BALANÇO PATR

Janeiro
ATIVO
CIRCULANTE R$ 2,411,721.00
CAIXA R$ -

CLIENTES A RECEBER R$ -

APLICAÇÕES R$ 916,721.00

ESTOQUES
PRODUTOS R$ -
COMPONENTES R$ 1,495,000.00

REALIZAVEL A LONGO PRAZO R$ -

PERMANENTE R$ 3,613,000.00
LINHAS DE PRODUÇÃO R$ 1,425,000.00
(-) DEPRECIAÇÃO R$ (382,000.00)

TERRENOS R$ 800,000.00

PRÉDIO E INSTALAÇÕES R$ 3,000,000.00

(-) DEPRECIAÇÃO R$ (1,230,000.00)
TOTAL ATIVO R$ 6,024,721.00

2001
PASSIVO $
CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
FORNECEDORES R$ 13,176.00

IMPOSTOS A PAGAR
OBRIGAÇÕES TRIB R$ 3,118.00

FINANCIAMENTOS R$ 48,218.00

DEBENTURES R$ -
EMPRESAS RELACIONADAS R$ 14,393.00

JUROS A PAGAR

PROVIÇÕES TRABALHISTAS

PROVIÇÕES PARA CONTINGENCIAS R$ -

OUTRAS CONTAS A PAGAR R$ 3,958.00
EXIGIVEL A LONGO PRAZO
FINANCIAMENTOS R$ 189,631.00
DEBENTURES R$ 8,605.00
EMPRESAS RELACIONADAS R$ 7,959.00

PATRIMONIO LIQUIDO R$ 39,556.00

CAPITAL SOCIAL R$ 217,745.00
RESERVA DE CAPITAL
RES CORREÇÃO MONETAROIA DO CAPITAL
RESERVA DE LUCRO
RESERVA LEGAL
RESERVA ESTATUTARIA
PREJUIZOS ACUMULADOS R$ (178,189.00)

CAPITAL SOCIAL

TOTAL PASSIVO R$ 39,556.00

CCL CAPITAL CIRCULANTE LIQUIDO

2006 (+) AC R$ 2,411,721.00

(-) PC R$ -
(=) CCL R$ 2,411,721.00

2007 (+) AC R$ 2,411,721.00

(-) PC R$ -
(=) CCL R$ 2,411,721.00

VCCL VARIAÇÃO CAPITAL CIRCULANTE LIQUIDO

(+) CCL 2006 R$ 2,411,721.00

(-) CCL 2007 R$ 2,411,721.00
(=) VCCL R$ -
 BALANÇO PATRIMONIAL

aneiro Janeiro MÉDIA 2001 2002

% % %
40.0% ### 40.0% R$ 2,411,721.00
0.0% R$ - 0.0% R$ -
0.0% 0.0%
0.0% R$ - 0.0%
0.0% 0.0% #DIV/0!
15.2% R$ 916,721.00 15.2%
0.0% 0.0%
0.0% 0.0%
0.0% R$ - 0.0% R$ -
24.8% R$ 1,495,000.00 24.8% R$ 1,495,000.00
0.0% 0.0% #DIV/0!
0.0% 0.0%
0.0% 0.0%
0.0% 0.0%
0.0% 0.0%
0.0% 0.0%
0.0% 0.0%
0.0% 0.0%
0.0% 0.0%
0.0% 0.0%
0.0% 0.0%

0.0% R$ - 0.0% R$ -
0.0% 0.0% #DIV/0!
0.0% 0.0% #DIV/0!
0.0% 0.0% #DIV/0!

