Você está na página 1de 6

Controladoria II Professor Moreira

PLANEJAMENTO ECONÔMICO‐FINANCEIRO
Empresa Comercial ‐ ALFA (Gabarito)

Premissas Básicas do Planejamento

1) Área do Patrimônio Capital integralizado em Janeiro/X1: R$ 400 mil

2) Área do Patrimônio Aquisição de Móveis e Utensílios: R$ 240 mil em Janeiro/X1
Plano de Pagamento: Janeiro/X1 = 50% e Março/X1 = 50%

3) Área de Recursos Humanos Folha de Pagamento de Pessoal e Encargos (mensal): R$ 70 mil

4) Área Administrativa Despesas Administrativas (mensal): R$ 20 mil

5) Área de Vendas Vendas Mensais: R$ 300 mil (Janeiro/X1 a Junho/X1)
Política de Vendas: 10% a vista, 40% para 30 dias e 50% para 60 dias
Despesas Comerciais: R$ 10 mil por mês (Janeiro/X1 a Junho/X1)

6) Área de Compras Política de Estoque Mínimo: 10% das Vendas
CMV: 60% das Vendas
Política Pagamento: 10% a vista, 40% para 30 dias e 50% para 60 dias

7) Informações Adicionais Depreciação: 10% a.a.
IR: 15% do LAIR
Adicional IR: 10%
CSLL: 9% do LAIR
Recolhimento do IR e CSLL: mês subseqüente

Apresentar os seguintes demonstrativos:

Balanço Patrimonial Projetado
Demonstração do Resultado Projetado
Fluxo de Caixa Projetado

1/6
Controladoria II Professor Moreira

CRONOGRAMA DE COBRANÇA DAS VENDAS A PRAZO ‐ CLIENTES Plan. 1
Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Janeiro             120             150             270
Fevereiro             120             150             270
Março             120             150             270
Abril             120               150             270
Maio               120             120
Junho             ‐
Total             ‐            120            270            270            270              270         1.200

CLIENTES Plan. 2
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial            270            420            420            420              420             ‐
(+) Vendas a Prazo             270             270             270             270             270               270         1.620
(–) Cobrança             ‐           (120)           (270)           (270)           (270)             (270)        (1.200)
Saldo Final            270            420            420            420            420              420            420

ESTOQUES Plan. 3
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial               30               30               30               30                 30             ‐
(+) Compras             210             180             180             180             180               180         1.110
(–) CMV           (180)           (180)           (180)           (180)           (180)             (180)        (1.080)
Saldo Final               30               30               30               30               30                 30               30

Saldo Final de Estoques = manter estoque mínimo de 10% sobre as vendas
CMV = 60% das vendas

CRONOGRAMA DE PAGAMENTO DAS COMPRAS A PRAZO ‐ FORNECEDORES Plan. 4
Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Janeiro               84             105             189
Fevereiro               72               90             162
Março               72               90             162
Abril               72                 90             162
Maio                 72               72
Junho             ‐
Total             ‐               84            177            162            162              162             747

2/6
Controladoria II Professor Moreira

FORNECEDORES Plan. 5
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial            189            267            252            252              252             ‐
(+) Compras a Prazo             189             162             162             162             162               162             999
(–) Pagamentos             ‐             (84)           (177)           (162)           (162)             (162)           (747)
Saldo Final            189            267            252            252            252              252            252

IMOBILIZADO ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 6
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial            240            240            240            240              240             ‐
(+) Compras             240             240
(–) Baixas             ‐
Saldo Final            240            240            240            240            240              240            240

DEPRECIAÇÃO ACUMULADA ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 7
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial                 2                 4                 6                 8                 10             ‐
(+) Acréscimos                 2                 2                 2                 2                 2                   2               12
(–) Baixas             ‐
Saldo Final                 2                 4                 6                 8               10                 12               12

CONTAS A PAGAR ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 8
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial            120            120             ‐             ‐               ‐             ‐
(+) Compras a Prazo             240             240
(–) Pagamentos           (120)           (120)           (240)
Saldo Final            120            120             ‐             ‐             ‐               ‐             ‐

