Instituciones Financieras

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INTRODUCCIN
Las Instituciones financieras sirven para poner en

contacto a personas que tienen y quieren ahorrar
con aquellas que necesitan crditos. Esta funcin es
muy importante y esta actividad es lo que
comnmente se conoce como intermediacin
financiera.
A medida que el mundo fue evolucionando las
personas han buscado la mejor manera de cuidar su
dinero, de hacerlo producir, de tenerlo en un lugar
seguro y donde pueda ser visto. En vista de estas
necesidades comenzaron a salir las diferentes
instituciones financieras que adems de ofrecer el
servicio de cuidar su dinero esta institucin ofrece
diferentes opciones como: crditos, opciones para la
compra de locales, compra de ttulos valores,
fideicomiso, etc.
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NDICE
INTRODUCCIN
ii
1. LA DOLARIZACIN
1.1 Concepto de dolarizacin
1.2 Ventajas de la dolarizacin
1.3 Desventajas de la dolarizacin
1
1
2
2
2. SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO

2.1 Clasificacin
2.2 Instituciones financieras pblicas
4
5
6
3. BANCOS PRIVADOS DEL ECUADOR

3.1 Escalas de calificacin de riesgo
8
12
4. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS EN LAS IFIs

3.1 Principios y postulados contables
3.2 Conceptos Bsicos
14
14
14
5. CAPITAL AUTORIZADO, CAPITAL SUSCRITO Y CAPITAL PAGADO

4.1 Capital autorizado
4.2 Capital suscrito
4.7 Autorizacin de actividades financieras
17
17
17
19
6. DEFECTOS DE FONDO Y FORMA DEL CHEQUE

5.1 Defecto de fondo
5.2 Defectos de forma
20
20
20
7. TARIFAS MXIMAS DE SERVICIOS FINANCIEROS
22
8. NUEVOS COSTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

8.1 Montos mximos de servicios financieros
23
24
9. IMPUESTO PARA BENEFICIO DE SOLCA
25
10. TIPOS DE CRDITOS VIGENTES EN EL ECUADOR

10.1
Crdito Productivo
10.2
Crdito Comercial Ordinario
10.3
Crdito Comercial Prioritario
10.4
Crdito de Consumo Ordinario
10.5
Crdito de Consumo Prioritario
10.6
Crdito Educativo
10.7
Crdito de Vivienda de Inters Pblico
10.8
Crdito Inmobiliario
10.9
Microcrdito
10.10 Crdito de Inversin Pblica
26
26
27
27
27
27
27
28
28
28
28
11. ENCAJE BANCARIO

11.1 Quin lo fija?
11.2 Cmo funciona?
29
29
31
12. GLOSARIO
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13. CONCLUSIONES
35
14. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
36
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LA DOLARIZACIN
a dolarizacin del Ecuador comenz hace 15 aos, exactamente el 9 de enero de

2000, durante el gobierno de Jamil Mahuad, en medio de una profunda crisis. El
entonces
Presidente
de
la
Repblica
del
Ecuador anunci su decisin de dolarizar la economa

ecuatoriana, despus de anclar el precio de la divisa
en
un nivel de 25.000 sucres; para lo cual dijo: "El

sistema de dolarizacin de la economa es la nica
salida que ahora tenemos, y es el camino por donde
debemos transitar".
Entre los factores que explica la implementacin de la
dolarizacin, y que han jugado un papel importante
en
el proceso estn: la inestabilidad macroeconmica, el escaso desarrollo de los mercados

financieros, la falta de credibilidad en los programas de estabilizacin, la globalizacin de la
economa, el historial de alta inflacin y los factores institucionales, entre otros.
Concepto de dolarizacin
La dolarizacin es el proceso por el cual un pas adopta de manera oficial el
uso de la moneda estadounidense, de all
el origen del trmino, para su uso en
transacciones econmicas domsticas. La
moneda
extranjera
estadounidense
reemplaza a la moneda domstica en

todas sus funciones (reserva de valor,
unidad de cuenta, medio de pago).
La
dolarizacin
puede
ser
oficial
extraoficial. Es extraoficial cuando los

agentes econmicos realizan la mayora de las transacciones internas en
moneda extranjera y mantienen principalmente cuentas corrientes o
depsitos bancarios. La dolarizacin es oficial cuando un pas adopta la
moneda extranjera como la de curso legal exclusivo o predominante.
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APLICACIN DE LA CONTABILIDAD EN LAS IFIS
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Ventajas de la dolarizacin
Las autoridades de gobierno y analistas econmicos, han mencionado que la dolarizacin
traer las siguientes ventajas al Ecuador.
Estabilizacin y reduccin de la inflacin a niveles

internacionales
Las tasas de inters internas se ajustan a los niveles

internacionales, se ubicarn en alrededor del 14%
para los crditos y en el 8% para los depsitos,
(spread de 6 puntos).
Se recuperar el ahorro, porque se elimina el riesgo de la

devaluacin, y se facilitar el financiamiento porque es ms factible acceder a
crditos en el sistema financiero.
Aumento de la productividad de las empresas, ya que podrn reducir sus costos, en

especial los financieros.
Beneficia a los asalariados, a los empleados; por cuanto no se deteriora la capacidad

adquisitiva de sus sueldos, cuando, como dicen los analistas econmicos: "se sincere
la economa".
Facilita la planificacin a largo plazo, pues permite la realizacin de clculos

econmicos que hacen ms eficaces las decisiones econmicas.
Se genera disciplina fiscal, en tanto el gobierno no puede emitir dinero. La correccin

del dficit fiscal solo se puede hacer mediante financiamiento, va prstamos o
impuestos.
Desventajas de la dolarizacin
Como se mencion, con la dolarizacin existen tambin desventajas, entre las principales
estn las siguientes:
Prdida del seoreaje que es la diferencia que existe entre el costo intrnseco del
papel, ms su impresin como billete y el poder adquisitivo del mismo, al dolarizar
la economa, significar la prdida del seoreaje para el Estado Ecuatoriano, segn
datos del Banco Central significar entre US$ 35 y 40 millones; no obstante, las
autoridades econmicas est manteniendo conversaciones con las autoridades del
Tesoro de los Estados Unidos y de la Reserva Federal para que el seoreaje sea
compartido.
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Prdida de flexibilidad en la poltica monetaria, en un

sistema monetario dolarizado el gobierno nacional no
puede devaluar la moneda o financiar el dficit
presupuestario
mediante
la
creacin
de
inflacin
porque no puede emitir dinero.
Los productos costarn ms, pero luego de un proceso de adaptacin, habr una
estabilidad.
El costo por una sola vez, de convertir precios, programas de computacin, cajas
registradoras y mquinas vendedoras automticas de moneda domstica a moneda
extranjera
Costo de perder un Banco Central local como prestamista de ltima instancia, en

especial para los bancos ineficientes. Para las Cooperativas de Ahorro y Crdito,
jams ha existido un apoyo, ms bien nos van quitando ciertas ventajas competitivas
(pagar el impuesto a la renta).
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SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO
n sistema financiero es el conjunto de instituciones que tiene como objetivo

canalizar el ahorro de las personas. Esta canalizacin de recursos permite el
desarrollo
de
la
actividad
econmica (producir y consumir) haciendo

que los fondos lleguen desde las personas
que
tienen
excedentes
necesitan
recursos
hacia
estos
las
monetarios
personas
recursos.
que
Los
intermediarios financieros crediticios se

encargan de captar depsitos del pblico y, por otro, prestarlo a los demandantes de
recursos.
Segn la Superintendencia de Bancos, los bancos constituyen el mayor y

ms importante participante del mercado con ms del 90% de las
operaciones del total del sistema.
Segn el Cdigo Monetario y Financiero, que entr en vigencia en
septiembre 2014, las nueve sociedades financieras existentes en el pas
debern convertirse en bancos en un plazo de 18 meses; y agrega como
parte del sector de la economa popular y solidaria a las mutualistas de
vivienda.
Las instituciones financieras en el Ecuador, conforme crecen las necesidades y exigencias de
sus clientes, han empezado un proceso de innovacin y renovacin de infraestructura y
sistemas de informacin, para reducir los tiempos de atencin al cliente, mejorar la
satisfaccin y diferenciar su propuesta de valor en el mercado.
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El papel que juega el sistema financiero en el pas

es esencial para el funcionamiento de la economa
y por consiguiente, para el desarrollo de Ecuador.
Un sistema que tiene la capacidad de estimular y
recibir el ahorro de una sociedad y distribuirlo entre
los agentes econmicos: ciudadanos, empresas y
Estado, incentiva las actividades de consumo e
inversin
genera
un
efecto
multiplicador
beneficioso en el tiempo.
La Ley regula la creacin, organizacin, actividades, funcionamiento y extincin de las
instituciones del sistema financiero privado, as como la organizacin y funcionamiento de la
Superintendencia de Bancos, entidad encargada de la supervisin y control del sistema
financiero en todo lo cual se tiene presente la proteccin de los intereses del pblico.
CLASIFICACIN:
El sistema financiero ecuatoriano se encuentra compuesto por:
Son instituciones financieras privadas:

a.
b.
c.
d.
Bancos;
Sociedades Financieras;
Asociaciones Mutualistas de Ahorro y Crdito para la Vivienda; y,
Cooperativas de Ahorro y crdito que realizan intermediacin
financiera con el pblico.
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Son instituciones de servicios financieros:

a.
b.
c.
d.
e.
f.
Almacenes Generales de Depsito;

