Surat An Jasa An System Informasi Aji Sun Sun

Surat permintaan jasa pengembangan system informasi
Nama system ; over the counter and baru tanggal permintaan : 22 februari 2010
Penjualan kredit revisi tanggal di perlukan : …………………………
Manfaat yang di harapkan : memperbaiki mutu pelayanan pada konsumen dan mengikuti trend
perdagangan yang sedang dan kemungkinan akan menjadi daya tarik bagi konsumen.
Keluaran : masukan :
Over the counter and penjualan kredit - data penjualan kredit
- Analisis keadaan yang terjadi
- Sistem yang diinginkan
Diminta : Tn Nasrudin Departemen : jabatan : komisaris

Disetujui : Tn Nano Departemen : Akuntan publik jabatan : managing partner
Disetujui.
Disetujui dengan syarat,alasan…………………………………………………………………………………………….
Ditolak,dengan,alasan………………………………………………………………………………………………………….
Tanda tangan …………………………………………….. Departemen : ……………………………………………………….

Jabatan : Managing Partner
Tanggal : 22 februari 2010
Komentar :……………………………………………………………………………………………………………….....................
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
USULAN PELAKSANAAN ANALISIS SISTEM
Tanggal : 22 februari 2010
Kepada : semua kepala departemen
Dari : ajisantosa,staf akuntan publik
hal : perancangan system akuntansi
Tembusan : direktur utama
Alasan dilakukan analisis system
Untuk memperbarui dan memperbaiki mutu pelayanan pada konsumen dan mengikuti trend
perdagangan yang sedang dan kemungkinan akan menjadi daya tarik bagi konsumen di
karenakan kecenderungan pembeli saat ini adalah berbelanja di tempat yang nyaman dengan
suasana self service.untuk itu direncanakan prosedur penjualan dengan cara swalayan.
Persyaratan yang di tuntut dari system
1. Dapat mengikuti trend perdagangan
2. Departemen pemasaran memperoleh laporan penjualan tepat waktu
3. Dapat menaikkan mutu layanan pada konsumen
4. Perluasan daerah pemasaran
5. Pembeli menerima barang yang di pesan sesuai dengan jenis,spesifikasi,jumlah,harga

dan tanggal penyerahan yang diinginkan
6. Memiliki prosedur penjualan dengan cara swalayan
7. Dapat melayani penjualan kredit dalam partai besar
Luas analisis system
Pelaksanaan analisis system akan di tujukan untuk menilai kelayakan penjualan dengan
perancangan system akuntansi dan mengarahkan kebutuhan informasi seperti yang diminta
dalam jurnal permintaan jasa pengembangan system akuntansi.hasil analisis system akan kami
sajikan dalam bentuk laporan dan kami serahkan 4 bulan sejak tanggal di mulainya pelaksanaan
analisis .desain akan di tentukan berdasarkan hasil analisis system yang kami lakukan.
Data yang di kumpulkan
Untuk memperoleh gambaran lengkap system informasi yang kami kembangkan,data berikut
ini akan kami kumpulkan
1. Urutan langkah penjualan barang yang sekarang dilaksanakan
2. Identifikasi hambatan hambatan dan langkah penjualan yang dilaksanakan
3. Identifikasi masalah yang ada dalam system penjualan yang sekarang di gunakan
4. Pengumpulan kemungkinan pemecahan masalah dari para pelaksana
5. Menganalisa trend yang sedang menjadi daya tarik
6. Menganalisa prosedur penjualan dengan cara swalayan
Sumber informasi
Sember informasi yang potensial bagi pelaksanaan analisis system adalah sebagai berikut
1. Menganalisa prosedur yang dilaksanakan atau diatur
2. Mencari lokasi swalayan dan menganalisa data untuk analisis system
3. Menganalisa data untuk menentukan kelayakan permintaan dan persyaratan yang

diajukan oleh pemakai informasi
4. Penyusunan hasil laporan analisis system
Jadwal pekerjaan
4
Struktur organisasi
Dewan komisaris
Direktur utama
Bag.pemasaran Bag.keuangan Bag.administrasi Bag.penjualan
Seksi penjualan Seksi kasir Seksi personalia Seksi order
Seksi promosi Seksi akuntansi Seksi pembelian Seksi piutang
Seksi gudang Seksi umum

Diskripsi jabatan
A. Dewan Komisaris
Komisaris dalam perusahaan ini adalah wakil para pemilik. Komisaris tugas utamanya
adalah mengawasi direksi dan keadaan perusahaan. Sedangkan wewenangnya adalah
memutuskan kebujakan staratejik jangka panjang dan kebijakan yang perlu mengeluarkan
modal.
B. Direktur Utama
Pemimpin perusahaan. Bertugas utamanya memimpin segala kegiatan perusahaan untuk
mencapai sasaran yang ditetapkan komisaris. Direktur utama sebagai wakil perusahaan
dalam hubungan dengan pihak lain.
C. Bagian Pemasaran
Tugas utama menjual barang sebanyak-banyaknya untuk memperoleh keuntungan.
Sedangkan wewenagnnya adalah menentukan harga jual barang dagangan agar dapat
bersaing dengan para pesaing.
1. Seksi Penjualan
Seksi penjualan gertugas melayani pembelian,mulai dari menerima order dari pembeli
sampai dengan menyiapkan barang yang diminta pembelian. Seksi penjualan terdiri
dari pramuniaga yang bertugas melayani pembelian dan penyerahan barang yang
bertugas membungkus barang dan menyerahkan barang ke pembeli.
2. Seksi Promosi
Tugasnya mengenalkan PT.SIDO MUKTI pada masyarakat. Pengenalan ini dapat
dilakukan dengan berbagai cara, dengan iklan di media massa, memasang
poster/baliho atau dengan perjanjian dagang dengan pihak luar
3. Seksi gudang
Bertugas menyelenggarakan penyimpanan barang dagang di gudang dan
mendistribusikan barang ke toko toko serta mengatur keluar masuknya
barang.wewenangnya adalah mengajukan permintaan barang ke bagian produksi dan
mengajukan permintaan pembelian terhadap barang yang sudah sampai pada titik
pemesanan kembali.
D. Bagian Keuangan
Bertugas mengelola keuangan perusahaan,termasuk dalam hal ini mengadakan
pencatatan keuangan dan transaksi perusahaan yang berhubungan dengan keuangan.
1. Seksi Kasir
Bertugas menerima uang dari penjualan tunai dan memegang dana kas kecil. Seksi
kasir juga bertanggung jawab membuat daftar penerimaan kas dan menyetorkan ke
bank.
2. Seksi Akuntansi
Seksi akuntansi menyelenggarakan pencatatan semua transaksi keuangan
perusahaan, termasuk menyusun laporan keuangan
E. Bagian Administrasi
Bertugas menangani kegiatan-kegiatan yang sifatnya administrasi. Tugas bagian ini
adalah mengelolah organisasi komunikasi, personalia dan pembekalan.
1. Seksi Personalia
Seksi personalia bertugas menjalankan segala kegiatan yang berhubungan dengan
masalah kepegawaian. Tugas ini mulai dari merekrut pegawai, menempatkan pegawai
sampai menberhentikan pegawai. Untuk semua tugas ini, seksi personalia hanya
berwenang secara administrasi dan penyediaan informasi. Sedangkan keputusan
untuk menerima, menempatkan dan memberhentikan pegawai ada ditangan bagian
administrasi atas persetujuan direktur.
2. Seksi Pembelian
Seksi pembeliantugasnya melakukan pembelian barang yang tudak diproduksi bagian
produksi, termasuk dalam hal ini menentukan pemasoknya. Pembelian meliputi
seluruh pembelian barang yang diperlukan perusahaan, baik barang dagangan,
maupun aktiva tetap. Seksi pembelian berkewajiban mwncari barang yang bermutu
baik dan murah
3. Seksi Umum
Seksi umum bertugas membantu bagian atau seksi lain dalam perusahaan.
Kegiatannya meliputi administrasi, antara lain pekerjaan tulis menulis, reproduksi
warkat, pekerjaan kearsipan, espedisi surat maupun laporan dan pelayanan tamu
serta pengaturan ruangan.
F. Bagian Penjualan
TUGAS II
REKENING – REKENING BUKU BESAR
1 AKTIVA
1.1 AKTIVA LANCAR.
1.1.1 KAS
1.1.1.1 Kas
1.1.1.2 Kas Kecil
1.1.1.3 Selisih Kas
1.1.2 SURAT BERHARGA
1.1.2.1 Investasi
1.1.3 PIUTANG
1.1.3.1 Piutang Dagang
1.1.3.2 Cadangan Kerugian Piutang
1.1.3.3 Piutang Karyawan
1.1.3.4 Piutang Bunga
1.1.4 PERSEDIAAN
1.1.4.1 Persediaan Barang Dagangan
1.1.4.2 Persediaan Produk Dalam Proses
1.1.4.3 Persediaan Bahan Baku

1.1.5 PERSEKOT
1.1.5.1 Persekot Biaya Asuransi
1.1.5.2 Persekot pajak pertambahan nilai masukan
1.1.6 SUPPLIES
1.1.6.1 Supplies Kantor
1.1.7 AKTIVA LANCAR LAIN-LAIN
1.1.7.1 Pajak Penghasilan Yang Di Tangguhkan
1.2 INVESTASI JANGKA PANJANG
1.2.0.1 Investasi Jangka Panjang Saham
1.3 AKTIVA TETAP BERWUJUD
1.3.1 HARGA POKOK AKTIVA TETAP
1.3.1.1. Tanah
1.3.1.2. Tanah Sumbangan
1.3.1.3. Gedung Kantor
1.3.1.4. Gedung Toko
1.3.1.5. Peralatan Toko
1.3.1.6. Kendaraan
1.3.1.7. Mebel Kantor
1.3.1.8. Mebel Kantor Penilaian Kembali
1.3.1.9. Mebel Toko

1.3.2 AKUMULASI DEPRESIASI AKTIVA TETAP
1.3.2.1 Akumulasi Depresiasi Gedung Kantor
1.3.2.2 Akumulasi Depresiasi Gedung Toko
1.3.2.3 Akumulasi Depresiasi gedung pabrik
1.3.2.4 Akumulasi Depresiasi kendaraan
1.3.2.5 Akumulasi Depresiasi Mebel Kantor
1.3.2.6 Akumulasi Depresiasi Mebel Toko
1.4 AKTIVA TETAP TAK BERWUJUD
1.4.1 Merk Dagang
1.5 AKTIVA LAIN-LAIN
1.5.1 Bangunan Dalam Pelaksanaan
2 UTANG
2.1 UTANG LANCAR
2.1.0.1 Utang Dagang
2.1.0.2 Utang Pajak Penghasilan
2.1.0.3 utang pajak pertambahan nilai keluaran
2.1.0.4 utang pajak penghasilan badan
2.1.0.5 Utang Deviden
2.1.0.6 Utang Biaya
2.1.0.7 Pendapatan yang Diterima Dimuka

3. MODAL
3.1 Modal Saham Biasa
3.2 Agio Saham
3.3 Dis Agio Saham
3.4 laba ditahan
4 PENGHASILAN
ASIL PENJUALAN
4.1.0.1 Hasil Penjualan Barang Dagang
PENGURANGAN HASIL PENJUALAN

