Efd Contribuicoes PIS COFINS

expressamente proibida cpia, reproduo parcial, reprografia, fotocpia ou qualquer
forma de extrao de informaes deste sem prvia autorizao dos autores conforme
legislao vigente.
Maro/2012
NDICE
1.
2.
SPED __________________________________________________________________________ 3
1.1.
Evoluo Histrica _________________________________________________________________ 3
1.2.
Construo Coletiva ________________________________________________________________ 4
1.3.
IMPACTOS NA ORGANIZAO____________________________________________________ 5
1.4.
CERTIFICAO DIGITAL _________________________________________________________ 6
EFD-Contribuies _______________________________________________________________ 8
2.1.
DATA DA ENTREGA:______________________________________________________________ 8
2.2.
FATOS GERADORES PARA CUMPRIMENTO________________________________________ 8
3.
ABERTURA DE ALGUNS REGISTROS PARA CONHECIMENTO DO CONTEDO ______ 19
4.
TABELAS E LEGISLAES _____________________________________________________ 32
5.
LEGISLAES SOBRE POSSIBILIDADES DE CRDITOS PIS E COFINS _____________ 35
1.
SPED
O projeto do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) constitui-se em mais um avano na

informatizao da relao entre o fisco e os contribuintes. Envolve os fiscos Federal, Estaduais e
Municipais
Abrangncia
SPED FISCAL (EFD)
SPED CONTBIL (ECD)
NF-e
NFS-e
CT-e
e-LALUR
Central de Balanos
SPED PIS/COFINS
CF-e
1.1. EVOLUO HISTRICA
A Emenda constitucional n 42, aprovada em 19 de dezembro de 2003, introduziu o Inciso XXII ao art.
37 da Constituio Federal, que determina s administraes tributrias da Unio, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios atuarem de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de
cadastros e de informaes fiscais.
Para atender o disposto Constitucional, foi realizado, em julho de 2004, em Salvador, o I ENAT Encontro Nacional de Administradores Tributrios, reunindo o Secretrio da Receita Federal, os
Secretrios de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e o representante das Secretarias de Finanas dos
municpios das Capitais.
O Encontro teve como objetivo buscar solues conjuntas nas trs esferas de Governo que promovessem
maior integrao administrativa, padronizao e melhor qualidade das informaes; racionalizao de
custos e da carga de trabalho operacional no atendimento; maior eficcia da fiscalizao; maior
possibilidade de realizao de aes fiscais coordenadas e integradas; maior possibilidade de
intercmbio de informaes fiscais entre as diversas esferas governamentais; cruzamento de
informaes em larga escala com dados padronizados e uniformizao de procedimentos.
Em considerao a esses requisitos, foram aprovados dois Protocolos de Cooperao Tcnica, um
objetivando a construo de um cadastro sincronizado que atendesse aos interesses das administraes
tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios e, outro, de carter geral, que
viabilizasse o desenvolvimento de mtodos e instrumentos que atendessem aos interesses das
respectivas Administraes Tributrias.
Em agosto de 2005, no evento do II ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributrios, em So
Paulo, o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e os
3
representantes das Secretarias de Finanas dos municpios das Capitais, buscando dar efetividade aos
trabalhos de intercmbio entre os mesmos, assinaram os Protocolos de Cooperao n 02 e n 03, com o
objetivo de desenvolver e implantar o Sistema Pblico de Escriturao Digital e a Nota Fiscal
Eletrnica.
O Sped, no mbito da Receita Federal, faz parte do Projeto de Modernizao da Administrao
Tributria e Aduaneira (PMATA) que consiste na implantao de novos processos apoiados por
sistemas de informao integrados, tecnologia da informao e infra-estrutura logstica adequados.
Dentre as medidas anunciadas pelo Governo Federal, em 22 de janeiro de 2007, para o Programa de
Acelerao do Crescimento 2007-2010 (PAC) - programa de desenvolvimento que tem por objetivo
promover a acelerao do crescimento econmico no pas, o aumento de emprego e a melhoria das
condies de vida da populao brasileira - consta, no tpico referente ao Aperfeioamento do Sistema
Tributrio, a implantao do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) e Nota Fiscal Eletrnica
(NF-e) no prazo de dois anos.
Na mesma linha das aes constantes do PAC que se destinam a remover obstculos administrativos e
burocrticos ao crescimento econmico, pretende-se que o Sped possa proporcionar melhor ambiente de
negcios para o Pas e a reduo do custo Brasil, promovendo a modernizao dos processos de
interao entre a administrao pblica e as empresas em geral, ao contrrio do pragmatismo pela busca
de resultados, muito comum nos projetos que tm como finalidade apenas o incremento da arrecadao.
Decreto 6.022/07
Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Unifica as atividades de recepo, validao,
armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos
empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes.
1.2. CONSTRUO COLETIVA
ENTIDADES

ABRASF
ANAC
ANTT
BACEN
CVM
DNRC
ENCAT
RFB
SEFAZ (27 UF)
SUFRAMA
SUSEP
EMPRESAS

AMBEV
BANCO DO BRASIL
BB SEGUROS
CAIXA ECONMICA
4

CERVEJARIAS KAISER
CIA. ULTRAGAZ
DISAL
EUROFARMA
FIAT
FORD
GENERAL MOTORS
GERDAU
PETROBRAS
PIRELLI PNEUS
REDECARD
ROBERT BOSCH
SADIA
SERPRO
SIEMENS
SOUZA CRUZ
TELEFNICA
TOKIO SEGURADORA
TOYOTA
USIMINAS
VARIGLOG
VOLKSWAGEN
WICKBOLD
1.3. IMPACTOS NA ORGANIZAO
Comunicao
O SPED deve ser tratado como um projeto na empresa.Definir equipe responsvel, dar respaldo poltico e
financeiro. Definir metas e prazos.
Sistemas
Sistemas de EFD, ECD, NF-e integrados com sistemas das respectivas reas de atuao.
Infra-estrutura fsica
Hardware (computadores), infra-estrutura de armazenamento digital, processos de segurana da
informao, banda larga, gerador de energia.
Pessoas
Capacitao dos profissionais.Todos os componentes das respectivas equipes dentro da organizao
precisam saber o que e a importncia deste projeto.
Legislao
Reviso dos atuais processos tributrios e monitoramento da evoluo do SPED.
5
Processos
Identificar os impactos, redesenho dos atuais processos (faturamento, recebimento) alm da oportunidade
de melhorias processuais.
1.4. CERTIFICAO DIGITAL
A certificao digital a assinatura que dever ser feita no documento eletrnico.

O ICP-Brasil um conjunto de tcnicas, prticas e procedimentos, implementado pelas organizaes
governamentais e privadas brasileiras com o objetivo de garantir a autenticidade, a integridade e a
validade jurdica de documentos em forma eletrnica, das aplicaes de suporte e das aplicaes
habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realizao de transaes eletrnicas seguras.
A assinatura digital, alm de obrigatria, se faz necessria para conferir validade jurdica Escriturao
Fiscal Digital, nos termos da Medida Provisria n 2.200-2, de 24.08.2001.
Cada empresa dever estudar quais os tipos de certificados digitais mais sero mais adequados sua
atividade.
Aps esta definio a empresa dever dirigir-se a uma das entidades certificadoras existentes no mercado
para adquirir seu certificado. Menciono ao final deste subitem algumas entidades.
Os preos variam em funo do tipo de certificado, da entidade escolhida e do prazo de validade.
Abaixo algumas informaes acerca dos certificados.
DESCRIO
SPED Fiscal
(EFD)
SPED Contbil
(ECD)
Tipo do
Certificado
Forma de
armazenamento
e-CNPJ, e-CPF,
e-PJ
A1 (computador)
ou A3 (token ou
carto)
Representante
legal ou
procuradores
e-CPF
Quem assina
A3 (token ou
carto)
Contabilista e
representantes da
empresa perante
Junta Comercial
Nota Fiscal
Eletrnica (NFe)
e-CNPJ, e-PJ (eNFe)
A1 (computador)
ou A3 (token ou
carto)
Pessoa Jurdica
emissora do
documento fiscal
SPED
PIS/COFINS
e-CPF
A1 (computador)
ou A3 (token ou
carto)
Representante
legal ou
procuradores
Tipos de certificados: e-CPF, e-CNPJ, e-PJ, e-NFe

Ainda no quadro acima percebemos tambm que o certificado digital pode ser emitido em nome de uma
pessoa fsica (e-CPF) ou de uma pessoa jurdica (e-CNPJ).
J o e-PJ (ou e-NFe) um certificado emitido para uma pessoa jurdica, isto , no CNPJ da empresa, com
os dados de uma pessoa fsica que ser a sua representante na assinatura dos documentos eletrnicos.
Conforme informaes de uma das empresas certificadoras a vantagem do certificado NF-e que ele foi
criado unicamente para validar as NF-e e pode ser utilizado pelos funcionrios da empresa e no apenas
pelo seu representante legal, proporcionando uma flexibilidade na utilizao. Outra diferena que a
estrutura que ele utiliza mais robusta para verificao e validao dos campos da NF-e, devido ao
volume de vezes em que ele utilizado.
Certificado A1 e A3
No quadro acima podemos perceber a existncia de dois tipos de certificados o A1 e o A3. O que os
difere que no certificado A1, o par de chaves pblica e privada gerado no disco rgido do computador
enquanto que no certificado A3, o par de chaves gerado e armazenado em um carto inteligente ou em
um token criptogrfico inviolvel. Os dois dispositivos so protegidos por senha e se bloqueiam quando a
senha digitada de maneira errada por vrias vezes.
Como so diversas entidades certificadoras algumas delas adotam nomes comerciais diferentes para os
seus certificados causando com isso dificuldade aos usurios na identificao dos tipos de certificados.
Os fornecedores de certificados adotam diversos nomes comerciais para os seus produtos gerando uma
certa confuso para os compradores. Ressalto que a deciso sobre qual certificado utilizar deve ser bem
estudada para evitar custos desnecessrios. Ainda h muitos mitos com relao a esse tema.
Exigncia do Certificado Digital

NF-e : AJUSTE SINIEF 07/05
a NF-e dever ser assinada pelo emitente, com assinatura digital, certificada por entidade credenciada
pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos
estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital.
ECD: INSTRUO NORMATIVA RFB 926/08
Os livros contbeis e documentos de que trata o caput devero ser assinados digitalmente, utilizando-se
de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de
Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil)
EFD:CONVNIO ICMS 143/06
O arquivo dever ser assinado digitalmente de acordo com as Normas da Infra-estrutura de Chaves
Pblicas Brasileira - ICP-Brasil pelo contribuinte, por seu representante legal ou por quem a legislao
indicar.
EFD:-CONTRIBUIES INSTRUO NORMATIVA RFB 1.252/12
A EFD-Contribuies emitida de forma eletrnica dever ser assinada digitalmente pelo representante
legal da empresa ou procurador constitudo nos termos daInstruo Normativa RFB n 944, de 29 de maio
de 2009, utilizando-se de certificado digital vlido, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura
de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), que no tenha sido revogado e que ainda esteja dentro de seu
prazo de validade, a fim de garantir a autoria do documento digital.
7
Entidades Certificadoras
A seguir algumas autoridades Certificadoras subordinadas ICP-Brasil e que comercializam Certificados
Digitais:
CAIXA ECONMICA FEDERAL
CERTISIGN
SERASA
SERPRO
IMPRENSA OFICIAL DO ESTADO
2.
EFD-CONTRIBUIES
Foi publicado no Dirio Oficial da Unio do dia 07/07/2010, a Instruo Normativa RFB n 1.052/2010
da Receita Federal do Brasil, que instituiu a Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep
e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins).
Com o advento da Instruo Normativa RFB n 1.252, de 1 de maro de 2012, que revogou a IN RFB
1.052/2010, tornou obrigatria a gerao de arquivo da Escriturao Fiscal Digital das Contribuies, a
partir do ano-calendrio de 2012, no apenas para as pessoas jurdicas contribuintes do PIS/Pasep e da
Cofins, mas tambm para os contribuintes da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta (MP n
540/2011)
Devero ser prestadas informaes sobre operaes realizadas pela pessoa jurdica que tenham
repercusso no campo de incidncia das contribuies sociais, dos crditos, das retenes na fonte e das
dedues.
importante lembrarmos que as regras e os critrios de compensao de crditos e tributao do

