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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTRIO II

Simulado:

1a Questo (Ref.: 201202365148)

Pontos: 0,1 / 0,1

As alternativas abaixo apresentam causas de extino do crdito tributrio, EXCETO:

deciso judicial ainda que no transitada em julgado


compensao.
prescrio e decadncia
transao

2a Questo (Ref.: 201202888206)

Pontos: 0,0 / 0,1

Marque com um X a resposta certa: Podemos dizer que o nascimento da obrigao tributria OCORRE:

quando realizada a prtica do fato gerador pelo sujeito ativo;


no momento em que criada a lei tributria pela pessoa poltica competente constitucionalmente;
no momento em que o sujeito passivo pratica o ato previsto na hiptese de incidncia como fato gerador;
no momento em que delegada a capacidade tributria ativa ou passiva.
quando o tributo recolhido ao ente poltico titular da competncia tributria;

3a Questo (Ref.: 201202335722)

Pontos: 0,1 / 0,1

VI Exame de Ordem Unificado


A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidncia da contribuio social sobre o
lucro. Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida liminar para que a empresa no recolhesse a
contribuio. Durante a vigncia da medida judicial, a Receita Federal iniciou procedimento de fiscalizao
visando cobrana da contribuio social sobre o lucro no recolhida naquele perodo. Com base no relatado
acima, assinale a alternativa correta.

A empresa ABC, diante da abertura do procedimento de fiscalizao, pode solicitar ao juiz nova
medida liminar, a fim de que determine o encerramento de tal procedimento.
A Receita Federal no pode lavrar auto de infrao, em virtude da liminar concedida na medida
judicial em questo.
A Receita Federal pode lavrar auto de infrao, j que a medida liminar possui carter provisrio.
A Receita Federal pode lavrar auto de infrao, mas somente com a exigibilidade suspensa para
prevenir a decadncia.

4a Questo (Ref.: 201202735358)

Pontos: 0,1 / 0,1

Em relao constituio do crdito tributrio, assinale a alternativa correta:

a) O lanamento por declarao no pode ser fundamentado em informaes apresentadas por terceiros.
c) No lanamento por homologao o pagamento ocorre aps a respectiva conferncia e concordncia da
Fazenda Pblica.
d) Caso o contribuinte no preste as informaes necessrias ao lanamento por declarao, a autoridade
fiscal dever constituir o crdito tributrio atravs do lanamento de ofcio.
b) O lanamento de ofcio depende da participao do sujeito passivo.

5a Questo (Ref.: 201202841758)

Pontos: 0,1 / 0,1

Determinado programa de parcelamento de dbitos tributrios, que possibilita aos contribuintes parcelarem
suas dvidas em at cento e vinte meses, foi institudo por lei pelo DF. A empresa Z, que praticou sonegao
com emisso de notas fiscais fraudadas, realizou denncia espontnea e requereu ingresso em tal programa,
com o parcelamento da dvida confessada. A respeito dessa situao hipottica, assinale a opo correta.

A comunicao espontnea da empresa autoridade tributria suficiente para que seja excluda a sua
responsabilidade pela infrao.
No caso de dolo, fraude ou simulao por parte do contribuinte, no possvel a concesso de
parcelamento, razo por que o requerimento da empresa Z deve ser indeferido.
Para ser vlida, a denncia espontnea deve ser acompanhada do pagamento do tributo, sendo
suficiente para que ela produza efeitos que a empresa Z quite o principal, excludos os juros e as
penalidades.
O parcelamento modalidade de extino do crdito tributrio, de modo que sua concesso equivale
ao pagamento do tributo, o que, aliado denncia espontnea, exclui a responsabilidade da empresa
Z.
Nessa situao, o parcelamento poder ser concedido, sendo, no entanto, modalidade de suspenso do
crdito tributrio, de modo que somente aps seu integral cumprimento que estar excluda a
responsabilidade da empresa Z.

