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simulado direito tributario

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Direito Tributário 01 01 (i) Imposto de importação (ii) Imposto sobre a transmissão causa mortis (iii) Imposto sobre a transmissão de imóveis inter

vivos Os impostos acima competem, respectivamente, A) à União, aos Municípios e aos Estados B) aos Municípios, aos Estados e à União C) aos Estados, à União e aos Municípios D) aos Estados, aos Municípios e à União E) à União, aos Estados e aos Municípios 02 Segundo a Constituição da República, a competência da União para legislar sobre direito tributário é A) privativa, isto é, dessa competência estão privados quaisquer outras pessoas políticas B) exclusiva quanto às normas gerais, não podendo os Estados ou os Municípios legislar suplementarmente C) inexistente, quanto às normas gerais, tendo em vista a autonomia constitucional dos Estados e Municípios D) concorrente com os Estados e os Municípios E) supletiva da legislação dos Estados e Municípios 03 (i) Para conferir efetividade ao princípio da pessoalidade da tributação e à graduação dos tributos segundo a capacidade econômica do contribuinte, a Constituição prevê, expressamente, a faculdade da administração tributária de identificar o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte? (ii) São de competência do Distrito Federal os impostos estaduais? (iii) Pode uma taxa de utilização de estradas ter por base de cálculo o valor de uma propriedade rural? Analisadas as três colocações, escolha a opção que contenha, na respectiva seqüência, as respostas corretas. A) sim, sim, não B) sim, sim, sim C) sim, não, sim D) sim, não, não E) não, sim, não 04 Certo projeto de lei criando uma taxa para remunerar o serviço de processamento da declaração do imposto tem por fato gerador o auferimento de renda superior a 3 mil reais. Noutro dispositivo, cria-se uma contribuição de melhoria, que tem por fato gerador a saída de mercadorias de estabelecimentos industriais situados em vias públicas asfaltadas pela União. Um terceiro artigo institui um imposto sobre grandes fortunas para o qual se prevê, como fato gerador, a transmissão causa mortis de imóveis de valor superior a determinada quantia. Chamado a opinar sobre esse projeto, estaria incorreta a seguinte asserção: A) o fato gerador da contribuição de melhoria, no projeto, não guarda relação com a valorização do imóvel B) taxa não pode ter fato gerador idêntico ao que corresponda a imposto e, no primeiro caso, o fato gerador corresponde ao do imposto de renda C) há impropriedade na denominação dos tributos que se pretende criar D) o fato gerador do imposto criado corresponde ao de um imposto que não compete à União E) o projeto de lei está escorreito, pois obedece aos princípios da legalidade e da anterioridade tributárias 05 De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código Tributário Nacional, em relação ao imposto de renda, retido na fonte, dos servidores do Estado do Piauí, no que concerne aos vencimentos destes, quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota? A quem pertence o produto da arrecadação desse imposto retido pelo Estado do Piauí?

Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal? Qual é o ente responsável pela fiscalização do contribuinte, relativamente à declaração desses vencimentos? Assinale a opção que contenha, na ordem devida, as respostas certas. A) O Estado, o Estado, o servidor, o Estado. B) A União, o Estado, o servidor, a União. C) A União, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, o Estado. D) O Estado, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, a União. E) A empresa fornecedora do serviço, essa mesma empresa, o empregado dela, a União. 06 Escolha, das afirmações abaixo, qual está de acordo com a teoria da recepção das normas gerais contidas no Código Tributário Nacional - CTN. A) O CTN continua lei ordinária, mas com força de lei complementar. B) O CTN continua com força de lei ordinária. C) O CTN foi recebido como lei complementar, mas é revogável por lei ordinária. D) Sua força de lei complementar se adstringe aos conflitos de competência tributária entre a União e os Estados. E) O CTN é lei complementar em sentido formal, mas lei ordinária em sentido material. 07 A multa por descumprimento de obrigação acessória relativa ao imposto de renda A) tem a natureza de tributo, por converter-se em obrigação tributária principal o descumprimento de obrigação acessória B) tem a natureza de imposto, porque sua natureza específica é dada pelo respectivo fato gerador C) não tem a natureza de tributo, mas a de uma obrigação tributária acessória D) não tem a natureza de tributo por constituir sanção de ato ilícito E) não tem natureza tributária porque a penalidade por descumprimento de obrigação acessória é de caráter administrativo 08 A Emenda Constitucional n0 18, de 1965, aludia a leis complementares; porém somente a partir da Constituição de 1967 é que passou a existir a lei complementar em sentido formal, votada com quorum privilegiado. À vista disto, indique, em relação ao Código Tributário Nacional (CTN, Lei n0 5.172, de 1966), qual conclusão e respectiva justificação são simultaneamente corretas. A) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor, continuam em plena vigência, quando compatíveis com as normas constitucionais atuais. B) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor, foram revogadas pelo novo regime, eis que tal Código foi votado como lei ordinária. C) O CTN pode ser revogado por lei ordinária ou medida provisória, pois as leis ordinárias em geral, como a Lei n.º 5.172, podem ser revogadas ou modificadas por outras leis de igual hierarquia. D) O CTN pode ser revogado por lei ordinária, mas não por medida provisória, porque a estas é defeso tratar de tributos. E) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor, continuam em plena vigência, porque não revogadas ou modificadas por lei ordinária posterior. 09 Assinale a resposta que preencha corretamente as duas lacunas. A majoração ________ está sujeita ao princípio da anterioridade ________ A) do imposto de transmissão de bens imóveis - da lei em relação à cobrança, mas a lei pode ter sido publicada no mesmo exercício em que a cobrança se realiza. B) do imposto de importação - anual, só podendo ser exigida se a lei majoradora estiver em vigor antes do início do exercício da cobrança. C) do imposto de renda - anual, sendo indispensável que a lei majoradora esteja em vigor antes do início da cobrança, não bastando ter sido publicada anteriormente a esse início. D) do imposto de exportação - anual em relação à cobrança, devendo a lei ter sido publicada antes do exercício em que a cobrança se realiza. E) da contribuição para a previdência social - de 90 dias da publicação da lei majoradora, não

podendo ser exigida antes desse nonagintídio. 10 Segundo se depreende do Código Tributário Nacional, um ato infralegal (um decreto, por exemplo) pode estabelecer a(s) A) extinção de um tributo B) definição do fato gerador da obrigação tributária acessória nos limites da lei C) hipóteses de anistia D) redução do Imposto Territorial Rural E) fixação da alíquota do imposto de renda RESPOSTAS Questão 1 alternativa E Questão 2 alternativa D Questão 3 alternativa A Questão 4 alternativa E Questão 5 alternativa B Questão 6 alternativa A Questão 7 alternativa D Questão 8 alternativa A Questão 9 alternativa E Questão 10 alternativa B Direito Tributário 02 01 Devido ao princípio da soberania nacional previsto já no primeiro artigo da Constituição, um tratado internacional não pode interferir em matéria tributária. As Resoluções do Senado Federal não interferem na legislação relativa a tributos propriamente federais. Consoante o Código Tributário Nacional, analogia seria (ou é) técnica de integração e não de interpretação da legislação tributária. A) As três assertivas são verdadeiras. B) É verdadeira a primeira assertiva, mas é falsa sua explicação; são falsas as demais. C) É falsa a primeira assertiva; são verdadeiras as duas últimas. D) Todas as três assertivas são falsas. E) É verdadeira a primeira assertiva, falsa a segunda e verdadeira a terceira. 02 I - A obrigação tributária que tenha por objeto uma sanção de natureza pecuniária, por descumprimento de uma obrigação tributária acessória é também ela acessória? Não:113 §3.º II - O decurso do prazo fixado em lei para as pessoas jurídicas apresentarem declaração de rendimentos constitui fato gerador de uma obrigação principal? III - Tendo havido a aquisição de um bem no exterior, trazido para o País, mas que, por não produzir o efeito desejado, acabou sendo devolvido, o imposto de importação pago deve ser devolvido, por insubsistência de seu fato gerador? Analisadas estas três perguntas, escolha a opção que contenha, na respectiva seqüência, as respostas corretas. A) sim, não e sim B) sim, sim e sim C) não, não e sim D) não, não e não E) não, sim e sim 03 No caso de menor que possua bens próprios, respondem solidariamente com este nos atos praticados por terceiros os pais ou tutores respectivos. - Pela multa tributária resultante de atos praticados com excesso de poderes pelo mandatário, em benefício do mandante, responde perante o fisco, pessoalmente, o procurador. - Segundo o Código Tributário Nacional, a denúncia espontânea da infração, acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, afasta a responsabilidade pela multa. Escolha a opção que considerar acertada. A) As três assertivas são corretas.

B) C) D) E)

As três são falsas. São corretas as duas últimas, não a primeira. São corretas as duas primeiras, não a última. Está correta apenas uma das três assertivas.

04 (1)Sub-roga-se no adquirente (2)Sub-roga-se no alienante (3)Responsabilidade pessoal (4)Responsabilidade solidária (5)Responsabilidade do mandante Observadas as expressões numeradas de (1) a (5), verifique qual a seqüência de números referente aos itens (i) a (iii). (i) Crédito referente a taxa de prestação de serviços, não quitada, relativa a imóvel transferido. (ii) Responsabilidade dos pais por obrigação tributária principal de filho menor por atos em que intervierem. (iii) Responsabilidade tributária decorrente de ato do procurador, praticado extra vires, isto é, além dos poderes que lhe foram conferidos. A) (1) (4) (3) B) (2) (3) (4) C) (1) (2) (5) D) (5) (4) (4) E) (2) (3) (5) 05 Diz-se lançamento por homologação aquele que se efetua quando A) a lei determine que o lançamento seja efetivado e revisto pela autoridade administrativa por iniciativa própria B) a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa C) a declaração não seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária D) se comprove falsidade, erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido em lei como sendo de declaração obrigatória E) quando se comprove que terceiro, em benefício do contribuinte, agiu com simulação ou dolo 06 (1)Suspensão da exigibilidade do crédito tributário; (2)Modalidade de extinção do crédito tributário sem adimplemento; (3)Perdão da infração. Assinale a opção que corresponda, na seqüência respectiva, aos termos acima referidos. A) Moratória, Imposição de Penalidade, Remissão. B) Isenção, Confusão, Anistia. C) Reclamação, Prescrição, Anistia. D) Liminar em mandado de segurança, Pagamento, Redenção. E) Pagamento no curso do processo, Remição, Homologação. 07 Suponha que você, como Auditor-Fiscal, é convidado a opinar sobre a defesa apresentada por contribuintes, em três processos. Entre os argumentos de defesa apresentados, encontram-se os seguintes: (I)A exigência feita no auto de infração contra ele lavrado inclui tributo e multa de 150%. Ora, o tributo está absorvido na multa, pois do contrário estará pagando 250% do valor do tributo omitido. (II)A multa é totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido omitido, na verdade foi integralmente pago pelo contribuinte, em dez prestações, conforme comprova com o recibo de pagamento da 10ª parcela. (III)Se a lei que exigiu juros equivalentes à TRD não pode ter efeito retroativo, não podem ser exigidos juros de mora em percentual algum, no período anterior à vigência dessa lei.(Falsa: CTN 161) Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s), nos termos do Código Tributário Nacional.

A) B) C) D) E)

o segundo todos os dois primeiros nenhum os dois últimos

08 (i)A isenção e a anistia, segundo o Código Tributário Nacional, excluem o crédito tributário. (ii)Afora os casos legalmente excetuados, a anistia, quando se refere a infração sujeita a multa, impede a constituição do crédito tributário relativo à penalidade pecuniária. (iii)A isenção pessoal, salvo disposição legal em contrário, não pode referir-se a tributo criado posteriormente à sua concessão. Assinale a opção correta. A) Está correta apenas uma das três assertivas. B) As três são falsas. C) São corretas as duas primeiras, não a última. D) São corretas as duas últimas, não a primeira. E) As três assertivas são corretas. 09 Observe as seguintes proposições e verifique se cada uma delas é verdadeira (V) ou falsa (F). Em seguida, assinale a opção que ofereça a seqüência correta. 1.ª - Os créditos tributários devem ser pagos antes do referente a obrigações trabalhistas, rateando-se entre os trabalhadores o resíduo, se o patrimônio do devedor for insuficiente para o pagamento integral do direito destes. 2.ª - Contestado o crédito tributário, o litígio processar-se-á à parte, prosseguindo normalmente o processo de falência; porém reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crédito tributário e os acréscimos legais, se a massa falida não puder garantir o crédito tributário na forma diferente. 3.ª - Segundo decorre a contrario sensu da letra do Código Tributário Nacional, isoladamente considerada, pode ser admitida proposta, em concorrência pública junto ao Estado, de quem deva tributos somente à União. A) V, V, V B) F, V, V C) F, F, F D) V, F, F E) F, F, V 10 A legislação tributária que regular, em caráter geral, ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar, a competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação, aplica-se apenas A) às pessoas naturais residentes e domiciliadas no País, que sejam ou devam ser inscritas no cadastro de pessoas físicas B) às pessoas jurídicas, que sejam contribuintes do tributo a que se refira, inscritas ou não no cadastro próprio C) a pessoas em geral, contribuintes ou não, exceto às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal D) a pessoas em geral, contribuintes ou não, inclusive às imunes e às que gozem de isenção de caráter pessoal E) a pessoas em geral, contribuintes ou não, exceto às que gozem de imunidade tributária RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 2 3 4 5 6 7 alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa C D C A B C D

Isso significa que: A) se o sujeito passivo impugnar a exigência na esfera administrativa. DF. para a classificação. Determinou. faz coisa julgada. intimado a recolher crédito tributário formalizado em auto de infração. é correto afirmar que: A) não se formou a relação jurídica processual B) A relação jurídica processual se formou. o que levou o Conselho de Contribuintes a declarar a nulidade da decisão de primeira instância.Questão 8 alternativa E Questão 9 alternativa B Questão 10 alternativa D Direito Tributário 03 01 O titular de determinada Delegacia da Receita Federal de Julgamento. bem como fosse cientificado do resultado da diligência antes do retorno do processo para julgamento. dirigindo-a ao Delegado da Receita Federal em Brasília. no caso. no processo administrativo. importantes. em princípio. conseqüentemente. a autoridade preparadora deve receber normalmente a impugnação. A autoridade julgadora de primeira instância. no atual sistema jurídico brasileiro. apresentou impugnação no último dia do prazo facultado pela lei. Conseqüentemente. tal será impossível. com efeito de coisa julgada 03 O sujeito passivo E. podendo o sujeito passivo optar entre esgotar a esfera administrativa e depois ingressar na judicial ou. uma vez que o prazo para impugnação já se esgotou. fosse o sujeito passivo intimado a se manifestar sobre o pedido de diligência e a formular indagações que entendesse importantes a serem esclarecidas pela mencionada instituição. mas foi anulada C) a relação jurídica processual não subsiste. A autoridade julgadora. O sujeito passivo não atendeu às intimações para se manifestar prévia e posteriormente à realização da diligência. ao prolatar decisão em primeira instância. determinou a realização de diligência junto ao Instituto Nacional de Tecnologia. contrária ao sujeito passivo. o lançamento torna-se definitivo na esfera administrativa E) não se instaura o litígio. mas permanece a relação jurídica material D) a relação jurídica processual subsiste E) anulada a relação jurídica processual. por entender que os elementos de prova trazidos aos autos pela fiscalização e pelo sujeito passivo não eram suficientes para formar sua convicção. a autoridade preparadora devesse intimar o sujeito passivo a regularizar a impugnação. Nesse caso: A) pelo princípio da informalidade. com a qual aquela se confunde 02 O processo administrativo fiscal. com base no . orientando o sujeito passivo quanto à forma de retificá-la D) embora. não podendo ser submetida à apreciação do Poder Judiciário D) não pode haver concomitância de discussão de uma lide no âmbito administrativo e no âmbito judicial. decorrente do princípio da unidade de jurisdição. outrossim. resta anulada a relação jurídica material. por estar a impugnação dirigida a autoridade incompetente 04 A empresa importadora ABC impugnou lançamento formalizado em auto de infração em que se discutia a classificação fiscal de máquina importada. a seu juízo. ao contrário. formulando indagações quanto ao funcionamento da máquina. não poderá ingressar com processo na esfera judicial B) o sujeito passivo só pode discutir a exigência na esfera judicial após esgotada a esfera administrativa C) a decisão irrecorrível..M. subordina-se a uma limitação de caráter constitucional. esgotar a esfera judicial e depois ingressar na esfera administrativa E) o processo administrativo fiscal tem uma função de revisão interna do ato administrativo e apenas as decisões emanadas do Poder Judiciário são consideradas definitivas. encaminhando-a à autoridade competente para julgamento B) deve o sujeito passivo ser intimado a corrigir o endereçamento (autoridade a quem é dirigida) na peça impugnatória C) a autoridade preparadora não deve receber a impugnação. domiciliado em Brasília. deixou de apreciar as razões de defesa apresentadas pelo sujeito passivo.

assinale a opção que contém a seqüência correta. F B) F. I. que. ( ) A intimação escrita.Com a apreensão de mercadorias tem início o procedimento fiscal. formou sua convicção e decidiu a lide. V. ( ) No curso do procedimento fiscal. III.O início do procedimento fiscal exclui a espontaneidade do sujeito passivo em relação aos atos anteriores. V C) V. assinale a opção que contém a seqüência correta. se não observadas. V 07 Analise se as proposições enunciadas a seguir são falsas (F) ou verdadeiras (V) e. somente podendo ser lavrado auto de infração após o decurso desse prazo sem a providência regularizadora por parte do sujeito passivo. uma vez que o sujeito passivo não atendeu à intimação. IV.Os atos e termos no processo administrativo fiscal não podem conter entrelinhas.V. V.Na contagem dos prazos no processo administrativo fiscal excluem-se os dias em que não seja normal o expediente no órgão em que corra o processo. F. F D) V. feita pelo Auditor-Fiscal do Tesouro Nacional. V. C) Por violar os princípios da verdade material e da neutralidade da autoridade julgadora. pode mandar produzir provas e angariar para os autos todas as informações a respeito da matéria tratada. A) F. V . é assegurado ao sujeito passivo o prazo de 20 dias para regularizar espontaneamente qualquer irregularidade. V E) V. A) F. o procedimento descrito torna anulável a decisão. F. a seguir. F. V. acarretando a nulidade do processo. previstas na lei. dá início ao procedimento fiscal. II. E) O procedimento descrito atende os princípios da verdade formal e da oficialidade. a produção de provas e a colação de informações por aqueles não apresentadas. F. não tornando anulável a decisão. de observância obrigatória no processo administrativo fiscal.Qualquer irregularidade na numeração das páginas do processo constitui vício insanável. determinando a apresentação de livros e documentos. B) A decisão prolatada não produzirá efeito. V. todos os termos devem ser lavrados no livro fiscal próprio para esse fim (Livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência).A Dívida Ativa regularmente inscrita goza de presunção absoluta de liquidez e certeza. acarretam a nulidade absoluta do processo. tendo em vista o princípio da verdade material. a seguir. F. pois a autoridade julgadora fica jungida aos aspectos considerados pelo sujeito passivo e pela fiscalização. F B) V. possuem formas rígidas. III. I. V E) V. ( ) Lavrado o termo de início de fiscalização. indique a opção que contém a seqüência correta. D) O procedimendo descrito atende aos princípios orientadores do processo administrativo fiscal. F. regularmente cientificada ao contribuinte. o processo deveria ter sido arquivado sem julgamento. sob pena de não terem validade. II. no processo administrativo fiscal. F C) V. F B) F. A) A autoridade julgadora. F. F C) F. rasuras ou emendas. F. porém. A) F. 05 Analise se as proposições enunciadas a seguir são falsas (F) ou verdadeiras (V) e. de ofício. V . F. V D) V. V 06 Assinale as assertivas abaixo com F para falsa ou V para verdadeira e.Os atos e termos processuais.resultado da diligência. não podendo determinar. a seguir.Considerando os fatos descritos. assinale a assertiva correta.

porém não oferecidos à tributação. cujo titular declarará a revelia E) tendo em vista as características especiais do caso. E) A intimação feita a João não tem qualquer implicação. mas não atinge José. 10 Analise se as proposições enunciadas a seguir são falsas (F) ou verdadeiras (V) e. V. F.000. V. comunicou o fato à Delegacia da Receita Federal de seu domicílio. que não foi intimado. ficando excluída sua responsabilidade pela infração. II . A) V. servidor público. o Delegado da Receita pode prorrogar o prazo para impugnação 09 João da Silva. V E) V. que tomaria as providências relativas ao caso tão logo retornasse. F D) F. obtendo um lucro de R$ 50. informando. assinale a opção que contém a seqüência correta. F. por via postal mediante aviso de recebimento.000. também João não pagou imposto de renda sobre o lucro imobiliário. e considerando que a comunicação do sujeito passivo deu-se no mesmo dia em que ele foi intimado. Considerando esses fatos. I . ainda. Como parte dos recursos utilizados por José para o pagamento eram oriundos de rendimentos tributáveis. a Receita Federal. F. Quebrado o sigilo bancário de João por suposto envolvimento em crime de corrupção. sendo defeso ao sujeito passivo apresentá-las depois.00. F C) V.D) F. permanecendo o processo no órgão preparador por trinta dias. F. C) A espontaneidade de José só ficará excluída se e quando for lavrado o auto de infração contra João. intimando-o a comprovar a operação que deu origem ao pagamento.00. a seguir. F RESPOSTAS Questão 1 alternativa D . tanto João como José podem pagar espontaneamente o imposto sobre os rendimentos omitidos. III . V B) F. depositado em sua conta bancária. José pediu retificação de sua declaração do imposto de renda. autorizada pelo Poder Judiciário. Com isso. Nesse caso: A) será declarada a revelia.00. Tendo regressado 45 dias depois.000. F E) F.Compete à autoridade preparadora negar seguimento a recurso ao Conselho de Contribuintes apresentado fora do prazo. para oferecer à tributação os rendimentos anteriormente omitidos. V.O momento processual próprio para a apresentação de provas documentais é com a impugnação. B) A intimação feita a João exclui sua espontaneidade. teve acesso ao cheque no valor de R$ 200. a escritura foi passada por R$ 100. F 08 João das Candeias foi notificado de lançamento que lhe exigia diferença de imposto de renda. vendeu a José Pereira um imóvel por R$ 200. F. V. para cobrança amigável B) a prorrogação do prazo para impugnação só pode ser decidida pelo Delegado de Julgamento C) o órgão preparador (Delegacia da Receita Federal) encaminhará o processo à Procuradoria da Fazenda Nacional para manifestação sobre a tempestividade da impugnação D) o órgão preparador (Delegacia da Receita Federal) encaminhará o processo à Delegacia da Receita Federal de Julgamento. pois ainda não se estabeleceu a relação jurídica processual. impugnou a exigência. assinale a opção correta.A exigência inicial do crédito tributário pode ser agravada em decorrência da decisão de primeira instância. D) A intimação feita a João exclui a espontaneidade de João e de José. Ao saber que João fora intimado.00. Estando com viagem marcada para o exterior para aquele mesmo dia.000. A) Enquanto não lavrados os autos de infração respectivos.