60.0% ### 60.0%

23.7% R$ 1,425,000.00 23.7%
-6.3% R$ (382,000.00) -6.3%
0.0% 0.0%
13.3% R$ 800,000.00 13.3%
0.0% 0.0%
49.8% R$ 3,000,000.00 49.8%
-20.4% ### -20.4%
0.0% 0.0%
0.0% 0.0%
0.0% 0.0%
0.0% 0.0%
0.0% 0.0%
 0.0% 0.0%

100% R$ 6,024,721.00 100%

2001 2002 MÉDIA 2001 2002

% $ % $ %
0.0%
0.0%
33.3% R$ 16,361.00 R$ 14,768.50
0.0%
0.0%
7.9% R$ 3,776.00 R$ 3,447.00
0.0%
121.9% R$ 225,050.00 R$ 136,634.00
0.0%
0.0% R$ 3,413.00 R$ 1,706.50
36.4% R$ 88,213.00 R$ 51,303.00
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0% R$ 5,301.00 R$ 2,650.50
10.0% R$ 1,823.00 R$ 2,890.50
0.0%
R$ - R$ 94,815.50
R$ 6,400.00 R$ 7,502.50
20.1% R$ - R$ 3,979.50
0.0%
0.0%
100.0% R$ 48,142.00 R$ 43,849.00
550.5% R$ 243,276.00 R$ 230,510.50
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
-450.5% R$ (195,134.00) R$ (186,661.50)
0.0%
0.0%
0.0%

100.0% R$ - #DIV/0! R$ 19,778.00 #DIV/0!

CMV= EI + C - EF

61205 = 19777 + X - 25487

X= 61205 + 25487 - 19777

66915
ATIVO CIRCULANTE 2,411,721.00
DISPONIVEL -
ESTOQUE -
REALIZAVEL A LONGO PRAZO -

PASSIVO CIRCULANTE -
EXIGIVEL LONGO PRAZO -
PATRIMONIO LIQUIDO 39,556.00

INDICES DE LIQUIDES

LIQUIDEZ IMEDIATA #DIV/0! LI D / PC

Situação: A empresa tem apenas 10% do dinheiro p liquidar a divida de curto prazo da empresa
LIQUIDES SECO #DIV/0! LS AC-EST /PC
Situação: analizando todo meu o ativo circulante menos o estoques ainda vou ter apenas 0,65 de cada
Real da minha divida de curto prazo
LIQUIDEZ GERAL #DIV/0! LG AC+RLP / PC+ELP
Situação: analizando todo meu ativo circulante + os valores que tenho a receber de longoprazo
ainda vou ter apenas 0,92 centavos para pagar cada
Real do total de minha divida.
LIQUIDEZ CORRENTE #DIV/0! LC AC-PC
Situação: cada 1 real de minha divida de curto prazo eu tenho 1,19 em meu ativo circulante p pagar
minha divida de curto prazo.

TODO O A C CONTRA TODO O PC

ATIVO

ATIVO CIRCULANTE 2,411,721.00 COMPOSIÇÃO

DISPONIVEL -
ESTOQUE - PC -
REALIZAVEL A LONGO PRAZO -
ATTIVO PERMANENTE 3,613,000.00

PASSIVO CIRCULANTE (cap terc curto prazo) -

EXIGIVEL LONGO PRAZO (cap terc longo prazo) -
PATRIMONIO LIQUIDO (capital proprio) 39,556.00
CAPITAL DE TERCEIROS -
PASSIVO 39,556.00

ESTRUTURA DE CAPITAL

PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS (ENDIVIDAMENTO) 0% PCT CT/PL

Cd R$ 100,00 do capital proprio da empresa, R$ 87,00 é a quantia composta por capital de terceiros p financiar o ativo
quantos % de terceiros em relação ao capital proprio
em relação ao valor do capital proprio, a empresa teve que buscar 87% de capital de terceiros

COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO #DIV/0! CE PC/CT

analizando as obrigações totais da empresa com terceiros, 76% é de curto prazo

IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMONIO LIQUIDO 9134% IPL AP/PL

Cd R$ 100,00 do capital proprio da empresa, foi aplicado a mesma quantia ainda utilizando R$ 7,00 de capital de terceiros.

LIQUIDEZ CORRENTE 9134% IRNC AP/PL+ELP

88% dos recursos não correntes (PL + ELP) foram destinados ao Ativo Permanente da empresa.

