CARRERA: Contador Auditor

ASIGNATURA: Taller IVA y Renta

PROFESOR: Osvaldo Nogales M.

GUIA 1
HECHOS GRAVADOS, NO GRAVADOS Y EXENTOS
BASE IMPONIBLE FORMULARIO 29

I. IDENTIFIQUE LAS SIGUIENTES OPERACIONES

Determine si los siguientes transacciones son Hechos Gravado (HG), Hechos no Gravados (HNG) y Hechos
Exentos (HE). Debe mencionar la normativa legal que justifica su opinin.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.

____ Arriendo por un fin de semana de un departamento de veraneo amoblado en La Serena.

____ Importacin no habitual de licores.
____ Venta de terreno por un particular que fue comprado hace 3 meses.
____ El diseo, programacin e implementacin de un Software para Hotel realizado por un Ingeniero en
Informtica.
____ Don Juan Lpez, comerciante de carpetas plsticas, pide prestado a Don Pedro Prez, dueo de la
Librera Coln, 2.000 pliegos de cartulina, los que devolver una vez que llegue su pedido.
____ El agricultor, Reimundo Campos, (se dedica a la siembra y cosecha de papas) vende 2 vacas.
____ Servicio de transporte de pasajeros para empresas agroindustriales para el personal de temporada.
____ Servicio de transbordo de vehculos entre Puerto Montt y la Isla de Chilo.
____ Servicios de contabilidad y asesora tributaria.
____ Juan Parra, agricultor, arrienda un tractor a su colega Roberto Snchez y acuerda el pago con dos
sacos de papas de su produccin.
_______ Un comerciante vende su negocio a puerta cerrada (bar) el cual no contena mercadera, ya que
esta fue comercializada antes de la venta del local.
______ El Ministerio de Defensa importa chalecos especiales para el uso de polica especializada en
control de motines.
_______ Un maestro realiza una ampliacin en el segundo piso a Sra. Soledad Sols.
_______ Una tienda de ropa agrega un 10% de inters por la ventas a crdito.
_______ La misma empresa anterior crea una razn social distinta de giro financiera para realizar los
prstamos y cobrar los intereses.
______ Un hotel cobra el servicio de habitacin, comida e Internet a un turista argentino que paga en
dlares.
______ Canal 7 vende la serie nocturna Alguien te mira a la televisin paraguaya.
_______ El socio lvaro Rodrguez retira de su negocio (venta de computadores e insumos
computacionales) un notebook para su uso personal.
_______ Falabella entrega a todos sus trabajadores, en forma voluntaria un tenida de ropa (una vez al ao),
por un valor de 2 UF.
_______ Entradas para partido amistoso entre Colo-Colo y Universidad de Chile por la Copa Gato.
_______ Matas Morales concurre a Sodimac para arrendar un taladro elctrico para realizar reparaciones
en su hogar.
_______ Al mismo comprador anterior le regalan una bolsa de clavos que se encontraban en promocin por
el arriendo del taladro.
______ Doa Laura Seplveda, tiene un taller de costuras, es trabajadora independiente y percibe la suma
de $850.000.-, por servicio prestado que realiz con la colaboracin de dos ayudantes.
______ Don Andrews Indinapulus, turista indio, interna un vehculo USADO al pas, con el fin de movilizarse
dentro del pas mientras permanece en l.
______ Se constituye hipoteca sobre bien corporal inmueble de propiedad de una Empresa Constructora el
que fue construido por ella.
______ Ral, alumno de este curso entrega en arriendo su computador y recibe a cambio $50.000.- diarios.
______ Supermercados Lder entrega a uno de sus clientes un LCD que se adjudic en un sorteo.
______ Don Juan Contador, presta servicios contables a una empresa que es contribuyente de IVA.
______ Una empresa industrial vende materias primas que usa en sus procesos productivos.
______ LAN presta servicios de transporte areo de pasajeros nacional e internacional.
______ SKY AIR presta servicios de transporte de carga nacional.
______ CCU entrega en consignacin 200 litros de cerveza a uno de sus clientes para un evento a
desarrollarse en fin de semana con motivo de la Fiesta de la Chilenidad.
1

33. _____ UNIMARC vende con factura un quintal de harina a Juan Jofr Jorquera por lo cual debe aplicar
anticipo de IVA.
34. _____ Agrosuper entrega a sus trabajadores (todos los adcritos al Sindicato 1 producto del Contrato
Colectivo Vigente) 6 pollos mensuales. El precio de venta de Agrosuper a sus clientes es de $ 3.000 cada
uno.
35. _____ El Cuerpo de Bomberos de Rancagua, para financiar sus operaciones, vende tazones a un valor de
$ 1.500 cada uno. Los tazones fueron donados por un particular que no tiene giro comercial.
36. _____ Roberto Rojas Ramrez vende 1.000 acciones de CRUZADOS SADP por $ 100 cada una. Las
acciones fueron compradas hace 1 mes.
37. _____ La Martillero Pblico Sandra Sols Seguel cobra un 2% de comisin por un remate voluntario
prestado a Cecinas Soler SA.

