UNIVERSIDADE CATLICA DE ANGOLA

___Licenciatura em Contabilidade & Administrao 1 Ano

CONTABILIDADE FINANCEIRA I

Workshop n 01
Identifique os fluxos (tesouraria, econmica e financeiros) nas respectivas datas e seus
valores:
- 29/02/2016 factura n 01, referente compra de matrias-primas, no valor de
AOA 5 mil;
- 01/03/2016 aquisio por AOA 5 mil de uma viatura para o transporte de
mercadorias. Factura/recibo n 789/2016;
- 02/03/2016 incorporao de 50% das matrias adquiridas em 29/02/2016 no
processo de fabrico do acabado ZUNGA (admita que no existem outros custos
no processo de fabrico deste produto e que os produtos acabados esto
concludos em 02/03/2016);
- 05/03/2016 venda a crdito de 25% dos produtos acabados. Factura n 90, no
valor de AOA 1.000;
- 06/03/2016 pagamento da factura n 01;
- 07/03/2016 venda a dinheiro n 12 da Mobil, relativa a gasleo no valor de
AOA 2 mil;
- 08/03/2016 aquisio a p.p. de AOA 20 mil da mercadoria ABOR. Recibo n
1560;
- 09/03/2016 um incndio no armazm de mercadorias provocou danos
irrecuperveis em AOA 800 mil de mercadorias;
- 10/03/2016 Factura/Recibo, de AOA 15 mil, da Auto ALUGA, relativa ao
aluguer de uma viatura por trs dias.
Workshop n 02
A empresa Kapa, Lda., dedica-se ao fabrico de calados. Pretende-se a identificao dos
fluxos reais e monetrios por ela realizados, de Janeiro a Julho de 2014:
1) 31/Janeiro aquisio de equipamento de escritrio no valor de AOA
25.000,00. Factura/Recibo n 523/2014
2) 02/Fevereiro compra a crdito de 10 caixas de sola de sapatos no valor de
AOA 400.00,00, Factura/Recibo n 745/2014;

3) 03/Fevereiro compra a crdito de 10 caixas de sola de sapatos no valor de

AOA 900.000,00, Factura n 768/20147;
4) 08/Fev. Compra a crdito de 100 fivelas no valor de AOA 5.000,00, Factura
n770/214;
5) 09/Fev. Pagamento de 50%, factura n 768/2014;
6) 15/Fev. Danificadas 2 caixas de solas de sapatos (operao do dia 03
Fevereiro) na sequncia de infiltrao de gua;
7) 20/Fev. por ocasio do dia 21 de Maro, foi entregue um donativo no valor de
AOA 5.000,00 Associao dos Amigos do Ambiente;
8) 27/Fev.- Incorporao de 50% da matria-prima (solas de sapatos) adquiridas no
dia 02/Fevereiro;
9) 28/Maro incorporao da restante matria-prima (solas de sapatos) adquirida
no dia 02/Fevereiro (2,5 caixas);
10) 20/Abril incorporao de 50% da matria-prima (solas de sapatos) existente
em armazm, adquirida no dia 03/Fevereiro;
11) 15/Maio venda a crdito de produtos acabados no valor de AOA 950.000,00,
Factura n 284/2014;
12) 20/Maio recebimento do valor correspondente N/Factura n 284/2014;
13) 22/Maio venda a crdito de produtos acabados no valor de AOA 800.000,00,
N/Factura n 285/2014;
14) 28/Maio pagamento de 50% de S/Factura n 770/2014 (despesa do dia 08 de
Fevereiro);
15) 30/Maio recebimento do montante correspondente a 50% do valor da
N/Factura n 285/2014 (operao dia 22 de Maio);
16) 16/Junho juros que nos foram creditados pelo BFA, no valor de AOA
18.000,00;
17) 30/Junho juros que nos foram debitados pelo BPC, no valor de AOA
20.000,00;
18) 05/Junho 50 pares de sapatos fabricados em armazm, no valor de AOA
100.000,00;
19) 20/Julho 20 pares de sandlias fabricadas em armazm, no valor de AOA
30.000,00.

