CUESTIONARIO DE FUNDAMENTOS DE AUDITORIA 2

DEPARTAMENTAL
1.-DEFINICION DE MUESTREO DE AUDITORIA.
Es la seleccin de partidas (muestra) que estarn sujetas a la aplicacin de
procedimientos de cumplimiento o sustantivos a menos de la totalidad de los
elementos (partidas) que forman o integran el saldo de una cuenta, tipo de
informacin o clase de transaccin (universos), de tal manera que todas las
partidas o informacin de muestrear tengan la misma oportunidad de ser
seleccionadas y que permitan al auditor obtener y evaluar la evidencia
comprobatoria de la auditoria, respecto de la caracterstica del universo para
llegar a una conclusin respecto del mismo.
2.-DEFINICION DE UNIVERSO.
Son el total de datos o el total de partidas individuales que integran el saldo de
una cuenta o tipo de transaccin sujetas a examinar y que estn representadas
por un conjunto de unidades, elementos, referencia, valores, de las que desea
obtener informacin al ser seleccionadas mediante las tcnicas apropiadas,
para determinar cules se sujetaran a ser examinadas mediantes pruebas de
auditoria.
3.- DEFINICION DE UNIDAD DE MUESTREO.
Conjunto de elementos, unidades o partidas individuales que constituyen un
universo identificado como cuenta o transaccin, que se seleccionan para ser
examinadas a travs de muestreo.
4.- DEFINICION DE ERROR TOLERABLE.
Es el error mximo en el universo que el auditor estara dispuesto a aceptar al
concluir que el muestreo ha alcanzado el objetivo de la auditoria.
5.- DEFINICION DE ERROR ESPERADO.
Es cuando se espera o se estima la presencia de error en el universo y
normalmente se tendr que examinar una muestra mayor, para concluir que el
valor del universo es razonable dentro del error tolerable.
6; DEFINE RIESGO INHERENTE
Representa el riesgo de que ocurran errores importantes en una cuenta o grupo
de transacciones de los estados financieros, o en un tipo especfico de negocio,
en funcin de las caractersticas o particularidades de dicha cuenta, saldo o
grupo de transacciones o del tipo de negocio sin considerar el efecto de los
procedimientos de control interno que puedan existir.

7; DEFINE RIESGO DE CONTROL

Representa el riesgo de que los errores importantes que pudiera existir en un
rubro especfico de los estados financieros, no sean prevenidos o detectados
oportunamente por el sistema de control interno contr9olable en vigor.
8; DEFINE RIESGO DE DETECCIN
Representa el riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor no
detecten los posibles errores importantes que haya escapado a los
procedimientos de cumplimiento del control.
9; DEFINE RIESGO EN EL MUESTREO
Surge de la posibilidad de que la conclusin del audito basada en una muestra
pueda ser diferente de la conclusin alcanzada si todo el universo se sometiera
al mismo procedimiento.
10; SELECCIN DE PARTIDAS ESPECFICAS
Es la que se podra utilizar en una alternativa para elegir partidas con
caractersticas especficas, siempre que el auditor trate de obtener una
muestra representativa del universo total, porque contiene montos relevantes
o por que muestran alguna particularidad especial, sin intencin alguna de
excluir unidades especficas importantes o hacer una seleccin al azar del
primer elemento que sirva de inicio para aplicar el intervalo.
11.- DEFINICION DE SELECCIN DE INTERVALOS
Es aquella seleccin sistemtica de partidas que compone un universo
homogneo, mediante el uso constante entre una seleccin y otra, que permite
seleccionar las partidas que formaran parte de la muestra, del tal manera que
haya un espacio uniforme entre cada una de ellas y una seleccin al azar del
primer elemento que servir de inicio para aplicar el intervalo.
12.- DEFINICION DE SELECCIN ALEATORIA
Es la que se utiliza para realizar una seleccin irrestricta, cuyos elementos de
la muestra son extrados completamente al azar de un universo que est
compuesto de montos identificados con nmeros de serie y para ser
seleccionados se requiere del uso de las tablas de nmeros aleatorios.
13.- DEFINICION DE ESTRATIFICACION
Es el proceso de dividir un universo en subuniversos, de los cuales cada uno de
ellos constituye un grupo de unidades, elementos o partidas que tienen
caractersticas similares y que estn sujetas a ser examinadas a travs de un
muestreo.

