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ADMINISTRATIVOS
DEL SECTOR PUBLICO
y el PRESUPUESTO
ste es el subttulo
EXPOSITOR:
Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr
996326858 RPM: #202171
esthermezaz@gmail.com
TEMARIO
1.
2.
3.
4.
5.
Sistema de Presupuesto
-Programacin y Formulacin Presupuestaria
Modelo Tradicional y Presupuesto por Resultados
-Presupuesto de Apertura
-Ejecucin Presupuestaria
-Evaluacin y Control
6.
Sistema de Tesorera
7.
Sistema de Endeudamiento
8.
Sistema de Contabilidad
9.
Presupuesto y Control
Gobierno
NACIONAL
Gobierno
REGIONAL
116 Pliegos
26 Pliegos
271 UEs
322 UEs
Ministerios
Hospitales
USEs
Universida-des
26 Gobiernos
Regionales
Direcciones
Regionales
Gobierno
LOCAL
FONAFE
ETEs
119 Entidades
US$ 727 MM
17 Entidades
nacionales
OTROS
BCR
SBS
ESSALUD
US$ 898 MM
Beneficiencias
US$ 408 MM
102 Entidades
municipales
US$ 319 MM
AMBIENTE DE
CONTROL
ALTA DIRECCIN
EVALUACIN
DEL RIESGO
GESTIN
ORGANIZACIN
UNIDADES
JERARQUICAS
NORMATIVA
CONTABILIDAD
PRESUPUESTO
TESORERA
SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS
ABASTECIMIENTO
PERSONAL
4
INFORMATICA
1. ADMINISTRACIN
FINANCIERA DEL ESTADO
Honduras
Venezuela
El Salvador
Brasil
Costa Rica
Bolivia
Panam
Colombia
Per
Paraguay
Ecuador
Chile
Uruguay
Argentina
NORMAS
PRINCIPIOS
PROCEDIMIENTOS
TRANSPARENCIA
LEGALIDAD
EFICIENCIA
EFICACIA
PRINCIPIOS
SISTEMA INTEGRADO DE
ADMINISTRACIN FINANCIERA - SIAF
Registro de
Operaciones
De las
Transacciones
Procesamiento
de la
Informacin
Importancia:
PLANIFICACIN
OBTENCIN
ASIGNACIN
UTILIZACIN
REGISTRO
INFORMACIN
CONTROL
Persigue LA EFICIENTE
GESTIN
DE
LOS
RECURSOS FINANCIEROS
DEL ESTADO
Caractersticas
TESORERA
ENDEUDAMIENTO
(DGTE)
CONTABILIDAD
(DGCP)
determina
la
cuanta
de
Ventajas:
Proveer mecanismos adecuados para
el registro y control diario
Agilizar Programacin Financiera
Contabilidad una fuente segura
Transparencia en la ejecucin de los
gastos
Programacin y seguimiento fsicofinanciero
Registros contables
Ventajas:
Control de la deuda
Informacin Gerencial y Analtica
Identificacin de reas/asuntos/
unidades a ser fiscalizadas
Disminucin de reuniones y traslados
Auditora
Ventajas:
Mejor
tcnica
para
seleccionar
entidades a ser auditadas
Mayor presencia de la accin
fiscalizadora
Proveer informacin consolidada en
forma oportuna
Mejorar las herramientas
toma de decisiones
para
la
Presupuesto
Administracin
Tributaria
Interrelaciones
Contabilidad
Tesorera
Personal
Compras y
Suministros
Control
Fuente: Marcus Makon - CEPAL
Etapa previa a la
Ejecucin
Mdulo de MODIFICACIONES
PRESUPUESTALES
Ajustar techos /
previsin de ingresos
Mdulo de EJECUCIN
PRESUPUESTAL
Mdulo de CONTABILIZACIN
DE OPERACIONES
Elaboracin de
Estados Financieros
Mdulo de Recaudacin
2. MARCO
MACROECONOMICO
MULTIANUAL
20
DEFINICION
ELABORACION
INFORMACION
Sectores Productivos
SUNAT
CONTEXTO INTERNACIONAL
ADUANAS
BCRP
PROGRAMA ECONOMICO
PROYECCIONES MACROECONOMICAS
Modelo Macroeconmico del (MEF)
- Indicadores macroeconmicos globales.
- PBI, Oferta y demanda global.
- Inflacin y Tipo de Cambio.
