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Tcc Auditoria Interna

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TCC SOBRE AUDITORIA INTERNA COMO FERRAMENTA DE MELHORIA DOS CONTROLES INTERNOS DE UMA ORGANIZAÇÃO. COMPOSTO POR INTRODUÇÃO, DESENVOLVIMENTO COM O FOCO EM AUDITORIA INTERNA E ESTUDO DE CASO. APRESENTADO COMO TRABALHO DE CONCLUSÃO DE CURSO DE BACHARELADO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS EM 28 DE MAIO DE 2010 NA UNIVERSIDADE DE SOROCABA (UNISO).
TCC SOBRE AUDITORIA INTERNA COMO FERRAMENTA DE MELHORIA DOS CONTROLES INTERNOS DE UMA ORGANIZAÇÃO. COMPOSTO POR INTRODUÇÃO, DESENVOLVIMENTO COM O FOCO EM AUDITORIA INTERNA E ESTUDO DE CASO. APRESENTADO COMO TRABALHO DE CONCLUSÃO DE CURSO DE BACHARELADO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS EM 28 DE MAIO DE 2010 NA UNIVERSIDADE DE SOROCABA (UNISO).

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UNIVERSIDADE DE SOROCABA

PRÓ – REITORIA DE GRADUAÇÃO

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

Carlos Alberto da Silva

AUDITORIA INTERNA COMO FERRAMENTA DE MELHORIA DOS

CONTROLES INTERNOS DE UMA ORGANIZAÇÃO

SOROCABA/SP

Maio/2010

Carlos Alberto da Silva

AUDITORIA INTERNA COMO FERRAMENTA DE MELHORIA DOS
CONTROLES INTERNOS DE UMA ORGANIZAÇÃO

SOROCABA

Maio/2010

Trabalho de Conclusão de Curso
apresentado como exigência parcial para
obtenção do Diploma de Graduação em
Ciências Contábeis, da Universidade de
Sorocaba.

Orientador. Prof. Ms. Ossamu Koyama

Silva, Carlos Alberto da

Auditoria Interna como ferramenta de melhoria dos Controles Internos de uma

Organização / Carlos Alberto da Silva. Sorocaba, 2010.

93 páginas.

Trabalho de Conclusão de Curso – Curso de Ciências Contábeis -

Universidade de Sorocaba, 2010.

Orientador: Profº MS. Ossamu Koyama

1. Auditoria 2. Auditoria Interna como ferramenta de melhoria dos Controles

Internos de uma organização 3. Estudo de Caso

Carlos Alberto da Silva

AUDITORIA INTERNA COMO FERRAMENTA DE MELHORIA DOS

CONTROLES INTERNOS DE UMA ORGANIZAÇÃO

SOROCABA

Maio/2010

Trabalho aprovado como requisito parcial
para obtenção de Diploma de Graduação em
Ciências Contábeis, da Universidade de
Sorocaba.

Orientador. Prof. Ms. Ossamu Koyama

1º Examinador: ________________________

2º Examinador: ________________________

AGRADECIMENTOS

Este trabalho é resultado de uma conquista, com muita luta, esforço,

determinação e perseverança, para atingir o objetivo desejado.

Agradeço primeiramente a Deus, pela minha vida e saúde, e por ter me

ajudado a chegar até aqui nos meus estudos, sem desistir.

A minha Família que me ensinou a respeitar e ajudar ao próximo, e que

sempre me deu forças, orientações, apoio e incentivo, para que eu pudesse alcançar

mais este sonho superando as dificuldades nessa importante etapa de minha vida.

Um agradecimento especial aos meus queridos Amigos da classe, 8°A de

Ciências Contábeis e aos Mestres, que sempre me incentivaram a continuar, quando

me faltava forças e ânimo nesses quatro anos que passamos juntos.

A todos um Muito Obrigado, um Grande Abraço, muita Sorte e Sucesso

neste futuro que nos aguarda!!!!

“A educação deve visar à plena expansão da

personalidade humana e ao reforço dos direitos do Homem

e das liberdades fundamentais e deve favorecer a

compreensão, a tolerância e a amizade entre todas as

nações e todos os grupos raciais ou religiosos, bem como o

desenvolvimento das atividades das Nações Unidas para a

manutenção da paz”.

Declaração Universal dos Direitos Humanos

Artigo 26 – Item 2

“Dedicado à Minha Família, aos Meus
Amigos e aos Mestres da Universidade de
Sorocaba que sempre me incentivaram para
realizar mais este sonho.”

RESUMO

A auditoria interna, em razão da grande diversificação das atividades que

compõem os processos de uma entidade, torna-se muito importante. Preocupando-

se inclusive com a parte operacional, abrangendo não somente os relatórios e

controles contábeis, como também os controles internos. Tornando-se assim, de

grande importância para a administração.