4.2.0.1 Potongan Penjualan
4.2.0.2 Retur Penjualan
5. BIAYA
5.1 HARGA POKOK PENJUALAN
5.1.0.1 Harga Pokok Penjualan
5.1.0.2 Pembelian Barang Dagang
5.1.0.3 Biaya Angkut Pembelian
5.1.0.4 Retur Pembelian
5.2 BIAYA ADMISTRASI DARI UMUM

5.2.0.1 Biaya Gaji Karyawan
5.2.0.2 Biaya Pos/Telepon
5.2.0.3 Biaya Depresiasi Mebel Kantor
5.2.0.4 Biaya Supplies Kantor
5.2.0.5 Biaya Asuransi Aktiva Tetap
5.2.0.6 Biaya Listrik dan Air

5.2.0.7 Biaya Bahan Bakar
5.2.0.8 Biaya Depresiasi Gedung Kantor
5.2.0.9 Biaya Reparasi dan Pemeliharaan
5.3 BIAYA PEMASARAN

5.3.0.2 Biaya Iklan
5.3.0.3 Biaya Depresiasi Gedung Toko
5.3.0.4 Biaya Depresiasi Kendaraan
5.3.0.5 Biaya Depresiasi Peralatan Toko
5.3.0.6 Biaya Angkutan Penjualan
5.3.0.7 Biaya Kerugian Piutang
5.3.0.8 Biaya Depresiasi Mebel Toko
5.3.0.9 Biaya Lain-lain
6. PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA SERTA LABA RUGI
6.1 PENDAPATAN DAN LABA DILUAR USAHA
6.1.1. Pendapatan Bunga
6.1.2. Pendapatan Jasa Giro
6.1.3. Laba Penjualan Surat Berharga
6.1.4. Laba Penjualan Aktiva Tetap
6.1.5. Pendapatan Deviden

6.2 BIAYA DAN RUGI DI LUAR USAHA
6.2.1. Biaya Bunga
6.2.2. Biaya Jasa Giro
6.2.3. Rugi Penjualan Surat Berharga
6.2.4. Rugi Penjualan Aktiva Tetap
6.2.5. Biaya lain-lain
6.3 LABA RUGI
6.3.1. LabaRugi
6.3.2. Koreksi Laba Tahun-tahun Lalu
PENJELASAN REKENING PT. SIDO MUKTI
1.AKTIVA
1.1 AKTIVA LANCAR
Yang termasuk golongan rekening aktiva lancar adalah kas/Bank dan kekayaan atau
sumber-sumber lain yang dapat dicairkan menjadi kas/Bank,dijual atau dipakai habis dalam
satu tahun atau satu siklus kegiatan perusahaan.
1.1.1 KAS
Rekening yang termasuk dalam sub golongan ini digunakan untuk membukukan
transaksi yang menyangkut kas dan simpanan di Bank yang pengambilannya tidak
terikat oleh waktu atau batasan-batasan lain dari pihak Bank.
1.1.1.1 Kas
Untuk membukukan
D : transaksi penerimaan kas di kas besar
K : transaksi pengeluaran kas

1.1.1.2 Kas Kecil
Untuk membukukan
D : jumlah kas besar yang disisikan ke dalam kas kecil
K : jumlah kas kecil yang ditarik kembali ke kas besar jika kas
kecil tidak diperlukan lagi dan jumlah kas yang telah dipakai akhir periode
1.1.1.3 Selisih Kas
Untuk membukukan
D : selisih kas lebih
K : selisih kas kurang
1.1.2 SURAT BERHARGA
Rekening dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat investasi sementara
(jangka pendek) berupa pembelian saham dan surat berharga lain, yang tujuanya
memanfaatkan uang kas yang sementara waktu tidak terpakai.
1.1.2.1 Investasi
Membukukan
D : harga perolehan surat saham yang dibeli untuk penanaman jangka

pendek.
K : harga perolehan surat saham yang dijual
1.1.3 PIUTANG
1.1.3.1 Piutang Dagang
D : tagihan yang timbul dari penjualan produk.
K : penerimaan pelunasan tagihan tsb Retur penjualan
Penghapusan piutang
1.1.3.2 Cadangan Kerugian Piutang
D : penghapusan piutang dagang
K : taksiran kerugian yang mungkin timbul karena tidak tertagihnya

sebagian saldo piutang dagang pada tanggal neraca
1.1.3.3 Piutang Karyawan
D : peminjaman kas karyawan terhadap perusahaan
K : penerimaan kas dari piutang karyawan
1.1.3.4 Piutang Bunga
D : jumlah pendapatan yang berasal dari peminjaman/penjualan

saham/obligasi yang belum diterima.
K : penerimaan kas dari piutang obligasi
1.1.4 PERSEDIAAN
Rekening yang ternasuk dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat mutasi
harga pokok persediaan barang jadi, barang dalam proses, bahan baku, bahan bakar
dan persediaan lain-lain.
1.1.4.1 Persediaan Barang Dagangan
D : harga pokok pembelian barang dagangan
K : harga pokok produk jadi yang ditransfer dari departemen sebelumnya
1.1.4.2 Persediaan Produk Dalam Proses
D : pemakaian bahan baku, penggunaan tenaga kerja dan biaya overhead

pabrik yang telah diproses
K : harga perolehan produk dalam proses yang akan ditransfer ke

departemen selanjutnya.
1.1.4.3 Persediaan Bahan Baku
D : harga pokok pembelian barang
K : harga pokok benang yang akan dipakai produksi
1.1.5 PERSEKOT
Rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk membukukan
pengeluaran uang persekot pembelian barang dan jasa, pajak dan biaya serta
pertanggung jawabanya.
1.1.5.1 Persekot Biaya Asuransi
D : pembayaran premi asuransi
K : pembelian biaya asuransi ke dalam periode akuntansi yang menikmati

manfaatnya
1.1.5.2.Persekot pertambahan nilai masukan
D : pembayaran pajak
K : pembebanan biaya pajak ke dalam periode akuntasi.
1.1.6 SUPPLIES
Supplies merupakan perlengkapan yang dipakai oleh perusahaan ini digunakan untuk
kelancaran usaha yang mempunyai masa menjadi minimal 1 tahun.
1.1.6.1Supplies Kantor
D : harga pokok supplies kantor yang dibeli
K : harga pokok supplies kantor yang dijual
1.1.7 AKTIVA LANCAR LAIN-LAIN
Rekening-rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk mencatat
mutasi aktiva lancar selain yang tergolong seperti di atas
1.1.7.1 pajak penghasilan yang di tangguhkan

1.2 INVESTASI JANGKA PANJANG
Investasi jangka panjang merupakan bentuk penyertaan jangka panjang yang

dimaksudkan untuk memperoleh pendapatan/menguasai lain.
1.3.1 Investasi Jangka Panjang Saham
D : harga perolehan pembelian saham perseroan lain
K : harga perolehan saham yang dijual
1.3 AKTIVA TETAP BERWUJUD
1.3.1 HARGA POKOK AKTIVA TETAP
Rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk membukukan harga
perolehan aktiva tetap yang digunakan dalam operasi perusahaan, tidak dimasukan
untuk dijual dan mempunyai manfaat lebih dari 1 tahun.
1.3.1.1 Tanah
D : harga perolehan tanah yang dibeli
K : harga perolehan tanah yang dijual
1.3.1.2 Gedung Kantor
D : harga perolehan gedung-gedung yang dibeli atau dibangun atau

pengeluaran modal yang berhubungan dengan gedung kantor.
K : harga perolehan gedung yang dijual atau tidak terpakai
1.3.1.3 Gedung Toko
D : harga perplehan gedung toko yang dibeli atau di bangun atau

pengeluaran modal yang berhubungan dengan gedung toko.
K : pengeluaran modal yang berhubungan dengan gedung toko

1.3.1.4 Peralatan Toko
D : harga perolehan peralatan toko
K : harga perolehan peralatan toko yang dijual atas dinyatakan tidak

terpakai
1.3.1.5 Kendaraan
D : harga perolehan kendaraan
K : harga perolehan kendaraan yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai
1.3.1.6 Mebel Kantor
D : harga perolehan mebel kantor
K : harga perolehan mebel kantor yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai
1.3.1.7 Mebel Toko
D : harga perolehan mebel toko
K : harga perolehan mebel toko yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai
1.3.2 AKUMULASI DEPRESIASI AKTIVA TETAP
Rekening yang termasuk dalam sub.golongan digunakan untuk mencatat jumlah

akumulasi depresiasi aktiva tetap berwujud yang telah dijual atau dinyatakan tidak
terpakaidan untuk mencatat biaya aktiva tetap berwujud suatu periode akuntasi.
1.3.2.1Akumulasi Depresiasi Gedung Kantor
D : jumlah akun depresiasi gedung kantor yang telah dijual/dinyatakan tidak

terpapar.
K : biaya depresiasi gedung kantor dalam 1 periode akuntasi
1.3.2.2 Akumulasi Depresiasi Gedung Toko
D : jumlah akun depresiasi gedung toko yang telah dijual/dinyatakan tidak

terpapar.
K : biaya depresiasi gedung toko dalam 1 periode akuntasi.
1.3.2.3 Akumulasi Depresiasi Kendaraan
D : jumlah akumulasi penyusutan kendaraanyang telah dijual atau

dinyatakan tidak dipakai
K : biaya depresiasi kendaraan dalam 1 periode akuntasi
1.3.2.4 Akumulasi Depresiasi Mebel Kantor
D : jumlah akumulasi penyusutan mebel kantor yang telah dijual atau

K : biaya depresiasi mebel kantor dalam 1 periode akuntasi
1.3.2.5 Akumulasi Depresiasi Mebel Toko
D : jumlah akumulasi penyusutan mebel toko yang telah dijual atau

K : biaya depresiasi mebel toko 1 periode akuntasi
1.4 AKTIVA TETAP TAK BERWUJUD
1.4.1 Merk Dagang
D : harga perolehan merk dagang
K : harga perolehan merek dagang karena dihentikan atau dialihkan
1.6 AKTIVA LAIN-LAIN
1.6.1 Bangunan Dalam Pelaksanaan
D : harga perolehan bangunan dalam pelaksanaan
K : harga perolehan bangunan dalam pelaksanaan karena dihentikan atau

dialihkan
2. UTANG
2.1 UTANG LANCAR
Rekening-rekening ini berisi kewajiban perusahaan kepada pabrik yang harus dilunasi
pada saat jatuh tempo.
2.1.0.1 Utang Dagang
D : pelunasan utang dagang
K : kewajiban yang timbul sebagai akubat pembelian kredit biro dan jasa
2.1.0.2 Utang Pajak Penghasilan
D : pelunaan utang pajak penghasilan
K : kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya penghasilan yang dikenal

pajak/pajak penghasilan karyawan di setor ke kas
2.1.0.3 Utang Gaji dan Upah
D : pelunasan utang gaji dan upah karyawan
K : kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya gaji dan upah karyawan
yang belum terbayar
2.1.0.4 Utang Pajak Penghasilan Badan
D : Pembayaran pajak badan
K : kewajiban karena pembayaran pajak yang tertunda
2.1.0.5 Utang Deviden
D : pelunasan deviden
K : kewajiban yang timbul sebagai akubat adanya pembayaran kepada

pemegang saham.
2.1.0.6 Utang Biaya
D : pelunasan biaya yang berkaitan dengan kegiatan showroom

K : kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya kegiatan showroom yang
mengeluarkan biaya yang tidak dapat dibayar tunai.
2.1.0.6 Pendapatan yang Diterima Dimuka
D : harga perolehan pendapatan diterima dimuka
K : kewajiban yang telah dibayarkan oleh pihak yang melaksanakan kerja

sama dengan pihak showroom.
3.MODAL
Rekening-rekening ini berisi modal pemilik perusahaan yang harus dimiliki oleh
perusahaan.
3.0.0.1 Modal Saham
D : terjadi pada saat penambahan jumlah saham biasa
K : jumlah nominal saham
3.0.0.2 Agio Saham
D : penghapusan agio saham karena penarikan saham yang telah

dikeluarkan
K : selisih lebih kurs saham pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya
3.0.0.3 Dis Agio Saham
D : rugi setelah pajak yang diterima pada periode akuntasi tersebut.
K : laba setelah pajak yang diperoleh pada periode akuntasi
3.0.0.3 Laba di tahan
D : jumlah laba yang belum terbayar
K : laba yang diperoleh

4 PENGHASILAN
Rekening ini terisi tentang penghasilan perusahaan yang berasal dari penjualan
4.1. HASIL PENJUALAN

Rekening ini berisi dari penjualan
4.1.0.1 Hasil Penjualan Barang Dagang
D : penutupan ke rekenung L/R
K : hasil yang diperoleh perusahaan dari penjualan
4.2. PENGURANGAN HASIL PENJUALAN
D : potongan penjualan
K : penutupan rekening L/R
4.2.0.2 Retur Penjualan
D : harga jual produk yang diterima kembali
5. BIAYA
Rekening ini berisi semua kewajiban perusahaan selama satu periode tertentu
5.1. HARGA POKOK PENJUALAN

Rekening inin berisi tentang komponen-komponen pokok penjualan
5.1.0.1 Harga Pokok Penjualan
D : harga pokok barang yang dijual
K : penutupan rkening L/R
5.1.0.2 Pembelian Barang Dagang
D : pembelian barang dagangan

K : masuk ke kas
5.1.0.3 Biaya Angkut Pembelian
D : biaya angkut pembelian yang dikeluarkan
K : masuk ke kas
5.1.0.4 Retur Pembelian
D : harga beli produk yang diterima kembali
K : penutupan ke rekening L/R
5.1.0.5 Potongan Pembelian
D : jumlah potongan pembelian
K : penutupan ke rekening L/R
5.2 BIAYA ADMISTRASI DARI UMUM
Rekening ini berisi biaya-biaya yang dikeluarkan dengan administrasi dan umum
D : biaya gaji dan upah
K : masuk ke kas
5.2.0.2 Biaya Pos/Telepon
D : jumlah biaya pos/telepon
K: kewajiban yang harus dibayar perusahaan kepada karyawan sebesar biaya

tersebut
5.2.0.3 Biaya Depresiasi Mebel Kantor
D : biaya depresiasi mebel kantor
K : akumulasi depresiasi mebel kantor

5.2.0.4 Biaya Supplies Kantor
D : biaya supplies kantor
K : supplies kantor
D : jumlah asuransi aktiva tetap
K : kewajiban yang harus dibayar oleh perusahaan sesesar biaya asuransi
5.2.0.6 Biaya Listrik dan Air
D : biaya listrik dan air
K : masuk ke kas
5.2.0.7 Biaya Bahan Bakar
D : biaya bahan bakar
K : kas
5.2.0.8 Biaya Depresiasi Gedung Kantor
D : biaya depresiasi gedung kantor
K : akumulasi depresiasi gedung kantor
5.2.0.9 Biaya Reparasi dan Pemeliharaan
D : biaya reparasi dan pemeliharaan
K : Masuk ke kas
5.3 BIAYA PEMASARAN
Rekening ini mencatat semua biaya yang terjadi dalam kegiatan pemasaran
D : total gaji karyawan bagian pemasaran

K : ditutup ke laporan L/R
5.3.0.2 Biaya Iklan
D : total biaya yang dikeluarkan untuk promosi
5.3.0.3 Biaya Depresiasi Gedung Toko
D : biaya depresiasi gedung toko
K : ditutp ke laporan L/R
5.3.0.4 Biaya Depresiasi Kendaraan
D : depresiasi kendaraan
K : di tutup ke laporan L/R
5.3.0.5 Biaya Depresiasi Peralatan Toko
D : depresiasi perelatan toko
5.3.0.6 Biaya Angkutan Penjualan
D : biaya angkutan penjualan
5.3.0.7 Biaya Kerugian Piutang
D : biaya kerugian piutang
5.3.0.8 Biaya Asuransi Aktiva tetap
D : biaya asuransi aktiva tetap

5.3.0.9 Biaya Depresiasi Mebel Toko
D : depresiasi mebel toko
K : ditutup ke lapotan L/R
5.3.0.10 Biaya Lain-lain
D : biaya yang tidak terdapat dalam akun diatas
6. PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA SERTA LABA RUGI

6.1. PENDAPATAN DAN LABA DILUAR USAHA
6.1.1. Pendapatan Bunga
D : penutupan rekening L/R
K : pendapatan bunga
6.1.2. Pendapatan Jasa Giro

K : pendapat jasa giro
6.1.3. Laba Penjualan Surat Berharga

D : pendapatan rekening L/R
K : pendapatan surat berharga
6.1.4. Laba Penjualan Aktiva Tetap

K : laba penjualan aktiva tetap
6.1.5. Pendapatan Deviden

K : pendapatan deviden
6.2. BIAYA DAN RUGI DILUAR USAHA
6.2.1. Biaya Bunga
D : biaya bunga
6.2.2. Biaya Jasa Giro

D : biaya jasa giro
6.2.3. Rugi Penjualan Surat Berharga

D : rugi penjualan surat berharga
6.2.4. Rugi Penjualan Aktiva Tetap

D : rygi penjualan aktiva tetap
6.2.5. Biaya Lain-lain

K : biaya lain-lain
6.3. LABA RUGI

6.3.1. LabaRugi
D : penutupan rekening produksi dan L/R
K : terjadinya pada saat penutupan ke rekening L/R
6.3.2. Koreksi Laba Tahun-tahun Lalu

D : penutupan saldo laba ke laba ditahan
K : penutupan saldo rugi ke laba ditahan

SISTEM YANG DIPERLUKAN
1. SISTEM PENJUALAN TUNAI

A. Deskripsi kegiatan
Perusahaan dapat melakukan penjualan tunai dengan sistem swalayan dengan cara self
service, para pramuniaga hanya melayani dan mengawasi. Dalam sistem penjualan tinai
ini mewajibkan pembeli melakukan pembayaran harga barang terlebih dahulu sebelum
barang diserahkan. Setelah barang diterima (bag.kassa) barang kemudian diserahkan
kepada pembeli & transaksi penjualan tunai kemudian dicatat oleh perusahaan.
B. Fungsi yang terkait

1. Bagian Order Penjualan (pramuniaga)
2. Bagian Kassa
3. Bagian Penyrahan Barang
4. Bagian Akuntansi
C. Dokumen yang digunakan:
1. Faktur penjualan tunai
2. Bukti setor bank
3. Pita register kas
4. Rekap harga pokok penjulalan
D. Catatan yang digunakan:
1. Jurnal penjualan
2. Jurnal penerimaan kas
3. Kartu gudang
4. Jurnal umum
2. SISTEM PENJUALAN KREDIT

A. Deskripsi kegiatan:
Penjualan kredit dilaksanakan oleh perusahaan dengan cara mengirimkan barang
sesuai dengan order yang diterima dari pembeli & untuk jangka waktu tertentu
perusahaan mempunyai tagihan kepada pembeli tersebut untuk menghindari tidak
tertagihnya piutang. Setiap penjualan kredit yang pertama kepada seorang pembeli
selaludidahului dengan analisis terhadap dapat tidaknya pembeli tersebut diberi kredit.
B. Fungsi yang terkait:
1. Fungsu kredit
2. Fungsi order penjualan
3. Fungsi gudang
4. Fungsi pengiriman
5. Fungsi akuntansi
6. Fungsi penagihan
1. Faktur penjualan kartu kredit
2. Surat tagihan
3. Surat order pengiriman
1. Jurnal penjualan
2. Kartu piutang
3. Kartu gudang
4. Kartu persediaan
3. RETUR PENJUALAN
A. Deskripsi kegiatan:
Retur penjualan terjadi jika pembeli mengembalikan barang yang dibelinya kepada
perusahaan yang disebabkan karena barang rusak, tidak sesuai pesanan, barang cacat dll.
B. Dokumen yang digunakan

1. Memo kredit
2. Laporan penerimaan barang
C. Catatan yang digunakan:
1. Jurnal umum
2. Kartu piutang
3. Kartu persediaan
4. Kartu gudang
D. Fungsi yang terkait
1. Bagian order penjualan
2. Bagian penerimaan barang
3. Bagian piutang
4. Bagian kartu persediaan / akuntansi
4. SISTEM PENCATATAN PIUTANG
Mutasi piutang terjadi adanya penjualan kredit, penerimaan pelunasan piutang dari
debitur, retur penjualan & penghapusan piutang. Prosedur pencatatan piutang ini
bertujuan untuk mencatat mutasi piutang perusahaan kepada setiap debitur.

1. Bagian piutang
2. Bagian akuntansi
C. Dokumen yang digunakan
1. Faktur penjualan
2. Bukti kas masuk
3. Memo kredit
4. Bukti memorial
5. PEMBELIAN
Transaksi pembelian barang dagangan atau bahan baku dilakukan dari pembelian lokal.
Sistem pembelian ini digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang yang
diperlukan perusahaan.