1a Questo (Ref.: 201202858166)

Pontos: 0,1 / 0,1

Marque com um X a resposta certa: OBRIGAO TRIBUTRIA. Podemos dizer que o nascimento da obrigao
tributria d-se:

quando realizada a prtica do fato gerador pelo sujeito ativo;


no momento em que delegada a capacidade tributria passiva.
quando o tributo arrecadado pelo ente poltico competente;
no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador conforme hiptese de incidncia;
no momento em que criada a lei tributria pela pessoa poltica competente;

2a Questo (Ref.: 201202339035)

Pontos: 0,1 / 0,1

ENADE 2012

CONSTITUCIONAL. TRIBUTRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA CONTROVRSIA (ART. 543-C DO CPC). LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIO PARA A REPETIO DE
INDBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANAMENTO POR HOMOLOGAO. ART. 3., DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAO DA JURISPRUDNCIA DO STJ. SUPERADO
ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBM EM SEDE DE RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVRSIA. 1. O acrdo proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n. 644.736/PE,
Relator o Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvrsia REsp. n. 1.002.932/SP, Primeira Seo, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009,

firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3. da LC 118/2005 somente pode ter eficcia prospectiva, incidindo apenas sobre situaes que venham a ocorrer a partir da sua vigncia.
Sendo assim, a jurisprudncia deste STJ passou a considerar que, relativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetio do indbito de cinco anos a contar da
data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrio obedece ao regime previsto no sistema anterior. 2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE
n. 566.621/RS, Plenrio, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicao do regime novo de prazo prescricional levando-se em considerao a data do
ajuizamento da ao (e no mais a data do pagamento) em confronto com a data da vigncia da lei nova (09/06/2005). 3. Tendo a jurisprudncia deste STJ sido construda em interpretao de
princpios constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mrito
em repercusso geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as aes ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3. da Lei Complementar n. 118/2005, contando-se o prazo
prescricional dos tributos sujeitos a lanamento por homologao em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, 1., do CTN. 4. Superado o recurso representativo da
controvrsia, REsp. n. 1.002.932/SP, Primeira Seo, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009. 5. Recurso especial no provido. Acrdo submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da
Resoluo STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N. 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). Disponvel em: . Acesso em: 17 jul. 2012 (adaptado). Considerando a ementa acima, avalie as seguintes
asseres e a relao proposta entre elas. I. Aplica-se a aes ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o ajuizamento de ao de repetio do indbito
tributrio de tributos sujeitos a lanamento por homologao.PORQUE II. O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que se deve
considerar como marco para a aplicao do novo regime de prazo prescricional a data do ajuizamento da ao (e no mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigncia
da lei nova (09/06/2005). A respeito dessas asseres, assinale a opo correta.

A assero I uma proposio verdadeira, e a II uma proposio falsa.


As asseres I e II so proposies verdadeiras, e a II uma justificativa da I.
As asseres I e II so proposies falsas.
A assero I uma proposio falsa, e a II uma proposio verdadeira.
As asseres I e II so proposies verdadeiras, mas a II no uma justificativa da I.

3a Questo (Ref.: 201202365037)

Pontos: 0,1 / 0,1

O taxista Joo recebeu do fisco estadual uma correspondncia na qual lhe foi informado que, mesmo tendo
ocorrido o fato gerador do IPVA, ele no precisaria pagar o tributo, uma vez que fora aprovada uma lei, pela
respectiva assembleia legislativa, que exclua o crdito tributrio dos taxistas, relativamente ao IPVA. Nessa
situao hipottica, pode-se dizer que a citada lei estabeleceu uma

anistia.
iseno
transao
remisso.

4a Questo (Ref.: 201202896075)

Pontos: 0,0 / 0,1

Marque a alternativa incorreta, quanto prescrio tributria:

A prescrio tributria no poder ser decretada de ofcio pelo juiz


As causas de suspenso da exigibilidade tambm suspendem a contagem do prazo
Consiste na perda do prazo para o ajuizamento da ao de cobrana do crdito tributrio.
Havendo impugnao ao lanamento, a contagem do prazo somente iniciar, aps 30 dias da data da
publicao da deciso definitiva.

