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SEPARATA 2
EJERCICIOS SOBRE FLUJO DE EFECTIVO
EJERCICIO 1 Flujo de efectivo
A continuacin se presentan los Estados Financieros de la empresa comercializadora Melina
SAC, la cual inici operaciones el 01.01.20X1 con aporte de capital de S/ 42 000:
Estado de Situacin
Al 31 de diciembre de 20X1
Ao 20X1
Ao 20X1
Activo
Efectivo y equivalentes
Cuentas por cobrar
.
Total Activo Corriente
Activo fijo
Depreciacin
Total Activo No Corriente
193,000
6,000
0
199,000
30,000
(3,000)
27,000
Total Activo
226,000
Estado de Resultados
Ao 20X1
Ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos operativos:
Pago de servicios
Gastos de publicidad
Gastos de personal
Depreciacin
Utilidad Operativa
Gastos financieros
Ingresos extraordinarios
Gastos extraordinarios
Utilidad antes de impuestos
Impuesto a la renta
Utilidad Neta
150,000
90,000
60,000
Pasivo
Cuentas por Pagar
Comerciales
Impuestos por pagar
Obligaciones Financieras
Total Pasivo Corriente
1,200
0
180,000
181,200
0
0
Total Pasivo
181,200
Patrimonio
Capital Social
Utilidades acumuladas
Total Patrimonio
42,000
2,800
44,800
226,000
12,000
3,000
20,000
3,000
22,000
18,000
4,000
1,200
2,800
Pg. 1
ESCUELA DE INGENIERA
FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL
SECCIONES: TODAS
Sabiendo que:
-El prstamo bancario solicitado a inicios del ao 20X1 por S/.180 000 presenta gracia parcial 1
ao.
-Los gastos operativos son pagados en el perodo correspondiente
-El impuesto a la renta es el nico impuesto a considerar
Se solicita preparar el Flujo de efectivo de la empresa al 31.12.X1 por el mtodo directo.
Pg. 2
ESCUELA DE INGENIERA
FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL
SECCIONES: TODAS
Estado de Resultados
(En Nuevos Soles)
Ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos operativos
Depreciacin
Utilidad Operativa
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos
Impuesto a la renta pagado
Utilidad Neta
Ao 20X2
492,000
269,000
223,000
21,000
202,000
0
202,000
60,600
141,400
Pg. 3
4,453
3,082
1,371
1,218
153
39
114
34
80
ESCUELA DE INGENIERA
FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL
SECCIONES: TODAS
80
156
(7)
(94)
(2)
33
8
8
(1)
181
4,650
2,800
1,850
1,220
170
460
50
40
370
111
259
Pg. 4
259
170
50
15
(90)
(5)
45
(18)
120
(35)
511
ESCUELA DE INGENIERA
FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL
SECCIONES: TODAS
S/.31,500
4,000
58,400
19,300
900
8,400
28,400
1,200
5,000
18,500
7,100
?
6,000
32,800
Elabore el Estado de Flujo de Efectivo de la compaa LIMA S.A. del ao pasado e interprete.
20X2
20X1
1,572.6
775.8
1,427.3
704.80
(77.5)
(49.5)
(18.7)
44.5
5.0
159.30
2,461.0
(20.4)
52.6
13.0
168.4
2,296.2
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Compra de Propiedades y Equipos
Ventas de otros Activos Fijos
Compra de negocios de restaurantes
Compra de Inversiones en Valores
Venta de Propiedades
Ventas de Inversiones en Valores
Otros
Efectivo neto prov. de las Act. de Inversin
2,375.3
198.8
137.7
36.4
35.5
59.2
314.4
2,570.3
(2,063.7)
151.6
(110.1)
(33.4)
66.2
31.5
(151.1)
(2,109.0)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Prstamos a Corto Plazo
Deuda a Largo Plazo
Pago de deuda a Largo Plazo
Recompra de acciones
Pago de Dividendos de Acciones
Otros
Efectivo neto prov. de las Act. de Financiamiento
228.8
1,391.8
841.3
599.9
232.0
157.0
104.4
----977.30
(532.2)
(314.5)
(226.5)
63.6
(32.3)
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ESCUELA DE INGENIERA
FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL
SECCIONES: TODAS
(a)
154.9
(b)
(c)
179.9
$ 334.8
25
Pago de dividendos
Perdida por venta de inversiones en
valores
Prstamo a largo plazo
Recompra de acciones preferentes
100
15
Utilidad Neta
350
30
30
20
200
90
300
60
500
150
b) Si las utilidades retenidas a fines del 20X1 eran S/ 524,300, Cul es el saldo de las
utilidades retenidas a fines de 20X2?
c) El gasto de intereses del ao 20X2 fue de S/ 14,000 Cunto pag de intereses en
dicho ao?
Pg. 6
80
180
300