1. Bagian gudang
2. Bagian pembelian
3. Bagian penerimaan
4. Bagian utang
5. Bagian akuntansi
C. Dokumen yang digunakan
1. Surat permintaan pembelian
2. Surat permintaan penawaran harga
3. Surat order pembelian
4. Laporan penerimaan barang
5. Bukti kas keluar
6. Surat perubahan order
D. Catatan yang digunakan
1. Register kas keluar
2. Jurnal pembelian
3. Kartu utang
4. Kartu persediaan
6. RETUR PEMBELIAN
Terjadi karena barang yang sudah diterima, tidak sesuai dengan barang yang dipesan
menurut surat order pembelian dan itu terjadi karena barang tidak cocok dengan
spesifikasi yang tercantum dalam surat order pembelian, barang rusak / barang yang
diterima melewati tanggal pengiriman yang disajikan.
B. Bagian yang terkait

1. Bagian gudang
2. Bagian pembelian
3. Bagian pengiriman barang
4. Bagian akuntansi
5. Bagian utang
1. Memo debit
2. Laporan pengiriman barang
1. Jurnal umum
2. Kartu persediaan
3. Kartu utang
7. UTANG
Mutasi kegiatan terjadi karena adanya pembelian kredit, pembayaran utang, retur
pembelian, dan prosedur pencatatanya dengan account payable procedure yaitu
melakukan kartu utang tang diselenggarakan untuk tiap kredit yang memperlibatkan
catatan mengenai nomer faktur dari pemasok, jumlah utang, jumlah pembelian dan
saldo utang.
B. Bagian yang terkait:

1. Bagian utang
2. Bagian akuntansi
1. Faktur dari pemasok
2. Kwitansi tanda terima uang yang ditanda tangani pemasok
1. Kartu utang
2. Jurnal pembelian
3. Jurnal pengeluaran kas
8. PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN

Sistem ini melibatkan fungsi kepegawaian, bagian pencatatan waktu, bagian gaji & upah
serta bagian akuntansi, bagian kepegawaian memutuskan penempatan karyawan, tarif
gaji & upah, kenaikan pangkat, & golongan gaji, mutasi kenaikan & pemberhentian
karyawan. Bagian pencatat waktu mencatat waktu hadir semua karyawan & membuat
daftar gaji & upah. Bagian gaji & upah bertanggung jawab membayar gaji & upah sesuai
dengan data yang diperoleh dari bagian pencatat waktu. Fungsi akuntansi bertanggung
jawab atas pencatatan biaya tenaga kerja & distribusi BTK untuk kepentingan
perhitungan HPP dan penyediaan informasi guna pengawasan BTK.
B. Fungsi yang terkait:

1. Bagian kepegawaian
2. Bagian pencatat waktu
3. Bagian gaji & upah
4. Bagian utang
5. Bagian kassa
6. Bagian akuntansi
1. Dokumen pendukung perubahan gaji & upah
2. Kartu jam hadir & jam kerja
3. Daftar gaji & upah
4. Rekap daftar gaji & upah
5. Surat pernyataan gaji & upah
6. Amplop gaji & upah
7. Bukti kas keluar
8. Daftar nama karyawan
9. Daftar tarif gaji & upah
1. Jurnal umum
2. Kartu harga pokok
3. Kartu biaya
4. Kartu penghasilan karyawan.
TUGAS III
I. PROSEDUR PENJUALAN
PENJUALAN TUNAI
A. Bagian order penjualan
1. Menerima order pembelian dari pelanggan
2. Membuat faktur penjualan tunai dengan 2 tembusan untuk memungkinkan pembeli
melakukan pembayaran harga barang ke bagian kassa dan untuk pengambilan
barang yang telah dibeli
3. Mendistribusikan FPT
 Lembar 1 : bagian kassa via pembeli
 Lembar 2 : bagian penyerahan barang bersama dengan barang
 Lembar 3 : di arsip permanen bardasarkan nomer
B. Bagian kassa
1. Menerima uang dan faktur penjualan lembar 1 dan pembeli kemudian
membubuhkan cap lunas pada faktur panjualan lembar 1 dan mencatat pada pita
register kas
2. Mendistribusikan FPT
 Lembar 1 dan pita register kas : bagian pengiriman barang via pembeli
Kegiatan kedua:
1. Mencocokan jumlah penerimaan kas pada pita register kas dengan jumlah kas yang
ada
2. Menyetorkan kas ke bank
3. Menyerahkan bukti setor dari bank ke bagian akuntansi
C. Bagian penyerahan barang
1. Menerima barang dari bagian order penjualan & FPT lembar 2
2. Menerima faktur penjualan tunai lembar 1 yang telah dibubuhi tanda lunas dan pita
register kas
3. Mencocokkan & memberi tanda barang telah diambil pada FPT lembar 1
4. Menyerahkan barang dan faktur penjualan tunai lembar 1 bersama pita register kas
ke pembeli
5. Mengarsip faktur penjualan tunai lembar 2
6. Akhir tugas menyerahkan arsip faktur lembar 2 ke bagian akuntansi
D. Bagian akuntansi
1. Mencocokkan penerimaan kas dari faktur penjualan tunai lembar 2 & bukti setor
bank
2. Mencatat bukti setor bank dalam jurnal penerimaan kas & mengurangi persediaan
berdasarkan FPT lembar 2
3. Secara periode (2 minggu 1x) memposting JPK ke buku besar
FORMAT FORMULIR
FORMAT DOKUMEN-DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
1) Penjualan Tunai
PT.SIDO MUKTI
FAKTUR PENJUALAN TUNAI

PEDAN, KLATEN
Nama pembeli Alamat Tanggal Nomer

kode nama Harga jumlah

No.urut satuan kuantitas
barang Barang Satuan harga

Jumlah
Tanggal Tanda tangan
Diserahkan
Nama Pramuniaga No. Kode Dicatat dln jrnl
Dicatat dlm pembantu

1) Bukti Setor Masuk
Bank XXX No :
KLATEN Tgl :
BUKTI SETOR BANK
Nama Bank No.Cek Jumlah Rupiah

No. Rekening

Tanda Tangan Uang Tunai
Penyetor
Jumlah Rupiah Penyerahan Bank

1) Pita Register Kas

PT. SIDO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JAWA TENGAH
PITA REGISTER KAS
Tanggal : Jam : Pramuniaga :
Tanggal Nama Barang Harga/Unit Banyaknya Jumlah

Total
Bayar
Kembali
FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN
1) Jurnal Penjualan
JURNAL PENJUALAN
halaman :
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Lain-lain

Piutang Dag. Penj.Tunai Persediaan
No.Rek Jumlah

2) Jurnal Penerimaan Kas

JURNAL PENERIMAAN KAS
halaman :
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Rek. Lain

Kas Piutang Dag. Penj.Tunai
No.Rek Jumlah

3) Kartu Gudang
KARTU GUDANG
No.Kode: Gudang:
Nama Barang: lokasi:
Spesifikasi: Max: satuan
Diterima Dipakai Sisa
Tgl No.Bukti kuantitas Tgl No.Bukti kuantitas kuantitas keterangan

4) Kartu Persediaan
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
No. Jml sisa No. Kuan Hrg Jml No. Kuan hrg Jml Kuan Hrg Jml
Tgl Tgl Tgl
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas Satuan hrg

FLOW CHART
Mencocokkan
Bagian Order Penjualan Bagian Kassa jumlah uang yang
ada dengan data
dikomputer
1
mulai
Mengisi Bukti
Setor Bank
Menerima
FPT 1
order dari
Pelanggan
BSB 3
Mengisi BSB 2
faktur Bukti setor
Mengoperasikan
penjualan bank 1
Register Kas dan
tunai
membubuhkan
tanda tangan
FPT 3 Menyetorkan
kas ke Bank
FPT 2 FPT 1
FPT 1
Pita Register
BSB3
BSB 2
Ke Pembeli
BSB 1
1
T Bersama dgn Barang

3
2
4
Ke bank
Bagian Penyerahan Barang
2 3
Bersama dgn brg via pembeli
FPT 2 Pita reg kas

FPT 1
2
2
Mencocokkan &
memberi tanda
tangan telah
diambil
Pita reg kas

2
FPT 1
2 T
2
bagian akuntansi pembeli
FPT 2
5 4 2
FPT 2 BSD 2
2 2
mencocokk
an
Mencatat bukti setor
bank ke jurnal
penerimaan kas,
mengurangi
persediaan.
FPT 2
BSD 2
2 JPK
2 2 Kartu
Scr periode 2 mnggu 1 x persed
2
Mempostin
g ke bk bsr
BB
2 T
PENJUALAN KREDIT
selasai
A. Bagian order penjualan
1. Menerima order dari pelanggan
2. Membuat surat order pengiriman dengan tembusan 5 lembar
3. Mendistribusikan SOP
 Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman
 Lembar 3,4 : ke bagian gudang
 Lembar 5 : diarsip permanen berdasarkan nomer
B. Bagian kredit
1. Menerima SO dari bagian penjualan
2. Meminta persetujuan penjualan kredit kepada pembeli atau pemesan
3. Memberikan kartu kredit kepada pelanggan
4. Membubuhkan tanda persetujuan pada surat order
5. Mendistribusikan SO ke bagian order panjualan
C. Bagian gudang
1. SOP dari bagian penjualan digunakan untuk menyerahkan barang
2. Mengisi kartu gudang bersadarkan SOP
3. Mendistribusikan SOP:
 Lembar 2 : ke bagian pengiriman bersama dengan barang
 Lembar 3 : diarsip permanen berdasarkan nomer
D. Bagian pengiriman
1. Membandingkan SOP dari bagian order penjualan& bagian gudang
2. Mendistribusikan SOP & mengirimkan barang:
 Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman
 Lembar 3,4 : ke bagian gudang
E. Bagian piutang
1. Mengisi kartu piutang berdasarkan SOP dari bagian pengiriman
2. Mendistribusikan SOP:
 Lembar 2 : ke bagian penagihan
 Lembar 4 : ke bagian akuntansi
F. Bagian penagihan
1. Membuat faktur penjualan kredit 2 lembar berdasarkan SOP
2. FPK diarsip sementara berdasarkan abjad
3. Secara periodik membuat dan mengirimkan surat tagihan & mengirimkan FPK lembar
1 kepada pelanggan yang jatuh tempo
G. Bagian akuntansi
1. Mengisi jurnal penjualan berdasarkan SOP & mencatat pada kartu HPP secara
periodik, mencatat total harga pokok yang dijual dalam periode akuntansi
2. Mengarsip SOP secara permanen berdasarkan nomer urut dan pencatatan selesai
PENJUALAN KREDIT
FORMULIR-FORMULIR YANG DIGUNAKAN
1) Faktur penjualan kredit
PT.SIDO MUKTI
FAKTUR PENJUALAN
PEDAN,KLATEN,JATENG
No. Tanggal Nomer Order Pelanggan Tanggal Wiraniaga
Faktur 12654

Dijual
Kepada

Dikirim
Kepada
Syarat FOB Retur Pengiriman yang diminta Tanggal Pengiriman

No. Keterangan Harga Total
Satuan Kuantitas
Urut Barang Satuan Harga

Jumlah
1 Telah di Order Kembali Kepala Bagian Keuangan
2 Persediaan Habis
3 Sudah Tidak diproduksi lagi

2) Surat Tagihan
PT.SIDO MUKTI Tgl :

SURAT TAGIHAN
PEDAN,KLATEN,JATENG
No. Kartu Saldo Pembayaran Bulan Jumlah yang harus
Nama Pelanggan Kredit Awal Pembelian Bulan ini Ini dibayar

Sobek bagian ini dan kirimkan bagian atas formulir ini bersama cek
Kepada Saudara.Tulislah cek atas nama perusahaan kami sejumlah yang
Yth Tercantum pada kotak jumlah yang harus dibayar

Tgl. Transaksi No. Faktur Penjualan Keterangan Jumlah

Jumlah yang harus dibayar
3) Surat order pengiriman

PT.SIDO MUKTI
FAKTUR PENJUALAN
PEDAN,KLATEN,JATENG
No. Tanggal Nomer Order Pelanggan Tanggal Wiraniaga
SOP

Dijual Terima kasih atas
Kepada saudara memberi tahu
jika terjadi kekurangan
Dikirim pada barang
Kepada
Syarat FOB Retur Pengiriman yang diminta Tanggal Pengiriman

No. Keterangan Harga Total
Satuan Kuantitas
Urut Barang Satuan Harga

Jumlah
Bagian pengiriman Bagian kredit Bagian order penjualan

CATATAN YANG DIGUNAKAN
1). Jurnal penjualan

JURNAL PENJUALAN
halaman :
Debit Kredit
No.Rek Jumlah

2). Kartu piutang

KARTU PIUTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama
Batas kredit Alamat
Saldo
Tgl Keterangan FOI √ D K
D K