Esse fato. do Primeiro Conselho de Contribuintes. os quais serão objeto de um único processo. e. em razão da competência para julgamento C) ambos os procedimentos em relação a XYZ (diligência e auto de infração). à CSL. tendo em vista que o auditor-fiscal A é de jurisdição diversa do domicílio tributário do sujeito passivo B) a diligência. ao PIS e à COFINS. um para cada exigência. realizada pelo próprio auditor A. D) Deverá ser lavrado um auto de infração para cada exigência.Diante dessa situação é correto afirmar que A) a diligência não tem validade. porque formalizados por servidor competente de jurisdição diversa do domicílio tributário do sujeito passivo E) Ambos os procedimentos em relação a XYZ (diligência e auto de infração). domiciliada na cidade de São Paulo. que darão origem a quatro processos distintos. fez-se necessária diligência junto à empresa XYZ. são válidos. mesmo formalizados pelo auditor-fiscal A. os quais serão objeto de dois processos distintos. na segunda instância. o procedimento do auditor será o seguinte: A) Deverão ser formalizados quatro autos de infração. 03 Após tentar sem sucesso dar ciência de auto de infração a um contribuinte intimando-o . correspondente a omissão de receitas operacionais. e se impugnado o auto de infração. se impugnado o auto de infração. E) Deverá ser lavrado um único auto de infração formalizando as exigências relativas ao IRPJ. o julgamento compete ao titular da Delegacia da Receita Federal de Julgamento em São Paulo 02 Em procedimento de fiscalização. B) Deverá ser lavrado um auto de infração principal. de Contribuição Social sobre o Lucro (CSL). de Contribuição para o Programa de Integração Social (PIS) e de Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS). o auditor-fiscal apurou que a empresa fiscalizada vendeu mercadorias sem registrar as operações respectivas em seus livros comerciais e fiscais.Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 2 alternativa E 3 alternativa A 4 alternativa D 5 alternativa C 6 alternativa C 7 alternativa E 8 alternativa A 9 alternativa D 10 alternativa B Direito Tributário 04 01 No curso de procedimento de fiscalização junto à empresa ABC. por serem da competência julgadora. caracterizou infração à legislação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). em segunda instância. o julgamento compete ao titular da Delegacia da Receita Federal de Julgamento no Rio de Janeiro D) nenhum dos dois procedimentos em relação a XYZ (diligência e auto de infração) é válido. Como resultado da diligência. domiciliada no Rio de Janeiro. do Segundo Conselho de Contribuintes. tem validade. também. um para cada exigência. fornecedora da fiscalizada. por serem da competência julgadora. são válidos. ficou constatado o cometimento de infrações tanto por parte da empresa ABC como por parte da empresa XYZ. contendo os autos de infração do PIS e da COFINS. servidor lotado e em exercício na Delegacia da Receita Federal no Rio de Janeiro. que implicou a exigência. contendo os autos de infração do IRPJ e da CSL. e o segundo. mesmo formalizados pelo auditor-fiscal A. relativo ao IRPJ. Diante dessa situação. efetuada pelo Auditor-Fiscal do Tesouro Nacional A. mas o auto de infração contra XYZ só pode ser lavrado por auditor-fiscal da Delegacia da Receita Federal em São Paulo. PIS e COFINS). o primeiro. mesmo formalizada por servidor de jurisdição diversa do domicílio tributário do sujeito passivo. e outro auto de infração contendo todas as exigências das contribuições (CSL. que se caracterizam como acessórias. C) Deverão ser formalizados quatro autos de infração.

o auditor tentou fazer a intimação pessoal. porque precedida de tentativa de intimação pessoal e por via postal B) não é válida porque. poderá indeferi-la. importado por B. e que nos dias 13. endereço e qualificação profissional do seu perito. indeferir a perícia. uma vez que os laudos existentes não se referem ao próprio produto objeto do litígio E) os laudos e pareceres transladados têm eficácia e a autoridade. uma vez que o contribuinte observou os requisitos legais para a formulação do respectivo pedido B) poderá. fax ou qualquer outro meio). Sabe-se que nos dias 01 de junho e 16 de julho a repartição não funcionou. com igual denominação. O Aviso de Recebimento foi restituído pelos Correios devidamente assinado e datado. pelo princípio da economia. por serem feriados. devidamente fundamentado E) só poderá indeferir a perícia se a mesma for impraticável 06 O importador A foi autuado por divergência na classificação fiscal de produto submetido a despacho de importação. A autoridade julgadora de primeira instância. A) A existência dos laudos no processo impede a solicitação. comparecendo ao estabelecimento fiscalizado. O importador A impugnou a exigência. O edital foi publicado no dia 01 de junho. por não terem sido produzidos para o produto por ele importado. ao apreciá-los.pessoalmente e por via postal ou telegráfica (não constavam outros endereços nos cadastros da Receita Federal que possibilitassem a intimação por via eletrônica. Considerados os fatos descritos pode-se dizer que a intimação A) por edital é válida. Não tendo o sujeito passivo comparecido. 14 e 15 de julho houve greve dos servidores. de novos laudos B) os laudos e pareceres. a autoridade administrativa determinou a intimação por edital. por não terem sido emitidos para o produto objeto do litígio. A) está obrigada a deferir a realização da perícia. não tendo o expediente sido normal. O último dia do prazo para impugnação será: A) 01 de julho B) 16 de julho C) 19 de julho D) 17 de julho E) 02 de julho 04 Após colher todos os elementos necessários no estabelecimento do contribuinte. e a autoridade julgadora fica a eles adstrita D) embora a existência de laudos no processo. eram estranhos ao processo. segunda-feira. mediante despacho no processo. pela autoridade julgadora. nesse caso. O autuante fundamentou a exigência em laudos e pareceres técnicos produzidos em relação a produto originário do mesmo fabricante. os quais foram transladados mediante cópia fiel. marca e especificações. fez a intimação por edital. formará . alegando que os laudos e pareceres. formulando quesitos e indicando nome. neste caso poderão ser pedidos. o sujeito passivo requereu perícia. à opção da administração. impeça a solicitação de novos laudos. mandatário ou preposto do sujeito passivo para receber a intimação. fazendo constar da decisão o indeferimento. Diante disso. por via postal ou por edital 05 Ao apresentar sua impugnação a auto de infração. abrindo prazo de quinze dias para o sujeito passivo recorrer do indeerimento C) não poderá deferir a perícia sem antes ouvir o autor do auto de infração. pessoalmente. embora tentadas a intimação pessoal e a por via postal. intimou o sujeito passivo a comparecer na repartição para tomar ciência do lançamento. por via postal. tendo em vista o princípio do contraditório D) se entender prescindível a perícia. devem ser rejeitados pela autoridade julgadora C) os laudos e pareceres transladados têm eficácia. Nesse caso. mas não conseguiu encontrar qualquer representante legal. o auditorfiscal lavrou o auto de infração na repartição e. a tentativa por via postal precedeu a tentativa pessoal C) não é válida porque não restou provado ter resultado improfícua a tentativa de intimação por via postal D) não é válida porque só se admite fazê-la por edital se não constar qualquer endereço do contribuinte nos cadastros da Receita Federal E) é válida porque a lei admite que ela seja feita.

sonegação. III.00 pela falta de comprovação hábil de despesas.200. A) De decisão do Conselho de Contribuintes. a autoridade julgadora de primeira instância entendeu como hábil a comprovação das despesas. A) O recurso especial de divergência. III.000. IV .Julgar recurso voluntário de decisão do Delegado da Receita Federal de Julgamento.00). deverá pagar a parcela mantida (R$ 1.Julgar. IV. I.00 correpondem à infração caracterizada como omissão de receitas pela falta de contabilização de vendas e R$ 800. com o algarismo romano que identifica os atos a seguir. quando não houver reincidência. B) O recurso de ofício deve ser interposto no prazo de 30 dias da ciência da decisão.00. fraude. pode ser interposto pelo sujeito passivo e pelo Procurador da Fazenda Nacional. I. determinando a cobrança do crédito C) para que a decisão de primeira instância se torne definitiva na esfera administrativa. a impugnação do sujeito passivo. no processo administrativo fiscal.Julgar recurso de ofício em processo administrativo fiscal relativo ao Imposto sobre Produtos Industrializados vinculado à importação. nos casos em que é admitido. II. III. em processo administrativo fiscal relativo ao Imposto sobre Operações Financeiras. II.Propor ao Ministro de Estado a aplicação de eqüidade.000. a autoridade preparadora declarará a definitividade da decisão. R$ 1. sempre.000.000. IV 09 Contra a empresa ALFA foi lavrado auto de infração para exigência de crédito tributário no valor de R$ 2.000.00 mais juros de mora). IV. não cabe qualquer recurso. é necessário e suficiente que o Conselho declare a perempção do recurso do sujeito passivo D) tendo o contribuinte perdido o prazo para recurso. . é de R$ 500. Desse total de crédito exigido.000. V B) V. a empresa apresentou recurso ao Conselho de Contribuintes. ao Conselho de Contribuintes.000. C) À Câmara Superior de Recursos Fiscais compete julgar apenas os recursos especiais de divergência. E) O exame de recurso voluntário compete. II . 08 Nas opções abaixo. em processo de imposto de renda.Julgar recurso voluntário de decisão que deu provimento a recurso de ofício. IV. simulação ou conluio. Sabe-se que o limite de alçada.00 de tributo e multa. assinale a opção correta. indique. além de juros de mora.000. quem é competente para praticá-los. V D) V.00 mais juros de mora) a decisão não se torna definitiva na esfera administrativa B) por ter sido o recurso apresentado fora de prazo.Diante dessa situação. D) Compete aos Delegados da Receita Federal a interposição de recurso de ofício de decisões dos Delegados de Julgamento. II. I C) I. o que acarretará a extinção total do crédito constituído e imediato arquivamento do processo E) a decisão de primeira instância tornou-se definitiva na esfera administrativa. excluindo da exigência a parcela do crédito a ela correspondente (R$ 800.200. quanto à parte mantida (referente à omissão de receitas). IV E) III. V . V. Quarenta dias após tomar ciência da decisão de primeira instância. III .livremente sua convicção 07 Assinale a opção correta. I. III. I . ( ) Delegado da Receita Federal de Julgamento ( ) Terceiro Conselho de Contribuintes ( ) Câmara Superior de Recursos Fiscais ( ) Cada uma das Câmaras do Primeiro Conselho de Contribuintes ( ) Segundo Conselho de Contribuintes A) II. após decorridos 30 dias de sua ciência pelo sujeito passivo 10 Entre as proposições a seguir. é correto afirmar que A) ainda que o contribuinte pague a parcela do crédito mantida (R$ 1. na forma da legislação vigente.200. para interposição de recurso de ofício. II.Tendo o contribuinte impugnado a exigência.

porque Rosa da Silva não tem legitimidade para formulá-la. ( ) Órgão Central da Administração Pública do Estado do Rio de Janeiro ( ) Órgão Regional da Administração Pública Federal ( ) Órgão Central da Administração Pública Federal ( ) Órgão Regional da Administração Pública do Estado de São Paulo ( ) Confederação Nacional do Comércio ( ) Federação das Indústrias do Estado de São Paulo ( ) Banco Brasileiro de Descontos S/A A) R. com domicílio fiscal no Rio de Janeiro. 03 Considerando a competência para. e com a letra R se a competência for de órgão regional. C) A consulta é ineficaz. se a competência for de órgão central. de decisão não unânime contrária à evidência das provas 02 A contribuinte Rosa da Silva. porque apresentada fora do domicílio fiscal da consulente. mas deverá ser encaminhada à Superintendência da 7ª Região Fiscal (Rio de Janeiro) após solucionada. retivera imposto de renda na fonte sobre os rendimentos de aluguel que creditara em sua conta bancária. podendo ser solucionada indiferentemente pela Superintendência da 1ª RF ou da 7ª RF. R . assinale a opção correta. e da solução proferida pelo órgão regional cabe recurso. De decisão da Câmara Superior de Recursos Fiscais. pode ser interposto pelo A) Procurador da Fazenda Nacional. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa E 2 alternativa A 3 alternativa D 4 alternativa C 5 alternativa D 6 alternativa E 7 alternativa A 8 alternativa B 9 alternativa A 10 alternativa B Direito Tributário 05 01 O recurso especial à Câmara Superior de Recursos Fiscais. A) A consulta não produz efeito. E) A consulta é eficaz. R. Em seguida. na qualidade de fonte. R. na relação dos consulentes abaixo. uma vez que o contrato de locação fora firmado com pessoa física. ao órgão central. D) A consulta é eficaz. onde se encontrava. C. C.B) C) D) E) No âmbito da Secretaria da Receita Federal. com a letra C. solucionar os processos administrativos de consulta sobre interpretação da legislação tributária. no âmbito da Secretaria da Receita Federal. de decisão que tenha dado à lei tributária interpretação divergente da que lhe tenha dado a mesma Câmara E) Procurador da Fazenda Nacional. no Rio de Janeiro. B) A consulta é eficaz. de decisão que tenha dado à lei tributária interpretação divergente da que lhe tenha dado a mesma Câmara D) Procurador da Fazenda Nacional. a consulta é decidida em instância única. cabe recurso de ofício. C. passava férias em Brasília quando tomou conhecimento de que seu inquilino. e da solução cabe pedido de reconsideração. cabe pedido de reconsideração. Tendo dúvida sobre se caberia ou não a retenção. de qualquer decisão contrária à lei B) sujeito passivo. O recurso especial no processo de consulta tem efeito suspensivo. de decisão não unânime contrária à evidência das provas C) sujeito passivo. De decisão do Conselho de Contribuintes. com efeito suspensivo. mas apenas o inquilino. Considerados esses fatos. assinale a opção que contém a seqüência correta. em Brasília. identifique. formulou consulta ao Superintendente da Receita Federal da 1ª Região Fiscal. mas no imóvel funcionava pessoa jurídica.

C. C. não sendo necessária a perícia. Inconformado. acatou a preliminar. o qual. C. do Estado do Rio de Janeiro. cumprindo todos os requisitos exigidos na lei. C. quatro conselheiros acolheram-na e quatro.B) C) D) E) R. assinale a opção correta. C. no Conselho de Contribuintes. C. por ser posterior. R. em relação ao destinatário da solução reformada. recebera. C. A) tendo em vista o empate. R C. C. em consulta formulada sobre matéria idêntica. rejeitaram-na. A) em hipótese alguma a decisão poderá ser anulada. encaminhando as soluções divergentes sobre a mesma matéria. não devendo prevalecer a exigência. e. entendeu que os elementos contidos nos autos são suficientes para decidir a lide. ao impugnar auto de infração. 05 Determinado contribuinte. O Conselheiro Relator do processo. com efeito suspensivo. assim sendo. BETA tomou conhecimento da solução dada à consulta de ALFA através de publicação na imprensa oficial. entre os quais o Presidente da Câmara. deixará de pronunciá-la. representante da Fazenda. o que configura cerceamento de defesa D) o Relator deverá votar pelo deferimento da perícia. R. D) Qualquer servidor da administração tributária que tomar conhecimento das soluções divergentes deverá formular representação ao órgão que houver proferido a decisão. C) A solução da divergência pelo órgão central acarretará a edição de ato específico uniformizando o entendimento. uma vez que a lei prevê que a autoridade julgadora indeferirá a perícia desnecessária. domiciliado em São Paulo. o contribuinte recorreu ao Conselho de Contribuintes. solução diferente. o Relator deverá anular a decisão por não ter se pronunciado sobre o pedido de perícia.Nesse caso. B) BETA pode interpor recurso especial. R 04 O contribuinte ALFA. E) Por não poder haver tratamentos diferentes para a mesma matéria. proclamada a rejeição. comprovando a existência de soluções divergentes. sendo acatada a preliminar e cancelada a exigência B) prevalece o voto do Presidente. O Conselheiro Relator. da Superintendência da Receita Federal da Oitava Região Fiscal (SRRF-8) do Estado de São Paulo. R C. não votará ele quanto ao mérito C) rejeitada a preliminar pelo voto de qualidade. deve o Conselheiro Relator vencido votar quanto ao mérito . vencido na preliminar. formulou consulta sobre determinada matéria. R R. R. apesar de merecer acolhimento a preliminar de nulidade. ao órgão central da Secretaria da Receita Federal. o fato de ela não ter se realizado não cerceia a defesa B) se o Relator entender que o contribuinte tem razão quanto ao mérito. C. por ter sido. R. uma vez que o Relator foi vencido e não ultrapassa a preliminar. no ano anterior. argüindo. o sujeito passivo argüiu preliminar de decadência do direito da Fazenda de efetuar o lançamento. a votação quanto ao mérito fica adiada para a primeira sessão seguinte D) considera-se rejeitada a preliminar pelo voto de qualidade e. julgou procedente a exigência formalizada no auto de infração. o Relator. nulidade da decisão de primeira instância. Colocada em votação a preliminar. C. requereu perícia. a interposição do recurso especial de divergência por BETA suspende os efeitos da solução dada a ALFA. sendo rejeitada a preliminar. R. suprindo a omissão da autoridade julgadora de primeira instância E) não há como declarar a nulidade da decisão. produzirá efeitos a partir de 30 dias contados da data da ciência. com base nos elementos contidos nos autos. assim. solucionada pela Superintendência da Receita Federal da Sétima Região Fiscal (SRRF7). R. A autoridade julgadora de primeira instância não se pronunciou sobre o pedido de perícia e. prevalece o voto do Relator. decidindo quanto ao mérito em favor do recorrente C) em qualquer hipótese. pois foi proferida por autoridade competente 06 Em recurso dirigido ao Conselho de Contribuintes. O contribuinte BETA. R. domiciliado no Rio de Janeiro. por cerceamento de defesa. como preliminar. C. A) O contribuinte BETA pode adotar a solução dada pela Superintendência da Sétima Região Fiscal. R. considerando revogada a solução anterior por ele recebida. ao proferir seu voto.Diante disso.Considerando esses fatos. R.

D) A Fazenda ficou sem qualquer garantia. Os únicos bens integrantes do espólio são o terreno e a casa acima mencionados. C) Uma vez inscrita pelo órgão competente. pois a casa é impenhorável e o terreno está gravado com hipoteca constituída antes da constituição do crédito da Fazenda. casado. retificar o erro E) a autoridade tem o prazo de cinco dias para requerer a retificação ao Relator 08 Com relação à Dívida Ativa da Fazenda Pública.00 e da casa onde mora com a família.000. a que contém uma afirmação falsa.000. juros e multas e demais encargos previstos em lei ou contrato. João veio a falecer sem ter pago o empréstimo e deixando. E) O terreno responde pelo pagamento da Dívida Ativa da Fazenda Pública. B) Abrange atualização monetária. tomou empréstimo de R$100. a autoridade incumbida da execução do acórdão pode proceder à correção C) a autoridade incumbida da execução do acórdão deve representar ao Procurador da Fazenda Nacional.E) os conselheiros que acolheram a preliminar podem se abster de votar quanto ao mérito 07 Ao formalizar seu voto. para que este apresente Recurso junto à Câmara Superior de Recursos Fiscais D) o Presidente da Câmara poderá. ainda. bem como da liminar concedida. já vencida e inscrita na Dívida Ativa da União. 09 João da Silva. B) O terreno e a casa respondem pelo pagamento do débito inscrito na Dívida Ativa. A empresa recorreu tempestivamente ao Conselho de Contribuintes. Apreciando a impugnação. abre-se a sucessão e os bens transmitem-se imediatamente aos sucessores.000. A) mediante representação da autoridade incumbida da execução do acórdão. pois a propositura da ação judicial importa em .00. instruindo seu recurso com cópia da petição inicial de ação em mandado de segurança. Uma vez que os sucessores não são os devedores titulares. avaliada em R$200. proprietário de um terreno avaliado em R$150. D) A Certidão da Dívida Ativa tem eficácia de título executivo. E) Compreende créditos tributários e não-tributários vencidos e não pagos. autuada por falta de recolhimento da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS). possibilitando sua utilização em processo de execução. não terá a Fazenda como executar a dívida. A) A Certidão da Dívida Ativa em hipótese alguma pode ser emendada ou substituída. impugnou a exigência alegando estar ao abrigo da imunidade prevista no § 3º do art. C) Por ser o valor da casa suficiente para responder pela dívida para com a Fazenda Pública. o Conselheiro Relator cometeu erro de cálculo. entre as opções abaixo. 155 da Constituição. 10 A empresa Centrais de Energia Elétrica de Barra Funda S/A. assinale a opção correta. goza de presunção de liquidez e certeza e tem efeito de prova pré-constituída. a pedido da autoridade incumbida da execução do acórdão.00. como garantia. prejudicial à Fazenda Nacional. dando. Neste caso. com o falecimento. o que foi detectado pela autoridade incumbida da execução do acórdão. a autoridade julgadora de primeira instância manteve a exigência. o erro será retificado pela Câmara B) tratando-se de simples erro de cálculo. objetivando não ser compelida a recolher a contribuição.Nesse caso.000.Sabendo que a lei considera impenhorável o imóvel residencial da entidade familiar. assinale. formalizada um ano após a constituição da hipoteca sobre o terreno. apenas a casa poderá ser penhorada. hipoteca do terreno. o Conselho deverá A) dar provimento ao recurso. uma dívida de imposto de renda de R$180.00 em instituição financeira. A) A Fazenda Pública ficou sem qualquer garantia quanto ao seu crédito. tendo em vista a liminar obtida pelo contribuinte B) retirar o processo de pauta até que sobrevenha a decisão definitiva na esfera judicial C) não tomar conhecimento do recurso. e estando o terreno hipotecado. uma vez que não podem ser opostas à Fazenda Pública quaisquer cláusulas que onerem ou gravem com impenhorabilidade ou inalienabilidade dos bens. por falta de garantia. porque.