- Exportaciones, Importacin y Balanza Comercial
CONTENIDO
UTILIDAD
PROYECCIONES MACROECONOMICAS
+
POLITICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIA
META DE
DEFICIT FISCAL
(< 1% DEL PBI)
PROYECCION
DE INGRESOS
GASTO
PUBLICO
PRESUPUESTO PUBLICO
3. SISTEMA NACIONAL DE
PLANIFICACION ESTRATEGICA
(Ley N 28522)
Sistema
Nacional de
Planeamiento
Estratgico
Sistemas
Administrativos
de Presupuesto
Pblico y
Sistemas
Endeudamiento
Administrativos
del Contabilidad
y Tesorera, Y
SIAF
Enfoque global:
SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO
ESTRATEGICO
CONSULTA Y
CONCERTACIN
SEGUIMIENTO Y
EVALUACIN
ESTADO
SOCIEDAD
CIVIL
IMPLEMENTACIN
ELABORACIN
Y AJUSTE
MMM
PLADES (*)
Planes
Territoriales
Directivas
de Gestin
PESEMs, PEIS
POIs
POLITICAS
PROGRAMAS
PROYECTOS
SISTEMA DE PLANIFICACION
PLADES
PLANES DE
DESARROLLO
SNIP
Sistemas Administrativos
de Presupuesto Pblico y
Endeudamiento
PLAN
OPERATIVO
ANUAL INSTITUCION
AL
Apertura
Programtica
Programas
Institucionales
PRESUPUESTO
ANUAL
Situacin Actual
No
No existe un real
compromiso entre
Estado y la sociedad
civil para la
utilizacin de la PE
ex
i
PLADES
st
e
No existe
coherencia entre
Planes de diferentes
niveles de Gobierno
Los Planes no se
orientan a la
implementacin de
Polticas Nacionales
No se han promovido
las normas del
CEPLAN en ningn
nivel del Estado.
No se realiz la
compatibilizacin de
los Planes de
mediano/largo plazo.
co
ESTRATEGIAS
NACIONALES
pa
PESEMS
PEIS
tib
En los planes no se
refleja la inversin
privada.
Deficiente
capacidad tcnica
en las entidades
para seguimiento.
POA1
No se establecieron
ni implementaron los
niveles y mecanismos
de participacin
intersectorial o inter
gubernamental
POA2
ili
z
Los PESEM, no
responden a
estrategias de
desarrollo superior.
ac
i
n
POAs institucionales
no responden a
Planes de mediano
plazo
Predominan POAs
con proyectos
surgidos de
conflictos
(coyuntura)
RESULTADOS
PRODUCTOS
INDICADORES
RECURSOS
34
FUENTE:MEF
35
36
X = 2Y2+ eZ
a=b
b=c
a=c
Intuicin
Anlisis
FUENTE:MEF
39
Tendencias Principales
Variables
MARCO MACRO-ECONMICO
2011- 2013
Indicadores
Prioridades
NECESIDADES DE INVERSIN
BANCO DE PROYECTOS
Lineamientos
- Misin
- Visin
- FODA
PESEM 2011-2013
Planes Estratgicos Sectoriales
Multianuales
Prioridades
PROGRAMA DE INVERSIN
PBLICA
- O.Generales
- O.Especificos
- O.Estratgicos
Acciones
- Permanentes
- Temporales
Responsabilidades de
Ejecucin
MTC
Instituciones
Pblicas
PEI 2011-2013
Planes Estratgicos Institucionales
Prioridades
Programacin
de Acciones
Ajuste y Ejecucin de
Programacin de
Acciones
PROYECTOS
PRIORIZADOS
POI 2011
Planes Operativos Institucionales
Programacin
Actividad Proyecto
Demanda de
Recursos
PRESUPUESTO
Dignostico Institucional
- Institucin
- Infraestructura
- Servicios
- Misin
- Visin
- FODA
- O.Generales
- O.Especificos
- O.Estratgicos
Acciones Priorizados
- Permanentes
- Temporales
41
Funcin
Programa
Sub
programa
Visin/
Misin
Objetivos
Estratgico
General
Objetivo
Estratgico
Especifico
Accin
Permanente/
Accin
Temporal
Sector Institucional
Pliego Presupuestario
Unidad Ejecutora
Unidad
Actividad/
Proyecto
Operativa
42
FUENTE:MEF
Impacto
Resultado
Producto
Carcter de Indicadores
Pruebas estadsticas a largo plazo de repercusiones del
proyecto.
Organismos nacionales
sectoriales
Registros administrativos.
Informacin interna.
Insumo
Responsabilidad
Contabilidad financiera.
Registros
utilizados.
administrativos de
recursos disponibles y
43
FUENTE:MEF
INFRAESTRUCTURA
culminacin de obras en
curso
Restricciones presupuestales y
viabilidad tcnica de proyectos
Referentes para la
determinacin de los
proyectos
Relacin definitiva de
proyectos de Inversin
Disciplina Fiscal
Ordenar expectativas de
gasto y mejorar
productividad/recursos
4. SISTEMA NACIONAL DE
INVERSIN PBLICA
(Ley N 27293 )
45
ANTECEDENTES - SNIP
Idea
Ejecucin
de Obra
DESVIACIONES DE
OBJETIVOS Y POLITICAS
ALTO RIESGO DE LA INVERSION
PROYECTOS NO RENTABLES
Sin SNIP
EJEMPLOS
HOSPITALES
PROYECTOS NO RENTABLES
CHOTA
PIURA
6 DE 105 CAMAS 100 DE 350 CAMAS
PROYECTOS NO SOSTENIBLES
TRANSPORTES
DESVIACIONES DE
OBJETIVOS Y POLITICAS
SANEAMIENTO
RURAL
DE US$ 400 MM
INVERTIDOS SON
SOSTENIBLES
SOLO 100
DUPLICIDAD DE LA INVERSION
SOBREDIMENSIONAMIENTO
DE LA INVERSION
ILODESAGUADERO.
