Libro Diario Simplificado

UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE
FACULDAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO
CONTABILIDAD III
TEMA
LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO
CICLO
III A
DOCENTE
LUIS ORTIZ GONZALEZ
INTEGRANTES
ARCE LUERA TANIA

CAMPOMANES LOPEZ JENIFFER
GONZALES QUINTANA AYLIN
LEON LLONTOP YARIXSA
LORENZO ROSARIO SHIRLEY
PEREZ PONCE ARELI
2015
Pgina 1
ASIENTOS CONTABLES
Preparar el Libro Diario Simplificado de la Empresa Comercial Carsa SAC, segn la
siguiente informacin:
I. DATOS DE APERTURA AL 01/01/15
101
10 000.00
1041
15 000.00
1213
4 000.00
2011
60 000.00
334
12 000.00
60 Refrigeradora
39
3 000.00
40111
8 000.00
4212
22 000.00
501
68 000.00
II OPERACIONES:
1.- 03/01/15 Se compra 11 refrigeradoras a 1 080 c/u mas IGV, y se cancela mediante
giro de cheque.
60.11__________11,880.00
40.111_________ 2,138.40
42.12_____________________14,018.40
______________Por la compra de mercaderas_______________
42.12__________14,018.4
10.41_____________________14,018.40
______________Por la cancelacin de las mercaderas_________
20.111_________11, 880.00
61.11_____________________11,880.00
____________________Po el Destino _______________________
Pgina 2
2.- 04/01/15 Segn factura se vende 25 refrigeradoras a 1300 c/u mas IGV, y nos
pagan en efectico 3 000 y el saldo nos depositan en nuestra cuenta corriente.
12.13__________38,350.00
40.111____________________5,850.00
70.111____________________32,500.00
______________Por la venta de mercaderas______________
10.1___________ 3,000.00
12.13_____________________ 3,000.00
______________Por la cobranza en efectivo_______________
10.41__________35,350.00
12.13_____________________35,350.00
______________Po el depsito en Cta. Cte.________________
3.- 07/01/15, El asesor legal emite sus recibos por honorarios por 2 500 afectos a la
retencin del 8% por concepto de renta de cuarta categora, el pago se hace en
efectivo.
63.22__________ 2 500.00
40.172____________________
200.00
42.4______________________ 2 300.00
_____________Por los recibos por honorarios_______________
42.4___________ 2 300.00
10.1______________________ 2 300.00
_____________Por el pago en efectivo_______________
94.3___________ 1 250.00
95.7___________ 1 250.00
79.1______________________ 2 500.00
__________________Por el destino__________________
Pgina 3
4.- 10/01/15, Segn factura cancelamos en efectivo por concepto de alquiler de

nuestro local comercial la suma de S/1 500 ms IGV.
63.5___________ 1 500.00
40.111_________ 270.00
42.12_____________________ 1 770.00
________________Por la compra de alquiler_______________
42.12__________ 1 770.00
10.1______________________1 770.00
________________Por la cancelacin en efectivo___________
94.3___________ 750.00
95.7___________ 750.00
79.1______________________ 1 500.00
___________Por el destino de la compra de alquileres________
5.- 13/01/15, Se compra suministros para uso inmediato por la suma de S/100 ms
IGV, cancelando en efectivo.
65.6___________ 100.00
40.111_________
18.00
42.12_____________________ 118.00
_______________Por la compra de suministros____________
42.12__________ 118.00
10.1______________________ 118.00
________________Por la cancelacin en efectivo___________
94.3___________
50.00
95.7___________
50.00
79.1______________________
100.00
_________Por el destino de la compra de suministros________

Pgina 4
6.- 15/01/15, Se compra un escritorio valorizado en 6 000 ms IGV y se cancela

mediante un giro de cheque.
33.511__________ 6 000.00
40.111__________ 1 080.00
46.54_____________________ 7 080.00
______________Por la compra de escritorios_____________
46.54___________ 7 080.00
10.41_____________________ 7 080.00
________Por la cancelacin de a compra de escritorio_______
7.- 18/01/15, Se compra 16 refrigeradora a S/1 000 c/u mas IGV, se cancela el 10% en
efectivo y el saldo se deposita en cuenta corriente.
60.11___________16 000.00
40.111__________ 2 880.00
42.12_____________________18 880.00
_____________Por la compra de mercaderas_____________
42.12___________ 1 888.00
10.1______________________ 1 888.00
__________Por la cancelacin el 10% en efectico___________
42.12___________16 992.00
10.41_____________________16 992.00
__________Por la cancelacin el 90% en Cta. Cte.___________
20.111__________16 000.00
61.11_____________________16 000.00
_________Po el destino de la compra de mercaderas_______
Pgina 5
8.- Se vende 20 refrigeradoras a S/1 400 c/u ms IGV, nos cancelan el 60% en Cta. Cte.
Y el saldo se acepta una letra.
12.13__________33 040.00
40.111____________________ 5 040.00
70.111____________________28 000.00
____________Por la venta de mercaderas______________
10.41__________19 824.00
12.13_____________________19 824.00
___________Por la cobranza el 60% en Cta. Cte.__________
12.3___________13 216.00
12.13____________________13 216.00
______________Por la aceptacin de letra ______________
9.-25/01/15, Se recepciona el recibo de luz emitido con fecha 10 de Enero por la suma
de S/500 ms IGV, se cancela en efectivo.
63.61___________ 500.00
40.111__________
90.00
42.12____________________
590.00
________________Por el recibo de luz_________________