PIS/COFINS, bem como as regras de reteno no sofreram modificaes em funo da criao desta
nova obrigao acessria. Para obter informaes sobre estas regras consulte principalmente as Leis
10.637/02, 10.833/03 e I.N. 459/04.
2.1. DATA DA ENTREGA:
A EFD-PIS/Cofins ser transmitida mensalmente ao Sped at o 10 dia til do 2 ms subsequente a que
se refira a escriturao.
2.2. FATOS GERADORES PARA CUMPRIMENTO
a) em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores

ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as pessoas jurdicas sujeitas tributao do
Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real;
b) em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores

ocorridos a partir de 1 de julho de 2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas
tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado;
c) em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores

ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2013, as pessoas jurdicas referidas nos 6, 8
e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 27 de novembro de 1998, e na Lei n 7.102, de 20 de
junho de 1983;
d) em relao Contribuio Previdenciria sobre a Receita, referente aos fatos geradores

ocorridos a partir de 1 de maro de 2012, as pessoas jurdicas que desenvolvam as
atividades relacionadas nos arts. 7 e 8 da Medida Provisria n 540, de 2 de agosto de
2011, convertida na Lei n 12.546, de 2011;
e) em relao Contribuio Previdenciria sobre a Receita, referente aos fatos geradores

ocorridos a partir de 1 de abril de 2012, as pessoas jurdicas que desenvolvam as
atividades relacionadas nos 3 e 4 do art. 7 e nos incisos III a V do caput do art. 8
da Lei n 12.546, de 2011.
Ficou facultada a entrega da EFD-Contribuies s pessoas jurdicas em relao aos fatos

geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011.
Entrega voluntria
As demais pessoas jurdicas no obrigadas podero apresentar a EFD-Contribuies em relao aos fatos
geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011
DACON - dispensa futura
Visando eliminar eventuais redundncias de informao a RFB dever simplificar as declaraes e
demonstrativos relativos a tributos por ela administrados. Desse modo acreditamos que dever ser
dispensada a entrega da DACON mensal.
IN 86/01 - dispensa parcial

A apresentao dos livros digitais da EFD-Contribuie, nos termos da Instruo Normativa RFB n
1.252/2012, supre, em relao aos arquivos correspondentes, a exigncia contida na Instruo Normativa
SRF n 86, de 22 de outubro de 2001.
9
Centralizao
O arquivo EFD-Contribuies deve ser gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da
pessoa jurdica e submetido ao programa validador disponibilizado pela autoridade fiscal.
Retificao
Poder retificar a EFD-Contribuies at o ltimo dia til do ano-calendrio seguinte a que se refere a
escriturao substituda, mediante transmisso de novo arquivo digital validado e assinado, para incluso,
alterao ou excluso de documentos ou operaes da escriturao fiscal, ou para efetivao de alterao
nos registros representativos de crditos e contribuies e outros valores apurados. Porm, o arquivo
retificador da EFD-Contribuies no produzir efeitos quanto aos elementos da escriturao, quando
tiver por objeto:
I - reduzir dbitos de Contribuio:
a) cujos saldos a pagar j tenham sido enviados Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional
(PGFN) para inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU), nos casos em que importe alterao
desses saldos;
b) cujos valores apurados em procedimentos de auditoria interna, relativos s informaes
indevidas ou no comprovadas prestadas na escriturao retificada, j tenham sido enviados
PGFN para inscrio em DAU; ou
c) cujos valores j tenham sido objeto de exame em procedimento de fiscalizao;
II - alterar dbitos de Contribuio em relao aos quais a pessoa jurdica tenha sido intimada de incio de
procedimento fiscal; e
III - alterar crditos de Contribuio objeto de exame em procedimento de fiscalizao ou de
reconhecimento de direito creditrio de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declarao de
Compensao.
Assinatura
A EFD-contribuies dever ser assinada digitalmente pelo representante legal da empresa ou procurador
constitudo nos termos da Instruo Normativa RFB n 944, de 29 de maio de 2009, utilizando-se de
certificado digital vlido
Multa
A no apresentao da no prazo fixado acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 por mscalendrio ou frao.
10
Principais caractersticas do leiaute

Ato Declaratrio Executivo Cofis n 20, de 14 de maro 2012
Aprova o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o
PIS/Pasep, da Cofins e da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta (EFD-Contribuies)
Alguns blocos do leiaute:
Tabela de Blocos
Bloco
Descrio
Abertura, Identificao e Referncias
Documentos Fiscais - Servios (ISS)
Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)
Documentos Fiscais II Servios (ICMS)
Demais Documentos e Operaes
Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS
Apurao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta

Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de
Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes
Controle e Encerramento do Arquivo Digital
1
9
Abertura do arquivo digital e Bloco 0

Bloco
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Descrio
Registr Nve Ocorrnc

o
l
ia
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da

0000
Pessoa Jurdica
Abertura do Bloco 0
0001
Dados do Contabilista
0100
Regimes de Apurao da Contribuio Social e de
0110
Apropriao de Crdito
Tabela de Receita Bruta Mensal para Fins de Rateio 0111

de Crditos Comuns
Identificao de Perodos Dispensados da

Escriturao Digital
Tabela de Cadastro de Estabelecimento
Regime de Apurao da Contribuio Previdenciria
sobre a Receita Bruta
Tabela de Cadastro do Participante
Identificao das Unidades de Medida
Tabela de Identificao do Item (Produtos e
Servios)
Alterao do Item
Cdigo de Produto conforme Tabela ANP
(Combustveis)
Obrigatoriedade do Registro
1
2
1
V
O
OC
O
O (se no registro 0110 o Campo
COD_INC_TRIB = 1 ou 3 e o
Campo IND_APRO_CRED = 2)
1:1
0120
OC
0140
0145
1:N
OC
0150
0190
3
3
1:N
1:N
OC
OC
0200
1:N
OC
0205
1:N
OC
0206
1:1
OC
N (se no registro 0110 o Campo

COD_INC_TRIB = 2 ou o Campo
IND_APRO_CRED = 1)
11
0
0
0
0
0
0
Cdigo de Grupos por Marca Comercial REFRI

(Bebidas Frias)
Tabela de Natureza da Operao/ Prestao
Tabela de Informao Complementar do Documento
Fiscal
Plano de Contas Contbeis Contas Informadas
Centro de Custos
Encerramento do Bloco 0
0208
1:1
OC
0400
1:N
OC
0450
1:N
OC
0500
0600
0990
2
2
1
V
V
1
OC
OC
O
Obrigatoriedade do
Registro
Bloco A - Documentos Fiscais - Servios (ISS)

Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrnc
ia
Abertura do Bloco A
A001
Identificao do Estabelecimento
A010
Documento Nota Fiscal de Servio

Complemento de Documento Informao
Complementar da NF
Processo Referenciado
Informao Complementar Operaes de
Importao
Complemento de Documento Itens do Documento
Encerramento do Bloco A
A100
1:N
O
(se
em
O
IND_MOV = 0)
OC
A110
1:N
A111
A120
A170
A990
A
A
A
A
A
Escriturao
Contribui Crdit
o Social
o
-
A001
OC
1:N
OC
1:N
OC
4
1
1:N
1
O (se existir A100)

O
S
-
S
-
Bloco C Mercadorias (nota fiscal)

Bloco
Descrio
C Abertura do Bloco C
C Identificao do Estabelecimento
Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota
C Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de
Produtor (cdigo 04) e NF-e (cdigo 55)
Complemento de Documento Informao
C Complementar da Nota Fiscal (cdigos 01,
1B, 04 e 55)
C Processo Referenciado
Complemento de Documento Operaes de
C
Importao (cdigo 01)
Complemento de Documento Itens do
C
Documento (cdigos 01, 1B, 04 e 55)
Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas
C Emitidas pela Pessoa Jurdica (Cdigo 55)
Operaes de Vendas
Detalhamento da Consolidao - Operaes
C
de Vendas - PIS/PASEP
C
de Vendas COFINS
Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas
C
(Cdigo 55) Operaes de Aquisio com
Registr Nve Ocorr

o
l
ncia
Escriturao
Contribui
Crdito
o Social
O
2.2.1.1.1.1.1
2.2.1.1.1.1.2
O (se em C001 IND_MOV = 01) 2.2.1.1.1.1.3
2.2.1.1.1.1.4
C001
C010
1
2
1
V
C100
1:N
C110
1:N
OC
C111
1:N
C120
1:N
OC
O (se CFOP iniciado em 3, em
C170)
C170
1:N
O (se existir C100)
C180
1:N
OC
C181
1:N
O (se existir C180)
C185
1:N
O (se existir C180)
C188
1:N
C190
1:N
OC
OC
OC
2.2.1.1.1.1.5
2.2.1.1.1.1.6
12
C
C
C
C
C
C
C
C
Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo

de Compras e Vendas.
Detalhamento da Consolidao Operaes
de Aquisio com Direito a Crdito, e
Operaes de Devoluo de Compras e
Vendas PIS/PASEP
de Aquisio com Direito a Crdito, e
Operaes de Devoluo de Compras e
Vendas COFINS
Complemento de Documento Operaes de
Importao (cdigo 55)
Nota Fiscal de Venda a Consumidor (Cdigo
02) - Consolidao de Documentos Emitidos
Detalhamento da Consolidao PIS/PASEP
Detalhamento da Consolidao COFINS
Notas Fiscais de Venda a Consumidor
(Cdigos 02, 2D, 2E e 59)
Aquisies/Entradas com Crdito
Itens do Documento (Cdigos 02, 2D, 2E e
59) Aquisies/Entradas com Crdito
C Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D)