nos casos em que for admitida sua extraterritorialidade. fora de seus territórios. pois as instâncias administrativa e judicial são independentes E) julgar o recurso. são estabelecidas A) pela Constituição Estadual. 03 A responsabilidade por infrações da legislação tributária A) depende de que o ato infrator tenha sido praticado com dolo específico. ainda que levíssima. fora de seus respectivos territórios. C) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorrer a publicação. em decorrência de sua natureza local. os efeitos normativos decorrentes de decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa a que lei atribua eficácia normativa. em nenhuma hipótese pode vigorar no País. natureza e extensão dos efeitos do ato infrator. D) por lei complementar estadual. natureza e extensão dos efeitos do ato infrator. à base de cálculo e aos contribuintes de tributos estaduais e municipais. fora de seus territórios. a lei que majore impostos sobre o patrimônio ou a renda. desde que autorizada sua extraterritorialidade e fixados os seus limites por ato normativo do Governo Central da União. nos limites em que for admitida sua extraterritorialidade por convênios de que participem. eis que o crédito se encontra com a exigibilidade suspensa pela liminar concedida RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa E 2 alternativa C 3 alternativa B 4 alternativa D 5 alternativa B 6 alternativa D 7 alternativa A 8 alternativa A 9 alternativa E 10 alternativa C Direito Tributário 06 01 No tocante à vigência no espaço. determinar que se aguarde a decisão judicial para prosseguir na cobrança. salvo disposição legal em contrário. no caso de negar-lhe provimento. 04 As normas gerais sobre legislação tributária. D) depende de que o agente tenha atuado com dolo ou culpa e da efetividade.renúncia ao poder de recorrer na esfera administrativa ou desistência do recurso acaso interposto D) tomar conhecimento do recurso e julgá-lo normalmente. B) dos Estados e Municípios pode ter vigência no País. no caso de dar-lhe provimento. o Distrito Federal e os Municípios. determinar o arquivamento do processo. mas apenas nos limites do Estado a que pertencem. C) dos Estados e Municípios. A) na data de sua publicação. B) independe. os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. da intenção do agente e da efetividade. B) na data de sua publicação. . no que concerne ao fato gerador. a legislação tributária A) dos Municípios pode vigorar fora de seus territórios. ou nos limites do que for disposto pelo Código Tributário Nacional ou por outras leis federais de ordem geral. C) por lei complementar federal. 02 Segundo o Código Tributário Nacional entram em vigor. os convênios que entre si celebrem a União. B) pela Constituição Federal. os Estados. C) depende de que o agente tenha se conduzido com dolo ou culpa. D) na data por ela estipulada. salvo disposição legal em contrário. D) dos Estados e dos Municípios pode vigorar no País.

e à União. 07 Assinale a alternativa correta. não podendo. de qualquer natureza. do imposto sobre a propriedade territorial rural e dos que a União. se regularmente constituída. quanto aos impostos da União. por isso. C) A Constituição Federal enumera os impostos de competência da União. desde que respeitadas restrições impostas pela Carta Maior quanto à natureza. os requisitos elencados no artigo 202. 08 Na repartição das receitas tributárias. mediante lei complementar. impostos além dos previstos. quanto aos impostos estaduais. D) A enumeração dos impostos da União foi feita de forma exaustiva pela Constituição . do IPVA e do ICMS. que somente por Emenda Constitucional poderá instituir novos impostos além dos já previstos para compor a sua receita tributária. participam do imposto sobre a propriedade territorial rural. não se realize o fato gerador presumido. os impostos estaduais. 09 Assinale a alternativa correta. C) ao Território. participam do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e sobre a propriedade territorial rural. participam do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. D) ao Território. mediante lei complementar. cumulativamente. D) A instituição. B) Aos Estados. e.05 Em Território Federal. cumulativamente. de tributo não uniforme em todo o território nacional. B) A Constituição Federal enumera os impostos de competência da União. A) A enumeração dos impostos da União foi feita de forma exaustiva pela Constituição Federal. C) deve constar de termo de inscrição que indique. somente é permitida a título de incentivo fiscal. obrigatoriamente. quanto aos impostos da União. instituir além dos já expressamente previstos pela Constituição Federal para compor a sua receita tributária. depois de transcorrido o prazo para pagamento fixado para tanto. I a V. observar-se-á o seguinte: A) os Estados e os Municípios. é assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga a título de imposto ou contribuição caso. B) os Municípios. que expressamente veda a ampliação daqueles. os impostos estaduais e. mas esta pode instituir. os impostos estaduais e. quanto aos impostos da União. quanto aos impostos estaduais. e. C) os Estados. ser ilidida por prova em contrário de qualquer natureza. posteriormente. D) goza. os impostos municipais se aquele não for dividido em Municípios. do IPVA e do ICMS. A) A União pode instituir isenções de tributos estaduais e municipais. 06 A dívida ativa tributária A) é constituída com a sua regular inscrição na repartição administrativa competente. desde que o faça para promover o equilíbrio socioeconômico das diferentes regiões do País. B) pressupõe regular inscrição feita a partir da ocorrência do fato gerador. de presunção absoluta de certeza e liquidez. os impostos estaduais. participam dos impostos sobre a renda e proventos de qualquer natureza e sobre a propriedade territorial rural. pela União. se o Território não for dividido em Municípios. do Código Tributário Nacional. quanto aos impostos federais. os impostos municipais. D) os Municípios. em razão de sua procedência ou destino. C) No regime de substituição tributária. B) à União. sob pena de nulidade insanável do processo de cobrança. os impostos municipais se aquele não for dividido em Municípios. cabendo os impostos municipais aos Municípios em que aquele for dividido. ao Distrito Federal e aos Municípios é permitido estabelecer diferença tributária entre bens e serviços. competem A) ao Território. respeitado o que a Constituição Federal estabelece acerca dos percentuais e das situações para que ocorra a participação. ao fato gerador e à base de cálculo dos novos impostos.

seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituição. cabendo ao sujeito ativo ilidir a presunção mediante prova inequívoca. relativamente ao pagamento do imposto. relativa ao contribuinte é: A) o imposto. C) a tarifa. podendo lei complementar ampliá-los somente se se tratar de impostos extraordinários na iminência ou no caso de guerra externa. ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho. E) podem ser instituídos por qualquer poder público. C) atividade estatal específica referente a imóvel de propriedade do contribuinte. E) o empréstimo compulsório. por mais de uma pessoa jurídica de direito público. D) pelo simples fato de sua inobservância. C) pelo simples fato de sua inobservância. D) a disponibilidade de serviços relacionados com imóvel do contribuinte. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa A 3 alternativa B 4 alternativa C 5 alternativa B 6 alternativa A 7 alternativa C 8 alternativa D 9 alternativa B 10 alternativa A Direito Tributário 07 01 0 IPTU tem como fato gerador: A) obra pública que beneficie imóvel do contribuinte. relativamente . salvo disposição legal em contrário. B) a taxa. D) A consignação judicial da importância do crédito tributário pode ser feita pelo sujeito passivo. C) A isenção. A) O pagamento total de um crédito tributário importa em presunção de pagamento de outros créditos tributários anteriores referentes ao mesmo sujeito passivo e ao mesmo tributo. B) a prestação de serviços relacionados com imóvel do contribuinte. C) não podem ser instituídos pela União. 02 Outros impostos que não sejam cumulativos e não tenham base de cálculo e fato gerador idênticos aos da Constituição Federal: A) podem ser instituídos pelos Estados. D) a contribuição de melhoria. converte-se em obrigação principal. nos casos de exigência. não é extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão. converte-se em obrigação principal. de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador. B) apenas por sua inobservância.Federal. 03 O tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica. B) O crédito tributário tem preferência sobre qualquer outro. B) podem ser instituídos pela União. E) a posse do bem imóvel localizado na zona urbana do Município. 04 A obrigação acessória: A) jamais se converte em obrigação principal. converte-se em principal para todos os efeitos. 10 Assinale a alternativa incorreta. entre outros. D) não podem ser Instituídos pela União ou Estados.

natureza e extensão dos efeitos do ato. RESPOSTAS Questão 1 alternativa E . E) a mesma coisa. E) independe sempre da intenção do agente ou responsável. 05 A pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o cumprimento da obrigação é o: A) sujeito passivo da obrigação principal. depende. mas depende da efetividade. os princípios gerais do direito tributário. de direito público e a analogia. os princípios gerais do direito tributário. E) a equidade. D) depende da intenção do agente ou responsável mas independe da efetividade. B) sujeito passivo da obrigação acessória. pela sua observância. inclusive penalidades pecuniárias. em certos casos. D) contribuinte ou responsável. B) independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade. 10 Segundo o CTN. os princípios gerais do direito público e a equidade. 06 A) B) C) D) E) A capacidade tributária: depende da capacidade civil das pessoas naturais. C) nunca podem ser opostas à Fazenda Pública. natureza e extensão dos efeitos do ato. da capacidade civil das pessoas naturais. E) podem ser opostas à Fazenda Pública em casos especiais definidos em decretos. D) o sujeito passivo indireto e o sujeito passivo direto. B) podem sempre ser opostas à Fazenda Pública. salvo lei em contrário. 09 Na ausência de disposição expressa. que sem se revestir na condição de contribuinte. a critério da autoridade fazendária. E) se converte em principal. B) a analogia e os costumes. D) a equidade. natureza e extensão dos efeitos do ato. natureza e extensão dos efeitos do ato. ser opostas à Fazenda Pública. as convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos: A) não podem. o contribuinte e o responsável são. C) as pessoas ligadas ao fato gerador. 08 A responsabilidade por infrações da legislação tributária: A) depende da intenção do agente ou do responsável e da efetividade. C) a analogia.à penalidade pecuniária. B) o sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o fato gerador e o sujeito passivo. 07 Para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. depende da regularização das pessoas jurídicas. ser opostas à Fazenda Pública. de direito público e a equidade. C) independe da intenção do agente ou do responsável. respectivamente: A) o titular da competência para efetuar o pagamento do tributo. a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente: A) a analogia. tenha obrigação decorrente de disposição expressa de lei. independe da capacidade civil das pessoas naturais. salvo disposições de lei em contrário. depende de estar a pessoa jurídica regularmente constituída. C) sujeito ativo da obrigação. a analogia e os princípios. D) podem. E) sujeito responsável.

05 Assinale a alternativa errada: A) A Constituição não cria tributos. D) taxa de serviço. E) imposto predial e territorial urbano. por força de lei. por transferência.Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 2 alternativa B 3 alternativa A 4 alternativa D 5 alternativa C 6 alternativa D 7 alternativa A 8 alternativa B 9 alternativa A 10 alternativa B Direito Tributário 08 01 As isenções tributárias são instituídas por: A) decretos e regulamentos. E) são totalmente vedadas pela Constituição: cada entidade tem os seus tributos e a arrecadação respectiva. D) os Estados recebem transferência da União. Distrito Federal e Municípios. por sua vez. 06 Assinale a alternativa correta de acordo com o Código Tributário Nacional: A) é contribuinte a fonte pagadora de rendimento tributável. Estados e Municípios. B) por ser de competência tributária comum. E) o IPI é um imposto da União. acrescenta-lhe uma parcela do resultante da arrecadação dos tributos de sua competência e procede à distribuição. os Municípios. os Municípios. transferências da União. parte da arrecadação dos Estados. por esse serviço: A) taxa ou imposto. B) portaria ministerial. uma vez que irá valorizar os imóveis. as taxas podem ser cobradas pela União. limitando-se a estipular a competência para instituí-los. ela pode ser cobrada cumulativamente pela União. C) tendo em vista o fato gerador da contribuição de melhoria. assinale a alternativa correta: A) a União recebe. C) a União recebe parte da arrecadação dos Estados e dos Municípios. D) leis ordinárias. que. 02 Na repartição das Receitas Tributárias. C) imposto sobre serviços de qualquer natureza. E) mesmo se a lei fixar prazo inferior a cinco anos para homologação. C) normas complementares. conforme a caso. fraude ou simulação. transferências da União e dos Estados. retenha e . B) contribuição de melhoria. C) a autoridade administrativa declará-la expressamente após fiscalização. B) não tiver havido dolo. D) as alternativas a e b são corretas. E) práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas. parte da arrecadação dos Municípios. D) é defeso à União instituir imposto sobre os serviços de transportes e comunicações por ser privativo dos Municípios o imposto sobre serviços de qualquer natureza. B) a União recebe transferência dos Estados. 04 A homologação do lançamento e a conseqüente extinção do crédito tributário dar-se-ão após cinco anos se: A) a lei não fixar prazo para a homologação. e os Estados. Estados. 03 O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar exigindo das pessoas lá domiciliadas.

E) N. independentemente de manter relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador da obrigação tributária. 08 A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito: A) em qualquer caso.D. E) para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. incluída a aplicação de penalidades à infração dos dispositivos interpretados. quando seja expressamente interpretativa. 09 É uma modalidade de suspensão do crédito tributário: A) a transação. com graves consequências nas finanças do País. B) à pessoa obrigada as prestações que constituam o objeto da obrigação tributária acessória. ainda que extra judicial. dá-se o nome de responsável. E) pela homologação do lançamento regularmente efetuado. assinale-a: A) situação econômica de extrema gravidade. E) a decadência. 07 Somente em uma das hipóteses abaixo a União pode instituir empréstimos compulsórios. desde que seja interpretativa. B) o pagamento. relativamente ao sujeito passivo da obrigação tributária oriunda da incidência do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana. C) as reclamações e os recursos. C) a partir da data da decisão administrativa definitiva. desde que. por expressa disposição legal.recolha o imposto retido. nos termos das leis reguladoras do processo administrativo tributário. B) após a decisão judicial definitivamente transitada em julgado. de segunda instância. D) conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo. D) a compensação. C) salvo disposição de lei em contrário. 10 Interrompe-se a prescrição da ação para cobrança do crédito tributário: A) a partir da data da decisão administrativa definitiva. D) é contribuinte o sujeito passivo cuja obrigação decorre de disposição expressa de lei. . C) Em qualquer caso. excluída a aplicação de penalidades à infração dos dispositivos interpretados. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa D 3 alternativa D 4 alternativa D 5 alternativa D 6 alternativa C 7 alternativa E 8 alternativa A 9 alternativa C 10 alternativa D Direito Tributário 09 01 Uma lei instituída por um município. quando seja expressamente interpretativa. B) Em qualquer caso. E) Quando o fato gerador for pendente. C) situação financeira difícil.A. D) por qualquer ato inequívoco. D) Quando o fato gerador for futuro. que importe em reconhecimento do débito pelo devedor. nenhuma convenção entre particulares pode ser oposta ao Fisco com o objetivo de alterar a definição legal do sujeito passivo. B) iminência de revolução interna.

E) Nenhuma das alternativas anteriores. aos Estados. 150 . porque não sendo o empréstimo compulsório um tributo. não comporta benefício de ordem. A lei estadual X determina no seu artigo 1º: Art.São isentos do imposto os imóveis situados em vilas populares construídas por companhias de habitação popular. II. D) Errada. E) Os três itens contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário. B) Errada. o tributo deste ou daquele devedores. Assinale a alternativa correta na hipótese de imóvel gravado com usufruto: A) É direito do usufrutuário (possuidor direto) só ser acionado uma vez esgotados todos os meios administrativos de cobrança contra o nu-proprietário (possuidor indireto). 02 Leia com atenção: I. A constituição Federal.000. B) Enquanto o item I contempla hipótese de imunidade. C) Certa. pois só a Câmara Municipal pode criar tributo. C) Enquanto os itens II e III contemplam hipóteses de não incidência legal. enquanto o item II hipótese de extinção do crédito tributário. III. Essa medida é: A) Certa. D) Os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário. ao Distrito Federal e aos Municípios: VI _ instituir imposto sobre: a) o patrimônio. 2º .00. D) O ISS é imposto de competência comum. B) A solidariedade. no inciso VI. pode ser criado pelo Poder Executivo. porque dito empréstimo é cobrável em razão de calamidade pública. Relativamente ao Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana. Estados ou Municípios. no Estado de são Paulo. 04 Suponhamos que o município de Diadema. pois o não exercício da competência tributária por um ente público não autoriza outro ente público a exercê-la. C) O município de Diadema não poderia se omitir de instituir o tributo que lhe foi constitucionalmente deferido. o prefeito do município de Diadema instituiu empréstimo compulsório a ser cobrado dos seus munícipes. o sujeito ativo deverá cobrar o tributo do usufrutuário que detém a posse direta do imóvel.N. apesar de ser solidária é subsidiária. B) O Estado de São Paulo não poderia instituir o ISS. Assinale a alternativa correta: A) Os itens I e III contemplam hipóteses de não incidência.determina: o imposto é devido. inicialmente. de sua competência. indistintamente. a lei de certo Município determina: Art. já que o município de Diadema não exerceu a competência tributária para instituí-lo. inicialmente. o direito de posse sobre o imóvel. de valor igual ou inferior a R$ 10. o item I contempla hipótese de isenção constitucional. a critério do órgão competente. a alternativa correta: . pela União.T.. E) Nenhuma das alternativas estão corretas. 03 Para enfrentar as despesas extraordinárias provocadas pelas chuvas. através de financiamento pelo SFH e durante o prazo de amortização das parcelas. Nesse caso: A) O Estado de São Paulo poderia instituir o ISS. nenhum dos devedores solidários poderá exigir que o sujeito ativo cobre. a renda ou os serviços uns dos outros.Fica o Poder Executivo autorizado a dispensar a multa relativa a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1997. C) Dado o benefício de ordem consagrado pelo C. no caso. os itens II e III contemplam hipóteses de exclusão do crédito tributário. determina: Art.É vedado à União. tão somente. 1º . porque só a União pode instituir empréstimo compulsório. E) A responsabilidade do nu-proprietário (possuidor direto). abaixo. logo pode ser instituído. solidariamente pelo possuidor direto do imóvel ou pelo indireto. letra a do seu artigo 150. uma vez que ele detém. Logo. D) O sujeito ativo só poderá cobrar do usufrutuário 50% do imposto devido. 05 Assinale. não instituiu o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza _ ISS.

B) pelos Prefeitos dos Municípios. 08 A) B) C) D) E) 09 A) B) C) D) E) A imunidade e a isenção resultam no não pagamento de um tributo porque: ambas limitam a competência tributária. decretos-lei. jurisprudência. ambas excluem o crédito tributário. leis complementares. até o máximo estabelecido em lei complementar. vez que as pessoas jurídicas de Direito Público não podem ser tributadas. leis ordinárias. B) tem respaldo na Constituição. pode ensejar a cobrança. B) 0 tributo é devido por ter ocorrido o fato gerador. pois o serviço prestado a uma Prefeitura não pode ser objeto de nenhuma tributação. convenções e resoluções. por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social. sob forma de vedação ou limitação ao poder de tributar. caindo sobre ele a norma tributária. A União. leis ordinárias. pelo Município. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza. de uma taxa fundada no seu poder de polícia. decretos e fato gerador. D) Parte do pagamento do tributo é dispensado por ter ocorrido o fato gerador. B) só as proposições I e III são verdadeiras. E) 0 tributo não pode ser exigido. D) só a proposição IV é verdadeira. A atitude da Prefeitura: A) é inconstitucional. D) pela Câmara dos Vereadores de cada Município. por proposta do Prefeito. 10 Imunidade é a situação em que: A) 0 tributo não pode ser exigido. C) 0 pagamento do tributo é dispensado por não ter ocorrido o fato gerador. até o valor que se queira. IV. regulamentos e lançamento. RESPOSTAS . vez que a imunidade recíproca não atinge a vedação de tributação entre Estado e seus Municípios. III. leis delegadas. leis complementares. A) só as proposições I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa. 07 Estado de São Paulo cobrou uma taxa a ser paga por todos os usuários de serviço de esgoto recém-implantado. recusa-se a pagar. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte. São fontes formais principais do Direito Tributário: leis ordinárias. decretos e portarias. apesar de usuária destes serviços. ambas extinguem o crédito tributário. porque a disposição inconstitucional suprimiu a própria competência impositiva. 06 As alíquotas do ISS serão determinadas: A) pelo Poder Legislativo dos Municípios e Estados. Constituição. II. decretos e tratados internacionais. pois a imunidade recíproca não abrange estes casos.I. E) É legal. poderá conceder isenção de taxas estaduais. a imunidade limita a competência tributária. C) por lei municipal. mas não utilizados por ele. decretos-lei. é uma taxa de serviço. e a isenção exclui o crédito tributário. C) só as proposições I e IV são verdadeiras. E) Nenhuma das alternativas é verdadeira. C) É constitucional. e a isenção limita a competência tributária. a imunidade exclui o crédito tributário. II e IV são verdadeiras. D) É perfeitamente legal. A Prefeitura de Diadema. concedida pela fiscalização municipal. pois as imunidades tributárias só se referem aos impostos. E) por ato do Senado Federal. sob forma de vedação ou limitação ao poder de tributar. porque a disposição constitucional suprimiu a própria competência impositiva.