Compaas de Arrendamiento Mercantil;
Compaas Emisoras o Administradoras de Tarjetas de Crdito;
Casas de Cambio;
Corporaciones de Garanta y Retro garanta; y,
Compaas de Titularizacin.
Estas instituciones debern tener como objeto social exclusivo la realizacin de las
actividades propias de su razn social, no podrn captar recursos monetarios del
pblico, excepto cuando se trate de la emisin de obligaciones en los trminos de la
Ley de Mercado de Valores y se sometern a las normas que prev la Ley sobre
creacin, organizacin, funcionamiento y extincin de las instituciones del sistema
financiero privado.
Son instituciones de Servicios Auxiliares del Sistema Financiero, entre otras,

las siguientes:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
Transporte de especies monetarias y de valores;

Servicios de cobranza;
Cajeros automticos;
Servicios contables;
Servicios de computacin;
De fomento a las exportaciones;
Inmobiliarias propietarias de bienes destinados exclusivamente a uso
de oficinas de una sociedad controladora o institucin financiera; y,

h. Otras que fuesen calificadas por la Superintendencia de Bancos.
Para que se las considere como instituciones de servicios auxiliares del
sistema financiero, el capital deber ser al menos en el veinte por ciento
(20%) de una sociedad controladora o de una institucin financiera y de
servicios financieros.
INSTITUCIONES FINANCIERAS PBLICAS

1. Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
El 8 de diciembre de 2009 naci el Banco del IESS con su primera sesin de Directorio.
Establecida como una institucin pblica con autonoma administrativa, tcnica y financiera,
con finalidad social y de servicio pblico y domicilio principal en la ciudad de Quito, Distrito
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Metropolitano, el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social abri las puertas a los
afiliados y jubilados el 18 de octubre del ao 2010.
2. Banco Ecuatoriano de la Vivienda BBB

El Banco Ecuatoriano de la Vivienda (BEV) fue creado el 26 de mayo de 1.961, mediante el
Decreto-Ley de Emergencia No. 23, publicado en el Registro Oficial No. 223, siendo su
finalidad la de atender el dficit de la demanda habitacional en el pas.
3. Corporacin Financiera Nacional AA+

Corporacin Financiera Nacional banca de desarrollo del Ecuador, es una institucin financiera
pblica, cuya misin consiste en canalizar productos financieros y no financieros alineados al
Plan Nacional del Buen Vivir para servir a los sectores productivos del pas.
4. Banco Nacional de Fomento BBB-

El Doctor Isidro Ayora, mediante Decreto Ejecutivo del 27 de enero de 1928 publicado en el
Registro Oficial No. 552 del mismo mes y ao, crea el Banco Hipotecario del Ecuador.
Sucesivas reformas fueron cambiando su estructura hasta que mediante el 28 de marzo de
1974 se expide la nueva LEY ORGANICA DEL BANCO NACIONAL DE FOMENTO. Con esta Ley
el Banco Nacional de Fomento adquiere autonoma econmica, financiera y tcnica.
5. Banco del Estado AA+

El nombre actual del Banco del Estado, nace con la promulgacin de la Ley de Rgimen
Monetario y Banco del Estado, publicada en el Registro Oficial Suplemento N 930, de 7 de
mayo de 1992. Sin embargo su nombre no data de la misma fecha de su creacin; fue
mediante Decreto Ley que se expidi la Ley estatutaria del Banco de Desarrollo del Ecuador
- BEDE- el 6 de agosto de 1979, fecha desde la cual comienza su funcionamiento como
persona jurdica autnoma de derecho privado con finalidad social y pblica.
Las instituciones financieras pblicas se rigen por sus propias leyes en lo relativo a
su creacin, actividades, funcionamiento y organizacin.
Las instituciones financieras privadas, pblicas y de servicios financieros y la

sociedad controladora se sometern a las normas de prudencia y solvencia
financiera previstas en la Ley y al control de la Superintendencia de Bancos
dentro del marco legal que las regula.
La sociedad controladora y las instituciones financieras integrantes de un grupo
sern controladas por la Superintendencia de Bancos en forma individual y
consolidada.
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BANCOS PRIVADOS DEL ECUADOR

Del total de activos del sistema de bancos privados, el 87% se concentra en
los siete bancos ms grandes: Pichincha (29,4%); Pacfico (12,6%);
Guayaquil (12%); Produbanco - Grupo Promrica (11,7%); Bolivariano
(8,3%); Internacional (8%); y, Austro (4,7%).
Las utilidades de este segmento se reportaron en USD 334.7 millones en
diciembre 2014, evidenciando una recuperacin frente a los USD 268
millones reportados el ao previo
Las Instituciones Bancarias Privadas del Ecuador son:
1. Banco Pichincha C.A. AAA-

Desde 1906 ofrece financiacin a travs de crditos y prstamos diversificados y
personalizados. Los crditos Preciso y Lnea abierta son sus planes de financiacin para
personas de cabecera.
2. Banco del Pacfico S.A. AAA-

Fundada en 1972, el nacimiento del Banco del Pacfico moderniz el sistema financiero
ecuatoriano por la ruptura de viejos conceptos y prcticas de la banca tradicional, y el uso
innovador de la ms alta tecnologa, que lo convirtieron en referente del pas y de la regin.
Este banco ofrece crditos y prstamos en Ecuador, con diversas finalidades y diferentes
planes de financiacin.
3. Banco de Guayaquil S.A. AAA-

La Institucin inicia sus actividades el 20 de diciembre de 1923, con la denominacin de
Sociedad Annima Banco Italiano, un Banco extranjero de S/.2'000.000 de capital inicial.
Es uno de los bancos histricos de Ecuador, que ha crecido junto con el pas y que ha
agregado ao a ao mejores y personalizados productos. Los crditos del Banco de
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Guayaquil cubren todas las reas de la economa. Desde el crdito de consumo al crdito
para grandes empresas.
4. Banco Produbanco S.A. AAA-

El GRUPO FINANCIERO PRODUCCIN (GFP) produce servicios de calidad para satisfacer
todas las necesidades financieras de sus clientes.
El GFP quiere ser reconocido por la
sociedad por la solidez de sus resultados y por apoyar al desarrollo econmico a travs de
una administracin financiera segura y eficiente. Este banco ofrece soluciones en crditos y
prstamos de todo tipo. Cuenta con atencin personalizada al cliente.
5. Banco Bolivariano S.A. AAA-

Este tradicional banco de Ecuador ofrece crditos de consumo por descuento automtico del
salario para empresas con convenio, as como crditos automotrices, educativos e
hipotecarios y una amplia variedad de crditos y prstamos para PYMES y empresas.
6. Banco Internacional S.A. AAA-

Fue creado el 29 de mayo de 1973 con un capital inicial de S/. 30000.000 y comienza sus
operaciones en Quito con 19 empleados. Ofrece al pblico una amplia gama de crditos y
prstamos en Ecuador.
7. Banco del Austro S.A. AA-

Al inicio de sus operaciones, el 28 de noviembre de 1977, Banco del Austro cont con un
capital inicial de 31,5 millones de sucres y un edificio arrendado ubicado en la calle Bolvar,
entre las calles Hermano Miguel y Mariano Cueva. Fue all donde comenz este sueo, el cual
se vio potenciado por un gran talento humano y un patrimonio de confianza y servicio de sus
primeros clientes. Prstamos personales rpidos y accesibles.
8. Banco de Machala S.A. AA+

El 16 de julio del ao de 1962, el Banco de Machala S.A, inicia sus operaciones bancarias en
la ciudad de Machala como un Banco Comercial Privado, con el objetivo de ayudar al
desarrollo de las actividades productivas de la Provincia del Oro.
Esta entidad bancaria cuenta con soluciones crediticias para todos los ecuatorianos.
9. Banco General Rumiahui AA+