C Reduo Z (cdigos 02 e 2D)
Resumo Dirio de Documentos Emitidos por
C
ECF PIS/PASEP (Cdigos 02 e 2D)
Resumo Dirio de Documentos Emitidos por
C
ECF COFINS (Cdigos 02 e 2D)
2.2.1.1.1.1.7
Consolidao de Documentos Emitidos por
C
ECF (Cdigos 02 e 2D)
Detalhamento
da
Consolidao
de
C Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02
e 2D) - PIS/PASEP
Detalhamento
da
Consolidao
de
C Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02
e 2D) COFINS
Processo Referenciado - Documentos
C
Emitidos Por ECF
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica
(Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
fornecimento Dgua Canalizada (Cdigo 29)
C e Nota Fiscal/Consumo
Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
Documentos de Entrada / Aquisio com
Crdito
Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e
C
29) PIS/PASEP
Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e
C
29) COFINS
Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas
de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota
Fiscal/Conta de Fornecimento dgua
(Cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de
C Fornecimento de
Gs (Cdigo 28) (Empresas Obrigadas ou
No Obrigadas Ao Convenio ICMS 115/03) -
C191
1:N
O (se existir C190)
C195
1:N
O (se existir C190)
C198
1:N
C199
1:N
OC
O (se CFOP iniciado em 3, em
C191 e C195)
C380
1:N
OC
C381
C385
4
4
1:N
1:N
O (se em C380, VL_DOC > 0)

O (se em C380, VL_DOC > 0)
S
S
N
N
C395
1:N
OC
C396
1:N
O (se existir C395)
C400
1:N
C405
1:N
O (se existir C400)
C481
1:N
OC
C485
1:N
OC
C489
1:N
OC
C490
1:N
OC
C491
1:N
OC
C495
1:N
OC
C499
1:N
OC
C500
1:N
OC
C501
1:N
O (Se existir C500)
C505
1:N
O (Se existir C500)
C509
1:N
OC
C600
1:N
OC
OC
- Documentos de Sadas
13
Complemento da Consolidao Diria

C (Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de C601
Saidas - PIS/PASEP
1:N
O (Se existir C600)
Complemento da Consolidao Diria

C (Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de C605
Saidas COFINS
1:N
O (Se existir C600)
C609
1:N
OC
C Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59)

Detalhamento do Cupom Fiscal Eletrnico
C
(Cdigo 59) -PIS/PASEP e
C (cdigo 59) -PIS/PASEP e COFINS Apurado
por Unidade de Medida de Produto
C Identificao do Equipamento SAT - CF-e
C
(Cdigo 59) -PIS/PASEP e COFINS
C (Cdigo 59) -PIS/PASEP e COFINS
Apurado por Unidade de Medida de Produto
C Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59)
C Encerramento do Bloco C
C800
1:N
OC N(se existir C860)
C810
1:N
OC
C820
1:N
O (se no existir C810)
C830
C860
4
3
1:N
1:N
OC
S
S
N
N
C870
1:N
OC
C880
1:N
O (se no existir C870)
C890
C800
C990
4
3
1
1:N
1:N
1
OC
O
S
S
-
N
N
-
Bloco D Servios Tributados pelo ICMS

Nve Ocorrnci Obrigatoriedade
l
a
do Registro
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
-
Bloco
Descrio
Registro
D
D
Abertura do Bloco D
Aquisio de Servios de Transportes (Cdigos
07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57).
Complemento do Documento de Transporte
PIS/PASEP
Complemento do Documento de Transporte
COFINS
Resumo da Escriturao Diria Prestao de
Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09,
10, 11, 26, 27 e 57).
Totalizao do Resumo Dirio PIS/PASEP
Totalizao do Resumo Dirio COFINS
Resumo da Escriturao Diria (Cdigos 13, 14,
15 e 16).
Resumo Dirio de Cupom Fiscal Emitido por
ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
Nota Fiscal de Servio de Comunicao (Cdigo
21) e Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) Operao de Aquisio com Direito a Crdito
Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22)
PIS/PASEP
Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22)
COFINS
D001
D010
1
2
1
V
O
OC
D100
1:N
OC
D101
1:N
OC
D105
1:N
OC
D111
1:N
OC
D200
1:N
OC
D201
D205
D209
4
4
4
1:N
1:N
1:N
OC
OC
OC
S
S
S
N
N
N
D300
1:N
OC
D309
1:N
OC
D350
1:N
OC
D359
1:N
OC
D500
1:N
OC
D501
1:N
OC
D505
1:N
OC
D509
1:N
OC
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
14
D
D
D
D
D
Consolidao da Prestao de Servios Notas

de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e de
Servio de Telecomunicao (Cdigo 22)
Complemento da Consolidao da Prestao de
Servios (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP
Complemento da Consolidao da Prestao de
Servios (Cdigo 21 e 22) COFINS
Encerramento do Bloco D
D600
1:N
OC
D601
1:N
OC
D605
1:N
OC
D609
D990
4
1
1:N
1
OC
O
S
-
N
-
Bloco F - Demais Documentos e Operaes

Escriturao
Contribuio Crdit
Social
o
-
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade do
Registro
F
F
Abertura do Bloco F
Demais Documentos e Operaes
Geradoras de Contribuio e Crditos
Bens
Incorporados
ao
Ativo
Imobilizado Operaes Geradoras
de Crditos com base nos Encargos
de Depreciao/Amortizao
Bens
Incorporados
ao
Ativo
Imobilizado Operaes Geradoras
de Crditos com base no Valor de
Aquisio
Crdito Presumido sobre Estoque de
Abertura
Operaes da Atividade Imobiliria
Unidade Imobiliria Vendida
Custo
Incorrido
da
Unidade
Imobiliria
Custo Orado da Unidade Imobiliria
Vendida
F001
F010
1
2
1
V
O
OC
F100
1:N
OC
F111
1:N
OC
F120
1:N
OC
F129
1:N
OC
F130
1:N
OC
F139
1:N
OC
F150
1:N
OC
F200
1:N
OC
F205
1:1
OC
F210
1:N
OC
F211
1:N
1:N
OC
OC (se no registro 0110 o
Campo "COD_INC_TRIB"
= "2" e o Campo
"IND_REG_CUM" = "1")
N (se no registro 0110 o
= "1" e "3" ou, se "2" o
Campo "IND_REG_CUM"
= "2" ou "9")
OC
= "2" e o Campo
= "1" e "3" ou, se "2" o
Campo "IND_REG_CUM"
= "2" ou "9")
OC
OC
S
S
N
N
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
Consolidao das Operaes da

Pessoa Jurdica Submetida ao Regime
de Tributao com Base no Lucro
Presumido -Incidncia do PIS/Pasep
e da Cofins pelo Regime de Caixa
F509
1:N

e daCofins pelo Regime de Caixa
(Apurao da Contribuio por
Unidade de Medida de Produto)
F510
1:N
F
F
Composio da Receita Escriturada
F519
F525
4
3
1:N
1:N
F500
15
no Perodo -Detalhamento da Receita

Recebida pelo Regime de Caixa

e da Cofins pelo Regime de
Competncia
F550
1:N
F559
1:N

Presumido - Incidncia do PIS/Pasep
Competncia
(Apurao
da
Contribuio por Unidade de Medida
de Produto)
F560
1:N
F569
1:N

F500
1:N
F509
1:N

F510
1:N
F519
1:N

= "2" e o Campo
= "1" e "3" ou, se "2" o
Campo "IND_REG_CUM"
= "1" ou "9")
OC
Campo"COD_INC_TRIB"
=
"2"
e
o
Campo"IND_REG_CUM"
= "2") N (se no registro
0110
o
Campo"COD_INC_TRIB"
= "1" e "3" ou, se "2" o
Campo "IND_REG_CUM"
= "1" ou "9")
OC
= "2" e o Campo
= "1" e "3" ou, se "2" o
Campo "IND_REG_CUM"
= "2" ou "9")
OC
= "2" e o Campo
= "1" e "3" ou, se "2" o
Campo "IND_REG_CUM"
= "2" ou "9")
OC
F525
1:N
OC
F
F
Composio da Receita Escriturada
no Perodo -Detalhamento da Receita
Recebida pelo Regime de Caixa
Competncia
Presumido - Incidncia do PIS/Pasep
Competncia
(Apurao
da
F550
1:N
F559
1:N
F560
1:N

= "2" e o Campo
= "1" e "3" ou, se "2" o
Campo "IND_REG_CUM"
= "1" ou "9")
OC
Campo"COD_INC_TRIB"
=
"2"
e
o
Campo"IND_REG_CUM"
= "2") N (se no registro
0110
o
16
Contribuio por Unidade de Medida

de Produto)
F569
1:N

F500
1:N
F509
1:N

F510
1:N
F519
F600
F700
4
3
3
1:N
1:N
1:N
Campo"COD_INC_TRIB"
= "1" e "3" ou, se "2" o
Campo "IND_REG_CUM"
= "1" ou "9")
OC
= "2" e o Campo
= "1" e "3" ou, se "2" o
Campo "IND_REG_CUM"
= "2" ou "9")
OC
= "2" e o Campo
= "1" e "3" ou, se "2" o
Campo "IND_REG_CUM"
= "2" ou "9")
OC
OC
OC
F800
1:N
F990
F
F
F
F
F
Contribuio Retida na Fonte
Dedues Diversas
Crditos Decorrentes de Eventos de
Incorporao, Fuso e Ciso
Encerramento do Bloco F
S
S
S
N
-
OC
Bloco M - Apurao da Contrib. e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS

Bloc
Registr
Descrio
Nvel
o
o
M Abertura do Bloco M
M001
1
M Crdito de PIS/PASEP Relativo ao Perodo
M100
2
Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado
M no Perodo PIS/PASEP
M105
3
M Ajustes do Crdito de PIS/PASEP Apurado
M110
Consolidao da Contribuio para o PIS/PASEP do
M
M200
Perodo
Detalhamento da Contribuio para o PIS/PASEP do
M
M210
Perodo
1:N
OC
1:N
OC
1:N
1:1
M220
M230
4
4
1:N
1:N
O (se
IND_NAT_PJ
do registro
0000 for igual
a 01)
OC
OC
M300
OC
M350
OC
M400
OC
M410
1:N
O (se existir
M400)
Sociedades Cooperativas Composio da Base de

M211
Clculo PIS/PASEP
M Ajustes da Contribuio para o PIS/PASEP Apurada

M Informaes Adicionais de Diferimento
Contribuio de PIS/PASEP Diferida em Perodos
M
Anteriores - Valores a Pagar no Perodo
M PIS/PASEP - Folha de Salrios
Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da
M Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas
com Suspenso PIS/PASEP
Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas
M
pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota
1
V
Obrigatoriedad
e do Registro
O
OC
Ocorrncia
17
Zero ou de Vendas com Suspenso PIS/PASEP

M Crdito de COFINS Relativo ao Perodo
M500
Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado
M no Perodo COFINS
M505
M Ajustes do Crdito de COFINS Apurado
M510
Consolidao da Contribuio para a Seguridade Social
M
M600
- COFINS do Perodo
Detalhamento da Contribuio para a Seguridade Social
M
M610
- COFINS do Perodo
OC
1:N
OC
1:N
OC
1:N
1:1
M620
M630
4
4
1:N
1:N
O (se
IND_NAT_PJ
do registro
0000 for igual
a 01)
OC
OC
M700
OC
M800
OC
M810
1:N
O (se existir
M800)
M990
Sociedades Cooperativas Composio da Base de

M611
Clculo COFINS
M Ajustes da COFINS Apurada

M Informaes Adicionais de Diferimento
COFINS Diferida em Perodos Anteriores - Valores a
M
Pagar no Perodo
Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da
M Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas
com Suspenso COFINS
Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas
M pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota
Zero ou de Vendas com Suspenso COFINS
M Encerramento do Bloco M
Bloco P
Bloco
Descrio
Registr Nve Ocorr

o
l ncia
Obrigatoriedade do
Registro
O (se houver registros
0145)
0145)
0145)
Abertura do Bloco P
P001
P010
Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta
P100
1:N
P110
1:N
OC
P199
1:N
P200
OC
P100)
P210
1:N
OC
P990
O (se houver registro