3). Kartu gudang

KARTU GUDANG
No.Kode: Gudang:

4). Kartu persediaan

KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
No. Jml sisa No. Kuan hrg Jml No. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
Tgl Tgl Tgl
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg Titas satuan hrg

FLOW CHART
Bagian Order Penjualan
mulai 2
Menerima SO
srt order
dr
pelanggan
Membuat SO
SO pengiriman
berdasarkan
SOP
1 SO
5
4
Bagian Kredit
3
2
1 SOP 1
SO
4 3
T
Minta
persetujuan
kredit ke
pelanggan
Bagian Gudang
3
Memberi
kartu kredit
ke pelanggan 2
SOP 1
Membubuhkan
tanda setuju
pada SOP Meneyerahkan brg
Kartu kredit Mengisi

kartu
SO
gudang
2
SOP 1
pelanggan
KG
2
5 N
Bagian Pengiriman
4 5
4 SOP 2
SOP 3
membandin
gkan
4
SOP 3
Bagian Penagihan
SOP 2
Bersama dengan Barang ------ SOP 2

6
pelanggan
Membuat FPK
berdasarkan
SOP
Bagian Piutang SOP 2

2
6
FPK 1
3
SOP 2
- -------- Secara periodik
Membuat dan
Kartu mengirimkan
piutang srt. pengihan
7
2
FPK 1
8
pelanggan
Bagian Akuntansi
SOP 3
jurnal
penjuala
n
------------------- Secara periodik
HPP
---------------------- Dalam periode akuntansi
Mencata
t total
HPP
HPP
selesai
TUGAS IV
PROSEDUR PEMBELIAN BARANG DAGANGAN

Bagian gudang
1. Membuat surat permintaan pembelian barang pada saat re order point (rangkap 1).
2. SPP dikirim ke bagian pembelian (No.1)
3. SPP no.2 bersama surat order pembelian dari bagian pembelian diarsip permanen
berdasarkan nomer urutnya
4. Mengisi kartu gudang berdasarkan laporan penerimaan barang dari bagian
penerimaan, dokumen diarsip permanen berdasarkan tanggal
Bagian pembelian
1. Membuat surat permintaan penawaran harga
2. Surat permintaan penawaran harga dikirim ke pemasok
3. Menerima SPH dari pemasok
4. Membuat daftar perbandingan harga, setelah ada surat perbandingan harga
kemudian membuat surat order pembelian dengan tembusan 6 lembar
5. Mendistribusikan dokumen
 No. 1, 2 dikirim ke pemasok
 No. 3 dikirim ke bagian penerimaan
 No. 4 dikirim ke bagian utang
 No. 5 dikirim ke bagian gudang
 No. 6 dan SOP & surat permintaan pembelian sekaligus SPH diarsip sementara
berdasarkan tanggal
 No. 7 diarsip sementara berdasarkan abjad
6. Mencatat tanggal penerimaan barang pada SOP no.6 & 7 berdasarkan laporan
penerimaan barang dari bagian penerimaan
7. Mengirimkan laporan penerimaan barang ke bagian utang
Kegiatan diluar bagian pembelian:
1. Pemasok mengirimkan faktur

2. Memeriksa faktur
3. Mengirimkan faktur tsb ke bagian utang
Bagian penerimaan
1. Menerima surat pengantar bersama dengan barang dari pemasok
2. Memeriksa barang dikirim oleh pemasok & membandingkan dengan SOP dari bagian
pembelian
3. Membuat laporan penerimaan barang yang dibuat 4 tembusan
4. Mendistribusikan dokumen:
 LPB no. 1 ke bagian pembelian
 LPB no. 2 ke bagian gudang bersama dengan barang
 LPB no. 3 & SOP no. 3 serta surat pengantar diarsip permanen berdasarkan nomer
Bagian akuntansi
1. Menangani bagian utang
2. Menangani bagian kartu persediaan
Bagian utang
1. Membandingkan faktur dari pemasok dengan SOP & SPB
2. Membuat bukti kas keluar dengan tembusan 2 lembar
3. Mengisi register bukti keluar berdasarkan bukti kas keluar dengan dokumen yang ada
 BKK no. 2 dikirim ke bagian persediaan. Semua dokumen diarsip sementara
berdasarkan tanggal, dengan keterangan sebagai arsip yang belum dibayar
Bagian persediaan
1. Mengisi kartu piutang berdasarkan BKK
2. Mengarsip dokumen berdasarkan nomer secara permanen dan kegiatan pencatatan
pembelian selesai.
PROSEDUR PENITIPAN BARANG KONSINYASI

Bagian-bagian yang terkait:
1. Bagian gudang
2. Bagian akuntansi
Dokumen yang digunakan:
3. Memo persediaan barang konsinyasi
4. Memo penjualan
5. Cek
PROSEDUR PENITIPAN BARANG KONSINYASI
Bagian gudang
1. Mengeluarkan memo persediaan barang titipan yang sudah terjual rangkap 1
 No.1 dikirim ke bagian akuntansi
 No. 2 diarsip permanen berdasarkan nomer
Kegiatan lain:
1. Pemasok menerima memo penjualan & cek
2. Mengirimkan barang ke perusahaan melalui bagian gudang
3. Gudang menerima dan mencatat pada daftar persediaan barang yang diterima.
Pencatatan selesai.
Bagian akuntansi
1. Menerima memo dari bagian gudang
2. Membuat cek & memo penjualan berdasarkan memo dari bagian gudang rangkap 1
3. Cek & memo penjualan dimintakan tanda tangan direktur
4. Mencatat cek tersebut ke jurnal pengeluaran kas & menyerahkan ke pemasok
(lembar ke 1)
5. Mengarsip dokumen tersebut secara permanen berdasarkan tanggal
FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

1. PEMBELIAN
b. Surat Permintaan Pembelian

SURAT PERMINTAAN PEMBELIAN No. SPP :
Tanggal :

Gunakan formulir yang berbeda untuk setiap barang yang anda minta
Dari bagian : Dugunakan untuk

Sifat permintaan Biasa Segera Mendesak

Kuantitas No.Part/Nomer Katalog Ukuran Penjelasan Lengkap

Diisi oleh bagian

Kirim ke Pemasok Harga/unit Total hrg No SOP
Bebankan ke Departemen No Rek

Tanggal diperlukan / /20
Diperlukan oleh Harga yang lalu
Disetujui oleh Pemasok yang lalu
Yang untuk dibeli
c. Surat Permintaan Penawaran Harga

PT.SIDO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JATENG
SURAT PERMINTAAN PENAWARAN BARANG
Catatan :
Kepada
Yth

Permintaan penawaran harga ini bukan
Kepada merupakan pembelian
Yth

Tgl. SPPH Tgl. Penyerahan Brg
Kepada
Yth

Silahkan menawarkan kepada kami barang-barang berikut ini.Kami bersedia mempertimbangkan brg.subtitusi
Kuantitas No.Part Ketarangan Harga/unit Potongan Harga bersih

Kami menawarkan barang tersebut dengan syarat pengiriman FOB ___________________
Dan syarat pembayaran __________ dengan jangka waktu pengiriman ________ hari setelah
order pembelian kami terima.
Nama Perusahaan Tanda tangan
Kirimkan kembali formulir ini kebagian
Pembelian pada alamat diatas _______________ ____________

d. Surat Order Pembelian

PT.SIDO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JATENG No :
SURAT ORDER PEMBELIAN
Nomer ini harus dicantumkan
Kepada dalam faktur,slip pembungkus
Yth dan korespendensi.

Tanggal :
Kepada Syarat :
Yth Tgl diperlukan :

Nomer Urut Nama Barang Spesifikasi Barang Satuan Kuantitas Harga Saham Jumlah Harga

Jumlah
PENTING
Penerimaan barang ditutup jam 16,00,kecuali
dengan janji khusus
Manajer Bagian
e. Bukti Kas Keluar
PT.SIDO MUKTI
Pedan,Klaten,Jawa Tengah
BUKTI KAS KELUAR

No. BKK
Dibayar Kepada No. Cek
Tgl dibayar / / 20

Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah

Total
Potongan%
Bersih
Penjelasan

Diminta Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl

f. Surat Perubahan Order Pembelian
PT. SIDO MUKTI

PEDAN, KLATEN, JATENG
SURAT PERUBAHAN ORDER PEMBELIAN
No. Surat Perbh. Order pemb, No :
Kepada
Yth No. Surat Order Pembelian Tgl :

Kode Kuantitas Satuan Keterangan Harga/satuan Total Harga
Menurut order pembelian
kami yang lalu

Diubah menjadi
Penjelasan Manager Bagian Pembelian


a. Register Bukti Kas Keluar
Halaman sebelah kiri
REGISTER BUKTI KAS KELUAR
(VOUCER REGISTER)
No. Dibayar BKK yang Pembelian (D) B. Angkut (D)

Tgl Dikeluarkan Untuk
BKK Tgl No.Cek akan dibayar No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah

B.Administrasi (D) B. Pemasaran (D) B. Prod. Dept. I (D) B.Prod. Dept. II (D) Lain-lain (D)
No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah Nama No.Rek Jumlah

b. Jurnal Pembelian

JURNAL PEMBELIAN
halaman :
No. Utang Dagang Persediaan Lain-lain (D)

Tanggal Keterangan
Bukti (K) (D) No. Rek Jumlah

c. Kartu Utang
KARTU UTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama
Batas kredit Alamat
Saldo
D K

d. Kartu Persediaan/Barang Konsinyasi

KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Tgl Tgl Tgl
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg

FLOW CHART
PEMBELIAN
Bagian Gudang
mulai
7
------------ Saat reorder point bersama Dgn barang
Membuat 1
srt LBP 2
permintaan
pembelian
barang
2 SOP 5 Kartu
SPP 1 gudang
N N
1
Bagian Penerimaan
pemasok
2
SOP 3 Srt pengantar
Memeriksa brg,
membandingkan
dgn SOP dan
membuat lap.
Penerimaan barang.
Srt pengantar
SOP 3
3
2
LBP 1
Bersama Dgn barang
7 6 N
Bagian Pembelian
SPP 1
SPP 1
Membuat surat
permintaan
penawaran harga.
SPP 1
SPPH
Penerimaan Harga
Menerima SPH Pemasok

dari pemasok.
6
Pemasok
Daf. perbandinagan
harga Faktur
LBP 1
Memeriks
a faktur
Membuat
SOP Mencatat tgl,
menerima
Faktur
barang pd SOP
SPP 1 no. 6dan 7
SPH
SDPH 5
7
7 SOP 6
6
5 LBP 1
4
3
2
SOP 1
8
4 3
A
Pemasok
T
Bagian Utang
3 8 5
SOP 4 LBP 1 Faktur
membandin
gkan
9
Membuat
bukti kas BKK 2
keluar
Faktur
LBP 1
Kartu
SOP 4 persediaa
n
3
2
N
BKK 1
selesai
Sebagai arsip
BKK yang
Blm dibayar
Register
kas
9
T
B. Penitipan Barang Konsinyasi

