PRIMER CONTROL TALLER CONTABILIDAD INTERMEDIA

PROFESOR : MARIA ZULEMA URZUA P.

NOMBRE : ___________________________________________________________

CURSO : ____________________ PUNTAJE: ________ NOTA: ____________

EJERCICIO Nº 1 (20 Puntos).

AL ELABORAR LA CONCILIACION BANCARIA Y EFECTUAR LA COMPARACION Y ANALISIS DE

LOS ANTECEDENTES CONTABLES DE LA EMPRESA Y DE LA CARTOLA ENTREGADA POR EL
BANCO, SE OBTIENE LA SIGUIENTE INFORMACION:

A. EL SALDO DEL ESTADO BANCARIO (CARTOLA) AL 30.03.2009 ASCIENDE A $ 116.932

(ACREEDOR).

B. EN LA CONFRONTACION DEL ESTADO BANCARIO CON LOS REGISTROS DE LA EMPRESA, SE

DETECTA LO SIGUIENTE :

B.1 LOS SIGUIENTES CHEQUES NO APARECEN PAGADOS POR EL BANCO:

Nº 165 $ 4.842
Nº 167 $ 10.000
Nº 170 $ 12.680
Nº 174 $ 25.000

B.2 APARECE UN DEPOSITO ACREDITADO EN NUESTRA CUENTA POR LA SUMA DE $ 36.000 Y SE

CONSTATO QUE CORRESPONDIA A OTRA EMPRESA CLIENTE DEL BANCO, CUYA RAZON
SOCIAL ES MUY PARECIDA A LA NUESTRA.

B.3 NO APARECE EN EL ESTADO BANCARIO UN DEPOSITO DE $ 40.000 QUE FUE REALIZADO EL

MISMO DIA DE CIERRE EN SU OTRA SUCURSAL.

B.4 NOS ACREDITARON EL PRODUCTO DEL DESCUENTO DE LA LETRA DE AGRICOLA S. A.

QUE ES DE $ 50.000 Y POR DIFERENCIA OBTENEMOS QUE LOS GASTOS DE
DESCUENTO ASCIENDEN A $ 3.350.

B.5 EL BANCO NOS DEBITO $ 9.000 QUE CORRESPONDEN A LA RENOVACION POR 30 DIAS
DEL CREDITO POR $ 25.000 QUE NOS OTORGARON EL MES ANTERIOR.

B.6 SE ENCUENTRAN ABONADOS $ 40.000 CORRESPONDIENTES A LA LETRA ENVIADA EN

COBRANZA DE FORESTAL LTDA.

C. EL SALDO SEGUN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD ES DE $ 9.240 (ACREEDOR).

D. HACER LOS ASIENTOS CONTABLES Y CORRECCIONES QUE CORRESPONDAN.

Solución:
EMPRESA BANCO
DETALLE DEBE HABER DEBE HABER
Saldo ant $ 9.240 $ 116.932
cheques cob y no girados $ 52.522
depósito erróneo $ 36.000
depósito no realizado $ 40.000
dscto letra $ 46.650
interéses Ptmo. $ 9.000
cobranza letras $ 40.000
TOTAL $ 86.650 $ 18.240 $ 88.522 $ 156.932
$ 68.410 $ 68.410
DISPONIBILIDAD TOTAL $ 86.650 $ 86.650 $ 156.932 $ 156.932

Conciliación aritmética:

(-) SALDO CUENTA BANCO -$ 9.240

(+) CHQ GIRADOS NO COBRADOS $ 52.522
(+) DEPOSITO ERRONEO $ 36.000
(-) DEP EN TRANSITO -$ 40.000
(-) DESCTO DE LETRA $ 46.650
(-) INTERESES POR PRESTAMO -$ 9.000
(+) COBRANZA LETRA $ 40.000

TOTAL 116932

Libro Diario:

DEBE HABER
30/03/2009 ************* 1 *************
BANCO $46.650
INTERESES PAGADOS $3350
LETRAS DESCONTADAS $50.000
DESCUENTO LETRAS
30/03/2009 ************* 2 *************
RESP. LETRA DESCONTADA $50.000
LETRA DESCONTADA $50.000
RESP. LETRAS
30/03/2009 ************* 3 *************
INTERES $9.000
BANCO $9.000
PAGO INTERES PRESTAMO
30/03/2009 ************* 4 *************
BANCO $40.000
LETRA EN CONBRANZA $40.000
ABONO LETRA EN COBRANZA
Libro Mayor Banco:
D BANCO H
$ 46.650 $ 9.240
$ 40.000 $ 9.000

$ 86.650 $ 18.240
S.D.: $ 68.410

EJERCICIO Nº2 (20 puntos).