Banco General Rumiahui (BGR) nace como respuesta a las necesidades financieras de las
Fuerzas Armadas del Ecuador. Desde el ao 1.988 hemos pasado de ser un Banco Pequeo a
ser el "Mejor Banco mediano del pas".
10.
Citibank S.A. AAA
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Con 200 aos de experiencia, enfrentando los ms duros desafos globales y aprovechando
las mayores oportunidades, nos esforzamos para generar los mejores resultados para
nuestros clientes con soluciones financieras sencillas, creativas y confiables.
11.
Banco Procredit S.A. AAA-
Es un banco comercial orientado al desarrollo, promueve el micro crdito empresarial. Su

misin es potenciar el mundo de la micro finanza en Ecuador a travs de sus prstamos y
crditos.
12.
Banco Solidario S.A. AA+
En 1996 nace el primer banco con misin social en Ecuador y atiende con microcrdito a un
segmento que estaba desatendido por la banca tradicional. En el ao 2013 se fusiona con
Unibanco y nace el banco integrado: Solidario.
Se enfoca en los microcrditos para PYMES, brindando opciones confeccionadas a medida de
los microempresarios ecuatorianos.
13.
Banco de Loja S.A. AA+
Banco de Loja abri sus puertas al pblico el 1 de julio de 1968, en una antigua casa ubicada
en el centro de la ciudad. Con esto, Banco de Loja haca realidad el sueo de muchos
ciudadanos que esperaban satisfacer sus necesidades econmicas y comerciales
Los microcrditos son el punto fuerte del Banco de Loja, que ofrece opciones de financiacin
tanto para personas (Crediconsumo) como para micro empresas y microempresarios en
Ecuador (Credicomercial).
14.
Banco Coopnacional S.A. AA-
La Cooperativa de Ahorro y Crdito Nacional Ltda. se constituy el 3 de marzo de 1978 para

beneplcito de los miles de socios que hoy integran esta gran institucin. Luego de alcanzar
grandes triunfos como la mejor cooperativa de ahorro y crdito del pas, Cooperativa
Nacional cambia su denominacin a BANCO COOPNACIONAL S.A. con la finalidad de brindar
mayores beneficios a todos los clientes y pblico en general.
15.
Banco Amazonas S.A. AA+
Somos el fruto de una iniciativa empresarial privada en el Ecuador que desde 1975 ha
garantizado con transparencia y solvencia, la seguridad y rentabilidad de nuestros clientes.
16.
Banco Capital S.A. AA-
En el ao 1993 se funda la Sociedad Financiera CORFINSA, como una iniciativa empresarial

de crear una institucin financiera en el norte del pas. Para el ao 1997, llegamos a
posicionarnos como la segunda financiera ms grande del Pas. Gracias al crecimiento,
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prestigio y xito alcanzados, en el ao 2007, se tom la decisin de convertir a CORFINSA en

BANCO CAPITAL S.A.
17.
Banco D-Miro S.A. A-
Banco D-MIRO inici operaciones el 18 de julio del 2.011, con ms de 220 empleados y 14
oficinas ubicadas en varias zonas de la ciudad de Guayaquil. Este es un banco que ofrece
soluciones crediticias a personas alejadas del sistema tradicional o que tienen dificultades de
acceso a los crditos y empresas financieras de Ecuador.
18.
Banco Finca S.A. BB+
FINCA inici sus actividades en Ecuador en Diciembre de 1993 como una afiliada a la red de
FINCA Internacional. Inici sus operaciones en Quito, bajo la supervisin del Ministerio de
Bienestar Social.
En Marzo de 2008, con un considerable crecimiento, FINCA Ecuador
obtiene su licencia para operar como banco.

Brinda crditos a bancos comunales y grupos en desarrollo. Estas facilidades crediticias
confan en el trabajo mutuo y en el compromiso grupal. Son prstamos solidarios enfocados
en la poblacin con menos posibilidades de obtener capital de trabajo.
19.
Banco Comercial de Manab S.A. A-
El Banco Comercial de Manab es una empresa lder en el mercado financiero ecuatoriano,

con ms de 30 aos de experiencia en soluciones financieras. El Banco inicia sus actividades
el 1ro. de Mayo de 1980 en Portoviejo, Manab, como resultado del esfuerzo de un grupo de
empresarios manabitas.
20.
Banco Cofiec S.A.
Fue la primera financiera privada del Ecuador. Se constituy al amparo de la Ley de

Compaas Financieras el 30 de noviembre de 1965 e inici sus operaciones en marzo de
1966, con su oficina matriz en Quito y una sucursal en Guayaquil.
La lnea de crditos de Banco Cofiec se especializa en prstamos para pequeas y medianas
empresas y para corporaciones.
21.
Banco Litoral S.A. A-
El Banco del Litoral S.A. se constituy el 22 de Abril de 1988, por lo que lleva ms de veinte
aos prestando su servicio al pas.
Teniendo como objetivo principal el progreso del Ecuador mediante la vigorizacin de su
economa, con especial nfasis en la Agro Exportacin, la produccin de alimentos vitales, la
Industria y el Comercio.
22.
Banco Del Bank BBB
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Banco Del Bank es una Institucin Financiera que inici sus operaciones el 10 de Noviembre
del ao 2003. El banco de Delgado Travel ofrece crditos y prstamos en todas las
direcciones, para consumo, microempresas y para la compra de su vehculo o vivienda.
23.
Bancodesarrollo S.A. BBB
Somos una institucin financiera con inspiracin cristiana y visin social, que apoya el
desarrollo local e integral de la poblacin del Ecuador en las reas populares, rurales y
urbanas, a travs de la prestacin de productos y servicios financieros de calidad, y del
fortalecimiento de las Finanzas Populares y la economa solidaria, contribuyendo a disminuir
la pobreza, crear esperanza, justicia, paz y condiciones de vida ms humanas.
ESCALAS DE CALIFICACIN DE RIESGO

La Calificacin de Riesgos brinda una opinin sobre la solvencia de corto plazo y la
sostenibilidad institucional a largo plazo por medio de una
evaluacin completa de los riesgos, el desempeo y el
posicionamiento en el mercado. Se analiza tendencias en
base a la informacin financiera de los ltimos tres periodos
anuales. MicroFinanza Rating est calificada por la
Superintendencia de Bancos y Seguros (SBS) y por
la
Solidaria
Superintendencia
(SEPS),
realizando
de
Economa
calificaciones
Popular
a
bancos,
cooperativas y financieras. Tenemos experiencia calificando a cooperativas de varios

segmentos.
AAA.- La situacin de la institucin financiera es muy fuerte y tiene una sobresaliente
trayectoria de rentabilidad, lo cual se refleja en una excelente reputacin en el medio, muy
buen acceso a sus mercados naturales de dinero y claras perspectivas de estabilidad. Si
existe debilidad o vulnerabilidad en algn aspecto de las actividades de la institucin, sta se
mitiga enteramente con las fortalezas de la organizacin;
AA.- La institucin es muy slida financieramente, tiene buenos antecedentes de desempeo
y no parece tener aspectos dbiles que se destaquen. Su perfil general de riesgo, aunque
bajo, no es tan favorable como el de las instituciones que se encuentran en la categora ms
alta de calificacin;
A.- La institucin es fuerte, tiene un slido rcord financiero y es bien recibida en sus
mercados naturales de dinero. Es posible que existan algunos aspectos dbiles, pero es de
esperarse que cualquier desviacin con respecto a los niveles histricos de desempeo de la
entidad sea limitada y que se superar rpidamente. La probabilidad de que se presenten
problemas significativos es muy baja, aunque de todos modos ligeramente ms alta que en
el caso de las instituciones con mayor calificacin;
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BBB.- Se considera que claramente esta institucin tiene buen crdito. Aunque son
evidentes algunos obstculos menores, stos no son serios y/o son perfectamente
manejables a corto plazo;
BB.- La institucin goza de un buen crdito en el mercado, sin deficiencias serias, aunque las
cifras financieras revelan por lo menos un rea fundamental de preocupacin que le impide
obtener una calificacin mayor. Es posible que la entidad haya experimentado un perodo de
dificultades recientemente, pero no se espera que esas presiones perduren a largo plazo. La
capacidad de la institucin para afrontar imprevistos, sin embargo, es menor que la de
organizaciones con mejores antecedentes operativos:
B.- Aunque esta escala todava se considera como crdito aceptable, la institucin tiene
algunas deficiencias significativas. Su capacidad para manejar un mayor deterioro est por
debajo de las instituciones con mejor calificacin;
C.- Las cifras financieras de la institucin sugieren obvias deficiencias, muy probablemente
relacionadas con la calidad de los activos y/o de una mala estructuracin del balance. Hacia
el futuro existe un considerable nivel de incertidumbre. Es dudosa su capacidad para
soportar problemas inesperados adicionales;
D.- La institucin tiene considerables deficiencias que probablemente incluyen dificultades de
fondeo o de liquidez. Existe un alto nivel de incertidumbre sobre si esta institucin podr
afrontar problemas adicionales;
E.- la institucin afronta problemas muy serios y por lo tanto existe duda sobre si podr
continuar siendo viable sin alguna forma de ayuda externa, o de otra naturaleza.
A las categoras descritas se pueden asignar los signos (+) o (-)