Uma lei municipal X autorizou o poder executivo a dispensar multas relativas a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1998. nos termos do C. E) nos termos do C. . C) com o lançamento do crédito efetuado pela autoridade administrativa. Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado. Considerando os casos acima descritos. assinale a alternativa correta: A) nada dispondo em contrário à legislação da respectiva esfera administrativa.T. 05 Considerando a competência atribuída pela constituição aos municípios para instituírem impostos sobre serviços de qualquer natureza . 03 Nos termos do C. 30 (trinta) dias após a sua publicação.. Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles relativos as aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares. considera-se constituído o crédito tributário: A) com a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. 30 (trinta) dias após a sua publicação. da ocorrência do fato gerador.000. B) com a notificação. D) todos os três itens configuram hipóteses de exclusão do crédito tributário..N.N.T. 45 (quarenta a cinco) dias após a sua publicação.ISS .N.00. E) com o recolhimento antecipado do tributo. B) os itens I e II contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário e o item III de suspensão do crédito. D) em qualquer hipótese. 04 Leia com atenção: I.. II. 45 (quarenta a cinco) dias após a sua publicação. B) da denominação legal. C) enquanto o item III contempla hipóteses de suspensão do crédito tributário.N. B) em qualquer hipótese. III. por escrito ao contribuinte. E) os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário. até a valor de R$ 100.T. salvo disposição em contrário da legislação específica. E) da titularidade da competência para instituir o tributo.assinale a alternativa correta: A) apenas os municípios podem instituir imposto sobre serviços prestados por particulares. D) do fato gerador da obrigação tributária. a União prorrogou por 90 dias o prazo de recolhimento do IPI. 02 Quanto à vigência de decisões proferidas por órgãos administrativos colegiados. assinale a alternativa correta: A) os itens I e III contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário e o item II de exclusão do crédito. na data de sua publicação.T.Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa B 2 alternativa B 3 alternativa D 4 alternativa B 5 alternativa C 6 alternativa C 7 alternativa A 8 alternativa C 9 alternativa C 10 alternativa E Direito Tributário 10 01 A natureza jurídica dos vários tributos decorre: A) da natureza do negócio jurídico tributado. nos termos da lei de introdução ao código civil. C) em qualquer hipótese. D) independentemente de homologação com o lançamento do crédito efetuado pelo contribuinte. C) das características formais indicadas na lei. nos termos do C. os itens I e II configuram exclusão do mesmo crédito.

na área urbana de seu município. E) em ambas as hipóteses ocorre a incidência do imposto predial e do territorial rural. 09 A) B) C) D) E) Quanto à competência tributária. assinale a alternativa correta: é o poder de cobrar imposto. D) quanto a competência municipal para instituição do ISS apenas os serviços intermunicipais de transporte de passageiros e comunicações ficam excluídos. B) independentemente de qualquer exceção. 08 No interior de um certo Estado. Quanto à tributação de tais imóveis assinale a alternativa correta: A) sobre os imóveis residenciais incide imposto predial. e outros ao cultivo de produtos hortigrangeiros. cabendo o controle judicial relativamente ao sujeito ativo da obrigação. apenas. não sendo definitiva a sua decisão. o crédito tributário de qualquer esfera de governo prefere a qualquer outro. D) na cobrança judicial o crédito tributário estará sujeito ao concurso de preferência. o bem voltaria ao patrimônio de Alberto. apenas. C) o órgão julgador administrativo funciona como 1ª instância do judicial. no referido terreno. . e sobre aqueles destinados ao cultivo de produtos hortigranjeiros o imposto predial urbano e o territorial rural. 07 Assinale a alternativa correta: As decisões finais proferidas por órgãos administrativos encarregados da composição de pendências em matéria tributária: A) como decorrência do princípio da inafastabilidade do controle judicial. por se tratar de imóveis situados no interior do Estado. C) a cobrança judicial do crédito tributário. assinale a alternativa correta: A) a cobrança judicial do crédito tributário não está. de competência da União. incide o imposto territorial rural. é o poder de instituir tributos. nenhuma das respostas. E) quanto a competência dos municípios para a instituição do ISS. Em caso de inadimplemento da condição. é o direito de impor multas. 06 Quanto à cobrança judicial do crédito tributário. é a faculdade que tem o Estado de apreender mercadorias. cabendo revisão pelo judiciário por iniciativa destes. edificar. se não está sujeita a concurso de credores. entre as pessoas jurídicas de direito público. poderão instituir o ISS apenas com relação a serviços não compreendidos na competência tributária da União ou dos Estados. reduzidas as alíquotas correspondentes em 50%(cinqüenta per cento). sujeita a concurso de preferência. de competência do município. são encontrados imóveis com edificações. 10 Alberto vendeu a Francisco um terreno de sua propriedade. para os contribuintes. D) são definitivas para os sujeitos passivos das obrigações tributárias. E) serão sempre pagos preferencialmente os créditos tributários habilitados em inventário àqueles que não o estejam. de acordo com a constituição. qualquer controle judicial. o imposto territorial rural. um orfanato. em hipótese alguma. não são definitivas para os sujeitos passivos. alguns destinados à residência dos respectivos proprietários. no prazo de 10 anos.B) os municípios. e sobre aqueles destinados ao cultivo de produtos hortigranjeiros. não comportando. C) quanto a competência municipal para instituição do ISS apenas o serviço de transporte intermunicipal de passageiros fica excluído. C) sobre os imóveis residenciais incide o imposto predial urbano. está a habilitação em falência. constando como cláusula contratual a obrigação de Francisco. E) somente são passíveis de revisão judicial quando favoráveis ao contribuinte. B) são definitivas. D) em ambas as hipóteses. observado o principio da legalidade dos tributos. em hipótese alguma. B) em ambas as hipóteses incide o imposto predial. apenas os serviços intermunicipais de comunicação ficam excluídos.

Considerando a transmissão da propriedade de bens imóveis como fato gerador do imposto municipal de transmissão. a obrigação se constitui: A) Com o implemento da condição contratual. B) Não. D) No décimo ano após a celebração do contrato com a consolidação do direito de propriedade de Francisco sobre o imóvel. 02 A Constituição Federal proíbe que seja estabelecida limitação ao tráfego de pessoas ou mercadorias por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. porque a condição constante do contrato é resolutiva. C) à União. aos Estados e ao Distrito Federal. B) Com o lançamento do crédito tributário pela autoridade administrativa. pelo comprador. pois não houve alienação dos produtos industrializados a terceiros. B) Mediante expressa previsão legal. assim como sobre o valor total da operação. 04 Assinale a alternativa correta sobre responsabilidade tributária. Aplica-se essa vedação A) aos Estados. porque houve circulação econômica dos produtos industrializados. ao Distrito Federal e aos Municípios. aos Estados e aos Municípios. C) Quando o bem retornar ao patrimônio de Alberto pelo inadimplemento da condição resolutiva. D) Sim. quando as mercadorias forem fornecidas com serviços não compreendidos na competência impositiva municipal. 03 O ICMS A) é não-cumulativo. não pode ser-lhe imputada qualquer responsabilidade pelos débitos anteriores à aquisição. assegurado o direito de regresso contra o responsável no caso de dolo ou culpa. pois o seu fato gerador é a saída dos produtos industrializados do estabelecimento industrial. salvo hipótese de dolo deste. E) Com a celebração do contrato e consequente transmissão da propriedade de Alberto para Francisco. B) incide sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. Neste caso. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa E 3 alternativa C 4 alternativa C 5 alternativa B 6 alternativa D 7 alternativa A 8 alternativa B 9 alternativa C 10 alternativa E Direito Tributário 11 01 Determinada indústria consome parte dos produtos por ela industrializados. relativamente à obrigação . quer porque ao documento público não se pode negar fé. interestaduais e de exportação. C) sendo de competência tributária do Estado-Membro. aos Estados. em qualquer hipótese. deverá ser assegurado o crédito para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes. que é de caráter suspensivo. pois ocorreu o consumo dos produtos industrializados. C) Sim. ao Distrito Federal e aos Municípios. serviços e produtos determinados. por ocasião da aquisição de prédio urbano. A) Apresentada a certidão negativa de tributos municipais. D) tem as suas alíquotas estabelecidas pelo Senado Federal. quer porque o Estado deve responder por atos de seus agentes. B) à União. significando que. no caso descrito. D) à União. a responsabilidade tributária. nas exportações para o exterior. há incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados? A) Não. somente a legislação estadual pode excluir da incidência do imposto. aplicáveis às operações e prestações internas.

C) O espólio é responsável pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação. D) somente é cobrado o ICMS. D) Ao teor do art. aplicando-lhe ainda multa pelo não recolhimento. sem a necessidade de realização de depósito judicial. C) procede em parte. B) procede em parte. de capital de sociedade cujo objeto não seja a atividade imobiliária. a sua cobrança do contribuinte. monetariamente corrigido. porque Alfa S. Dez dias após a publicação da decisão desfavorável. por falta de recolhimento do tributo discutido. a Receita Federal lavrou auto de infração contra Alfa S. pois a falta de recolhimento estava amparada por decisão judicial. I. tendo obtido liminar para suspensão do crédito respectivo. simultaneamente. 05 O custeio dos sistemas de previdência social mantidos pelos Estados e pelos Municípios A) não poderá ser realizado por meio de contribuições. por qualquer razão. impetrou mandado de segurança para discussão de certo tributo federal. .principal ou acessória. B) vendas de imóveis realizadas por sociedade imobiliária. as leis complementares. realmente infringiu a legislação tributária. porque a Alfa S. teria o prazo de 30 (trinta) dias para recolher o tributo. 10 Não pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro da publicação da lei que o instituiu. D) procede totalmente. constitui. A. C) integralização. D) deverá necessariamente ser feito mediante repasses efetuados pela União Federal. 08 Se determinada operação. por meio dos Fundos de Participação de Estados e Municípios. sem a imposição de penalidade. praticada entre contribuintes do IPI e do ICMS. 06 A empresa Alfa S. o imposto A) sobre produtos industrializados (IPI). O auto de infração A) não procede. A) somente é cobrado o IPI. B) poderá ser realizado por meio de contribuições de intervenção no domínio econômico. diretores ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado são pessoalmente responsáveis pelo crédito tributário referente ao ICMS devidamente escriturado nos livros fiscais e não recolhido no prazo estipulado na legislação tributária sempre que impossibilitada. os gerentes. . com imóveis. C) o IPI e o ICMS são cobrados cumulativamente. C) poderá ser realizado por meio de contribuições instituídas pelos Estados e Municípios respectivos. porque não flui correção monetária enquanto o crédito tributário está suspenso. A. D) constituição de usufruto sobre imóvel. ao passo que a pessoa jurídica de direito privado que resultar de incorporação é responsável pelos tributos devidos até a data do ato pela pessoa jurídica de direito privado incorporada. A. A. B) os valores relativos ao ICMS não se incluem na base de cálculo do IPI. instituídas pelos Estados e Municípios respectivos. os tratados internacionais em matéria tributária. ). cobradas de seus servidores. B) sobre importação de produtos estrangeiros (I. A segurança foi negada por decisão definitiva transitada em julgado. cuja competência impositiva é exclusiva da União Federal. fato gerador de ambos os impostos. 135 do CTN. pode ser atribuída à terceira pessoa vinculada ao fato gerador da obrigação tributária. as leis ordinárias e os seus respectivos regulamentos. 09 O Imposto sobre Transmissão inter vivos de Bens Imóveis (ITBI) não incide sobre A) vendas de imóveis realizadas por sociedades de economia mista que exercem atividade econômica. 07 A) B) C) D) São normas complementares de direito tributário os convênios celebrados entre os entes federativos.

alíquotas mais gravosas que atingem o percentual de 10%. E) o contribuinte deverá aplicar a alíquota reduzida. D) o princípio da capacidade contributiva é inaplicável às multas fiscais e tarifas. para algumas atividades e serviços. C) depende de lei municipal instituidora de taxa de ocupação. A) a lei complementar é inconstitucional. através de lei ordinária do município. E) alguns impostos federais não precisam observar o princípio da legalidade para aumento das respectivas alíquotas. pois se trata de matéria reservada às Resoluções do Senado. sob a vigência de alíquota do imposto e multa por infração reduzidas. D) a alíquota menos gravosa vigente à data da autuação fiscal e cominar a multa mais . Neste caso. D) tem natureza jurídica de preço. câmbio e seguro. B) a lei complementar é inconstitucional. C) os tributos e multas são prestações pecuniárias compulsórias de caráter sancionatório. D) sobre a renda de proventos de qualquer natureza (IR). B) depende de lei estadual autorizativa da cobrança.C) sobre operações de crédito. foi editada Lei Complementar nº 100/99. deverá aplicar A) a alíquota mais gravosa vigente à data do fato gerador e cominar a multa menos gravosa vigente à data da autuação fiscal. seja reduzida a alíquota do imposto. derivado da utilização da via pública. é correto afirmar que A) o imposto aumentado em determinado ano pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro. ou relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF). que fixou em 5% as alíquotas máximas do ISS. derivada da conservação das vias públicas. B) todas as receitas tributárias devem observar o princípio da legalidade. o fiscal comparece ao estabelecimento para lavrar um auto de infração. 04 Um contribuinte sonegou operação tributável e deixou de recolher o imposto devido em determinado exercício financeiro. C) o contribuinte deverá aplicar a alíquota de 5%. porque a lei ordinária do município perdeu sua eficácia. Nesta hipótese. A) é inconstitucional. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa A 2 alternativa D 3 alternativa B 4 alternativa A 5 alternativa C 6 alternativa B 7 alternativa A 8 alternativa B 9 alternativa C 10 alternativa D Direito Tributário 12 01 Em nosso sistema tributário. 03 As legislações municipais relativas ao ISS prevêem. pois se trata de matéria da competência privativa do legislador ordinário. Passados quatro anos. E) tem natureza de contribuição de melhoria. pois afronta princípios constitucionais. 02 A quantia cobrada por alguns municípios pelo estacionamento de veículos particulares. B) a alíquota do imposto e a multa fiscal menos gravosas vigentes à data da autuação fiscal. em determinadas vias públicas. C) a alíquota do imposto e a multa fiscal mais gravosas vigentes à data da ocorrência do fato gerador. podendo ainda repetir o imposto pago a maior ao município. D) o contribuinte deverá aplicar a alíquota de 10% até que. Recentemente.

é correto afirmar que os prédios públicos federais ou estaduais são imunes à cobrança de taxa de serviço. D) concessão da segurança. 07 Em nosso sistema tributário: I. desde que ratificados pelas respectivas Casas Legislativas. em nosso sistema tributário. B) somente podem dispor sobre matéria tributária de competência da União. mas não cabe segurança. E) não podem dispor sobre exonerações tributárias internas. B) concessão da segurança. estadual e municipal. somente os entes autárquicos federais são imunes à tributação. D) podem modificar a legislação tributária interna se forem ratificados por decreto legislativo do Congresso Nacional. B) respondem pessoalmente por tributos e multas derivados de ilícitos fiscais praticados na respectiva empresa. A) se sobrepõem às normas internas de qualquer hierarquia. pois se consumou a decadência tributária. E) os dispositivos do Código Tributário Nacional e deixar de apurar o imposto e respectiva multa. 10 As contribuições sociais. C) decadência. as empresas públicas e sociedades de economia mista não gozam de imunidade recíproca. invocando decurso de prazo extintivo da pretensão. reconhecendo o decurso do prazo decadencial. Das afirmativas acima. B) somente podem ser instituídas pela União.gravosa vigente à data da ocorrência do fato gerador. pois não se consumou a decadência tributária. E) prescrição. A) não têm natureza tributária. 06 Um contribuinte sonegou operação tributável e deixou de recolher o imposto devido em determinado exercício financeiro. A União e os Estados têm competência residual em matéria tributária. C) respondem pessoalmente por tributos derivados de ilícitos fiscais. as livrarias ou bancas de jornais são imunes à cobrança do IPTU. C) aplicam-se no âmbito federativo federal. pois se consumou a prescrição tributária. os diretores e gerentes de pessoas jurídicas de direito privado A) respondem solidariamente e sem benefício de ordem pelos débitos fiscais da respectiva empresa. estão corretas SOMENTE A) I e II B) I e III C) II e III D) II e IV E) III e IV 08 A) B) C) D) E) Em sede de imunidades tributárias. E) somente respondem pessoalmente pelos débitos fiscais apurados contra as sociedades anônimas. III. . IV. mesmo constitucional. II. O princípio da anterioridade aplica-se a todos os impostos federais. firmados pelo Presidente da República. mas não cabe segurança. O Imposto de Importação integra a base de cálculo do ICMS nas importações de produtos estrangeiros. 05 Em nosso sistema tributário. há consenso no sentido de que os tratados internacionais. A hipótese é de A) denegação da segurança. mas não pelas respectivas multas. os entes públicos são imunes ao IPI e ICMS quando adquirem bens no mercado interno. O IR e o IPTU podem ter alíquotas progressivas. D) não respondem pessoalmente pelos débitos fiscais de quaisquer natureza da respectiva empresa. Passados cinco anos contados da ocorrência do fato gerador foi lavrado auto de infração contra o contribuinte e o mesmo impetrou mandado de segurança contra o Fisco. 09 Em nosso sistema tributário. de qualquer natureza.

por estarem economicamente corretos.C) podem ser instituidas pelos Estados e Municípios. para custeio do sistema de previdência de seus servidores. A base de cálculo do imposto correspondeu ao valor estimado do aluguel. em face da sua destinação. E) não precisam observar os princípios da legalidade e da anterioridade. porque ocorreu disponibilidade jurídica da renda. a ser cobrada dos proprietários de imóveis em sua área geográfica. B) legal. por não corresponder ao efetivo exercício do poder de polícia. pois trata-se de contribuição com caráter nitidamente social. por não corresponder a serviço específico e divisível relativamente ao contribuinte. tendo este a finalidade de facilitar a tributação pelo Imposto Predial e Territorial Urbano. pois viola a discriminação constitucional vigente. B) ilegais. Os lançamentos praticados com base em tais valores serão: A) legais. C) ilegais. 04 O Estado de São Paulo resolve tributar os prêmios das corridas de cavalos. porque a União Federal pode estimar a renda virtual do imóvel cedido em comodato. D) é devido. D) legais. lançando contribuição social incidente sobre os mesmos e destinada ao custeio dos hospitais estaduais que atendem a crianças carentes. a qual tem por suporte os serviços de criação de um cadastro imobiliário e da inscrição dos contribuintes nesse mesmo cadastro. C) ilegal. Essa tributação: A) é legal. só podem ser cobradas no primeiro dia do exercício seguinte. editando nova Planta Genérica de Valores. tributando-a. Tal taxa é: A) legal. considerando-se que os municípios têm a faculdade de estabelecer um controle dos imóveis sob sua circunscrição administrativa. por corresponder a serviço efetivamente prestado ao contribuinte. pois os Estados podem instituir contribuições sociais para atender às necessidades relativas à área social. porque a base de cálculo deve ser fixada por lei. que correspondem à realidade econômica. Esse imposto: A) é devido. B) é devido. C) é indevido. D) previdenciárias aumentadas num exercício. valores esses que somente serão utilizados nos lançamentos a serem efetuados no exercício seguinte. porque o fato gerador é a disponibilidade econômica ou jurídica da renda. porque o comodatário não é dependente do comodante. B) é legal. C) é ilegal. embora não recebida efetivamente. 02 Determinado município institui taxa de cadastro e inscrição. . D) ilegal. por violação da competência municipal. por representar efetivo exercício do poder de polícia. e que servirão de base de cálculo do Imposto Predial e Territorial Urbano em relação aos imóveis situados em sua área impositiva. 03 Determinado Município baixa decreto. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa E 2 alternativa D 3 alternativa C 4 alternativa A 5 alternativa B 6 alternativa A 7 alternativa B 8 alternativa E 9 alternativa D 10 alternativa C Direito Tributário 13 01 União Federal lança Imposto de Renda contra alguém que cedeu em comodato um imóvel de que é proprietária a pessoa que não é seu dependente.

D) é ilegal em face da destinação específica dessa contribuição. por meio de decreto do Presidente da República. de vez caber aos decretos a especificação dos conceitos definidos em lei. por iliquidez do título exeqüendo. 08 Determinado contribuinte. devedor de tributo. D) ilegal. mas ao Ministro dos Transportes. A União Federal. porque construção civil não é prestação de serviços. o oficial de justiça. porque é o local onde foi construído o edifício. 10 Determinada pessoa. pois a arrematação não pode causar prejuízo ao Fisco. por parte do Fisco. porque é o município onde a construtora tem a sua sede social. 07 A lei federal que criou o Adicional de Indenização ao Trabalhador Portuário (AITP) enunciou como sujeito passivo desse tributo. C) ilegal. será: A) ação anulatória do lançamento tributário gerador do título executivo. equiparou a operador portuário os importadores. em se tratando de contribuições sociais e impostos. visto ser ele sócio da devedora e responsável tributário. sofre processo de execução fiscal para a cobrança do referido tributo. por representar bitributação. obtém o seu parcelamento e vem efetuando o pagamento conforme deferido. sem citá-lo. suspendendo a execução. Nos embargos de devedor. A competência para a imposição do Imposto Municipal Sobre Serviços (ISS) caberá à municipalidade de: A) Cubatão. B) inconstitucional. que teria perdido a sua natureza tributária pelo seu parcelamento. Apesar disso. D) legal. pois o crédito do exeqüente se sub-roga sobre o preço da arrematação. pois o valor pago pelo arrematante não foi suficiente para a cobertura da execução. 05 Uma construtora com sede no Município de Cubatão constrói um edifício sob regime de empreitada na cidade de Santos. o contribuinte poderá alegar: A) a carência da execução fiscal. C) inconstitucional. C) embargos de terceiro. exonerando o arrematante quanto ao saldo devedor. de modo genérico. vem a sofrer a exigência pelo saldo devedor da execução não coberto pelo preço da arrematação. o operador portuário. interpostos pelo sócio que teve o bem penhorado. 09 A União Federal institui contribuição social cujos fato gerador e base de cálculo são os mesmos de um imposto de sua competência. havendo arrematado imóvel em leilão judicial ocorrido em processo de execução fiscal para a cobrança de Imposto Predial Urbano. na falta de bens próprios da empresa. em face da novação da dívida. B) Santos. B) a improcedência da execução fiscal. intimando-o da penhora e tornando-o depositário. pois ocorreu apenas adequação a um conceito previamente definido em lei. onde não possui estabelecimento. B) embargos de devedor. D) Cubatão. em razão de não competir ao Presidente da República. exportadores e consignatários de mercadorias importadas do exterior. por ser calculada sobre a mesma base imponível de um imposto. D) a carência da execução fiscal em face da suspensão do crédito tributário. D) embargos de devedor. pelo fato de que parte da dívida já foi paga. por incidir sobre o mesmo fato gerador de um imposto. Considera-se essa contribuição: A) constitucional. C) o reconhecimento do direito apenas parcial à execução fiscal. porque a construtora não tem estabelecimento em Santos. Tal equiparação é: A) legal. por não haver vedações constitucionais quanto à utilização de mesmos fato gerador e base de cálculo. a definição de ''operador portuário''. C) legal. . B) legal. pois o arrematante é sucessor do executado em relação ao imóvel e em sua pessoa fiscal sub-rogados os créditos dos tributos incidentes sobre o mesmo imóvel. O procedimento judicial cabível para a desconstituição do título executivo. B) ilegal. Essa exigência é: A) legal. porquanto a definição de sujeitos passivos é privativa de lei. 06 Em um processo de execução fiscal promovido contra uma sociedade regularmente constituída. penhora bem de sóciogerente. D) inconstitucional. interpostos pela sociedade. C) Cubatão. interpostos pelo sócio que teve o bem penhorado sem citação. em face da existência de saldo devedor do parcelamento.

e exigiu essa nova alíquota quando do desembaraço aduaneiro de produtos que já se encontravam viajando em navios que navegavam em águas brasileiras. C) ilegal. B) ilegal apenas quanto aos produtos que viajavam em navios que se encontravam em águas brasileiras. pois não é o proprietário do terreno quem joga o lixo no mesmo. um contribuinte do Imposto Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transportes Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) veio a ser autuado por ambos os Estados. pois o Município tem o direito de punir o proprietário por sua negligência. A medida judicial que deverá tomar o contribuinte para suspender a exigibilidade dos créditos tributários e evitar o pagamento do mesmo imposto e pelo seu valor . havia Declarações de Importação processadas. Essa exigência é legal? A) Sim. 03 Quando da dissolução de uma sociedade limitada. Esse procedimento é A) legal. 04 Tendo transferido mercadorias de um estabelecimento no Estado de São Paulo para outro no Estado do Rio de Janeiro. B) Sim. B) legal. pois a alienação dos imóveis na sua passagem da sociedade para os sócios configura fato típico. embora não estivessem eles ainda embarcados. pois tributo não pode corresponder a sanção de ato ilícito. utilizado como depósito de lixo por terceiros. o que constitui um novo fato gerador. que posteriormente foram vendidas neste último Estado.RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa A 2 alternativa D 3 alternativa B 4 alternativa C 5 alternativa B 6 alternativa C 7 alternativa C 8 alternativa D 9 alternativa A 10 alternativa B Direito Tributário 14 01 O proprietário de um terreno urbano. pois o fato gerador do Imposto de Importação é o desembaraço aduaneiro dos produtos importados. D) legal apenas em relação aos navios com bandeiras estrangeiras e em relação àqueles objeto de Declarações de Importação. D) ilegal. 02 A União Federal elevou a alíquota do Imposto de Importação em determinado momento. os sócios receberam em retorno os bens que àquela haviam conferido. permitindo que o terreno seja utilizado como depósito de lixo. Essa cobrança é A) legal. porque não ocorreu a transferência de bens imóveis. C) ilegal em relação às mercadorias embarcadas em navios de quaisquer bandeiras e também em relação àquelas objeto de Declarações de Importação. relacionadas com os mesmos produtos. Os sócios sofreram a tributação pelo Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis e Direitos a eles relativos por parte do Estado em que a sociedade tinha a sua sede. tem o Imposto Territorial Urbano cobrado com o acréscimo de 100% sobre o valor do tributo em face da ausência de proteção do terreno. pois a Constituição permite que os imóveis urbanos sejam tributados segundo a sua utilização social. e. D) Não. quando da subscrição do capital. alguns deles com bandeira brasileira. C) Não. que exigiram o referido imposto pela alíquota total. porquanto esse tributo não foi atribuído à competência dos Estados. sem muros ou outra forma de proteção. inclusive. de vez que ocorreu uma nova transmissão.