Workshop n 03
Considere o seguinte Inventrio simples da Empresa SELO, Lda., em 1/03/2016:
Activo
Dinheiro em caixa
Computadores
Impressoras
Loja na rua F
Frigorfico
Conjunto de estantes
Mquina registadora
Viantura
Dvidas de
- M. Castro
- F. Santos
Saques ns
- 6 s/B. Carvalho
- 7 s/C. Matos
Secretrias
Cadeiras
Depsitos no BMA
Sofs
Equipamentos diversos
Total

Passivo
$
500
$ 3.960
$ 1.300
$ 194.000
$
250
$
400
$ 1.120
$ 31.200
$ 9.030
$ 17.750

Dvidas a:
- H. Fagundes
- S. Antunes
Aceites n.s
11, saque de J. Fernandes
12, saque de M. Pereira
Dvida Papelaria Progresso
Emprstimo contrado no BMA
Total do Passivo

$
$

7.160
2.090

$
$

5.180
4.120

$
$
$

2.100
51.500
72.150

$ 6.170
$ 2.130
$ 2.120
$
710
$ 37.450
$
480
$
430
$ 309.000

Pretende-se: Elabore o Inventrio Classificado

Workshop n 04
Considere o Patrimnio da Empresa MBONGO, Lda., constitudo pelos seguintes
elementos:
Um edifcio ------------------------------------------------------- AOA 15.000.000,00
Mquinas ---------------------------------------------------------- AOA 12.000.000,00
Ganhos e perdas do exerccio ----------------------------------- AOA 9.000.000,00
Dvidas ao Estado ------------------------------------------------ AOA 8.0000.000,00
Capital Social ----------------------------------------------------- AOA 15.000.000,00
Depsitos em Bancos -------------------------------------------- AOA 5.000.000,00
Fornecedores e Empreiteiros ------------------------------------ AOA 13.000.000,00
Viaturas ------------------------------------------------------------- AOA 7.000.000,00
Caixa --------------------------------------------------------------- AOA 1.000.000,00
Clientes ------------------------------------------------------------- AOA 20.000.000,00
Reservas Legais ------------------------------------------------------AOA 500.000,00
Emprstimos obtidos --------------------------------------------- AOA 15.000.000,00

1)
2)
3)
4)
5)

Indique o valor do Activo;

O valor do Imobilizado;
O valor dos Capitais Prprios;
O valor do Passivo;
O valor das Disponibilidades

Workshop n 05
Considere os seguintes elementos referentes ao patrimnio de uma determinada
entidade:
Activo
Activos Fixos Tangveis
Activos Intangveis
Existncias
Clientes
Caixa e Bancos
Total

AOA
10.000
2.500
6.000
3.800
2.700

Passivo
Financiamentos obtidos
Fornecedores
EOEP
Outros Credores
Total

AOA
8.000
5.000
2.000
1.000
16.000

25.000

Pretende-se:
1) Determinao do valor da Situao Lquida
2) Diga se se trata de uma Situao Lquida Activa ou Passiva
3) Diga em que condies se verifica uma Situao Lquida Nula
4) Admita que o saldo da rubrica de Fornecedores de 25 mil kwanzas. Diga qual
a nova Situao Lquida.
Workshop n 06
Admita que a Sociedade KUASOLA, Lda., iniciou a sua actividade em 01/01/N, com
um capital (totalmente realizado e representado em dinheiro) no valor de 100.000,00
USD. Durante o primeiro trimestre, efectuaram-se as seguintes operaes:
1. Compra de um armazm para colocar a mercadoria de que vai necessitar para
desenvolver a sua actividade, por 15.000,00 USD;
2. Compra de mercadorias no valor de 2.000,00 USD;
3. Contraco de um emprstimo junto do BAI para aquisio de um edifcio
destinado a instalar os vrios servios administrativos, no valor de 20.000,00
USD;
4. Venda a crdito de mercadorias cujo valor total da factura era de 280,00 USD.
Custo da mercadoria vendida 200,00 USD;
5. Compra a crdito de mercadoria no valor de 10.000,00 USD;
6. Pagamento de electricidade, em numerrio, no valor de 20,00 USD;
7. Depsito a prazo no Banco H, no montante de 30.000,00 USD;
8. Pagamento de 50% da mercadoria comprada a crdito, atravs de transferncia
bancria (5.000,00 USD);
4

9. Pagamento de juros referentes ao emprstimo bancrio, no valor de 4,00 USD.

Pretende-se:
a) Resolver este exerccio luz da Equao Fundamental da Contabilidade;
b) Detectar quais as operaes que constituem Factos Patrimoniais Modificativos.
Workshop n 07
So conhecidas as seguintes informaes, relativamente socidade KUSOLA,
referentes ao ms de Janeiro de N:
Rubricas
Custos com o pessoal
Juros do emprstimo bancrio
Consumo de gua e electricidade
Vendas de mercadorias
Custo das mercadorias vendidas
Juros dos depsitos ordem
Consumo de combustveis
Honorrios do advogado
Reparao da viatura ao servio do gerente
Assistncia tcnica prestada a um cliente
Publicidade no jornal "MWAXI"
Seguro de viatura ao servio do gerente
Material de escritrio (papel, clips, agrafes)
Juros debitados por fornecedores
Selos de correio

USD
30.000
2.000
1.500
120.000
80.000
500
800
1.000
1.200
2.500
3.000
1.500
200
300
100

Pretende-se:
a) Que identifique as componentes positivas e negativas dos resultados;
b) A elaborao da Demonstrao dos Resultados (simplificada) e referente ao ms
de Janeiro de N.

Workshop n 08
Da sociedade NTemo, Lda. conhecido o balano, reportado a 31 de Julho de N, que
se apresenta:
Activo
Imobilizado:
Imobilizaes corpreas
Amortizaes

Circulante
Existncias
Dvidas de terceiros a c/prazo:
Clientes
Depsitos ordem

Total do Activo

Balano
Capital prprio e passivo
Capital prprio:
500.000 Capital
250.000 Resultados transitados
250.000 Resultados lquidos
Totla do Capital Prprio
260.000

300.000
80.000
12.000
392.000

Passivo
Mdio e longo prazo:
Emprstimos

100.000

Curto prazo:
Dvidas a IC
Fornecedores
EOEP
Total do Passivo

100.000
280.000
35.000
515.000

Total do capital prprio e do passivo

907.000

320.000
77.000

907.000

Durante o ms de Agosto de N a empresa efectuou as seguintes operaes:

1. Pagamento da factura n 307 a um fornecedor no valor de 12.0000 USD, atravs
de cheque. Recibo n 307;
2. Dbito da conta de depsitos ordem pelo montante de 53.000 USD, para
amortizao do emprstimo bancrio (50.000 USD) e dos juros respeitantes a
um semestre. Aviso de lanamento do banco n 12313234;
3. Emisso da factura n 206 relativa venda de mercadorias a um cliente por
20.000 USD. As mercadorias encontravam-se valorizadas por 15.000 USD;
4. Compra de mercadorias por 10.000 USD, tendo sido obtido um desconto
comercial de 5%. Factura n 407;
5. Depsito a prazo de 4.000 USD;
6. Liquidao da factura/recibo n 342567 referente ao consumo de electricidade,
no montante de 1.000 USD;
Nota: Do imobilizado corpreo fazem parte:
Edifcios e outras construes 300.000 USD;
Equipamento bsico 150.000 USD;
Equipamento de transporte . 50.000 USD

