Scribd Logo
Fazer o upload

Bem-vindo(a) ao Scribd!

  • Audit La Univ

    Enviado por

    Ani Mihai
    14 visualizações18 páginas
    economie

    Direitos autorais

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponíveis

    PDF ou leia online no Scribd

    Você considera este documento útil?

    Este conteúdo é inapropriado?

    Denunciar este documento
    economie

    Direitos autorais:

    © All Rights Reserved
    Baixe no formato PDF ou leia online no Scribd
    Sinalizar o conteúdo como inadequado
    14 visualizações18 páginas

    Audit La Univ

    Enviado por

    Ani Mihai
    economie

    Direitos autorais:

    © All Rights Reserved
    Baixe no formato PDF ou leia online no Scribd
    Sinalizar o conteúdo como inadequado
    de 18
    Universitatea din Oradea Biroul Audit Publ Intern ‘vient, econ _/ Me” C9, ol. 013 Pet go Raport brivind activates de sud intern estigurat ta nivell Universiti dn Orades, pe anu 20 coprrowa INFORMATH GENERALE 2..introducere Universitatea din Oradea este 0 instule de iavifimint superior de stat, cu personaitate Jui, {spunand de autonomie, in conformitate cu prevederie Costes Romie sl legislate inéySmnl Slale Cartel Universi. Carta este documental care tabilese misuneausversitii price academic, obiectvle, structure si orgarzarea acestla. Ea respect principle insrse fn Declraia Universla a Dreptuor Omulu,exprims aderarea la Magna Charta a Universtétir Europene semat la Bologna, recum sila principle ce defineseSpatiu European al ducati sal Cece Audit! inter represints 0 functie de asstents a managerull, pentru a+ permite s8-\administreze mai ‘ine ctitiie. Componenta de assent, de conser atagats audit intern i dstinge categorie de once acjune de control sau ispecies este unorim recunoscutdcaavind tendine de evoltic in contin. n acest scop o ivlul institutt este orgaiat un Birou de Aus Publ Inter, 4.2, Seopulraportutu Aaportl ae scopul de a prezentaactvittea de audit inter din cadrul institu progresee nregistrate Drin implementarea recomandirlor formulate, de a demonstra contbutia scestuia la imbundtajves Activ, Raportul este destinat atét managementului care poate apreca reultatel mune auditorlor inten, cats structrt de audit intern lerarhc superiore, find unl din principsele Instrumente de Imontorizare a activi de ait inter. De asemenea pe baza acestula se elaboreazdraportul anual de acttatearive atonal pentru informarea Guveruls Come Europene, 1.3 Date de identificare a insti publce Denumire institute: Unverstaten dn Oradea ‘Bugetderlt in cursul anu 121.346.482 Numirde salar: 1185, Insttui are const un Brow de Aut Publ Inte 1.4. Perioada de raportare Raportl anual pevind actvtatea de au intern desfjurat In carl Univers din Oradea se refer la nul 2012 4.5, Persanele care au intocmit raportu sl caltateaacestora Faportul fost ntocmit de ete ec. Florina Bora ait dee, Lucia Dacia —ef.Bicou 16. Documenteleanaiate sau evaluate document referitoare la orgarizaea fuctiel de audit inten Compartment de Aut Public Intern [arvelul univers este organza in baza eciienr.224/02 03 200 fin transforma ‘rou de Aut Pubic ner in baza HS.0¢.157/17.01.202, lar umes auditors releat cu ‘cord MECTS conform aresle 2971/30 10.3995 eect 7493/21.06 2002 ocumente refertoare ta plunifarea acivati de aud Panu! de audit pent anul 2012 -85/30.1.2031, aprobet de etre Rector Universit avitat de tre Sericl Ait tern din cadet ECTS + document refrtoareevaluarea activi de aut inter: documentereferitoare fa ealzarea misiilor de aud intern rapoarte ae misilor de audit Tntocmite in conformitate cu anal ‘document referitarela ealzaresmisuitor de cansire dcumentereeritoare la tealarea aor au 1.7.8aa legals de elaborare a rape + tegen 672/2002 pie aut pubaterr, epublicotd * 0.6.17 37/2008 pentru mosicarea 5 competarea replementfiorprvind audit intern rin cares ‘ealaat armonizaea prevederior Legl 672/200? priind audit pubic inter. cu prevederie ‘eferitoore la aust fiance. *_OMPP nr. 25272004 pentru aprobares Cod prin condita etic a audoruuntern cae tbe ‘snsambolprinipior si reulior de conduits privnd activates auctor intern, ate net acest si-sindepineass cu profesional, lalate scorecttdine abut cele ren, + OMECr nr. 5281/2003 penta sprobarea Normelor metodolgice pind organisa 91 exercarea ‘exit de aut public intern in stuctra MEd in anti subordonate ~ Orin) isterati Fnanteor Publier. 3.702/2005 patra aprarea Normelor rvndorgizatea si ‘exertaren activi de conse desgurate de cite autor intern in cara entation publce Adress. 