A sentença está A) correta. 05 O prazo para a constituição de créditos tributários relativos a tributos sujeitos ao regime de lançamento de ofício A) é de cinco anos. mesmo que haja previsão legal a respeito. notificação para pagamento do débito. a contar da ocorrência do fato gerador. já que não será mais possível a discussão judicial do débito.total a dois Estados diferentes. D) errada. III. A exigência está A) correta. D) medida cautelar de depósito contra o Estado do Rio de Janeiro. acrescido da multa moratória de 30%. D) errada. Na ocasião. B) correta. independentemente de prévia autorização administrativa. expressa ou tácita. A) pode ser realizada espontaneamente pelo sujeito passivo. independentemente de previsão legal específica ou de autorização administrativa. B) Compete à União Federal instituir Imposto Sobre Operações de Circulação de Mercadorias e Serviços. dividindo a respectiva receita com os Estados e com o Distrito Federal. pois o princípio da irretroatividade veda a aplicação retroagente da lei tributária. 08 No exercício de 1995. não impedindo a sua discussão judicial. pois a aplicação retroativa da lei é regra geral no direito tributário. 09 Assinale a alternativa correta A) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir imposto sobre doação de bens imóveis. mediante lei complementar. como modalidade de extinção dos créditos tributários vincendos. a contar da homologação. B) depende sempre de autorização administrativa. D) nunca é admitida. em 1998. 150. Tendo em vista a ausência do depósito. observar o princípio da anterioridade. por sua conta e risco. O contribuinte recebeu. mesmo após ser regularmente intimado a fazê-lo. um contribuinte deixou de recolher determinado tributo. . C) correta. pois aplica-se retroativamente a lei que defina penalidade menos severa ao contribuinte. C) Os Estados e o Distrito Federal poderão instituir. impostos não cumulativos e que não tenham fato gerador ou base de cálculo própria daqueles discriminados na Constituição. C) errada. do lançamento. C) ação declaratória contra o Estado de São Paulo. pois o processo deveria ser extinto com julgamento do mérito. pois o depósito representa a garantia do Fisco de que o tributo será pago no caso de improcedência da ação. pois a realização do depósito é um dos pressupostos de desenvolvimento regular do processo. pois aplica-se a lei vigente à época de ocorrência do fato gerador. a contar do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorreu o fato gerador. pois a realização do depósito apenas suspende a exigibilidade do débito inscrito. o juiz extinguiu o feito sem julgamento do mérito. B) é de dez anos. pois a compensação pressupõe o encontro de créditos e débitos vencidos. D) é de dez anos. previsto pelo art. B) ação de consignação em pagamento contra os dois Estados. ou a execução fiscal por ambos contra ele. o contribuinte deixou de efetuar o depósito preparatório do respectivo valor. a lei impunha a multa moratória de 30% do valor do débito. C) pode ser realizada espontaneamente pelo sujeito passivo sempre que houver previsão legal específica. 10 Deve. 07 Proposta ação anulatória de débito fiscal inscrito. necessariamente. D) Compete aos Municípios instituir imposto sobre transmissão causa mortis. Em 1997. a contar do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorreu o fato gerador. B) errada. C) é de cinco anos. 06 A compensação com débitos vencidos. houve alteração legislativa que reduziu a multa moratória para 20%. será a propositura de A) mandado de segurança contra ambos os Estados.

C) legal quanto ao tributo e à multa e ilegal quanto aos juros e à correção monetária. para a entrada. do imposto sobre produtos industrializados e do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. C) é inconstitucional. da multa e dos juros. B) legal quanto ao tributo e todos os seus acréscimos. Essa exigência é A) legal. pela prefeitura. de mercadorias advindas de outros Estados. B) é legal. pois estaria ferida a autonomia tributária dos Estados. a União Federal. desde que isente dos seus impostos as importações no interesse da regulação do comércio exterior. D) ilegal apenas quanto à multa. tendo sido autuado pela prática de sonegação fiscal. II. D) é ilegal. pois a aprovação. o imposto A) sobre importação de produtos estrangeiros (II). o pagamento prévio do ICMS. B) sobre serviços de qualquer natureza (ISS). C) legal. de projeto de loteamento de sítios de recreação. pois cabe à União Federal legislar sobre comércio exterior. sobre as mesmas lançou o imposto predial e territorial urbano. sofrem processo de execução fiscal compreendendo o valor do tributo. . acrescido da correção monetária. com a finalidade de regular o comércio exterior. C) sobre produtos industrializados (IPI). 03 Em 1998. pode também isentar do ICMS. da Constituição Federal. tendo aprovado um projeto de loteamento de áreas de lazer (sítios de recreação) sitas na zona rural de seu município. Esse procedimento é A) ilegal. pois a antecipação de tributo é proibida. pois a competência para tributar imóveis fora da zona urbana dos municípios é dos Estados Federados. B) ilegal. 154. B) legal. da Constituição Federal. D) extraordinário que vier a ser instituído conforme o art. discriminando-as em face da sua procedência. criou lei isentando alguns produtos do imposto de importação. C) ilegal.b. pois os Estados têm o direito de precaver-se contra a hipótese de sonegação do ICMS devido quando da venda posterior das mercadorias. pois a União Federal não pode isentar impostos estaduais. D) ilegal. ainda que dos seus municípios. em seu território. convencionando pautas fiscais de valor para a cobrança do imposto e permitindo a sua repetição na hipótese da não-venda de tais mercadorias. pois com isso está impedindo a livre circulação de mercadorias. pois as prefeituras não têm competência para tributar imóveis na zona rural. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa C 2 alternativa A 3 alternativa D 4 alternativa B 5 alternativa C 6 alternativa C 7 alternativa D 8 alternativa B 9 alternativa A 10 alternativa B Direito Tributário 15 01 Herdeiros de um contribuinte que deixou patrimônio. Tal procedimento A) é legal. pois apenas está antecipando a cobrança de um imposto devido. Essa cobrança é A) ilegal quanto ao tributo e todos os seus acréscimos. 04 Determinada prefeitura. pois a União Federal. 02 Determinado Estado da União exige.

mediante atuação estritamente vinculada. independentemente de qualquer procedimento fiscal anterior. 06 NÃO pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro da publicação da Lei que o instituiu. ) estabeleceu que a alíquota referente a navios produzidos no Estado do Rio de Janeiro é de 1%. independentemente de idade e de capacidade. B) o decreto regulamentar.). 05 Em direito tributário. pois as prefeituras têm competência para tributar imóveis na zona rural dos seus municípios. pelo contribuinte. B) a cientificação da administração tributária. C) liberdade de trânsito. B) imposto sobre importação de produtos estrangeiros (I. coloca tais áreas sob sua competência tributária. independentemente de idade. crime este de iniciativa pública incondicionada. câmbio e seguro. D) direito de qualquer cidadão poder dirigir-se aos órgãos da administração fiscal. ). P. 10 A) B) C) D) A pessoa física tem capacidade tributária passiva somente a partir de 16 anos de idade. 8%. de que este cometeu infração à legislação tributária. o Distrito Federal e os Municípios é A) a lei ordinária. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 2 3 4 5 6 alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa D D C C B D . I. somente quando maior de 18 anos e civilmente casado. A) imposto sobre produtos industrializados (I. a expressão ''denúncia espontânea da infração'' significa A) oferecimento. ou relativas a títulos ou valores mobiliários (I. se civilmente capaz. I. C) lançamento de tributo por meio da lavratura de auto de infração pela administração tributária. O. 09 ''Situação definida em lei como necessária e suficiente para a sua ocorrência'' é definição do(a) A) fato gerador da obrigação acessória. B) uniformidade geográfica da tributação. R. D) crédito tributário. ). C) obrigação tributária. D) seletividade do imposto sobre produtos industrializados. B) fato gerador da obrigação principal.ainda que na zona rural do município por ela gerido. os Estados. C. 08 A norma jurídica encarregada de dispor sobre conflitos de competência em matéria tributária entre a União. para informar a existência de infrações fiscais de que tenha conhecimento. P. D) a lei complementar. Tal disposição vulnera o princípio constitucional da A) não discriminação entre procedência e destino do produto. pelo Ministério Público. ). D) imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (I. C) imposto sobre operações de crédito. de denúncia por crime de sonegação fiscal. D) legal. I. e a dos produzidos no resto do País. C) a Constituição Federal. 07 Lei Federal que fixa alíquotas aplicáveis ao imposto sobre produtos industrializados (I.

propriedade territorial urbana e prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal. B) operações relativas à circulação de mercadorias. remissão. B) apenas as afirmativas I e III. C) operações relativas à circulação de mercadorias. III) reporta-se à data da ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei então vigente. D) todas as afirmativas estão corretas. 04 A) B) C) D) Forma extintiva da obrigação. C) é inconstitucional por violar norma de imunidade tributária. 03 Das seguintes afirmativas: I) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. Estão corretas A) apenas as afirmativas I e II. D) é inconstitucional porque o tributo referido deve ser seletivo.Questão Questão Questão Questão 7 alternativa B 8 alternativa D 9 alternativa B 10 alternativa C Direito Tributário 16 01 É da competência dos Estados a instituição de impostos sobre A) operações relativas à circulação de mercadorias. a fixação da alíquota do tributo e as hipóteses de dispensa ou redução de penalidades somente poderão ser estabelecidas por lei. a data em que venceu o prazo para o pagamento do tributo. o dia da ocorrência do fato gerador. denúncia espontânea. versando sobre tributos. a lei nova jamais pode ser aplicada a fatos pretéritos. não pode ser revisto de ofício. isenção. 02 Lei estadual prevendo a incidência de imposto sobre operações de circulação de livros e jornais A) é válida porque a instituição de imposto sobre circulação de mercadorias insere-se na competência do Estado. pode-se afirmar que: I) após notificado ao sujeito passivo. 05 Em relação ao lançamento. é a anistia. C) apenas II e III estão corretas. transmissão onerosa inter vivos de bens imóveis e propriedade de veículos automotores. 06 A) B) C) A prescrição da ação para cobrança do crédito tributário tem como termo inicial a data da sua constituição definitiva. em função da essencialidade das mercadorias. . II) a extinção de tributos. III) em matéria tributária. B) apenas I e III estão corretas. B) viola dispositivo constitucional que prevê isenção de impostos sobre livros e jornais. II) no lançamento por homologação incumbe ao sujeito passivo antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa. C) apenas as afirmativas II e III. doação de quaisquer bens ou direitos e propriedade de veículos automotores. integram a legislação tributária. D) prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal. serviços de qualquer natureza e transmissão causa mortis de quaisquer bens. implicando o perdão do tributo devido. D) todas as afirmativas. A) apenas I e II estão corretas.

08 Pela obrigação tributária resultante de ato praticado com infração do contrato social. o imposto. a taxa. D) não responde. o sócio-gerente de sociedade por quotas de responsabilidade limitada A) responde solidariamente com a sociedade. D) tem âmbito restrito à discussão sobre a validade formal do ato de inscrição da dívida. D) Pertencem ao Município 50% da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade .D) o primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. A) A União não pode instituir impostos não previstos pelo artigo 153. é indispensável o depósito do valor integral da dívida. C) Não cabe aos Estados instituir imposto sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e comunicação salvo se iniciados no exterior. D) imunidade. 02 Assinale a afirmativa correta. 10 A) B) C) D) Na ação de repetição de indébito. ou não. C) remissão. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa C 3 alternativa A 4 alternativa B 5 alternativa C 6 alternativa A 7 alternativa D 8 alternativa B 9 alternativa B 10 alternativa C Direito Tributário 17 01 O ato por meio do qual a autoridade perdoa uma dívida tributária. B) Pertencem ao Município 20% do produto da arrecadação do imposto dos Estados sobre a propriedade territorial rural. não são devidos. 07 A) B) C) D) O tributo que tem como fato gerador a utilização de serviço público específico e divisível é o preço público. são devidos a partir do trânsito em julgado. os juros de mora são devidos a partir da data em que ocorreu o pagamento indevido. C) não poderá ser proposta após ajuizamento da execução fiscal. 09 Em relação à ação anulatória de dívida fiscal inscrita pode-se afirmar que A) para a sua propositura. da Constituição Federal. denomina-se A) remição. C) responde. com base em critérios legais. B) responde pessoalmente. B) isenção. B) poderá ser proposta com o depósito do valor integral da dívida. a tarifa. hipótese em que suspenderá a exigibilidade do débito. na conformidade do que dispuser o contrato social. são devidos a partir da citação.

não tem a mesma natureza da obrigação tributária. D) Imposto sobre propriedade territorial rural e Imposto sobre propriedade territorial urbana. C) todos os itens estão incorretos. D) apenas o item III está correto. C) da União. 04 A competência para instituir o imposto sobre operações de crédito. decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta. propriedade territorial urbana. as reclamações e recursos administrativos. C) Imposto sobre veículos automotores e Imposto sobre serviço de qualquer natureza. 07 A Constituição Federal. a moratória. transmissão ''causa mortis'' e doação de quaisquer bens e direitos. . 05 Suspende(m) a exigibilidade do crédito tributário: I. 06 A) B) C) D) Os Estados possuem competência para instituir impostos. câmbio e seguro ou relativo a títulos ou valores mobiliários é A) dos Estados. 03 A) B) C) D) O crédito tributário não decorre da obrigação principal. B) apenas os itens I e II estão corretos. 09 O princípio da não cumulatividade é um atributo do A) Imposto sobre produto industrializado e Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestações de serviços. a concessão de Medida Liminar. o depósito do seu montante integral. decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta. dentre outros. IV. ao Município. não poderão ter base de cálculo própria de imposto. B) dos Municípios.de veículos automotores licenciados em seu território. câmbio e seguro ou relativo a títulos ou valores mobiliários. D) da Legalidade e da Anterioridade. C) da Legalidade e da Isonomia. poderão ser cobradas sobre serviços inespecíficos. serviços de qualquer natureza. em situação equivalente. incisos I e II. está dispondo sobre os princípios A) da Anterioridade e da Isonomia. poderão ser cobradas sobre serviços públicos indivisíveis. em seu artigo 150. à União. 10 A) B) C) D) As taxas poderão ter base de cálculo própria de imposto. sobre propriedade territorial rural. III. 08 A) B) C) D) A competência residual de instituir impostos é outorgada a todas as entidades federativas. não terão tratamento desigual. B) da Capacidade Contributiva e da Anterioridade. II. ao afirmar que os tributos não poderão ser exigidos ou aumentados sem lei que o estabeleça e que os contribuintes. D) do Distrito Federal. Pode-se afirmar que A) todos os itens estão corretos. B) Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e Imposto sobre operações de crédito. aos Estados e Distrito Federal.

ainda que levíssima. os impostos municipais se aquele não for dividido em Municípios. natureza e extensão dos efeitos do ato infrator. no que concerne ao fato gerador. C) ao Território. se o Território não for dividido em Municípios. A) na data de sua publicação. C) dos Estados e Municípios. 02 Segundo o Código Tributário Nacional entram em vigor. B) independe. os impostos municipais. B) dos Estados e Municípios pode ter vigência no País. cumulativamente. D) por lei complementar estadual. em decorrência de sua natureza local. mas apenas nos limites do Estado a que pertencem. cabendo os impostos municipais aos Municípios em . B) à União. o Distrito Federal e os Municípios. à base de cálculo e aos contribuintes de tributos estaduais e municipais. a lei que majore impostos sobre o patrimônio ou a renda. da intenção do agente e da efetividade. salvo disposição legal em contrário. fora de seus territórios. 03 A responsabilidade por infrações da legislação tributária A) depende de que o ato infrator tenha sido praticado com dolo específico. nos casos em que for admitida sua extraterritorialidade. os convênios que entre si celebrem a União. 05 Em Território Federal. natureza e extensão dos efeitos do ato infrator. cumulativamente. fora de seus respectivos territórios. em nenhuma hipótese pode vigorar no País. C) por lei complementar federal. desde que autorizada sua extraterritorialidade e fixados os seus limites por ato normativo do Governo Central da União. 04 As normas gerais sobre legislação tributária. os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. D) depende de que o agente tenha atuado com dolo ou culpa e da efetividade.RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa C 2 alternativa D 3 alternativa B 4 alternativa C 5 alternativa A 6 alternativa D 7 alternativa C 8 alternativa B 9 alternativa A 10 alternativa B Direito Tributário 18 01 No tocante à vigência no espaço. fora de seus territórios. competem A) ao Território. nos limites em que for admitida sua extraterritorialidade por convênios de que participem. D) na data por ela estipulada. são estabelecidas A) pela Constituição Estadual. B) pela Constituição Federal. B) na data de sua publicação. ou nos limites do que for disposto pelo Código Tributário Nacional ou por outras leis federais de ordem geral. C) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorrer a publicação. os impostos estaduais e. os Estados. C) depende de que o agente tenha se conduzido com dolo ou culpa. a legislação tributária A) dos Municípios pode vigorar fora de seus territórios. os impostos estaduais e. os impostos estaduais. D) dos Estados e dos Municípios pode vigorar no País. os efeitos normativos decorrentes de decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa a que lei atribua eficácia normativa. salvo disposição legal em contrário.

impostos além dos previstos. 10 Assinale a alternativa incorreta. que somente por Emenda Constitucional poderá instituir novos impostos além dos já previstos para compor a sua receita tributária. 07 Assinale a alternativa correta. que expressamente veda a ampliação daqueles. se regularmente constituída. cabendo ao sujeito ativo ilidir a presunção mediante prova inequívoca. os impostos municipais se aquele não for dividido em Municípios. D) A enumeração dos impostos da União foi feita de forma exaustiva pela Constituição Federal. ser ilidida por prova em contrário de qualquer natureza. D) A instituição. obrigatoriamente. B) A Constituição Federal enumera os impostos de competência da União. C) A Constituição Federal enumera os impostos de competência da União. do Código Tributário Nacional. ao fato gerador e à base de cálculo dos novos impostos. quanto aos impostos da União. 09 Assinale a alternativa correta. mediante lei complementar. e.que aquele for dividido. do imposto sobre a propriedade territorial rural e dos que a União. 08 Na repartição das receitas tributárias. instituir além dos já expressamente previstos pela Constituição Federal para compor a sua receita tributária. participam do imposto sobre a propriedade territorial rural. observar-se-á o seguinte: A) os Estados e os Municípios. e à União. desde que o faça para promover o equilíbrio socioeconômico das diferentes regiões do País. quanto aos impostos estaduais. podendo lei complementar ampliá-los somente se se tratar de impostos extraordinários na iminência ou no caso de guerra externa. é assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga a título de imposto ou contribuição caso. B) Aos Estados. os impostos estaduais. posteriormente. os requisitos elencados no artigo 202. em razão de sua procedência ou destino. participam do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. de tributo não uniforme em todo o território nacional. A) A enumeração dos impostos da União foi feita de forma exaustiva pela Constituição Federal. por isso. quanto aos impostos estaduais. somente é permitida a título de incentivo fiscal. quanto aos impostos da União. . C) os Estados. mediante lei complementar. desde que respeitadas restrições impostas pela Carta Maior quanto à natureza. quanto aos impostos federais. depois de transcorrido o prazo para pagamento fixado para tanto. de presunção absoluta de certeza e liquidez. não se realize o fato gerador presumido. pela União. I a V. do IPVA e do ICMS. quanto aos impostos da União. ao Distrito Federal e aos Municípios é permitido estabelecer diferença tributária entre bens e serviços. sob pena de nulidade insanável do processo de cobrança. D) os Municípios. D) goza. A) O pagamento total de um crédito tributário importa em presunção de pagamento de outros créditos tributários anteriores referentes ao mesmo sujeito passivo e ao mesmo tributo. B) os Municípios. e. participam do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e sobre a propriedade territorial rural. C) deve constar de termo de inscrição que indique. não podendo. de qualquer natureza. B) pressupõe regular inscrição feita a partir da ocorrência do fato gerador. respeitado o que a Constituição Federal estabelece acerca dos percentuais e das situações para que ocorra a participação. D) ao Território. participam dos impostos sobre a renda e proventos de qualquer natureza e sobre a propriedade territorial rural. A) A União pode instituir isenções de tributos estaduais e municipais. do IPVA e do ICMS. mas esta pode instituir. 06 A dívida ativa tributária A) é constituída com a sua regular inscrição na repartição administrativa competente. C) No regime de substituição tributária.