DEMANDA
PROYECTADA:
4000 POR DA.
DEMANDA
REALIZADA: 500.
INVERSIN DE INADE
(US$ 3,000)
INEFICACIA, INEFICIENCIA
Y CORRUPCIN
ES 38 VECES MS QUE
EL PRECIO DE LA TIERRA.
Fuente: MEF
Banco de Proyectos
Programas de Inversin
UF, OPI y DGPM actan como en un proyecto
UF
OPI
FORMULA ESTUDIOS
EVALUA ESTUDIOS
DGPI
DECLARA VIABLE
ALGUNOS
PROYECTOS DEL
PROGRAMA Y
DELEGA OTROS
DECLARA VIABLE
TODOS LOS
PROYECTOS
DEL PROGRAMA
TUMBES
Parque al rbitro
Monumento al Lagarto
Fuente: MEF
TUMBES
Malecn
de 2 pisos
MADRE DE DIOS
El Municipio de Tambopata
construy un mirador de ms
de 40 m. de altura.
La tasa de analfabetismo es de
22.3%, mayor que el 11.8% del
promedio nacional.
Mirador de Tambopata
Fuente: MEF
HUANCAVELICA
El 84.4% de la poblacin se
encuentra en situacin de
pobreza.
El 33.3% de la poblacin
cuenta con abastecimiento
de agua
5. SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO PBLICO
(Ley N 28411 )
56
PRESUPUESTO
Instrumento de la Gestin Econmica y Financiera, en el cual se
estiman :
PRESUPUESTO
Retroalimentacin
PLANIFICACIN
(Entrada)
RESULTADOS
FINANCIEROS Y
REALES
(Salidas)
PRESUPUESTO:
Instrumento
de
la
planificacin, para concretar en trminos
financieros los planes de accin.
58
UNIDADES
EJECUTORAS
VICEMINISTERIO DE HACIENDA
Administran los FONDOS PBLICOS y son
responsables de velar por el CUMPLIMIENTO
de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS
59
DIRECTIVAS
PRINCIPIOS
NORMAS
TECNICAS
METODOS
PROCEDIMIENTOS
QUE REGULAN EL
PROCESO
PRESUPUESTARIO
60
Direccin Nacional de
Presupuesto
Oficina de
Presupuesto
Titular de la entidad
Principios que
enmarcan la
Gesti
Gestin
Gestin
Presupuestaria
3. Aprobacin
4. Ejecucin
5. Evaluacin
el ejercicio
siguiente
Programacin Presupuestaria
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Plan de Implementacin y formulacin
68
ANTECEDENTES:
Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados
69
ASIGNACIN DE RECURSOS
vigente al 2011
DIRECTIVA GENERAL
DIRECTIVA PpR
PLIEGO
PLIEGO
PROGRAMA
ESTRATGICO
FUNCIN
FUNCIN
PROGRAMA
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
SUBPROGRAMA
Resultado
Final
ACTIV / PROY
ACTIV / PROY
Resultado
Intermedio
COMPONENTE
COMPONENTE
Productos
META
META
Subproductos
Funcional
71
72
73
Incentivos a la
gestin
Programacin
Estratgica
Contratos de Gestin
Flexibil. de proceso
Costeo de acciones
(Contabilidad x costos)
Recursos
Programas
Asignacin
concursal de
fondos
Indicadores
Direccin
ejecutiva
Resultados
Objetivos
Seguimiento
Evaluaciones
Rendicin de
cuentas
74
FUENTE:MEF
Sistema
Planeamiento
Sistema
Presupuesto
Procesos
Administrativos
Sistema de
S&E
75
FUENTE:MEF
Planificacin
sectorial,
regional y local
Evaluacin y
rendicin de
cuentas
Formulacin de
la Programacin
Presupuestal
Gestin para
Resultados
(REFORMA)
Presupuesto
por
Resultados
Asignacin del
Presupuesto
Ejecucin
institucional
76
FUENTE:MEF
Componentes
Programacin
presupuestaria
estratgica
Planificar y presupuestar
multianualmente y
multisectorialmente.