792/08.012013 a MEN primis de Universtates din Oredes lo data 04.01.2013, privnd Structura minimal forme conta raportulprivind activate anual dead inter a vet Univers 1L6.Transmiterearportula * Raportl anal a fost elaborat de cite svul de Aud Public Internal Unvesti din Oradea, anlzt 5 aprobat de ctre conductor! institute — RECTOR ~ prof un. dng. Constantin Banga va ‘tansmis Servic Audit Puble inter al MEN pnd In data de 10.01.2013, pe suport de hier onformtate cu adress v-73/03,012013 i Cur de Contr pin la data 32.08.2013, n asl format. coxprrowt2 ‘ORGANIZAREA $1 FUNCTIONAREA COMPARTIMENTELOR DE AUDIT PUBLIC INTERN 2.1. Organizarencompartientl de aut pubic intern 2.1. structuraorgantatorcs in adel Univers in Oradea este constuit un rou de Aude Pubic Intern In sttul de funeti ind breviute 6 postr dn cae S de execute unl de conducere, Doar dou din cele 6 postu sunt oeupate, Postl de conducere este ccuat prin numive tempore nar! 2012 nu eu intervene mon cade struturi organizatorice din punct de vedere al formel i numsrul de postr. Oatlesintetic sunt previute in anexa ar. 2.12. Adecsorea forme de orgenizare si imensunt compartimentuli de adit intern la necesito ntti publice Prin suplimentare numiru de postr ie caralBroulu de Aust Publ inte, pe bara volumll de actvtate st a mri niscurorasocate, 2 uma sb se asgure autres actittlorcupringe In sera ual public inter, Seva urmis cuparea acest postu atune can cadrl normative permite acest toe 2.2. tat slindependentaautulu intern 2.2.1. ndependentaorganizatorcd a compartimentuli de audit public ltr Biroul de Audit Public Inter este subordonat Rector Universi din Oradea find asguats Independenta necesar8 des suri acti de aud inter, nscopl une era oblectne a dunce onsatate frmulareaunor recomandisiadecvatesolufonie acetora. In anu! 2012 wand in vedere restr impuse de OUG n-34/2008 nu pus problema de aplcare a procedurl de numire/destue a ondveitoruluide compartment Comuricarea dintre responsablul audit intern si condiceres insu se reafzea in sci, prin betentorea apoareor la terminareafecitl min de aut, a rapertloraruale fi planrior anale de aut cit verbal atu cind conducereainstute soit canllte pe probleme de uit intern, ‘conto inter sau unele expicati pe margines probleme semnalae in codulrapoartelor de aud 22.2. Independent fancionlia compartment de oud public intern ‘ou de Ault Public Intern este subordnatRectoruu Univestil in rade 2.23, Independent obiectvtatea ausitorior inert ‘Nua fostcaul de numicjrevocare a auditor intern In aul 202 23. Asgurarea adocvareaeadeulu metodolagic procedural 23.1, Eaborarea gi ctulzarea normelorproprl evind exercorea audit intern Conform Ordinulul ne. 5.281 din 21 octombrie 2003: .Untatie afte Ia subordonarea seu coordonarea MEAC-T, nu eaboresté norme propri de aust pubic intern. Actvtates de aut pub intern, se ua esfgur in coatormitate cu prevederie prezenelor norme’, In consent, cad metodologe 9 procedural necesardesiyurdri acti de au intern, n Universitatea an Oradea, ext salgarat ordinal mai sus mentonat 22.2 Eobororea,ectuoorea $l comunicorea Cartel audit intern arte Autor inter a fos recut ip anu 2031 fost aprobat rin HS 164/08.05.2011 find transmish in forma tips tturor structuror din eadeul universe postate pe adrese htp/info uaradea to, Carta va actuazats cups publicaresnormlor metodologice de apleare Legs 67/2002 repubiat 23.3. Aplicarea Codi privnd conduit etic a auditoruintern Cosul prvi conduita ets auctorull intern aprobst_pin OMFP 252/2004 a fst aus Ia cunoytina auditor 3 ete apcat prac de ctr acest rin respectarespriniiorfundomentle a egal ‘de conduits, Nu au fost inregistrate azure inslearea aceon prveder 2.34, Dezvltarea separ instrumentelrdelcr proprt ‘Nu au fost elaborate ghidurt sau manuale pe acti speice enti, ind ulate in practic cle labore de UCAAP, 235, Eaborareay\ actualzreaprocedurilroperaionae ‘Au fos idesfiate un numdr de 37 e active procedural find procedurte tn conformtate OMECT nr 5281/2003 pentru aprobares Normelor metodoogiceprivnd organuarea# exerctaea acti de aut ‘bli ner in structure AEA. in unl subordonate 1 3 Ordiuls Mister FinanflorPublce fr 1702/2005 pens aprobarea Normeiorprvnd organzares ql exertres acide consiere Aesfjurate de citre autor intern di cadrulentitilor pubis un num de 30 de act, urmand 9 roceduate i celeate acti. Ny au fst dentiieat activity neprocedurbl. Graal de acopere Procedurieste de 75%, Activité neproceaurate ncn cdl Boul Au Public Inter sunt ‘+ Planifcarea strategic amisiunor de aut intern pe bara analze sear, ‘+ Plaieaea anual 2 mistunitor de avo inter pe bara analae iscuioe Reaizares de misiun ad hog, s soictarea managemental Tnmocmivea de rapoarte period (anus e actitte Identiearea nevoior de pregitre profesional, intocrites Plana de pregdthe profesional lure reall acestia pentru aur nter + laborer unui program de asgurar pi imbunstitie a call sub toate aspectele acti de audit ube ‘Aces spect se datoreard tatu ch nu au fst ne elaborate norm metodolopice generale referitoat la ‘nortrea audit publcintem confer ep .672,republat 2.36, icity oporeuntas Nu fos carl pent 2012, 2.4. Asigurara slimbundttce ctl activi de at 2.4.4, Elaborarea $i ectualiarea Program de aigurare 5] imbunSttieo colt activ de audit Intern Programul de aires imbundtaie a alti activa de aut pubicintrn se elaboreacd anual «2. ObiectiveleProgramulu de siguaesimbundtdtire a cali: Prin implementarea Programulu de asgurare imbunstaie a cali n adr Bou de Aust Public intern se urmirejteatingerea umitosreeoblective * Ofecrea unui rad adecrat de aigurare ck atvtatea desfiurts de ctr autor inten dag ‘alate contri lainbuntirea processors aperatiunlr ins + Furniarea ure asigursi suplimentareasupra foptlsi cS activates este desffsuatS to ‘conformitat cu lgslata ape Cul de conduit etek 2 Inicton de reutt/performanta sine stabi penta maswrareo performartlor, Principal ineato stabi *+ Grad de realzareamisunor de uc (I de mis veleate/ne Planficate"100) *Gradul de mplementare a recomandeorfrmulat f= ne recomand&iimplementte/ar ‘recomandit formulate" 100 * _Numirul dee de pregitiereatzate anusl/momara dee programatet100— « Grad! de realzare a obiectvelor Programa! de osiguace iimbuntiive a cot Obiectivee stable in programull de asigurare simbundtire a alt acti de aut intern ‘in cadral Universi din Oradea pe anul 2012 a fst indepliite in totatatesvand in vere fap! cd ‘isin de auc panieate sau relat 100% 2.4.2. Evluareaprogramulu de asigurore Imbunttre a cal 24.2.1 Realtarea evolu Interne «valu eozote de gefulcomprtimantul de ut intern Seu structure aust public Intern este resporsabl cu supenizareatutuoretaplor de desfbsurare a Pislun de aust public intern. Scopolactuni de supervsare este de aiuto ed cbiecvela misun de audit public inte av fost tine in condi de caltate. Prin acnea de supervaare se stablese Instructunile necesare deri misani de aut, severed exectare core programs isan de uit, se verfcdenstentaelementelorprobante, se vrfik act redctareeraortli de suit htermediar final este exact, clr cones gs efectueat interme feat evalu eazote de manegementul enti folueres sa reat in conformtate cu OMECTS nr. 3860/2011 privnd aprobarea citer) ‘etodolgii de evalusre a performanteorprofeonale Indvduale anual ae persona contrat le Proceduriprivindevaluaea performantsor profesional individual pentru personal deci aunsar Si nedacticaprobata prin Sar 162/08.08.2011, Auditor au Tot evauaticu 8.93 3 respectv 486 puncte ins Alte evautinterne Tn contest implement sistemiol de control intern/manageia rou! Aud Pu Intern sa denieat obietivele specific sindctori de pertormant, a itocmit venta! acvtir 3! nsentora suai ‘core pot conduc la dscontinst 51 misuri de prevenreo ocestor. De asemenea, ta 31.12.2012 joa evaluat stadul de implementare 2. standardelor de contol intem/manageral’ prin completarca Chestionarall de ovtoevolvore, evauare ce sth ta bara Roportl esupresstemul de control Inten/monagero asumot de Rectal Univers 31.12 2012 t. Aboter ssanctunt Nua fortcaulin an 2012, 24.22. Reaiorea evalu externe 2.5 Asigurarea taeovare resurseir umane alocate compartimentu de aut intern 25.1 Selecta sirecutere eudtrlor Intern "Nu ov extat fuctati de personal a adr structuri de audit. 2.5.2. Structures dinamicaeuditorilr intern dup categoria de incadvare "carl out Audit Inter sunt angjate 2 persoane sanume:2 slat personal contractual gradu. 253. strctura ! dinamice ausitorior inten dup grodul de ocupare Tn anut 2010 structure de ait avea un numarde3 postr aprbate doar 2 Find ocuate ca urmare gradu e ocuparealposturlor era de 6%, 1m cadre Sedinget Sentai Universita cn data de 17.01.2011 +4 aprobat acusizarea orgongramel Lniversitit conform modifesior propuse de Sena pine care + af i ceca de transformate & CComparimentl de Audit Public tern in iru. A fst splmentat numdul de postr addugande rence 3 postu, Atel n anol 2011 numérul de postu eprobate a fost de & din cave tot? eupate, Grad de ‘supa al postrior sade ls 33% stata este smd in ancl 2072 Prin supimentarea numsuli de postr én cacrul Bol ce Ave Puc Inter, pe beta volumull de activate 51 mini rscurorasocte, sa urmarits8Se asgure autres actor cuprine In afta ual public inter, Seva urmar ocupareaatestorpstun ature cand cadul rmati ve pete acest Dinamica descrescitoare a numdruuposturor ocupate manifesta in contetul ecnomica- fancir ‘ctualin care suvintl de odin” a reprezentatreduceeachelitlr de personal in siterel bugetor 254 Structura $dinamleaeuditoior intern dpsed de specatote volute struct