a regra de validao NA01-30 para aplicar a validao nas operaes com lubrificantes
ou combustveis derivados de petrleo.
Estabelece a data da regra de validao do CEST (N23-10) para 01/04/2016 (em ambiente de
produo), conforme definido no Convnio ICMS 139/2015

Pg. 4 / 18

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

01. Resumo
Esta Nota Tcnica altera o leiaute da NF-e para receber as informaes correspondentes ao ICMS
devido para a Unidade da Federao de Destino, nas operaes interestaduais de venda para
consumidor final no contribuinte, atendendo as definies da Emenda Constitucional 87/2015.
Tambm visa atender necessidade de identificar o Cdigo Especificador da Substituio Tributria
CEST, que estabelece a sistemtica de uniformizao e identificao das mercadorias e bens
passveis de sujeio aos regimes de substituio tributria e de antecipao de recolhimento do
ICMS com o encerramento de tributao, relativos s operaes subsequentes, conforme
definies do Convnio ICMS 92, de 20 de agosto de 2015.
O prazo previsto para a implementao das mudanas :
Ambiente de Homologao (ambiente de teste das empresas): 01/10/15;
Ambiente de Produo: 01/12/2015.
o

A implantao do novo schema XML em produo ser efetuada no dia 30-nov-2015


aps s 12h desse dia em todos os ambientes de autorizao.

A implantao da nova verso da aplicao das SEFAZ autorizadoras ser feita no dia
01-dez-2015 at s 12h desse dia em todos os ambientes de autorizao.

Nota 1: Observado que, embora a publicao em produo esteja prevista para a data 01/12/2015,
o novo grupo de informaes do ICMS para a UF de destino somente poder ser utilizado, em
produo, a partir de 01/01/2016, respeitando a legislao vigente. As regras podero ser
testadas no ambiente de homologao.
Nota 2: O grupo de tributao do ICMS para a UF de destino poder ser utilizado para ajustes de
lanamentos realizados para consumidor final no contribuinte de outras UFs, como por
exemplo, nota fiscal de entrada de devolues de mercadorias emitida pelo remetente da UF de
origem.

Pg. 5 / 18

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

02. Servio: Autorizao de Uso da NF-e / NFC-e (item 4.1 do MOC)


02.1 Leiaute da Nota Fiscal Eletrnica
A. Campo CEST - Cdigo Especificador da Substituio Tributria
Includo campo CEST (Cdigo Especificador da Substituio Tributria), que estabelece a sistemtica de uniformizao e identificao das mercadorias
e bens passveis de sujeio aos regimes de substituio tributria e de antecipao de recolhimento do ICMS com o encerramento de tributao, relativos
s operaes subsequentes, conforme definies do Convnio ICMS 92, de 20 de agosto de 2015
I. Produtos e Servios da NF-e
#
ID Campo
Descrio
104d I05c CEST
Cdigo CEST

Ele Pai Tipo Ocor. Tam.


Observao
E I01
N
0-1
7 Cdigo Especificador da Substituio Tributria CEST, que estabelece a
sistemtica de uniformizao e identificao das mercadorias e bens passveis de
sujeio aos regimes de substituio tributria e de antecipao de recolhimento
do ICMS

110

I11 vProd

Valor Total Bruto dos Produtos ou


Servios

I01

1-1

13v2 O valor do ICMS faz parte do Valor Total Bruto

B. Grupo de Tributao do ICMS para a UF de destino


Foi criado um novo grupo de informaes no item, para identificar o ICMS Interestadual nas operaes de venda para consumidor final, atendendo ao
disposto na Emenda Constitucional 87 de 2015.
NA. ICMS para a UF de destino
#
ID
Campo
245a.01 NA01 ICMSUFDest
245a.03 NA03 vBCUFDest
245a.05 NA05 pFCPUFDest

245a.07 NA07 pICMSUFDest

Descrio
Ele Pai Tipo Ocor. Tam.
Observao
Informao do ICMS Interestadual G M01
0-1
Grupo a ser informado nas vendas interestaduais para
consumidor final, no contribuinte do ICMS.
Valor da BC do ICMS na UF de
E NA01 N
1-1 13v2 Valor da Base de Clculo do ICMS na UF de destino.
destino
Percentual do ICMS relativo ao
E NA01 N
1-1 3v2-4 Percentual adicional inserido na alquota interna da UF de
Fundo de Combate Pobreza
destino, relativo ao Fundo de Combate Pobreza (FCP) naquela
(FCP) na UF de destino
UF.
Nota: Percentual mximo de 2%, conforme a legislao.
Alquota interna da UF de destino E NA01 N
1-1 3v2-4 Alquota adotada nas operaes internas na UF de destino para o
produto / mercadoria. A alquota do Fundo de Combate a
Pobreza, se existente para o produto / mercadoria, deve ser
Pg. 6 / 18

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

ID

Campo

Descrio

Ele Pai

Tipo Ocor. Tam.