Normatividad
Racionalizar y
simplificar la
normatividad
Presupuesto
por
Resultados
Transparencia y
rendicin de
cuentas
Informar al ciudadano
sobre los servicios
otorgados y los grados
de avance
Seguimiento y
Evaluacin
Verificar avances
en funcin a lo
planificado
Capacidad de
gestin
institucional
Impulsar
modernizacin
77 en
la gestin pblica
FUENTE:MEF
78
79
80
81
Formulacin Presupuestaria
Ingresos corrientes
Ingresos de capital
Transferencias
Clasificacin
econmica
Ingresos en el
presupuesto
Clasificacin de Ingresos
85
FUENTE:MEF
Clasificacin de Gastos
Gastos en la
clasificacin
econmica
Gastos en el
presupuesto
Gastos Corrientes
Gastos de Capital
Servicio de Deuda
3
- Amortizacin de deuda
a) Clasificador nico para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos:
denominado
Genrica
Subgenrica
Especfica
87
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE
INGRESOS
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE
GASTOS
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE
GASTOS
Gasto Corriente:
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE
GASTOS
Gasto de Capital:
Servicio de la Deuda:
93
DNPP
ELABORACIN
DE LA
ASIGNACIN
TRIMESTRAL
AUTORIZACIN
DE LOS
CALENDARIOS
Prioridades
Objetivos Institucionales
Requerimiento de Gasto informado
Unidades Ejecutoras
Proyecciones de INGRESOS
por Fuente de Financiamiento
Marco de la
Escala de
Prioridades
95
PLAN ANUAL DE
ADQUISICIONES
Licitaciones
Concursos
INVERSIONES
Crdito Externo
Donaciones
Contrapartida
Adelantos de Obra
Valorizaciones
96
..
PROGRAMACIN DE METAS
PRESUPUESTARIAS
CRONOGRAMA DE
EJECUCIN FSICA
PLAN ANUAL DE
ADQUISICIONES
CRONOGRAMA DE
DESEMBOLSOS
CRONOGRAMAS DE INVERSIN
PERODO DE CUMPLIMIENTO DE
META
EJERCICIO PRESUPUESTARIO
Perodo de Regularizacin,
en el que se completa el
registro de informacin del
ao (art.29 de ley 28411).
ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMATICA
PROGRAMA ESTRATEGICO
/ ACT-PROY / COMPONENTE/ META/
PROCESO DE E J E C U C I O N
MARCO PRESUPUESTAL (PIA)
PROGRAMACION MENSUAL (Efecta el
pliego)
PRESUPUETSO DE COMPROMISO ANUAL PCA (AUTORIZADO POR DNPP)
EJECUCION:
COMPROMISO (Anual/Mensual)
(Efecta el pliego)
DEVENGADO
PAGADO
(Efecta el pliego)
(Efecta el pliego)
PROCESO DE E J E C U C I O N
Ley Anual
DEVENGADO
C. DE PAGO
PAGADO
(Efecta el pliego)
DGAES DGPP
PCA
DGPP
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
1
Programacin de
Compromisos Anual
(PCA)
106
NORMADO - DNTP
Pliego
Prioriza bienes,
servicios y
proyectos
Marco
Presup.
PIA - PIM
Programacin
de
Compromisos
Anual (PCA)
PLIEGO
Certificacin
Presupuestal
Compromiso
Anual
Devengado
DNT
P
Giro
PLIEGO
Pago
107
PLIEGO UE
Compromiso
UE
Prioriza
IPSS
1 000 000
Giro
Devengado
Anual
PCA
Marco
Personal
y
12 000 000 Contin 8 000 000
Presupuestal
Y
Obligaciones
700 000
PIA PIM
Sociales
S/. 14 500 000
CAFAE 2 000 000
S/. 14 000 000
180 000
DNTP
7
8 000 000
180 000
1 000 000
80 000
Pago
700 000
2 000 000
PLIEGOUE
700 000
180 000
80 000
80 000
Otr. Con
1 000 000
1 000 000
80 000
Responsable
de Presupuesto
Oficina Financiera
80 000 de la UE certifica el total
6
devenga con
4
de la planilla continua de 5
Planilla mensual
nombrados y contratados
3
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los Conceptos de pago
3.- Solicitud de Certificacin
9
4.- Certificacin por la OPP
5.- Compromiso Anual
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
9.- Certificacin por la OPP por ocasionales
10.- Compromiso de las ocasionales
11.- Devengo ocasionales
La oficina encargada
(personal)
solicita la certificacin
(Mdulo de planillas)
La oficina de personal
compromete el total
de planilla continua de
nombrados y contratos
Compromete
la ocasionales cuando
Certifica ocasionales, CTS,se emite la Resolucin
gratificaciones , aguinaldos
2 000 000
80 000
500 000
1
0
Oficina Financiera
devenga con
La resolucin
500 000
1
1
500 000
500 000
108
PCA
Bienes y
Servicios
S/. 55 000 000
UE
Prioriza
PLIEGO UE
DNTP
Compromiso
Anual
Giro
Devengado
PLIEGO UEPago
9
8
55 000 000 B a 4 000 000
500 000
4 000 000
500 000
500 000
B b 5 000 000
B c 5 000 000
B r 30 000 000
S a 3 000 000
3 000 000
300 000
300 000
300 000
S r 8 000 000
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de Contratos B/ Spor la UE
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
6.- Compromiso Anual por Cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
6
La oficina encargada
(abastecimientos)
3
solicita la certificacin
(PAAC)
Oficina responsable
firma contrato por cada 5
bien o servicio
109