1. em relação ao valor do recurso proprio

EM RELAÇÃO A MINHA DIVIDA COM TERCEIROS, QUAL É A MINHA COMPOSIÇÃO?

QUAL É A PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS

CURTO PRAZO

QUAL É A COMPOSIÇÃO DOS CAPITAIS

$ %
TOTAL DOS CAPITAIS (PASSIVO): -
CURTO PRAZO -
LONGO PRAZO -
CAPITAL PROPRIO 39,556.00
SIÇÃO

80,000.00
300,000.00
27%

terceiros.

IMOBILIZAÇÃO DOS ATIVOS

DRE

RECEITA BRUTA

RECEITA LIQUIDA
CMV
LUCRO BRUTO
DESP OPERACIONAIS

RENTABILIDADE

GIRO DO ATIVO VL/ATIVO

MARGEM LIQUIDA LUCRO LIQUIDO/ VL

RENTABILIDADE DO ATIVO LUCRO LUQUIDO/ATIVO

RENTABILIDADE DO PATRIMONIO LIQUIDO LUCRO LIQUIDO/ P.L MÉDIO

 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO ME

Janeiro
RECEITA BRUTA OPERACIONAL VENDAS
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
(=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA
(-) CUSTOS DOS PRODUTOS VENDAS
(=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS DE VENDAS
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
DESPESAS FINANCEIRA
(-) RECEITAS FINANCEIRAS
(=) LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL
(+) RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
(-) DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
(=) RESULTADO DO EXERCICIO ANTES DA PROVISÃO P O IR E CS
(-) PROVISÃO P IMPOSTO DE RENDA
(-) PROVISÃO P CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
(=) RESULTADO DO EXERCICIO APÓS A PROVISÃO P/ O IR E CS
(-) PARTICIPAÇÕES
(-) CONTRIBUIÇÕES
(-) DOAÇÕES
(=) LUCRO / PREJUIZO LIQUIDO DO EXERCICIO
 CMV= EI + C - EF

61205 = 19777 + X - 25487

X= 61205 + 25487 - 19777

66915

RENTABILIDADE

GIRO DO ATIVO VENDAS LIQUIDAS

Quanto a empresa vendeu para cada $1 de investimento total.
(quanto maior, melhor)

MARGEM LIQUIDA LUCRO LIQUIDO

Quanto a empresa obtém de lucro para cada $ 100 vendidos. VENDAS LIQUIDAS
(quanto maior, melhor)
DAS VENDAS LIQUIDAS, QUANTO SOBROU PARA O LUCRO

RENTABILIDADE DO ATIVO
Quanto a empresa obtém de lucro para cada $ 100 de investimento total LUCRO LUQUIDO
(quanto maior, melhor)

RENTABILIDADE DO PATRIMONIO LIQUIDO LUCRO LIQUIDO

Quanto a empresa obtém de lucro para $100 de capital próprio investido
C em média, no exercicio.
F (quanto maior, melhor)
CICLO OPERACIONAL bb

CAIXA

GIRO ESTOQUES

ESTOQUES

PRODUÇÃO
R$ 20.00
PREÇO DE VENDA R$ 14.00
CUSTO VARIAVEL UNITARIO R$ 2.00
DESPESAS VARIAVEIS UNITARIOS R$ 4.00

C FIXO
CUSTO FIXO + DESPESAS FIXAS
5,000.00

PONTO DE EQUILIBRIO - CONTÁBIL

CUSTOS FIXOS + DESPESAS FIXAS

PREÇO DE VENDAS -(CV+DV)

PONTO DE EQUILIBRIO - FINANCEIRO

CUSTOS FIXOS + DESPESAS FIXAS - DEPRECIAÇÃO

PREÇO DE VENDAS -(CV+DV)

PONTO DE EQUILIBRIO - ECONOMICA

CUSTOS FIXOS + DESPESAS FIXAS + REMUNERAÇÃO S/ INVESTIMENTO
PREÇO DE VENDAS -(CV+DV)

5,000.00
2000 (-16,00)

