PASSIF

ACTIF
AMORTISSEMENTS
DEPRECIATIONS

BRUT

NET

NET

ACTIF IMMOBILISE

CAPITAUX PROPRES

Concessions, brevets
Logiciels
Constructions
Matriel et outillage
Matriel de transport

6,500
350,000
241,000
53,000

3,250
105,000
98,000
16,500

3,250
245,000
143,000
36,500

Titres de participation

29,840

2,340

27,500

Capital
Prime d'mission
Reserves
Report nouveau
Rsultat de l'exercice

TOTAL 1
TOTAL 1

680,340

225,090

180,000
11,250
129,000
500
67,750

388,500

455,250
9,500

Provisions Risques & charges

ACTIF CIRCULANT
Stock
Avances verses sur cdes
Crances clients
TVA dductible
Autres crances
Valeurs mobilires
Disponibilits
Charges constates d'avance

68,500
12,000
121,600
10,800
10,000
50,000
99,500

950
3,400

500

1,200

67,550
12,000
118,200
10,800
10,000
49,500
99,500

TOTAL 2
DETTES

Emprunt auprs des ets

Avances reus sur cdes
Dettes fournisseurs
Dettes fiscales et sociales
Autres dettes exploitation
1,200 Dettes sur immobilisations
Dettes fiscales (I.S)
Produits constats d'avance

TOTAL 2
TOTAL GENERAL

373,600
1,053,940

4,850
229,940

368,750
824,000

Les charges constates d'avance sont considres comme des charges d'exploitation.
Dans les emprunts auprs des eta de crdit, il y a des concours bancaires pour 23 500 DH
Les produits constats d'avance sont considrs comme des produits d'exploitation Montant des
EENE : 75 000 DH

9,500

TOTAL 2
TOTAL GENERAL
Achats MP
Achats MARCHANDISES
C.A.H.T
S. Exterieurs T.T.C

250,000
5,500
26,500
98,500
1,000
12,500
28,000
4,000
426,000
824,000
340525 DH
90350 DH
1366950 DH
194375 DH

PASSIF

ACTIF
EMPLOIS STABLE

RESSOURCES STABLES
680,340 RESSOURCES PROPRES
150,000 Capitaux propres

Valeurs brutes des Immobilisations

Acquisition en Crdit Bail

388,500
9,500
229,940
25,000

Provisions pour risques et charges

TOTAL 1

830,340

TOTAL 2

68,500 DETTES FINANCIERES

12,000 Emprunt auprs des ets
121,600 Dettes sur Crdit Bail
10,800
1,200
TOTAL 1
75,000
PASSIF CIRCULANT D'EXPLOITATION
289,100
Avances reus sur cdes

Amortissements et dprciations
Amortissement Crdit Bail

ACTIF CIRCULANT D'EXPLOITATION

Stock
Avances verses sur cdes
Crances clients
TVA dductible
Charges constates d'avance
EENE

ACTIF CIRCULANT HORS EXPLOITATION

Autres crances
Valeurs mobilires

TOTAL 3

Dettes fournisseurs
Dettes fiscales et sociales
10,000 Autres dettes exploitation
50,000 Produits constats d'avance

60,000

TRESORERIE ACTIVE

TOTAL 2

226,500
125,000
1,004,440

5,500
26,500
98,500
1,000
4,000
135,500

PASSIF CIRCULANT HORS EXPLOITATION

99,500 Dettes sur immobilisations

Disponibilit

12,500
28,000

I.S

TOTAL 4

99,500
TOTAL 3

40,500

TRESORERIE PASSIVE
23,500
75,000

Concours bancaires
EENE

TOTAUX

1,278,940

TOTAL 4
TOTAUX

98,500
1,278,940

LE FOND DE ROULEMENT NET GLOBAL (F.R.N.G)

FRNG = Ressources Stables - Emplois Stables
FRNG =
k

LE BESOIN EN FOND DE ROULEMENT (B.F.R)

BFR = BFRE + BFRHE
BFR = 173,100
BFRE = Actif circulant d'exploitation - Passif circulant d'exploitation
BFRE = 153,600
BFRHE = Actif circulant hors exploitation - Passif circulant hors exploitation
BFRHE = 19,500

TRESORERIE NETTE
Trsorerie Nette = Trsorerie Active - Trsorerie Passive
Trsorerie Nette =
1,000
Trsorerie Nette = FRNG - BFR
Trsorerie Nette = #VALUE!

EQUILIBRES FONCTIONNELS DU BILAN

EQUILIBRES FONCTIONNELS DU BILAN

LES RATIOS DE STRUCTURE FINANCIERE

Ressources Stables
Emplois Stables + BFRE

1.02

Dettes financire + Trsorerie passive

Ressources propres

0.69

BFRE
Chiffre d'affaire

#VALUE!

#VALUE!

x 360

#DIV/0!

Clts + effets recevoir + EENE

C.A.T.T.C

x 360

#VALUE!

Fournisseurs + effets payer

Achats T.T.C

x 360

#VALUE!

RATIO DE COUVERTURE DES CAPITAUX INVESTIS =

RATIO D'INDEPENDANCE FINANCIERE =

LES RATIOS D'ACTIVITE OU DE ROTATION

RELATION ENTRE BFRE ET CHRIFFE D'AFFAIRES =

RELATION ENTRE BFRE ET CHRIFFE D'AFFAIRES EN JOURS =

DELAI DE ROTATION DES STOCKS (EN JOURS) =

Relation x 360 jours

Stock moyen
Cot annuel des achats

STOCK MOYEN = (STOCK MINIMUM + STOCK MAXIMUM) / 2

DELAI DE ROTATION DES CREANCES CLIENTS =

DELAI DE ROTATION DES DETTES FOURNISSEURS =

LES RATIOS DU BILAN FONCTIONNEL

LES RATIOS DU BILAN FONCTIONNEL