desde que já tenham sido lançados. 05 Nos termos do Código Tributário Nacional. pois a atividade é continuada pelo sócio sob outra razão social. pode-se afirmar que A) a nova empresa criada pelo sócio remanescente apenas responde por metade dos tributos devidos pela sociedade extinta. podem ser revogadas ou modificadas por lei.B) O crédito tributário tem preferência sobre qualquer outro. C) A isenção. sob uma outra razão social. C) somente pessoas políticas. 04 Acerca dos denominados impostos extraordinários. seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituição. entre outros. D) da citação. podem conceder ou revogar isenções. B) aqueles a serem instituídos pela União Federal devem estar compreendidos dentro da sua faixa de competência tributária. ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho. se for o caso. o mesmo há de ser suprimido gradualmente. há de especificar os requisitos exigidos para a sua concessão. o prazo de sua duração. B) em todos os casos. o denominado lançamento por homologação . quando a respectiva atividade é continuada pelo sócio remanescente. a contar A) da data do pagamento indevido. os tributos a quese aplica e. D) A consignação judicial da importância do crédito tributário pode ser feita pelo sujeito passivo. hão de ser devolvidos aos contribuintes. C) da data da constituição definitiva do crédito tributário. não podem ser restritas a determinada região ou território da entidade tributante. não é extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão. salvo disposição legal em contrário. C) cessada a causa que lhes deu origem. 02 Quanto às isenções. B) do trânsito em julgado da decisão definitiva que a determinar. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa A 3 alternativa B 4 alternativa C 5 alternativa B 6 alternativa A 7 alternativa C 8 alternativa D 9 alternativa B 10 alternativa A Direito Tributário 19 01 No caso de extinção de pessoa jurídica de direito privado. é certo que A) em razão do princípio constitucional da uniformidade geográfica. nos casos de exigência. C) a empresa criada pelo sócio remanescente é responsável pela totalidade dos tributos devidos pela sociedade extinta. B) inexiste responsabilidade. D) o Decreto do Poder Executivo que conceder a isenção em caráter geral. a restituição vence juros não capitalizáveis. por mais de uma pessoa jurídica de direito público. a qualquer tempo. independentemente de sua razão social. 03 De acordo com o Código Tributário Nacional. D) a sociedade constituída pelo sócio remanescente é responsável pelos tributos devidos pela sociedade extinta. detentoras de competência tributária. de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador. sabe-se que A) prescindem de lei complementar para a sua instituição. D) cessado o estado de calamidade pública que deu origem à criação de um imposto extraordinário.

são imunes às contribuições para financimento da seguridade social. na cobrança judicial do crédito tributário não haverá concurso entre União. quanto às imunidades. B) a denominada imunidade recíproca não alcança as autarquias e as fundações instituídas e mantidas pelo poder público. concordata. C) as instituições de educação e de assistência social. a lei tributária não poderá alterar os conceitos e as formas de direito privado. diferentemente das contribuições de melhoria. sem fins lucrativos. A) Em face do princípio constitucional da isonomia das pessoas políticas tributantes. C) terminou em janeiro de 2000. está reservado à lei complementar A) estabelecer as alíquotas mínimas nas operações internas de ICMS. D) dispor sobre conflitos de competência e regular imunidades. D) suspende a exigibilidade do crédito tributário. C) instituir contribuições sociais de intervenção no domínio econômico e de interesse de categorias profissionais ou econômicas. 10 No que pertine aos princípios constitucionais tributários. que A) a lei da pessoa política titular da competência tributária que a instituiu deve identificar todas as condições necessárias para o seu gozo. B) expirou em março de 1999. 06 Pode-se afirmar. inventário ou arrolamento. C) exige que o Fisco homologue expressa ou tacitamente os pagamentos antecipados realizados pelo próprio contribuinte sem qualquer participação estatal. RESPOSTAS Questão 1 alternativa D . e teve denegado o seu pleito administrativo de repetição dois anos depois. como instrumento de intervenção da União nas referidas áreas. pode-se dizer que o prazo prescricional para a propositura da respectiva ação anulatória dessa decisão administrativa denegatória A) expirou em março de 1998. C) Os créditos de natureza tributária têm preferência em relação aos de ordem trabalhista. estão sujeitas aoprincípio da anterioridade nonagesimal. D) ainda não terminou. D) A cobrança judicial do crédito tributário não está sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência. 08 Assinale a alternativa correta. Distrito Federal e Municípios. é certo que A) o princípio da anualidade impede a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. de tributo sujeito a lançamento direto. 07 Na hipótese de pagamento indevido realizado em 10 de março de 1990. D) o princípio da uniformidade geográfica impede a concessão de incentivos fiscais quando estes estiverem apenas voltados para a correção de desequilíbrios regionais. além de identificar a classe de contribuintes beneficiada. em que o contribuinte pleiteou administrativamente a restituição do indébito no último dia de seu prazo decadencial. 09 De acordo com a Constituição Federal. B) as contribuições sociais destinadas ao custeio da seguridade social. C) por força do princípio da estrita legalidade. B) somente estará completado se a Administração permanecer omissa no prazo de cinco anos contados do primeiro dia do exercício seguinte ao da realização do fato gerador. B) Os créditos tributários inscritos em dívida ativa têm presunção absoluta de certeza e liquidez. D) a imunidade conferida aos templos de qualquer culto não é ampla e irrestrita.A) acontece naqueles tributos em que a legislação tributária impõe ao Fisco todo o labor da constituição do crédito tributário. Estados. B) instituir isenções de tributos da competência dos Municípios.

entre outros. transmissão inter-vivos. . a Fazenda dispõe de dez anos para efetuar o ato administrativo de lançamento. a Fazenda dispõe de cinco anos para efetuar o ato administrativo de lançamento. propriedade predial e territorial urbana. e na prescrição dispõe de cinco anos para efetuar o ato administrativo de lançamento. a falência da pessoa jurídica. C) reforma constitucional. B) cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. jornais. instituir impostos sobre livros. transmissão inter-vivos. sobre : propriedade de veículos automotores. periódicos e o papel destinado à sua impressão. 05 A decadência se distingue da prescrição tributária pelo fato de : A) na decadência. instituir impostos sobre exportação de produtos nacionais ou nacionalizados.Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 2 alternativa C 3 alternativa B 4 alternativa A 5 alternativa C 6 alternativa D 7 alternativa B 8 alternativa D 9 alternativa D 10 alternativa B Direito Tributário 20 01 Qual o meio legal pelo qual a União pode instituir empréstimo compulsório? A) lei delegada. produtos industrializados. 03 Aos entes de direito público a quem se confere legitimidade para tributar é vedado : A) cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. o ajuizamento de mandado de segurança contra o lançamento tributário. 02 A) B) C) D) Compete aos Municípios instituir impostos. B) medida provisória. extinguindo todas as demais obrigações acessórias decorrentes do crédito. B) a prescrição e a decadência. e na prescrição a Fazenda dispõe de cinco anos para a proposição da ação de cobrança ou ação de execução. a insolvência civil. 06 São causas e conseqüência da exclusão do crédito tributário: A) a isenção e a anistia. D) lei complementar. a Fazenda dispõe de cinco anos para intentar a ação de cobrança ou ação de execução. D) o pagamento. transmissão causa mortis. C) na decadência. B) na decadência. C) a compensação. 04 São causas extintivas da obrigação tributária: A) a decisão judicial transitada em julgado extinguindo a obrigação. instituir tributos sobre renda e proventos de qualquer natureza. propriedade predial e territorial urbana. C) utilizar tributo com efeito de confisco. a remissão. a Fazenda dispõe de dez anos para efetuar o ato administrativo de lançamento e na prescrição a Fazenda dispõe de dez anos para a proposição da ação de cobrança ou ação de execução. instituir impostos sobre produtos industrializados. D) exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. D) tanto na decadência quanto na prescrição tributárias. transmissão causa mortis.

pois a atividade é continuada pelo sócio sob outra razão social. quando: A) o sujeito paga o débito principal e acessórios antes de proferida a sentença. mantendo-se o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal. é certo que . D) a isenção e a anistia. 10 Define-se lançamento tributário como sendo: A) a conseqüência administrativa da sentença penal condenatória proferida nas hipóteses de crime fiscal. extinguindo todas as demais obrigações decorrentes do crédito. Relativamente aos crimes tributários. quando a respectiva atividade é continuada pelo sócio remanescente. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa B 3 alternativa B 4 alternativa C 5 alternativa A 6 alternativa D 7 alternativa D 8 alternativa C 9 alternativa B 10 alternativa C Direito Tributário 21 01 No caso de extinção de pessoa jurídica de direito privado. não se analisa a culpabilidade da conduta. é correto afirmar: por serem crimes de perigo. a prisão e a multa. C) o pagamento e a decadência. a multa e a apreensão de mercadorias. D) a sociedade constituída pelo sócio remanescente é responsável pelos tributos devidos pela sociedade extinta. a reclusão e a detenção. somente são punidos a título de culpa. extinguindo todas as demais obrigações decorrentes do crédito. 02 Quanto às isenções. D) o sujeito obtém o parcelamento do débito antes de ser proferida a sentença. B) o sujeito paga o débito principal e acessórios antes do recebimento da denúncia. somente são punidos a título de dolo. desde que já tenham sido lançados. 07 A) B) C) D) 08 A) B) C) D) São espécies de sanções tributárias. entre outras: os juros sobre o valor devido e o confisco de bens. C) o sujeito obtém parcelamento do débito no âmbito administrativo antes do recebimento da denúncia. sob uma outra razão social. pode-se afirmar que A) a nova empresa criada pelo sócio remanescente apenas responde por metade dos tributos devidos pela sociedade extinta. B) inexiste responsabilidade. B) a via judicial pela qual a Fazenda obtém direito a seu crédito. C) a empresa criada pelo sócio remanescente é responsável pela totalidade dos tributos devidos pela sociedade extinta. independentemente de sua razão social. D) a garantia constitucional dos entes fiscais de cobrar impostos no período seguinte de sua constituição.B) o pagamento e a prescrição. 09 A extinção da punibilidade do crime tributário se dá. são punidos a título de dolo e/ou culpa. C) o procedimento administrativo destinado a constituir o crédito tributário.

C) somente pessoas políticas. se for o caso. em que o contribuinte pleiteou administrativamente a restituição do indébito no último dia de seu prazo decadencial. 05 Nos termos do Código Tributário Nacional. há de especificar os requisitos exigidos para a sua concessão. D) ainda não terminou. Estados. o denominado lançamento por homologação A) acontece naqueles tributos em que a legislação tributária impõe ao Fisco todo o labor da constituição do crédito tributário. a restituição vence juros não capitalizáveis. A) Em face do princípio constitucional da isonomia das pessoas políticas tributantes. C) cessada a causa que lhes deu origem. a qualquer tempo. e teve denegado o seu pleito administrativo de repetição dois anos depois. os tributos a quese aplica e. B) aqueles a serem instituídos pela União Federal devem estar compreendidos dentro da sua faixa de competência tributária. . D) o Decreto do Poder Executivo que conceder a isenção em caráter geral. podem conceder ou revogar isenções. sem fins lucrativos. detentoras de competência tributária. 04 Acerca dos denominados impostos extraordinários. na cobrança judicial do crédito tributário não haverá concurso entre União. Distrito Federal e Municípios. B) a denominada imunidade recíproca não alcança as autarquias e as fundações instituídas e mantidas pelo poder público. o prazo de sua duração. D) cessado o estado de calamidade pública que deu origem à criação de um imposto extraordinário. D) da citação. B) somente estará completado se a Administração permanecer omissa no prazo de cinco anos contados do primeiro dia do exercício seguinte ao da realização do fato gerador. de tributo sujeito a lançamento direto. hão de ser devolvidos aos contribuintes. D) a imunidade conferida aos templos de qualquer culto não é ampla e irrestrita. o mesmo há de ser suprimido gradualmente. quanto às imunidades. 08 Assinale a alternativa correta. 03 De acordo com o Código Tributário Nacional. 07 Na hipótese de pagamento indevido realizado em 10 de março de 1990. B) em todos os casos. que A) a lei da pessoa política titular da competência tributária que a instituiu deve identificar todas as condições necessárias para o seu gozo. B) do trânsito em julgado da decisão definitiva que a determinar. a contar A) da data do pagamento indevido. B) expirou em março de 1999. B) Os créditos tributários inscritos em dívida ativa têm presunção absoluta de certeza e liquidez. sabe-se que A) prescindem de lei complementar para a sua instituição. não podem ser restritas a determinada região ou território da entidade tributante. pode-se dizer que o prazo prescricional para a propositura da respectiva ação anulatória dessa decisão administrativa denegatória A) expirou em março de 1998.A) em razão do princípio constitucional da uniformidade geográfica. D) suspende a exigibilidade do crédito tributário. são imunes às contribuições para financimento da seguridade social. C) terminou em janeiro de 2000. 06 Pode-se afirmar. C) as instituições de educação e de assistência social. podem ser revogadas ou modificadas por lei. C) da data da constituição definitiva do crédito tributário. além de identificar a classe de contribuintes beneficiada. C) exige que o Fisco homologue expressa ou tacitamente os pagamentos antecipados realizados pelo próprio contribuinte sem qualquer participação estatal.

B) as contribuições sociais destinadas ao custeio da seguridade social. têm como fato gerador A) o exercício regular do poder de polícia. exploração. de serviço público específico e divisível. é certo que A) o princípio da anualidade impede a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. aformoseamento ou comodidade.Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana . 10 No que pertine aos princípios constitucionais tributários. diferentemente das contribuições de melhoria. 03 Base de cálculo do IPTU . RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa C 3 alternativa B 4 alternativa A 5 alternativa C 6 alternativa D 7 alternativa B 8 alternativa D 9 alternativa D 10 alternativa B Direito Tributário 22 01 As taxas cobradas pela União. quando for o caso. B) a utilização. concordata. C) instituir contribuições sociais de intervenção no domínio econômico e de interesse de categorias profissionais ou econômicas. 02 Cobrar impostos sobre papel destinado exclusivamente à impressão de jornais periódicos e livros é vedado: A) à União. está reservado à lei complementar A) estabelecer as alíquotas mínimas nas operações internas de ICMS. B) aos Estados federados e aos Municípios. D) a nenhum deles. D) a atualização anual do valor de bens de raiz. D) A cobrança judicial do crédito tributário não está sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência. D) o princípio da uniformidade geográfica impede a concessão de incentivos fiscais quando estes estiverem apenas voltados para a correção de desequilíbrios regionais. D) dispor sobre conflitos de competência e regular imunidades. nos âmbitos de suas respectivas atribuições. B) o valor histórico atualizado monetariamente. inventário ou arrolamento. pelos Estados. C) as duas hipóteses acima referidas. C) o valor venal. prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. como instrumento de intervenção da União nas referidas áreas.C) Os créditos de natureza tributária têm preferência em relação aos de ordem trabalhista. . efetiva ou potencial. a lei tributária não poderá alterar os conceitos e as formas de direito privado. C) a todos os Entes mencionados. B) instituir isenções de tributos da competência dos Municípios. 09 De acordo com a Constituição Federal.é A) o valor de mercado do bem. C) por força do princípio da estrita legalidade. dos bens móveis mantidos em caráter permanente para utilização. estão sujeitas aoprincípio da anterioridade nonagesimal. D) o valor de mercado acrescido. pelo Distrito Federal e pelosMunicípios.

o imposto pago entre os componentes do produto final. B) sempre em cruzeiros reais. A) conceito de ''poder de polícia'' encontra-se no CNT. 10 A) B) C) D) A modalidade de lançamento do ICMS é de ofício.a entrada. o A) da estrita legalidade. 05 É princípio constitucional que permite que o imposto incida somente sobre o quanto for aditado ao preço referente à operação anterior (valor agregado). essa interpretação tende a operar: A) ''pro-lege''. C) na moeda da época do débito contraído. unilateral ou direito. de mercadorias importadas do Exterior sob regime de ''draw Back'' constitui hipótese de A) incidência. D) na moeda de época da emissão do documento. câmbio e seguro. por homologação ou autolançamento. consoante tendência jurisprudencial em São Paulo. B) da anterioridade. por declaração. impostos extraordinários. B) na iminência ou no caso de guerra externa. C) isenção. transmissão ''causa mortis'' e doação de quaisquer bens ou direitos. C) não constitui majoração de tributo a atualização do valor monetário da respectiva base de cálculo. D) existe método próprio para a interpretação das normas tributárias. C) da tipicidade fechada. ou relativas a títulos ou valores mobiliários. em um estabelecimento importador. D) da não-cumulatividade. temporariamente. D) imunidade. deve consignar o valor do débito fiscal expresso A) sempre em reais. 09 À certidão da dívida ativa do ICMS. a União pode instituir.04 No regime jurídico legal do ICMS . 06 À luz do artigo 111 do CNT. regra que manda interpretar-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre a outorga de insenção e outros benefícios. B) ''pro-fisco''. abatendo-se. vendas a varejo de combustível líquidos e gasosos. C) pró-contribuinte. propriedade territorial rural. 08 A) B) C) D) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir imposto sobre operações de crédito. 07 Assinale a alternativa incorreta. contudo. B) não-incidência. exceto óleo diesel.Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços . por outras formas previstas em lei. D) sem levar em conta tais objetos. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 2 3 4 5 6 alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa C C C C D A .

C) pela utilização potencial de serviços públicos específicos e divisíveis postos à disposição do contribuinte.Questão Questão Questão Questão 7 alternativa D 8 alternativa B 9 alternativa D 10 alternativa C Direito Tributário 23 01 Cobrar impostos sobre templos de qualquer culto é vedado: A) à União e Distrito Federal B) aos Estados C) aos Municípios D) a todos os Entes acima mencionados 02 A) B) C) D) Interpreta-se literalmente alegislação tributária que disponha sobre: suspensão ou exclusão do crédito tributário outorga de isenção dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias todas as hipóteses acima 03 A Contribuição de Melhoria cobrada pela União. D) do lançamento de ofício. no âmbito de suas respectivas atribuições. mediante Execução Fiscal. B) pela utilização efetiva de serviços públicos prestados ao contrbuinte. a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará: A) analogia B) princípios gerais de direito tributário C) princípios gerais de direito público e eqüidade D) de todos os acima indicados . através: A) do lançamento decorrente de auto-infração e imposição de multa. é instituída: A) em razão do exercício do Poder de Polícia. na diminuição das exportações. no aumento da dívida externa. 06 Na cobrança judicial da Dívida Ativa. Estados Distrito Federal e Municípios. C) do lançamento por homologação. no aumento da dívida interna. o prazo para o executado oferecer Embargos é de: A) trinta dias B) quinze dias C) dez dias D) cinco dias 07 Os Tratados e Convenções Internacionais: A) não se aplicam legislação tributária interna B) revogam ou modificam a legislação tributária interna. D) para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária. 04 O Código Tributário Nacional impõe ao contribuinte o dever de antecipar o pagamento do imposto sem prévio exame da Administração. 08 Na ausência de disposição expressa. C) somente se aplicam aos impostos sobre comércio exterior. 05 A) B) C) D) A União poderá instituir impostos extraordinários: na iminência ou no caso de guerra externa. B) da revisão do lançamento. D) somente se aplicam nos contratos de financiamento do Banco Mundial e do Banco Interamericano de Desenvolvimento.

B) dos Municípios. A) A União não pode instituir impostos não previstos pelo artigo 153. B) Pertencem ao Município 20% do produto da arrecadação do imposto dos Estados sobre a propriedade territorial rural. câmbio e seguro ou relativo a títulos ou valores mobiliários é A) dos Estados. D) Pertencem ao Município 50% da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos automotores licenciados em seu território. da Constituição Federal. 03 A) B) C) D) O crédito tributário não decorre da obrigação principal. não tem a mesma natureza da obrigação tributária. 04 A competência para instituir o imposto sobre operações de crédito. D) imunidade. C) Não cabe aos Estados instituir imposto sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e comunicação salvo se iniciados no exterior.09 A) B) C) D) A competência da União para emitir moeda será exercida exclusivamente: pelo Tesouro Nacional pelo Banco Central pelo Banco do Brasil pelo Conselho Monetário Nacional 10 A instituição de imposto sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação é de competência: A) dos Municípios B) da União C) dos Estados D) dos Municípios e dos Estados RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa D 3 alternativa D 4 alternativa C 5 alternativa A 6 alternativa A 7 alternativa B 8 alternativa D 9 alternativa B 10 alternativa C Direito Tributário 24 01 O ato por meio do qual a autoridade perdoa uma dívida tributária. B) isenção. decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta. com base em critérios legais. 05 Suspende(m) a exigibilidade do crédito tributário: . decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta. denomina-se A) remição. C) da União. D) do Distrito Federal. C) remissão. 02 Assinale a afirmativa correta.

Pode-se afirmar que A) todos os itens estão corretos. 09 O princípio da não cumulatividade é um atributo do A) Imposto sobre produto industrializado e Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestações de serviços. poderão ser cobradas sobre serviços públicos indivisíveis.I. o depósito do seu montante integral. não poderão ter base de cálculo própria de imposto. incisos I e II. serviços de qualquer natureza. sobre propriedade territorial rural. 10 A) B) C) D) As taxas poderão ter base de cálculo própria de imposto. 06 A) B) C) D) Os Estados possuem competência para instituir impostos. ao Município. poderão ser cobradas sobre serviços inespecíficos. 07 A Constituição Federal. II. D) Imposto sobre propriedade territorial rural e Imposto sobre propriedade territorial urbana. B) Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e Imposto sobre operações de crédito. câmbio e seguro ou relativo a títulos ou valores mobiliários. está dispondo sobre os princípios A) da Anterioridade e da Isonomia. C) da Legalidade e da Isonomia. transmissão ''causa mortis'' e doação de quaisquer bens e direitos. em situação equivalente. à União. B) da Capacidade Contributiva e da Anterioridade. B) apenas os itens I e II estão corretos. a moratória. em seu artigo 150. C) todos os itens estão incorretos. C) Imposto sobre veículos automotores e Imposto sobre serviço de qualquer natureza. D) da Legalidade e da Anterioridade. não terão tratamento desigual. a concessão de Medida Liminar. dentre outros. 08 A) B) C) D) A competência residual de instituir impostos é outorgada a todas as entidades federativas. III. D) apenas o item III está correto. propriedade territorial urbana. aos Estados e Distrito Federal. as reclamações e recursos administrativos. ao afirmar que os tributos não poderão ser exigidos ou aumentados sem lei que o estabeleça e que os contribuintes. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa C 2 alternativa D 3 alternativa B 4 alternativa C 5 alternativa A 6 alternativa D 7 alternativa C 8 alternativa B 9 alternativa A 10 alternativa B Direito Tributário 25 01 É da competência dos Estados a instituição de impostos sobre . IV.

serviços de qualquer natureza e transmissão causa mortis de quaisquer bens. B) viola dispositivo constitucional que prevê isenção de impostos sobre livros e jornais. 02 Lei estadual prevendo a incidência de imposto sobre operações de circulação de livros e jornais A) é válida porque a instituição de imposto sobre circulação de mercadorias insere-se na competência do Estado. denúncia espontânea. 06 A prescrição da ação para cobrança do crédito tributário tem como termo inicial A) a data da sua constituição definitiva. C) apenas as afirmativas II e III. é a anistia. pode-se afirmar que: I) após notificado ao sujeito passivo. III) reporta-se à data da ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei então vigente. D) todas as afirmativas. a taxa. a tarifa. Estão corretas A) apenas as afirmativas I e II. II) a extinção de tributos. III) em matéria tributária. versando sobre tributos. não pode ser revisto de ofício. B) apenas I e III estão corretas. transmissão onerosa inter vivos de bens imóveis e propriedade de veículos automotores. C) operações relativas à circulação de mercadorias. 07 A) B) C) D) O tributo que tem como fato gerador a utilização de serviço público específico e divisível é o preço público. remissão. II) no lançamento por homologação incumbe ao sujeito passivo antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa. D) prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal. D) o primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. C) a data em que venceu o prazo para o pagamento do tributo. 03 Das seguintes afirmativas: I) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. em função da essencialidade das mercadorias. a fixação da alíquota do tributo e as hipóteses de dispensa ou redução de penalidades somente poderão ser estabelecidas por lei. D) todas as afirmativas estão corretas. B) operações relativas à circulação de mercadorias. isenção. 05 Em relação ao lançamento. a lei nova jamais pode ser aplicada a fatos pretéritos. A) apenas I e II estão corretas. integram a legislação tributária. D) é inconstitucional porque o tributo referido deve ser seletivo. B) o dia da ocorrência do fato gerador. doação de quaisquer bens ou direitos e propriedade de veículos automotores.A) operações relativas à circulação de mercadorias. 04 A) B) C) D) Forma extintiva da obrigação. implicando o perdão do tributo devido. . C) é inconstitucional por violar norma de imunidade tributária. B) apenas as afirmativas I e III. o imposto. C) apenas II e III estão corretas. propriedade territorial urbana e prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal.

