CORPORACION FABRIL S.

A
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS.

TEMA: ALMACEN DE MATERIAS

PRIMAS, PRODUCCION EN
PROCESO Y PRODUCTOS
TERMINADOS
OBJETIVOS:

1.-Adecuar las medidas de seguridad contra robo, incendio etc.

2.-Emitir los instructivos de toma de inventarios y corte de

documentacin.

3.-Supervisar la toma de inventarios fsicos.

4.- Enviar los materiales al almacn hasta que sea requeridos para
la produccin.

5.- Transferir los materiales de almacn a produccin mediante un

documento que indique la cantidad de material necesario.

CORPORACION FABRIL S.A

ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS.

6.-Calcular y registrar oportunamente todas las transacciones de

compra y uso de materiales.

7.-Clasificar adecuadamente los materiales directos o indirectos

dependiendo del caso.

8.-Comprobar las existencias fsicas de los materiales encontrados

dentro del almacn.

9.-Registrar las entradas y salidas del almacn.

10.-Verificar el estado de los materiales y disposicin de los mismos.

11.-Revisar que el almacn se encuentren

en buenas condiciones.

CORPORACION FABRIL S.A

CEDULA QUE MUESTRA EL ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LA
CUENTA DE ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS.

RESPUESTAS
No. DE
PREGUNTA
1

PREGUNTAS
Son adecuadas las medidas de

SI

NO

N/A

OBSERVACIN

seguridad contra robo, incendio

etc.?
2

Se emiten los instructivos de

toma de inventarios y corte de

documentacin adecuadamente?

Se supervisa la toma de

inventarios fsicos?
Se envan los materiales al

almacn hasta que sea

requeridos para la produccin.?
7
No. DE
PREGUNTA

RESPUESTA

PREGUNTAS

SI

NO

N/A

OBSERVACION

Son transferidos los materiales del

almacn a produccin mediante un
documento que indique la cantidad de
material requerido?

Se emplean clculos y registros de

todas las transacciones de compra y uso
de materiales?
Se clasifican los materiales directos o

indirectos dependiendo de cada caso?

Se comprueba la existencia fsica de los

materiales encontrados dentro del
almacn?

y salidas del
No. DE
PREGUNTA
9

10

11

PREGU almacn.?
NTAS
Se verifica el
Se registran las entradas estado de los

materiales y

RESP

disposicin de

UEST

SI

los
mismos?

AS

N
O

Se revisa que el
almacn se
encuentren en
N

buenas
condiciones.?

Bueno:

regular:

malo:

OBSERVACIN

CORPORACION FABRIL S.A

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EVALUAR LA CUENTA DE ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS.

No.
Actividades

Actividad

Aplicar el cuestionario

Fecha de

Fecha de

inicio

Termino

Auditor

01/04/15

01/04/15

J.F.G

02/04/15

02/04/15

J.F.G

03/04/15

03/04/15

J.F.G

de control interno.
Revisar las medidas de
seguridad contra robo,
incendio etc.

Revisar la toma de
inventarios

fsicos.

No.
actividad
4

Observacin

Actividades

Fecha de

Fecha de

Auditor

inicio

termino

04/04/15

04/04/15

J.F.G

05/04/15

05/04/15

J.F.G

06/04/15

06/04/15

J.F.G

Observacin

6
Revisar los envos de los
materiales al almacn hasta
que sea requeridos para la
produccin.

Revisar

los materiales de

almacn

produccin

mediante un documento
que indique la cantidad de
material

Revisar

necesario.

la toma de

inventarios

fsicos.

No.
actividad

Actividades

Fecha de

Fecha de

inicio

termino

Audito
r

Observacin

Revisar

adecuadamente los

materiales

directos

07/04/15

07/04/15

J.F.G

08/04/15

08/04/15

J.F.G

09/04/15

09/04/15

J.F.G

10/04/15

10/04/15

J.F.G

11/04/15

11/04/15

J.F.G

indirectos dependiendo del

caso.
8

Revisar las existencias fsicas

de
encontrados

los

materiales
dentro

del

almacn.

10

Revisar las entradas y salidas

del almacn.
Revisar el estado de los
materiales y disposicin de
los mismos.

11

Revisar que el almacn se

encuentren

en buenas

condiciones.

INDICE

C-1

S Y CONCEPTO

PARCIAL

Ajuste No. 5

COSTO DE VENTAS
C
C
U
E

CARGOS

H
ABONOS

ALMACEN DE MATERIA PRIMA

Borra del poliuretano

N
TPara registrar la perdida de valor por
dao sufrido en ese material.
A

$12,600.00

$12,600.00

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PRODUCCIN EN PROCESO.

OBJETIVOS:

1.- Verificar que la materia prima se encuentra en proceso.

2.- comparar los costos reales con los estimados o estndares.

3.- Revisar peridicamente los estndares de produccin y costos

de fabricacin.

4.- Aplicar la tcnica del punto de equilibrio por cada producto o

lnea del producto que fabrique la entidad.

CORPORACION FABRIL S.A

PRODUCCIN EN PROCESO.

5.- Revisar, discutir y analizar las variaciones entre los costos

reales y los estimados o estndares.

6.- Distribuir adecuadamente la funcin de ordenes de

produccin o centros de costos (obra de mano ).

7.- Adecuar las bases de prorrateo para la aplicacin de

costos indirectos.

CORPORACIN FABRIL S.A

CDULA QUE MUESTRA EL ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO DE LA CUENTA DE
PRODUCCION EN PROCESO.