5a Questo (Ref.: 201202896092)

Pontos: 0,0 / 0,1

Sobre a contagem do prazo de decadncia em matria tributria, NO correto afirmar que:

Nos tributos lanados por homologao, encerra-se a contagem do prazo decadencial, se o contribuinte
apresenta declarao ao fisco e no realiza o pagamento.
Haver a interrupo do prazo decadencial, sempre que houver anulao de lanamento anteriormente
efetuado
No caso dos tributos lanados por homologao, o prazo comea a contar, em regra, da data do fato
gerador
Sendo o tributo sujeito a lanamento de ofcio, o prazo comea a contar, em regra, do primeiro dia do
exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido realizado

1a Questo (Ref.: 201202365140)

Pontos: 0,1 / 0,1

Jos dos Anjos ajuza ao anulatria de dbito fiscal aps realizar depsito do montante integral do crdito que
busca a anulao. Nesse sentido, correto afirmar que (A) o depsito prvio do montante integral requisito de
admissibilidade da ao ajuizada por Jos dos Anjos. (B) o depsito do montante objeto de discusso judicial
poder ser levantado caso Jos dos Santos tenha seu pedido julgado procedente perante o juzo de primeiro
grau. (C) o depsito prvio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura da execuo fiscal,
bem como evita a fluncia dos juros e a imposio de multa. (D) caso o contribuinte saia vencido, caber
Fazenda promover execuo fiscal para fins de receber o crdito que lhe devido.

o depsito prvio do montante integral requisito de admissibilidade da ao ajuizada por Jos dos
Anjos
caso o contribuinte saia vencido, caber Fazenda promover execuo fiscal para fins de receber o
crdito que lhe devido
o depsito do montante objeto de discusso judicial poder ser levantado caso Jos dos Santos tenha
seu pedido julgado procedente perante o juzo de primeiro grau
o depsito prvio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura da execuo fiscal,
bem como evita a fluncia dos juros e a imposio de multa

2a Questo (Ref.: 201202802713)

Pontos: 0,1 / 0,1

No que se refere prescrio e decadncia no direito tributrio, assinale a opo correta:

A decadncia e a prescrio extinguem o crdito tributrio antes mesmo da sua constituio.


A prescrio nunca se interrompe, sendo computada continuamente, desde seu termo inicial;
Para os tributos sujeitos a lanamento por declarao e de oficio, o direito do Fisco de constituir seu
crdito extingue-se em cinco anos, contados do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o
lanamento poderia ter sido efetuado;
A citao vlida do devedor em ao de execuo fiscal interrompe a decadncia tributria;
A fazenda pblica dispe do prazo de cinco anos, contados do fato gerador, para cobrar judicialmente o
crdito tributrio;

3a Questo (Ref.: 201202752095)

So hipteses de suspenso do crdito tributrio, exceto:

Pontos: 0,1 / 0,1

Moratria
Pagamento
As reclamaes e recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo
Depsito do Montante Integral
Concesso de Medida Liminar em Mandado de Segurana

4a Questo (Ref.: 201202228326)

Pontos: 0,1 / 0,1

Proposta ao anulatria de dbito fiscal inscrito, o contribuinte deixa de efetuar o depsito do respectivo valor
em discusso, mesmo aps ser regularmente intimado a faz-lo, a requerimento da Fazenda Pblica. Tendo em
vista a ausncia do depsito, o Juiz extinguiu o feito sem julgamento do mrito, reputando ausente um
pressuposto para o regular desenvolvimento do processo. A sentena est:

errada, pois o processo deveria ser extinto com o julgamento do mrito, j que encerrada a ao no
ser possvel nova discusso judicial do dbito
correta, pois o depsito representa a garantia do Fisco de que o tributo ser pago no caso de
improcedncia da ao;
errada, pois a realizao do depsito apenas suspende a exigibilidade do crdito, e sua inexistncia
no impede a ao judicial
correta, pois a realizao do depsito um dos pressupostos de desenvolvimento regular do processo,
na espcie;

5a Questo (Ref.: 201202335722)

Pontos: 0,1 / 0,1

VI Exame de Ordem Unificado


A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidncia da contribuio social sobre o
lucro. Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida liminar para que a empresa no recolhesse a
contribuio. Durante a vigncia da medida judicial, a Receita Federal iniciou procedimento de fiscalizao
visando cobrana da contribuio social sobre o lucro no recolhida naquele perodo. Com base no relatado
acima, assinale a alternativa correta.