para indicar su posicin relativa dentro de la respectiva categora.
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PCGA EN LAS
PRINCIPIOS Y POSTULADOS CONTABLES
os principios y postulados contables, ms que verdades absolutas, se constituyen en

guas de accin que permiten alcanzar en adecuada forma los objetivos generales de
la informacin contable, fundamentndola y circunscribindola.
Segn lo indicado en el Ttulo XI, Captulo IV del Libro I de la Codificacin de Resoluciones de

la Superintendencia de Bancos y Seguros en su artculo 1 indica que las instituciones bajo el
control de la Superintendencia de Bancos y Seguros se sometern y aplicarn las normas
contables dispuestas por el organismo de control, contenidas en los Catlogos de Cuentas y
en la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta
Bancaria; en lo no previsto por dichos catlogos, ni por la citada codificacin, se aplicarn las
Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF.
Con el propsito de facilitar la aplicacin de lo dispuesto en el Catlogo de Cuentas para el
uso de los Fondos Complementarios Previsionales Cerrados, y de una mejor comprensin de
la informacin financiera, se presentan los conceptos bsicos:
CONCEPTOS BSICOS
Son aquellos que se consideran fundamentales por cuanto orientan la accin de la profesin
contable y deben considerarse en la aplicacin de los principios contables.
Ente contable.- El ente contable lo constituye el Fondo como entidad que desarrolla la
actividad econmica. El campo de accin de la contabilidad financiera, es la actividad
econmica del Fondo.
Equidad.- La contabilidad y su informacin debe basarse en el principio de equidad, de tal

manera que el registro de los hechos econmicos y su informacin se basen en la igualdad
para el Sector.
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Medicin.- Es el proceso de determinacin de los

importes monetarios por los que se reconocen y llevan
contablemente
los
elementos
de
los
estados
financieros, para su inclusin en el balance y el estado

de resultados. Para realizarla es necesaria la seleccin
de una base o mtodo particular de medicin.
La
contabilidad
la
informacin
financiera
se
fundamentan en los bienes materiales e inmateriales

que poseen valor econmico y por tanto susceptible de ser valuados en trminos monetarios.
La contabilidad financiera se ocupa por tanto, en forma especial, de la medicin de recursos
y obligaciones econmicas y los cambios operados en ellos.
Perodo de tiempo.- La contabilidad financiera provee informacin acerca de las

actividades econmicas de un Fondo por perodos especficos. Normalmente los perodos de
tiempo de un ejercicio y otros son iguales, con la finalidad de poder establecer
comparaciones y realizar anlisis que permitan una adecuada toma de decisiones.
Esencia sobre la forma.- La contabilidad y la informacin financiera se basan en la

realidad econmica de las transacciones. La contabilidad financiera enfatiza la sustancia o
esencia econmica del evento, aun cuando la forma legal pueda diferir de la sustancia
econmica y sugiera diferentes tratamientos.
Generalmente la sustancia de los eventos a ser contabilizados est de acuerdo con la norma
legal. No obstante, en ocasiones la esencia y la forma pueden diferir y los profesionales
contables hacen nfasis ms en la esencia que en la forma, con la finalidad de que la
informacin proporcionada refleje de mejor manera la actividad econmica expuesta.
Hiptesis de negocio en marcha.- Al elaborar los estados financieros, la gerencia

evaluar la capacidad que tiene una entidad para continuar en funcionamiento. Una entidad
elaborar los estados financieros bajo la hiptesis de negocio en marcha, a menos que la
gerencia pretenda liquidar la entidad o cesar en su actividad, o bien no exista otra alternativa
ms realista que proceder de una de estas formas. Cuando la gerencia, al realizar esta
evaluacin, sea consciente de la existencia de incertidumbres importantes, relativas a
eventos o condiciones que puedan aportar dudas significativas sobre la posibilidad de que la
entidad siga funcionando normalmente, proceder a revelarlas en los estados financieros.
Cuando una entidad no prepare los estados financieros bajo la hiptesis de negocio en
marcha, revelar ese hecho, junto con las hiptesis sobre las que han sido elaborados y las
razones por las que la entidad no se considera como un negocio en marcha.
Medicin en trminos monetarios.- La contabilidad financiera cuantifica en trminos

monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios que se producen en ellos.
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La unidad monetaria de medida para la contabilidad y para la informacin financiera en la

Repblica del Ecuador, es el dlar.
Estimaciones.- Debido a que la contabilidad financiera involucra asignaciones o

distribuciones de ciertas partidas, entre perodos de tiempo relativamente cortos de
actividades completas y conjuntas, es necesario utilizar estimaciones o aproximaciones. La
continuidad, complejidad, incertidumbre y naturaleza comn de los resultados inherentes a
la actividad econmica imposibilitan, en algunos casos, el poder cuantificar con exactitud
ciertos rubros, razn por la cual se hace necesario el uso de estimaciones.
Rendimiento financiero reflejado por la contabilidad de acumulacin (o

devengo).- La contabilidad de acumulacin (o devengo) describe los efectos de las
transacciones y otros sucesos y circunstancias sobre los recursos econmicos y los derechos
de los acreedores de la entidad que informa en los periodos en que esos efectos tienen lugar,
incluso si los cobros y pagos resultantes se producen en un periodo diferente. Esto es
importante porque la informacin sobre los recursos econmicos y los derechos de los
acreedores de la entidad que informa y sus cambios durante un periodo proporciona una
mejor base para evaluar el rendimiento pasado y futuro de la entidad que la informacin
nicamente sobre cobros y pagos del periodo.
Oportunidad.- Significa tener informacin disponible para los decisores a tiempo de ser
capaz de influir en sus decisiones. Generalmente, cuanto ms antigua es la informacin
menos til es. Sin embargo, cierta informacin puede continuar siendo oportuna durante
bastante tiempo despus del cierre de un periodo sobre el que se informa porque, por
ejemplo, algunos usuarios pueden necesitar identificar y evaluar tendencias.
Juicio o criterio.- Las estimaciones, imprescindiblemente usadas en la contabilidad,

involucran una importante participacin del juicio o criterio del profesional contable.
Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente de un

perodo a otro. Cuando por circunstancias especiales se presenten cambios en los principios
tcnicos y en sus mtodos de aplicacin, deber dejarse constancia expresa de tal situacin,
a la vez que informar sobre los efectos que causen en la informacin contable.
No hay que olvidar que el concepto de la uniformidad permite una mejor utilizacin de la
informacin y de la presentacin de los estados financieros.
Clasificacin y contabilizacin.- Las fuentes de registro de los recursos, de las

obligaciones y de los resultados son hechos econmicos cuantificables que deben ser
convenientemente clasificados y contabilizados en forma regular y ordenada, esto facilita el
que puedan ser comprobables o verificables.
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Significatividad.- Los informes financieros se interesan nicamente en la informacin

suficientemente significativa que pueda afectar las evaluaciones o decisiones sobre los datos
presentados (...).
CAPITAL AUTORIZADO,
Capital. Las entidades de los sectores financieros pblico y privado tendrn un capital
autorizado y un capital suscrito y pagado.
El capital autorizado es el monto hasta el cual las entidades de los sectores financieros
pblico y privado pueden aceptar suscripcione s o emitir acciones, segn el caso.
El capital suscrito y pagado ser al

menos
el
50%
del
monto
del
capital
autorizado.
El capital social de las entida des
del sector
financiero popular y solidario ser variable y

podr acrecentarse de forma ilimitada.
Aumentos de capital. Las entidades de

los
sectores
financieros
pblico
privado
podrn aumentar su capital autorizado en cualquier tiempo, mediante reforma a sus

documentos de creacin o constitucin.
Los aumentos del capital autorizado sern resueltos por el directorio en el caso de las
entidades del sector financiero pblico, y por la junta general de accionistas en el caso de las
entidades
del
sector
financiero
correspondientes, se inscribirn
privado;
luego
de
cumplidas
en el Registro Mercantil y sern
las
formalidades
notificados a la
Superintendencia de Bancos.
El pago de los aumentos de capital suscrito y pagado se har de la manera prevista en
este Cdigo.
Sin perjuicio de que la entidad del sector financiero privado contabilice el aumento de
capital suscrito y pagado, el organismo de control podr realizar las investigaciones que
considere del caso para verificar la legalidad del pago de los aumentos de capital y la
procedencia de los fondos.
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Si de la verificacin de la legalidad del aumento de capital de una entidad financiera y la