personal car activeas In cade Brouli Aust Puiclntem nu relat modifi 'n periods 2010-2012 pe categori de sti, ncarare sl restr profesonai continu, posture find ‘ocupate de economist, Aceasth polarzare a tuncii de aut intern in jr potesis de economist se stores, in spec erineor previzte la art 15 ein Lepen nr 672/2002 cu pre Seine slse activo care int blgatoris in rade autre, 2.5.5, structura dinamica auctor inten dup perfectionarile in domenile de competent ‘itor intern care sctiveaz3 in cadralBroulu Aud Pubic Intern satu de personal eontactal Situatanursrull de auton intern care au wrmat curs de rege profesonalé este went at 2011 et sin 2012 numa de ze de partiipare la tag de prgitve potesinal aegsteindo restere {e minor de la 2 a Tele/audtor. In carl cursunior de pregitie profesional, urate de auditor intern n anu 2012, a fost abordate teme precum ‘+ Controuliten st responsabtatea managerila "Necestates deol sistem ce contl managerial in enti publice Defra, eplemertareascontinutlstaneardlor de management contro inter Premise necesare petra deoltarea srtemul: de cantrol manage nth publce lnstrumentarule care operea sistem de contral menor Metodoigl - cau, apleabla pentru denvotarea stemusi de contol managerial al ei pubie ‘+ Goverantacorporatisa concept, model ‘+ Manogementl isc conceptul deri, strateparscuir,restra sicuflor, tape process de evauar a iscurlr,metodolgla de actunizare a reqs scrior + Tmbunatateasistemol de conte itnageral intern, + {ocu! srlul aul pubic inter near conto inern/managera 1 Metode steric de audtare, principe auar in lumina olor veglementit; 4 Regul de condutd a audtoraurinter in conformtate cu nol element, + Procedr xempific Ambi auctor au abso stu postuniverstare In anu 2003 masterat in al 2005 speciliare fine Economia si managemeatal servicio tur, 2.5.6. Evlutia structs dinamielaudtarior inter! dup vechimea in munco de oud intern Nu inregistat fatwa pertouda 20102012 ambi autor avand vechime mai mare de a nc in anul2040 125.7. Evouta struct dina oudtrlor inter’ dopa vests (asi grape de virsta autor interns ncacrean Inre 30-0 respect 40-50 ani pe nreag peioads at 25.8, Analta mobili utorior inter Neste canal 26, Asigurareaperfetionii profesional continue 2 autor ntern 26.1. lonfcarea preg profesionae a auditor intern Management resurslor umane presupune imbundtiqires continua a acti tturor anger in scopul reshzil_misunt obleeweler organizational. Unul din" obiectvele, de’ bars aval Deformanteor este panifiearea care pin denteare 4 nevol, apreilor 9 opertiior pind “arian cdr unt organiai,precum sacle de vealzare 9 Uno prosame de Secotte resect ‘mane In sopul susie caree especive, 2. tdentficareanevolr de instrire denterea neces de ormareprfesonas 2 persnallu se eaceazé anual, de ire jf de bio Domensie in care este necesara formares profesional siphmentara »petsonau ay tse abt i ‘garlic ca oblectvele misunior de aut programate pent anul 29 compleate ex recerart de formate profesonalé rezulat din modifica legiatve, in domenae de competent le slat recum din eventualele modiede sabstaniae ae srbutiorprevacute fie pote 0. tabiirea temelor de instrure Tn furctie de mishunte de aut panifiate au fost stabite terete de instru ate init acest teme s8 scopere nelle dense denticte « Stablreformelor de instru Tipu si comnetulprogramlor de formare a fst selecat cu obictitete, pent 2 asigue realares eficlent a sacinor de sencs Au fost cate propuneonerete pent progreme de formate speclaats +4 programe de perfectionarederulate cu furrzon de formar, faizate eu diplom de abrir, respect pus ntura miso planfeate In structraplanul mulanual se regasescmisun de asgurareinprocent de 200%. « fundomentareo misunor incase in lon utionval Icentiicare activtatior audtate a avut in vedere prevederie Legea nr. 672/2002 privind audtul intern, republieats, articolul 15, punctul (2) si Ordinul minstrulul educate, cercetir si tineretula fr, $283/21,10.2003 pentru aprobarea Normelor Metodologice privind organizarea $!exertares activi de audt pubic intern In structura Ministeruui Educati,Cereetrs! Tieretuei 9) "unitate atlate n suborinea sau coordonarea MECT, cap. tera, pet... 4 comuniare$ aprobare lon multanuot andl strategic pent peioada 2010 ~ 20122 fst ineeitrat cu 37:286/17 12.2009 find aprobat de rectorul university aceeas! 