Contralora Municipal de Bejuma

Divisin de Control de rganos y Entes e Instituciones de Participacin de la

Gestin Pblica.

INFORME DE INSPECCION N 002-2015

CONTROL POSTERIOR DE OBRA
1. DESCRIPCION DEL CONTRATO DE OBRA:
Contrato N DDU-009-2014
Descripcin de la Obra: CONSTRUCCION DE VIALIDAD EN EL SECTOR CARRIZAL II,
PARROQUIA BEJUMA, MUNICIPIO BEJUMA, ESTADO
CARABOBO.
Financiamiento: Fondo de Compensacin Interterritorial
Contratista: Asociacin Cooperativa El Rayo 246, R.L.
Monto del Contrato: Bs. 999.960,60
Fecha de la Contratacin: 01/09/2014
Fecha de Inicio de la Obra: 08/09/2014
Fecha de Terminacin de la Obra: 10/12/2014

2. ASPECTOS PRELIMINARES.
2.1.

Origen de la Actuacin:
La Contralora Municipal de Bejuma del Estado Carabobo, en conformidad con lo
establecido en la Ordenanza de la Contralora del Municipio Bejuma en sus artculos 31 y
32 y en cumplimiento con el Plan Operativo Anual, de acuerdo con lo dispuesto por el
Licenciado Cesar Alcarra, Contralor Municipal, acredit a la Funcionaria: Ing. Gavy Andrea
Festa Prez, titular de la Cdula de Identidad N18.346.512, quien ejerce el cargo de
Inspector de Obras, adscrita a la Divisin de Control de rganos del poder Publico
municipal e Instancia de participacin en la Gestin Pblica, para realizar la inspeccin in
situ a la Obra Construccin de Vialidad en el Sector Carrizal II, Parroquia Bejuma,
Municipio Bejuma, Estado Carabobo.

2.2. Alcance:
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La actuacin estuvo ajustada a la revisin selectiva del expediente e inspeccin fsica de la

Obra Construccin de Vialidad en el Sector Carrizal II, Parroquia Bejuma, Municipio
Bejuma, Estado Carabobo, contratada por la Alcalda del Municipio Bejuma, durante el II
semestre del Ejercicio fiscal 2014. Por lo tanto se realiza un Control Posterior.
2.3. Objetivo General.
Evaluar legal y tcnicamente la obra Construccin de Vialidad en el Sector Carrizal II,
Parroquia Bejuma, Municipio Bejuma, Estado Carabobo.
2.4. Objetivos Especficos.
a) Verificar el correcto proceso de contratacin de la obra.
b) Determinar el cumplimiento de procedimientos y normas tcnicas, administrativas y
legales aplicables a obras.
c) Evaluar la conformacin del Expediente de Contratacin.
d) Corroborar la ejecucin fsica y financiera de la obra, a travs de inspecciones in
situ.
2.5. Mtodos, procedimientos y tcnicas:
Para alcanzar los objetivos propuestos, se tom en consideracin las Normas Generales
de Auditora del Estado, emitidas por la Contralora General de la Republica, por medio de
la aplicacin de normas, procedimientos y tcnicas descritas a continuacin:
Solicitud del expediente de obra N 009-2014, para ser revisado en sitio.
Revisin del expediente de obra en sitio, con el fin de verificar:
- La complexin del expediente.
- El cumplimiento de los lapsos, contenido del expediente, descritos en el
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Contrataciones Pblicas,
Gaceta Oficial N 6.154 de fecha 19 de Noviembre de 2014, y en su
Reglamento.
Anlisis de la informacin recabada.
Se realizo inspeccin a la obra, con el fin de comprobar:
- La ejecucin de la obra conforme al objeto del contrato.
- La culminacin de la en los tiempos descritos, y de acuerdo a los
-

dispuesto en las especificaciones del proyecto.

La coincidencia de la relacin de obra valuada por el contratista y la

ejecucin real de la obra.

La calidad de la obra.
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Elaboracin de resultados, conclusiones y recomendaciones.

