PLANO DE CONTAS
CONTAS PATRIMONIAIS: COMPENENTES DO ATIVO, PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
Caixa
Bancos Conta movimento
Aplicações de Liquidez Imediata
CLIENTES
Duplicatas a receber
(-) Duplicatas descontadas
(-) Créditos de liquidação duvidosa
CRÉDITOS DIVERSOS
Títulos a Receber
Empréstimos a receber
Promissórias a receber
ADIANTAMENTOS
Adiantamento a funcionários
Adiantamento a fornecedores
VALORES A RECUPERAR
ICMS a recuperar
IRRF a recuperar
APLICAÇÕES FINANCEIRAS
Depósito a prazo fixo
Mercado de ações
Aplicações em ouro
ESTOQUES
Estoque de mercadorias
Estoque de material de consumo
Estoque de material de expediente
DESPESAS ANTECIPADAS
Prêmios de seguros a apropriar
Assinaturas de periódicos a apropriar
Encargos financeiros a apropriar
ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
CRÉDITOS DIVERSOS
Créditos com acionistas e quotistas
Créditos com empresas ligadas
Duplicatas a receber
Promissórias a receber
Depósitos a prazo fixo
ATIVO PERMANENTE
INVESTIMENTOS
Participação em coligadas
Participação em controladas
Imóveis de renda
(-) Depreciação acumulada
Obras de arte
(-) Provisão perdas com Investimento
IMOBILIZADO
Computadores e periféricos
Biblioteca
Consórcios
Veículos
Móveis e Utensílios
Imóveis
Instalações
(-) Depreciação acumulada
Fundo de Comércio
Benfeitorias em imóveis de terceiros
Marcas e patentes
(-) Amortização acumulada
DIFERIDO
Despesas de organização
Custos com novos projetos
(-) Amortização acumulada
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES
Fornecedores de mercadorias
Fornecedores de imobilizados
Duplicatas a pagar
OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS
Empréstimos bancários
Financiamentos bancários
Promissórias a pagar
OBRIGAÇÕES FISCAIS
Pis a recolher
Cofins a recolher
Contribuição social a recolher
ICMS a recolher
ISSQN a recolher
IRRF a recolher
Imposto de renda a recolher
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Salários a pagar
Contrib. Sindical Empregados a Pagar
INSS a recolher
FGTS a depositar
Férias a pagar
13º Salário a pagar
Pro-labore a pagar
OUTRAS OBRIGAÇÕES
Contrib. Sindical patronal a recolher
Energia elétrica a pagar
Água e esgoto a pagar
Impostos e taxas
Dividendos a pagar
Alugueis a pagar
Honorários a pagar
Consórcios a pagar
PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO
Fornecedores / Duplicatas a pagar
Empréstimos Bancários
Financiamentos Bancários
Promissórias a pagar
Consórcios a pagar
RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS
DESPESAS/RECEITAS DE EX. FUTUROS
Receitas de exercícios futuros
(-) Despesas de exercícios futuros
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Subscrito
(-) Capital a integralizar
RESERVAS
Reserva Legal
Reserva Estatutária
Reserva para contingência
Reserva de Lucros a realizar
Reserva de reavaliação
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Lucros acumulados
(-) Prejuizos acumulados
 PLANO DE CONTAS
CONTAS DE RESULTADO: RECEITAS, CUSTOS E DESPESAS

CONTAS DE RESULTADO
1 - RECEITA OPERACIONAL
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
VENDA DE MERCADORIAS
RECEITA DE SERVIÇOS

2 -DEDUÇÕES E ABATIMENTOS
DEDUÇÕES E ABATIMENTOS SOBRE VENDAS
PIS SOBRE FATURAMENTO
COFINS SOBRE FATURAMENTO
IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS
ICMS SOBRE VENDAS
DESCONTOS INCODICIONAIS CONCEDIDOS
VENDAS ANULADAS

3 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA ( 1 - 2 )

4 - CUSTOS OPERACIONAIS - CMV

ESTOQUE INICIAL
ESTOQUE DE MERCADORIAS
COMPRA DE MERCADORIAS
COMPRA DE MERCADORIAS
FRETES E SEGUROS SOBRE COMPRAS
(-) ICMS SOBRE COMPRAS
(-) ICMS SOBRE FRETES
(-) COMPRAS ANULADAS
(-) DESCONTOS INCONDICIONAIS SOBRE COMPRAS
ESTOQUE FINAL
(-) ESTOQUE DE MERCADORIAS

5 - LUCRO OPERACIONAL BRUTO ( 3 - 4 )

6 - DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS COM PESSOAL
VIAGENS E ESTADIAS
COMISSÕES SOBRE VENDAS
HORAS EXTRAS
SALÁRIOS E ORDENADOS
ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL
INDENIZAÇÕES
GRATIFICAÇÕES
FÉRIAS + 1/3
13º SALÁRIO
INSS
FGTS
VALE TRANSPORTE
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
ÁGUA E ESGOTO
ALUGUEIS PASSIVOS
AMORTIZAÇÃO
COMBUSTÍVEIS
CORREIOS
DEPRECIAÇÃO
ENERGIA ELÉTRICA
FRETES E CARRETOS
HONORÁRIOS CONTÁBEIS
IMPOSTOS E TAXAS
IMPOSTOS MUNICIPAIS
JORNAIS E REVISTAS
ALIMENTAÇÃO
MATERIAL DE EXPEDIENTE
MATERIAL DE CONSUMO
PRO-LABORE
SEGUROS
SERVIÇO DE TERCEIROS
TELEFONE
VIAGENS E ESTADIAS
VARIAÇÕES MONETÁRIAS PASSIVAS
JUROS PASSIVOS
DESCONTOS CONCEDIDOS
MULTAS FISCAIS
MULTAS CONTRATUAIS
7 - RECEITAS OPERACIONAIS
RECEITAS FINANCEIRAS
DESCONTOS OBTIDOS
JUROS ATIVOS
RENDIMENTOS EM APLICAÇÕES FINANCEIRAS
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
ALUGUÉIS ATIVOS
VARIAÇÕES MONETÁRIAS ATIVAS

8 - LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL ( 5 - 6 + 7 )

9 - RECEITAS E DESPESAS NÃO OPERACIONAIS

OPERAÇÕES COM O ATIVO PERMANENTE
GANHOS OU PERDAS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE
GANHOS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE
PERDAS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE

10 - RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL ( 8 +

ou - 9 )

11 - PROVISÃO PARA A CONTRIBUIÇÃO SOCIAL

PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL

12 - RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (10 - 11 )

13 - PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA

PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA

14 - RESULTADO DO EXERCÍCIO APÓS O IMPOSTO DE RENDA ( 12 - 13 )

15 - PARTICIPAÇÕES
DEBENTURES
EMPREGADOS
ADMINISTRADORES
PARTES BENEFICIARIAS

16 - LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO ( 14 - 15 )