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 SE TIENE LA SIGUIENTE INFORMACION SOBRE EL EFECTIVO DE
LA EMPRESA ALFA.

A. MOVIMIENTO DE CAJA DEL MES DE DICIEMBRE

SALDO AL 30 DE NOVIEMBRE $ 300.000

INGRESOS DEL MES $ 3.200.000

EGRESOS DEL MES $ 2.600.000

ARQUEO DE CAJA AL 31 DE DICIEMBRE

EFECTIVO:
40 BILLETES DE $ 10.000
20 BILLETES DE $ 5.000
40 BILLETES DE $ 1.000
60 MONEDAS DE $ 500

DOCUMENTOS:

CHEQUE BANCO EDWARDS Nº 055 POR $ 120.000 FECHA 30.12.2008

CHEQUE BANCO ESTADO Nº 0723 POR $ 60.000 FECHA 31.01.2009
CHEQUE BANCO CHILE Nº 09943 POR $ 40.000 FECHA 28.12.2008
CHEQUE BANCO SANTANDERº 04341 POR $ 150.000 FECHA 25.12.2008

ANTECEDENTES ADICIONALES DEL ARQUEO

1. EL CHEQUE DEL BANCO EDWARDS CORRESPONDE A UNA VENTA A UN CLIENTE. ESTE

DOCUMENTO SE HA RECIBIDO EN CAJA Y NO HA SIDO CONTABILIZADO.

2. EL CHEQUE DEL BANCO DE CHILE CORRESPONDE A UN CHEQUE PROTESTADO QUE FUE

DEVUELTO POR EL BANCO Y SE CONTABILIZO EN CAJA POR ERROR.

3. POR POLITICA DE LA EMPRESA EL FALTANTE SE LE DESCUENTA AL CAJERO.

4. EL ARQUEO SE HACE AL TERMINAR EL DIA 31 DE DICIEMBRE, POR LO TANTO LOS

CHEQUES QUEDAN EN CARTERA.

SE PIDE: EFECTUAR LOS AJUSTES, DETERMINAR SALDOS AJUSTADOS DEL ARQUEO Y LA

CAJA Y EL DISPONIBLE A PRESENTAR EN EL BALANCE GENERAL
Solución:
Saldo al 30 de Diciembre $300.000.-
Ingresos del mes $3.200.000.-
Egresos del mes $2.600.000.-

Arqueo de caja 31/12

Efectivo:
40 billetes de $10.000.- $400.000.-
20 billetes de $5.000.- $100.000.-
40 billetes de $1.000.- $40.000.-
60 monedas de $500.- $30.000.-
$570.000.-

Documentos:

CHEQ BANCO EDWARDS Nº 55 POR $120.000 FECHA 30.12.2008

CHEQ BANCO ESTADO Nº 723 POR $60.000 FECHA 31.01.2009
CHEQ BANCO CHILE Nº 9943 POR $40.000 FECHA 28.12.2008
CHEQ BANCO SANTANDER Nº 4341 POR $150.000 FECHA 25.12.2008
$370.000.-

TOTAL ARQUEO $940.000.-

Libro Diario:

CUENTA DEBE HABER

31/12/2009 ************* 1 *************
CAJA $120.000
CLIENTE $120.000
CH 055 BCO EDWARD PAGO DE UN CLIENTE
31/12/2009 ************* 2 *************
CHEQUE PROTESTADO $40.000
CAJA $40.000
CHEQUE DEVUELTO POR EL BANCO
31/12/2009 ************* 3 *************
DOCUMENTOS POR COBRAR $60.000
CAJA $60.000
CH 0723 BCO ESTADO NO DISPONIBLE

Libro Mayor:

D CAJA H
SALDO INICIAL $ 300.000 $ 2.600.000 EGRESOS
INGRESOS $ 3.200.000

$ 3.500.000 $ 2.600.000
S.D.: $ 900.000
Ajustes de Caja:
D CAJA H
$ 900.000 $ 40.000 ch protestado
ch pago cliente $ 120.000 $ 60.000 ch NO disponible

$ 1.020.000 $ 100.000
S.D.: $ 920.000

Saldo Caja Ajustado:

Saldo Inicial $900.000.-

Pago cliente no contabilizado $120.000.-
Disminución por ajustes ($100.000) Existe un faltante de Caja

Saldo de caja $920.000.-

Saldo Arqueo Ajustado:

Saldo Inicial $940.000.-

Disminución por ajustes ($100.000)

Saldo de caja $840.000.-

Faltante de Caja :