P001)
P
P
P
P
P
Complemento da Escriturao Detalhamento da Apurao

da Contribuio
Consolidao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita
Bruta
Ajuste da Contribuio Previdenciria Apurada sobre a
Receita Bruta
Encerramento do Bloco P
Bloco 1
Bloc
Registr Nve Ocorrnc
Descrio
o
o
l
ia
1 Abertura do Bloco 1
1001 1
1
O
1 Processo Referenciado Ao Judicial
1010 2
V
OC
1 Processo Referenciado Processo Administrativo
1020 2
V
OC
1 Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP
1100 2
V
OC
Apurao de Crdito Extemporneo - Documentos e Operaes
O (se VL_CRED_EXT_APU do
1101 3
1:N
1
de Perodos Anteriores PIS/PASEP
registro 1100 > 0)
Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de
O (se CST_PIS do registro 1101 for
1
1102 4
1:1
um Tipo de Receita PIS/PASEP
igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou
18
1200
66)
OC
1210
1:N
O (se existir 1200)
1220
1:N
OC
1300
1500
2
2
V
V
1501
1:N
Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de

1502
um Tipo de Receita COFINS
1:1
1600
1610
2
3
V
1:N
OC
OC
O (se VL_CRED_EXT_APU do
registro 1500 > 0)
O (se CST_COFINS do registro
1501 for igual a 53, 54, 55, 56, 63,
64, 65 ou 66)
OC
O (se existir 1600)
1620
1:N
OC
1700
1800
1809
2
2
3
V
V
1:N
OC
OC
OC
1900
OC
1990
1 Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP

Detalhamento da Contribuio Social Extempornea
1
PIS/PASEP
Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio
1
Extempornea PIS/PASEP
1 Controle dos Valores Retidos na Fonte PIS/PASEP
1 Controle de Crditos Fiscais COFINS
Apurao de Crdito Extemporneo - Documentos e Operaes
1
de Perodos Anteriores COFINS
1
1 Contribuio Social Extempornea COFINS

1 Detalhamento da Contribuio Social Extempornea COFINS
Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio
1
Extempornea COFINS
1 Controle dos Valores Retidos na Fonte COFINS
1 Incorporao Imobiliria RET
1 Processo Referenciado
Consolidao dos Documentos Emitidos por Pessoa Jurdica
1 Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro
Presumido - Regime de Caixa ou de Competncia
1 Encerramento do Bloco 1
Nas tabelas constam as seguintes notaes:
OBRIGATORIEDADE DO REGISTRO
O = O registro sempre obrigatrio.
OC = O registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada. Ex. Registro
C100 s dever ser apresentado se houver movimentao ou operaes
utilizando os documentos de cdigos 01, 1B, 04 ou 55.
O(...) = O registro obrigatrio se atendida a condio. Ex. Registro C191 O
(Se existir C190) O registro obrigatrio sempre que houver o registro C190.
N = O registro no deve ser informado. Ex. Registro C490 se for informado o
Registro C400.
3. ABERTURA DE ALGUNS REGISTROS PARA CONHECIMENTO DO CONTEDO

REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA JURDICA
N
Campo
01
REG
02
COD_VER
03
TIPO_ESCRIT
04
NUM_REC_A
NTERIOR
05
DT_INI
06
DT_FIN
07
NOME
Descrio
Tipo Ta
m
Texto fixo contendo 0000.
C
004
*
Cdigo da verso do leiaute conforme N
003
a tabela 3.1.1.
*
Tipo de escriturao:
N
001
0 - Original;
*
1 - Retificadora.
Nmero do Recibo da Escriturao C
044
Anterior, a ser retificada. Utilizado
*
quando TIPO_ESCRIT for igual a 1
Data inicial das informaes contidas N
008
no arquivo.
*
Data final das informaes contidas no N
008
arquivo.
*
Nome empresarial da pessoa jurdica
C
100
Dec
-
19
08
CNPJ
09
UF
10
COD_MUN
11
IE
12
SUFRAMA
13
IND_NAT_PJ
14
IND_ATIV
Nmero
de
inscrio
do
estabelecimento matriz da pessoa
jurdica no CNPJ.
Sigla da unidade da federao da
pessoa jurdica.
Cdigo do municpio do domiclio
fiscal da pessoa jurdica, conforme a
tabela IBGE
Inscrio Estadual do estabelecimento
matriz
Inscrio da pessoa jurdica na
Suframa
Indicador da natureza da pessoa
jurdica:
00 Sociedade empresria em geral
01 Sociedade cooperativa
Indicador de tipo de atividade
preponderante:
0 Industrial ou equiparado a
industrial;
1 Prestador de servios;
2 - Atividade de comrcio;
3 Atividade financeira;
4 Atividade imobiliria;
9 Outros.
014 *
002 *
007 *
014 -
009 *
002 *
001 -
REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0

N
Campo
Descrio
01
REG
02
IND_MOV
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
Tipo Tam De
c
C
004 *
N
001 -
REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA

N
01
02
03
Campo
Descrio
Tipo Tam
REG
NOME
CPF

Nome do contabilista.
Nmero de inscrio do contabilista no
CPF.
Nmero de inscrio do contabilista no
Conselho Regional de Contabilidade.
Nmero de inscrio do escritrio de
contabilidade no CNPJ, se houver.
Cdigo de Endereamento Postal.
Logradouro e endereo do imvel.
Nmero do imvel.
Dados complementares do endereo.
Bairro em que o imvel est situado.
Nmero do telefone.
Nmero do fax.
Endereo do correio eletrnico.
Cdigo do municpio, conforme tabela
IBGE.
C
C
N
004* 100 011* -
015
014* -
N
C
C
C
C
C
C
C
N
008*
060
060
060
10*
10*
007*
04 CRC
05 CNPJ
06
07
08
09
10
11
12
13
14
CEP
END
NUM
COMPL
BAIRRO
FONE
FAX
EMAIL
COD_MUN
Dec
20
REGISTRO 0110: REGIMES DE APURAO DA CONTRIBUIO SOCIAL E DE APROPRIAO DE

CRDITO
N
01
Campo
REG
Descrio
Tipo
C
02
COD_INC_TRIB
03
COD_TIPO_CON
T
04
IND_APRO_CRE
D
Cdigo indicador da incidncia

tributria no perodo:
1 Escriturao de operaes
com incidncia exclusivamente
no regime no-cumulativo;
com incidncia exclusivamente
no regime cumulativo;
com incidncia nos regimes nocumulativo e cumulativo.
Cdigo indicador do Tipo de
Contribuio Apurada no Perodo
1 Apurao da Contribuio
Exclusivamente a Alquota Bsica
2 Apurao da Contribuio a
Alquotas Diferenciadas No
Monofsicas
3 - Apurao da Contribuio a
Alquotas
Diferenciadas
Monofsicas
4 - Apurao da Contribuio a
Alquotas por Unidade de Medida
de Produto
Cdigo indicador de mtodo de
apropriao de crditos comuns,
no caso de incidncia no regime
no-cumulativo
(COD_INC_TRIB = 1 ou 3):
1 Mtodo de apropriao direta;
2 Mtodo de rateio proporcional
(Receita Bruta)
Tam
004
*
001
*
Dec
-
001
*
001
*
REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
N Campo
01 REG
02 COD_PAR
T
03 NOME
Descrio
Cdigo de identificao do participante no
arquivo.
Nome
pessoal
ou
empresarial
do
participante.
04 COD_PAIS Cdigo do pas do participante, conforme a
tabela indicada no item 3.2.1.
05 CNPJ
CNPJ do participante.
06 CPF
CPF do participante.
07 IE
Inscrio Estadual do participante.
08 COD_MU Cdigo do municpio, conforme a tabela
N
IBGE
09 SUFRAMA Nmero de inscrio do participante na
Suframa
10 END
Logradouro e endereo do imvel
11 NUM
Nmero do imvel
Tipo Tam Dec

C
004* C
060 C
100
N
N
C
N
005
014*
011*
014
007*
009* -
C
C
060
-
21
12 COMPL
13 BAIRRO
Dados complementares do endereo

Bairro em que o imvel est situado
C
C
060
060
REGISTRO A100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIO

N Campo
01 REG
02 IND_OPER
03 IND_EMIT
04 COD_PART
05 COD_SIT
06
07
08
09
SER
SUB
NUM_DOC
CHV_NFSE
10 DT_DOC
11 DT_EXE_SERV
12 VL_DOC
13 IND_PGTO
14
15
16
17
18
19
20
VL_DESC
VL_BC_PIS
VL_PIS
VL_BC_COFINS
VL_COFINS
VL_PIS_RET
VL_COFINS_RE
T
21 VL_ISS
Descrio
Texto fixo contendo "A100"
Indicador do tipo de operao:
0Servio
Contratado
pelo
Estabelecimento;
1Servio
Prestado
pelo
Estabelecimento.
Indicador do emitente do documento
fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Emisso de Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do
Registro 0150):
- do emitente do documento, no caso de
emisso de terceiros;
- do adquirente, no caso de servios
prestados.
Cdigo da situao do documento fiscal:
00 Documento regular
02 Documento cancelado
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Chave/Cdigo de Verificao da nota
fiscal de servio eletrnica
Data da emisso do documento fiscal
Data de Execuo / Concluso do
Servio
Valor total do documento
Indicador do tipo de pagamento:
0- vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
Valor total do desconto
Valor da base de clculo do PIS/PASEP
Valor total do PIS
Valor da base de clculo da COFINS
Valor total da COFINS
Valor total do PIS retido na fonte
Valor total da COFINS retido na fonte.
tipo
C
C
Tam Dec
004* 001* -
001* -
060
002* -
C
C
N
N
020
020
009
060
N
N
008* 008* -
N
C
02
001* -
N
N
N
N
N
N
N
02
02
02
02
02
02
02
Valor do ISS
02
REGISTRO A170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO

N Campo
01 REG
02 NUM_ITEM
03 COD_ITEM
04 DESCR_COMPL
Descrio
Tipo Tam Dec
Texto fixo contendo "A170"

Nmero seqencial do item no
documento fiscal
Cdigo do item (campo 02 do Registro
0200)
Descrio complementar do item como
adotado no documento fiscal
C
N
004* 003 -
060
22
05 VL_ITEM
Valor total do item (mercadorias ou

servios)
06 VL_DESC
Valor do desconto do item
07 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo do Crdito,
conforme a Tabela indicada no item
4.3.7, caso seja informado cdigo
representativo de crdito no Campo 09
(CST_PIS)
ou
no
Campo
13
(CST_COFINS).
08 IND_ORIG_CRE Indicador da origem do crdito:
D
0 Operao no Mercado Interno
1 Operao de Importao
09 CST_PIS
Cdigo da Situao Tributria referente
ao PIS/PASEP Tabela 4.3.3.
10 VL_BC_PIS
Valor da base de clculo do PIS/PASEP.
11 ALIQ_PIS
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
12 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
13 CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria referente
ao COFINS Tabela 4.3.4.
14 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS
15 ALIQ_COFINS
Alquota do COFINS (em percentual)
16 VL_COFINS
Valor da COFINS
17 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil
debitada/creditada
18 COD_CCUS
Cdigo do centro de custos
02
N
C
02
002* -
001* -
002* -
N
N
N
N
02
02
02
002* -
N
N
N
C
006
060
02
02
02
-
060
REGISTRO C100 - NOTA FISCAL

