UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL

SEDE SANTA ELENA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y NEGOCIOS

CARRERA DE INGENIERA EN FINANZAS Y

AUDITORIA, CPA.
ANLISIS DEL EXAMEN ESPECIAL IMPREVISTO
SOBRE UN FALTANTE, AS COMO RESPECTO DEL MAL
MANEJO DEL REA ADMINISTRATIVA FINANCIERA,
EN LA SUCURSAL DEL BANCO NACIONAL DE
FOMENTO DE SANTA ELENA; POR EL PERODO
COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 21 DE
ABRIL DEL 2011
DOCENTE:
MGS. JORGE HIDALGO H.
REALIZADO POR:
JOS LUIS PERERO TIGRERO
MATERIA:
AUDITORA FINANCIERA I
CURSO:
VII FINANZAS D
SALINAS ECUADOR
2015
ANLISIS

De acuerdo a la estructura de un informe de auditora, se ha revisado el examen especial

imprevisto sobre un faltante, as como respecto del mal manejo del rea administrativa
financiera, en la sucursal del Banco Nacional de Fomento de Santa Elena; por el perodo
comprendido entre el 1 de enero y el 21 de abril del 2011; en el cual podemos
evidenciar que se inicia el informe con una carta de presentacin en la cual se detallan el
alcance del proceso de indagacin y los instrumentos legales pertinentes a utilizar en el
proceso de auditoria en la Gerencia Financiera, que incluye tanto al cajero como al
asistente bancario.
As mismo se detalla posteriormente los objetivos del examen por el cual se realiza este
examen especial, de acuerdo al informe no se han llevado los mnimos principios de
control interno, tal como lo especifica la Seccin 100-01 de las normas de control
interno para las entidades, organismos del sector pblico y de las personas jurdicas de
derecho privado que dispongan de recursos pblicos. Luego se procede a establecer los
objetivos especficos que definen los procedimientos para el proceso de indagacin que
determinara las causas del faltante.
Se define la base legal en la cual se sustenta la operatividad de la institucin pblica, su
estructura funcional y las responsabilidades de cada funcionario de acuerdo a su cargo,
para lo cual es necesario recurrir a la estructura orgnica de la Sucursal del Banco
Nacional de Fomento en Santa Elena, la misma que fue creada conforme la Resolucin
002 del 27 de diciembre de 2001.
Los procesos de auditoria, son bsicamente metodologas de revisin y control en
cuanto a la operatividad de la empresa, en este caso define si el recurso humano es el
idneo para ejercer determinado cargo de acuerdo a su preparacin acadmica y su
experiencia; si los procedimientos establecidos son los adecuados procurando que no se
desperdicien los recursos materiales y econmicos y estableciendo responsabilidades a
quienes no cumplan con lo determinado de acuerdo a su funcin. Todos estos procesos
estn alineados a las normas de control interno, en las que se establecen principios como
separacin de funciones de carcter incompatible, la asignacin de responsabilidades y
su limitacin y la divisin de responsabilidades en una transaccin completa, que son
factores en los que se ha determinado una visible debilidad en el tema abordado.
El fondo en el cual se ejecuta el presente informe de auditora expone un deficiente
manejo de principios de control administrativo-financiero, existe un exceso de

confianza y la facilidad de realizar acciones sin tener la facultad de hacerlas ni la

documentacin que sustente su accionar; el abuso de informacin a la cual tenan acceso
los funcionarios en el departamento Financiero del Banco Nacional de Fomento,
provoc que se originara un faltante de $ 2,000.00 USD, los cuales fueron atribuidos
como responsabilidad de la Gerencia Financiera y los dos operarios: cajero y asistente
bancario.
En el informe analizado podremos verificar que cada vez que se realiza una conclusin
se establece una recomendacin, la cual va dirigida estratgicamente al rea de control
que deber intervenir y por ende realizar las gestiones del caso para revertir los efectos
negativos de la falta de control, por lo cual se propone la recomendacin 1 que va
dirigido al gerente de la sucursal del banco, en el cual expone la obligatoriedad de
realizar semanalmente y de acuerdo como se estime conveniente la revisin y cuadre de
los valores de caja, a travs de un instrumento denominado arqueo de caja con cual se
verificar que las cuentas mantengan una razonabilidad a travs de las cuentas del
mayor general, valores que puedan ser sustentados con informacin y documentacin
veraz.
Se expone una segunda recomendacin en la que es evidente el abuso de confianza por
parte de todo el personal del rea intervenida, no existen los mnimos controles de
seguridad y no se restringe la informacin de claves de bvedas de seguridad que en
primera instancia solo debe ser de conocimiento de la Gerente AdministrativoFinanciero, pero que por la cotidianeidad del trabajo saban de dicha clave todos los
funcionarios del rea, es en donde recae la responsabilidad civil y administrativa en las
cuales se fundamenta la LOGCE para solicitar la dimisin de sus cargos
correspondientes.
Es importante observar en la estructura de los informes de auditora como van
encajando las partes que hemos analizado en el mbito de auditora financiera, desde las
tcnicas de verificacin en auditoria, las pruebas realizadas, los papeles de trabajo y las
tcnicas estadsticas que servirn para que el trabajo desarrollado por el auditor se
revista de veracidad y objetividad, buscando la razonabilidad de los estados financieros,
controlando la sustentabilidad de los rubros