6x3, Menpondm cf acest pan a fost inocnit inal pind le date de 30:.2009 ins a fost fut nur adrese\ MECL 5507/09 12.2009 prin care se socks icerea Plan de audit peanut 201033 misn 2.1.2. Ponficree anual Elaborarea planuir anuale se reazeaza, in general, prin extragerea misislor de audt din cade Danunilor malanvsle st erarizareaacstoain func de priori renal reevsusile snus de 2. structure plant env! Panu! anual de aust pe anu 2012 a fost elabort de ctr strctura de audit din edu univers este aprobt de cite rectorl univers aviet de Servi Ava inten in cde MECTS, respect structure ‘andar. Obiectivele gi durata misunor de aud efectuate la sllctarea MECTS sunt sate de cre cesta, pent celelate msn ius in plan dt find stabil n uncle de fondle np dsgoni ‘Toate misunle -2u desfpuratavindo ecipaformata din 2 autor, ru au fost tieateresurse mane tip notre misunior lonifote ‘Analastuetrh plan de audt pe anu 2012, din punctl de vedere al mtu isu,» evident faptal cd misunle de asigurareaudetnitopandere de 100% «:fundamentorea misuniorinlee a plonal ane {n contormitate cu preveerie capital ieraD,puncl 1.1 din OME. 5281/2003, i intocmitea Panu de Audit Pub intern pe anu! 2012, seletares misunior de audit pubic intern, codenares ‘esto a presupus prcugereaurmitoarlretape + ables straculor auditable din cadeul Universi din Oradea, precum # & actitlor sudtabie, ‘+ staliza scurer posible pentru flcare activate audi, avin n vedere a principal vmstoarele flemente: expunerea la perder, mediul de contol complontatea persion, cltetes ‘managerentubi, mediul de prcesire a datelor, perio dela ulin aude, rovohatle wich ud, mpactul legates waren iu cterilor seal desprins dn mse de aut desfeyrate nani ante; ierarhizareaactivtilor in functie de puncsjul total din mareea rscurton, Stables planull pe un ana activtpier 5 tractrlor auditable «fond de imp estnet evodotatea reali msn de aut cl putin eta 3 an analiza agrobareadocumentelor de planicare deere Recor univers. De atemene, pentru plan de aud afeentanulu innciar 2012 Brel Ait Pubkc Intern nut contin ‘imal rand de recomendirile transmise de Servchl Audit Intem a MECTS prin. adress ne 68886/20.112011, dara umm respecarea art.13 din Lgea nr. 672 pind aul usc inter co ‘modicsie scompletinl lterioareastfel init oda 3 ans se poath aut toate tipunle de neti 4. comuniore $oprobarea plan ono! anol anual de audit pentru anol 2032 a fest elaboat pin la data de 30.11.2012. aprobat de ‘onducerea inst fost transmis Servi Aut pent avzaecu ates 17254/090 2617 «©. domenilemisnlrponifote ‘wisn de ouctprving proces bugetor— t ‘Misiun de out privind act ple fnancr-cntobile~ 1 ‘Misun de auatprivind ace publce ‘Misandecuct intern privnd resursele mane 3 {fond de tim eocot misunior de out Penta realzareamisunlor de audit inter aloe in medie 72% dn fondu de timp cponil anual stl find utizat pentru realzares ator acti de aust inter, em ae elaboravee pomunle ae cen ‘wplementarea standardelor de control intern fa nivel strecturl de aut elaborses propecia Se ‘asguare a cali intocmire raportul anual, eegtires profesonlé a autoior, werd de socetoct lathe efectuarea concede ga, gradu de realzoreo plan ‘Mise de aut plancte in anul 201 a fst relzate 200%,» fost nabzat8miskunea de aut aft io Aerio din aul 2082 octuatare plana ool {uate de schimbéile survente, planul anual de audit a fst modifia,asgurind in acest mod refectare corect a acti desfiyrate. Ate, Boul Aut Publ Inte a solckat modiicares ploy de aust ina find elaborat un Referot de medicare si » obfiut sprotore conducel insti Actualzarea planus de aut peanul 2012+ relat ancestor | cotate plonifebn ‘In pana de aud pe anu 2032 a ost intodusa 0 misione de auto oe la soliitaresconducei, 2 fost. ‘ealzata omisune nonavat la solitarea organull ear superior. Ponderea misunt oe hoc ene reds tip alocat penta acest suai a fost sufiient. Tn andl 2012 +a leisat 0 ereftre » ard de ‘onformace in realzarea pani de aud intern, ceea ce demonstreacd 0 bunt torelate a recurselor de ‘uit sponte cu nurse misunilor de aut intern pana af reatate ncuron 2.2, Realzarea misiunlor de aud intern entra anul 2032 au fost previzute prin plonul anual un numr de 4 misun de at. Acesea au fost. ‘ealaate in toalitate De asemenea incurs anu 232 fost naetdmisnes de auth co tenes ale) ‘modu de argonzoezdesftsurare a act de cerctare stipe” demarta in aul 2011, Neots ‘nus so misune cy cracter exceptions realaat I soitaree Condcerl Univrst pent eves ‘respect ansamblua princi regullor roceduae metodologceaplcabie conor Paced de Incase # event a taxeor terete procesuli de vain, precum io misune de contol efectuats 4a 15) Bhhor a soctarea Servicii Audit Intern din eadrul MECTS prin ordinul de, sone .10526/21.08 2012 Til de aust efectuat este cel de conforitate iar natura miu planicate sfoctuate este de asgurare Misiunie de aut panificate au fost urtoarele: 1LEvolureaactvtiirde ache pubice 2Auaitaree olocéri creditor bugetare so concesionSl sa incre bururior dn domenlel publi ‘tatu orl untfilradministraty = tertile .GestlunesResurselor Umame ‘Austereo