N
Campo
Descrio
Tipo Tam
02
IND_OPER
Indicador do tipo de operao:

0- Entrada;
1- Sada
001*
03
IND_EMIT
Indicador do emitente do documento fiscal:

0- Emisso prpria;
1- Terceiros
001*
04
COD_PART
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):

- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso
C
de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
05
COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1
002*
06
COD_SIT
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2
002*
07
SER
Srie do documento fiscal
003
08
NUM_DOC
Nmero do documento fiscal
009
09
CHV_NFE
Chave da Nota Fiscal Eletrnica
044*
10
DT_DOC
Data da emisso do documento fiscal
008*
11
DT_E_S
Data da entrada ou da sada
008*
12
VL_DOC
Valor total do documento fiscal
13
IND_PGTO
Indicador do tipo de pagamento:

0- vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
001*
14
VL_DESC
Valor total do desconto
23
15
VL_ABAT_NT
Abatimento no tributado e no comercial Ex. desconto ICMS nas

remessas para ZFM.
16
VL_MERC
Valor das mercadorias constantes no documento fiscal
17
IND_FRT
Indicador do tipo do frete:

0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatrio;
9- Sem frete
001*
18
VL_FRT
Valor do frete indicado no documento fiscal
19
VL_SEG
Valor do seguro indicado no documento fiscal
20
VL_OUT_DA Valor de outras despesas acessrias
21
VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS
22
VL_ICMS
23
VL_BC_ICMS
Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria
_ST
24
VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria
25
VL_IPI
Valor total do IPI
26
VL_PIS
Valor total do PIS
27
VL_COFINS
Valor total da COFINS
Valor do ICMS
REGISTRO C170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO
Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da

Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato
COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008.
Observaes: Deve ser observado para este registro as observaes constantes no registro pai (C100).
REGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 e 55)

N
01
02
03
04
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
DESCR_COMPL
05
06
07
08
09
QTD
UNID
VL_ITEM
VL_DESC
IND_MOV
10
CST_ICMS
11
12
13
14
Campo
CFOP
COD_NAT
VL_BC_ICMS
ALIQ_ICMS
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C170"
C
Nmero seqencial do item no documento fiscal
N
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
Descrio complementar do item como adotado no documento C
fiscal
Quantidade do item
N
Unidade do item(Campo 02 do registro 0190)
C
Valor total do item
N
Valor do desconto comercial
N
Movimentao fsica do ITEM/PRODUTO:
C
0. SIM
1. NO
Cdigo da Situao Tributria referente ao ICMS, conforme a N
Tabela indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
N
Cdigo da natureza da operao (campo 02 do Registro 0400)
C
Valor da base de clculo do ICMS
N
Alquota do ICMS
N
Tam
004
-
Dec
-
001*
03
02
02
-
003*
004*
-
02
02
24
15
16
17
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_ST
ALIQ_ST
18
19
VL_ICMS_ST
IND_APUR
20
CST_IPI
21
COD_ENQ
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
VL_BC_IPI
ALIQ_IPI
VL_IPI
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
Valor do ICMS creditado/debitado

Valor da base de clculo referente substituio tributria
Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da
federao de destino
Valor do ICMS referente substituio tributria
Indicador de perodo de apurao do IPI:
0 - Mensal;
1 - Decendial
Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.2.
N
N
N
02
02
02
N
C
001*
02
-
002*
Cdigo de enquadramento legal do IPI, conforme tabela

indicada no item 4.5.3.
Valor da base de clculo do IPI
Alquota do IPI
Valor do IPI creditado/debitado
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS.
Valor da base de clculo do PIS
Alquota do PIS (em percentual)
Quantidade - Base de clculo PIS
Alquota do PIS (em reais)
Valor do PIS
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS.
Valor da base de clculo da COFINS
Alquota do COFINS (em percentual)
Quantidade - Base de clculo COFINS
Alquota da COFINS (em reais)
Valor da COFINS
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
003*
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C
02
02
02
02
02
02
03
04
02
02
02
02
03
04
02
-
REGISTRO C481: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF PIS/PASEP (CDIGOS 02 e
2D).
N
Campo
Descrio
01
REG
Texto fixo contendo "C481
02
CST_PIS
03
04
VL_ITEM
VL_BC_PIS
05
ALIQ_PIS
06
QUANT_BC_PIS
07
08
09
ALIQ_PIS_QUAN
T
VL_PIS
COD_ITEM
Cdigo
da
Situao
Tributria
referente ao PIS/PASEP
Valor total dos itens
Valor da base de clculo do
PIS/PASEP
Alquota
do
PIS/PASEP
(em
percentual)
Quantidade Base de clculo
PIS/PASEP
Alquota do PIS/PASEP (em reais)
10
COD_CTA
Ti
po
C
Ta
m
00
4*
00
2*
-
De
c
-
04
00
8
-
03
04
06
0
06
0
02
-
N
N
N
N
Valor do PIS/PASEP
N
Cdigo do item (campo 02 do Registro C
0200)
Cdigo da conta analtica contbil C
debitada/creditada
02
02
25
Observaes: Caso a pessoa jurdica aproprie o valor da contribuio social em mais de uma conta analtica, em funo da
natureza da operao geradora da contribuio social, devero ser informados vrios registros C481, um para cada conta.
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C485: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF COFINS (CDIGOS 02 e 2D).
Campo
Descrio
01
REG
Texto fixo contendo "C485
02
CST_COFINS
03
04
05
06
07
08
09
Ti
po
C
Cdigo da Situao Tributria referente a N

COFINS.
VL_ITEM
Valor total dos itens
N
VL_BC_COFIN Valor da base de clculo da COFINS
N
S
ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual)
N
QUANT_BC_C
OFINS
ALIQ_COFINS
_QUANT
VL_COFINS
COD_ITEM
Ta
m
00
4*
00
2*
-
De
c
-
04
04
Quantidade Base de clculo da COFINS
00
8
-
02
02
03
Valor da COFINS
N 02
Cdigo do item (campo 02 do Registro C 06 0200)
0
10 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil C 06 debitada/creditada
0
Observaes: Caso a pessoa jurdica aproprie o valor da contribuio social em mais de uma conta analtica, em funo da
natureza da operao geradora da contribuio social, devero ser informados vrios registros C485, um para cada conta.
REGISTRO F100: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES GERADORAS DE CONTRIBUIO E CRDITOS
Campo
01
REG
02
IND_OPER
03
COD_PART
04
COD_ITEM
05
DT_OPER
06
07
VL_OPER
CST_PIS
Descrio
Tipo Ta Dec
m
Texto fixo contendo "F100"
C
004 *
Indicador do Tipo da Operao:
C
001 *
0 Operao Representativa de
Aquisio, Custos, Despesa ou
Encargos, Sujeita Incidncia de
Crdito de PIS/Pasep ou Cofins
(CST 50 a 66).
Receita
Auferida
Sujeita
ao
Pagamento da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins (CST 01, 02,
03 ou 05).
Receita Auferida No Sujeita ao
07, 08, 09, 49 ou 99).
Cdigo do participante (Campo 02 C
060 do Registro 0150)
Cdigo do item (campo 02 do C
060 Registro 0200)
Data da Operao (ddmmaaaa)
N
008 *
Valor da Operao/Item
N
02
Cdigo da Situao Tributria N
002 referente ao PIS/PASEP, conforme a
*
26
N
01
02
03
04
05
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Campo
Descrio
Tipo Ta Dec
m
REG
C
004 *
IND_OPER
Indicador do Tipo da Operao:
C
001 *
Aquisio, Custos, Despesa ou
Encargos, Sujeita Incidncia de
Crdito de PIS/Pasep ou Cofins
(CST 50 a 66).
Receita
Auferida
Sujeita
ao
03 ou 05).
Receita Auferida No Sujeita ao
07, 08, 09, 49 ou 99).
COD_PART
Cdigo do participante (Campo 02 C
060 do Registro 0150)
COD_ITEM
Cdigo do item (campo 02 do C
060 Registro 0200)
DT_OPER
Data da Operao (ddmmaaaa)
N
008 *
VL_BC_PIS
Valor da Base de clculo do N
02
PIS/PASEP
ALIQ_PIS
Alquota do PIS/PASEP (em N
008 04
percentual)
VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria N
002 referente a COFINS, conforme a
*
VL_BC_COFINS Valor da Base de clculo da COFINS N
02
ALIQ_COFINS
Alquota
da
COFINS
(em N
008 04
percentual)
VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo dos C
002 Crditos, conforme a tabela indicada
*
no item 4.3.7, caso seja informado
cdigo representativo de crdito nos
Campos 07 (CST_PIS) e 11
(CST_COFINS).
IND_ORIG_CRE Indicador da origem do crdito:
C
001 D
0 Operao no Mercado Interno
*
1 Operao de Importao
COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil C
060 debitada/creditada
COD_CCUS
Cdigo do Centro de Custos
C
060 DESC_COMPL
Descrio
complementar
do C
Documento/Operao
REGISTRO F120: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES GERADORAS DE

CRDITOS COM BASE NOS ENCARGOS DE DEPRECIAO E AMORTIZAO
N Campo
01 REG
Descrio
Tipo Tam Dec

C
004* -
27
02 NAT_BC_CRED
03 IDENT_BEM_IMOB
04 IND_ORIG_CRED
05 IND_UTIL_BEM_IMOB
06 VL_OPER_DEP
07 PARC_OPER_NAO_BC_
CRED
08 CST_PIS
09 VL_BC_PIS
10 ALIQ_PIS
11 VL_PIS
12 CST_COFINS
13 VL_BC_COFINS
14 ALIQ_COFINS
15 VL_COFINS
16 COD_CTA
17 COD_CCUS
18 DESC_ BEM_IMOB
Cdigo da Base de Clculo do

Crdito sobre Bens Incorporados ao
Ativo Imobilizado, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.7:
09 = Crdito com Base nos
Encargos de Depreciao;
11 = Crdito com Base nos
Encargos de Amortizao
Identificao
dos
Bens
Incorporados ao Ativo Imobilizado:
01 = Edificaes e Benfeitorias em
Imveis Prprios;
02 = Edificaes e Benfeitorias em
Imveis de Terceiros;
03 = Instalaes;
04 = Mquinas;
05 = Equipamentos;
06 = Veculos;
99 = Outras Situaes
Indicador da origem do bem
incorporado ao ativo imobilizado,
gerador de crdito:
0 Aquisio no Mercado Interno
1 Aquisio no Mercado Externo
(Importao)
Indicador da Utilizao dos Bens
1 Produo de Bens Destinados a
Venda;
2 Prestao de Servios;
3 Locao a Terceiros;
9 Outros.
Valor
do
Encargo
de
Depreciao/Amortizao Incorrido
no Perodo
Parcela do Valor do Encargo de
Depreciao/Amortizao a excluir
da base de clculo de Crdito
Cdigo da Situao Tributria
referente ao PIS/PASEP, conforme
a Tabela indicada no item 4.3.3.
Base de clculo do Crdito de
PIS/PASEP no perodo (06 07)
Alquota do PIS/PASEP (em
percentual)
Valor do Crdito de PIS/PASEP
referente a COFINS, conforme a
Base de Clculo do Crdito da
COFINS no perodo (06 07)
Alquota
da
COFINS
(em
percentual)
Valor do crdito da COFINS
debitada/creditada
Descrio complementar do bem ou
grupo de bens, com crdito apurado
com base nos encargos de
depreciao ou amortizao.
002* -
002* -
001* -
001* -
02
02
002* -
02
008
04
N
N
02
002* -
02
008
04
N
C
060
02
-
C
C
060
-
REGISTRO F130: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES GERADORAS DE CRDITOS COM
BASE NO VALOR DE AQUISIO
N Campo
Descrio
Tip
o
Tam De
c
28
01 REG
02 NAT_BC_CRED
Texto fixo contendo "10"