II CONTESTE LAS PREGUNTAS

1. Todo ingreso al pas de bienes corporales muebles por personas que tienen domicilio y residencia en
Chile deben pagar IVA Comente.

2. Una automotara que vende autos nuevos y usados (que recibi en parte de pago) deber pagar IVA
por todas sus ventas. Comente.
3. Un laboratorio clnico que le presta servicios al Hospital de Curic est exento de IVA por esas
operaciones. Comente y fundamente su opinin.

4. Los dueos de la cadena de comida rpida Pedro, Juan y Diego venden toda la cadena a McDonald
que incluye, locales comerciales, maquinaria y equipo y materias primas. Entre la compra y ventas han
pasado 8 aos. Esta operacin no est gravada con IVA?.
5. Con la reforma tributaria todas las ventas de inmuebles quedarn gravadas con IVA. Comente.
6. Con la reforma tributaria todas las ventas de activo fijo realizada por una empresa estarn gravadas con
IVA. Comente.

III EJERCICIOS
EJERCICIO 1
El Colegio Futuro en el mes de marzo del 2013 obtuvo los siguientes ingresos:
a. Matrculas
M$ 12.440
b. Movilizacin de alumnos en horas del colegio
250
c. Cuota de escolaridad (mensualidad)
5.600
d. Expendio de comida y bebidas a los alumnos en el recinto
300
e. Venta de textos escolares
285
Cul es la base imponible?
EJERCICIO 2
El taller de reparacin de automviles, Hernndez y Alamos Ltda., repara tres camionetas a una empresa
constructora por lo cual cobra $ 80.000 por repuestos y $ 50.000 por mano de obra. Est gravada con IVA esta
operacin y porqu monto?

EJERCICIO 3
El socio B de la sociedad A, B y C Ltda. se retira de la sociedad recibiendo su aporte consistente en el 50% del
capital, en un cheque por valor de $ 400.000-. El inventario de la sociedad al 31/12/2013, fecha en la que se
retir el socio B, tena en su activo los siguientes bienes:
o Mercaderas
$ 300.000o Materias Primas
500.000o Muebles y Maquinarias 200.000La devolucin del aporte al socio B debe pagar un IVA, de: $ ______________
EJERCICIO 4
El Club Ohiggins SADP recibi los siguientes ingresos en el mes Octubre:
a. Entradas
b. Publicidad en el estadio
c. Arriendo de marca a Adidas (camisetas)
d. Estacionamiento en el estadio (da del partido)
e. Merchadising (Cuadernos Torre)
f. Venta de jugadores
g. Arriendo de jugadores
h. Derechos de televisacin Copa Libertadores

M$ 2.500
4.000
3.000
1.500
4.000
40.000
15.000
25.000

Cul es la base imponible?

EJERCICIO 5
TURBUS en el mes de Junio obtuvo los siguientes ingresos:
a. Transporte de pasajeros en Chile
b. Transporte de encomienda hacia Argentina
c. Transporte de encomienda en Chile
d. Transporte de pasaje desde Argentina
e. Transporte de encomienda desde Argentina

20.000
40.000
18.000
20.000
30.000

Cul es la base imponible?

EJERCICIO 6
El Mercurio SA vende productos de su produccin (Diarios y Revistas) al suplementero Juan Jos Jara por la
suma de $ 200.000 (neto), el precio de venta (neto) de estos productos a pblico es de $ 250.000. El Impuesto
a pagar (suponga que no hay compras) de El Mercurio SA es de:
a) $ 38.000
b) $ 31.933
c) $ 47.500
d) $ 9.500
EJERCICIO 7
La empresa constructora Palafitos del Sur SA vende un local comercial fabricado por ellos en la suma de
$40.000.000 (valor final o bruto). El valor del terreno era de $ 10.000.000. El Dbito Fiscal de esta operacin es:
a) $ 7.600.000
b) $ 4.789.916
c) $ 5.700.000
d) $ 4.800.000