CAPITAL SOCIAL Plan. 9
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial             ‐            400            400            400            400              400             ‐
(+) Integralização             400             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐             400
(+) Transf. Revervas              ‐             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐             ‐
Saldo Final            400            400            400            400            400              400            400

3/6
Controladoria II Professor Moreira

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO PROJETADO Plan. 10
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Receita Líquida            300            300            300            300            300              300         1.800
(–) CMV           (180)           (180)           (180)           (180)           (180)             (180)        (1.080)
Lucro Bruto            120            120            120            120            120              120            720
(–) Desp. Comercial             (10)             (10)             (10)             (10)             (10)               (10)             (60)
(–) Desp. Administr.             (90)             (90)             (90)             (90)             (90)               (90)           (540)
(–) Depreciação                (2)                (2)                (2)                (2)                (2)                  (2)             (12)
Lucro Operacional               18               18               18               18               18                 18            108
(+) Rec. Não Oper.             ‐
(–) Desp. Não Oper.             ‐
Lucro Antes do IR               18               18               18               18               18                 18            108
(–) Provisão IR e CS                (4)                (4)                (4)                (4)                (4)                  (4)             (26)
Lucro Líquido               14               14               14               14               14                 14               82

IMPOSTOS A RECOLHER ‐ IR E CSLL Plan. 11
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial                 4                 4                 4                 4                   4             ‐
(+) Provisão                 4                 4                 4                 4                 4                   4               26
(–) Pagamentos                (4)                (4)                (4)                (4)                  (4)             (22)
Saldo Final                 4                 4                 4                 4                 4                   4                 4

LUCROS ACUMULADOS Plan. 12
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial               14               27               41               55                 68             ‐
(+) Lucro Líquido               14               14               14               14               14                 14               82
(–) Destinação             ‐
Saldo Final               14               27               41               55               68                 82               82

4/6
Controladoria II Professor Moreira

FLUXO DE CAIXA Plan. 13
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Entradas            430            150            300            300            300              300         1.780
Integral. Capital             400             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐             400
Vendas à Vista               30               30               30               30               30                 30             180
Vendas a Prazo             ‐             120             270             270             270               270         1.200
Saídas            241            206            419            284            284              284         1.720
Compras a Vista               21               18               18               18               18                 18             111
Compras a Prazo             ‐               84             177             162             162               162             747
Pessoal e Encargos               70               70               70               70               70                 70             420
Desp. Administ.               20               20               20               20               20                 20             120
Desp. Comerciais               10               10               10               10               10                 10               60
Tributos             ‐                 4                 4                 4                 4                   4               22
Aquisição Imobiliz.             120             ‐             120             ‐             ‐               ‐             240
Saldo Inicial             ‐            189            133               13               29                 45             ‐
(±) Variação            189             (56)           (119)               16               16                 16               60
Saldo Final            189            133               13               29               45                 60               60

5/6
Controladoria II Professor Moreira

BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO Plan. 14
Ativo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Circulante            489            583            463            479            495              510
Caixa             189             133               13               29               45                 60
Clientes             270             420             420             420             420               420
Estoques               30               30               30               30               30                 30
Realizável LP             ‐             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐
Permanente            238            236            234            232            230              228
Imobilizado             238             236             234             232             230               228
Móveis e Utens.             240             240             240             240             240               240
(–) Depr. Acum.                (2)                (4)                (6)                (8)             (10)               (12)
Total do Ativo            727            819            697            711            725              738
Passivo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Circulante            313            391            256            256            256              256
Fornecedores             189             267             252             252             252               252
Contas a Pagar             120             120             ‐             ‐             ‐               ‐
Impostos a Recolher                 4                 4                 4                 4                 4                   4
Exigível LP             ‐             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐
Patrimônio Líquido            414            427            441            455            468              482
Capital Social             400             400             400             400             400               400
Lucros Acumulados               14               27               41               55               68                 82
Total do Passivo            727            819            697            711            725              738

6/6