3. OBSERVACIONES DERIVADAS DEL ANALISIS.

3.1. En cuanto a la revisin del expediente:
3.1.1. Se observ que existe discrepancia en cuanto al financiamiento de la obra, ya que
en el pliego de condiciones dice que los fondos provienen de Recursos Propios de
la Alcalda del Municipio Bejuma, el Contrato de Obra seala que son recursos
provenientes del Fondo de Compensacin Interterritorial (F.C.I.), y en la relacin de
Valuacin del contratista indica Recursos Propios.
El artculo 23 literal a, de las Normas Generales de Control Interno emanadas de
la Contralora General de la Repblica, publicadas en Gaceta Oficial N 36.229 de
fecha 17 de Junio de 1997 en el artculo 3, literales b) y c), disponen: El control
interno de cada organismo o entidad debe organizarse con arreglo a conceptos y
principios generalmente aceptados de sistema y estar constituido por las polticas y
normas formalmente dictadas, los mtodos y procedimientos efectivamente
implantados y los recursos humanos, financieros y materiales, cuyo funcionamiento
coordinado debe orientarse al cumplimiento de los objetivos siguientes: Omissis
()
b) Garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la informacin
presupuestaria, financiera, administrativa y tcnica.
c) Procurar la eficiencia, eficacia, economa y legalidad de los procesos y
operaciones institucionales Omissis (...).
De igual forma el Artculo 23, literal a ejusdem, cita: Todas las transacciones y
operaciones financieras, presupuestarias y administrativas deben estar respaldadas
con la suficiente documentacin justificativa. En este aspecto se tendr presente lo
siguiente:
a) Los documentos deben contener informacin completa y exacta, Omissis ().
3.1.2. La oferta presentada por la empresa Construcciones Riflu, C.A., no se encuentran
firmadas por el representante legal de la empresa.

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La Ley de Reforma Parcial de Ley de Contrataciones Pblicas, publicada en Gaceta

Oficial N 39.503 de fecha 06 de Septiembre de 2010, en su artculo 59, sobre
Entrega de Manifestacin de Voluntad y Ofertas, destaca:
Las manifestaciones de voluntad de participar y las ofertas, sern entregadas a la
comisin de contrataciones debidamente firmadas y en sobres ()
3.1.3. Disparidad en fechas de recepcin de ofertas en documentos: El pliego de
Condiciones indica que la fecha de Recepcin de Ofertas ser el da 11/08/2014, y
el Acta de Recepcin de Ofertas presenta fecha de 12/08/2014. Las Normas
Generales de Control Interno emanadas de la Contralora General de la Repblica,
publicadas en Gaceta Oficial N 36.229 de fecha 17 de Junio de 1997, en su
artculo 3, literal b) y c), dispone: El control interno de cada organismo o entidad
debe organizarse con arreglo a conceptos y principios generalmente aceptados de
sistema y estar constituido por las polticas y normas formalmente dictadas, los
mtodos y procedimientos efectivamente implantados y los recursos humanos,
financieros y materiales, cuyo funcionamiento coordinado debe orientarse al
cumplimiento de los objetivos siguientes: Omissis ()
b) Garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la informacin
presupuestaria, financiera, administrativa y tcnica.
c) Procurar la eficiencia, eficacia, economa y legalidad de los procesos y
operaciones institucionales y el acatamiento de las polticas establecidas por las
mximas autoridades del organismo o entidad.
3.1.4. Se observ que, aunque el proceso de contratacin comenz el da 6 de Agosto de
2014, y la recepcin de ofertas fue el da 12 de Agosto de 2014, en la
documentacin de la empresa a la cual fue concedida la buena Pro, su inscripcin
al Registro Nacional de Contratistas tiene fecha de 9 de Septiembre de 2014, das
despus de culminar el proceso de seleccin.
La Ley de Reforma Parcial de de Ley de Contrataciones Pblicas, publicada en
Gaceta Oficial N 39.503 de fecha 10 de Septiembre de 2010, vigente al momento
de la contratacin de la obra, en su artculo 29 establece:
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Obligacin de Inscripcin
Para presentar ofertas en las modalidades regidas por esta ley, cuyo monto
estimado sea superior a cuatro mil Unidades Tributarias (4.000 U.T.) para bienes y
servicios, y cinco mil Unidades Tributarias (5000 U.T.) para ejecucin de obras, los
interesados deben estar inscritos en el Registro Nacional de Contratistas. ()
As mismo, el artculo 30 ejusdem, establece:
Obligacin de Actualizacin de datos
Las personas naturales y jurdicas inscritas en el Registro Nacional de Contratistas
tendrn la obligacin de actualizar anualmente sus datos en el respectivo Registro.
Quedarn suspendidos del Registro Nacional de Contratistas, quienes hayan
dejado de actualizar sus datos.
3.1.5. Las Actas de Inicio, Terminacin, Aceptacin Provisional, y solicitud de Prrroga,
hacen mencin a las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de
Obras. Respecto a estas condiciones, el Reglamento de Ley de Contrataciones
Pblicas, publicado en la Gaceta Oficial N 39.181 de fecha 19 de Mayo de 2009,
en Disposiciones Derogatorias, ordena:
()
Tercera.
Se deroga el Decreto Nro. 1.417 Condiciones Generales de Contratacin para la
Ejecucin de Obras publicado en Gaceta Oficial de la Republica de Venezuela N
5.096 Extraordinario de fecha 31 de Julio de 1996.
3.1.6. Aunque el Acta de Inicio tiene fecha de 08/09/2014, existe una notificacin de que la
obra iniciar el 15/09/2014. Al respecto, las Normas Generales de Control Interno
emanadas de la Contralora General de la Repblica, publicadas en Gaceta Oficial
N 36.229 de fecha 17 de Junio de 1997 en el artculo 3, literales b) y c), disponen:
El control interno de cada organismo o entidad debe organizarse con arreglo a
conceptos y principios generalmente aceptados de sistema y estar constituido por
las polticas y normas formalmente dictadas, los mtodos y procedimientos
efectivamente implantados y los recursos humanos, financieros y materiales, cuyo

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funcionamiento coordinado debe orientarse al cumplimiento de los objetivos

siguientes: Omissis ()
b) Garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la informacin
presupuestaria, financiera, administrativa y tcnica.
c) Procurar la eficiencia, eficacia, economa y legalidad de los procesos y
operaciones institucionales Omissis (...).
De igual forma el Artculo 23, literal a ejusdem, cita: Todas las transacciones y
operaciones financieras, presupuestarias y administrativas deben estar respaldadas
con la suficiente documentacin justificativa. En este aspecto se tendr presente lo
siguiente:
a) Los documentos deben contener informacin completa y exacta, Omissis
().
3.1.7. En el expediente de la obra existe una solicitud de prrroga por parte de la
contratista la cual est en los lapsos establecidos por la Ley, tambin existe hay una
aprobacin de la misma solicitud por parte de la Direccin de Desarrollo Urbano de
Alcalda del Municipio Bejuma, sin embargo, no hay evidencia del Acta de Prorroga.
El Reglamento de la Ley de Contrataciones Pblicas, publicado en Gaceta Oficial
N 39.181 de fecha 19 de Mayo de 2009, en su artculo 139, sobre Formularios,
establece:
Los rganos o entes contratantes, establecern al inicio de la ejecucin del
contrato los formularios para actas de inicio, prorrogas, valuaciones y dems actas
que pudieran utilizarse en la prestacin del servicio o ejecucin de la obra.

(Negrita

nuestra)

3.1.8. Existe evidencia de modificaciones mayores de las permitidas al objeto del contrato
como se presenta a continuacin:
Monto
Contra Descripcin de
Disminuci
Obras
Contrata Aumentos
%
%
%
to N
la Obra
n
Extras
do
009Construccin de 999.960,6 173.705,8 17,37 229.505,0 22,9 55.791,0 5,58
2014
Vialidad en el
0 Bs
4 Bs.
0 Bs.
5
5 Bs.
Sector Carrizal
II, Parroquia
Bejuma,
Municipio
Montalbn,

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Estado
Carabobo.
Porcentajes calculados en base al monto contratado.

La Ley de Reforma Parcial de Ley de Contrataciones Pblicas, publicada en Gaceta

Oficial N 39.503 de fecha 06 de Septiembre de 2010, en su artculo 95,
correspondiente a Control del Contrato, numeral 5, establece:
Los rganos o entes contratantes, una vez formalizada la contratacin
correspondiente, debern garantizar a los fines de la administracin del contrato, el
cumplimiento de las obligaciones contradas por las partes, estableciendo controles
que permitan regular los siguientes aspectos:
Omisis()
Modificaciones en el alcance original ().
Omisis (). (Cursiva nuestra).
3.1.9. La Contratista envi a la Direccin de Desarrollo Urbano de la Alcalda del Municipio
Bejuma una notificacin de terminacin de fecha 10/12/2014, donde indican que la
fecha de terminacin ser el da 19/12/2014, sin embargo el Acta de Terminacin de
la Obra tiene fecha de 10/12/2014. El artculo 23 literal a, de las Normas
Generales de Control Interno emanadas de la Contralora General de la Repblica,
publicadas en Gaceta Oficial N 36.229 de fecha 17 de Junio de 1997, seala:
Todas

las

transacciones

operaciones

financieras,

presupuestarias

administrativas deben estar respaldadas con la suficiente documentacin

justificativa. En este aspecto se tendr presente lo siguiente: a) Los documentos
deben contener informacin completa ()". (Cursiva y negrilla nuestra).
3.1.10. En el contrato de obra en su clausula Novena se indica que el compromiso de
Responsabilidad Social que asumir la empresa ser del 3 % de monto total de la