procedencia de los fondos utilizados para su pago se estableciere que existieron infracciones
a este Cdigo, el organismo de control, previo el requerimiento de las pruebas de descargo y
mediante acto motivado, dejar insubsistente total o parcialmente dicho aumento.
Publicidad del capital. Las entidades de los sectores financieros pblico y privado
anunciarn nicamente su capital suscrito y pagado. Igualmente, las sucursales de entidades
financieras extranjeras anunciarn solamente la cuanta del capital y reservas asignados por
la entidad financiera matriz.
Fondo de reserva legal. Las entidades de los sectores financieros pblico y privado
deben constituir un fondo de reserva legal que ascender al menos al 50% de su capital
suscrito y pagado. Para formar esta reserva legal, las entidades financieras destinarn, por lo
menos el 10% de sus utilidades anuales.
Aumento de capital. El capital suscrito y

pagado de las entidades financieras pblicas
podr
aumentarse
por
disposicin
del
directorio o por norma de carcter general

que expida la Junta de Poltica y Regulacin
Monetaria y Financiera.
Cuando se comprometan recursos del Presupuesto General del Estado para los aumentos de
capital suscrito y pagado, se requerir dictamen previo del ente rector de las finanzas
pblicas.
Los incrementos de capital sern notificados a la Superintendencia de Bancos para efectos
de verificacin y control.
Constitucin. Las entidades del sector financiero privado se constituirn ante la

Superintendencia de Bancos como sociedades annimas, de conformidad con el presente
Cdigo, con un mnimo de dos promotores.
Capital mnimo para la constitucin. El capital de la entidad financiera privada estar dividido
en acciones nominativas. El capital suscrito y pagado mnimo para la constitucin de una
entidad del sector financiero privado, es:
1. Bancos: USD 11000.000.00 (once millones de dlares de los Estados Unidos de

Amrica); y,
2. El capital mnimo y su composicin de las entidades de servicios financieros ser

determinado por la Junta de Poltica y Regulacin Monetaria y Financiera.
Los aportes de capital de los bancos debern pagarse totalmente en dinero, salvo que la
Superintendencia de Bancos autorice que se capitalicen obligaciones por compensacin de
crditos.
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La Junta actualizar anualmente los valores

establecidos en los numerales 1 y 2 de este
artculo, usando para el efecto la variacin del
ndice
de
precios
al
consumidor
del
ao
inmediatamente anterior.
Autorizacin
de
actividades
financieras. La entidad financiera privada

comunicar a la Superintendencia de Bancos el cumplimiento de las acciones requeridas para
su constitucin e inicio de actividades y solicitar la autorizacin correspondiente. El
organismo de control verificar la observancia de dichas acciones, el pago del 100% del
capital suscrito y pagado, y sobre la base de su cumplimiento, extender la autorizacin de
acuerdo con lo previsto en este Cdigo.
Capital. Las entidades financieras privadas podrn aumentar su capital autorizado, de

acuerdo con lo establecido en este Cdigo.
El capital suscrito y pagado de las entidades financieras privadas se incrementar de
acuerdo con las regulaciones que emita la Junta de Poltica y Regulacin Monetaria y
Financiera.
Los recursos para el pago del capital suscrito y pagado solamente podrn provenir:
1. De aportes en dinero o por compensacin de crditos;
2. Por capitalizacin de acreencias por vencer, previa valoracin hecha por al menos dos
compaas calificadoras de riesgo;
3. Del excedente de la reserva legal;
4. De utilidades no distribuidas; y,
5. De reservas especiales, siempre que estuvieran destinadas para este fin.
Supongamos que el capital autorizado de una sociedad es de $12.000.00. En este caso, lo

mnimo que los socios en su conjunto deben suscribir es $6.000.00, pero nada les impide
que puedan suscribir el 100%.
Del capital suscrito, al momento de la constitucin de la empresa se debe pagar por lo
menos la tercera parte. En el ejemplo propuesto, el capital que se debe pagar como mnimo
ser de $2.000.000 que corresponden a la tercera parte de los $6.000.000 suscritos.
Cada socio deber pagar por lo menos la tercera parte del capital que suscribi.
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DEFECTOS DE FORMA DEL CHEQUE

Defecto de forma.- Es aquel defecto que no invalida el cheque como tal, pero que
ocasiona su rechazo. Se considerarn defectos de forma al cheque girado por persona
inhabilitada o no autorizada a la fecha de giro, la disconformidad notoria de firma del girador
o giradores con la registrada en la institucin financiera, el uso de sello de antefirma, de sello
seco, el uso de cintas adhesivas o de corrugados en las cifras de la cantidad. El rechazo
surtir efecto siempre que se cuente con la suficiente provisin de fondos, caso contrario se
protestar el cheque;
DEFECTOS DE FONDO Y DE LOS DEFECTOS DE FORMA

Se entender por defecto de fondo a la carencia de alguno de los requisitos que deben
constar en el cheque, de conformidad con las disposiciones contenidas en los artculos 1 y 2
de la Ley de Cheques.
Cuando las instituciones financieras deban devolver cheques por defectos de fondo, de
acuerdo con la ley, lo harn bajo la leyenda: "DEVUELTO POR DEFECTO DE FONDO
CONSISTENTE EN ....
Son defectos de fondo la falta de: firma del girador o del endosante, de ser el caso;
nombre del beneficiario del cheque o del endosatario, de haberlo; valor o importe del
cheque; fecha; lugar de emisin; o, la evidente alteracin o deterioro de los datos
consignados en el cheque.
Defectos de forma.- Se prohbe el uso de sello seco, sello de antefirma, cintas adhesivas
o de corrugados en las cifras de la cantidad o en los textos. De verificarse su uso o
determinarse disconformidad notoria de la firma del girador o giradores con la registrada en
la institucin financiera, la institucin financiera devolver el cheque con la leyenda
DEVUELTO POR DEFECTO DE FORMA CONSISTENTE EN: . La devolucin surtir
efecto siempre que cuente con la suficiente provisin de fondos, caso contrario se protestar.
Conforme lo dispuesto en el artculo 8 de la Ley de Cheques, el cheque cuyo importe se
hubiere escrito a la vez en letras y en cifras, en caso de diferencia, tiene validez por la suma
escrita en letras; y, el cheque cuyo importe se hubiere escrito varias veces, ya sea en letras,
ya sea en cifras, en caso de diferencia, tiene validez por la suma menor.
La institucin financiera evaluar, si existe reiteracin de estos hechos de parte del
cuentacorrentista con la intencin de retardar el pago o valerse de este medio para
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menoscabar intereses de terceros, en cuyo caso la institucin financiera proceder con la

cancelacin del contrato de cuenta corriente.
Defecto de forma por las siguientes causas:
Inconformidad de firma (utilizacin de una firma distinta a la registrada
en el Banco).
Uso de sellos secos y de antefirma.
Uso de cintas adhesivas o de corrugados en las cifras de la cantidad o en
los textos.
Lugar y/o fecha deficiente.
Monto superior al permitido para realizar endosos.
La cantidad en letras no coincide con la cantidad en nmeros.
Cheques mal endosados.
Cheque ilegible o deteriorado.
Cuando se tratare de un cheque cruzado y no se presentare al cobro por
un banco o por el banco designado segn el cruzamiento fuere general o
especial.
Si se trata de un cheque para abono en cuenta, no puede pagarlo por
caja, debe depositarlo en la cuenta del beneficiario.

Cuando un anterior tenedor avisare por escrito al banco previnindole
bajo su responsabilidad, que no se pague el cheque.

La fecha lmite del cheque ha caducado.
Formato de fecha con diferente formato.
El cheque no est escrito en idioma espaol.
Cheque escrito con un color de esfero no permitido.
Importante:
Si el cheque tiene fondos y registra los errores indicados se devolver por defecto de
forma.
Si el cheque no tiene fondos disponibles ser protestado por insuficiencia de fondos.
Un cheque del extranjero puede tener otro formato de fecha.
S es vlido el uso del sello de la empresa en la parte posterior (sello de endoso o
cancelacin), para que la Empresa o Persona Jurdica beneficiaria del cheque pueda
depositarlo para el pago correspondiente.