No. DE
PREGUNTA

SI
Se verifica que la materia prima se

RESPUESTAS

PREGUNTAS

NO

encuentra en proceso?

Se comparan los costos reales con los

estimados o estndares?

Se revisan peridicamente los estndares

de produccin y costos de fabricacin?

Se aplica la tcnica del punto de equilibrio

por cada producto o lnea del producto que

fabrique la entidad.?
PREGUNTA
No. DE

OBSERVACIN
N/A

6
RESPUESTAS
PREGUNTAS
7

SI

Se revisan mensualmente y se discuten y

analizan las variaciones entre los costos

reales y los estimados o estndares.?
Se Distribuye adecuadamente la funcin

de ordenes de produccin o centros de

costos? (obra de mano)
Son adecuadas las bases de prorrateo para
la aplicacin de costos indirectos.?

Bueno:

regular:

malo:

NO

N/A

OBSERVACION

CORPORACIN FABRIL S.A

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EVALUAR LA CUENTA DE PRODUCCION DE
PROCESO.

No.

Actividades

actividad

Aplicar el cuestionario

Fecha de

Fecha de

inicio

termino

Auditor

12/04/15

12/04/15

J.F.G

13/04/15

13/04/15

J.F.G

14/04/15

14/04/15

J.F.G

de control interno.
Revisar que la materia

prima se encuentra en
proceso.

Revisar los costos reales

con los estimados o

estndares

No.
actividad

Observacin

Actividades

Revisar la tcnica del punto

8

Fecha de

Fecha de

Auditor

inicio

termino

15/04/15

15/04/15

J.F.G

16/04/15

16/04/15

J.F.G

17/04/15

17/04/15

J.F.G

18/04/15

18/04/15

J.F.G

de equilibrio por cada

producto o lnea del producto
que fabrique la entidad.

Revisar, discutir y analizar las

variaciones entre los costos
reales y los estimados o
estndares.

Revisar las bases de prorrateo

para la aplicacin de costos
indirectos.

Revisar las bases de prorrateo

para la aplicacin de costos
indirectos.

Observacin

CORPORACIN FABRIL S.A

PRODUCTOS TERMINADOS.

OBJETIVO:

1.-Controlar por medio de los vales de entrada y de salida el

flujo de los materiales que entran al almacn hasta que se
convierte en producto terminado.

2.-Verificar que el costo unitario asignado a los productos

terminados se realiza contra los auxiliares correspondientes.

3.-Corroborar que las operaciones aritmticas proporcionada

por el sistema son correctas.

CORPORACIN FABRIL S.A

PRODUCTOS TERMINADOS.

4.-Mantener la buen presencia de los artculos antes de su

embarque a los distribuidores.

5.- Verificar la correccin con que se han operado los traspasos

entre los diversos almacenes de materias primas a produccin en
proceso y de este en productos terminados.

6.- Verificar la correccin con que se han manejado y acumulado

los tres principales elementos del costo de produccin.

CORPORACION FABRIL S.A

CEDULA QUE MUESTRA EL ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LA
CUENTA DE PRODUCTO TERMINADOS.

No. DE
PREGUNTA
1

RESPUESTAS
SI
NO
N/A

PREGUNTAS

Se controlan por medio de los vales de entrada

y de salida el flujo de los materiales que entran

al almacn hasta que se convierte en producto
terminado.?

Se verifican que el costo unitario asignado a los

productos terminados se realiza contra los

auxiliares correspondientes?
3

Se corroboraran que las operaciones

aritmticas proporcionada por el sistema son

correctas?
No. DE
PREGUNTA

OBSERVACION

RESPUESTAS

PREGUNTAS

SI
Se mantiene la buen presencia de los
artculos antes de su embarque a los

distribuidores.?

Se verifica la correccin con que se han

operado los traspasos entre los diversos

almacenes de materias primas a produccin

en proceso y de este en productos
terminados.?

Se verifica la correccin con que se han

manejado y acumulado los tres principales
elementos del costo de produccin.?

Bueno:

regular:

malo:

NO

N/A

OBSERVACION

CORPORACION FABRIL S.A

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EVALUAR LA CUENTA DE PRODUCTO TERMINADO.

No.
actividad

Actividades

Aplicar el cuestionario de

Fecha de

Fecha de

Auditor

inicio

termino

19/04/15

19/04/15

J.F.G

20/04/15

20/04/15

J.F.G

21/04/15

21/04/15

J.F.G

control interno.
2

Revisar por medio de los

vales de entrada y de salida
el flujo de los materiales que
entran al almacn hasta que
se convierte en producto
terminado.

Revisar que el costo unitario

asignado a los productos
terminados se realiza contra
los auxiliares
correspondientes.

No.

actividad

Observacin

Actividades

Fecha de

Fecha de

inicio

termino

Auditor

5
Revisar que las operaciones

22/04/15

22/04/15

J.F.G

23/04/15

23/04/15

J.F.G

24/04/15

24/04/15

J.F.G

25/04/15

25/04/15

J.F.G

aritmticas proporcionadas por

el sistema son correctas.

Revisar la buena presencia de

los artculos antes de su
embarque a los distribuidores.

Revisar la correccin con que se

han operado los traspasos entre
7

los diversos almacenes de

materias primas a produccin en
proceso y de este en productos
terminados.

Revisar la correccin con que se

han manejado y acumulado los
tres principales elementos del
costo de produccin

Observacin