Bagian Gudang Bagian Akuntansi
Mulai 1
Memo PB 1
Membuat
memo
persediaan
barang titipan.
(PB).
Membuat
cek dan
memo
2 penjualan.
Memo PB 1
Memo PBK 1
2
Memo penj. 1
2
Cek 1
1
N
Pemasok
Meneri
ma BKK
barang.
T
Pemasok
Selesai
TUGAS V
PROSEDUR KAS KECIL

A. Bagian-bagian yang terkait
a. Kassa / kas
b. Akuntansi
c. Bagian pemegang dana kas kecil
d. Bagian yang memerlukan pembayaran tunai
B. Dokumen yang digunakan
a. Bukti kas keluar
b. Cek
c. Bukti pembelian / faktur pembelian
d. Bon sementara / permintaan pengeluaran kas kecil
e. Bukti pengeluaran kas kecil
C. Catatan yang digunakan
a. Jurnal pengeluaran kas
b. Register cek
c. Jurnal pengeluaran kas kecil
D. Bagian pemakai dana kas kecil
a. Mengisi bon sementara untuk keperluan rutin karyawan (tembusan 2 lembar)
b. Meminta persetujuan kepada masing-masing seksi
c. Mendistribusukan dokumen
i. Lembar 1 ke bagian kas kecil
ii. Lembar 2 diarsip sementara berdasarkan nomor
d. Menerima uang dari bagian kassa dan register cek no. 2
e. Mengeluarkan uang untuk kegiatan operasional & mengumpulkan bukti pendukung
(bukti pembelian)
f. Menyerahkan bon sementara dan sisa uang serta bukti pembelian ke kasir
g. Mengarsip permanen register cek no.2 berdasarkan tanggal
E. Bagian pemegang kas kecil
a. Menerima bon sementara / permintaan pengeluaran kas kecil
b. Menyerahkan uang tunai dan mencatat pada register cek (2 lembar)
c. Mendistribusikan dokumen:
i. Bon sementara & register cek no.1 diarsip sementara berdasarkan nomer
ii. Register cek no.2 dikirim ke pemakai dana kas kecil . Dan mencatat pengeluaran
tsb kedalam jurnal pengeluaran kas kecil setelah semua bagian minta uang
F. Bagian kassa / kas
a. Menerima bukti pembelian, bon sementara dan sisa uang
b. Memeriksa pertanggung jawaban pemakaian dana kas kecil
c. Mengarsip sementara semua dokumen berdasarkan nomor
d. Pada akhir tugasnya menyerahkan bon sementara & bukti pembelian ke bagian
akuntansi
e. Meminta cek dari bagian akuntansi& mengarsip secara permanen berdasarkan
tanggal
G. Bagian akuntansi
a. Membuat bukti kas keluar berdasarkan dokumen yang diterima dari bagian kassa
b. Membuat cek berdasarkan dokumen tersebut
c. Menyerahkan cek ke bagian kassa
d. Mencatat bukti kas keluar ke dalam jurnal pengeluaran kas dan mengarsipnya
secara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai
FORMAT FORMULIR

1. Bukti Kas Keluar
PT.SIDO MUKTI
BUKTI KAS KELUAR

No. BKK
Dibayar Kepada No. Cek
Tgl dibayar / / 20

Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah

Total
Potongan%
Bersih
Penjelasan

Diminta Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl

2. Cek
No. Tgl. No : Tgl ____/___/20___
Telah dibayar kepada Tembusan :

Uang Sebanyak Guna Membayar

Guna Membayar Jumlah

Bagian Akuntasi
3. Faktur Pembelian
PT. ABC
Jl. Melawai No. 040
YOGYAKARTA
FAKTUR PEMBELIAN
Dijual Kepada : No. Bukti :
PT. SIDO MUKTI Tgl :
PEDAN,KLATEN,JATENG
No. Jenis Barang Kuantitas Harga Jumlah

Penerima Bagian Penjualan
4. Bon Sementara/Permintaan Pengeluaran Kas Kecil

PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL
Diminta No. BKK Tgl : Departeman : Disetujui :

Jumlah Rupiah
Dengan Angka
Jumlah Rupiah
Dengan Huruf

Penjelasan

5. Bukti Pengeluaran Kas

BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL

Jumlah yang diterima menurut
PPKK : Rp No. BPKK
Jumlah yang telah dukeluarkan : No. PPKK
Jumlah sisa lebih (kurang) : Tanggal

Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah

Disetujui Diperiksa Dibuat


1. Jurnal pengeluaran kas
Halaman sebelah kiri
JURNAL PENGELUARAN KAS
Tgl Dikeluarkan No. Dibayar BKK yang Pot. PemBelian Pembelian (D) B.Angkut(D)
untuk BKK Tgl No.cek akan dibayar (K) No.Rek Jumlah No.Rek Jumlah

Halaman sebelah kanan

B.Administrasi (D) B. Pemasaran (D) B. Prod. Dept. I (D) B.Prod. Dept. II (D) Lain-lain (D)
No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah Nama No.Rek Jumlah

2. Register Cek
REGISTER CEK
Bulan

Tanggal Dibayar Kepada Bank No. Cek No. BKK Jumlah

3. Jurnal Pengeluaran Kas Kecil

Halaman :
JURNAL PENGELUARAN KAS KECIL
Dana Kas
Nomer Kecil Debit
Tanggal Keterangan
BOP B. Adm & B.
Bukti (Kredit) Sesungguhnya umum Pemasaran

FLOW CHART
Bagian Pemakai Dana Kas Kecil
Mulai 3
bersama dengan
penyerahan uang tunai
Mengisi bon KK 2
sementara
(permintaan
pengisian kas) dan
meminta tanda
tangan pada seksi-
seksi
Mengeluarkan uang
dan dan
mengumpulkan
bukti pendukung
( faktur pambelian)
FP 1
2
BS/PPKK 1
Bersama dgn
Sisa uang
N 1
Bagian Kassa / kas Bagian Pemegang Kas Kecil
1
4
Bersama dgn
Sisa uang. BS/PPKK 1
BS/PPKK 2
Mencatat
FP 1 register kas.
6
BS/PPKK 1
Memeriksa
2
ertanggungjawa
ban pemakaian Cek RK 1
kas kecil.
bersama
BS/PPKK 2
dgn uang
FP 1
N
T
N
3
stlh semua bag.
uang
Jurnal
Akhir tugas pengeluara
5 n kas kecil
Bagian Akuntansi
BS/PPKK 2
FP 1
Membuat bukti
kas keluar dan
cek.
BS/PPKK 2
FP 1
Bukti kas keluar
Cek
Jurnal
pengeluara 5
n kas Selesai
TUGAS VI
PROSEDUR PENGGAJIAN
A. Bagian Pencatat Waktu

1. Mencatat jam hadir & membuat kartu jam hadir karyawan pada rekap daftar
karyawan
2. Membuat daftar hadir karyawan (seluruh karyawan)
3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian gaji dan upah,kecuali rekap daftar
karyawan dan rekap tarif gaji & upah (diarsip permanen berdasarkan no.)
B. Bagian Gaji & Upah
1. Membuat daftar gaji berdasarkan dokumen yang diterima
2. Membuat rekap gaji berdasarkan daftar gaji yang dibuat oleh karyawan yang lain
 Kartu jam hadir & daftar hadir & daftar karyawan diarsip permanen berdasarkan
tanggal
 Semua dokumen dikirim ke bagian uatng dengan keterangan sebelum dikirim
digunakan untuk mengisi kartu penghasilan karyawan & dikirim sekaligus
bersama dokumen
Kegiatan lain:
Mengarsip bukti kas keluar & daftar gaji dari bagian kassa berdasarkan tanggal
menggarap kartu penghasilan karyawan dari bagian kassa permanen berdasarkan
abjad
C. Bagian Kepegawaian
1. Membuat & merekap daftar karyawan yang ada di perusahaan
2. Merekap tarif gaji & upah serta mutasi-mutasi apabila terdapat perubahan-
perubahan
3. Mengirimkan dokumen ke bagian pencatat waktu
D. Bagian Utang
1. Membuat BKK berdasarkan dokumen yang diterima (3lbr)
2. Mengisi register BKK berdasarkan BKK
3. Mendistribusikan dokumen dengan rincian:
 BKK no.2 & rekap daftar gaji no.1 ke bagian akuntansi
 Sisa dokumen seluruhnya ke bagian kassa
Kegiatan lain:
 Mencetak no.cek BKK berdasarkan dokumen dari bagian kassa ke register BKK
 Dokumen dikembalikan ke bagian Akuntansi
E. Bagian kassa
(setiap kegiatan manual dilakukan oleh 1 orang karyawan)
1. Mengisi cek & memintakan tanda tangan cek berdasarkan dokumen yang diterima
2. Mencairkan cek & memasukkan ke amplop gaji, membayarkan gaji kepada
karyawan & meminta tanda tangan atas kartu penghasilankaryawan
3. Membubuhkan cap lunas pada bukti & dokumen yang digunakan
 BKK no.1 & daftar gaji no.1, rekap daftar gaji no.2 ke bagian utang
 BKK no.3 & kartu penghasilan karyawan,daftar gaji no.2 ke bagian gaji & upah
F. Bagian Akuntansi
1. Menerima dokumen dari bagian utang
2. Membandingkan dokumen yang diterima dari bagian utang yang II dengan dokumen
yang diterima sebelumnya
3. Mencatat BKK ke dalam jurnal dan dokumen sisanya diarsipsecara permanen
berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai
FORMAT FORMULIR
Format dokumen yang digunakan

1) Daftar nama karyawan
No. Nama Karyawan Bagian Jabatan

Bagian kepegawaian
2) Daftar tarif gaji & upah

DAFTAR TARIF GAJI & UPAH
Tahun
No. Bagian Jabatan Tarif gaji&upah

Bagian Kepegawaian
3) Dokumen pendukung perubahan daftar gaji & upah

PERUBAHAN DAFTAR GAJI & UPAH
Bulan : Tahun :
Nama Nomor Gaji seharusnya Gaji yang
NO Pengurangan
Karyawan Induk Dibayar dibayar

4) Daftar hadir karyawan
DAFTAR HADIR KARYAWAN
Minggu yang berakhir tanggal :
Nama Senin Selasa Rabu Kamis
Karyawan Jam Jam Jam Jam
Masuk Keluar Masuk Keluar Masuk Keluar Masuk Keluar
Total Total Total Total

jumat Sabtu Total seminggu Tanda
Jam Jam Jam Jam Tangan

Masuk Keluar Masuk Keluar
Total Total biasa lembur Karyawan

5) Kartu jam hadir

KARTU HADIR
No
Nama Periode
Jam biasa Tarif Jmlh
Jam lembur Tarif Jmlh
Jumlah penghasilan
Potongan
PPh Psl 22
Utang
Lain-lain
Jmlh potongan

Jumlah yang harus setor
M K M K M K M K

6) Kartu Jam Kerja
KARTU JAM KERJA
Box Potong Box Potong Nama Jam kerja Waktu
Tgl No.kartu jam kerja
Nama Barang No.Order
Jumlah potong barang

Mandor kepala bagian Total jam kerja

7) Daftar Gaji Bulan

DAFTAR GAJI BULAN
Nama Nomor Jumlah Jumlah Tarif gaji Gaji Gaji Total PPh
Karyawan Induk hari kerja jam lembur Jumlah Per Biasa Lembur Gaji Pasal 2