42.12___________ 590.00
10.1_____________________
590.00
_____________Por la cancelacin en efectivo____________

94.3____________ 250.00
95.7____________ 250.00
79.1______________________ 500.00
_____________Por el destino del recibo de luz____________
Pgina 6
10.- 28/01/15, Se provisiona y cancela la planilla de remuneraciones del mes, si se sabe

que el haber mensual bsico es de S/2 900, por concepto de horas extras se tiene el
importe de S/300 y asignacin familiar la suma de S/100, ONP 13%.
62.11___________ 2 900.00
62.2____________
400.00
62.71___________
297.00
40.31_______________________ 297.00
40.32_______________________ 429.00
41.11_______________________2 871.00
_____________Por el registro de la planilla_____________
41.11___________ 2 871.00
10.41_______________________2 871.00
_____________Por la cancelacin de la planilla_________
94.3____________ 1 798.50
95.7____________ 1 798.50
79.1________________________3 597.00
_____________Por el destino de la planilla_____________
11.- Calcular la depreciacin del mes.
68.143__________
200.00
39.133______________________ 200.00
_____________Por el registro de la depreciacin__________
94.6____________
100.00
95.6____________
100.00
79.1________________________ 200.00
_____________Por el destino de la depreciacin___________
Pgina 7
12. CALCULO DEL COSTO DE VENTA:

Inventario Inicial
60 x 1 000 = 60 000
Costo de compra:
11 x 1 080 = 11 880
71
Venta:
71 880
25 x 1 000 = 25 000
46
Compra:
46 880
16 x 1 000 = 16 000
62
Venta:
62 880
20 x 1 000 = 20 000
42
42 880
Inventario final
C.V: I. Inicial+ Compras I. Final
15 x 1 000 = 15 000
C.V: 60 000 + 27 880 42 880
11 x 1 080 = 11 880
C.V:
45 000.00
16 x 1 000 = 16 000
42 880
69.11___________45 000.00
20.11________________________45 000.00
_____________Por el costo de venta______________
DATOS:
Distribuir los gastos de administracin el 50% y 50% de ventas
Pgina 8
FORMATO 5.2: LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

PERIODO: ENERO
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CARSA SAC.
NUMERO
CORRELATIVO
O CODIGO
UNICO DE LA
OPERACIN
FECHA O
PERIODO DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
01
01/01/15
Asiento de apertura
02
03/01/15
Por la provisin de la compra
03
03/01/15
Por la cancelacin
04
03/01/15
Por el destino
05
04/01/15
Por la venta de mercaderas
06
04/01/15
Por la cobranza en efectivo
07
04/01/15
Por la cobranza en Cta. Cte.
08
07/01/15
Por la provisin de recibos por honorarios
09
07/01/15
Por la cancelacin
10
07/01/15
Por el destino
11
10/01/15
Por la provisin del alquiler
12
10/01/15
Por la cancelacin
ACTIVOS
101
1041
1213
10 000.00
15 000.00
4 000.00
123
20111
334
60 000.00
12 000.00
33511
-14 018.40
11 880.00
38 350.00
3 000.00
-3 000.00
35 350.00
-35 350.00
-2 300.00
-1 770.00
Pgina 9
13
10/01/15
Por el destino
14
13/01/15
Por la compra de suministros
15
13/01/15
Por la cancelacin
16
13/01/15
Por el destino
17
15/01/15
Por la provisin de la compra
18
15/01/15
Por la cancelacin
19
18/01/15
Por la compra de mercaderas
20
18/01/15
Por la cancelacin del 10%
21
18/01/15
Por la cancelacin del saldo
22
18/01/15
Por el destino
23
21/01/15
Por la venta de mercaderas
24
21/01/15
Por la cobranza del 60%
25
21/01/15
Por la aceptacin de la letra
26
25/01/15
Por la provisin del recibo
27
25/01/15
Por la cancelacin
28
25/01/15
Por el destino
29
28/01/15
Por la provisin de la planilla
-118.00
6 000.00
-7 080.00
-1 888.00
-16 992.00
16 000.00
33 040.00
19 824.00
-19 824.00
-13 216.00
13 216.00
-590.00
Pgina 10
30
28/01/15
Por la cancelacin de la planilla
31
28/01/15
Por el destino
32
28/01/15
Por el costo de ventas
33
28/01/15
Por la depreciacin
34
28/01/15
Por el destino de la depreciacin