UE
Prioriza
DNTP
PLIEGO UE
Compromiso
Anual
Giro
Devengado
PLIEGO UE
Pago
8
7
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 100 000
PCA
Servicios
Bsicos
S/. 95 000
95 000
8 000
95 000
95 000
8 000
8 000
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de recursos para el pago
de servicios bsicos
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Compromiso Anual por los servicios
bsicos
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
5
3
La oficina encargada
(abastecimientos)
solicita la certificacin
110
PCA
Proyectos
S/. 90 000 000
UE
Prioriza
PLIEGO UE
DNTP
Compromiso
Anual
Devengado
Giro
PLIEGO UEPago
9
8
90 000 000
4 000 000
P a 10 000 000
Pb
8 000 000
Pc
9 000 000
10 000 000
4 000 000
4 000 000
P d 10 000 000
Pe
3 000 000
3 000 000
1 000 000
1 000 000
1 000 000
P r 50 000 000
Financiera devenga
La oficina encargada con la conformidad
La OPP de la UE certifica
compromete por el
de la oficina
la existencia de
monto
total previsto Correspondiente, 7
4
recursos por cada
por cada contrato
adelantos o
PIP
de PIP
valorizaciones
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los PIPs por la UE
3.- Solicitud de Certificacin
La oficina encargada
(infraestructura)
4.- Certificacin por la OPP
3
solicita
la certificacin
5.- Contrato
(PMIP)
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
Oficina responsable
firma contrato por cada 5
PIP
111
PCA
Proyectos
S/. 18 000 000
UE
Prioriza
PLIEGO UE
DNTP
Compromiso
Anual
Giro
Devengado
PLIEGO UEPago
9
8
18 000 000 P a
1 200 000
9 000 000
9 000 000
1 200 000
1 200 000
B a 2 000 000
2 000 000
600 000
600 000
B b 4 000 000
4 000 000
500 000
500 000
Sa
2 000 000
100 000
100 000
600 000
500 000
2 000 000
1 000 000
100 000
Financiera devenga
Pb 9 000 000
oficina
encargada
La
con la conformidad
La OPP de la UE certifica
compromete
por
el
de la oficina
la existencia de
7
monto
total
previsto
4
Correspondiente
recursos por cada
por cada contrato
por los bienes
PIP
(cemento, ladrillo etc.) y servicios entregados
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los PIPs por la UE
6
3.- Solicitud de Certificacin
La oficina encargada
4.- Certificacin por la OPP
Oficina responsable
(infraestructura)
5.- Contrato
3 solicita la certificacin firma Contrato por cada
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
ITEM contratado
para la contratacin de
7.- Devengo
Los bienes y servicios del
8.- Giro
proyecto
(PMIP)
9.- Pago
112
PROGRAMACIN MENSUAL
La ingresos permitir conocer la disponibilidad
de ingresos para la atencin del pago de
obligaciones.
La Programacin de Gastos permitir conocer la
oportunidad de los recursos que se requieren
para el pago mensual, mejorar la eficiencia en el
uso de los recursos, que es tomada por la DGPP
para la aprobacin del PCA, el que es
asignado por cada fuente de financiamiento y
a nivel de generica.
PROGRAMACIN MENSUAL
FASES
N
FASES DE
DE LA
LA EJECUCI
EJECUCIN
COMPROMISO
ANUAL/MENSUAL
DEVENGADO
CALENDARIO DE
PAGO
PAGADO
116
COMPROMISO ANUAL:
Autoridad
efectua
su
compromiso anual sobre la
base de sus contratos,
proyeccion de planillas y
otros regulados
Compromiso
debe
efectuarse de acuerdo al
crdito
presupuestario
(mensualizacin anual).
S/
Afecta
parcialmente
o
totalmente
al
Crdito
Presupuestario.
117
C. Oficina de Personal/Logstica
De acuerdo al
artculo
118
COMPROMISO
ANUAL,
a
travs
documentos como: Orden de Compra
de
Orden de Servicio
Planilla nica de Pagos
Contratos
PREPARATORIA
Certificacin del Gasto
(Logstica, personal,)
Proyectos => Ao
fiscal
EJECUTORIA
Devengado
Pagado
Aprobado en base
Al Crdito
Presupuestario
120
Presupuesto
Administracin
Tributaria
Interrelaciones
Contabilidad
Tesorera
Compras y
Suministros
Personal
Control
Patrimonial
121
2010
a P
blica de
n aa cargo
2010 Contadur
Contadura
Pblica
de la
la Naci
Nacin
cargo del
del
CIERRE
CIERRE PRESUPUESTARIO
PRESUPUESTARIO
21. FEBRERO
PRESENTAR A
DNPP
01.MARZO
REUNIONES DE
CONCILIACIN
31.MARZO
PERODO DE
REGULARIZACIN
122
ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
Compromiso.- no puede mayor al crdito
presupuestario bajo sancin de nulidad.
En materia de adquisiciones y contrataciones de
bienes y servicios y obras se sustenta con el
CONTRATO y las ordenes de bienes y
servicios pueden ser cuando se trate de un
proceso de adjudicacin de menor cuanta,
ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
En Viticos.Planilla por
viticos documento similar que
sustente una relacin de gasto por
persona o la que corresponda para
gastos en servicios pblicos.
