3.

1 Sales and debtors

Auditor harus melihat sistem penjualan dan piutang yang dilakukan oleh klien agar terlihat kesesuaian sistem yang
dijalankan dengan ketentuan sehingga bisa diperkirakan risiko-risiko yang akan muncul. Pengecekan bisa dilihat dari
data pesanan, pengiriman, faktur, retur, piutang, dan daftar piutang tak tertagih.
3.2 Payroll systems
Sistem penggajian juga perlu dilihat oleh auditor. Hal ini karena terdapat beberapa akun yang terlibat dalam
penggajian karena bersifat akrual dimana transaksi harus dicatat saat terjadinya. Itu akan mempengaruhi beban yang
nantinya akan diakui pada akhir periode. Kesalahan dalam sistem penggajian bisa berdampak pada beban gaji
understatement atau overstatement yang akan mempengaruhi hasil akhir laporan keuangan perusahaan. Dokumen
yang dapat dicek seperti jurnal penggajian, daftar slip gaji, spt pajak gaji, dll.
3.3 Purchase and credit systems
Dalam sistem pembelian dan hutang, auditor perlu melihat informasi pembelian dan hutang yang telah dilakukan oleh
klien. Pengecekan bisa dilihat dari transaksi yang terjadi seperti pembelian tunai, pembelian kredit, uang muka, diskon
pembelian, retur, dan pelunasan terhadap utang. Bukti yang perlu dilihat oleh auditor seperti bukti permintaan
pembelian,

pesanan, penerimaan barang, faktur, cek, bukti pembayaran lain, dll. Selain itu, perlu juga dilihat

pengendalian internal yang dilakukan oleh klien dalam hal melakukan pengawasan, otorisasi, pemisahan tanggung
jawab dan hal lain yang terkait.
3.4 General and application control in sales system
Perlu dilihat kontrol terhadap aplikasi sistem penjualan klien. auditor harus melihat siapa saja pihak yang dapat
melakukan pengelolaan data penjualan di aplikasi (pembagian tugas), bagaimana arus data yang diinput muncul di
sistem, dan kesesuaian data yang diinput dengan dokumen terkait.
3.5 Test of control
Auditor melakukan pengujian terhadap pengendalian yang dilakukan klien untuk menilai risiko-risiko yang
kemungkinan timbul. Pengujian bisa berasal dari tanya jawab dengan pihak terkait, pengujian dokumen, pengamatan
prosedur yang dilakukan dan reperformance
3.6 Evaluation of system and audit conclusion
Auditor melakukan evaluasi terhadap sistem akuntansi yang telah disebutkan diatas. Hasil dari evaluasi sistem akan
menghasilkan kesimpulan audit yang menjadi bukti audit yang akan berperan dalam pembentukan opini akhir.