CARTILHA SOBRE ST

SITUAO: EMPRESA ADQUIRE MERCADORIA DE FABRICANTE., PARA REVENDA,

COM ST. AO RECEBER, CONSIDERADO CONTRIBUINTE SUBSTITUDO. PORM, SE
EFETUAR VENDA INTERESTADUAL CUJO ESTADO DE DESTINO TENHA CONVNIO
OU PROTOCOLO COM SP, PASSA A SER SUBSTITUTO.
1 A VENDA DE PRODUTOS ADQUIRIDOS C/ ST EST SUJEITA A ICMS?
DEPENDE DA SITUAO:
1.1 SE A MERCADORIA FOR VENDIDA PARA CONSUMIDOR FINAL,
INSCRITO:
1.1.1
SE LOCALIZADO NO ESTADO DE SO PAULO (VENDA INTERNA)
NO H INCIDNCIA DE ICMS, PORM H A NECESSIDADE DE
OBSERVAR NO CAMPO INFORMAES COMPLEMENTARES DA NF O
SEGUINTE: IMPOSTO RECOLHIDO POR ST. ARTIGO ..........DO RICMS-SP.
O CDIGO CFOP 5405.
1.1.2
SE LOCALIZADO EM OUTRO ESTADO (VENDA INTERESTADUAL)
H DE SE OBSERVAR:
1.1.2.1
SE EXISTE PROTOCOLO C/ SP: VERIFICAR A ALQUOTA
INTERNA NO ESTADO DE DESTINO E EFETUAR O RECOLHIMENTO DA
DIFERENA (SE HOUVER) ENTRE ELA E A ALQUOTA
INTERESTADUAL (7% OU 12%) DESTACANDO NA NF O VALOR
CORRESPONDENTE.
O CDIGO CFOP 6404
1.1.2.2
SE NO EXISTE PROTOCOLO: VENDA NORMAL, COM
DESTAQUE DO ICMS DA OPERAO PRPRIA (7% OU 12%)
O CDIGO CFOP 6404
OBS.: EM AMBOS OS CASOS , H DIREITO AO CRDITO DO ICMS PAGO
QUANDO DA AQUISIO DO PRODUTO, CALCULADO SOBRE O VALOR
DA COMPRA.

1.2 SE FOR VENDIDA PARA INDUSTRIALIZAO: (NO H ST)

1.2.1
SE FOR PARA SO PAULO: VENDA NORMAL, SEM DESTAQUE DE
ICMS

CDIGO CFOP 5.405

MENCIONAR: VENDA PARA INDUSTRIALIZAO
BASE DE CLCULO PARA CRDITO DE ICMS, CONFORME ART.272 DO RICMS-SP:
R$.....................
1.2.2
SE FOR PARA OUTRO ESTADO: VENDA COM DESTAQUE DO ICMS
DA OPERAO INTERESTADUAL (7% OU 12%)
CDIGO CFOP 6.102
MENCIONAR NA NF: MERCADORIA DESTINADA A INDUSTRIALIZAO
OBS.: ESTA OPERAO TAMBM D DIREITO A CRDITO DO ICMS PAGO
QUANDO DA AQUISIO DO PRODUTO

1.3 SE FOR VENDA PARA COMERCIALIZAO:

1.3.1

SE FOR VENDA PARA SO PAULO: NO H ICMS

CDIGO CFOP 5405

1.3.2

SE FOR VENDA INTERESTADUAL:

1.3.2.1

SE O ESTADO DESTINATRIO TIVER PROTOCOLO C/ SP:

VENDA COM ST. DESTAQUE DO ICMS DA OPERAO INTERESTADUAL (7% OU 12%) E

DO ICMS DEVIDO POR ST COM APLICAO DO IVA-ST DEFINIDO NO PROTOCOLO
CDIGO CFOP 6404
1.3.2.2

SE NO TIVER PROTOCOLO:

VENDA COM DESTAQUE DO ICMS DA OPERAO INTERESTADUAL (7% OU 12%)

CDIGO CFOP 6102
OBS.: ESTA OPERAO TAMBM D DIREITO AO CRDITO DO ICMS PAGO
QUANDO DA AQUISIO DO ,PRODUTO.

1.4 SE FOR VENDA PARA CONSUMIDOR FINAL NO INSCRITO:

H QUE SE OBSERVAR O DEFINIDO PELO PROTOCOLO ICMS 21/2011:
1.4.1
SE O DESTINO FOR ALGUM DOS ESTADOS SIGNATRIOS DO
PROTOCOLO, (AC, AL, AP, BA, CE, ES, GO, MA, MT, PA, PB, PE, PI, RN, RR,
RO, SE, DF, MS E TO) TER QUE SER RECOLHIDO O DIFERENCIAL , VIA
GNRE A FAVOR DO ESTADO DE DESTINO, ENTRE A ALQUOTA
INTERNA DE CADA ESTADO E O ICMS DA OPERAO INTERESTADUAL