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO UNITARIA

QUANTO CADA PRODUTO CONTRIBUE PATRA A COBERTURA DOS CUSTOS FIXOS + DESPESAS FIXAS
SULTADO DO EXERCICIO MENSAL

aneiro Fevereiro Janeiro

R$ 2,918,819.00

R$ 2,918,819.00
R$ (1,762,375.00)
R$ 1,156,444.00

R$ (712,300.00)
R$ (70,500.00)
R$ (191,971.00)

R$ 181,673.00

R$ 181,673.00
R$ (27,251.00)

R$ 154,422.00
R$ (12,354.00)

R$ 142,068.00
VENDAS LIQUIDAS
ATIVO

LUCRO LIQUIDO
VENDAS LIQUIDAS

LUCRO LUQUIDO
ATIVO

LUCRO LIQUIDO
P.L MÉDIO
 2,000.00

20.00 40,000.00
14.00 28,000.00
2.00 4,000.00
4.00 8,000.00

5,000.00
3,000.00

1,000.00

20,000.00 (+)
14,000.00 (-)
2,000.00 (-)
4,000.00

5,000.00
(1,000.00)
OS + DESPESAS FIXAS
7%
R$ 14.17
GIRO DO ATIVO = VENDAS LIQUIDAS
ATIVO
VENDA

D- CAIXA /BANCO (A)

c - RECEITA ( R )
C - ESTOQUE (A)
D- CMV ( R)
 1,250.00

20.00 25,000.00
14.00 17,500.00
2.00 2,500.00
4.00 5,000.00

5,000.00
-
 $ %
TOTAL DOS CAPITAIS (PASSIVO): 24,292.18
CURTO PRAZO 4,539.82
LONGO PRAZO 6,973.44
CAPITAL PROPRIO 12,778.92

1) PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS - PERCENTUAL

$ %
TOTAL DOS CAPITAIS (PASSIVO): 24,292.18
CURTO PRAZO 4,539.82 35.53% 90.10%
LONGO PRAZO 6,973.44 54.57%
CAPITAL PROPRIO 12,778.92

comentário: a empresa teve que buscar um valor correspondente a 90,10%, do valor do capital proprio
para financiar o ativo

2) VALOR TOTAL DOS CAPITAIS DE TERCEIROS QUE ESTÃO FINANCIANDO O ATIVO

TOTAL DO CAPITAL DE TERCEIROS 11,513.26 %

TOTAL DOS CAPITAIS (PASSIVO): 24,292.18
CURTO PRAZO 4,539.82
LONGO PRAZO 6,973.44
CAPITAL PROPRIO 12,778.92

comentário: o valor total dos capitais de terceiros que estão financiando o ativo é de R$ 11.513,26

3) PARTICIPAÇÃO DE CAPITAIS DE TERCEIROS DE LONGO PRAZO - PERCENTUAL

$ %
TOTAL DOS CAPITAIS (PASSIVO): 24,292.18
CURTO PRAZO 4,539.82
LONGO PRAZO 6,973.44 54.57%
CAPITAL PROPRIO 12,778.92

comentário: participação dos capitais de 3º de LP => 54,57% ; a empresa teve que buscar um valor a longo prazo
correspondente a 54,57 do capital prorprio p financiar o ativo.

4) PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS DE CURTO PRAZO

$ %
TOTAL DOS CAPITAIS (PASSIVO): 24,292.18
CURTO PRAZO 4,539.82 35.53%
LONGO PRAZO 6,973.44
CAPITAL PROPRIO 12,778.92

comentário: participação dos capitais de 3º de CP => 35,53% ; a empresa teve que buscar um valor de curto prazo
correspondente a 35,53 do capital prorprio p financiar o ativo.
5) INFORME PERCENTUALMENTE A ESTRUTURA DOS CAPITAIS.