Cdigo da Base de Clculo do
Crdito sobre Bens Incorporados ao
Ativo Imobilizado, conforme a
Identificao dos Bens Incorporados
ao Ativo Imobilizado:
01 = Edificaes e Benfeitorias;
03 = Instalaes;
04 = Mquinas;
05 = Equipamentos;
06 = Veculos;
99 = Outras Situaes
Indicador da origem do bem
incorporado ao ativo imobilizado,
gerador de crdito:
0 Aquisio no Mercado Interno
1 Aquisio no Mercado Externo
(Importao)
Indicador da Utilizao dos Bens
1 Produo de Bens Destinados a
Venda;
2 Prestao de Servios;
3 Locao a Terceiros;
9 Outros.
Ms/Ano de Aquisio dos Bens
Incorporados ao Ativo Imobilizado,
com apurao de crdito com base
no valor de aquisio.
Valor de Aquisio dos Bens
Incorporados ao Ativo Imobilizado
Crdito com base no valor de
aquisio.
Parcela do Valor de Aquisio a
excluir da base de clculo de Crdito
Valor da Base de Clculo do Crdito
sobre Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado (07 08)
Indicador do Numero de Parcelas a
serem apropriadas (Crdito sobre
Valor de Aquisio):
1 Integral (Ms de Aquisio);
2 12 Meses;
3 24 Meses;
4 48 Meses;
5 Outra periodicidade definida em
Lei.
referente ao PIS/PASEP, conforme a
Base de clculo Mensal do Crdito
de PIS/PASEP, conforme indicador
informado no campo 10.
Alquota do PIS/PASEP (em
percentual)
Valor do Crdito de PIS/PASEP
referente a COFINS, conforme a
03 IDENT_BEM_IMO
B
04 IND_ORIG_CRED
05 IND_UTIL_BEM_I
MOB
06
MES_OPER_AQUI
S
07 VL_OPER_AQUIS
08 PARC_OPER_NAO
_BC_CRED
09 VL_BC_CRED
10 IND_NR_PARC
11 CST_PIS
12 VL_BC_PIS
13 ALIQ_PIS
14 VL_PIS
15 CST_COFINS
C
C
004
*
002
*
002
*
001
*
001
*
006
*
02
02
02
001
*
002
*
02
008
04
N
N
002
*
02
-
29
16 VL_BC_COFINS
17 ALIQ_COFINS
18 VL_COFINS
19 COD_CTA
20 COD_CCUS
21 DESC_
BEM_IMOB
Base de Clculo Mensal do Crdito

da COFINS, conforme indicador
informado no campo 10.
Alquota
da
COFINS
(em
percentual)
Valor do crdito da COFINS
debitada/creditada
Descrio complementar do bem ou
grupo de bens, com crdito apurado
com base no valor de aquisio.
02
008
04
N
C
060
02
-
C
C
060
-
REGISTRO M100: CRDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERODO
N
01
Campo
REG
02
COD_CRED
03
IND_CRED_ORI
04
VL_BC_CRED
05
ALIQ_PIS
06
07
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUAN
T
VL_CRED
08
09
10
11
12
13
14
15
Descrio
Texto fixo contendo "M100"
Tipo Tam Dec

C
004 *
Cdigo de Tipo de Crdito apurado C
003 no perodo, conforme a Tabela
*
4.3.6.
Indicador de Crdito Oriundo de:
001
0 Operaes prprias
N
*
1 Evento de incorporao, ciso
ou fuso
Valor da Base de Clculo do
N
02
Crdito
Alquota do PIS/PASEP (em N
008 04
percentual)
Quantidade Base de clculo PIS
N
03
Alquota do PIS (em reais)
N
04
Valor total do crdito apurado no

perodo
VL_AJUS_ACRES Valor total dos ajustes de acrscimo
VL_AJUS_REDUC Valor total dos ajustes de reduo
VL_CRED_DIF
Valor total do crdito diferido no
perodo
VL_CRED_DISP
Valor Total do Crdito Disponvel
relativo ao Perodo (08 + 09 10
11)
IND_DESC_CRED Indicador de opo de utilizao do
crdito disponvel no perodo:
0 Utilizao do valor total para
desconto da contribuio apurada
no perodo, no Registro M200;
1 Utilizao de valor parcial para
desconto da contribuio apurada
no perodo, no Registro M200.
VL_CRED_DESC Valor do Crdito disponvel, a
descontar, da contribuio apurada
no prprio perodo.
Se IND_DESC_CRED=0, informar
o valor total do Campo 12;
Se IND_DESC_CRED=1, informar
o valor parcial do Campo 12.
SLD_CRED
Saldo de crditos a utilizar em
perodos futuros (12 14)
02
N
N
N
02
02
02
02
001
*
02
02
Tipo
Tam
Dec
REGISTRO M500: CRDITO DE COFINS RELATIVO AO PERODO

N
Campo
Descrio
30
01
02
REG
COD_CRED
03
IND_CRED_ORI
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
VL_BC_CRED
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_
COFINS
ALIQ_COFINS_
QUANT
VL_CRED
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CRED_DIFER
VL_CRED_DISP

C
Cdigo de Tipo de Crdito apurado no C
perodo, conforme a Tabela 4.3.6.
Indicador de Crdito Oriundo de:
0 Operaes prprias
N
1 Evento de incorporao, ciso ou
fuso
Valor da Base de Clculo do Crdito
N
Alquota da COFINS (em percentual)
N
Quantidade Base de clculo COFINS
N
008
-
02
04
03
04
N
N
N
N
N
02
02
02
02
02
001* -
02
02
Valor total do crdito apurado no perodo

Valor total dos ajustes de acrscimo
Valor total dos ajustes de reduo
Valor total do crdito diferido no perodo
Valor Total do Crdito Disponvel relativo
ao Perodo (08 + 09 10 11)
IND_DESC_CRED Indicador de utilizao do crdito
disponvel no perodo:
0 Utilizao do valor total para desconto
da contribuio apurada no perodo, no
Registro M600;
1 Utilizao de valor parcial para
desconto da contribuio apurada no
perodo, no Registro M600.
VL_CRED_DESC Valor do Crdito disponvel, a descontar,
da contribuio apurada no prprio
perodo.
Se IND_DESC_CRED=0, informar o
valor total do Campo 12;
Se IND_DESC_CRED=1, informar o
valor parcial do Campo 12.
SLD_CRED
Saldo de crditos a utilizar em perodos
futuros (12 14)
004* 003* -
001* -
REGISTRO M505: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRDITO APURADO NO PERODO

COFINS
N
01
Campo
REG
02
NAT_BC_CR
ED
03
CST_COFINS
04
BC_TOT_
CRED_CST
05
BC_CRED_
VINC
06
PERC_RAT
_CRED
07
QUANT_BC_
COFINS
Descrio
Tipo Tam Dec

C
004 *
Cdigo da Base de Clculo do Crdito C
002 apurado no perodo, conforme a Tabela
*
4.3.7.
Cdigo da Situao Tributria referente N
002 ao crdito de COFINS (Tabela 4.3.4):
*
-Cdigos 50 a 56 (Crditos Bsicos)
-Cdigos 60 a 66 (Crditos Presumidos)
Total da Base de Clculo do Crdito N
02
referente s operaes e documentos
escriturados (Blocos A, C, D e F) com o
CST informado.
Parcela do valor da base de clculo do N
02
crdito (campo 04) especfica da receita
ao qual est vinculado.
Percentual de rateio proporcional da N
006 02
receita bruta a qual o crdito se vincula,
conforme Registro 0112.
Quantidade Base de clculo do crdito N
03
apurado por Unidade de Medida de
31
N
01
Campo
REG
08
QUANT_BC_
PIS_VINC
09
DESC_CRED
Descrio
Tipo Tam Dec

C
004 *
Produto.
Parcela da base de clculo em N
quantidade (campo 07) especfica da
receita ao qual est vinculado.
Descrio do crdito.
C
03
060
4. TABELAS E LEGISLAES
Instruo Normativa RFB n 1.009, de 10 de fevereiro de 2010

Adota Tabelas de Cdigos a serem utilizadas na formalizao da Escriturao Fiscal Digital (EFD) e nas
emisses da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), nas situaes que especifica, e revoga a Instruo Normativa
RFB n 978, de 16 de dezembro de 2009.
ANEXO NICO
TABELA I
CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE AO
IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS (CST-IPI):
Descrio
Cdigo
00
Entrada com Recuperao de Crdito

Entrada Tributvel com Alquota Zero
Entrada Isenta
Entrada No-Tributada
Entrada Imune
Entrada com Suspenso
Outras Entradas
Sada Tributada
Sada Tributvel com Alquota Zero
Sada Isenta
Sada No-Tributada
Sada Imune
Sada com Suspenso
Outras Sadas
01
02
03
04
05
49
50
51
52
53
54
55
99
CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE COFINS (CST-COFINS):
Cdigo
01
02
03
04
05
06
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
32
07
08
09
49
50
51
52
53
54
55
56
60
61
62
63
64
65
66
67
70
71
72
73
74
75
98
99
Operao Isenta da Contribuio

Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado
Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado
Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado
Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de
Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de
Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no
Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no
Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no
Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e
de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no
Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Outras Operaes
Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
Operao de Aquisio com Iseno
Operao de Aquisio com Suspenso
Operao de Aquisio a Alquota Zero
Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
Operao de Aquisio por Substituio Tributria
Outras Operaes de Entrada
Outras Operaes
Tabela Base de Clculo do Crdito:

Cdigo
Descrio
01
Aquisio de bens para revenda
02
Aquisio de bens utilizados como insumo
03
Aquisio de servios utilizados como insumo
04
Energia eltrica e trmica, inclusive sob a forma de vapor
05
Aluguis de prdios
06
Aluguis de mquinas e equipamentos
07
Armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda
08
Contraprestaes de arrendamento mercantil
09
Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito sobre encargos de depreciao).
10
Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito com base no valor de aquisio).
11
Amortizao e Depreciao de edificaes e benfeitorias em imveis
33
12
Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa
13
Outras Operaes com Direito a Crdito
14
Atividade de Transporte de Cargas Subcontratao
15
Atividade Imobiliria Custo Incorrido de Unidade Imobiliria
16
Atividade Imobiliria Custo Orado de unidade no concluda
17
Atividade de Prestao de Servios de Limpeza, Conservao e Manuteno vale-transporte, vale-refeio ou valealimentao, fardamento ou uniforme.
18
Estoque de abertura de bens
OBS: A ser utilizada na codificao da base de clculo dos crditos apurado no perodo, no caso de escriturao de
registros referentes a documentos e operaes geradoras de crdito, nos Blocos A, C, D, F e 1 (Crditos extemporneos).
TABELA PRODUTOS SUJEITOS A INCIDNCIA MONOFSICA DA CONTRIBUIO