activilor fnancloe sou cu implcati fancore desfgurte de enttotea publics din ‘moment constiturt angojamenteorpént la utllore fondurar de cite benefial fina, ins & {fordrlrprovenite din fingntoe extern 32.4. Mislun de oud privndprocesul bugetor ©. numdru misunor de ovat realiate—1 ‘Aucitorea elociri erditelor bugetare sia encesondrl sou ichiertbunullor dn domenia publ ol ‘tatu orf untlr administrate terior >. rincpaele obective oe misun de out ‘+ Onanizarea # conducere actvitiir de slocare a creditelor bugetare 51 concesiondi sau Inchver bunurior dn domenil public al tatu or al unkior sdminrat-tetorate 4 Anala activi de alocareacredtelr bugetare ‘+ Anata activi de concesonare sau inchree din domenial pub a statl or al uniter ‘adminstatv tertile € rscrle Inerent somnicotivelentfcte _.Neimpementarea standrdelor de contro intern a nvelu strturorimpliate a active de alocare a Creitelorbugeare sa concesionari su Tachi bunurlor din domeral ples stat of al enerase seministratitertvae 2Nerespectare proceduriorpvind socarea creditor bugeare 3Pracesul de concesonae si nchire 2 bunurior din domenal pubic el statu, care sunt in ‘iminitrarea Universi din Oradea nu respects procedure enstente sa epsaian vgoore 4 princpolele consti sfectuate A. Constatie ew covacter priv 1a nivel Universiti din Oradea a fost demaraté acunea de inventaire @ acthtior la nivel structurior ns into prim fi acest proces dent re dtectidor umd vreahan utero rive eek’ tructu 2: Tnfinjare celor dou struct iow patimonlarespectiv Compatimentlbuge vient studeny 'm subordines Oectorll General Adminsrativ@avt un impact poy asta deswett de vsambles Uunerthganume contribu Is ines ts 2i 2 .tabloual de bord” al university ofernd in etmanent informatica pri a efectvele de student ~ brint-o. mai bund evdentS.s elementelor constitutive. ale_patrimoniss) Uuniversti, in functie de provnienta acestor, dass drepuror eben tor cave le declngeatbacestea in destasuraren activi insti) pent anges 2 cConstotn eu caracternegativ 1. ua fost te misur penta detiicare obiectivelr specific, defniea actor cate concur la ‘ealcaes acestora, a ndeatoror ascii obiectieor, nil penty elaberarea Teg de ecad ‘monitorare aestora de ctr unresponsabil romvnalznt din cal colecowui Presa ce sce loca 5a realat la awe Direcia General Administra iad este foarte general nelind dealas ahead fecielstrutur 2. Fi postului geflul Biroulst Patimoniy nu contine atbutile pe cave tebule le exercte in onfomitate cu REGULAMENTUL de organzae i funcionare a Comic de monitortre, cosrdonare 9 Indrumare metodologic a decvot sistemulu de contr itern/managerl al Universal, din Grose, ae.) al edresei nr, 10314/06/21.12.2011 pin cares tanantea sruturoratbutle ce trebaies si completo fisee posturior personal de conducere ca att mal multe eat aceasta cents tebe ‘ealat pind a 20022012 3, Nua fost elaboratso proces scrist pentru actutata de concesionare sau inchiree a bunuilor din omenial pubic al statu or al uniter adminisratntertorale. De avemanes mu av fot later rocedur care si reglementeze modul de lucru ain carol Comperimentali Bagel Baden Student ‘cdi carl oul Patrons pentru deralre actor species din carl acest «cauzele principle consecnele ferente defacto constatote 1. CautesComisi a tabi aint prim fzdoblgapia apr standardeor si se eazete la nivel GA terior find detaliate ls niveul structure componente ale acesea, Noa fost nominaleat on responsable se imeadrl tract, Consecnt: Nerespectare prevedeior Orin 546/200 republicat 2cause: Nerespectares prevederiorlagle cu pre la itocmiteaTgelr indviduale @ postu, $a reglemestiniorintane Consecinte:Neindepinites sau indplnivea defectuoes 9 sarcior de servis ‘Cause: Neclaborarea procedurlrfermazate pent toate acttiie procedural e dates faptl ‘fimplementarea prevederiorOrdinuli 86/2005 republst relat la ive DGA a na sovche na fecare sructurt in cadrul acestea. Nu a fost desernatd © person reiponsablé cy intecniea actualeares procedur onsecinte: rd paced, 0 Instituto nu at certtusines indphnit aibutilor cu consecent in onformtate cu obiectvele instant respectnd latin vgcare J. principle recomend formulate “Litocmivea de cite sefulRrulu Patrimonis 2 tuturor documenteor care su solkiat$!clorlae Srctur | num: defies biectvelr specie, iventaiare attr din eau suc, detoce Indeatortor asoca obiectvelr et. precum si rominalzarea In cada ciel sractur dn exdl Dicer ‘General Adinistatve aumui responsi de se 2Completaes fel post uh de structur cu ati specfcate de reglamentl Camis SCM 5 ares BF 3. Haboraeade ite ful Brouu Patimonis in cel maiscurttinpaprocedurlor dint pentru care ‘activate derlats neal biroulat 2.2.2, Mislun de ove privndactitiie ancorcontabie ©. numa misunitr de oud realirate~1 ‘Auuditoreo actiatitlor financare sau cu implcati fnancave desfosuate de entatea publed din ‘moment consti engolamenteor pant a utllore fondurilor deere benefilanl fina, nus & {fondurlerprovente an fnantare exter’, principale obiective oe mise de eit + Orpanizaea si conduceres actor Francare eau cy implica financiare destigurate de ‘enttatea pubic ‘+ Respectarescadrulu legal normati 51 procedural ce reglementeazé snesores, ichicares, ordonanfarea plata chetuiliorbugetare « rscurleineremesemnificative idetifcte 1.Grutul documentelor nu este ntcrt sur este ads a cunostinaangaaior Procedure de inrebtrare in contabltate acheter bugetare nu furireatd dale neceser ntocmie ‘Stuatis prvnd ext chetitiorbugetareangaatl nee timestrlu,ptrlt modell precentt 1h anesa or 4 la prezetele nore metodolgice, situate care este parte components dn recs “Stuatiornanciare”tmestile # anune ae instetilor public, “principale consti efectuate A. Constatiri eu earacter pov Analzind meduln cae se reales fect crcuitl dacmentelorin cara insti 8 constat a fost infigatReistrl de evident al fcturilor ja cum am recomandat need hel misunl > Facturie intate in universtate sunt inrgisrate in acesta find preiote datte de parcurgere a apo conform drut documentsor 8. Constoteucoractr negate. /nalznd modul in cae se realized efect tutu documenteorin cach institute sa const: 4+ Durata cea mal mare de stationare a docamentelor se reolzcazd in edu Gh, eit suai fx ‘are factura este invegisrats cu o urd dous mai trav decit data ere ca ura. recep bunatilo, servo se reaizead cu areca! ntiere far pana la acorees viel bon Ge cen mal trece indo lun lta reaiznduse lateral de ln! de eemieres tat Aca cence ¢ meine si dup implementarea componente: de ALOP a programull Emsys dace le ie Considerar inser din regis, acestaprerentnd poz necompletate 2 Auton au constat ce urmare a ascutiorpurtate cu conta et fat ck unverstatea nu a Intact nl oStuaiecare 58 coresounda idendic cu ceareglementats de Ordnul 1792/2002 9 ere Si feinsott Ge un rapor expat rebut preczin nse acete date sunt raperateotce 2 format in stusile componente din sructura"Stuailr franca trimestile aval ale instutilor ple” respect anexa 7~ Detar celui. « couzele principles consecntele ferenteaefncilor consttate |. caure: psa proceduior srs poste face mai dif instries nol angaal sau adaptares angjaior ‘ister not erin sarin Consecinge Nefind stabituntaseu optim de micare a documentelr in cade dvereorcompartimente le inset, respectindyseo nuit ordine incu acestora, cae st peitampine renee ale ‘in cad dverseor conportimenteconducele vezohareaincomplt ila ipa operation coset se Anancirecupisen acetes 2.caue: Nearmon2ares cad eit Consecnte:Imposibitates identi peratlunir care nu respect conte de egaltate 5 veglartate {iau, dupa cade icadrare tn ial i desnatia redtelr bgetae 5! de argsjment giprv chee tecture 2 peu patvimanil pub su fondure pubce {S-prncipolele recomondi frmulate 4. Analza si sctunizares ccuitl documentlor in concordant cu rete imps denoul sot de cite Diectoru General Administra In colaborare eu Director Economie stblies Crh » timp de Dacutgere al cesta in scopul reazii unuiccutaldocumentlor tmp res! 2, Imocmira si depunere "Stuaie prvnd execu celular bugetareangalae la ele timestrui", ott model prezentat in arena nt. a Ondine! 1782/2002 323, Mistun! de avd pebvind ache publice . numrl misunior de audit realote 1 volurea actthti de ach publi principale obiectve ole misuni de aut 1 Modul de oranizar al ctv de ahisii la nivel nee pubic; ‘+ Fundamentres,elaborare scealzarea programa anual de ahi ‘Modul de alegere 3 apcareaprocedurordeachiiepublis {Deruareacontractelor de ach publ i modul de ndepinite a obligatiorcontractule + Cotespondenta chetelor cu buna irate servile prstate rile efecute + Tnvepstrarein contabitate achitor pubice ‘+ Péstrresdostreior de aciite pubic conform preveetlo « risculeinerentesernficaive identifcate _LOrganigrem institute nu cuprinde un compartment intern specazat in domeniul acho public aa ‘ums prevedo in OUG 34/2006 Ai. 304" 2.Programdl anal al achieiorpublce nua fst deft, na fost avzt de servic anc ~ conti Sua fost aprobat de ordonatorl de cee 3, Neerspctarea at. 29 din HG 925/206, cu modi icle compete uterowe cu prea nkocmies §!transmiterearaportuu anual privnd contractleatibuite a ane anterior 4: Nerespectareaproceduror de acirle pubis impuse de ela a vigoare 5. Neindepinitesobigatitrasumate prin contract de ctr pie contractate 6 Ne ests corespondents ite chet casfewla bugetard serena bunulor brate/serviclor prestatefuriniorefectate 7. nesistentunorprocedrprivind modul de invegitrar a contabiltate i