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MEDIOS DE DEFENSA
MARCO DE REFERENCIA
ALTA COMPLEJIDAD DEL SISTEMA
TRIBUTARIO
INESTABILIDAD DE LA REGULACION
FALTA DE PROFESIONALISMO DE LAS
AUTORIDADES FISCALES
QUE EVENTUALMENTE OCASIONAN
LESIONES A LOS DERECHOS DEL
CONTRIBUYENTE
FACULTADES DE LA
AUTORIDADES
Las facultades de las autoridades se deben ejercer en
el marco del Sistema Jurdico Mexicano.
JERARQUIA DE LEYES
PIRAMIDE TRIBUTARIA
CPEUM
TRATADOS
LEYES FEDERALES
REGLAMENTOS
CIRCULARES
NORMATIVIDAD
FRENTE A LA ARBITRARIEDAD
DE LAS AUTORIDADES,
LEGISLATIVAS Y
ADMINISTRATIVAS, LA
DEFENSA NO CONSTITUYE
UN MERO DERECHO SINO
UNA OBLIGACIN
OBLIGACION TRIBUTARIA
CONSTITUCIONAL ART. 31 FRACCION IV.
Son obligaciones de los mexicanos:
IV.- Contribuir para los gastos pblicos, as de la Federacin, como del
Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
Proporcionalidad
Equidad
Legalidad
Capacidad Contributiva
AUTODETERMINACION DE LAS
OBLIGACIONES
LEGALIDAD
PARTICULARES.
Puedes
hacer
cualquier
actividad, salvo lo que la Ley les prohbe
PRINCIPIOS
CONSTITUCIONALES
FACULTADES DE LAS
AUTORIDADES FISCALES
LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES SE DEBEN
EJERCER EN EL MARCO DEL SISTEMA JURDICO
MEXICANO.
DEFENSA FISCAL
ELEMENTOS DE DERECHO Y
DEFENSA FISCAL DE LOS
GOBERNADOS
DEFENSA FISCAL
ELEMENTOS DEFENSIVOS
MATERIALES
QUE ES LO QUE SE PROTEGEN ?
A NIVEL CONSTITUCIONAL Y LEGAL
GARANTIAS INDIVIDUALES
DE LEGALIDAD
DE LIBERTAD
TRIBUTARIAS
DE OTRO ORDEN
GARANTIAS INDIVIDUALES DE
MERA LEGALIDAD
QUE ES LO QUE SE PROTEGE A MERO NIVEL ORDINARIO
ACTOS ESCRITOS
DE AUTORIDAD COMPETENTE (MATERIAL, TERRITORIO, CUANTIA)
FUNDADOS Y MOTIVADOS
FORMAL
MATERIALMENTE
OTRAS GARANTIAS
INDIVIDUALES
ACCESO A LA JUSTICIA
LEYES Y ACTOS IRRETROACTIVOS EN
PERJUICIO DEL GOBERNADO
APLICACIN EXACTA DE LAS LEYES
DE LIBERTAD (TRANSITO, EXPRESION,
TRABAJO, CREENCIAS, IMPRENTA, ETC.)
ESPECIFICAS DE ORDEN PENAL
LEYES CORRECTAMENTE TRAMITADAS
ETCETERA
DERECHOS HUMANOS O
GARANTIAS INDIVIDUALES
TRIBUTARIAS
DE JUSTICIA
PRINCIPIOS DE EQUIDAD Y DE
PROPORCIONALIDAD
EQUIDAD; SIGNIFICADO
PROPORCIONALIDAD; SIGNIFICADO
DERECHOS HUMANOS O
GARANTIAS INDIVIDUALES
TRIBUTARIAS
DERECHOS HUMANOS O
GARANTIAS INDIVIDUALES
TRIBUTARIAS
DERECHOS HUMANOS O
GARANTIAS INDIVIDUALES NO
TRIBUTARIAS
SIGNIFICADO JURISPRUDENCIAL
EJEMPLO:
DE IRRETROACTIVIDAD PERJUDICIAL
DE AUTORIDAD COMPETENTE
DEFENSA FISCAL
ELEMENTOS DEFENSIVOS
INSTRUMENTALES O
PROCEDIMENTALES
ELEMENTOS DEFENSIVOS
INSTRUMENTALES:
PODEMOS LOS GOBERNADOS DEFENDER
NUESTRAS GARANTIAS INDIVIDUALES Y
DEMAS DERECHOS ORDINARIOS?
COMO ?
CUANDO ?
CONTRA QUIEN ?
FRENTE A QUIEN ?
RECURSOS Y MEDIOS DE
DEFENSA
PETITORIOS O INSTANCIAS
ESCRITOS PARA DESVIRTUAR OSERVACIONES DE ACTAS DE
AUDITORIA U OFICIO DE OBSERVACIONES. CFF 48 FIV, 48
FVII y 49 FVI
RECURSOS
REVOCACIN CFF 116-133-A
INCONFORMIDAD (IMSS)
INCONFORMIDAD (INFONAVIT)
RECURSO DE RECONSIDERACIN
CFF 36
JUICIOS
CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
NULIDAD (LFPCA)
MEDIOS DE DEFENSA
De manera optativa
Recurso de revocacin
Juicio de Nulidad
Qu es el recurso de revocacin?