SOCIAL ALQUOTAS DIFERENCIADAS (CST 02 e 04):
Legislao de Referncia:
1. Grupo 100 Combustveis e lcool:
Cdigos 101, 102, 103, 105, 106: Art. 4 da Lei n 9.718/98;
Cdigo104: Art. 2 da Lei n 10.560/02;
Cdigos 107, 108, 109, 110 e 111:
Cdigos 112 e 113: Art. 2 da Lei n 9.718/98.
2. Grupo 200 Medicamentos e Artigos de Perfumaria:
Cdigo 201: Inciso I, "a", do art. 1 da Lei n 10.147/00;
Cdigo 202: Inciso I, "b", do art. 1 da Lei n 10.147/00.
3. Grupo 300 Veculos, Autopeas e Pneus:
Cdigo 301: Art. 1 da Lei n 10.485/02;
Cdigo 302: Inciso II, do art. 3 da Lei n 10.485/02;
Cdigo 303: Inciso I, do art. 3 da Lei n 10.485/02;
Cdigo 304: Art. 5 da Lei n 10.485/02.
4. Grupo 400 Bebidas Frias:
Cdigos 401 a 407: Inciso I, "a", do art. 1 da Lei n 10.147/00;
Cdigo 202: Inciso I, "b", do art. 1 da Lei n 10.147/00.
TABELA PRODUTOS SUJEITOS A INCIDNCIA MONOFSICA DA CONTRIBUIO

SOCIAL ALQUOTAS POR UNIDADE DE MEDIDA DE PRODUTO (CST 03 e 04):
1. Grupo 100 Combustveis e lcool:
Cdigos 101, 102, 103, 105, 106: Art. 4 da Lei n 9.718/98;
Cdigo104: Art. 2 da Lei n 10.560/02;
Cdigos 107, 108, 109, 110 e 111:
2. Grupo 200 Embalagens de bebidas Frias:
Todos os cdigos: Art. 51 da Lei n 10.833/03.
3. Grupo 300 Bebidas Frias:
Todos os cdigos: Art. 58-J da Lei n 10.833/03 e Decretos n 6.707/08 e 6.904/09.
34
TABELA PRODUTOS SUJEITOS A SUBSTITUIO TRIBUTRIA DA CONTRIBUIO

SOCIAL (CST 05):
1. Grupo 100 Cigarros:
Cdigo 101: art. 3 da Lei Complementar n 70 de 1991; art. 5 da Lei n 9.715 de 1998; art. 62 da Lei n
11.196 de 2005.
2. Grupo 200 Motocicletas:
Cdigo 201: Art. 43 da MP n 2.135-35, de 2001.
3. Grupo 300 Veculos, Autopeas e Pneus:
Cdigo 301: Art. 43 da MP n 2.135-35, de 2001.
4. Grupo 400 Vendas Zona Franca de Manaus:
Cdigos 401 e 402: Art. 64 da Lei n 11.196/05;
5.
LEGISLAES SOBRE POSSIBILIDADES DE CRDITOS PIS E COFINS
Lei n 10.637/02 PIS

Art. 3 Do valor apurado na forma do art. 2 a pessoa jurdica poder descontar crditos calculados em
relao a:
I - bens adquiridos para revenda, exceto em relao s mercadorias e aos produtos referidos: (Redao
dada pela Lei n 10.865, de 2004)
a) no inciso III do 3 do art. 1 desta Lei; e (Redao dada pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008)
b) no 1 do art. 2 desta Lei; (Includo pela Lei n 10.865, de 2004)
b) nos 1 e 1-A do art. 2 desta Lei; (Redao dada pela Lei n 11.787, de 25 de setembro de 2008)
II - bens e servios, utilizados como insumo na prestao de servios e na produo ou fabricao de
bens ou produtos destinados venda, inclusive combustveis e lubrificantes, exceto em relao ao
pagamento de que trata o art. 2 da Lei n 10.485, de 3 de julho de 2002, devido pelo fabricante ou
importador, ao concessionrio, pela intermediao ou entrega dos veculos classificados nas posies
87.03 e 87.04 da TIPI; (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004)
III - (VETADO)
IV aluguis de prdios, mquinas e equipamentos, pagos a pessoa jurdica, utilizados nas atividades da
empresa;
V - valor das contraprestaes de operaes de arrendamento mercantil de pessoa jurdica, exceto de
optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das
Empresas de Pequeno Porte - SIMPLES; (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004)
VI - mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado, adquiridos ou fabricados
para locao a terceiros ou para utilizao na produo de bens destinados venda ou na prestao de
servios. (Redao dada pela Lei n 11.196, de 21/11/2005)
35
VII - edificaes e benfeitorias em imveis de terceiros, quando o custo, inclusive de mo-de-obra, tenha
sido suportado pela locatria;
VIII - bens recebidos em devoluo, cuja receita de venda tenha integrado faturamento do ms ou de ms
anterior, e tributada conforme o disposto nesta Lei.
IX - energia eltrica e energia trmica, inclusive sob a forma de vapor, consumidas nos estabelecimentos
da pessoa jurdica. (Redao dada pela Lei n 11.488, de 15 de junho de 2007)
X - vale-transporte, vale-refeio ou vale-alimentao, fardamento ou uniforme fornecidos aos
empregados por pessoa jurdica que explore as atividades de prestao de servios de limpeza,
conservao e manuteno. (Includo pela Lei n 11.198, de 8 de janeiro de 2009)
1 O crdito ser determinado mediante a aplicao da alquota prevista no caput do art. 2 desta Lei
sobre o valor: (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004)
I - dos itens mencionados nos incisos I e II do caput, adquiridos no ms;
II - dos itens mencionados nos incisos IV, V e IX do caput, incorridos no ms; (Redao dada pela Lei n
10.684, de 30.5.2003)
III - dos encargos de depreciao e amortizao dos bens mencionados nos incisos VI e VII do caput,
incorridos no ms;
IV - dos bens mencionados no inciso VIII do caput, devolvidos no ms.
2 No dar direito a crdito o valor: (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004)
I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica; e (Includo pela Lei n 10.865, de 2004)
II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento da contribuio, inclusive no caso de
iseno, esse ltimo quando revendidos ou utilizados como insumo em produtos ou servios sujeitos
alquota 0 (zero), isentos ou no alcanados pela contribuio. (Includo pela Lei n 10.865, de 2004)
3 O direito ao crdito aplica-se, exclusivamente, em relao:
I - aos bens e servios adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no Pas;
II - aos custos e despesas incorridos, pagos ou creditados a pessoa jurdica domiciliada no Pas;
III - aos bens e servios adquiridos e aos custos e despesas incorridos a partir do ms em que se iniciar a
aplicao do disposto nesta Lei.
4 O crdito no aproveitado em determinado ms poder s-lo nos meses subseqentes.
5 (VETADO)
6 (VETADO)
7 Na hiptese de a pessoa jurdica sujeitar-se incidncia no-cumulativa da contribuio para o
PIS/Pasep, em relao apenas a parte de suas receitas, o crdito ser apurado, exclusivamente, em
relao aos custos, despesas e encargos vinculados a essas receitas.
36
8 Observadas as normas a serem editadas pela Secretaria da Receita Federal, no caso de custos,
despesas e encargos vinculados s receitas referidas no 7 e quelas submetidas ao regime de
incidncia cumulativa dessa contribuio, o crdito ser determinado, a critrio da pessoa jurdica, pelo
mtodo de:
I apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos
integrada e coordenada com a escriturao; ou
II rateio proporcional, aplicando-se aos custos, despesas e encargos comuns a relao percentual
existente entre a receita bruta sujeita incidncia no-cumulativa e a receita bruta total, auferidas em
cada ms.
9 O mtodo eleito pela pessoa jurdica ser aplicado consistentemente por todo o ano-calendrio,
observadas as normas a serem editadas pela Secretaria da Receita Federal.
12. Ressalvado o disposto no 2 deste artigo e nos 1 a 3 do art. 2 desta Lei, na aquisio de
mercadoria produzida por pessoa jurdica estabelecida na Zona Franca de Manaus, consoante projeto
aprovado pelo Conselho de Administrao da Superintendncia da Zona Franca de Manaus SUFRAMA, o crdito ser determinado mediante a aplicao da alquota de 1% (um por cento) e, na
situao de que trata a alnea b do inciso II do 4 do art. 2 desta Lei, mediante a aplicao da
alquota de 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento). (Redao dada pela Lei n
11.307, de 19/05/2006)
13. No integram o valor das mquinas, equipamentos e outros bens fabricados para incorporao ao
ativo imobilizado na forma do inciso VI do caput deste artigo os custos de que tratam os incisos do 2
deste artigo. (Includo pela Lei n 11.196, de 21/11/2005)
15. O disposto no 12 deste artigo tambm se aplica na hiptese de aquisio de mercadoria
produzida por pessoa jurdica estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965,
de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11
da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994. (Redao dada
pela lei n 11.945, de 4 de junho de 2009)
16. Ressalvado o disposto no 2o deste artigo e nos 1o a 3o do art. 2o desta Lei, na hiptese de
aquisio de mercadoria revendida por pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre
Comrcio referidas no 15, o crdito ser determinado mediante a aplicao da alquota de 0,65%
(sessenta e cinco centsimos por cento). (Redao dada pela lei n 11.945, de 4 de junho de 2009)
Lei n 10.833/03 COFINS
Art. 3 Do valor apurado na forma do art. 2 a pessoa jurdica poder descontar crditos calculados em
relao a:
I - bens adquiridos para revenda, exceto em relao s mercadorias e aos produtos referidos: (Redao
dada pela Lei n 10.865, de 2004)
a) no inciso III do 3 do art. 1 desta Lei; e (Redao dada pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008)
b) no 1do art. 2 desta Lei; (Includo pela Lei n 10.865, de 2004)
37
b) nos 1 e 1-A do art. 2 desta Lei; (Redao dada pela Lei n 11.787, de 25 de setembro de 2008)
II - bens e servios, utilizados como insumo na prestao de servios e na produo ou fabricao de
bens ou produtos destinados venda, inclusive combustveis e lubrificantes, exceto em relao ao
pagamento de que trata o art. 2 da Lei n10.485, de 3 de julho de 2002, devido pelo fabricante ou
importador, ao concessionrio, pela intermediao ou entrega dos veculos classificados nas posies
87.03 e 87.04 da TIPI; (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004)
III - energia eltrica e energia trmica, inclusive sob a forma de vapor, consumidas nos estabelecimentos
da pessoa jurdica; (Redao dada pela Lei n 11.488, de 15 de junho de 2007)
IV - aluguis de prdios, mquinas e equipamentos, pagos a pessoa jurdica, utilizados nas atividades da
empresa;
V - valor das contraprestaes de operaes de arrendamento mercantil de pessoa jurdica, exceto de
optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das
Empresas de Pequeno Porte - SIMPLES; (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004);
VI - mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado, adquiridos ou fabricados
para locao a terceiros, ou para utilizao na produo de bens destinados venda ou na prestao de
servios; (Redao dada pela Lei n 11.196, de 2005)
VII - edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, utilizados nas atividades da
empresa;
VIII - bens recebidos em devoluo cuja receita de venda tenha integrado faturamento do ms ou de ms
anterior, e tributada conforme o disposto nesta Lei;
IX - armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda, nos casos dos incisos I e II, quando o
nus for suportado pelo vendedor.
X - vale-transporte, vale-refeio ou vale-alimentao, fardamento ou uniforme fornecidos aos
empregados por pessoa jurdica que explore as atividades de prestao de servios de limpeza,
conservao e manuteno. (Includo pela Lei n 11.198, de 8 de janeiro de 2009)
1 Observado o disposto no 15 deste artigo, o crdito ser determinado mediante a aplicao da
alquota prevista no caput do art. 2 desta Lei sobre o valor: (Redao dada pela Lei n 11.727, de 23 de
junho de 2008)
I - dos itens mencionados nos incisos I e II do caput, adquiridos no ms;
II - dos itens mencionados nos incisos III a V e IX do caput, incorridos no ms;
III - dos encargos de depreciao e amortizao dos bens mencionados nos incisos VI e VII do caput,
incorridos no ms;
IV - dos bens mencionados no inciso VIII do caput, devolvidos no ms.
2 No dar direito a crdito o valor: (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004)
I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica; e (Includo pela Lei n 10.865, de 2004)
38
II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento da contribuio, inclusive no caso de