Em um mercado cada vez mais competitivo, torna-se indispensável, para

as grandes e médias empresas, um departamento que assegure a garantia de

controle de 100% do patrimônio e atividades, ou seja, um departamento de “auditoria

interna”.

Surge uma oportunidade para os contadores, a de oferecer algo a mais do

que os serviços típicos da profissão, agregando muito mais valor ao ofício do

contador, através da união da contabilidade gerencial integrada com a auditoria

interna.

Este Trabalho de Conclusão de Curso (TCC) está dividido em 3 capítulos:

No capitulo 1 – Trata do conceito de Auditoria, onde quais são as funções

de um auditor interna e externa, das responsabilidades em analisar os registros da

empresa onde devera obter uma opinião.

No capitulo 2 – Trata especificamente da aplicação da Auditoria Interna

aplicada para se obter melhorias nos Controles Internos das Organizações. O auditor

deverá analisar as operações realizadas na empresa, verificando para que não haja

nenhuma fraude e orientando para a melhoria dos processos.

No capitulo 3 – Trata do Estudo de Caso de uma empresa que necessitou

da implantação de uma Auditoria Interna para a melhoria dos Controles Internos,

visando obter a certificação pela Lei SOX.

Palavras-chave: Auditoria. Auditoria Interna. Controle Interno. Estudo de Caso.

SUMÁRIO

INTRODUÇÃO...................................................................................................... 11

CAPÍTULO 1......................................................................................................... 12

1 – Conceito e Aplicação da Auditoria............................................................. 12

1.1 – Objetivo da Auditoria................................................................................. 13

1.2 – Objeto da Auditoria.................................................................................... 13

1.3 – Reflexos da Auditoria sobre o Patrimônio............................................... 14

1.4 – Estrutura da Auditoria................................................................................ 14

1.5 – Papel da Auditoria...................................................................................... 15

1.6 – Processo de Abordagem da Auditoria..................................................... 18

1.7 – Aspectos Administrativos e de Controle da Auditoria........................... 18

1.7.1 – Vantagens para a Administração da Empresa..................................... 19

1.7.2 – Vantagens para os Investidores............................................................ 19

1.7.3 – Vantagens para o Fisco.......................................................................... 19

1.8 – Tipos de Auditoria...................................................................................... 20

1.8.1 – Diferenças Básicas entre Auditoria Externa e Auditoria Interna........ 21

CAPÍTULO 2 ........................................................................................................ 22

2 – Conceito e Aplicação d Auditoria Interna................................................... 22

2.1 – Características do Auditor Interno............................................................ 22

2.2 – Funções do Auditor Interno....................................................................... 23

2.3 – Responsabilidades do Auditor Interno..................................................... 24

2.4 – Redução de Custos.................................................................................... 25

2.5 – Normas de Auditoria Interna..................................................................... 26

2.5.1 – Normas Gerais......................................................................................... 26

2.5.2 – Normas de Exame e Avaliação............................................................... 27

2.5.3 – Normas de Relatório...…......................................................................... 27

2.5.4 – Aplicação das Normas............................................................................ 27

2.6 – Controles Internos...................................................................................... 28

2.6.1 – Como Controlar as Áreas de Risco?..................................................... 29

2.6.2 – Quais os Procedimentos Mais Eficientes?............................................ 29

2.6.3 – Exemplos de Controles Internos............................................................ 30

2.7 – Papéis de Trabalho..................................................................................... 31

2.7.1 – Finalidades dos Papéis de Trabalho..................................................... 32

2.7.2 – Preparação de um bom Papél de Trabalho........................................... 32

2.7.3 – Pontos Essenciais dos Papéis de Trabalho......................................... 33

2.7.4 – Revisão do Controle Interno.................................................................. 34

2.7.5 – Tipos de Papéis de Trabalho.................................................................. 36

CAPÍTULO 3 ........................................................................................................ 38

3 – Estudo de Caso............................................................................................. 38

3.1 – Caracterização da Unidade de Estudo..................................................... 38

3.2 – Situação Inicial........................................................................................... 39

3.3 – Desenvolvimento das Ações..................................................................... 40

3.4 – Situação Atual e Mensuração da Melhoria............................................... 46

3.5 – Conclusão do Estudo................................................................................. 48

CONCLUSÃO....................................................................................................... 50

BIBLIOGRAFIA..................................................................................................... 52

ANEXO I….……………………...…………………………….................................... 54

ANEXO II............................................................................................................... 57

ANEXO III.............................................................................................................. 72

ANEXO IV.............................................................................................................. 77

ANEXO V............................................................................................................... 79

ANEXO VI.............................................................................................................. 82

ANEXO VII............................................................................................................. 92

Auditoria Interna como ferramenta de melhoria dos Controles Internos de uma Organização

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