Remerciements

Ce stage est autant un plaisir, je remercie bien sincrement tous ceux qui ont participe a
laboutissement de ce travail, et plus particulirement :
Je remercie plus particulirement , ma responsable durant le stage, de mavoir permis de
faire mon stage au sein de leur entreprise, pour sa disponibilit, son accueil chaleureux et de
mavoir guid durant ce stage.

I. Introduction :
Jai effectu mon stage raison de plusieurs jours par semaine dans la socit de
, expert-comptable et conseiller fiscal.
Jai choisi ce stage afin dexercer la comptabilit dans diffrents domaines pour
varier ma formation.
Le bureau a deux types de clientles, celle des indpendants personne physique et
celle des petites socits.
Leurs activits sont variables, telles que grossistes en vtements, vendeurs de
voitures

doccasion,

restaurateurs,

coiffeurs,

pharmaciens,

entrepreneurs,

architectes, chocolatiers,
Mes activits au sein de ce bureau sont variables :
Le classement de factures
Lencodage dachats ventes
Lencodage des financiers
Lencodage des critures de fin dexercice
La cration de nouveaux dossiers sur le logiciel comptable
Ltablissement de la dclaration de TVA
Ltablissement des fiches de commissions, courtages, honoraires.
Ltablissement des fiches des dirigeants dentreprise.
Ltablissement du listing clients assujettis la TVA
Ltablissement des documents pour la rlection des administrateurs des SA
Ltablissement des dclarations fiscales personnes physiques
Ltablissement des dclarations socits et leurs annexes
Ltablissement des comptes annuels BNB

Le bureau utilise diffrents logiciels :

Bob pour la plupart des clients
Auditor ++ en Ms-Dos dont on a converti les dossiers dans le logiciel Winauditor
Microsoft Excel pour les tableaux damortissements et les tableaux de
concordance CA,
Sofisk pour le calcul de limpt des personnes physiques et des socits
Accon pour le bilan BNB
Lapprentissage du logiciel Popsy ma permis de comprendre rapidement les logiciels
Bob et Winauditor.
1) . .......:
Raison social:
Activits de l'entreprise: travaux comptable
Forme juridique: SARL (socit responsabilit limite)
Effectif: 2 salaris

1) Organisation comptable
Lentreprise EFFACHSERVICES est compos dun service unique : le service
comptable.
Il soccupe des petites et moyennes entreprises, de petites et moyennes industries et
des artisans.
Il est rparti en seul bureau : on y retrouve la chef comptable et la comptable.
Chaque client doit transmettre ses pices comptables tous les mois lentreprise.
Tous les documents sont classs selon les mois.
La comptable enregistre toutes les pices transmises par le client :
- Les factures dachats, de ventes ;
- La caisse, la banque ;
- La dclaration de TVA ;
- La paie.
La chef comptable fait des fiches de paie des salaris relatives aux dossiers clients,
les tableaux damortissement, les cltures dexercice.
A la fin de lexercice comptable, la chef comptable prpare le bilan.
Chaque comptable dispose dun ordinateur reli une imprimante couleur, elles

effectuent leurs travaux dans lentreprise. Le service dispose de nombreux logiciels,

savoir :
- Le logiciel CIEL (comptabilit, gestion commerciale, paye, immobilisations) ;
- Traitement de texte : word ;
- Tableur : excel ;
- Base de donnes : access ;

III. Description des tches effectues :

A. Encodage des factures :

1. Introduction :
Gnralement les factures du trimestre sont envoyes par le client ou
dposes au bureau.
Cest durant lencodage que je spare les factures dachats, des ventes et
vrifie en mme temps si elles sont bien adresses la socit.
2. Types de client :

Lencodage varie selon lactivit du client, voici la liste non limitative des
clients rencontrs chez Monsieur Springael :
a) Garagiste et revendeur de voitures doccasion :

Lors de ses ventes, le garagiste a deux possibilits en matire de TVA :

Vente sous le rgime normal de la TVA :

La TVA de 21% sera calcule sur le prix total du vhicule doccasion et le garagiste
reverse son tour la TVA lEtat.
Mthode utilise lorsque le garagiste a achet ce vhicule avec une TVA
de 21%.

