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Contenido
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII
XIII
XIV
Pginas
1
1-2
2-3
3-4
4-5
6-16
17
17
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18-19
19
19
19
II
III
IV
d) La provisin por clculo actuarial por el periodo 2015 y el registro por los
litigios en contra de la Entidad en calidad de sentencia en primera y/o segunda
instancia y en calidad de cosa juzgada del perodo 2015, no han sido
actualizados, los cuales se realizarn al cierre del ejercicio presupuestal 2015.
e) Al 30 de junio la Entidad ha devengado seguros pagados por anticipado con
efecto a resultados del ejercicio por un importe ascendente a S/.5,461,694.
f)
Importe
1,447,106)
7,082,495)
5,819,587)
618,792)
6,682,794)
1,085,677)
7,439,977)
15,248,272
12,756,442)
5,401,173)
441,529)
298,571)
(3,854,529)
(1,064,959)
(705,832)
476,926)
VI
Riesgo Significativo
Referencia
Estados Financieros
Procedimiento de auditora
Riesgo Significativo
La disposicin del efectivo es
autorizada
por
las
personas
adecuadas.
Los
saldos
en
bancos
corresponden a transacciones que
han ocurrido, se han registrado de
forma ntegra y la entidad controla
estos derechos.
Referencia
Riesgo Significativo
Las cuentas por cobrar comerciales
estn registrados en forma ntegra,
presentado
y
clasificado
adecuadamente y que la entidad
tenga el derecho y la obligacin de
cobro.
Referencia
Riesgo Significativo
Los gastos pagados por anticipado
representan beneficios o servicios a
ser recibidos o utilizados en los
prximos ejercicios, por los cuales
se ha contrado una obligacin o
desembolsado fondos.
Referencia
Las
cuentas
por
cobrar
relacionadas a gasto corriente y de
capital,
corresponden
a
transacciones vlidas, ntegras, se
registradas
correctamente
y
cumplen los requisitos para
su
reconocimiento.
Otras cuentas
Publico
del
Riesgo Significativo
Referencia
Procedimiento de auditora
3. Solicitar el movimiento del rubro por el costo y su
correspondiente depreciacin por cuenta.
4. Por el movimiento del rubro, seleccionar una
muestra representativa de saldos iniciales y por las
adiciones y deducciones significativas solicitar la
documentacin soporte del costo registrado.
5. Solicitar los papeles de trabajo de la Toma de
inventario fsico, y por la muestra de saldos
iniciales, adiciones y deducciones verificar que
hayan sido inspeccionados.
6. Coordinar con la Oficina de Control Patrimonial la
existencia de deterioro.
La depreciacin es calculada y
registrada correctamente.
La amortizacin es calculada y
registrada correctamente.
Riesgo Significativo
Las
cuentas
por
pagar
corresponden
a
transacciones
vlidas o proveedores reales, son
ntegros, se registran correctamente
y cumplen los requisitos para su
reconocimiento.
Referencia
Procedimiento de auditora
1. Solicitar el detalle operativo de cuentas por pagar y
efectuar el cruce con el saldo en libros.
2. En base al conocimiento de la entidad seleccionar
los proveedores ms relevantes que estuvieron
involucrados en la prestacin de servicios u
ejecucin de obras.
3. Revisar si cuentan con el proceso de licitacin
correspondiente, segn la normativa vigente y
corresponden a proveedores reales.
4. Enviar confirmaciones a los proveedores y en base
a su respuesta efectuar el cruce con los saldos
contables.
5. Efectuar el procedimiento de pasivos no registrados,
(solicitando al rea de tesorera los pagos
efectuados entre la fecha de cierre y la fecha del
trabajo de campo).
1. Solicitar el detalle operativo de cuentas por pagar y
efectuar el cruce con el saldo en libros.
2. Verificar que las obligaciones se encuentran
correctamente valuadas.
3. Seleccionar una muestra a fin de poder verificar sus
pagos posteriores.
4. Verificar si todas las obligaciones pendientes de
pago hayan sido registradas correctamente.
Riesgo Significativo
Los
beneficios
sociales
y
obligaciones provisionales estn
registradas ntegramente, en los
importes correctos y constituyen
obligaciones de la entidad.
Referencia
Provisiones
Procedimiento de auditora
1. Solicitar la hoja de trabajo del clculo por
Compensacin por Tiempo de Servicios.
2. Verificar o comprobar la razonabilidad del clculo y
que se encuentren debidamente autorizados.
3. Solicitar la hoja de trabajo por el Clculo actuarial y
evaluar su correcta aplicacin.
4. Analizar y resolver cualquier diferencia significativa.
1. Verificar el registro contable se haya realizado de
acuerdo a la normativa de cierre contable.
2. Solicitar a la oficina de Procuradura el listado por
aquellos litigios en contra de la Entidad, el cual debe
sealar: i) Demandante, ii) Monto demandado, iii)
Situacin iii) Descripcin, principalmente.
3. Enviar confirmacin al Procurador, solicitando nos
confirmen las sentencias judiciales en contra de la
Entidad en primera y/o segunda instancia y en
calidad de cosa juzgada.
4. En base a la normativa vigente determinar los
criterios para su registro o revelacin.
5. Seleccionar una muestra por aquellos litigios en
trmite, con sentencia firme y no firme.
6. Verificar la existencia y confirmacin de la sentencia
por la muestra seleccionada a travs de nuestro
especialista legal.
Riesgo Significativo
El rubro capital y los resultados
acumulados
estn
registrados
ntegramente y en los importes
correctos.
Referencia
Ingresos
Riesgo Significativo
Los ingresos por pagos de
ejercicios
anteriores
estn
registrados en el periodo adecuado
en forma ntegra y presentada
correctamente.
Los gastos de bienes y servicios
son vlidos, estn registrados
correctamente y en el periodo
adecuado.
Referencia
Riesgo Significativo
Referencia
Incumplimiento
de
programadas, debido a
ejecucin del gasto.
Presupuesto-ejecucin
presupuestaria de gastos
metas
la no
Riesgo Significativo
Eventos posteriores
efecto
significativo
cuentas anuales.
que tienen
sobre
las
Referencia
Formato 15
Procedimiento de auditora
1.
2.
3.
4.
5.
6.
VII
Importe
S/.
Importe
S/.
Materialidad de planeacin
Porcentaje
Error Tolerable
IX
50%
ERRORES
(RESUMEN
DE
Importe
S/.
5%
Transaccin
Adquisicin por bienes y/o servicios
XII
Ciclo de transaccin
Ingresos / Cuentas por cobrar/ Efectivo y equivalente
de efectivo
Gastos de personal/ Remuneraciones por pagar/
Efectivo y equivalente de efectivo
Ciclo de transaccin
Gastos de bienes y servicios/ Cuentas por pagar/
Efectivo y equivalente de efectivo
XIII
Fecha
18/10/2015
09/11/2015
27/02/2016
27/02/2016