TOTALES
-2 871.00
-45 000.00
6 334.00
29 212.60
4 000.00
13 216.00
42 880.00
12 000.00
6 000.00
Pgina 11
PASIVOS
39
3 000.00
39133
40111
40172
4031
PATRIMONIO
4032
4111
4212
8 000.00
22 000.00
-2 138.40
14 018.40
424
4654
501
68 000.00
-14 018.40
5 850.00
200.00
2 300.00
-2 300.00
-270.00
1 770.00
-1 770.00
-18.00
118.00
-118.00
Pgina 12
-1 080.00
7 080.00
-7 080.00
-2 880.00
18 880.00
-18 880.00
-16 992.00
5 040.00
-90.00
590.00
-590.00
297.00
429.00
2 871.00
Pgina 13
-2 871.00
200.00
3 000.00
200.00
12 413.60
200.00
297 .00
429.00
22 000.00
68 000.00
Pgina 14
GASTOS
6011
6111
6211
622
6271
6322
INGRESOS
635
6361
656
68143
6911
70111
ELEMENTO 9
791
943
957
2 500.00
1 250.00
1 250.00
1 500.00
750.00
750.00
946
11 880.00
11 880.00
32 500.00
2 500.00
1 500.00
100.00
Pgina 15
956
100.00
50.00
50.00
500.00
250.00
250.00
16 000.00
16 000.00
28 000.00
500.00
2 900.00
400.00
297.00
Pgina 16
3 597.00
1 798.50
1 798.50
45 000.00
200.00
27 880.00
27 880.00
2 900.00
400.00
297.00
2 500.00
1 500.00
500.00
100.00
200.00
45 000.00
60 500.00
8 397.00
4 098.50
4 098.50
100.00
100.00
100.00
100.00
Pgina 17

COMPROBACIN
101_________________________________ 6 334.00
1041________________________________ 29 212.60
1213________________________________ 4 000.00
123_________________________________ 13 216.00
20111_______________________________ 42 880.00
334_________________________________ 12 000.00
33511_______________________________ 6 000.00
39________________________________________________________ 3 000.00
39133_____________________________________________________
200.00
40111_____________________________________________________ 12 413.60
40172_____________________________________________________
200.00
4031______________________________________________________
297.00
4032______________________________________________________
429.00
4111______________________________________________________
4212______________________________________________________ 22 000.00
424_______________________________________________________
4654______________________________________________________
501_______________________________________________________ 68 000.00
6011________________________________ 27 880.00
611_______________________________________________________ 27 880.00
6211________________________________ 2 900.00
622_________________________________ 400.00
6271________________________________ 297.00
6322________________________________ 2 500.00
635_________________________________ 1 500.00
6361________________________________ 500.00
Pgina 18
656_________________________________
100.00
68143_______________________________
200.00
6911________________________________45 000.00
70111_____________________________________________________ 60 500.00
791_______________________________________________________ 8 397.00
943_________________________________ 4 098.50
946_________________________________
100.00
956_________________________________
100.00
957_________________________________ 4 098.50
203 316.60
203 316.60
Pgina 19

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ARCE LUERA TANIA

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4.- 10/01/15, Segn factura cancelamos en efectivo por concepto de alquiler de

_________Por el destino de la compra de suministros________

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6.- 15/01/15, Se compra un escritorio valorizado en 6 000 ms IGV y se cancela

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________________Por el recibo de luz_________________

_____________Por la cancelacin en efectivo____________

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10.- 28/01/15, Se provisiona y cancela la planilla de remuneraciones del mes, si se sabe

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12. CALCULO DEL COSTO DE VENTA:

C.V: I. Inicial+ Compras I. Final

C.V: 60 000 + 27 880 42 880

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FORMATO 5.2: LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

Por la provisin de la compra

Por la venta de mercaderas

Por la cobranza en efectivo

Por la cobranza en Cta. Cte.

Por la provisin de recibos por honorarios

Por la provisin del alquiler

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Por la compra de suministros

Por la provisin de la compra

Por la compra de mercaderas

Por la cancelacin del 10%

Por la cancelacin del saldo

Por la venta de mercaderas

Por la cobranza del 60%

Por la aceptacin de la letra

Por la provisin del recibo

Por la provisin de la planilla

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Por la cancelacin de la planilla

Por el costo de ventas

Por el destino de la depreciacin

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