 Vente sous le rgime particulier de la marge bnficiaire :

La TVA sera calcule sur la marge bnficiaire du vendeur, il a lobligation

dinscrire sur la facture, que la voiture est vendue sous ce rgime
particulier.
Il faudra faire attention ce que le vhicule destin tre revendu, soit
achet un particulier ou un vendeur professionnel qui a appliqu le
rgime de la marge.
En effet on ne peut appliquer le rgime de la marge un vhicule achet
avec une TVA de 21

b) Avocat :
Profession non assujettie la TVA
1 les notaires, les avocats et les huissiers de justice;
Le client nous remet une fois par an tous ses documents afin dtablir le
bilan annuel et la dclaration.
La premire chose faire est de trier lensemble
Lavocat a gnralement deux comptes financiers :
Un compte CARPA ( caisse de rglements pcuniaires )

Ce compte permet lavocat de stocker les fonds de ses clients

temporairement, en effet il devra les transmettre son client ou son
adversaire selon lexcution dune dcision de justice.
Ce compte a t cr afin dviter toutes confusions entre largent de
lavocat et de son client.
Les fonds ne peuvent tre retirs de ce compte quaprs un contrle de la
Caisse qui tablit elle-mme un chque sur la demande de lavocat.

Lavocat devra avoir une autorisation crite de la part de son client pour
pouvoir prlever ses honoraires sur ses fonds.
Ce systme permet une meilleure transparence.
Un compte classique

Ce compte lui permet deffectuer ses dpenses et dencaisser ses

honoraires.
En cas de prlvement de ses honoraires sur les fonds du compte CARPA,
lavocat devra faire un transfert de ceux-ci sur son compte classique.
c) Entrepreneur :
Lors de lencodage des ventes, il faut vrifier que le client utilise le bon
taux de TVA, en effet il dispose de plusieurs possibilits :
Travaux effectus chez des particuliers :

Pour pouvoir appliquer le taux de TVA rduit de 6%, l'entrepreneur agr

doit travailler pour le compte d'un "consommateur final".
On dsigne par-l essentiellement les particuliers, tant propritaires que
locataires, usufruitiers, etc. d'habitations prives.
La facture devra tre accompagne dune annexe qui stipule que les travaux sont
effectus dans un domicile priv et que la maison date dau moins cinq ans.
Les travaux de rnovation doivent porter sur l'habitation proprement dite.
N'entrent donc pas en considration pour l'application du taux de 6 % : les
travaux de culture ou de jardinage, les travaux de clture, les travaux
portant sur les piscines, saunas, mini-golfs, courts de tennis et installations
similaires.
Le taux de 6% ne sera utilis que sil y a prestation de service.

En cas de livraison du matriel sans la main doeuvre, le taux de 21% sera

appliqu.
En cas de contrle fiscal, sil manque une attestation, le contrleur peut refuser le
taux de 6%.
Lentrepreneur sera donc redevable du complment de TVA.
Travaux effectus chez des particuliers dans une maison neuve :

Le taux appliqu est de 21%.

La maison sera considre comme neuve jusqu la fin de la cinquime
anne, aprs ce dlais le taux de 6% sera alors appliqu.
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Avant tout encodage, lactivit de lentreprise est importante connatre,
en effet si je reois une facture de chez Brico pour lachat doutillages, sa
comptabilisation diffre de lactivit de lentreprise.
On utilisera un compte 604 000 achats marchandises si cest un
entrepreneur ou un compte 611 000 entretien des locaux si cest un
coiffeur.
Donc la connaissance du client est ncessaire pour la bonne utilisation des
comptes du PCMN.
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