14.- DEFINICION DE MUESTREO ESTADISTICO

Es un procedimiento de muestreo en el que el diseo y seleccin dela muestra
sea al azar, mediante el uso de una teora matemtica o de probabilidades
para determinar cuntas partidas sern seleccionadas y para evaluar los
resultados de la muestra, incluyendo medicin de riesgos de muestreo.
Cualquier otro enfoque de muestreo que no rena las caractersticas anteriores
se denomina como muestreo no estadstico.
15.- DEFINICION DE ENFOQUE DE MUESTREO
Es la seleccin de un nmero determinado de elementos o partidas, a fin de
obtener informacin acerca dl universo del que fueron seleccionados, para su
posterior aplicacin de los procedimientos de auditoria previamente
determinados.
16.- DE USTED LA DEFINICIN DE TCNICAS DE AUDITORA
R: Mtodos aplicados de investigacin que el Contador Pblico utiliza para
comprobar la razonabilidad de la informacin financiera que le permita emitir
su opinin profesional.
17.- QU ES EL ESTUDIO GENERAL?
R: Es la apreciacin de la fisonoma o caractersticas generales de la empresa,
de sus estados financieros y de los rubros y partidas importantes significativas
o extraordinarias.
18.- QU ES ANLISIS? (SALDO Y MOVIMIENTO)
R: Clasificacin y agrupacin de los distintos elementos individuales que forma
una cuenta o partida determinada de tal manera que los grupos constituyan
unidades homogneas y significativas.
Anlisis de Saldos: En este anlisis existen cuentas en las que los distintos
movimientos que son registrados en ellas son compensaciones unos de otros.
Anlisis de movimientos: En este anlisis los saldos de las cuentas se forman
no por compensacin de partidas, si no por acumulacin de ellas.
19.- QU ES INSPECCIN?
R: es el examen fsico de bienes materiales
o documentos con el objeto de cerciorarse de la existencia de un activo o una
operacin, registrada o presentada en los estados financieros.
20.- QU ES CONFIRMACIN?

R: Es una obtencin de una comunicacin escrita de una persona

independiente de empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de
conocer la naturaleza y condiciones de la operacin y por lo tanto confirmar de
una manera vlida.
21. QU ES INVESTIGACIN?
Es la obtencin de informacin, datos y comentarios de los funcionarios y
empleados de la propia empresa.
Con esta tcnica el auditor puede obtener conocimiento y formarse un juicio
sobre algunos saldos u operaciones realizadas por la empresa.
22. QU ES DECLARACIN?
Es la manifestacin por escrito con la firma de los interesados, del resultado de
las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.
Esta tcnica se aplica cuando la importancia de los datos o el resultado de la
investigacin realizada lo ameritan.
23. QU ES CERTIFICACIN?
Es la obtencin de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho,
legalizado por lo general con la firma de una autoridad.
24. QU ES OBSERVACIN?
Tcnica de auditora que consiste en la presencia fsica del como se realizan
ciertas operaciones o hechos.
25. QU ES CLCULO?
Tcnica de auditora que consiste en la verificacin matemtica de alguna
partida.
26. DE LA DEFINICIN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA.
Son el conjunto de tcnicas de investigacin aplicables a una partida o a un
grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados Financieros sujetos a
examen, mediante los cuales el Contador Pblico obtiene las bases para
fundamentar su opinin.
Debido a que generalmente el auditor no puede obtener el conocimiento que
necesita para sustentar su opinin en una sola prueba, es necesario examinar
cada partida o conjunto de hechos mediante varias tcnicas de aplicacin
simultnea o sucesiva.
27. DEFINICIN DE PAPELES DE TRABAJO.

Documento que el auditor debe realizar en las auditoras practicadas a sus

clientes con el objeto de establecer las bases y pruebas para la elaboracin del
informe en el cual establecern la opinin acerca de los Estados y situacin del
ente econmico.
28. CMO SE DIVIDEN LOS PAPELES DE TRABAJO (POR SU USO, POR
SU CONTENIDO)?
Por su uso.
Por su contenido.
29. MENCIONE USTED LAS FUNCIONES DE LOS PAPELES DE TRABAJO.
1.- Asignar y coordinar el trabajo de auditora.
2.- Supervisin y revisin del trabajo de los asistentes.
3.- Apoyo al informe.
4.- Cumplimiento de las normas de trabajo de campo.
5.- Planificacin y realizacin de una auditora subsecuente.
30. QU SON LAS MARCAS DE OBSERVACIN?

Son aquellas que el Contador Pblico utiliza para anotar las deficiencias o
diferencias encontradas durante el examen. (Se utilizan general mente en color
azul).
31.- QU SON LAS MARCAS DE INTERRELACIN?
Son aquellas que se utilizan para sealar en una misma cdula la fuente de
informacin del dato que repite.
32.- QU SON LAS MARCAS DE REVISIN?
Son aquellas que el contador utiliza en las cdulas, las operaciones realizadas
en la misma la fuente de informacin de los datos anotados.
33. DEFINICIN DE LA HOJA DE TRABAJO
Esta hoja de trabajo muestra los rubros que integran los Estados Financieros
para analizar, controlar, planificar y evaluar.
34.- QU SON LAS CDULAS SUMARIAS?

Son aquellas que renen toda la informacin relativa a determinar partida del
balance de manera que partiendo de este, puede llegarse hasta el ltimo
elemento que incluye en la venta.
35.- QU SON LAS CDULAS ANALTICAS O DE DETALLE?
Amparan o contienen el detalle de cada partida que aparece en la cdula
correspondiente del resumen de auditora.
36.- QU SON NDICES DE LAS CDULAS?
La localizacin de las cdulas dentro de un conjunto que forman los papeles se
facilita por medio de un sistema de ndices que las relaciona entre si y las
conecte con los Estados Finales.