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obra, sin embargo en el Expediente no hay evidencia alguna de que la Contratista

cumpliera con dicho compromiso.
El Reglamento de la Ley de Contrataciones Pblicas, publicado en Gaceta Oficial
N 39.181 de fecha 19 de Mayo de 2009, en su artculo 44, establece:
Unidad de Seguimiento y Control
Los rganos o entes contratantes velaran por el cumplimiento del compromiso de
Responsabilidad Social asumido por los contratistas, para ello definirn dentro de
su estructura una unidad tcnica administrativa que se encargue del seguimiento y
control de su ejecucin y cumplimiento.
3.1.11. La notificacin de adjudicacin de la buena Pro, se realiz el da 26/08/2014,
observndose que las garantas o fianzas, se efectuaron fuera de los lapsos

requeridos por el marco legal que lo rige:

Fianza de anticipo y la de fiel cumplimiento con fecha de emisin 12/11/2014.
Fianza laboral tiene fecha 14/11/2014.
El Reglamento de la Ley de Contrataciones Pblicas, publicado en Gaceta Oficial
N 39.181 de fecha 19 de Mayo de 2009, en su artculo 127, establece:
Consignacin de garantas
En la notificacin de adjudicacin, se otorgara al beneficiario de sta, un plazo no
mayor a cinco (5) das hbiles, contados a partir de la fecha de notificacin, para
que presente las garantas establecidas en los pliegos o en las condiciones de
contratacin, a satisfaccin del rgano o ente contratante, sin lo cual no se
suscribir el contrato.
Omissis ().

3.1.12. En el expediente de obras, no se evidencia la Evaluacin de Desempeo del

Contratista. Sin embargo, se pudo constatar mediante consulta pblica de
Evaluacin de Desempeo de Contratistas de la pgina web del SNC, que si se
realiz dicha evaluacin, pero se tramit (3) tres meses despus de la culminacin
de la obra.
El Reglamento de la Ley de Contrataciones Pblicas, publicado en Gaceta Oficial
N 39.181 de fecha 19 de Mayo de 2009, en su artculo 32, sobre Contenido de los
Expedientes, establece:
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()
As mismo, en la administracin del contrato se deben incorporar
los documentos que se relaciones con:
1-()
9- Evaluacin de actuacin o desempeo del contratista.
()
La Ley de Reforma Parcial de Ley de Contrataciones Pblicas, publicada en Gaceta
Oficial N 39.503 de fecha 06 de Septiembre de 2010, en su artculo 31,
correspondiente a Informacin de Actuacin y Desempeo, establece:
Los rganos o entes contratantes debern remitir al Registro Nacional de
Contratistas informacin sobre la actuacin o desempeo del contratista, dentro de
los treinta das hbiles siguientes a la notificacin de resultados en la ejecucin de
los contratos de obras, adquisicin de bienes o prestacin de servicios.
3.1.13. Se evidenci que en la Partida N 8 correspondiente a Transporte montaoso en
camiones, de mezcla asfltica en caliente, para la construccin de pavimentos, a
distancias mayores de 10 Km, de la valuacin, existe una diferencia en relacin al
anlisis de precio unitario del presupuesto contratado, en el cual se indica que el
transporte ser de 12 Km, mientras que en la planilla de medicin indica 16 Km. Las
Normas Generales de Control Interno emanadas de la Contralora General de la
Repblica, publicadas en Gaceta Oficial N 36.229 de fecha 17 de Junio de 1997 en
el artculo 3, literales b) y c), disponen:
El control interno de cada organismo o entidad debe organizarse con arreglo a
conceptos y principios generalmente aceptados de sistema y estar constituido por
las polticas y normas formalmente dictadas, los mtodos y procedimientos
efectivamente implantados y los recursos humanos, financieros y materiales, cuyo
funcionamiento coordinado debe orientarse al cumplimiento de los objetivos
siguientes: Omissis ()
b) Garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la informacin
presupuestaria, financiera, administrativa y tcnica.
c) Procurar la eficiencia, eficacia, economa y legalidad de los procesos y
operaciones institucionales Omissis (...).

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Las observaciones arribas indicadas, en su mayora se deben debilidades de control

interno y a la omisin del marco legal aplicable. Lo que trae como consecuencia, que
no se garantice la exactitud y cabalidad de la documentacin soporte que avala el
proceso de contratacin y que no sean diligentes en la adopcin de las medidas
necesarias ante cualquier deteccin de irregularidades o actuaciones contrarias a los
principios de legalidad, economa, eficiencia y/o eficacia.
3.2.