Los crditos presupuestarios deben
dar cobertura hasta el nivel
especfico del gasto.
ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
Devengado.- es el acto mediante el cual
se reconoce una obligacin derivada de un
gasto aprobado y comprometido, que se
produce previa acreditacin documentada
de la prestacion del servicio, la recepcion
del bien y la conformidad del usuario.
Pagado.- es el acto mediante el cual se
extingue la obligacin.
MODIFICACIONES
NIVEL
INSTITUCIONAL
NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMTICO
MODIFICACIONES A NIVEL
INSTITUCIONAL
Crditos Suplementarios
Transferencia de Partidas
Norma de Rango:
Ley, DU, DS, RTP,
segn
corresponda.
MODIFICACIONES A NIVEL
FUNCIONAL PROGRAMTICO
Crditos y Anulaciones presupuestarias
unidad
CRDITOS Y ANULACIONES
Resolucin Autoritativa
Pliego
Lineamientos
Entre
Unidades Ejecutoras
Unidad Ejecutora
Funcin
Programa
Sub Programa
Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categora y Grupo Genrico
del gasto
Nota de Modificacin
Copia a la DNPP
CRDITOS Y ANULACIONES
Resolucin del titular
Pliego
Lineamientos
Dentro de una
Unidad Ejecutora
Unidad Ejecutora
Funcin
Programa
Sub Programa
Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categora y Grupo Genrico del
gasto
Cumplimiento de
Metas
Presupuestarias
Nota de Modificacin
Copia a la OPP y DNPP
EExterno / informe favorable
OPP y Convenio
Presupuesto
Institucional de
Apertura (PIA)
Modificaciones
Presupuestarias
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO (PIM)
133
PRESUPUESTOS ISNTITUCIONALES
Control del Marco Presupuestario de cada entidad.
PRESUPUESTO
INICIAL
AUTORIZADO
Controles para la
programacin de
la ejecucin
presupuestaria.
+/ MODIFICACIONES
(Aumento y/o disminucin)
Control Previo de
Compromisos
Presupuestales.
PRESUPUESTO
FINAL
AUTORIZADO
Control de
Evaluacin
Presupuestal.
135
DNPP
EVALUACIN DEL
MARCO Y
EJECUCIN
PRESUPUESTAL
GOBIERNO
CENTRAL
E INSTANCIAS
DECENTRALIZA
DAS
MEF
CPN
DGTP
ESTADO DE
INTEGRACIN Y
TESORERA
CONSOLIDACIN
DE LA INFORMACIN
FINANCIERA Y
PRESUPUESTAL.
ACTIVIDAD
GUBERNAMENTAL
Y EMPRESARIAL DEL
ESTADO.
SIAF
DGCP
ESTADO DE
LA DEUDA
PBLICA
FONAFE
EVALUACIN DEL
MARCO Y EJECUCIN
PRESUPUESTAL
EMPRESAS DEL
ESTADO
SECCIONES
SECCIONES
(Fuentes de Informacin)
ENTIDADES
ENTIDADES SELECCIONADAS
SELECCIONADAS
Resultados
Resultados
-- Plan
Plan de
de auditora
auditora
-- Inf.
Presupuestal
Inf. Presupuestal
-- Examen
Examen Aud.
Aud. CGR
CGR
-- Examen
Examen SOAs
SOAs
-- Examen
Aud.
Examen Aud. OAI
OAI
-- Solicitudes
Solicitudes (oficios)
(oficios)
Polticas
Polticas
Organizacin
Organizacin
Impacto
Impacto
Gestin
Gestin
Empresarial
Empresarial
Presupuesto
Presupuesto
Estructura
Estructura Funcional
Funcional
Fuente
Fuente yy uso
uso
de
de recursos
recursos
Interrelacin
Interrelacin con
con otras
otras
Entidades
Entidades vinculadas
vinculadas
Resultado
Resultado
Presupuestal
Presupuestal
Estructura
Estructura Orgnica
Orgnica
Eficacia
Eficacia yy eficiencia
eficiencia
Presupuestal
Presupuestal
Normativa
Normativa
Metas
Metas de
de
Inversin
Inversin
Plan
Plan Aud.
