Universidad Abierta y a Distancia de

Mxico
Costos y presupuestos de mercadotecnia.
Unidad 3.
Desarrollo del presupuesto.

Evidencia de aprendizaje.

Gabriel A. Gaytn Ponce.

Matrcula ES1421003153

INDICACIONES
1. Analizar y determinar las variaciones sobre los resultados del
presupuesto para el desarrollo del proyecto mercadotcnico.
a. Desarrollar el presupuesto de mercadotecnia con los datos
propuestos, el cual se te anexa y debes completar, de acuerdo
a los datos que se te sealan.
b. Una vez concluido el cuadro de asignacin de presupuesto,
calcula la desviacin del presupuesto
c. Justificar con tus conclusiones en relacin a los porcentajes
establecidos para cada rubro, analiza y contesta cada una de
las siguientes preguntas:
1.
2.
3.
4.

De cuanto es la variacin favorable y en que rubros

de los costos se obtuvieron variaciones desfavorables
representativas?
Se cumpli con el objetivo de las ventas plasmada en
tu presupuesto de mercadotecnia?
Qu opinas sobre las variaciones desfavorables y que
sugieres para mejorar la situacin?
Que significa la contribucin a los costos fijos?

La compaa El provenir S.A. El ao anterior tuvo ventas por $ 15, 000,000.00 de los cuales asigna el 7% de sus
ventas para el presupuesto del siguiente ao ($ 1, 050,000.00)
La compaa pretende fortalecer su fuerza de ventas, mejorar la promocin y publicidad, aumentar en un 25% ms
las ventas para el siguiente ejercicio.

La compaa El provenir, S.A

VENTAS AO PASADO
VENTAS ACTUALES CON
INCREMENTO DEL 25%

Actividades
Venta directa
Promocin de
ventas
Publicidad
Administrativo
Produccin
TOTAL

VENTAS AO PRESUPUESTO
PASADO
7%
$15,000,000.00 $1,050,000.00
$18,750,000.00

Porcentaje del
presupuesto
total
$328,125.00
25%

Presupuesto econmico
$1,312,500

$328,125.00

25%

$196,875.00
$131,250.00
$328,125.00

15%
10%
25%

$1,312,500.00

100%

$1,312,500.00

Actividad

Real

Desviacin favorable

$18,750,000.00
$328,125.00

$17,250,000.00
$320,000.00

-$1,500,000.00
-$8,125.00

Promocin de ventas

$328,125.00

$190,000.00

-$138,125.00

Publicidad
Administrativo
Produccin
Suma Gastos totales

$196,875.00
$131,250.00
$328,125.00
$1,312,500.00

$120,000.00
$130,000.00
$350,000.00
$1,110,000.00

-$76,875.00
-$1,250.00
$21,875.00
-$202,500.00

Utilidad antes de impuestos

(contribucin a los costos fijos)

$17,437,500.00

$16,140,000.00

$1,297,500.00

Real

Desviacin favorable

$18,750,000.00
$328,125.00
$18,421,875.00
$984,375.00
$328,125.00
$328,125.00
$196,875.00
$131,250.00

$17,250,000.00
$350,000.00
$16,900,000.00
$760,000.00
$320,000.00
$190,000.00
$120,000.00
$130,000.00

-$1,500,000.00
$21,875.00
-$1,521,875.00
-$224,375.00
-$8,125.00
-$138,125.00
-$76,875.00
-$1,250.00

$984,375.00

$760,000.00

$17,437,500.00

$16,140,000.00

Ventas
Venta directa

Actividad
menos:
igual:
menos:

igual:

Ventas Brutas
Costo de produccin
Utilidad bruta
Gastos variables de venta:
venta directa
Promocin de ventas
Publicidad
Administrativo
Suma gastos variables de
venta:
Utilidad antes de impuestos
(contribucin a los costos fijos)

Presupuesto

Presupuesto

-$224,375.00
-$1,297,500.00

Desviacin
desfavorable

De cuanto es la variacin favorable y en que rubros de los costos se

obtuvieron variaciones desfavorables representativas?
-$1,297,500.00 y se obtuvieron variaciones desfavorables en los rubros de Ventas brutas,
Utilidad bruta y gastos variables de venta.

Se cumpli con el objetivo de las ventas plasmada en tu presupuesto

de mercadotecnia?
No
Qu opinas sobre las variaciones desfavorables y que sugieres para
mejorar la situacin?
Creo que no se est haciendo una correcta planeacin o una correcta
aplicacin en los recursos en materias primas ya que el costo de las
materias primas es apenas la cantidad que tiene a favor la organizacin
bajo el rubro de utilidad.
Creo que lo mejor sera realizar un anlisis exahustivo sobre los costos
de materias primas, mano de obra y gastos de produccin para poder
obtener los datos reales sobre el costo del producto que estamos
ofertando y as poder sumar los gastos de marketing y ventas para
poder obtener mejores ganancias.
Que significa la contribucin a los costos fijos?
El margen de contribucin es el la diferencia entre el precio de venta
menos los costos variables. Es considerado tambin como el exceso de
ingresos con respecto a los costos variables, exceso que debe cubrir los
costos fijos y la utilidad o ganancia.