No es vlido el uso de sellos en el caso de personas naturales beneficiarias del
cheque. En este caso se requerir nicamente la firma.
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TARIFAS MXIMAS DE
e conformidad con lo dispuesto en el artculo 201 de la Ley General de Instituciones

del Sistema Financiero, sustituido con la promulgacin de la Ley de Regulacin del
Costo Mximo Efectivo del Crdito, publicada en el registro oficial No.135 del 26 de
julio de 007.
Las tarifas que cobren por servicios activos, pasivos o de cualquier naturaleza que presten
las instituciones financieras, sern acordadas libremente entre las partes contratantes y
tendrn como mximo el promedio por servicios del sistema ms dos desviaciones
estndares, el que brindar un 95 por ciento de confiabilidad.
La Superintendencia de Bancos y seguros calcular y publicar semestralmente el nivel
promedio ponderado de dichas tarifas, las que sern pblicas en las pginas de internet de la
Superintendencia de Bancos y Seguros.
La Subdireccin de Estadsticas pone a disposicin de los clientes del Sistema Financiero
Nacional las tarifas de los 28 servicios ms utilizados, as como tambin el seguimiento de
las mismas.
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NUEVOS COSTOS POR
os bancos ahora pueden cobrar ms por ciertos servicios financieros, segn la resolucin
138-2015 F aprobada por la Junta de Polticas y Regulacin Monetaria.
Los cambios suman 17 en la categora Servicios con cargos mximos. Uno de ellos es la
implementacin
del
cobro
por
la
emisin de los estados de cuenta.

Ahora esto tiene un valor de $ 1,66.
En el 2012, la Junta Bancaria decidi
que no se cobrara por este servicio.
Este tipo de cobros solo sirven para
cubrir valores como los motorizados,
las
impresiones,
entre
otros.
Menciona que antes el banco tena

que absorber estos valores.
El incremento de las tarifas supone
un impacto para los clientes, potenciar el uso de los canales electrnicos en los que pueden
efectuar las transacciones y servicios sin costo.
En la resolucin tambin se precisaron tarifas que antes no estaban incluidas, como el cobro
por las tarjetas de coordenadas (para hacer transacciones por internet). Adems de colocar
un valor diferenciado en las transferencias al extranjero, dependiendo del monto.
Adems se incluyeron los costos de nuevos dispositivos de seguridad llamados token fsico
(mximo $ 31,25) o virtual (mximo $ 22,32), sistemas que generan claves nicas que
tambin autorizan transacciones.
La resolucin N 138-2015-F tambin precis cunto se debe cobrar por retiros en cajeros en
el extranjero ($ 4,46), consultas de saldos fuera del pas ($ 0,89) y consumos en el exterior
con tarjetas por montos de ms de $100 ($ 1,70).
Esta resolucin tambin es obligatoria para las mutualistas de ahorro y crdito de vivienda,
mientras se mantengan bajo el control de la Superintendencia de Bancos.
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IMPUESTO PARA BENEFICIO DE SOLCA
a Junta de Poltica y Regulacin Monetaria y Financiera aprob en Quito el 09 de

octubre de 2014, la resolucin N 0032014F, que regula la aplicacin de la
contribucin del 0,5% que las entidades del sector financiero privado debern retener
de las operaciones crediticias "con el propsito de

financiar la atencin integral del cncer", indica un
comunicado del Ministerio Coordinador de la Poltica
Econmica.
Las personas que reciban operaciones de crdito,
incluyendo el crdito diferido con tarjeta de crdito,
de
financiamiento, de compra de cartera, de descuentos
de
letras de cambio y operaciones de reporto con las

entidades del sector financie ro privado, controladas
por la Superintendencia de Bancos, pagarn una
contribucin del 0,5%.
Segn la resolucin emitida por la Junta, la contribucin establecida en la disposicin general
dcima cuarta del Cdigo Orgnico Monetario y Financiero (COMF), "ser calculada en forma
anualizada tomando en cuenta el plazo remanente de la operacin, cuando este plazo fuera
inferior a un ao. Si el plazo es superior a un ao, el clculo de la contribucin no se
efectuar en forma anualizada, sino solo tomar en cuenta el monto de la operacin".
Las entidades del sector financiero privado actuarn como agentes de retencin de esta
contribucin.
Desde el 28 de octubre de 2014 est en vigor la normativa que dispone el
cobro de una tasa del 0,5% a los crditos, sobregiros y consumos diferidos de las tarjetas de
crdito. El dinero recaudado ser destinado a financiar la atencin integral del cncer, segn
establece el Cdigo Orgnico Monetario y Financiero.
A continuacin se presentan ejemplos del clculo y aplicacin de esta contribucin.
Menor a un ao
Crdito: USD 5.000
Plazo: 9 meses = 270 das
USD 5.000 x (0.5% / 365) x 270 das =
Contribucin de USD 18,49
Mayor a 12 meses
Crdito: USD 5.000
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USD 5.000 x 0.5% =

Contribucin de USD 25,00
TIPOS DE CRDITO VIGENTES EN
ntes de la reforma existan crditos denominados productivos corporativos,

productivos empresas y productivo pymes. Adems existan crditos de consumo,
vivienda y microcrdito de acumulacin ampliada, simple y minorista. Ahora se
define el crdito productivo como aquel que financia proyectos productivos que en, al menos,
el
90% sea para la adquisicin de bienes de capital, terrenos, construccin
de
infraestructura y derechos de propiedad industrial. En los

crditos comerciales y de consumo se hace ahora una
diferenciacin entre aquellos ordinarios y prioritarios.
Luego de que la Junta Reguladora decidiera cambiar la
segmentacin del crdito en el pas, el ente tambin
resolvi fijar las tasas de inters que regirn para estos
nuevos tipos de prstamos. Las nuevas tasas, que constan en
la
Resolucin No. 044-2015-F, se aplicarn una vez la banca comience a
aplicar los nuevos segmentos de crdito, para lo cual tienen 30 das contados desde el 1 de
abril del presente ao. Con esta nueva norma, publicada el 21 de abril del 2015 en el
Registro Oficial, ahora la banca podr otorgar 10 tipos de crditos; antes eran ocho.
Las tasas de inters no cambian salvo para el crdito comercial ordinario (comercializacin
de vehculos livianos, incluso para fines productivos y comerciales). Antes estos estaban
dentro del segmento de productivos y la tasa iba del 9,33 al 11,83%, segn el tamao del
negocio. Ahora, la tasa de estos prstamos ser del 11,83%. El sper de Bancos, Cristian
Cruz, dijo ayer en la Comisin de Rgimen Econmico de la Asamblea que el sistema
financiero est saludable, slido, confiable, y que tiene liquidez.
1.
Crdito productivo.- Financiar proyectos productivos que en, al menos, un 90% sea
para adquirir bienes de capital, terrenos, construccin de infraestructura y compra de
derechos
de
excepta
la
propiedad
adquisicin
industrial.
de
Se
franquicias,
marcas, pagos de regalas, licencias y la

compra de vehculos de combustible fsil.
Este tipo de crdito podr ser Productivo
Corporativo (personas naturales obligadas a
llevar contabilidad o empresas con ventas
anuales
superiores
USD
millones),
Productivo Empresarial (con ventas de ms de USD 1 milln y ms de 5 millones) y

Productivo Pymes (con ventas de ms de USD 100 000 y hasta 1 milln).
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2.
Crdito Comercial Ordinario.- Es el otorgado a personas naturales obligadas a

llevar contabilidad o a empresas con ventas superiores a USD 100 000 y para adquirir o
comercializar vehculos livianos, incluyendo los que son para fines productivos y
comerciales.
3.
Crdito Comercial Prioritario.- Es el otorgado a personas naturales obligadas a

llevar contabilidad o a empresas con ventas anuales superiores a USD 100 000 para
adquirir de bienes y servicios para actividades productivas y comerciales, que no estn
dentro del crdito comercial ordinario. Se incluye crditos para vehculos pesados y entre
entidades financieras. Este tipo de crdito podr ser de tres tipos: Comercial Prioritario
Corporativo
(personas
con
naturales obligadas a llevar contabilidad o a empresas

ventas
superiores
USD
millones),
Comercial
Prioritario Empresarial (ventas anuales superiores a