Potongan gaji karyawan

Iuran Dana lain jumlah
koperasi yayasan Gaji Bersih
org.karyawan pensiun lain potongan

8) Daftar Upah
DAFTAR UPAH UNTUK MINGGU
Nama Nomer Jumlah Jam Jumlah Jam Tarif Upah Upah
Hari & Jam Kerja
Karyawan Induk Kerja Biasa Lembur Jumlah Per Biasa

R TANGGAL

Upah Total Potongan Upah Karyawan Upah
Lembur Upah PPn Psl 21 Dana Pensiun Koperasi Yayasan Lain-lain Jmlh Pot. Bersih


1. Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

2. Kartu Harga Pokok

KARTU HARGA POKOK
Bulan Nomer Tanggal Perbulan
Kode Rek Biaya Tenaga Kerja Biaya Adm. Dan Umum Biaya Pemasaran Jumlah

Departemen Akuntasi Bagian Kartu Persediaan & Kartu Biaya

3. Kartu Biaya Gaji dan Upah

PT.SIDO MUKTI
KARTU BIAYA GAJI DAN UPAH
No.Rekening
Tgl/Periode / / 20
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

FLOW CHART
Bagian Kepegawaian Bagian Pencatat Waktu
Mulai 1
Membuat & Rekap tariff

merekap daftar gaji&upah
karyawan
Rekap DK
Dftr Krywn
merekap
tariff
gaji,upah&
mutasi bala Mencatat jam
ada hadir
Rekap tariff krywn&membuat
gaji&upah krtu jm hadir
Rekap DK
Dftr Krywn Membuat

dftr hadir
krywn
Daftar.hadir
1 krywn
Kartu jam hadir
Rekap tariff
gaji&upah
Rekap DK
Dftr Krywn
Bagian Gaji dan Upah
2 7
2
Daftar.hdr krywn Merekap KPK

gaji berdsr
Daftar gaji 2
Kartu jam hadir daftar
gaji. BKK 3
Dftr Krywn 2
Daftar gaji 1
2
Membu
Rkp. Gaji 1
at daftar
gaji Dftr.hdr krywn T
karyawa
Kartu jam hadir
n
Daftar gaji Dftr Krywn
2 Kartu
pengh.
karyawan
3
T
Bagian Utang Bagian Kassa
3
5
6
KPK KPK
2 Daftar gaji 1 2
Daftar gaji 1 Rkp. Gaji 1 Daftar gaji 1
2 BKK 1 Rkp. Gaji 1
Rkp. Gaji 1 3
BKK 1
Mencetak
Membuat no. cek Mengisi cek
bukti kas reg. BKK 8 &
keluar memintakan
ttd.
3
2 Mencairkan
cek &
BKK 1 memasukkan
ke amplop
gaji.
Mengisi Membayar
reg. BKK gaji &
ber dsr BKK meminta
tnda antar
kpd
karyawan.
KPK
Membubuhk
2 an cap lunas.
Daftar gaji 1
2
KPK
Rkp. Gaji 1
2
3
Daftar gaji 1
2
Rkp. Gaji 1
BKK 1
3
BKK 1
4
5
register 7
6
Bagian Akuntansi
4 8
Rkp. Gaji 1 Daftar gaji 1
BKK 2 Rkp. Gaji 2
BKK 1
Membandingka
n
Daftar gaji 1
Rkp. Gaji 1
BKK 1
Jurnal
umum
Selesai
TUGAS VII
PROSEDUR PENGELUARAN BARANG DARI GUDANG

A. Bagian –bagian yang terkait:
1. Seksi penjualan
2. Seksi gudang
3. Seksi akuntansi
B. Dokumen yang digunakan:
1. Bukti permintaan barang
2. Memo pengeluaran barang
C. Catatan yang digunakan:
1. Kartu persediaan
2. Kartu gidang
3. Jurnal umum
DESKRIPSI KEGIATAN
a. Bagian penjualan:
1. Membuat bukti permintaan barang gudang sebanyak 2 lembar
2. Mengirimkan BPBG no.1 ke bagian gudang yang lain diarsip sementara berdasarkan
tanggal
3. Menerima barang dari bagian gudang bersama memo pengeluaran barang
4. Dokumen diarsip permanen berdasarkan tanggal.
b. Bagian gudang
1. Menerima bukti permintaan barang gudang dari bagian penjualan
2. Melengkapi & membuat memo pengeluaran barang, serta mengisi kartu gudang
i. Memo pengeluaran barang no.1 bersama dengan barang diserahkan ke seksi
penjualan
ii. Bukti peemintaan barang gudang no.1 ke bagian akuntansi
iii. Kartu gudang & bukti pengeluaran barang no.2 diarsip permanen berdasarkan
nomor.
c. Bagian akuntansi
1. Menerima bukti penerimaan barang dari bagian gudang
2. Mencatat dalam kartu persediaan & mencatat HPPnya
3. Mengarsip semua bukti secara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai.
FORMAT FORMULIR
I. FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

1. Bukti Permintaan Barang
BUKTI DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
Departeman Bagian Nomer Surat Order Produksi Tanggal Nomer BPB6

7869115
No. Kode Nama Jumlah Yang Jumlah Yang Diisi Oleh Dep. Akt
Satuan
Urut Barang Barang Diminta Diserahkan Harga Satuan Total Harga

Kepala Bagian Gudang Kepala Departemen Kepala Bagian

2. Memo Pengeluaran Barang

MEMO PENGELUARAN BARANG
Telah dikeluarkan barang dari bagian gudang
Jenis :
Ke bagian :
Nomer BPB6 :
Tanggal :
No. Urut Kode Barang Nama Barang Satuan Jumlah Diminta Jumlah Diserserahkan Sisa

Kepala Bagian Gudang Kepala Bagian Penjualan Bagian Akuntasi

II. CATATAN YANG DIGUNAKAN

1. Kartu Persedian
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Tgl Tgl Tgl
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg

2. Kartu Gudang
KARTU GUDANG
No.Kode: Gudang:

3. Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman

FLOW CHART
Bagian Penjualan Bagian Gudang
mulai 1
2
Membuat BPB6 1
bukti Bersama dg brg
permintaan
barang
gudang Memo peng.
brg
Melengkapi &
2 membuat
memo peng.
BPB6 1
brg
2
T
Memo PB 1
1 BPB6 1
T Bersama dg
barang
Kartu
gudang
2
N
3
Bagian Akuntansi
BPB6 1
Mengisi
Kartu HPP
persediaa
n
BPB6 1
Selesai
USULAN PROSEDUR RETUR PENJUALAN
DISKRIPSI KEGIATAN
 Bagian Order Penjualan

1. Menerima pemberitahuan adanya retur penjualan (karena barang rusak, tidak
cocok dengan pesanan dll) dari pelanggan
2. Membuat memo krediit sebanyak 2 lembar dan mengirimkannya ke bagian
penerimaan barang.
 Bagian Penerimaan Barang
1. Menerima dan memeriksa barang berdasarkan memeo kredit.
2. Membuat laporan penerimaan barang sebanyak 2 lembar.
3. Mendistribusikan dokumen :
 Memo kredit nomor 1 dan 2 serta LPB nomor 1 ke bagian piutang.
 LPB nomor 2 ke bagian gudang bersamaan dengan penyerahan barang.
 Bagian Gudang
1. Mencatat barang yang diterima dari bagian penerimaan barang ke ke kartu gudang
berdasarkan LPB.
2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.
 Bagian Piutang
1. Mengisi kartu piutang berdasarkan dokumen yang diterima.
 Memo kredit nomor 1 ke pembeli
 Memo kredit nomor 2 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaan.
 Bagian Kartu Persediaan
1. Mengisi harga pokok barang berdasarkan dokumen yang diterima.
2. Mengisi kartu persediaan berdasarkan dokumen yang ada.
3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian jurnal.
 Bagian Jurnal
1. Mengisi jurnal retur penjualan berdasarkan dokumen dari bagian kartu persediaan.
2. Mengarsip LPB nomor 1 dan memo kredit nomor 2 secara permanen berdasarkan
nomor.
Pencatatan Selesai.
FORMAT FORMULIR
DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

1. Memo Kredit
PT. SIDO MUKTI
MEMO KREDIT
Kode Pelanggan No :
Kepada
Yth No. Surat Pengiriman Tgl :

Untuk Faktur No: Tgl Faktur : Wiraniaga : Tgl Penerimaan Brg : Memo Debit :

Nomor urut. Keterangan Satuan Kuantitas Hrg. Satuan Harga Total


2. Laporan Penerimaan Barang

PT. SIDO MUKTI
LAPORAN PENERIMAAN BARANG
Barang diterima melalui __________________________________________________Tgl : ___________/20 ___________
Jika melalui truk kita tulis nama pengemudi : _____________________________________________________________
Nama Perusahaan Pengirim : __________________________________________________________________________
Alamat : ___________________________________________________________________________________________

No. MOBIL No. Segel dan Kondisi Segel No.Surat Order Pembelian No. Surat Order Pengiriman

Penjualan lengkap
Jumlah barang Tanda Tangan Kuantita Kondisi pada
Macam pembungkus Ukuran
bungkus/biji s
Merk,mutu dsb Pembukus saat diterima

Diperiksa oleh : Diterima oleh :

1.Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman

2. Kartu Piutang
KARTU PIUTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama
Batas kredit Alamat
Tgl Keterangan FOI √ D K Saldo
D K

3. Kartu Persediaan
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Tgl di Tgl Tgl
SOP pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg

FLOW CHART
Bagian Order Penjualan Bagian Penerimaan Barang
mulai 1
Menerima 2
dan
memberitahu Memo kredit 1
an retur
penjualan
Membuat
memo Menerima
kredit barang
2
Membuat
Memo kredit 1
lap.
Penerimaan
barang
1 LBP 1
Memo kredit 2 1
3 2
Bersamaan
Dengan barang -------------
Bagian Gudang
LBP 2
Kartu
gudang
N
Bagian Piutang Bagian Kartu Persediaan
4
2
LBP 1 LBP 1
2 Memo kredit 2
Memo kredit 1
Mengisi
harga
Kartu pokok
Kepada
piutang 4 barang
Pembeli
LBP 1
Memo kredit 2
Bagian Jurnal
Kartu
5 piutang 5
LBPMemo kredit1 2
Jurnal
retur Selesai
N
USULAN PROSEDUR RETUR PEMBELIAN
DESKRIPSI KEGIATAN
Bagian Pembelian
1. Menerima pemberitahuan dari fungsi penerimaan bahwa barang yang dibeli ada
yang rusak atau tidak sesuai dengan yang diharapkan.
2. Membuat memo debit dengan tembusan 5 lembar.
3. Mendistribusikan dokumen.
 Nomor 1dan 2 ke bagian pengiriman.
 Nomor 3 ke bagian gudang.
 Nomor 4 dan 5 ke bagian utang.
 Nomor 6 diarsip secara permanen berdasarkan nomor.
Bagian Pengiriman
1. Menerima barang dari bagian gudang dan mengirimkannya.
2. membuat laporan pengiriman barang 2 lembar.
 Memo debit nomor 1 ke pemasok sebagai packing skip bersamaan dengan
barang.
 Laporan pengiriman barang nomor 1 ke bagian utang.
 Laporan pengiriman barang nomor 2 dan memo debit nomor 2 diarsip
permanen berdasarkan nomor.
Bagian Gudang
1. Menerima memo debit dari bagian pembelian.
2. Mengirimkan barang kebagian pengiriman berdasarkan memo debit.
3. Mengisi kartu persediaan berdasarkan memo debit.
4. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.
Bagian Jurnal
1. Menerima dokumen dari bagian persediaan.
2. Mencatat atau mengisi jurnal retur penjualan berdasarkan dokumen yang diterima.
3. Mengirimkan kembali dokumen kebagian kartu persediaan.
Bagian Utang
1. Membandingkan dokumen yang diterima dari bagian pembelian dan bagian utang.
2. Mendistribusikan dokumen.
 Memo debit nomor 4 ke pemasok.
 Memo debit nomor 5 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaa.
Bagian Persediaan
1. Mengisi harga pokok persediaan berdasarkan dokumen yang diterima dari
departemen sebelumnya.
2. Mengisi kartu persediaan, dan mengirimkan dokumen kebagian jurnal.
3. Menerima kembali dokumen yang dikirimkan dari bagian jurnal dan mengarsip
secara permanen berdasarkan nomor sebagai arsip bukti kas keluar yang belum
dibayar.
FORMAT FORMULIR
DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
1. Memo debit
PT.SODO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JATENG
MEMO DEBIT