245a.09 NA09 pICMSInter

Alquota interestadual das UF


envolvidas

E NA01

1-1

245a.11 NA11 pICMSInterPart

Percentual provisrio de partilha


do ICMS Interestadual

E NA01

1-1

245a.13 NA13 vFCPUFDest

Valor do ICMS relativo ao Fundo


de Combate Pobreza (FCP) da
UF de destino
Valor do ICMS Interestadual para
a UF de destino

E NA01

1-1

E NA01

1-1

Valor do ICMS Interestadual para


a UF do remetente

E NA01

1-1

245a.15 NA15 vICMSUFDest

245a.17 NA17 vICMSUFRemet

Observao
informada no campo prprio (pFCPUFDest) no devendo ser
somada essa alquota interna.
2v2 Alquota interestadual das UF envolvidas:
- 4% alquota interestadual para produtos importados;
- 7% para os Estados de origem do Sul e Sudeste (exceto ES),
destinado para os Estados do Norte, Nordeste, CentroOeste e Esprito Santo;
- 12% para os demais casos.
3v2-4 Percentual de ICMS Interestadual para a UF de destino:
- 40% em 2016;
- 60% em 2017;
- 80% em 2018;
- 100% a partir de 2019.
13v2 Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza (FCP) da
UF de destino.
13v2 Valor do ICMS Interestadual para a UF de destino, j
considerando o valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate
Pobreza naquela UF.
13v2 Valor do ICMS Interestadual para a UF do remetente.
Nota: A partir de 2019, este valor ser zero.

C. Total da Nota Fiscal


Criados novos campos no grupo de totais da Nota Fiscal, para identificar a distribuio do ICMS Interestadual para a UF de destino na operao
interestadual de venda para consumidor final no contribuinte, atendendo ao disposto na Emenda Constitucional 87 de 2015.
#
ID
Campo
329.03 W04c vFCPUFDest

329.05 W04e vICMSUFDest

329.07 W04g vICMSUFRemet

Descrio
Ele Pai Tipo Ocor. Tam.
Observao
Valor total do ICMS relativo Fundo E W02 N
0-1 13v2 Valor total do ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza
de Combate Pobreza (FCP) da
(FCP) para a UF de destino.
UF de destino
Valor total do ICMS Interestadual
E W02 N
0-1 13v2 Valor total do ICMS Interestadual para a UF de destino, j
para a UF de destino
considerando o valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate
Pobreza naquela UF.
Valor total do ICMS Interestadual
E W02 N
0-1 13v2 Valor total do ICMS Interestadual para a UF do remetente.
para a UF do remetente
Nota: A partir de 2019, este valor ser zero.

Pg. 7 / 18

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

02.2 Regras de Validao (RV) da Nota Fiscal Eletrnica


Resumidamente as mudanas em regras de validao esto relacionadas com o ICMS devido a UF de destino na operao interestadual de venda para
consumidor final no contribuinte. Seguem as alteraes em regras de validao:

E. Identificao do Destinatrio
Campo-Seq Modelo

E16a-30

55

Aplic.
Regra de Validao
Informado destinatrio como Contribuinte Isento de Inscrio
Obrig
Estadual (indIEDest=2-ISENTO) em UF que no permite esta
situao, conforme abaixo:
- AM, BA, CE, GO, MG, MS, MT,PE, RN, SE, SP
Exceo 1: Esta regra de validao no se aplica quando houver
destaque do ICMS-ST (campo vICMSST) em pelo menos um item
da NF-e.
Exceo 2: Esta regra de validao no se aplica quando houver
informao do ICMS-ST retido anteriormente (campo
vICMSSTRet) em pelo menos um item da NF-e.
Exceo 3: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.

Msg Efeito Descrio Erro

805

Rej. Rejeio: A SEFAZ do destinatrio no permite


Contribuinte Isento de Inscrio Estadual.