efectares dep evonate ca ‘mare toc necorespunzitoare a dacumentle de lta {8 Documentete de acilepubica nu sunt arhivate conform legsainvgoare 1. princpolele constaineectuate A. Constatri ew earacter poy [ncaa Senge! Senatuul ain dats de 17012012 fost aprobatd tina form a Organigrame \siversati conform cei Biroul Ltt face parte din Oirecta general adminis fnd aos Serial Administra, Destsurares proceduor de ti ‘complete uteiare 8. Constat eu coracter negativ 4. Regulamentul de organizare gi uncionare a rou Lista nu contine obleciveespeciic struct 2. rogramele anuale ale ahitilorpubice se realness in aca slstSror tansnioe de cle areal lctai tutuorstructrior ain cadral insite, acestea nerespectind termenol previa tn ayslots a Vigoae. Programe anuale ae achiiorpublce nu contin valores extinatl, fs TVA exrnses es oar in euro nit persoans responsabis pentru sibuires contract erperth 3. In confrmitate cu HG 925/2006 cu modifi $1 completdnleuiteroare Aetorlecontrctante au oblztiaransmiteri tre Autorate National pens Reglementare i Montoraea Achistiior Pshoe 8 nui raport anual pend conractleatribuit nan anteror Singur apor tect oes ol en ona 2030 ceferitor a conrateteatribuire nan 2009 ca vrmare a vecomandairformulete i al mescon feauat aterioare €-cauzee principale consecnele aferentedsfuncilorconstotote ALcouse: Nerespectares prevederor OMFP 86/2005 pentru aprobarea Coduui Control intern Consecine: Anji por omte eectuarea anumstoratibuti ce cad in sarcina struct respective ca mare 2 faptulu Bn lea fost aduse a cunogigs, neurmiind ne atingeea obictvelo spect sic 2.aue: Fie postrior nu contin expltatributla de elsborare a Program snl a achisiiorpubce {in arcina nicunul angajt ncaa structure. Conscinge nu exist certudinesIneplnilatbutitor cu consecvent iin confrmitate cu obiectivee Institue respectand leit in vigoare 2 ae: Merespactaren ar 97 i MG 25/2006 {Consecine In ips informatilerefertoare a atibirea cntractelr de ache publics, pe care ANRMAP esol musi poate Tepinfuncile stra ale le, ire de chic publics respects OUG 0. 34/2006 cu mosidnie 1. principteerecomondr formulate 2.compleare cit mai genta a Regulamentuli prop de organza fuctonae al rou tapi cw obiectvele specifies corectarea lin concordant cs docmentele elaborate la elise 2.Nominalzarea une percane din cadrul suture aru explcte de Sabana a eualivare a Drosramulsi anual a achisior, de elabrareacuazare a procedu alernte ty corcodece ca ‘revedei legal (esponea de procera) 3lntocmivea raportulu anual pind contracteleatibuit in aul anterior in termenulstpuat de stele normative igoare 324, Misiun’ de aud inter pivind esse umane = 2. numa misunlr de cut reteate 1 Gestlunea Resurselor Uae ». principatteobective ole misiuni de eu COrganzarea i desiguare atti ca Orgarizarea erat personal regres profesional continu » personal ‘identerea prezente,nvotir gi concedilor Gestionarea desarelor de personal ‘Stables acordarea depturor de naturs slarai cwenite personals) { rhcuileinerentesemeificatve identifcate Aersoanele din cadrl DAU nu a au prevérute i fp postulu toate athibuyile, func, sari 91 deegore de compete legate de activates de geste a esrselor rane 2, Nerepectaea metodologior,ehidurlor 5 reguamentelo prvind egenzares concrsuor pentru ‘eypateaposturilor vacante penta promovaresin erode trepe profs 3. Panuile de pregtre nu au ort adaptte la neve de formare ‘:Inexstenta procedure refertoare a modul de evident» pretenteInvorlorsconceditor 5. Nua fost consti registra de evden al sartior 6 Nerespectareaprevederilor la cu prvi a acrdare drepturiorslrile 1 principale constr efectuate A. Constotil eu crater poritiv Pent personalul cu stnbut de conducere din cadhul ORU fle postu au fost ins completate teibuilepe care trebuie se exert in confomitate cu REGULAMENTUL de orearioe focteneee Comisie’ de montorare, cordonare indrumare metodolgid a dervtS sstemch oe cone Inter/managerl al Universi din Oradea BRU se laborat un Regulamentsropriv de organiare gl unctionarepublicat pe pagina de internet a Univers Resuriele umane si materse sunt astel reparizate inct sb asigure activtitie necosare reas cobiectvelorspecice {Te carol DRU dosarete personlulu angaat in cdr nivesti sunt pstrate In cond de securtte, De aemenes,gestionreadovareor de personal sferente se fate tepart penta persordkl deer ceretae i pentru personalul didactic aut | administti, vepanizets estnn, fee ute ‘esponsbil sa ficut n bara Dec n.677/2540.201, Petr personal eyantonatfangssh seamen lecat) dosarele personal cprind elemental care itd In component dota conor sotvieh seg Sin 2023 aret a2 {nad Unveratiein Oradea af labora oprocedur Srp rept geneo de evident. 0

    Você também pode gostar