RECURSO DE REVOCACIN
Sobreseimiento del recurso.
Contenido del escrito de
revocacin y sus anexos.
Termino para resolver el recurso.
Efectos de la resolucin que
pone fin al recurso
RECURSO DE REVOCACIN
PROCEDENCIA EN CONTRA DE
Resoluciones definitivas de la
Autoridad fiscal federal
INTERPOSICION DEL
RECURSO
45 das
hbiles
10 das
hbiles
En cualquier tiempo
Plazo general
Supuestos previstos en los artculos 127 y
129
Art. 124-A
Cuando el promovente se desista expresamente del
recurso.
Durante el procedimiento se encuentre o sobrevenga
causas de improcedencia.
Cuando de las constancias que obran en el expediente se
demuestre que no existe el acto o resolucin impugnada.
Cuando hayan cesado los efectos del acto o resolucin
impugnada
ANEXOS
SOBRE LA RESOLUCIN
SENTIDO DE LA RESOLUCIN
Procede el
recurso
Valoracin y desahogo
de pruebas si las hay
Resolucin y
Notificacin
Requiere informacin
la autoridad
Art. 18
10 das.
* Tener por no
interpuesto
Valoracin y desahogo
de pruebas si las hay
Resolucin y
notificacin
Desechar por
improcedente
Cmo?
Por medio de una demanda.
Ante quien se interpone?
Ante el TFJFA
Ante la Sala Regional competente.
Cundo?
Dentro de los 45 das siguientes a aquel en que haya surtido
efectos la notificacin de la resolucin impugnada.
Cmo funciona la representacin en este juicio?
Se otorga en escritura pblica o carta poder firmada ante 2
testigos ratificando firmas ante notario o Secretarios del Tribunal
No se hagan valer
conceptos de impugnacin.
Si de las constancias en
autos aparece que el acto
reclamado no existe
Los demandados
El titular de la dependencia
De la que dependa la autoridad
Que dict la resolucin
La secretara de Hacienda y
Crdito Pblico
Contenido de la contestacin de
demanda.
Documentos que se deben anexar a
la contestacin y ampliacin de la
demanda (si es que procediere dicha
ampliacin).
DE LA CONTESTACIN DE LA
DEMANDA
PLAZOS PARA CONTESTAR
LA DEMANDA
45 DAS
20 DAS
Contestacin de
la demanda 19
LFPCA
Contestacin de
la ampliacin de
la demanda 17
LFPCA
1) Interposicin
de la demanda
3) Ampliacin de
demanda
2) Contestacin de
la demanda.
4) Contestacin de
Ampliacin.
5) Ofrecimiento de
pruebas.
6) Valoracin de
Pruebas.
7) Cierre de la
Instruccin.
8) Formulacin de
Alegatos.
Sentencia
Reconocer la validez
De la resolucin
impugnada
Declarar la
Nulidad de la
Resolucin
Impugnada
Declarar la nulidad
Para efectos
Condenar al
cumplimiento de
una obligacin.
Declarar la
existencia de un
derecho
subjetivo.
Qu es.
Efectos jurdicos de la notificacin.
Tipos de notificacin.
Cundo surten efectos
Importancia de la impugnacin de
notificaciones
TIPOS
Personales o por correo
certificado con acuse de
recibo o electrnico.
SUPUESTOS
Citatorio
Requerimientos
Solicitud de informes y documentos
Actos administrativos contra los que se pueda interponer algn recurso.
Correo ordinario o
telegrama.
Edictos
TIPOS
SUPUESTOS
Estrados
Cuando la persona a quien deba notificarse desaparezca despus de iniciadas las facultades de
Instructivo
comprobacin.
Se oponga a la diligencia de la notificacin.
Desocupe el local donde tenga su domicilio fiscal sin presentar el aviso correspondiente.
Despus de la notificacin de un crdito fiscal y antes de que este se haya pagado, garantizado o
quedado sin efectos.
En los supuestos establecidos en las leyes fiscales y el propio CFF.
Cuando de acuerdo al art. 137, segundo prrafo del CCF se
tenga que practicar la notificacin con un vecino y estos se negasen a recibir la notificacin
DEFENSA FISCAL
ELEMENTOS DE DERECHO Y
DEFENSA CONSTITUCIONAL
PARA GOBERNADOS
ELEMENTOS DE DEFENSA
MATERIALES O DE FONDO
INSTRUMENTALES O
PROCEDIMENTALES
EL AMPARO
CIVIL Y MERCANTIL
PENAL
LABORAL
ADMINISTRATIVA
A)
QUE SEAN DEFINITIVOS
B)
QUE LESIONEN LA ESFERA JURIDICA DEL GOBERNADO
B.1.CAUSANDOLE UN AGRAVIO PERSONAL Y DIRECTO
B.2. PERJUDICANDO UN INTERES JURIDICO
DEFENSA FISCAL
b)
PROBLEMAS
ESPECIFICOS
MODIFICACIONES
LEGALES