LA. Item / Combustvel


Campo-Seq Modelo

LA02-10

Regra de Validao
55/65 Cdigo do Produto da ANP inexistente na tabela de codificao de
produtos do Sistema de Informaes de Movimentao de Produtos
(SIMP), disponibilizada pela ANP, para uso na NF-e.

Pg. 8 / 18

Aplic.

Msg Efeito Descrio Erro

Obrig

761

Rej. Rejeio: Cdigo de Produto ANP inexistente

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

N. Item / Tributo: ICMS


Campo-Seq Modelo

N12-70

55

N12-80

55

Aplic.
Regra de Validao
Operao com No Contribuinte (indIEDest=9) e CST difere da
Obrig.
relao abaixo:
- 00-Tributada integralmente;
- 20-Com reduo da Base de Clculo;
- 40-Isenta;
- 41-No tributada;
- 60-ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria;
Exceo 1: A regra de validao acima no se aplica para NF-e de
entrada (tpNF=0-Entrada).
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica nas operaes
com CFOP de conserto ou reparo (CFOP 5915, 5916, 6915 e
6916).
Exceo 3: A regra de validao acima no se aplica na venda de
veculos novos (grupo veicProd), para a Venda direta para
grandes consumidores (tpOp=3), ou para Faturamento direto para
consumidor final (tpOp=2).
Exceo 4: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.
Operao com Contribuinte Isento de Inscrio Estadual
Obrig.
(indIEDest=2) e CST constante na relao abaixo:
- 50-Suspenso na cobrana do ICMS;
- 51-Diferimento na cobrana do ICMS.
Exceo 1: A regra de validao acima no se aplica para o
CST=50-Suspenso, nas operaes com CFOP de conserto ou
reparo (CFOP 5915, 5916, 6915 e 6916).

Pg. 9 / 18

Msg Efeito Descrio Erro

508

Rej. Rejeio: CST incompatvel na operao com No


Contribuinte [nItem:999]

529

Rej. Rejeio: CST incompatvel na operao com


Contribuinte Isento de Inscrio Estadual
[nItem:999]

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)
Campo-Seq Modelo

N12a-70

55

N16-04

55

Aplic. Msg Efeito Descrio Erro


Regra de Validao
Operao com No Contribuinte (indIEDest=9) e CSOSN difere da
Obrig. 600 Rej. Rejeio: CSOSN incompatvel na operao com No
relao abaixo:
Contribuinte [nItem:999]
- 102-Tributao SN sem permisso de crdito;
- 103-Tributao SN, com iseno para faixa de receita bruta;
- 300-Imune;
- 400-No tributada pelo Simples Nacional;
- 500-ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria ou
por antecipao;
Exceo 1: A regra de validao acima no se aplica para NF-e de
entrada (tpNF=0-Entrada).
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica nas operaes
com CFOP de conserto ou reparo (CFOP 5915, 5916, 6915 e
6916).
Exceo 3: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.
Validao alquota do ICMS na operao interestadual de produtos
Facult. 663 Rej. Rejeio: Alquota do ICMS com valor superior a 4 por
importados (NT 2012/005 e NT2013/006):
cento na operao de sada interestadual com
- CFOP de operao de sada para outra UF (inicia por 6) e
produtos importados [nItem:999]
- IE do destinatrio difere de ISENTO ou nulo;
- Origem da mercadoria = 1, 2, 3 ou 8;
- CST de ICMS = 00, 10, 20, 70 ou 90;
- Data de Emisso igual ou superior a 01/01/2013;
- Valor alquota do ICMS maior do que 4.00 (4 por cento).
Exceo 0: Para as NF-e com Data de Emisso anterior a
01/01/2016, a regra de validao acima no se aplica para
destinatrio No Contribuinte (tag:dest/indIEDest=9).
Exceo 1: A regra acima no se aplica para as operaes de
Devoluo (finNFe=4).
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica para as
operaes com CFOP de Retorno de Mercadorias (Anexo XIII.04).
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica para operao
com gs natural importado (cProdANP= 220101003, 220101004,
220101002, 220101001, 220101005 ou 220101006).
Exceo 3: A regra de validao acima no se aplica na venda de
veculos novos (grupo veicProd), para a Venda direta para
grandes consumidores (tpOp=3), ou para Faturamento direto para
consumidor final (tpOp=2).
Exceo 4: Para as NF-e com Data de Emisso anterior a
01/01/2016, mesmo que informada a IE do destinatrio, a regra de
validao acima no se aplica para as operaes com os CFOP
6107, 6108 (No Contribuinte).
Pg. 10 / 18