USD 1
milln y hasta 5 millones) y Comercial Prioritario
PYMES
(ventas anuales de ms de USD 100 000 y hasta USD
milln).
Crdito de Consumo Ordinario.- Es el otorgado
4.
a personas naturales, cuya garanta sea de naturaleza

prendaria o fiduciaria, con excepcin de los crditos prendarios de joyas. Incluye
anticipos de efectivo o consumos con tarjetas de crdito corporativas y de personas
naturales, cuyo saldo adeudado sea superior a USD 5 000, excepto en establecimientos
mdicos y educativos.
5.
Crdito de Consumo Prioritario.-
Es el otorgado a personas naturales para la
compra de bienes, servicios o gastos no relacionados con una actividad productiva,

comercial y otras compras y gastos no incluidos en el segmento de consumo ordinario,
incluidos los crditos prendarios de joyas. Incorpora los anticipos de efectivo o consumos
con tarjetas de crdito corporativas y de personas naturales, cuyo saldo adeudado sea
hasta USD 5 000; excepto en los establecimientos educativos. Comprende los consumos
efectuados en los establecimientos mdicos cuyo saldo adeudado por este concepto sea
superior a USD 5 000.
6.
Crdito Educativo.- Comprende las operaciones de crdito otorgadas a personas

naturales para su formacin y capacitacin profesional o tcnica y a personas jurdicas
para el financiamiento de formacin y capacitacin profesional o tcnica de su talento
humano, en ambos casos la formacin y capacitacin deber ser debidamente acreditada
por los rganos competentes. Se incluye todos los consumos y saldos con tarjetas de
crdito en los establecimientos educativos.
7.
Crdito de Vivienda de Inters Pblico.- Es el otorgado con garanta hipotecaria a

personas naturales para la adquisicin o construccin de vivienda nica y de primer uso,
cuyo valor comercial sea menor o igual a USD 70 000 y cuyo valor por metro cuadrado
sea menor o igual a USD 890.
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8.
Crdito Inmobiliario.-
Es el otorgado a personas naturales para adquirir bienes
inmuebles para la construccin de vivienda propia no categorizados en el segmento de

crdito Vivienda de Inters Pblico, o para la construccin, reparacin, remodelacin y
mejora de inmuebles propios.
9.
Microcrdito.- Es el otorgado a una persona natural o jurdica con un nivel de ventas

anuales inferior o igual a USD 100 000, o a un grupo de prestatarios con garanta
solidaria, destinado a financiar actividades de produccin y/o comercializacin en
pequea escala, cuya fuente principal de pago la constituye el producto de las ventas o
ingresos generados por dichas actividades, verificados adecuadamente por la entidad del
Sistema Financiero Nacional. Este segmento se divide en los siguientes subsegmentos:
Microcrdito Minorista (solicitantes de crdito cuyo saldo adeudado en microcrditos a las
entidades del sistema financiero nacional sea menor o igual a USD 1 000, incluyendo el
monto de la operacin solicitada), Microcrdito de Acumulacin Simple (ms de USD 1
000 y hasta USD 10 000 incluyendo el monto de la operacin solicitada.) y Microcrdito
de Acumulacin Ampliada (superior a USD 10 000 incluyendo el monto de la operacin
solicitada.)
10. Crdito
de Inversin Pblica.- Financia programas, proyectos, obras y servicios
encaminados a la provisin de servicios pblicos, cuya prestacin es responsabilidad del

Estado, sea directamente o a travs de empresas; y, que se cancelan con cargo a los
recursos presupuestarios o rentas del deudor fideicomitidas a favor de la institucin
financiera pblica prestamista. Se incluyen
en
este
segmento
las
operaciones
otorgadas a los Gobiernos Autnomos

Descentralizados y otras entidades del
sector pblico.
ENCAJE BANCARIO
l encaje bancario es ese porcentaje de recursos que deben mantener congelados los
intermediarios financieros que reciben captaciones del pblico. Tambin el Banco
Central puede utilizar el encaje indirectamente para aumentar o disminuir la cantidad
de dinero que circula en la economa. Por ejemplo, cuando el encaje sube, las entidades
financieras cuentan con menos recursos para
prestar, porque deben dejar un porcentaje
mayor en sus reservas.
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El BCE dispone que todos los bancos que operen en el

pas, estn obligados a cumplir con un encaje mnimo
legal; valor que ser depositado en las bvedas del
BCE como reserva, para respaldar o precautelar los
depsitos de los clientes.
QUIEN LO FIJA?
El Directorio del BCE a partir del 18 de enero del
2001 establece un encaje nico del 4%, para todos
los depsitos que captan las instituciones financieras
del sector pblico y privado, sujetos al control de la SBYS.
Segn Regulacin No. 178-2009 del Banco Central del Ecuador, publicada en el Registro
Oficial No. 549 del 16 de marzo del 2009, se aprob disminuir el requerimiento de encaje
legal, del 4% al 2% para las IFIs privadas; y, a las IFIs del sector pblico, se establece un
encaje nico del 4% para todos los depsitos y captaciones en dlares de los Estados Unidos
de Amrica.
Con este tipo de medidas se busca crear confianza y seguridad poltica, econmica y jurdica,
a fin de que los recursos puedan convertirse en inversiones y atraer inversionistas del
exterior para lograr reactivar el aparato econmico y productivo en el pas.
Es una reserva que las instituciones financieras estn obligadas a mantener en depsito en el
BCE como respaldo de los depsitos y captaciones recibidas del pblico.
PROCEDIMIENTO.- Para este procedimiento los bancos deben utilizar un formulario que la
Superintendencia de Bancos y Seguros entrega para realizar los depsitos de encaje; las
instrucciones que se deben considerar son las siguientes:
a.
El perodo es de jueves a mircoles.
b.
Cuando sea da feriado, el saldo del da anterior hbil debe constar en este casillero.
c.
Los saldos son consolidados.
d.
La SBS recibir esta informacin despus de cinco das del periodo semanal.
MARCO LEGAL
En las Normas Generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero, Ttulo XXV Disposiciones Generales Captulo II se encuentran las normas a seguir
para el clculo del encaje Bancario donde se hablan de las sanciones y multas que acarrean
el desacato a la normativa vigente. Segn Regulacin N 073-2001, del 11 de enero de
2001, se establece un encaje nico del 4% para todos los depsitos y captaciones en dlares
de los Estados Unidos de Amrica realizado por los bancos y dems instituciones del sistema
financiero pblico y privado sujetos al control de la Superintendencia de Bancos.
Cul es el porcentaje de captacin para encaje?
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En instituciones financieras privadas se establece un encaje nico del 2% para:
Todos los depsitos y captaciones
Los ttulos valores inscritos en el Registro del Mercado de Valores Para las
instituciones financieras del sector pblico, se establece un encaje nico del 4% para
todos los depsitos y captaciones, incluyendo los ttulos valores inscritos en el
Registro del Mercado de Valores.
Y las instituciones en proceso de liquidacin?

No estn obligados a cumplir con sus requerimientos de encaje durante el perodo que se
encuentren en tal situacin.
Cmo puede estar constituida?

Instituciones financieras privadas:
a) Hasta el 100% con los saldos en dlares de los Estados Unidos de Amrica que
dispongan las instituciones financieras privadas en las cuentas corrientes que mantienen
en el Banco Central del Ecuador.
b) Hasta el 75% con instrumentos financieros emitidos por el Estado Central con repago en
un plazo menor a 360 das desde su compra.
Las instituciones financieras del sector pblico:

a) Mnimo 0.5% en efectivo, sin perjuicio de lo que se establezca en las reservas mnimas
de liquidez
b) El porcentaje restante hasta completar el 4%, con obligaciones o certificados de
inversin para encaje emitidos por la Corporacin Financiera Nacional o instrumentos
financieros emitidos por el Estado Central, con repago en un plazo menor a 360 das
desde su compra.
c)
El Banco del Estado, el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y la

Corporacin Financiera Nacional podrn constituir el 100% del encaje en bonos emitidos
por el Estado Central.
CMO FUNCIONA EL ENCAJE BANCARIO?

Cuando el encaje sube, las entidades financieras cuentan con menos recursos para prestar,
porque deben dejar un porcentaje mayor en sus reservas. As, al haber menos dinero para
prestar al pblico, entra menos dinero a circular y se disminuye la liquidez. Cuando el Banco
Central baja los porcentajes de los encajes, permite que los bancos, corporaciones y dems
intermediarios financieros tengan ms dinero disponible para prestar al pblico, y por lo
tanto la cantidad de dinero en circulacin aumenta. A continuacin se ilustra un grfico del
funcionamiento del encaje bancario: Al Banco Central del Ecuador le corresponde los
siguientes puntos:
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Determinar la tasa de encaje mnimo legal y
las tasas de los encajes.

Controlar el cumplimiento de los encajes e
imponer las sanciones a que hubiera lugar.

Determinar los perodos de encaje.
Determinar
las
obligaciones
que
se
encuentran sujetas a encaje.

Establecer el mtodo y la base de clculo para
su aplicacin.
Sealar los aspectos que han de contener los
informes que se les suministre sobre esta materia.

Emitir las normas reglamentarias del encaje que fueren necesarias para la ejecucin
de sus polticas.
EFECTOS SOBRE EL ENCAJE BANCARIO
Medida de proteccin a los depsitos del cliente.