iseno, esse ltimo quando revendidos ou utilizados como insumo em produtos ou servios sujeitos
alquota 0 (zero), isentos ou no alcanados pela contribuio. (Includo pela Lei n 10.865, de 2004)
3 O direito ao crdito aplica-se, exclusivamente, em relao:
I - aos bens e servios adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no Pas;
II - aos custos e despesas incorridos, pagos ou creditados a pessoa jurdica domiciliada no Pas;
III - aos bens e servios adquiridos e aos custos e despesas incorridos a partir do ms em que se iniciar a
aplicao do disposto nesta Lei.
4 O crdito no aproveitado em determinado ms poder s-lo nos meses subseqentes.
7 Na hiptese de a pessoa jurdica sujeitar-se incidncia no-cumulativa da COFINS, em relao
apenas parte de suas receitas, o crdito ser apurado, exclusivamente, em relao aos custos, despesas
e encargos vinculados a essas receitas.
8 Observadas as normas a serem editadas pela Secretaria da Receita Federal, no caso de custos,
despesas e encargos vinculados s receitas referidas no 7e quelas submetidas ao regime de
incidncia cumulativa dessa contribuio, o crdito ser determinado, a critrio da pessoa jurdica, pelo
mtodo de:
I - apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos
integrada e coordenada com a escriturao; ou
II - rateio proporcional, aplicando-se aos custos, despesas e encargos comuns a relao percentual
existente entre a receita bruta sujeita incidncia no-cumulativa e a receita bruta total, auferidas em
cada ms.
9 O mtodo eleito pela pessoa jurdica para determinao do crdito, na forma do 8, ser aplicado
consistentemente por todo o ano-calendrio e, igualmente, adotado na apurao do crdito relativo
contribuio para o PIS/PASEP no-cumulativa, observadas as normas a serem editadas pela Secretaria
da Receita Federal.
10. O valor dos crditos apurados de acordo com este artigo no constitui receita bruta da pessoa
jurdica, servindo somente para deduo do valor devido da contribuio.
13. Dever ser estornado o crdito da COFINS relativo a bens adquiridos para revenda ou utilizados
como insumos na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados
venda, que tenham sido furtados ou roubados, inutilizados ou deteriorados, destrudos em sinistro ou,
ainda, empregados em outros produtos que tenham tido a mesma destinao. (Includo pela Lei n
10.865, de 2004)
14. Opcionalmente, o contribuinte poder calcular o crdito de que trata o inciso III do 1 deste
artigo, relativo aquisio de mquinas e equipamentos destinados ao ativo imobilizado, no prazo de 4
(quatro) anos, mediante a aplicao, a cada ms, das alquotas referidas no caput do art. 2 desta Lei
sobre o valor correspondente a 1/48 (um quarenta e oito avos) do valor de aquisio do bem, de acordo
com regulamentao da Secretaria da Receita Federal. (Includo pela Lei n 10.865, de 2004)
39
15. O crdito, na hiptese de aquisio, para revenda, de papel imune a impostos de que trata o art.
150, inciso VI, alnea d da Constituio Federal, quando destinado impresso de peridicos, ser
determinado mediante a aplicao da alquota prevista no 2do art. 2 desta Lei (Includo pela Lei n
10.865, de 2004)
16. Opcionalmente, o contribuinte poder calcular o crdito de que trata o inciso III do 1 deste
artigo, relativo aquisio de embalagens de vidro retornveis, classificadas no cdigo 7010.90.21 da
Tipi, destinadas ao ativo imobilizado, de acordo com regulamentao da Secretaria da Receita Federal
do Brasil: (Redao dada pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008)
I - no prazo de 12 (doze) meses, razo de 1/12 (um doze avos); ou (Includo pela Lei n 11.727, de 23
de junho de 2008)
II - na hiptese de opo pelo regime especial institudo pelo art. 58-J desta Lei, no prazo de 6 (seis)
meses, razo de 1/6 (um sexto) do valor da contribuio incidente, mediante alquota especfica, na
aquisio dos vasilhames, ficando o Poder Executivo autorizado a alterar o prazo e a razo
estabelecidos para o clculo dos referidos crditos. (Includo pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008)
17. Ressalvado o disposto no 2 deste artigo e nos 1a 3 do art. 2 desta Lei, na aquisio de
mercadoria produzida por pessoa jurdica estabelecida na Zona Franca de Manaus, consoante projeto
aprovado pelo Conselho de Administrao da Superintendncia da Zona Franca de Manaus SUFRAMA, o crdito ser determinado mediante a aplicao da alquota de 4,6% (quatro inteiros e seis
dcimos por cento) e, na situao de que trata a alnea b do inciso II do 5do art. 2 desta Lei, mediante
a aplicao da alquota de 7,60% (sete inteiros e sessenta centsimos por cento). (Redao dada pela Lei
n 11.307, de 19/05/2006)
18. No caso de devoluo de vendas efetuadas em perodos anteriores, o crdito calculado mediante a
aplicao da alquota incidente na venda ser apropriado no ms do recebimento da devoluo.
(Redao dada pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008)
19. A empresa de servio de transporte rodovirio de carga que subcontratar servio de transporte de
carga prestado por: (Includo pela Lei n 11.051, de 2004)
I pessoa fsica, transportador autnomo, poder descontar, da Cofins devida em cada perodo de
apurao, crdito presumido calculado sobre o valor dos pagamentos efetuados por esses servios;
(Includo pela Lei n 11.051, de 2004)
II - pessoa jurdica transportadora, optante pelo SIMPLES, poder descontar, da Cofins devida em cada
perodo de apurao, crdito calculado sobre o valor dos pagamentos efetuados por esses servios.
(Includo pela Lei n 11.051, de 2004)
20. Relativamente aos crditos referidos no 19 deste artigo, seu montante ser determinado mediante
aplicao, sobre o valor dos mencionados pagamentos, de alquota correspondente a 75% (setenta e
cinco por cento) daquela constante do art. 2 desta Lei. (Includo pela Lei n 11.051, de 2004)
21. No integram o valor das mquinas, equipamentos e outros bens fabricados para incorporao ao
ativo imobilizado na forma do inciso VI do caput deste artigo os custos de que tratam os incisos do 2
deste artigo. (Includo pela Lei n 11.196, de 21/11/2005)
23. O disposto no 17 deste artigo tambm se aplica na hiptese de aquisio de mercadoria
produzida por pessoa jurdica estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos
7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o
40
art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994. (Redao
dada pela Lei n 11.945, de 4 de junho de 2009)
24. Ressalvado o disposto no 2o deste artigo e nos 1o a 3o do art. 2o desta Lei, na hiptese de
aquisio de mercadoria revendida por pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre
Comrcio referidas no 23 deste artigo, o crdito ser determinado mediante a aplicao da alquota de
3% (trs por cento). (Redao dada pela Lei n 11.945, de 4 de junho de 2009)
41

Efd Contribuicoes PIS COFINS

Enviado por

Dados do documento

Descrição original:

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Efd Contribuicoes PIS COFINS

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

expressamente proibida cpia, reproduo parcial, reprografia, fotocpia ou qualquer

Evoluo Histrica _________________________________________________________________ 3

Construo Coletiva ________________________________________________________________ 4

CERTIFICAO DIGITAL _________________________________________________________ 6

FATOS GERADORES PARA CUMPRIMENTO________________________________________ 8

ABERTURA DE ALGUNS REGISTROS PARA CONHECIMENTO DO CONTEDO ______ 19

TABELAS E LEGISLAES _____________________________________________________ 32

LEGISLAES SOBRE POSSIBILIDADES DE CRDITOS PIS E COFINS _____________ 35

O projeto do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) constitui-se em mais um avano na

1.1. EVOLUO HISTRICA

1.3. IMPACTOS NA ORGANIZAO

1.4. CERTIFICAO DIGITAL

A certificao digital a assinatura que dever ser feita no documento eletrnico.

Tipos de certificados: e-CPF, e-CNPJ, e-PJ, e-NFe

Exigncia do Certificado Digital

importante lembrarmos que as regras e os critrios de compensao de crditos e tributao do

2.2. FATOS GERADORES PARA CUMPRIMENTO

a) em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores

b) em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores

c) em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores

d) em relao Contribuio Previdenciria sobre a Receita, referente aos fatos geradores

e) em relao Contribuio Previdenciria sobre a Receita, referente aos fatos geradores

Ficou facultada a entrega da EFD-Contribuies s pessoas jurdicas em relao aos fatos

IN 86/01 - dispensa parcial

Principais caractersticas do leiaute

Abertura, Identificao e Referncias

Documentos Fiscais - Servios (ISS)

Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)

Documentos Fiscais II Servios (ICMS)

Demais Documentos e Operaes

Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS

Apurao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta

Abertura do arquivo digital e Bloco 0

Registr Nve Ocorrnc

Abertura do Arquivo Digital e Identificao da

Tabela de Receita Bruta Mensal para Fins de Rateio 0111

Identificao de Perodos Dispensados da

N (se no registro 0110 o Campo

Cdigo de Grupos por Marca Comercial REFRI

Bloco A - Documentos Fiscais - Servios (ISS)

Documento Nota Fiscal de Servio

O (se existir A100)

Bloco C Mercadorias (nota fiscal)

Registr Nve Ocorr

O (se existir C100)

O (se existir C180)

O (se existir C180)

Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo

C Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D)

O (se existir C190)

O (se existir C190)

O (se em C380, VL_DOC > 0)

O (se existir C395)

O (se existir C400)

O (Se existir C500)

O (Se existir C500)

Complemento da Consolidao Diria

O (Se existir C600)

Complemento da Consolidao Diria

O (Se existir C600)

C Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59)

OC N(se existir C860)

O (se no existir C810)