En cuanto a la Inspeccin in situ de la obra:

Tras la inspeccin in situs realizada por este rgano de control, se evidenci que la obra
se ejecut en un 100%, y que lo relacionado en la Valuacin, se llev a cabo de acuerdo a
las especificaciones reflejadas en la misma. Se anexa memoria Fotogrfica de Inspeccin.

4.1.

4. CONSIDERACIONES FINALES.
Conclusiones:
De la revisin y anlisis realizado a la contratacin y ejecucin de la obra
Construccin de vialidad del sector Carrizal II, parroquia Bejuma, Municipio Bejuma,
Estado Carabobo, elaborado por la Direccin de Desarrollo Urbano de la Alcalda del
municipio Bejuma, se evidenci:
La existencia de discrepancia en cuanto al financiamiento de la obra en
documentos soporte, como son el pliego de condiciones, el contrato de la obra, la
relacin de valuacin del contratista; demuestra la falta de control interno que
presenta la Alcalda del Municipio Bejuma con respecto a sus procesos
administrativos. Todos los documentos de una misma obra, deben contener

informacin bien fundada, sin variables entre ellos.

La disparidad con respecto a las fechas de recepcin de ofertas en documentos
contentivos del expediente como son el pliego de condiciones y el Acta de

Recepcin de Ofertas, le resta sinceridad al proceso de contratacin.

La entrega atrasada de las garantas o fianzas correspondientes al contrato de obra
implica un riesgo para el municipio.

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La falta del Acta de Prorroga en el Expediente, a pesar de contener la solicitud de

prrroga por parte de la contratista y una autorizacin por parte del ente
contratante, evidencia el desconocimiento de la Ley de Contrataciones Pblicas,
causando su incumplimiento.
Se evidenci una modificacin en el alcance de la obra mayor a lo permitido en las
clausulas del documento principal y en la Ley.
No existe documentacin en verifique el cumplimiento del compromiso de
responsabilidad social por parte de la empresa contratista.
No hay registro en el expediente de la evaluacin de de desempeo del contratista.
La relacin de valuacin de la partida N 8 informa una discrepancia en montos,
debido a que por lo presupuestado, la distancia del transporte del material asfaltico
seria de 12 Km, donde se encuentra una planta conocida, sin embargo, en la
valuacin usan como factor de distancia 16 Km, indicando un monto mayor al real
ejecutado e implicando un prdida de capital para el municipio
La obra fue ejecutada en su totalidad.
4.2.

Recomendaciones:

Con base a la importancia de las observaciones anteriormente sealadas, y con la

intencin de que las mismas sean atendidas y enmendadas en beneficio de la gestin
administrativa transparente, eficiente y eficaz, se recomienda a la mxima autoridad de
la Alcalda del Municipio Bejuma lo siguiente:
Elaborar e incluir al expediente, un formato de inspeccin de avance fsico y
administrativo de obra, con el fin de garantizar la buena ejecucin de la obra y tener
un control fsico de la misma llevado por el ingeniero inspector.
Establecer normas para la aplicacin, determinacin, cumplimiento y control del
Compromiso de Responsabilidad Social.
Exigir la entrega a tiempo de las garantas o fianzas de la obra a los contratitas para
la firma de los contratos de obra.
Los expedientes de contratos de obras deben estar constituidos de modo que
contengan toda la documentacin relacionada con la contratacin, ejecucin,
inspeccin, cancelacin, evaluacin de actuacin o desempeo del contratista, y
documento probatorio del cumplimiento del compromiso de responsabilidad social,
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de manera que permita efectuar el correspondiente seguimiento y control, y a los

fines de dar cumplimiento con las disposiciones legales previstas en materia de
obras.
Tener en cuenta las normas relativas a la administracin pblica al momento de la
redaccin de actas y documentos contentivos en el expediente de obra, de manera
que sean claros, cronolgicos y confiables.
La direccin de Desarrollo Urbano de la Alcalda del Municipio Bejuma debe ejercer
de manera efectiva y eficaz, las inspecciones y supervisiones de obras tanto fsica
como financiera.

Firmas:
Realizado Por:

Revisado Por:

Ing. Gavy Festa

Inspector de Obras

Licda. Hilda Gmez

Jefa de la Divisin de Control y
Auditora
Aprobado Por:

Licdo. Cesar Alcarra

Contralor Municipal

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MEMORIA FOTOGRAFICA.

FOTO N1. Calle Va la Manga

FOTO N2. Calle Frente

a Palermo

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FOTO N 3. Calle va la manga

FOTO N 4. Calle

frente a Palermo

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