EJERCICIO 8
La empresa Rancagua City Ltda recibi hoy (16.09.2014) una Factura de Compra de su proveedor Abarrotes
Bravo SA por suma de $ 1.000.000 (neto). El documento tiene fecha de emisin 04.03.2014. Este documento
puede ser registrado como Crdito Fiscal en los periodos tributarios de:
a) Marzo Abril - Mayo
b) Abril Mayo - Junio
c) Junio Julio - Agosto
d) No se puede registrar como Crdito Fiscal
EJERCICIO 9
Inmobiliaria Fernndez SA arrienda oficinas completamente equipadas/amobladas. Cada oficina se arrienda
en $ 500.000 mensuales. El avalo fiscal de cada ofician es de MM$ 45. La Base Imponible es:
a) $ 87.500
b) $ 500.000
c) $ 0 (Es un Hecho No Gravado)
d) $ 0 (Es un Hecho Exento)
EJERCICIO 10
Don Claudio Crdova Corts concurre al Supermercado Jumbo a comprar 4 bebidas envases de bebidas de 2,5
litros. Concurre con dos envases vacos los cuales son debidamente recepcionados en forma automtica por el
supermercado. El precio de lquido es $ 1.800 c/u (valor bruto) y el precio de cada envase es de $ 500 (valor
bruto). El IVA DF de esta operacin es:
a)
b)
c)
d)

$ 1.558
$ 1.368
$ 1.309
$ 1.468

IV CONFECCIN DE FORMULARIO 29
EJERCICIO 1
Una empresa presenta la siguiente informacin para Abril del 2013, con la que se pide
confeccionar la declaracin mensual de impuestos.
-Remanente de Crdito Fiscal: 35,23 U.T.M.
-P.P.M. 2% de las ventas.
-Pago de Honorarios del mes neto: $2.934.000.
-Total facturas ventas 180 por un monto de $233.835.000 con IVA incluido.
-Total de boletas de ventas emitidas 3.260 por un monto bruto de $9.662.800.
-Total boletas emitidas de ventas menores 30 por un monto bruto de $1.151.920.
-Notas de dbito recibidas 10 por un valor neto de $1.210.000.
-Notas de dbito emitidas del giro 5 por un valor neto de $670.000.
-Facturas de proveedores recibidas 1.680 por un valor bruto de $99.147.890.
- Facturas de proveedores recibidas activo fijo 12 valor neto $ 17.357.800
-12 Notas de crdito emitidas del giro por un neto de $2.130.000.
-15 Notas de crdito recibidas por un neto de $2.870.000
-Impuesto retenido a los trabajadores por $830.700.

EJERCICIO 2
Una empresa presenta la siguiente informacin para Mayo del 2013, con la que se pide
confeccionar la declaracin mensual de impuestos.
-Remanente de Crdito Fiscal mes anterior: 21,32 U.T.M.
-P.P.M. 2% de las ventas.
-Pago de Honorarios del mes: $2.418.300 (monto lquido pagado).
-Total facturas ventas 538 por un monto de $205.222.640 con IVA incluido.
-Total de boletas de ventas emitidas 3.240 por un monto bruto de $25.569.530.
-Total boletas emitidas de ventas menores 30 por un monto bruto de $1.228.080.
-Notas de dbito recibidas 12 por un valor neto de $1.845.000.
-Facturas de proveedores recibidas 1.530 por un valor bruto de $120.746.920.
-65 Notas de crdito emitidas por un neto de $2.854.440.
-Impuesto retenido a los trabajadores por $1.036.800.
EJERCICIO 3
Una empresa presenta la siguiente informacin para Marzo del 2013, con la que se pide
confeccionar la declaracin mensual de impuestos.
-Remanente de Crdito Fiscal mes anterior: $ 5.000.000
-P.P.M. 2,5% de las ventas.
-Pago de Honorarios del mes: $1.218.300 (monto bruto).
-Total facturas ventas 138 por un monto de $45.222.640 con IVA incluido.
-Total de boletas de ventas emitidas 3.240 por un monto bruto de $15.569.530.
-Total boletas emitidas de ventas menores 30 por un monto bruto de $1.008.080.
-Notas de dbito recibidas 12 por un valor neto de $945.000.
-Facturas de proveedores recibidas 1.530 por un valor bruto de $30.340.920.
-65 Notas de crdito emitidas por un neto de $.854.440.
-Impuesto retenido a los trabajadores por $836.800.

2013

UTM

Enero

40.005

Febrero

40.005

Marzo

40.085

Abril

40.125

Mayo

40.286

Junio

40.085

Julio

40.085