Nomor :
Kepada
Yth Tanggal :

Rekening utang kami kepada saudara telah kami debit dengan
adanya pembelian barang kepada saudara, karena adanya
ketidaksesuaian antara barang yang kami terima dengan barang
yang dipesan menurut order pembelian kami.
Referensi Saudara Referensi Kami

Surat Order Pembelian Surat Order Pembelian

Nomor Tanggal Nomor Tanggal

No.Urut Nama Barang Satuan Kuantitas Harga Satuan Jumlah harga

jumlah
Bagian Pembelian

2. Laporan Pengiriman Barang

PT. SIDO MUKTI
LAPORAN PENGIRIMAN BARANG

No. Tgl : No. Surat Order pembelian Tgl. SOP
LPB 126551

Kepada
Yth

Dikirim
ke
No. Urut Nama Barang Spesifikasi Barang Satuan Kuantitas

Surat Order Pengiriman Saudara Bagian Pengiriman
Nomor Tanggal

1. Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman

2. Kartu Persediaan
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
sis Kua Jm Kua Jm Kua
Tg No. Jml a Tg No. n hrg l Tg No. n hrg l n hrg Jml
l SO l SO satua l BPP satua satua
P di pes pes P titas n hrg G titas n hrg titas n hrg

3. Kartu Utang
KARTU UTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama
Batas kredit Alamat
Saldo
D K

FLOW CHART
Bagian Pembelian Bagian Pengiriman Bagian Gudang
mulai 1 2
2 MD 3
Membu
at MD 1
memo
debit
6 Menerima
brg dr bag.
5
Gudang&me
Membuat
ngirimkannya
MD 4 3 2 1 MD lap.
LPB 2 1 21
N 3 2 1 N Pengiriman4
Mengirimka
n brg. Ke
bag.
Pengiriman.
MD 3
Kartu
gudang
N
--- Bersamaan dgn brg
sbg packing slip
Ke pemasok
Bagian Utang
3 4
5 LPB 1
MD 4
membandin
gkannya
MD 4
LPB 1
Ke pemasok
5
Kartu Persediaan Bagian Jurnal
5 7 6
LPB 1 LPB 1 LPB 1
MD 5 MD 5 MD 5
Mengisi
harga
pokok
persediaan Jurnal
N
retur
LPB 1
penjualan
MD 5
selesai 7
Kartu
persediaa
6 n
USULAN PROSEDUR SISTEM PENCATATAN PIUTANG
DESKRIPSI KEGIATAN
Bagian piutang / kesekretariatan

1. Menerima surat pemberitahuan & cek dari debitur
2. Menbuat daftar pemberitahuan berdasarkan dokumen yang diterima
3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian kassa
Bagian kassa
1. Memintakan otorisasi atas cek
2. Membuat bukti kas masuk
3. Menyetor cek ke bank
4. Dari bank menyerahkan bukti penyetoran beserta DSP ke bagian jurnal
 Bukti kas masuk no. 1 di kirim ke debitur
 Bukti kas masuk no. 2 di kirim ke piutang + surat pemberitahuan
Bagian jurnal
1. Mengisi jurnal penerimaa kas berdasarkan dokumen yang diterima
2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor urutnya
Bagian piutang
1. Mengisi kartu piutang
2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.Pencatatan selesai
FORMAT FORMULIR

1). Faktur penjualan
PT.SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN FAKTUR PENJUALAN TUNAI

Nama pembeli Alamat Tanggal Nomer

kode nama Harga jumlah
No.urut satuan kuantitas
barang barang Satuan harga

Jumlah
Tanggal Tanda tangan
Diserahkan
Nama Pramuniaga No. Kode Dicatat dln jrnl
Dicatat dlm pembantu
2). Bukti kas masuk

PT. SIDO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JATENG
BUKTI KAS MASUK

Diterima dari: No.BKM:
No.Cek:
Tanggal:
Jumlah dalam angka
Jumlah dalam huruf

Tgl No.Rekening Keterangan Jumlah

Penjelasan

Dicatat oleh Kepala Dep.Keuangan Bagian kassa
3). Memo kredit

PT. SIDO MUKTI
MEMO KREDIT
Kode Pelanggan No :
Kepada
Yth No. Surat Pengiriman Tgl :

Untuk Faktur No: Tgl Faktur : Wiraniaga : Tgl Penerimaan Brg : Memo Debit :

Nomor urut. Keterangan Satuan Kuantitas Hrg. Satuan Harga Total


4). Bukti memorial

BUKTI MEMORIAL
Nomor : _____
Tgl : _____

Keterangan D K

Diferifikasi
Disetujui : Dicatat : : Dibuat :

1. Jurnal Penjualan
JURNAL PENJUALAN
halaman :
Debit Kredit
No.Rek Jumlah

2. Jurnal Retur Penjualan / Jurnal Umum

JURNAL UMUM
Halaman

3. Jurnal Penerimaan Kas
JURNAL PENERIMAAN KAS
halaman :
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Rek. Lain
Kas Piutang Dag. Penj.Tunai
No.Rek Jumlah

4. Kartu Persediaan
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Kua
No. Jml sisa No. Kuan hrg Jml No. n hrg Jml Kuan hrg Jml
Tgl Tgl Tgl
sat
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas uan hrg titas satuan hrg

FLOW CHART
Bagian Kesekretariatan Bagian Kassa Bagian Jurnal
Mulai 1 2
Menerima
cek
cek dan srt Bukti Setor
SP
pemberitahu
DSP DSP
an dr debitur.
cek
SP Meminta
tanda
tangan JKP
otorisasi N
cek
Membuat cek
daftar srt
SP
pemberitahu
DSP
an.
2
cek
SP
DSP
BKM 1
Debitur
3
1 Menyet
or cek
ke Bank
Bagian Piutang
3 Bukti Setor
SP
BKM 2 2
Kartu
Piutang
Selesai
LAPORAN
PRAKTEK SISTEM AKUNTANSI

Dosen Pengampu : Siswanto M, Pd
Disusun Oleh :
Ajisantosa T / 08409131025
D3 AKUNTANSI
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN EKONOMI
UNIVERSITAS NEGERI YOGYAKARTA
2010

Surat An Jasa An System Informasi Aji Sun Sun

Enviado por

Dados do documento

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Surat An Jasa An System Informasi Aji Sun Sun

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Surat permintaan jasa pengembangan system informasi

Diminta : Tn Nasrudin Departemen : jabatan : komisaris

Disetujui dengan syarat,alasan…………………………………………………………………………………………….

Tanda tangan …………………………………………….. Departemen : ……………………………………………………….

Tanggal : 22 februari 2010

Kepada : semua kepala departemen

Dari : ajisantosa,staf akuntan publik

hal : perancangan system akuntansi

Tembusan : direktur utama

Alasan dilakukan analisis system

Persyaratan yang di tuntut dari system

1. Dapat mengikuti trend perdagangan

2. Departemen pemasaran memperoleh laporan penjualan tepat waktu

3. Dapat menaikkan mutu layanan pada konsumen

4. Perluasan daerah pemasaran

5. Pembeli menerima barang yang di pesan sesuai dengan jenis,spesifikasi,jumlah,harga

6. Memiliki prosedur penjualan dengan cara swalayan

7. Dapat melayani penjualan kredit dalam partai besar

Luas analisis system

1. Urutan langkah penjualan barang yang sekarang dilaksanakan

2. Identifikasi hambatan hambatan dan langkah penjualan yang dilaksanakan

4. Pengumpulan kemungkinan pemecahan masalah dari para pelaksana

5. Menganalisa trend yang sedang menjadi daya tarik

6. Menganalisa prosedur penjualan dengan cara swalayan

1. Menganalisa prosedur yang dilaksanakan atau diatur

2. Mencari lokasi swalayan dan menganalisa data untuk analisis system

3. Menganalisa data untuk menentukan kelayakan permintaan dan persyaratan yang

4. Penyusunan hasil laporan analisis system

Bag.pemasaran Bag.keuangan Bag.administrasi Bag.penjualan

Seksi penjualan Seksi kasir Seksi personalia Seksi order

Seksi promosi Seksi akuntansi Seksi pembelian Seksi piutang

Seksi gudang Seksi umum

REKENING – REKENING BUKU BESAR

1.1 AKTIVA LANCAR.

1.1.1.2 Kas Kecil

1.1.1.3 Selisih Kas

1.1.2 SURAT BERHARGA

1.1.3.1 Piutang Dagang

1.1.3.2 Cadangan Kerugian Piutang

1.1.3.3 Piutang Karyawan

1.1.3.4 Piutang Bunga

1.1.4.2 Persediaan Produk Dalam Proses

1.1.4.3 Persediaan Bahan Baku

1.1.5.2 Persekot pajak pertambahan nilai masukan

1.1.7 AKTIVA LANCAR LAIN-LAIN

1.1.7.1 Pajak Penghasilan Yang Di Tangguhkan

1.2 INVESTASI JANGKA PANJANG

1.2.0.1 Investasi Jangka Panjang Saham

1.3 AKTIVA TETAP BERWUJUD

1.3.1 HARGA POKOK AKTIVA TETAP

1.3.1.2. Tanah Sumbangan

1.3.1.3. Gedung Kantor

1.3.1.4. Gedung Toko

1.3.1.5. Peralatan Toko

1.3.1.7. Mebel Kantor

1.3.1.8. Mebel Kantor Penilaian Kembali

1.3.1.9. Mebel Toko

1.3.2.1 Akumulasi Depresiasi Gedung Kantor

1.3.2.2 Akumulasi Depresiasi Gedung Toko

1.3.2.3 Akumulasi Depresiasi gedung pabrik

1.3.2.4 Akumulasi Depresiasi kendaraan

1.3.2.5 Akumulasi Depresiasi Mebel Kantor

1.3.2.6 Akumulasi Depresiasi Mebel Toko