$ COMP
TOTAL DOS CAPITAIS (PASSIVO): 24,292.18
CURTO PRAZO 4,539.82 18.69%
LONGO PRAZO 6,973.44 28.71% 47.39%
CAPITAL PROPRIO 12,778.92 52.61%

6) INFORME O VALOR DO ATIVO DA EMPRESA

24,292.18

7) QUAL É A COMPOSIÇÃO DA DIVIDA COM TERCEIROS

$ COMP
TOTAL DOS CAPITAIS (PASSIVO): 24,292.18
CURTO PRAZO 4,539.82 18.69%
LONGO PRAZO 6,973.44 28.71% 47.39%
CAPITAL PROPRIO 12,778.92 52.61%
leigo:
a empresa não tem dinheiro pa paga as contas

tecnico:

capacidade de saldar suas dividas.

estrutura de capital

composição do endividamento da empresa

liquidez

capacidade de pagar contas

liquidez imediata

dinheiro para pagar as contas de curto prazo

QUANDO FALAMOS EM PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO DE VENDAS NÃO ESTAMOS FALANDO SOMENTE DAS VENDAS A P
SE UMA EMPRESA VENDE 50 % A PRAZO E 50% A VISTA COM UM PRAZO DE FATURAMENTO EM TORNO DE 60 DIAS O SEU
DEVERÁ GIRAR EM TORNO DE 30 DIAS.

SE QUIZERMOS TRABALHAR COM PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO DE VENDAS A PRAZO, TERIAMOS DIFICULDADES POIS Q

O MESMO ESQUEMA É VALIDO PARA AS COMPRAS.

UM PROBLEMA QUE SEMPRE SURGE PARA O PRAZO MEDIO DE PAGTO DAS COMPRAS (PMPC) É QUE O VALOR DE COMPRA
EM SE TRATANDO DE UMA EMPRESA COMERCIAL TUDO FICA MAIS FACIL, POIS SABEMOS QUE O CMV DESTACADO NA DRE

UTILIZANDO OS VALORES DOS ESTOQUES INDICADOS NO ATIVO CIRCULANTE EM DUAS COLUNAS (ESTOQUE INICIAL E FINA

O PRAZO MÉDIO DE ROTAÇÃO DE ESTOQUES INDICA QUANTOS DIAS EM MÉDIA OS PRODUTOS FICAM ARMAZENADOS NA

A ADMINISTRAÇÃO DE ESTOQUES É TÃO IMPORTANTE QUE POR SI SÓ REPRESENTA COMPLEXO TEMA DE ADMINISTRAÇÃO

OS ESTOQUES COMO QUALQUER ATIVO REPRESENTAM SEMPRE APLICAÇÕES DE RECURSO.

AO MESMO TEMPO MANTER ESTOQUES ELEVADOS ACARRETA UMA SÉRIE DE GASTOS DESNECESSÁRIOS.

O PROBLEMA BASICO ESTÁ EM COMO CALCULAR, COMO INTERPRETAR TANTO O CALCULO DOS INDICES QUANTO POSSIVE
POSSAM TRAZER SOBRE OS INDICES DE LIQUIDEZ, ESTRUTURA, E RENTABILIDADE.
NTE DAS VENDAS A PRAZO.
O DE 60 DIAS O SEU PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO DE VENDAS PMRV

IFICULDADES POIS QUASE SEMPRE NÃO EXISTE DISCRIMINADO O TOTAL DE VENDAS A PRAZO

O VALOR DE COMPRAS, JÁ QUE A DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DRE NÃO A DESTACA DANDO ENFASE SOMENTE AO CUSTO DAS MERC
DESTACADO NA DRE É A SOMA DO ESTOQUE INICIAL COM AS COMPRAS DO PERIODO (-) MENOS O ESTOQUE FINAL.

OQUE INICIAL E FINAL) E O PROPRIO VALOR DO CMV INDICADO NO DRE ENCONTRAREMOS O VALOR DAS COMPRAS.

ARMAZENADOS NA EMPRESA ANTES DE SEREM VENDIDOS.

DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E DE ADMINISTRAÇÃO DE PRODUÇÃO.

ES QUANTO POSSIVEIS REFLEXOS QUE OS CRITÉRIOS DE AVALIAÇÃO ADOTADOS PELA EMPRESA

ENTE AO CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS,