LISTA DE VERIFICACION DE UNA ASIGNACION - HALLAZGOS DE LA REVISION DEL PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD

NOMBRE DE LA FIRMA REVISADA:

RESPUESTAS

NOMBRE DE LA EMPRESA (ASIGNACION) REVISADA:

SI

NO

N/A

I. APLICACIN DE LA NORMATIVA TCNICA:

1. El revisado atendi en fecha y hora al revisor de control de calidad
2. Existe evidencias de evaluacin de cliente antes de aceptar o continuar el trabajo
3. Existe evidencia de haber presentado oferta de servicios
4. Existe evidencia de Carta de Compromiso y nombramiento de auditor
5. Existe Memorndum de planeacin debidamente aprobado
6. Existe evidencia en sus papeles de trabajo sobre el conocimiento general del cliente
7. Existe evidencia de haber realizado un estudio y evaluacin del Control Interno
8. Existen conclusiones sobre pruebas de control interno
9. Existe evidencias sobre determinacin de materialidad
10. Existe evidencia la determinacin de riesgos y alcance de los mismos.
11. Existe evidencias sobre el alcance, naturaleza y oportunidad de pruebas de auditoria
12.

Existen programas de auditoria (Verificar si los programas son incompletos o incongruentes con
la planeacin)

13. Existe evidencias de las aseveraciones/cumplimientos que se pretenden probar

14. Existe una adecuada estructura de cdulas: Hts, Sumarias, detalle y analticas
15.

Existe evidencia de conclusiones sobre pruebas sustantivas/cumplimientos en los Pts cada

rea auditada

16. Existe referencia entre programas y cdulas, as como fechas y firmas (elaborado, revisado, etc)
17. Se usan marcas, notas, referencias cruzadas entre Pts
18. Existe evidencia sobre criterios de aplicacin de muestreo
19. Se han realizado pruebas y se han documentado con alcance segn lo planificado
20. Se han justificado las modificaciones en planeacin
21. Se cuenta con archivo permanente y corriente actualizados y clasificados
22. Se ha cumplido con el nmero de visitas a cliente segn lo ofertado?
23. Existe evidencia de que el cliente recibi las cartas de gerencia segn lo ofertado
24. Existe evidencia de haber discutido borradores de informe con el cliente
25.

Informe y Dictamen de auditora cumple con requisitos de redaccin segn NIA/NACOT y

disposiciones de la DGII

26. Opinin del auditor es adecuada a las circunstancias segn la evidencia

27. Informe final de auditora entregado despes de haber recibido la carta de salvaguarda
28. Existen estados financieros finales firmados por el cliente (Representante/propietario y contador)
29. Existe evidencia que los saldos y estados financieros estn asentados en libros legales
30. Existe evidencia de revisin de informe de auditoria, por parte del/los socios.
31. Se evidencia la supervisin y monitoreo en la ejecucin de auditoria
32.

Se ha definido los niveles apropiados de comunicacin y seguimiento de los hallazgos con el

cliente?

33. Se ha verificado de forma adecuada la aplicacin de NIIF (Completas o PYMES)

Revisin Control de Calidad 2013, ejercicio 2012.

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Clasificacin basada al
informe del Revisor.
Requiere atencin:
A=
Inmediata

B=
Posterior

Comentarios del revisor

34. Se evidencia en Pts procedimientos para la verificacin de precios de transferencia.

35. Se evidencia el trabajo realizado con relacin a obligaciones formales
36. Existe suficientes pruebas sobre costos y gastos deducibles
37. Existen suficientes pruebas sobre el crdito fiscal deducible
38. En el informe fiscal, se han reportado los hallazgos identificados segn PTs?
39. El dictamen e informe fiscal se present oportunamente?
40. A juicio del revisor, el revisado hizo suficente trabajo para soportar la opinin de auditoria?
II. TICA PROFESIONAL:
1. La firma revisada tiene prohibicin para ejercer la auditora
2. En los servicios ofertados por la firma Se observan propuestas que sean incompatibles entre s?
Existe algn indicio que la firma est prestando el servicio de auditora y contabilidad a la vez?
(Solicite planillas de sueldos, recibos de honorarios, planillas de cotizaciones, etc)
Se evalua adecuadamente el tema de independencia entre socios y empleados de la firma y sus
4.
clientes?
Existe evidencia de comunicacin con el auditor anterior antes de ofertar y para el examen de
5.
saldos iniciales (cuando es necesario y es nuevo cliente)
3.

6. Existe evidencia de haber evaluado otras amenazas a la independencia segn el cdigo de tica?
III. CUMPLIMIENTO DE LA LREC
1. Ha cumplido el revisado con la actualizacin de informacin al Consejo?
2. El Revisado tiene su carn y credencial del Consejo vigente?
3. Ha cumplido el revisado con las horas de eduacin continuada requeridas por el Consejo?
4. Se ha identificado algn caso de incumplimiento de las prohibiciones establecidas en la LREC?

Conclusiones del Revisor:

Firma del Revisor:

Firma del Revisado:

Lugar y Fecha de revisin:

Fecha:

Fecha del Informe:

Revisin Control de Calidad 2013, ejercicio 2012.

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