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)
Campo-Seq Modelo

N16-20

55

Aplic.
Regra de Validao
Exceo 5: A regra de validao acima no se aplica para a NF
Complementar (finNFe=2) quando:
- Se referenciada uma NF-e, a NF-e referenciada tem a Data de
Emisso anterior a 01/01/13;
- Se referenciada uma NF modelo 1, a Data de Emisso
anterior a 1301 (tag refNF/AAMM).
Exceo 6: Para as NF-e com Data de Emisso anterior a
01/01/2016, mesmo que informada a IE do destinatrio, a regra de
validao acima no se aplica para as operaes com o CFOP
6.929 - Lanamento relativo a operao registrada em Cupom
Fiscal (NT 2013/004).
Exceo 7: A regra de validao acima no se aplica para
destinatrio No Contribuinte (tag:dest/indIEDest=9).
Validao alquota do ICMS na operao interestadual:
Obrig.
- CFOP de operao de sada para outra UF (inicia por 6) e
- Origem da mercadoria difere de 1, 2, 3 ou 8;
- Valor alquota do ICMS (tag:pICMS) maior do que 7.00 (7 por
cento) para os Estados de origem do Sul e Sudeste (exceto
ES), destinado para os Estados do Norte, Nordeste, CentroOeste e Esprito Santo.
- Valor alquota do ICMS (tag:pICMS) maior do que 12.00 (12
por cento) para os demais casos.
Exceo 1: Para as NF-e com Data de Emisso anterior a
01/01/2016, a regra de validao acima no se aplica para
destinatrio No Contribuinte (tag:dest/indIEDest=9).
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica na venda de
veculos novos (grupo veicProd), para a Venda direta para
grandes consumidores (tpOp=3), ou para Faturamento direto para
consumidor final (tpOp=2).
Exceo 3: A regra de validao no se aplica nas operaes de
devoluo (finNFe=4)
Exceo 4: A regra de validao acima no se aplica para as
operaes com CFOP de Retorno de Mercadorias (Anexo XIII.04).
Exceo 5: A critrio da UF a regra de validao acima no se
aplica para as operaes de venda a ordem (CFOP 6.118 e
6.119).

Pg. 11 / 18

Msg Efeito Descrio Erro

693

Rej. Rejeio: Alquota de ICMS superior a definida para a


operao interestadual [nItem:999]

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)
Campo-Seq Modelo

N23-10

Aplic.
Regra de Validao
55/65 Operao sem informao do campo CEST, e CST ou CSOSN da
Obrig.
relao abaixo:
-10-tributada com cobrana de ICMS por substituio tributria
-30-isenta ou no tributada com cobrana de ICMS por
substituio tributria
-60-ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria
-70-com reduo de base de clculo e cobrana de ICMS por
substituio tributria
-90-outros, desde que com a TAG vICMSST
.201-tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e
com cobrana do ICMS por substituio tributria
-202-tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e
com cobrana do ICMS por substituio tributria
-203-iseno de ICMS do Simples Nacional para a faixa de receita,
com cobrana do ICMS por substituio tributria
-500-ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria ou por
antecipao;
-900-outros, desde que com valor de ICMS retido por substituio
tributria (tag vICMSST diferente de zero).
Exceo 1: A regra de validao no se aplica se informado o Grupo
de Partilha do ICMS (campo ICMSPart).
Observao: Esta regra entrar em vigor, em produo, em
01/04/2016

Msg Efeito Descrio Erro

806

Rej. Rejeio: Operao com ICMS-ST sem informao do


CEST.

NA. Item / ICMS para a UF de Destino


Campo-Seq Modelo

NA01-10

65

Regra de Validao
Informado grupo ICMSUFDest para a NFC-e

Pg. 12 / 18

Aplic.

Msg Efeito Descrio Erro

Obrig.