Pretende-se:
a) A abertura dos TT das contas;
b) O registo dos factos patrimoniais descritos, com indicao dos saldos das contas
de balano e da demonstrao dos resultados;
c) A elaborao da demonstrao dos resultados;
d) A elaborao do balano reportado a 31 de Agosto de N.
Workshop n 09
1. A sociedade CRATER, S.A., foi constituda no incio do ms de Dezembro de
N, com um capital social de 50.000 USD, totalmente realizado (valor depositado
no Banco M). o seu objecto social consiste na comercializao de computadores
pessoais.
2. At ao fim do exerccio econmico a sociedade realizou as seguintes operaes:
a) Aquisio de equipamento administrativo, no montante de 10.000 USD.
Factura n 534/N. da dvida, a empresa liquidou, na data, 1.250 USD. Recibo
n 534-A/N;
b) Aquisio de 50 unidades de computadores pessoais, ao preo unitrio de
750 USD. Factura n 6789/N;
c) Pagamento atravs de cheque da Factura n 6789. Recibo n 6789R;
d) Venda de um computador pessoal por 1.500 USD. Factura n 1/N. o cliente
liquidou 50% no acto da compra. Recibo n 1-A/N;
e) Contraco de um emprstimo, no montante de 7.500 USD, numa instituio
de crdito. Aviso de lanamento n 2456100;
f) Aquisio de uma viatura ligeira de passageiros, pela quantia de 15.000
USD. Factura n 1245/N. Da factura a empresa liquidou, na data, 50%.
Recibo n 7012/N-A;
g) O emprstimo contrado venceu juros no montante de 200 USD, j debitados
na conta. Aviso de lanamento n 2457910.
Pretende-se:
i.
ii.

O registo das operaes utilizando o esquema da equao

fundamental de Contabilidade;
A composio e valor do patrimnio aps a realizao das operaes

Worshop n 10
A sociedade por quotas NUANINU; Lda., registou durante o exerccio N os seguintes
custos e proveitos:
Descrio
Custo das mercadorias vendidas
Seguro das viaturas
Transporte das mercadorias
Publicidade no Estadio 11 de Novembro
Consumo de gua, electricidade e telefone
Amortizaes do imobilizado
Juros de emprstimos
Descontos de pronto pagamento concedidos
Multas fiscais
Venda de mercadorias
Prestaes de servios
Descontos de pronto pagamento obtidos
Restituio de dvidas consideradas incobrveis
Mais-valias na alienao de imobilizado

Valor (em USD)

160.000
2.500
1.000
5.200
4.000
46.100
2.000
500
500
210.000
90.000
400
400
1.000

Pretende-se:
a) A respectiva agregao dos custos e proveitos em contas;
b) Apuramento do resultado antes de impostos e do resultado lquido do exerccio
N, sabendo que o imposto estimado de 35% sobre o resultado antes de
impostos

Workshop n 11
A empresa AMC&MB, Lda., cujo objecto social consiste na comercializao de
viaturas diversas, iniciou a sua actividade em Dezembro de 2010 na cidade de Luanda.
Durante o ms de Janeiro de 2011 realizou as seguintes operaes:
Dia 3 compra a crdito ao fornecedor F1 de 10 viaturas, factura n 40, ao preo de
20.000 u.m.;
Dia 5 venda ao cliente C1, factura n 65, de 5 viaturas ao preo monetrio de 23.000
u.m., tendo sido pago 50% do valor com um cheque n 11 sobre o banco B. o custo
unitrio da viatura de 20.000 u.m.;
Dia 7 depsito do cheque n 11 no Banco A;
Dia 8 pagamento ao fornecedor F1 de 50% do valor da factura n 40. Cheque n 45
sacado sobre o Banco;
Dia 10 recebimento de um cheque n 44 sacado sobre o banco C do cliente C1,
respeitante sua dvida;
Dia 12 pagamento ao fornecedor F1 atravs do cheque 449 sobre o banco A
respeitante ao resto da sua dvida;
Dia 14 compra a crdito ao fornecedor F2 de 15 viaturas, factura n 57, ao preo
unitrio de 21.750 u.m.;
Dia 15 pagamento de luz no montante de 125 u.m.;
Dia 16 pagamento de telefone no montante de 450 u.m.;
Dia 18 compra a crdito de autocarro ao fornecedor F4 de 35 lugares para o transporte
da prpria empresa no montante de 60.000 u.m.;
Dia 22 venda a p.p. de uma viatura no montante de 23.000 u.m. com um desconto de
p.p. de 5%. O custo unitrio da viatura de 21.750 u.m.;
Dia 24 compra de selos no montante de 30 u.m.;
Dia 26 pagamento de imposto de selo num montante de 4.000 u.m.;
Dia 29 pagamento de salrios por transferncias bancrias pelo banco A de 37.500
u.m.;
Dia 31 venda a crdito de 10 viaturas ao cliente C2 pelo preo monetrio de 23.000
u.m., o custo unitrio de 5 unidades de 20.000 u.m. e, o restante, de 21.750 u.m.
Pretende-se:
1) Efectue os lanamentos no dirio e no Balancete;
2) A condio de Mercadorias, Vendas e Bancos (apresente os razes auxiliares)