Disponibilidad de liquidez.
Herramienta de control monetario.
Controla la expansin de los crditos bancarios.
Podra implicar variaciones en las tasas.
Afecta a las reservas internacionales.
Afecta al riesgo pas.
EJERCICIO
Se tiene los siguientes datos:

Depsitos de Ahorro $ 130 000.00
Depsitos Monetarios 80 000.00
Depsitos a Plazo 20 000.00
Total Captado $ 230 000.00
El Encaje Bancario sera de:

230 000.00 * 2% = $ 4,600.00
Este valor deber estar depositado en el Banco Central del Ecuador.
a) Si el Banco no tiene saldo en el BCE, el asiento contable sera de la siguiente forma:
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CDIGO
DETALLE
DEBE
110205
Banco Central del Ecuador
4.600
110105
Efectivo
HABER
4.600
P/R Encaje Bancario
b) Si el Banco s tiene saldo en el BCE, los bancos semanalmente ven si estn por encima
del % de encaje bancario que se exige (actualmente 2%),por lo tanto el asiento contable
sera de la siguiente forma:
CLCULO: Supongamos que la empresa tiene ahora $250.000 total en captaciones. Se debe
ajustar el valor de encaje que hay en el banco:
4,600.00 / 250 000.00 = 0.0184
Esto es lo que debo ajustar 0.02 - 0.01840.0016 * 250 000.00 = 400.00
Cuando es menor a lo que tengo en la cuenta del BCE, los bancos normalmente no sacan de
la cuenta. En este caso es mayor por lo que hay que incrementar para alcanzar al encaje.
CDIGO
DETALLE
DEBE
110205
Banco Central del Ecuador
400
110105
Efectivo
HABER
400
P/R Encaje Bancario
Acciones.- Partes iguales en que se divide el capital social de una empresa.

Con stas, se financia el capital de la empresa (emisora de acciones),
otorgando al accionista propiedad y derechos proporcionales al monto de las
acciones bajo su posesin.
Amortizacin.- Pago total o parcial del valor nominal (capital) de una deuda
o prstamo. Extincin gradual de cualquier deuda durante un perodo de
tiempo, mediante un crdito directo, o por medio de una cuenta de
valuacin. El importe de esta reduccin.
Arrendamiento Mercantil.- Es un tipo de operacin financiera a medio o
largo plazo, consistente en que una empresa (sociedad de leasing),
propietaria de unos bienes, sede simultneamente a otra (arrendatario) su
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TCNICA DE AMBATO
uso durante un determinado plazo de tiempo por un precio distribuido en

cuotas peridicas.
Al
finalizar el plazo de
vigencia establecido,
el
arrendatario tiene la opcin de adquirir el bien por el valor residual

estipulado.
Banco Central.- Institucin oficial encargada del manejo nacional de la
liquidez y los medios de pago en una economa. En el Ecuador, debido al
proceso de dolarizacin, las funciones de emisin monetaria se han limitado
a algunas monedas fraccionarias.
Capital.- Grupo del balance que registra las aportaciones de los socios o
accionistas de la entidad. En finanzas tambin se denomina capital a la
cantidad monetaria colocada como inversin en una operacin.
Capital integrado.- El capital integrado representa el valor de lo aportado.
Corresponde al dinero o bienes efectivamente incorporados al patrimonio
social.
Contingentes.- Registran condiciones o situaciones presentes que implican
varios grados de incertidumbre y pueden a travs de un hecho futuro
resultar en la prdida de un activo y en que se incurra en un pasivo.
Costo por cheque certificado.- Tarifa que paga el cliente para que la entidad
financiera asegure el pago de una cantidad determinada en el cheque
cuando este sea presentado al cobro, el mismo que contendr el membrete
de cheque certificado.
Cuentas de orden.- Registra las operaciones que no inciden ni en la
situacin financiera ni en los resultados de la institucin financiera durante
el perodo.
Cuota.- cada uno de los pagos peridicos que se realizan para saldar una
deuda. Su monto normalmente incluye parte del capital, los intereses del
perodo y las comisiones que correspondan por la operacin.
Depsitos monetarios.- Los que se realizan en cuentas corrientes. Son
recursos que estn a disposicin de los titulares en forma inmediata,
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pudindolos retirar mediante la presentacin de cheques de su cuenta u

otros medios como tarjetas de retiro de cajero automtico.
Depreciacin.-
Prdida
de
valor
de
un
activo
por
uso,
desuso
obsolescencia.
Desgravamen.- Nombre de un tipo de seguro que se toma para crditos.
Consiste en que a la muerte del titular del crdito, el acreedor declara
cancelado el mismo, sin que los herederos u deudores solidarios deban
hacer pagos para su cancelacin.
Encaje.- Sistema de depsito obligatorio para los fondos de inversin; es un
requisito de reserva limitado a las entradas de inversiones de carteraEndoso.- Declaracin que habr de figurar en cualquier tipo de documento
negociable (ej.: un ttulo a la orden), para efecto de su transmisin; debe ser
total, puro y simple (ej.: la firma del receptor).
Obligaciones convertibles.- Obligacin que se emite con la opcin de que el
suscriptor a su vencimiento pueda canjearla por acciones u otro tipo de
obligaciones del emisor, lo que facilita su colocacin en el mercado.
Participacin.- Propiedad de una persona fsica o jurdica sobre una parte en
el capital de una sociedad.
Remesas en Trnsito.- Se registra el valor de los cheques recibidos, que han
sido girados contra instituciones de otras plazas del pas.
Valor Nominal.- Es el valor terico de un activo. El valor que representa,
puede no coincidir con el valor de mercado.
Conclusiones:
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Aunque el cambio de moneda tuvo como resultado un crecimiento

econmico estable y la mayora de indicadores analizados resultaron
positivos en el corto y mediano plazo tras la dolarizacin, cabe
recalcar que este se ve limitado por su dependencia en condiciones
externas favorables y la masiva migracin internacional.
La dolarizacin en Ecuador ha
sido un proceso de continuo
aprendizaje, teniendo en consideracin que cambiar de moneda no

solo implica perder uno de los smbolos del pas, sino tambin
adaptarse a un sistema totalmente diferente en el que no hay
posibilidades de ser ineficientes en el sentido productivo y financiero.
El financiamiento contina siendo una de las principales dificultades
para el desarrollo de pequeas y medianas empresas.
Parte
importante de estas empresas no logra acceso a condiciones formales

de crdito debido a los altos costos de tasa de inters, elevados
colaterales y complejos requerimientos tcnicos y burocrticos.
Fundamentalmente es un instrumento o medio de pago que
substituye econmicamente al pago en dinero. El destino del cheque
consiste en ser usado como instrumento de circulacin de dinero,
como medio de pago, en lugar de la moneda legal.
La intensificacin de la competencia en las instituciones financieras
mejorar la eficiencia del sector, lo que conducir a menores costos,
mejor calidad y mayor surtido de servicios financieros.
Referencias Bibliogrficas:
https://es.wikipedia.org/wiki/Dolarizaci%C3%B3n
http://www.monografias.com/trabajos11/ecua/ecua.shtml
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http://www.ekosnegocios.com/negocios/verArticuloContenido.aspx?idArt=5401
www.sbs.gob.ec/
http://www.sbs.gob.ec/practg/sbs_index?vp_art_id=755&vp_tip=2
http://www.sbs.gob.ec/practg/sbs_index?vp_art_id=70&vp_tip=2
http://www.gerencie.com/capital-autorizado-suscrito-y-pagado.html
Cdigo Orgnico Monetario Financiero
Reglamento a Ley de Cheques
https://www.pichincha.com/portal/solca
http://www.revistagestion.ec/?p=18896
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Las Instituciones financieras sirven para poner en

2. SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO

3. BANCOS PRIVADOS DEL ECUADOR

4. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS EN LAS IFIs

5. CAPITAL AUTORIZADO, CAPITAL SUSCRITO Y CAPITAL PAGADO

6. DEFECTOS DE FONDO Y FORMA DEL CHEQUE

7. TARIFAS MXIMAS DE SERVICIOS FINANCIEROS

8. NUEVOS COSTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

9. IMPUESTO PARA BENEFICIO DE SOLCA

10. TIPOS DE CRDITOS VIGENTES EN EL ECUADOR

11. ENCAJE BANCARIO

14. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

a dolarizacin del Ecuador comenz hace 15 aos, exactamente el 9 de enero de

Ecuador anunci su decisin de dolarizar la economa

un nivel de 25.000 sucres; para lo cual dijo: "El

el proceso estn: la inestabilidad macroeconmica, el escaso desarrollo de los mercados

reemplaza a la moneda domstica en

extraoficial. Es extraoficial cuando los

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Estabilizacin y reduccin de la inflacin a niveles

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econmica (producir y consumir) haciendo

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Segn la Superintendencia de Bancos, los bancos constituyen el mayor y

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El papel que juega el sistema financiero en el pas

Son instituciones financieras privadas:

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Transporte de especies monetarias y de valores;

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