807

Rej. Rejeio: NFC-e com grupo de ICMS para a UF do


destinatrio

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)
Campo-Seq Modelo

NA01-20

55

NA01-30

55

Aplic.
Regra de Validao
No informado grupo de ICMS para a UF de Destino
Obrig.
(tag:ICMSUFDest):
- Operao Interestadual (idDest=2) e
- Operao com Consumidor Final (indFinal=1) e
- Operao com No Contribuinte (indIEDest=9) e
- No operao de prestao de servios (no existe tag
ISSQN).
Exceo 1: Esse grupo no deve ser exigido se o Grupo de Partilha
do ICMS (campo ICMSPart) estiver preenchido.
Exceo 2: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.
Exceo 3: A regra de validao no se aplica para Devoluo de
Mercadoria (finNFe=4) que referencie Nota Fiscal com chave de
acesso anterior a 2016.
Exceo 4: A regra de validao acima no se aplica para as
operaes com CFOP de Retorno de Mercadorias (Anexo XIII.04).
Exceo 5: A regra de validao acima no se aplica nas NF-e de
entrada (tpNF=0).
Exceo 6: A regra de validao acima no se aplica nas operaes
com combustveis (tag:comb) derivados de petrleo: cdigo ANP
diferente de: 820101001, 820101010, 810102001, 810102004,
810102002, 810102003, 810101002, 810101001, 810101003,
220101003, 220101004, 220101002, 220101001, 220101005,
220101006
Informado indevidamente o grupo de ICMS para a UF de Destino
Obrig.
(tag:ICMSUFDest):
- No operao Interestadual (idDest<>2) ou
- No operao com Consumidor Final (indFinal<>1) ou
- No operao com No Contribuinte (indIEDest<>9) ou
- Operao de prestao de servios (existe tag ISSQN) ou
- Operao com combustvel (tag:comb) derivado de petrleo:
cdigo ANP diferente de: 820101001, 820101010, 810102001,
810102004, 810102002, 810102003, 810101002, 810101001,
810101003, 220101003, 220101004, 220101002, 220101001,
220101005, 220101006, ou
- Data de Emisso anterior a 01/01/2016, no ambiente de
produo.
Exceo: A critrio da UF a regra de validao acima no se aplica
na devoluo (finNFe=4) por NFe Avulsa com IE do
Emitente=ISENTO.

Pg. 13 / 18

Msg Efeito Descrio Erro

694

Rej. Rejeio: No informado o grupo de ICMS para a UF


de destino [nItem:999]

695

Rej. Rejeio: Informado indevidamente o grupo de ICMS


para a UF de destino [nItem:999]

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)
Campo-Seq Modelo

NA09-10

55

NA09-20

55

NA09-30

55

NA11-10

55

NA13-10

55

Regra de Validao
Se informada alquota interestadual (tag:pICMSInter) de 4% e
- Origem da mercadoria difere de produto importado
(tag:orig<>1,2,3,8)
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.
Se informada alquota interestadual (tag:pICMSInter) de 7 ou 12% e
- Origem da mercadoria de produto importado (tag:orig=1,2,3,8)
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.
Se informada alquota interestadual (tag:pICMSInter) de 7 ou 12% e
- Alquota interestadual incompatvel com as UF envolvidas:
- 7% para os Estados de origem do Sul e Sudeste (exceto ES),
destinado para os Estados do Norte, Nordeste, CentroOeste e Esprito Santo;
- 12% para os demais casos.
Exceo 1: A regra de validao acima no se aplica nas operaes
de devoluo (finNFe=4)
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica para as
operaes com CFOP de Retorno de Mercadorias (Anexo XIII.04).
Exceo 3: A regra de validao acima no se aplica nas NF-e de
entrada (tpNF=0)
Exceo 4: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.
Percentual do ICMS Interestadual para a UF de destino
(tag:pICMSInterPart) difere do previsto para o ano da Data de
Emisso.
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.
Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza na UF de
destino (tag:vFCPUFDest) difere de: vBCUFDest * pFCPUFDest (*4)
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.

Aplic.

Msg Efeito Descrio Erro

Obrig.

697

Rej. Rejeio: Alquota interestadual do ICMS com origem


diferente do previsto [nItem:999]

Obrig.

697

Rej. Rejeio: Alquota interestadual do ICMS com origem


diferente do previsto [nItem:999]

Obrig.

698

Rej. Rejeio: Alquota interestadual do ICMS incompatvel


com as UF envolvidas na operao [nItem:999]

Obrig.

699

Rej. Rejeio: Percentual do ICMS Interestadual para a UF


de destino difere do previsto para o ano da Data de
Emisso [nItem:999]

Obrig.

793

Rej. Rejeio: Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate


Pobreza na UF de destino difere do calculado
[nItem:999]

Aplic.