Workshop n 12
Marcolino Santos dedica-se comercializao de mercadorias diversas. Utiliza, na sua
escrita, o sistema centralizador, com os seguintes dirios divisionrios: Caixa, Compras
a Crdito, Vendas a Crdito e Operaes Diversas.
Durante o ms de Novembro de N, realizou as seguintes operaes:
Dia 4 deposita no Banco da Agricultura USD 500 em dinheiro, conforme guia de
depsito n 12543;
Dia 5 concedido um emprstimo de USD 1.500 por aquele banco que depositado
na conta ordem de Marcolino Santos. Antnio Carlos fiador pelo comerciante;
Dia 9 o Banco da Agricultura comunica-lhe que debitou a sua conta pelo juro relativo
a 6 meses, do emprstimo contrado. Este emprstimo vence juros taxa anual de 8%;
Dia 12 emite a s/factura n 41/N sobre M. Couto, relativa venda de mercadorias
diversas, a 30 dias, por USD 420. Concede-lhe um bnus de 5%;
Dia 19 recebe a factura n 420/N emitida pela Empresa Agrcola Lda., relativa ao
fornecimento de mercadorias por USD 550. Desconto obtido de 5%. O pagamento
efectua-se a 60 dias da data de entrega;
Dia 24 emite o recibo n 2354/N s/ o cliente P. Gonalo, que liquida o seu dbito de
USD 450;
Dia 26 vende mercadorias a S. Samuel no montante de USD 210 (factura n 241/N, a
45 dias). As despesas de frete e seguro pagas por Marcolino Santos so por conta do
cliente USD 15,6;
Dia 27 paga os recibos de telefone USD 18; de luz USD 22;
Dia 28 Saca sobre M. Couto uma letra a 90 dias (saque n 11) pelo montante da dvida
deste (factura 41/N). O saque engloba juros de USD 11. liquida com cheque 12354 o
s/ aceite n 13 de USD 100;
Dia 29 vende mercadorias a R. Correia por USD 260 (factura 307/N). Esta factura
liquidada da seguinte forma:
USD 150em dinheiro, pelo que concede um desconto p.p. 2%: recibo n 491/N;
O restante por meio do saque n 18 s/ o cliente, a 20 dias;
Dia 30 vende mercadorias por conta e ordem de C. Madureira, tendo recebido uma
comisso de USD 25.
Compra a 30 dias a L. Marques (s/factura 203/N) mercadorias por USD 275.
Paga despesas de transporte e seguro desta compra no valor de USD 15.
Pretende-se:
1) Registo das operaes descritas nos referidos dirios divisionrios;
2) Elaborao dos razes analticos;
3) Centralizao no dirio sinttico, no fim do ms de Novembro, do movimento
deste ms, registado nos diversos dirios divisionrios;
4) Razo Geral Sinttico

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Notas:
1. Os ltimos documentos registados em cada um dos dirios apresentavam o
seguinte nmero: Caixa 979; Compras a Crdito 431; Vendas a Crdito
9760; Operaes Diversas 906;
2. O ltimo lanamento no dirio sinttico tinha o nmero 10.

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