EJERCICIO FINAL DE PRESUPUESTOS.

Una empresa elabora mermeladas de frutas, y ha planificado sus ventas para

el prximo ao de la siguiente manera:
UNIDADES PLANIFICADAS PARA LA VENTA MERMELADA DE GUAYABA
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril

Unidades
7200
7500
7300
7400

Mes
Mayo
Junio
Julio
Agosto

Unidades
7600
8000
7900
7600

Mes
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Unidades
7700
8100
8200
8400

Para su plan de produccin, se planea mantener un inventario de 50% de las

unidades planificadas para la venta por mes.
Se ha iniciado el ao con 3,000 unidades.
Desarrolle un plan de produccin.
MATERIALES
Cada frasco de mermelada contiene 400 gr.
Los requerimientos de materiales son los siguientes:

Pulpa de fruta: El rendimiento de la fruta es de un 86%. (Esto significa

que de 100kg de fruta entera, una vez trozada obtendremos 86 Kg de
pulpa).
Azcar: Igual proporcin en gramos que de pulpa de fruta.
Pectinas: 1% del peso de mezcla.
Acido ctrico: 0.2% del peso de la mezcla.
Benzoato de sodio (conservante): 0.05% del peso de la mezcla.

Nota: Debido a que la fruta tiene 18 brix y la mermelada tendr 65 brix,

considere entonces que la mezcla final tendr un peso de 91% del total de kg
utilizados tanto de azcar como de pulpa.
(kg de pulpa + kg de azcar)x 0.91 = Kg de mermelada
Los materiales se mantienen con un inventario de 80% de lo requerido para la
produccin por mes.
Se inicia el ao con lo siguiente:
650 kg de Pulpa de fruta
500 kg de azcar

15 kg de pectina (polvo)
2 kg de cido ctrico
1 kg de Benzoato de sodio.
El costo por cada material se muestra en la siguiente tabla:
Guayaba
Azcar
Pectina
cido ctrico
Benzoato de sodio

L.15.00 /Kg
L.13.00/Kg
L. 10.00/Kg
L. 5.00/Kg
L. 3.00/ Kg

Elabore un plan de necesidad de materiales y un plan de

compras por cada material.
MANO DE OBRA DIRECTA
Las operaciones del proceso se pueden englobar en tres actividades
principales:
Preparacin de la fruta, que incluye seleccin, lavado, despulpado.
Coccin, que incluye la medicin, mezcla y coccin de la mermelada.
Empaque que incluye, enfriado, esterilizado de botes, llenado, sellado.

Actividad
Preparacin de fruta
Coccin
Empaque

Tiempo
2.5 horas
4 horas
2 horas

Cantidad Kg
100 Kg
100 Kg
100 Kg.

Planifique las horas que van a utilizarse en la produccin.

Si se trabajan 25 das al mes, 8 horas al da, cunto es la capacidad que tiene
la empresa en unidades diarias?
La cuota a pagarse por hora trabajada es de L.37.50 en todas las actividades.
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Los gastos indirectos de fabricacin de la empresa son los siguientes:
Concepto
Edificio
Administrativo

Cantidad anual
L 32,000.00
L. 150,000.00

Energa Elctrica
Preparacin
Coccin
Empaque

L 180,000.00
L 15,000.00
L 50,000.00
L25,000.00

Asigne los gastos de la siguiente manera:

Departamento

Edificio

Administrativo

Energa
Preparacin
Coccin
Empaque

20%
25%
30%
25%

10%
30%
45%
15%

Energa Elctrica
(000KW)
5,000
12,000
3,000

Calcule la cuota de gastos indirectos de fabricacin por departamento

productivo.

Si cada unidad se vende a L. 90.00 es suficiente este precio para cubrir los
costos aqu presentados?
Si la empresa quiere tener un 40% de margen de ganancia sobre el costo,
cunto debe ser el precio de venta de cada bote de mermelada? (Considere
los costos aqu presentados, material, mano de obra y gastos indirectos).