Msg Efeito Descrio Erro

Obrig.

798

W. Total da Nota Fiscal


Campo-Seq Modelo

W04c-10

55

Regra de Validao
Total do ICMS relativo Fundo de Combate Pobreza (FCP) da UF
de destino (tag:vFCPUFDest, id:W04c) difere do somatrio do
valor dos itens (id:NA13)
Pg. 14 / 18

Rej. Rejeio: Valor total do ICMS relativo Fundo de


Combate Pobreza (FCP) da UF de destino difere
do somatrio do valor dos itens

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)
Campo-Seq Modelo

W04e-10

55

W04g-10

55

Regra de Validao
Total do ICMS Interestadual para a UF de destino
(tag:vICMSUFDest, id:W04e) difere do somatrio do valor dos
itens (id:NA15).
Nota: Considerar o valor Null como sendo zero.
Total do ICMS Interestadual para a UF do remetente
(tag:vICMSUFRemet, id:W04g) difere do somatrio do valor dos
itens (id:NA17).
Nota: Considerar o valor Null como sendo zero.

Pg. 15 / 18

Aplic.

Msg Efeito Descrio Erro

Obrig.

799

Rej. Rejeio: Valor total do ICMS Interestadual da UF de


destino difere do somatrio dos itens

Obrig.

800

Rej. Rejeio: Valor total do ICMS Interestadual da UF do


remetente difere do somatrio dos itens

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

2.3 CFOP Especficos


Foram inseridas novas tabelas de CFOP especificando os CFOP de retorno de mercadoria, de anulao de valores:

Anexo XIII CFOP Especficos


Anexo XIII.04 - CFOP de Retorno de Mercadoria1
CFOP Descrio CFOP de Retorno de Mercadoria

1.414 Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de
substituio tributria
1.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita
ao regime de substituio tributria
1.451 Retorno de animal do estabelecimento produtor
1.452 Retorno de insumo no utilizado na produo
1.554 Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento
1.664 Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para armazenagem
1.902 Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda
1.903 Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo
1.904 Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento
1.906 Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
1.907 Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
1.909 Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato
1.913 Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao
1.914 Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira
1.916 Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo
1.921 Retorno de vasilhame ou sacaria
1.925 Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo
estabelecimento do adquirente
2.414 Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de
substituio tributria
2.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita
ao regime de substituio tributria
2.554 Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento
1

Esta tabela contm 52 CFOP

Pg. 16 / 18

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

CFOP Descrio CFOP de Retorno de Mercadoria

2.664
2.902
2.903
2.904
2.906
2.907
2.909
2.913
2.914
2.916
2.921
2.925
5.664
5.665
5.902
5.903
5.906
5.907
5.909
5.913
5.916
5.925
6.664
6.665
6.902
6.903
6.906
6.907
6.909
6.913
6.916
6.925

Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para armazenagem


Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda
Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo
Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento
Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato
Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao
Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira
Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo
Retorno de vasilhame ou sacaria
Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo
estabelecimento do adquirente
Retorno de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem
Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem
Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda
Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo
Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral
Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral
Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato
Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao
Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar pelo
estabelecimento do adquirente
Retorno de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem
Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem
Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda
Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo
Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral
Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral
Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato
Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao
Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar pelo
estabelecimento do adquirente
Pg. 17 / 18

Nota Fiscal eletrnica


NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

Anexo XIII.05 - CFOP de Anulao de Valor2


CFOP Descrio CFOP de Anulao de Valor

1.205
1.207
2.205
2.207
3.205
3.207
5.205
5.207
6.205
6.207
7.205
7.207

Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao


Anulao de valor relativo venda de energia eltrica
Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao
Anulao de valor relativo venda de energia eltrica
Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao
Anulao de valor relativo venda de energia eltrica
Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao
Anulao de valor relativo compra de energia eltrica
Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao
Anulao de valor relativo compra de energia eltrica
Anulao de valor relativo aquisio de servio de comunicao
Anulao de valor relativo compra de energia eltrica

70. SOBRE O DANFE


No haver alterao no leiaute do DANFE, mas as empresas remetentes devem informar, no campo de Informaes Complementares, os valores
descritos no grupo de tributao do ICMS para a UF de destino, visando facilitar o processo de controle realizado pelas equipes de fiscalizao de
mercadorias em trnsito.

Esta tabela contm 12 CFOP

Pg. 18 / 18