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1. Avaliação I - Redação Individual (271774)

Gestão Financeira (EMD05)

Prova: 2824513

QUESTÃO:

1. Enquanto a contabilidade trata do regime de competência, a gestão financeira preocupa-se com o regime de caixa, que apresenta as entradas e saídas monetárias nas contas de uma empresa, considerando também investimentos e depreciação, dividindo-se assim em três nomenclaturas diferentes: fluxos operacionais, de investimentos e de financiamentos. Escreva uma redação com o tema: A GESTÃO SEGMENTADA DO FLUXO DE CAIXA E AS CONTRIBUIÇÕES CONTÁBEIS PARA A SUA ELABORAÇÃO.

RESPOSTA ESPERADA:

A) FLUXO OPERACIONAL

• O fluxo de caixa operacional é o produto financeiro determinado pelos ativos relacionados com a atividade da empresa.

• As informações sobre os componentes específicos dos fluxos de caixa operacionais históricos são úteis, com outras informações, na projeção de futuros fluxos de caixa operacionais.

• São exemplos de fluxos operacionais de caixa: recebimentos à vista por venda de

mercadorias ou a prestação de serviços; pagamentos à vista a fornecedores; pagamentos de salários.

B) FLUXO DE INVESTIMENTOS

Os fluxos de investimentos podem ser observados por duas óticas diferentes: a de saídas de

capital para cobrir as despesas com investimentos (imóveis, equipamentos, utensílios, veículos etc.) e a de entradas, que se refere aos resultados dos investimentos realizados.

• Os fluxos de investimentos merecem tratamento diferenciado, pois representam saídas realizadas com recursos destinados a gerar receitas.

• São exemplos de fluxos de caixa de investimentos: aquisição de ativo imobilizado, intangíveis e outros ativos de longo prazo.

C) FLUXO DE FINANCIAMENTOS

• Os fluxos das atividades financeiras são importantes, pois demonstram os fluxos futuros de saída de caixa pelos credores financeiros da empresa.

• São exemplos de fluxos financeiros de caixa: amortização de empréstimos a pagar; tarifas e comissões bancárias; pagamento de parcelas de operações de crédito.

D) FLUXO DE CAIXA E A CONTABILIDADE

• O plano de contas, ferramenta contábil, pode orientar a elaboração do fluxo de caixa, caso estejam correlacionadas às operações da empresa de forma adequada.

• São contas utilizadas na contabilidade e que podem ser utilizadas na elaboração do fluxo de

caixa: Vendas (à vista/a prazo), compras (à vista/a prazo), impostos (correntes/parcelados), provisão de férias, provisão de 13º salário etc.

• Se os saldos dos balancetes estiverem conciliados, permitirão projeções no fluxo de caixa para os pagamentos (fornecedores, impostos, bancos etc.).