A Receita Federal pode lavrar auto de infrao, mas somente com a exigibilidade
suspensa para prevenir a decadncia.
A Receita Federal pode lavrar auto de infrao, j que a medida liminar possui
carter provisrio.
A empresa ABC, diante da abertura do procedimento de fiscalizao, pode solicitar
ao juiz nova medida liminar, a fim de que determine o encerramento de tal
procedimento.
A Receita Federal no pode lavrar auto de infrao, em virtude da liminar concedida
na medida judicial em questo.

1a Questo (Ref.: 201202912942)

Pontos: 0,1 / 0,1

XIV EXAME DE ORDEM UNIFICADO Visando a proteger a indstria de tecnologia da informao, o governo
federal baixou medida, mediante decreto, em que majora de 15% para 20% a alquota do Imposto sobre a
Importao de Produtos Estrangeiros para monitores de vdeo procedentes do exterior, limites esses que foram
previstos em lei. A respeito da modificao de alquota do Imposto de Importao, assinale a afirmativa correta.

Deve observar o princpio da irretroatividade


Deve observar a reserva de lei complementar
Deve ser promovida por lei ordinria.
Deve observar o princpio da anterioridade.

2a Questo (Ref.: 201202841759)

Pontos: 0,0 / 0,1

Determinada empresa de locao de mquinas para a construo civil sofreu autuao de auditor tributrio. Ao
detectar irregularidades tributrias na empresa, o auditor lavrou auto de infrao, fundamentado em lei
ordinria do DF, em que se exigia o pagamento de ISS incidente sobre os seus servios. Acerca dessa situao
hipottica, assinale a opo correta.

A locao de bens mveis fato gerador de ICMS por envolver obrigao de dar.
Pelo princpio da legalidade, o instrumento idneo para a instituio de tributo a lei ordinria, que
suficiente, por si s, para caracterizar a locao de bens mveis como servio e embasar a validade do
auto de infrao em questo.
Embora a locao de bens mveis seja obrigao de fazer, a lei ordinria no instrumento idneo para
a instituio de tributo sobre tal atividade.
Ainda que a tributao de locao de bens mveis esteja prevista na lista de servios veiculada por lei
complementar, a incidncia de ISS sobre esse servio inconstitucional porque a locao de bens mveis
no se refere a uma obrigao de fazer, o que torna o auto de infrao invlido.
Por fora de previso na lista de servios veiculada por lei complementar, a locao de bens mveis
caracteriza-se como servio, podendo a lei ordinria instituir tributo sobre tal atividade, o que torna
vlido o auto de infrao em questo.

3a Questo (Ref.: 201202738795)

Pontos: 0,1 / 0,1

Marque a alternativa que no corresponda a uma das finalidades do termo de inscrio em dvida ativa:

Constituir o crdito tributrio


Possibilitar a propositura da ao de cobrana judicial.
Transformar o crdito tributrio vencido e no pago em dvida ativa tributria
Gerar presuno de liquidez e certeza

4a Questo (Ref.: 201202896072)

Pontos: 0,0 / 0,1

No que concerne s isenes tributrias correto afirmar, EXCETO

Segundo entendimento do STF, a revogao da iseno no se equipara majorao, e, portanto, no se


aplica o princpio da anterioridade tributria.
Segundo entendimento doutrinrio majoritrio, a revogao da iseno se equipara majorao, e,
portanto, aplicvel o princpio da anterioridade tributria.
Isenes tributrias concedidas, sob condio onerosa, no podem ser livremente suprimidas.
As leis que concedem isenes tributrias, sob condio onerosa, no podem ser livremente revogadas.

5a Questo (Ref.: 201202896094)

Pontos: 0,0 / 0,1

Quando a fazenda pblica realiza o lanamento em razo da declarao no ter sido prestada, por quem de
direito, no prazo e na forma da legislao tributria, podemos afirmar que houve:

Lanamento por homologao ou auto lanamento, na forma do art. 150 do CTN


Lanamento direto ou de ofcio, conforme art, 149 do CTN.
Lanamento por arbitramento, nos termos do art. 148 do CTN
Lanamento por declarao ou misto, conforme art. 147 do CTN