Aud. de
de
cada
Gerencia
cada Gerencia
Toma
Toma decisiones
decisiones inter
inter
ee intra
institucional
intra institucional
Evaluacin
Evaluacin Rentabilidad
Rentabilidad
Situacin Financiera
137
Principales normas de
presupuesto/control
Medidas de Austeridad
Disposiciones de Racionalidad
Disposiciones en disciplina Presupuestaria
Transferencias al CAFAE
Control Presupuestario
138
LEY DE RACIONALIDAD
DE LOS GASTOS
PBLICOS
LEY DE
PRESUPUESTO DEL
SECTOR PBLICO
PARA EL AO
FISCAL
139
Tope en
Telefona Mvil
Reducir
Viajes al
Exterior
Presupuesto
Organismos
Reguladores
Adquisicin
Veh. Motores
Escolaridad
Reducir
Bienes y
Servicios
140
PERSONAL (01)
NO ES OBJETO DE CRDITO
CON CARGO A ANULACIONES
PROYECTOS DE
INVERSIN
PBLICA TENER
DECLARATORIA
DE VIABILIDAD
e Ingresado al PMIP
NORMAS DEL
SNIP ALCANZA A
PROYECTOS
FORMULADOS Y
EJECUTADOS POR
TERCEROS
Disciplinas
Presupuestaria
O. PREVISONALES
NO PODR SER
HABILITADOR
PAGO DE
REMUNERACIONES
DOCUEMNTO DE
EJECUCIN
COMPROMISO:
CONCORDANCIA PALNILLA NICA
CON OBJETIVOS
DE PAGOS
Y METAS
(POI)
DISCIPLINA PRESUPUESTARIA
SEGURO INTEGRAL DE
SALUD - SIS
PROGRAMAS SOCIALES
DE LUCHA CONTRA LA
POBREZA
SALUD INDIVIDUAL
SALUD COLECTIVA
EDUCACIN INICIAL
EDUCACIN PRIMARIA
EDUCACIN SECUNDARIA
PROGRAMAS
NO PUEDE SER
OBJETO DE
ANULACIONES
PRESUPUESTARIAS
ESTRATEGICOS (PPR)
142
DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD
Acciones para cumplimiento de los OBJETIVOS
al MENOR COSTO POSIBLE:
Revisin de Procesos y Procedimientos
DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD
Nombramiento de Plaza
Presupuestada, slo en:
Independiente del
Rgimen Laboral
Prohibido Gastos por
Agasajos por fechas
festivas
DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD
Previsto en el presupuesto
Contratos de CAS y/o
Locacin de Servicios
con Personas Naturales
Procedimientos para
una adecuada
RACIONALIZACIn
No realizar actividades o
funciones equivalentes a las del
CAP
145
EVALUACIN PRESUPUESTARIA
OBJETIVOS
- Segunda Etapa
- Tercera Etapa
- Cuarta Etapa
REVISION DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
OBJETIVO
Comparar la informacin
contenida en el Presupuesto
Institucional de Apertura y el
Presupuesto Institucional
Modificado, con la ejecucin
presupuestaria.
PROCESOS
Ejecucin vs.
PIA
Ejecucin vs.
PIM
Compromisos
realizados vs.
PIA/PIM
a nivel de:
Categora Gasto
Grupo Genrico
Ejecucin
Presupuestal
vs.
Calendario
Compromiso
En que consiste?
Aplicacin de los
Indicadores
Presupuestarios
INDICADORES PRESUPUESTARIOS
Eficacia
Eficiencia
Desempe
o
Desempeo
Indicador de Eficacia
Determina el cumplimiento de las metas programadas para el perodo,
respecto de las metas cumplidas y/o ejecutadas.
Identifica el avance de la ejecucin presupuestaria de gastos
Ejecuci
n Presupuestaria
Ejecuci
Ejecucin
Presupuestaria de
de Ingresos
Ingresos // Monto
Monto de
de Ingresos
Ingresos Estimados
Estimados
Cantidad
ulada X1
Form
Cantidad Meta
Meta Presup.
Presup. Obtenida
Obtenida X1
X1 // Cantidad
Cantidad Meta
Meta Presup.
Presup. Formulada
Formulada
X1
Cantidad
mada X1
Progra
Cantidad Meta
Meta Presup.
Presup. Obtenida
Obtenida X1
X1 // Cantidad
Cantidad Meta
Meta Presup.
Presup. Programada
Programada
X1
Monto
Monto Compromisos
Compromisos Efectuados
Efectuados PIA
PIA // Monto
Monto Egresos
Egresos Previstos
Previstos PIA
PIA (C.G)
(C.G)
Monto
Monto Compromisos
Compromisos Efectuados
Efectuados PIA
PIA // Monto
Monto Egresos
Egresos Previstos
Previstos PIA
PIA (G.G)
(G.G)
Monto
Monto Compromisos
Compromisos Efectuados
Efectuados PIM
PIM // Monto
Monto Egresos
Egresos Previstos
Previstos PIM
PIM (C.G)
(C.G)
Monto
Monto Compromisos
Compromisos Efectuados
Efectuados PIM
PIM // Monto
Monto Egresos
Egresos Previstos
Previstos PIM
PIM (G.G)
(G.G)
Indicador de Eficiencia
Relaciona
Relaciona dos
dos variables:
variables: los
los recursos
recursos
financieros
metas
financieros yy las
las metas.
metas..
Muestra
n de
optimizaci
Muestra la
la optimizaci
optimizacin
de los
los insumos
insumos
logrados
s de
n Presupuestal
trav
Gesti
logrados aa trav
travs
de la
la Gesti
Gestin
Presupuestal
Indicador de Eficiencia
Relaciona
Relaciona dos
dos variables:
variables: los
los recursos
recursos
financieros
metas
financieros yy las
las metas.
metas..
Muestra
n de
optimizaci
Muestra la
la optimizaci
optimizacin
de los
los insumos
insumos
logrados
s de
n Presupuestal
trav
Gesti
logrados aa trav
travs
de la
la Gesti
Gestin
Presupuestal
Indicador de Desempe
o
Desempeo
Determina el logro de los
objetivos institucionales
establecidos para el ao fiscal,
teniendo en cuenta el grado de
cumplimiento de las metas
presupuestarias formuladas
para el perodo.
B
24%
A
40.2%
La
n de
La contrastaci
contrastacin
de los
los
resultados
resultados (Componentes
(Componentes
yy metas
metas cumplidas)
cumplidas)
alcanzados
alcanzados respeto
respeto al
al
logro
logro de
de los
los objetivos
objetivos
institucionales
institucionales
determinados
determinados por
por el
el
pliego
o fiscal,
pliego para
para el
el aao
fiscal,
constituye
constituye el
el insumo
insumo para
para
los
lisis
los posteriores
posteriores an
anlisis
de
n del
de la
la Evaluaci
Evaluacin
del Plan
Plan
Institucional
Institucional desarrollado
desarrollado
para
odo.
para el
el per
perodo.
Oficinas
Oficinas de
de Presupuesto
Presupuesto
proponen
a
proponen la
la metodolog
metodologa
para
para construir
construir dicho
dicho
indicador.
indicador.
Coeficiente de eficacia
debe
Coeficiente de desempe
desempeo:
su an
anlisis debe conducir a
explicar y conducir los valores
que se muestran
tender a
3
3
Presentaci
Presentacin oportuna de la informaci
informacin.
Asegurar la confiabilidad, seguridad y oportunidad
de los procesos.
De
De la
la Oficina
Oficina de
de Presupuesto
Presupuesto
3
3
3
Consolidaci
Consolidacin de la Evaluaci
Evaluacin Institucional.
Asesor
Asesora y apoyo a las Unidades Ejecutoras
Elaboraci
Elaboracin del Informe final de evaluaci
evaluacin.
Dictar medidas complementarias, no implica
delegaci
delegacin de responsabilidades.
Caracter
sticas del tratamiento de la
Caractersticas
informaci
n de Evaluaci
n Institucional
informacin
Evaluacin
. Criterios homogneos,
claros y precisos.
. Descentralizacin
Operativa y Centralizacin
Normativa.
. Estrecha colaboracin de
todas las dependencias de la
entidad.
15
6. SISTEMA NACIONAL DE
TESORERA
160
SISTEMA DE
TESORERA
Administracin
de Fondos
Pblicos
UNIDADES
EJECUTORAS
VICEMINISTERIO DE HACIENDA
Administran los FONDOS PBLICOS y son
responsables de velar por el CUMPLIMIENTO
de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS
Centralizar las
cuentas para asegurar
una gestin integral
de los RR Financieros
Cuenta Principal =>
RR.OO
S/
Cuenta Principal /
Subcuentas
MANEJO DE
CUENTA
BANCARIA
APERTURA
DE CUENTA
BANCARIA
DNTP
COLOCACIN
DE
FONDOS
PBLICOS
CIERRE DE
CUENTAS
BANCARIAS
7. SISTEMA NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO
166
SISTEMA DE
ENDEUDAMIENTO
Eficiente manejo
a plazos mayores
a Un ao
UNIDADES
EJECUTORAS
VICEMINISTERIO DE HACIENDA
Administran los FONDOS PBLICOS y son
responsables de velar por el CUMPLIMIENTO
de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS
Montos mximos de
endeudamiento
Se autoriza al Gobierno Nacional a acordar o
garantizar operaciones de endeudamiento externo
por un monto equivalente a US$ 2 650 000 000.00
c
Apoyo a la Balanza de Pagos hasta
)
US$
820 000 000.00
30 000 000.00
1 800 000 000.00
8. SISTEMA NACIONAL DE
CONTABILIDAD
173
SISTEMA DE
CONTABILIDAD
RENDICIN de
CUENTA y la
elaboracin de
la CUENTA
GENERAL
MEF
OFICINAS DE
CONTABILIDAD
DNCP / VICEMINISTERIO DE
HACIENDA
CONASEV
SBS
SUNAT
INEI
FONAFE
Direccin Nacional Contabilidad
Pblica
Federacin de Colegios de Contadores
Facultad de Ciencias Contables
Confederacin Nacional de
Instituciones Empresariales Privadas
9. PRESUPUESTO Y CONTROL
178
Actividades de
Control Interno
CONTROL
INTERNO Previo
Simultneo
Posterior
III
IV
Actividades de
Control Externo
Auditoria
Gubernamental
II
I
Constitucin de
una entidad
pblica
Control Interno
Sistemas
Administrativos
V
CONTROL
EXTERNO
Posterior
Informe de
Auditoria
CONTROL INTERNO
Proceso continuo
Realizado por:
Direccin
Gerencia
Personal
SUPERVISIN
SISTEMA INFORMACION
Y COMUNICACIN
ACTIVIDADES DE CONTROL
EVALUACIN DE RIESGOS
AMBIENTE DE CONTROL
182