(7% ), COM UMA VIA ACOMPANHANDO A NF. ESSE DIFERENCIAL

DEVER SER PAGO PELO ADQUIRENTE OBVIAMENTE ANTES DA SADA
DA MERCADORIA. NO HAVER DESTAQUE DE IMPOSTO NA NF.
1.4.2
CASO CONTRRIO (OU SEJA, VENDA PARA OS ESTADOS DE AM,
MG, PR, RJ, RS, SC E SP) A NF DEVER SER EMITIDA TAMBM SEM
DESTAQUE DE IMPOSTO E SEM RECOLHIMENTO DE DIFERENCIAL DE
ALQUOTA.
O CDIGO CFOP 6.108

OBS : AQUI AINDA TENHO UMA DUVIDA A ESCLARECER, POIS NA NF-E 3.10 TEM UM
CAMPO PARA INFORMAR SE A OPERAO PRESENCIAL OU SE DE OUTRA
MODALIDADE POR EXEMPLO INTERNET/TELEMARKTINGN, NESSE CASO QUANDO
ELA PRESENCIAL EU DEVO CONSIDERAR VENDA ESTADUAL NESSE CASO NO
HAVERIA ST.?
2 COMO FEITO O RECOLHIMENTO DA GNRE ?
ATRAVS DA EMISSO DA GUIA , QUE PODE SER OBTIDA ACESSANDO O SITE
www.sefaz.pe.gov.br GNRE ON LINE GERAR GUIA.
3 COMO SABER SE A MERCADORIA EST SUJEITA A ST E QUAL SUA ALQUOTA
NO ESTADO DE DESTINO?
NECESSRIO CONSULTAR A LEGISLAO DO ESTADO E VERIFICAR SE H
PROTOCOLO COM SO PAULO ATINGINDO A NCM DO PRODUTO.
ATENO: SEMPRE QUE FOR GERADA E RECOLHIDA UMA GNRE, UMA CPIA
DEVER SER ANEXADA NF PARA ACOMPANHAR A MERCADORIA.
NOTA: DE FUNDAMENTAL IMPORTNCIA QUE, POR OCASIO DA EFETIVAO DO
PEDIDO, TANTO NA COMPRA QUANTO NA VENDA, HAJA A DEFINIO DO DESTINO
DA MERCADORIA : SE PARA COMERCIALIZAO, SE PARA INDUSTRIALIZAO, SE
PARA CONSUMO FINAL OU INTEGRAO DO ATIVO, POIS ESSA INFORMAO QUE
VAI SERVIR DE BASE PARA NORTEAR A EMISSO DA NF E DETERMINAR A FORMA DE
TRIBUTAO DO ICMS E ASSIM EVITAR PROBLEMAS FUTUROS.
QUANDO DA AQUISIO DE PRODUTOS, ATENTAR PARA SE OS MESMOS ESTO OU
NO SUJEITOS ST E EXIGIR A CORRETA EMISSO DA NF.

4 CONSIDERAO SOBRE CONSUMIDOR FINAL

CDIGOS POSSVEIS:
1 - O DESTINATRIO CONTRIBUINTE ICMS ENTO INFORMAR A IE
DO DESTINATRIO;
2 - O DESTINATRIO CONTRIBUINTE, MAS ISENTO OU NEM TEM

NUMERO DE INSCRIO NO CADASTRO DE CONTRIBUINTES DO

ICMS;
9 - O DESTINATRIO NO CONTRIBUINTE, QUE PODE OU NO
POSSUIR INSCRIO ESTADUAL NO CADASTRO DE CONTRIBUINTES
DO ICMS.

NOTA 1: NO CASO DE OPERAO COM O EXTERIOR INFORMAR

INDIEDEST=9 E NO INFORMAR A TAG IE DO DESTINATRIO E SEGUIR O
ITEM 1.1;
NOTA 2: NO CASO DE CONTRIBUINTE ISENTO DE INSCRIO
(INDIEDEST=2), NO INFORMAR A TAG IE DO DESTINATRIO, E SEGUIR O
ITEM 1.4;
NOTA 3: PESSOA FSICA EM GERAL SER 9, POIS NORMALMENTE PESSOA
FSICA NO CONTRIBUINTE CONSUMIDOR NASSE CASO SEGUI O ITEM
1.4
NOTA 4: PESSOA JURDICA COM IE EM GERAL SER 1 E SEGUIRA O ITEM
1.3, PORM HA MODIFICADORES POIS SE O DESTINO DA MERCADORIA FOR
USO/CONSUMO DEVE OBEDECER O ITEM 1.1 , SE FOR PARA
INDUSTRIALIZAO DEVE SEGUI O ITEM 1.2
PESSOA JURDICA SEM IE SER 2, E DEVERA SEGUIR O ITEM 1.4
PESSOA FSICA PRODUTOR RURAL CONTRIBUINTE SER 1 OU 2
DEPENDENDO SE TEM OU NO IE
E SEGUIRA O ITEM 1.3 OU 1.4 RESPECTIVAMENTE