Saldo de Caja $920.000.-

Saldo de Arqueo $840.000.-
$80.000.-

Ajustes de caja por faltantes :

CUENTA DEBE HABER

31/12/2009 ************* 1 *************
CTA. CTE. CAJERO $80.000
CAJA $80.000
AJUSTE DE CAJA POR FALTANTE

Ajustes LIBRO MAYOR CAJA :

D CAJA H
saldo $ 920.000 $ 80.000 ajuste

$ 920.000 $ 80.000
S.D.: $ 840.000

D CTA CTE CAJERO H

$ 80.000

$ 80.000 $ -
S.D.: $ 80.000
EJERCICIO Nº3 (20 puntos).
LA EMPRESA “ALFA LTDA.” TIENE LA SIGUIENTE INFORMACIÓN CON RESPECTO A LA CUENTA
MERCADERÍAS PARA EL MES DE JUNIO.

01/06 INVENTARIO INICIAL 2.500 UNIDADES A $ 10 C/U

06/06 COMPRA 4.200 UNIDADES A $ 12 C/U VALOR NETO, CON LETRAS A 30 DÍAS.
10/06 VENTA 5.300 UNIDADES A $ 20 C/U VALOR NETO.
15/06 COMPRA 3.800 UNIDADES A UN VALOR TOTAL BRUTO DE $ 67.830
18/06 COMPRA 2.500 UNIDADES A UN VALOR DE $ 16 VALOR NETO
20/10 VENTA 4.900 UNIDADES A UN VALOR TOTAL BRUTO DE $145.775, AL CONTADO.

CONFECCIONAR LIBROS AUXILIARES, TARJETA DE EXISTENCIAS SISTEMA FIFO Y

EFECTUAR LAS CENTRALIZACIONES EN EL LIBRO DIARIO.

Solución:
Libro de compras:
FECHA PROVEEDOR NRO FACTURA NETO IVA TOTAL
06-Jun xxx xxx $ 50.400 $ 9.576 $ 59.976
15-Jun xxx xxx $ 57.000 $ 10.830 $ 67.830
18-Jun xxx xxx $ 40.000 $ 7.600 $ 47.600

total mes $ 147.400 $ 28.006 $ 175.406

Libro de ventas:
FECHA CLIENTE NRO FACTURA NETO IVA TOTAL
06-Jun xxx xxx $ 106.000 $ 20.140 $ 126.140
15-Jun xxx xxx $ 122.500 $ 23.275 $ 145.775

total mes $ 228.500 $ 43.415 $ 271.915

Tarjeta de Existencia:
UNIDADES VALORES
FECHA DETALLE IN OUT SALDO PRECIO IN OUT SALDO CONTROL
01-Jun INV. INICIAL $ 2.500 $ 2.500 10 $ 25.000 $ 25.000 2500*10
4200*12
06-Jun COMPRA $ 4.200 $ 6.700 12 $ 50.400 $ 75.400 2500*10
2500*12
10-Jun VENTA $ 5.300 $ 1.400 2800*12 $ 58.600 $ 16.800
1400*12
15-Jun COMPRA $ 3.800 $ 5.200 15 $ 57.000 $ 73.800 3800*15
1400*12
3800*15
18-Jun COMPRA $ 2.500 $ 7.700 16 $ 40.000 $ 113.800 2500*16
1400*12
20-Jun VENTA $ 4.900 $ 2.800 3500*15 $ 69.330 $ 44.470

$ 13.000 $ 10.200 $ 2.800 $ 172.400 $ 127.930 $ 44.500

Liquidación de Impuestos:

I.V.A. D.F. $43.415.-

I.V.A. C.F. $28.006.-
$15.409.- IVA POR PAGAR

Estado de Resultado:

Ventas $228.500.-
(-) Costo de ventas $127.900.-
$100.600.- Margen BRUTO

Libro Diario:

CUENTA DEBE HABER

31/06 ************* 1 *************
MERCADERIAS $147.400
IVA CREDITO FISCAL $28.006
PROVEEDORES $176.406
CENTRALIZACION LIBRO DE COMPRAS MES DE JUNIO
31/06 ************* 2 *************
CLIENTES $271.915
VENTAS $228.500
IVA DEBITO FISCAL $43.415
CENTRALIZACION LIBRO DE VENTAS JUNIO
31/06 ************* 3 *************
COSTO DE VENTA $127.900
MERCADERIAS $127.900
COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS JUNIO
31/06 ************* 3 *************
IVA DEBITO FISCAL $43.415
IVA CREDITO FISCAL $28.006
IVA POR PAGAR $15.409
LIQUIDACION IMPUESTO JUNIO