D) a sociedade constituída pelo sócio remanescente é responsável pelos tributos devidos pela sociedade extinta. sob uma outra razão social. se for o caso. não são devidos. independentemente de sua razão social. na conformidade do que dispuser o contrato social. B) responde pessoalmente. ou não. quando a respectiva atividade é continuada pelo sócio remanescente. 09 Em relação à ação anulatória de dívida fiscal inscrita pode-se afirmar que A) para a sua propositura. o prazo de sua duração. os tributos a que se aplica e. D) o Decreto do Poder Executivo que conceder a isenção em caráter geral. B) em todos os casos. pode-se afirmar que A) a nova empresa criada pelo sócio remanescente apenas responde por metade dos tributos devidos pela sociedade extinta. desde que já tenham sido lançados. B) poderá ser proposta com o depósito do valor integral da dívida. D) não responde. é certo que A) em razão do princípio constitucional da uniformidade geográfica. os juros de mora são devidos a partir da data em que ocorreu o pagamento indevido. são devidos a partir da citação. D) tem âmbito restrito à discussão sobre a validade formal do ato de inscrição da dívida. não podem ser restritas a determinada região ou território da entidade tributante. hipótese em que suspenderá a exigibilidade do débito. é indispensável o depósito do valor integral da dívida. podem conceder ou revogar isenções. são devidos a partir do trânsito em julgado. a restituição vence juros não capitalizáveis. pois a atividade é continuada pelo sócio sob outra razão social. o sócio-gerente de sociedade por quotas de responsabilidade limitada A) responde solidariamente com a sociedade. 10 A) B) C) D) Na ação de repetição de indébito. C) a empresa criada pelo sócio remanescente é responsável pela totalidade dos tributos devidos pela sociedade extinta. detentoras de competência tributária. C) somente pessoas políticas. B) inexiste responsabilidade. há de especificar os requisitos exigidos para a sua concessão. C) responde. 02 Quanto às isenções.08 Pela obrigação tributária resultante de ato praticado com infração do contrato social. . a qualquer tempo. 03 De acordo com o Código Tributário Nacional. C) não poderá ser proposta após ajuizamento da execução fiscal. podem ser revogadas ou modificadas por lei. a contar A) da data do pagamento indevido. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa C 3 alternativa A 4 alternativa B 5 alternativa C 6 alternativa A 7 alternativa D 8 alternativa B 9 alternativa B 10 alternativa C Direito Tributário 26 01 No caso de extinção de pessoa jurídica de direito privado. B) do trânsito em julgado da decisão definitiva que a determinar.

D) a imunidade conferida aos templos de qualquer culto não é ampla e irrestrita. C) terminou em janeiro de 2000. D) cessado o estado de calamidade pública que deu origem à criação de um imposto extraordinário. como instrumento de intervenção da União nas referidas áreas. B) a denominada imunidade recíproca não alcança as autarquias e as fundações instituídas e mantidas pelo poder público. C) cessada a causa que lhes deu origem. D) ainda não terminou. 06 Pode-se afirmar. 07 Na hipótese de pagamento indevido realizado em 10 de março de 1990.C) da data da constituição definitiva do crédito tributário. e teve denegado o seu pleito administrativo de repetição dois anos depois. hão de ser devolvidos aos contribuintes. são imunes às contribuições para financimento da seguridade social. D) A cobrança judicial do crédito tributário não está sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência. C) instituir contribuições sociais de intervenção no domínio econômico e de interesse de categorias profissionais ou econômicas. B) expirou em março de 1999. A) Em face do princípio constitucional da isonomia das pessoas políticas tributantes. 05 Nos termos do Código Tributário Nacional. quanto às imunidades. C) exige que o Fisco homologue expressa ou tacitamente os pagamentos antecipados realizados pelo próprio contribuinte sem qualquer participação estatal. Distrito Federal e Municípios. concordata. 08 Assinale a alternativa correta. inventário ou arrolamento. C) as instituições de educação e de assistência social. está reservado à lei complementar A) estabelecer as alíquotas mínimas nas operações internas de ICMS. de tributo sujeito a lançamento direto. sabe-se que A) prescindem de lei complementar para a sua instituição. B) Os créditos tributários inscritos em dívida ativa têm presunção absoluta de certeza e liquidez. B) somente estará completado se a Administração permanecer omissa no prazo de cinco anos contados do primeiro dia do exercício seguinte ao da realização do fato gerador. 10 No que pertine aos princípios constitucionais tributários. em que o contribuinte pleiteou administrativamente a restituição do indébito no último dia de seu prazo decadencial. 09 De acordo com a Constituição Federal. o mesmo há de ser suprimido gradualmente. sem fins lucrativos. D) suspende a exigibilidade do crédito tributário. C) Os créditos de natureza tributária têm preferência em relação aos de ordem trabalhista. na cobrança judicial do crédito tributário não haverá concurso entre União. além de identificar a classe de contribuintes beneficiada. 04 Acerca dos denominados impostos extraordinários. D) da citação. que A) a lei da pessoa política titular da competência tributária que a instituiu deve identificar todas as condições necessárias para o seu gozo. B) aqueles a serem instituídos pela União Federal devem estar compreendidos dentro da sua faixa de competência tributária. pode-se dizer que o prazo prescricional para a propositura da respectiva ação anulatória dessa decisão administrativa denegatória A) expirou em março de 1998. Estados. B) instituir isenções de tributos da competência dos Municípios. o denominado lançamento por homologação A) acontece naqueles tributos em que a legislação tributária impõe ao Fisco todo o labor da constituição do crédito tributário. D) dispor sobre conflitos de competência e regular imunidades. é certo que .

tem 50% do produto de sua receita distribuída para os municípios onde os imóveis rurais estiverem cadastrados. a lei tributária não poderá alterar os conceitos e as formas de direito privado. 02 De acordo com o Código Tributário Nacional. importante cidade paraibana. além daqueles já previstos em seu favor na Constituição Federal . C) O ITR. e os Estados. suas autarquias e pelas fundações que instituírem ou mantiverem. os Estados. é vedada a vinculação da receita de impostos a fundos ou despesa. a pessoas de direito privado. D) Não constitui delegação de competência o cometimento. C) por força do princípio da estrita legalidade. que é um imposto de competência da União. o Distrito Federal e os Municípios vinte e cinco por cento. da receita resultante de impostos. é correto afirmar: A) A União. ela mesma faz algumas ressalvas. B) As atribuições das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos. na manutenção e desenvolvimento do ensino. D) o princípio da uniformidade geográfica impede a concessão de incentivos fiscais quando estes estiverem apenas voltados para a correção de desequilíbrios regionais. por exemplo. pode legislar. proporcionalmente ao valor das respectivas exportações de produtos industrializados. B) Somente a União poderá instituir novos impostos. B) Pertencem aos Estados e ao DF 10% do produto da arrecadação do IPI. sobre rendimentos pagos a qualquer título. Entretanto. atos ou decisões administrativas em matéria tributária podem ser conferidas por uma pessoa jurídica de direito público a outra. serviços. nunca menos de dezoito. compreendida a proveniente de transferências.A) o princípio da anualidade impede a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. D) 50% do produto da arrecadação do IPVA serão aplicados pelos Estados e pelo DF na . estão sujeitas ao princípio da anterioridade nonagesimal. por eles. D) Nenhuma das pessoas jurídicas de direito público interno acima indicadas poderá instituir novos impostos além daqueles já previstos em seu favor na Constituição Federal. é correto assegurar: A) A competência tributária não exercida por uma pessoa jurídica de direito público poderá ser delegada a outra pessoa. o DF e os Municípios poderão instituir novos impostos além daqueles já previstos em seu favor na Constituição Federal. ou de executar leis. do encargo ou da função de arrecadar tributos. incidente na fonte. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa C 3 alternativa B 4 alternativa A 5 alternativa C 6 alternativa D 7 alternativa B 8 alternativa D 9 alternativa D 10 alternativa B Direito Tributário 27 01 Com relação à competência residencial. e sobre este percentual o município de Cajazeiras. diferentemente das contribuições de melhoria. C) Somente os Estados e o DF poderão instituir novos impostos além daqueles já previstos em seu favor na Constituição Federal. C) A União aplicará. no mínimo. 03 Segundo a Constituição Federal. anualmente. entre as quais não se encontra a prevista na alternativa: A) Pertencem aos municípios o produto da arrecadação do imposto da União sobre a renda e proventos de qualquer natureza. B) as contribuições sociais destinadas ao custeio da seguridade social.

100 do CNT afasta a possibilidade de exigência: A) De multas. celebrados entre os Estados-Membros da Federação Brasileira e o Distrito Federal.manutenção e conservação das estradas de sua propriedade. Lei Ordinária. C) Conceder e revogar suas isenções. constitucionalmente consentida.. 07 A obrigação acessória converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária: A) Quando seu valor ultrapassar o limite fixado em lei. 09 A observância das normas complementares mencionadas no art. 10 Se o Município de Cajazeiras-PB instituir o imposto sobre serviços de energia elétrica. C) Dos juros de mora e das multas. D) Pelo simples fato de sua observância. exceto: A) Imposto Sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. incentivos e benefícios fiscais. B) Pelo simples fato de sua inobservância. Estados. mas não da correção monetária. mas não dos juros de mora e da correção monetária. as alíquotas aplicáveis às operações interestaduais e de exportação. prestam-se a: A) Disciplinar o seu regime de compensação. 06 A) B) C) D) O prazo para homologação de lançamento. Entretanto. 04 A) B) C) D) É correto afirmar que o Código Tributário Nacional tem hierarquia de: Lei Complementar. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 2 3 4 5 6 alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa D B D A A A . se a lei não fixar outro. C) Quando seu valor for superior ao da obrigação principal. B) Fixar a sua base de cálculo e suas alíquotas. dar-se-á: A) Exercício legítimo de sua competência privativa. D) Fixar mediante deliberação da maioria dos Estados. mas não dos juros de mora. B) Impostos de Importação e de Exportação. Quatro anos e será contado da data do vencimento. B) Da correção monetária. D) Das multas. Emenda Constitucional. DF e Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. C) IPI-Imposto Sobre Produtos Industrializados. Decreto. a própria Constituição Federal faculta ao Poder Executivo alterar as alíquotas dos seguintes impostos. prestado dentro do âmbito estritamente municipal. Sete anos e seis meses e será contado da data da ocorrência do fato gerador. B) Bis in idem. 08 Os convênios relativos ao ICMS. 05 O Princípio da Legalidade veda a União. será de: Cinco anos e será contado da data da ocorrência do fato gerador. D) Invasão da competência estadual. de juros de mora e de correção monetária. Dois anos e será contado da data do pagamento certificado pelo órgão arrecadador. D) IOF-Imposto Sobre Operações Financeiras. C) Invasão da competência federal.

é: A) A obrigatoriedade de. sem exceção. 07 De acordo com Constituição Federal. D) Remissão. B) Favorece a incidência ''em cascata'' sobre todas as operações tributadas em dado ciclo da circulação. B) A situação definida em lei como necessária e suficiente a sua ocorrência. 03 O ato mediante o qual o contribuinte antecipa o pagamento do imposto. mediante deliberação da maioria dos Estados. celebrados entre os Estados e o Distrito Federal. incentivos e benefícios fiscais. em confronto com os impostos. sem prévio exame da autoridade administrativa. C) Permite que a tributação seja maior ou menor em função da essencialidade dos produtos para o consumo da coletividade. a não-cumulatividade do IPI e do ICMS: A) Confunde-se com a proibição da bitributação. C) Tratar-se de prestação pecuniária compulsória em moeda. na forma da legislação aplicável. 06 Uma das características distintivas das taxas. por via de conseqüência. C) Qualquer fato relativo ao pagamento do tributo. se for o caso. B) Moratória. D) Fixar. chama-se: A) Lançamento direto. B) O caráter contraprestacional. objetivam: A) Disciplinar o regime de compensação do referido imposto. 04 De acordo com o CTN. D) A situação definida em lei que procura calcular o montante do tributo devido. propor a aplicação de penalidade pecuniária. identificar o sujeito passivo e. serem observados os princípios constitucionais da legalidade e da anterioridade. é fato gerador da obrigação principal: A) Qualquer situação que. em sua instituição. C) Isenção. C) Lançamento por declaração ou misto. B) Lançamento por homologação. 05 Os convênios relativos ao ICMS. .Questão Questão Questão Questão 7 alternativa B 8 alternativa C 9 alternativa B 10 alternativa D Direito Tributário 28 01 São formas de exclusão do crédito tributário: A) A dação em pagamento e a compensação. e fica aguardando a ratificação do seu proceder. B) Fixar a sua base de cálculo e suas alíquotas. D) Tratar-se de prestação pecuniária instituída em lei. C) A confusão e a moratória. as alíquotas aplicáveis às operações interestaduais e de exportação. 02 A------------------------------constitui um perdão da infração cometida pelo sujeito passivo e. C) Conceder e revogar suas isenções. B) A prescrição e a decadência. de modo expresso ou tácito. D) Lançamento de ofício. por intermédio do CONFAZ. uma liberação do devedor relativamente às penalidades respectivas: A) Anistia. D) Propicia compensar o imposto que for devido em cada operação com o montante cobrado nas operações anteriores. D) A isenção e anistia. impõe a prática e abstenção de ato que não configure obrigação acessória.

B) Solidária. podendo ser solidária. pela lei civil. fato sobre o qual o sujeito passivo impõe a obrigação tributária B) ''sujeito passivo''. aquele que responde pela obrigação tributária de terceiro. à renda e aos serviços vinculados ou não a suas finalidades essenciais. ICMS. por força da aquisição do bem gravado pela obrigação C) ''competência tributária''. 10 Sobre as imunidades tributárias. de ''sujeição ativa''. 09 A) B) C) D) A Constituição Federal prevê que. de ''hipótese de incidência''. ISS. II. D) não se aplicam às taxas e aos impostos sobre o comércio exterior. sobre a energia elétrica. acontecimento descrito na lei como suficiente e necessário à dar origem à obrigação tributária. aquele que é obrigado ao pagamento do imposto.08 Relativamente à responsabilidade tributária. C) Total. IPI. II. podem incidir somente: IPI. podemos afirmar que: A) são extensivas às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público. de ''responsável sucessor''. ICMS. como o local determinado ou eleito para as obrigações tributárias . a responsabilidade do agente é: A) Subsidiária. IE. B) impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigação tributária para os casos por elas abrangidos. a atribuição do poder de tributar. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa A 3 alternativa B 4 alternativa B 5 alternativa C 6 alternativa B 7 alternativa D 8 alternativa D 9 alternativa C 10 alternativa B Direito Tributário 29 01 A transmissão de propriedade causa mortis do de cujos a herdeiro infante: A) fica sujeita a incidência do imposto correspondente. o infante não é sujeito de obrigação tributária D) fica sujeita ao imposto cujo valor ficará depositado em juízo até que se complete a idade de capacitação civil do herdeiro. logo. 02 Distingue-se: A) ''fato gerador''. porque a lei tributária não pode alterar os conceitos e definições do direito privado. no que se refere ao patrimônio. poder de exigir o tributo D) ''domicílio tributário''. ICMS. capacidade obrigacional C) não fica sujeita ao imposto correspondente. no caso de infrações que decorram direta e exclusivamente de dolo específico. IE. C) são hipóteses de não-incidência legalmente qualificadas. IPI. ICMS. D) Pessoal. porque a capacidade tributária independe da capacidade civil das pessoas naturais B) não fica sujeita ao imposto correspondente porque o infante não tem. o local determinado ou eleito como sede do contribuinte de ''domicílio fiscal''.

independente de qualquer informação à autoridade competente pelo cadastro de contribuintes B) a mera ocorrência da hipótese de incidência tributária descrita em lei. desde que pague o débito apurado. 08 A pessoa jurídica de direito público: A) não pode ser sujeito passivo de obrigação tributária. por qualquer forma de procedimento judicial C) pode ser executado. a partir da qual fica o contribuinte obrigado a pagar o tributo sob pena de execução forçada C) a autoridade judicial pela declaração da existência da obrigação tributária discutida nos autos do processo D) a autoridade administrativa. recolhido por qualquer forma: A) independente do prazo de recolhimento do tributo B) independentemente da eventual autorização. a matéria tributária. na qualidade de substituto tributário. 07 O sujeito passivo tem direito. o cálculo do imposto e as eventuais infrações e penalidades 05 O crédito tributário definitivamente constituído. concedida em mandado de segurança D) pela liminar em mandado de segurança. sem prévio protesto. por meio da devida escrita fiscal. sem admitir interrupção ou suspensão D) fica sujeito a prazo qüinqüenal para sua constituição e qüinqüenal para a cobrança. revogação ou rescisão de decisão condenatória. de várias origens. anulação. o contrato. estaduais e municipais. por si ou por contador habilitado. conforme o caso. mas somente perante o Tribunal Judicial da esfera correspondente. nos termos da lei B) não há preferência em razão da matéria C) não há preferência em razão de ordem . pelo procedimento em que identifique o sujeito passivo. a ocorrência do fato gerador. mesmo nos casos de tributos que. independe de depósito B) pela propositura de qualquer ação judicial C) pela liminar específica para tanto. da data da extinção do crédito tributário ou da data em que se tornar definitiva a decisão administrativa ou judicial que altera a decisão condenatória D) excluídos os casos de reforma. 04 Constitui o ''crédito tributário'': A) o contribuinte. por sua natureza. 06 O crédito tributário: A) fica sujeito a prazo decendial para sua constituição e depois de constituído não tem limite de prazo para cobrança B) por ser de interesse público. por força da imunidade recíproca B) pode ser executado.03 Assinale a alternativa correta: A) só o sujeito passivo pode ser obrigado ao pagamento do tributo B) o sujeito passivo pode delegar. à restituição total ou parcial do tributo. 09 Na hipótese de cumulatividade de execuções fiscais federais. contra o mesmo contribuinte executado: A) há preferência de ordem e em razão da matéria. ensejam a transferência do respectivo encargo financeiro C) limitado ao decurso do prazo de cinco anos. contados. tem sua exigibilidade suspensa: A) pela propositura de recurso administrativo ou ação judicial. não tem limite de tempo para a sua constituição e cobrança C) fica sujeito a prazo qüinqüenal intercorrente para sua constituição e qüinqüenal simples para sua prescrição. mesmo nas hipóteses em que a lei atribua a responsabilidade pelo pagamento a terceira pessoa D) a lei pode atribuir a contribuinte a responsabilidade pelo lançamento e pagamento de imposto de terceiro. em função da matéria D) não pode ser sujeito passivo de obrigação tributária só na mesma esfera de atuação. a responsabilidade pelo pagamento do tributo a terceira pessoa. desde que esta declare assumir a obrigação C) cabe ao sujeito passivo a declaração e constituição do crédito. desde que garantida por depósito judicial de seu valor integral.

sem possibilidade de aproveitamento ou transferência entre execuções. 10 A ''medida cautelar fiscal''.Na ausência de disposição expressa. inclusive para obras de conservação. II . IV . . bens e valores públicos da administração direta e indireta. pode ser intentada: A) pelo Poder Público. sem qualquer outra providência. sucessivamente.D) é vedada qualquer preferência aproveitando a execução àquele exequente que estiver mais adiantado no procedimento. para garantir a execução do débito fiscal. III .A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito quando seja expressamente interpretativa. cabe julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros. III . da analogia e da eqüidade. são classificadas como: A) despesas de capital B) investimentos C) inversões financeiras D) despesas de custeio E) transferências correntes 02 Das proposições abaixo: I . para garantir a discussão da matéria na instância administrativa. o aplicador da legislação tributária se valerá. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa A 2 alternativa B 3 alternativa D 4 alternativa D 5 alternativa C 6 alternativa D 7 alternativa C 8 alternativa B 9 alternativa A 10 alternativa A Direito Tributário 30 01 Assinale a alternativa correta: As despesas destinadas à manutenção de serviços anteriormente criados. para prevenir a execução fiscal mediante o depósito administrativo do valor do crédito executado D) pelo contribuinte.A Lei Orçamentária Anual pode instituir e majorar tributo. quando seu ativo não for suficiente para atender aos débitos fiscais. É (são) verdadeira(s) a(s) seguinte(s): A) I e III B) III e IV C) Somente a III D) II e IV E) I e II 03 Nas proposições abaixo: I . II . dilapidação ou ocultação do patrimônio ou ''fuga'' do devedor forem plausíveis B) pelo Poder Público. dos princípios gerais de direito constitucional. em qualquer circunstância.Entre as funções do controle interno está a de avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual. desde que já ajuizada a execução fiscal C) pelo contribuinte. contrato que repute irregular.O Tribunal de Contas poderá sustar. dos princípios gerais de direito tributário. auxiliando o Poder Legislativo no exercício do denominado controle externo. quando as condições de insolvência.Ao Tribunal de Contas.A interpretação da legislação tributária se fará literalmente quando esta disponha sobre a dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias.

Exclusivamente para efeitos tributários. a transação. a transação e a conversão do depósito em renda. decisão judicial proferida liminarmente e a conversão do depósito em renda.. III . o parcelamento. E) a compensação. a transação. segundo o Código Tributário Nacional: A) o pagamento. a remissão e a transação. a moratória e a remissão.A natureza jurídica específica de um tributo é dada pelo cotejo entre o seu ''fato gerador'' e a sua base de cálculo. a compensação e a concessão de liminar em mandado de segurança. IV . D) a conversão do depósito em renda. a dação em pagamento em bens imóveis. III e IV E) somente a II 06 São hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário: A) o depósito de seu montante integral e a concessão de medida liminar em mandado de segurança. desde que este esteja incluído em sua competência. exclusivamente. a prescrição. a compensação. C) Em matéria de taxas de polícia. D) a interposição de reclamações ou recursos administrativos. Dentre as proposições acima está(ão) correta(s) a(s) seguinte(s): A) somente a I B) I. 05 Analise os seguintes enunciados: I .Conforme jurisprudência do S. B) o depósito de seu montante integral. III e IV D) II.A natureza jurídica específica de um tributo independe de sua denominação. II e III C) I. 08 Segundo o Código Tributário Nacional: . somente pode instituí-las o ente federativo que detenha a competência para exercer o poder de polícia respectivo. de sua competência para instituir o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza em seu território. a prescrição e decadência e o depósito do montante integral do tributo. ainda que utilizados pela Constituição Federal para definir ou limitar competências tributárias. 07 São causas extintivas do crédito tributário. pelo Município ''X''. a lei pode alterar a definição. E) Ente da administração indireta pode ser sujeito ativo de tributo. a transação. B) Devido ao não-exercício. pertence à União.IV . o conteúdo e o alcance de institutos.O Estado-membro pode instituir e cobrar taxa que possua fato gerador de um imposto. no Brasil. a transação. a concessão de medida liminar em mandado de segurança. a compensação.F. a decadência e concessão de liminar em mandado de segurança. a remissão e a dação em pagamento em bens móveis. a compensação. Assinale a alternativa correta: A) II e III B) I e III C) II e IV D) III e IV E) I e IV 04 Assinale a alternativa incorreta: A) A competência tributária impositiva residual. C) o depósito de seu montante integral.T. C) o pagamento. D) Em nenhuma hipótese o Estado-membro poderá conceder isenção de tributo municipal. E) a compensação. os Estados e Municípios estão imunes ao pagamento do Imposto sobre Operações Financeiras sobre suas aplicações financeiras. B) o pagamento. a compensação. II . ele pode transferi-la ao Estadomembro ao qual pertence. conceitos e formas de direito privado. a concessão de liminar em mandado de segurança ou de tutela antecipada em outras espécies de ação judicial.

da Contribuição sobre Movimentações Financeiras e dos impostos residuais da União 10 No ICMS (Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicações): A) as isenções são concedidas por lei complementar. o cônjuge-meeiro e o sucessor a qualquer título são pessoalmente responsáveis pelos tributos devidos pelo de cujus. D) A denúncia espontânea da infração exclui sempre a incidência da multa e dos juros . III . enquanto princípio constitucional. se houve parcelamento do tributo devido. obrigatoriamente. os gerentes ou os representantes de pessoa jurídica de direito privado são pessoalmente responsáveis quanto às infrações praticadas contra esta. C) A denúncia espontânea da infração afasta a incidência da multa.Os pais são solidariamente responsáveis pelos tributos devidos por seus filhos menores. D) cabe à lei complementar prever casos de manutenção de crédito relativamente à remessa para outro Estado e exportação para o exterior de serviços de mercadorias. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa B 3 alternativa A 4 alternativa B 5 alternativa B 6 alternativa C 7 alternativa B 8 alternativa A 9 alternativa D 10 alternativa D Direito Tributário 31 01 Assinalar a alternativa correta.I . II . as alíquotas mínimas nas operações internas. mesmo que desacompanhada do pagamento. desde que acompanhada do pagamento do tributo devido. em nenhum caso.Os diretores. C) a incidência ocorre sobre o valor total das operações quando mercadorias forem fornecidas com serviços compreendidos na competência dos Municípios. gerar direito a crédito. mas não a dos juros moratórios. A) A denúncia espontânea da infração exclui sempre a incidência da multa e dos juros moratórios. E) a isenção ou não-incidência não podem. bastando para tanto que tenham intervindo no ato ensejador da tributação ou que em relação a este se tenham omitido. do IPI e dos impostos de competência residual da União E) do ICMS. é própria: A) de todos os tributos B) somente do ICMS e do IPI C) de todos os impostos D) do ICMS. São corretas: A) II e IV B) II e III C) I e III D) I e IV E) III e IV 09 A não-cumulatividade.O sócio-quotista de uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada pode ser pessoalmente responsável pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de ato praticado com infração de contrato social. que decorram direta e exclusivamente de dolo específico.Até a data da partilha ou adjudicação. B) A denúncia espontânea da infração exclui a incidência da multa e dos juros moratórios. B) o Senado Federal deve fixar. IV .

Na hipótese do IPI com fato gerador no mês de novembro. é exigível o imposto. segundo o Código Tributário Nacional. 03 Assinalar a alternativa correta. desde que. B) Tratando-se de rendimentos produzidos por atividade ilícita. pode excusar-se do seu pagamento. C) caber verificar primeiro se é legal a obrigação principal do contribuinte. 05 Assinalar a alternativa correta. não seja condicionada nem a termo. D) do primeiro dia após um ano da ocorrência do fato gerador. A) Tratando-se de rendimentos produzidos por atividade ilícita. B) A fonte pagadora de salários não é substituta tributária do contribuinte do respectivo Imposto de Renda. decorrendo a validade dos atos jurídicos dos requisitos de agente capaz. O terceiro responsável pelo crédito tributário. B) do último dia de novembro. B) A isenção é absolutamente irrevogável. a exigência tributária fica sobrestada até o pronunciamento declaratório da licitude da atividade. C) do primeiro dia do exercício seguinte. A) A falta de retenção do Imposto de Renda pela fonte pagadora de salários isenta o contribuinte-empregado do seu respectivo pagamento. C) A retenção do Imposto de Renda pela fonte pagadora dos salários isenta o contribuinteempregado do seu pagamento e da inclusão no ajuste com a Administração Tributária. porquanto não descrito pelo legislador ato ilícito como elemento de hipótese de incidência. D) Assumindo o empregador o encargo de pagar o Imposto de Renda do empregado. C) Tratando-se de rendimentos produzidos por atividade ilícita. B) não ser solidária a obrigação. D) nenhuma das anteriores. C) As isenções tributárias não podem ser concedidas por decreto do Chefe do Poder Executivo que tenha a iniciativa da matéria tributária. 04 Assinalar a alternativa correta. o prazo de decadência começa a ser contado a partir: A) do primeiro dia útil do mês de dezembro seguinte. mesmo que o interessado cumpra os requisitos da lei. objeto lícito e forma prescrita ou não defesa em lei. D) As isenções tributárias não podem ser concedidas por lei complementar. B) As isenções tributárias não podem ser concedidas caso a caso. acompanhada do pagamento do tributo devido. visto que a ilicitude dos atos praticados não interfere na relação tributária. 06 Assinalar a alternativa correta. C) A isenção é revogável. desde que. 02 Assinalar a alternativa correta. A) A isenção é sempre revogável a qualquer tempo. argüindo: A) o privilégio da excussão. é inadmissível o poder tributante exigir imposto cuja obrigação tem por fato imponível situação penalmente reprovável. tenha sido efetivada antes da penhora de bens do contribuinte. aplica-se aos tributos criados depois de sua concessão.moratórios. comportando interpretação ampliativa e integração. uma vez concedida de forma genérica. esse fica isento da mesma obrigação tributária. 08 Assinalar a alternativa correta. mas mera responsável subsidiária pela retenção e antecipação do recolhimento. não incide Imposto de Renda. . D) Tratando-se de rendimentos produzidos por atividade ilícita. 07 Assinalar a alternativa correta. para o seu titular. A) As isenções tributárias não podem ser restritas a determinada região do território da entidade tributante. D) A isenção.

II. que se constitui pelo desmembramento territorial de outro. D) O crédito tributário é constituído pelo lançamento feito privativamente pela autoridade administrativa competente. não compreendidos no art. aplicável aos tributos em geral. .155. 02 O fenômeno do bis in idem é encontrado quando A) o mesmo fato jurídico vem a ser tributado por duas ou mais pessoas políticas. C) O princípio da anterioridade aplica-se aos tributos. da Constituição Federal. mas não ao imposto sobre doação de quaisquer bens ou direitos. B) O princípio da anterioridade aplica-se aos tributos. C) os impostos extrafiscais são aqueles cujo produto de sua arrecadação está vinculado a fundo. instituída por lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 10 Assinale a alternativa correta. feita pela autoridade administrativa competente. sub-roga-se nos direitos desse cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria. D) A capacidade tributária passiva depende da capacidade civil das pessoas naturais. A) O crédito tributário é constituído pela ocorrência do fato imponível.A) O princípio da anterioridade. poderão ser opostas à Fazenda Pública. B) as espécies de tributos existentes em nosso Sistema Tributário são identificadas pelo fato gerador da respectiva obrigação tributária. é correto afirmar que A) tributo é toda a prestação pecuniária facultativa. C) O crédito tributário é regularmente constituído pela decisão administrativa em processo fiscal. mas não aos de competência da União em território federal não dividido em municípios. definidos em lei complementar. para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. mas não ao Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza. as convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos. Direito Tributário 31 Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa C 2 alternativa B 3 alternativa D 4 alternativa C 5 alternativa C 6 alternativa D 7 alternativa C 8 alternativa A 9 alternativa A 10 alternativa D Direito Tributário 32 01 A respeito da teoria geral dos tributos. salvo lei em contrário. órgão ou receita. E) a parafiscalidade consiste na arrecadação de tributo por pessoa diversa daquela que detém a competência legislativa para instituí-lo. A) O novo município. D) as contribuições de melhoria podem ser cobradas antes do início de obra pública. 09 Assinalar a alternativa correta. B) O crédito tributário é constituído pela inscrição da dívida ativa. B) O sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. pela denominação dada por lei e pelo destino legal do produto de sua arrecadação. não oriunda de sanção de ato lícito. é mitigada em relação às contribuições de seguridade social. D) O princípio da anterioridade aplica-se aos tributos. C) Segundo o Código Tributário Nacional.

a remissão e o parcelamento acarretam em relaçã o ao crédito tributário. D) suspensão. suspensão. pelo simples fato da sua inobservância. B) exclusão. é correto afirmar que A) os tributos devem ser instituídos por lei complementar. a obrigação acessória converte-se em obrigação principal relativamente a penalidade pecuniária. D) Somente as afirmativas II e IV estão corretas. C) dois ou mais fatos jurídicos são tributados pela mesma pessoa política. extinção. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da competência legislativa para instituir o tributo. E) Somente as afirmativas III e IV estão corretas. IV. respectivamente. extinção. E) os tratados e as convenções internacionais não prevalecem sobre a legislação interna. C) o imposto sobre a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos (ITCMD) terá suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal. as convenções particulares não podem ser opostas ao Fisco para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído. D) o imposto sobre serviço (ISS) de competência dos Municípios não pode ter suas alíquotas máximas fixadas por lei complementar. A capacidade tributária passiva das pessoas naturais depende da sua capacidade civil. extinção. por ofensa ao princípio da autonomia municipal.B) dois ou mais fatos jurídicos são tributados por duas ou mais pessoas políticas. A autoridade administrativa não pode desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária. I. 03 No tocante à teoria das normas do direito tributário. E) o fato jurídico vem a ser tributado por pessoa jurídica de direito privado. suspensão. B) Somente as afirmativas I e III estão corretas. II. 05 Da obrigação tributária e do fato gerador. C) exclusão. III. 07 A respeito de isenção e imunidade é correto afirmar que a . II. D) Somente as afirmativas II e IV estão corretas. A legislação tributária deve ser interpretada literalmente na hipótese de dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias. extinção. A) Somente as afirmativas I e II estão corretas. D) o mesmo fato jurídico vem a ser tributado duas ou mais vezes pela mesma pessoa política. comerciais ou profissionais. suspensão. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da capacidade ativa para exigir o seu cumprimento. C) Somente as afirmativas II e III estão corretas. B) Somente as afirmativas I e III estão corretas. E) Somente as afirmativas III e IV estão corretas. exclusão. extinção. A) Somente as afirmativas I e II estão corretas. III. B) os Estados e os Municípios podem instituir empréstimo compulsório para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. A obrigação tributária é principal e acessória sendo que. 06 Sujeito ativo e sujeito passivo da obrigação tributária: I. bem como de não estarem sujeitas a medidas que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis. E) extinção. sua A) extinção. exclusão. Na anistia ou na isenção. C) Somente as afirmativas II e III estão corretas. os contribuintes estão dispensados do cumprimento das obrigações acessórias. Salvo disposição de lei em contrário. 04 A isenção. IV.

incidente na fonte. E) 10 dias contados da juntada da prova de fiança bancária. B) isenção heterônoma é a hipótese de não incidência tributária outorgada por pessoa política diversa daquela que possui a competência legislativa para dispor sobre o tributo em questão. salvo se concedida por prazo certo e em função de determinadas condições. C) vinte por cento do produto da arrecadação das contribuições que a União pode instituir no exercício de sua competência residual. mesmo que tal assistência venha ser prevista em lei ou em convênio. não há tributo da União que incida sobre qualquer fato gerador tributado por esse ente político. C) não podem divulgar informações obtidas em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do contribuinte. D) 10 dias contados do recebimento do mandado de citação para pagamento ou para apresentação de penhora.A) imunidade é a hipótese de não incidência tributária prescrita por norma infraconstitucional. 10 Pertencem aos Estados. sob pena de ofender o princípio da uniformidade geográfica da tributação. mesmo quando solicitadas pelo Poder Judiciário no interesse da justiça. propiciando a exigência fiscal imediata do tributo no dia seguinte à publicação da lei que modificou ou revogou a isenção. sobre rendimentos pagos. a qualquer tempo. estaduais e municipais A) não podem prestar-se mutuamente assistência para fiscalização dos tributos respectivos. ao Distrito Federal e aos Municípios A) o produto de arrecadação de todos os tributos da União recolhidos por esses entes políticos. suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem. por suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem. mesmo na ausência de tratados. B) 15 dias contados da apresentação do bem à penhora. B) podem permutar informações com Estados estrangeiros no interesse da arrecadação e da fiscalização dos tributos. acordos ou convênios. B) o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza. 08 No exercício da fiscalização. por obediência dos princípios do sigilo fiscal e da territorialidade. E) não podem divulgar informações relativas a inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública. as autoridades administrativas federais. da renda e dos serviços das empresas públicas e sociedade de economia mista vinculados a suas finalidades essenciais. D) isenção não pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante. nos autos do processo de execução. E) isenção. a qualquer título. D) o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza incidente no final do exercício. por eles. para pagamento ou para apresentação de penhora. C) imunidade recíproca extensiva é aquela que impede a tributação do patrimônio. E) apenas o produto de arrecadação dos tributos de sua competência tributária. pode ser modificada ou revogada por lei. C) 10 dias contados da juntada do mandado de citação. Direito Tributário 32 Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 2 3 4 5 6 7 alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa D A E D A E D . D) não se encontram impedidas de fornecerem informações relativas a representações fiscais para fins penais. 09 O prazo para a oposição dos embargos à execução fiscal será de A) 30 dias contados da intimação da penhora. Isto porque.

B) Nacional. arrecadação de recursos para o custeio de atividades que. em princípio. 02 Assinale a alternativa que conceitua corretamente o que é tributo. . B) É toda prestação pecuniária compulsória. D) Quanto à competência impositiva. que pode às vezes constituir-se em sanção de ato ilícito. D) A arrecadação de recursos financeiros para o Estado Público. os tributos são: fiscais. em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. de acordo com a natureza econômica do fato gerador respectivo. 05 O tributo é fiscal. instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. D) Arbitrária. 04 Assinale a alternativa incorreta. medida provisória ou portaria e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. a arrecadação de recursos fi-nanceiros para o Estado. a interferência no domínio econômico. em dez grupos. vinculada e obstativa. que não constitua sanção de ato ilícito. em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. C) Arrecadação de recursos para o custeio de atividades que. D) Público. que não constitua sanção de ato ilícito. em moeda. 03 A ''atividade administrativa'' que é o meio pelo qual é cobrado o tributo pode ser classificada em: A) Arbitrária. B) Discricionária. C) Público. em princípio. competente e consignatória. limitando o poder de tributar e protegendo o cidadão contra os abusos desse poder. instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. D) É toda prestação pecuniária compulsória. respectivamente: A) A interferência no domínio econômico. a arrecadação de recursos financeiros para o Estado. B) Quanto à função. mas este as desenvolve através de entidades específicas. B) A arrecadação de recursos financeiros para o Estado Nacional. em princípio. não integram funções próprias do Estado. mas este as desenvolve através de entidades específicas. que não constitua sanção de ato ilícito. mas este as desenvolve através de entidades específicas. os tributos são: vinculados ou não vinculados (os impostos). extrafiscais e parafiscais. não integram funções próprias do Estado. mas este as desenvolve através de entidades específicas. instituída em lei. arrecadação de recursos para o custeio de atividades que.Questão 8 alternativa C Questão 9 alternativa E Questão 10 alternativa E Direito Tributário 33 01 ''O Direito Tributário é o ramo do Direito ________ que se ocupa das relações entre o _______ e as pessoas sujeitas a imposições tributárias de qualquer espécie. não integram funções próprias do Estado. C) Os impostos estão classificados no Código Tributário Nacional. os tributos são: federais. Governo. não integram funções próprias do Estado. decreto. a inter-ferência no domínio econômico. a interferência no domínio econômico. entes públicos. instituída em lei. em princípio. fisco. especial e facultativa C) Vinculada. A) Privado. A) É toda prestação pecuniária compulsória ou voluntária. A) Quanto à vinculação com a atividade estatal. estaduais e municipais. em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir.'' Assinale a alternativa que completa o conceito exposto acima de forma correta. C) É toda prestação pecuniária compulsória. Ministério da Fazenda. extrafiscal e parafiscal quando seu objetivo é. discricionária e vinculada. arrecadação de recursos para o custeio de atividades que.

Procedimento administrativo. independentemente de qualquer colabora-ção do sujeito passivo) e por declaração. natural ou jurídica. sendo garantida sua cobrança. 07 No que tange à obrigação tributária: A) É de duas espécies: principal e acessória. Relação impositiva. obrigada a seu cumprimento. posterior. tardia ou sem vantagem. acessória porque decorrem da norma constitucional todos os principais tributos. Obrigação exclusiva do contribuinte. por declaração e por homologação. tendo a obrigação principal. nunca alternativa. acessória. B) Sujeito passivo é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento. B) Prévia (operando-se antes do surgimento da própria exigibilidade) ou posterior (operandose depois que o crédito se tor-nou exigível). D) Sujeito ativo pode ser pessoa natural ou jurídica de capital externo. D) É de quatro espécies: principal. B) São cinco: de ofício. C) Prévia. B) É de três espécies: principal. o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. é correto dizermos que: A) São duas: de ofício (quando é feita por iniciativa da autoridade administrativa. ou seja. decorrendo a pendular da legislação tributária e tendo por objeto as prestações. Relação jurídica. 09 A) B) C) D) O lançamento tributário é: Competência derrogada da União para o Estado. oneroso e identificador do sujeito ativo. D) São três: de ofício. . Imediato. Direito Tributário 33 Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa C 2 alternativa D 3 alternativa C 4 alternativa C 5 alternativa B 6 alternativa D 7 alternativa A 8 alternativa C 9 alternativa C 10 alternativa D Direito Tributário 34 01 Tem-se como certo que a exigibilidade do crédito tributário pode ser suspensa. derivada e extintiva. a suspensão pode ser: A) Somente prévia. E. C) São três: por justificação indireta. Relação hierárquica.06 A) B) C) D) A relação entre o Estado e as pessoas sujeitas à tributação é: Relação simplesmente de poder. na prática. por declaração e por confissão. C) É de uma única espécie. por justificação direta. por justificação indireta. 10 Quanto às modalidades de lançamento. C) O sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa à qual a legislação tributária atribui deveres diversos do dever de pagar. sendo assim. por leis infraconstitucionais. assinale a alternativa correta. 08 No que respeita aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária. por objeto. A) O sujeito ativo é a pessoa. acessória e pendular. vez que se opera antes do surgimento da própria exigibilidade. por justificação direta e por confissão.

o sujeito passivo se arre-pende de seu pagamento e deseja ter seu dinheiro restituído. D) A forma de se obstar a execução do crédito tributário pelo credor. inalterabilidade e irrenunciabilidade. em face da legislação tributária aplicável. D) As instituições de assistência social e as de educação são imunes à tributação por meio de impostos. Só pode ser concedida pela autoridade administrativa para tanto expressamente autorizada por lei. B) Irrenunciabilidade. na determinação da alíquota aplicável. C) Indelegabilidade. nas condições que estabeleça aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária. 03 Assinale a alternativa que não diz respeito à restituição do tributo. D) II e IV somente. C) São imunes os partidos políticos e suas fundações e. ou da natureza ou circunstâncias materiais do fato gerador efetivamente ocorridas. se o obrigado ao pagamento do tributo é credor da Fazenda Pública. avocação. mediante concessões mútuas. no cálculo do montante do débito ou na elaboração ou conferência de qualquer documento relativo ao pagamento. C) A prorrogação espontânea e por prazo indeterminado no recolhimento do tributo federal ou estadual. D) Facultatividade do exercício. as entidades sindicais dos trabalhadores. .Na compensação. primariedade. B) I. irrenunciabilidade. o crédito tributário. C) Tributo regularmente lançado. sendo certo que os templos de outras religiões ou cultos não gozam de imunidade. 06 Assinale a alternativa incorreta: A) As pessoas políticas são imunes à tributação por meio de impostos: é a chamada ''imunidade recíproca''.Pela decadência. IV . III somente. com ou sem parcelamento. isto é. ocorre a extinção do direito de o fisco constituir o crédito tributário. celebrar transação que. II. importe em terminação de litígio e conseguinte extinção de crédito tributário. indelegabilidade.D) Antecipatória (operando-se antes do surgimento da própria exigibilidade) ou tardia (operando-se sem qualquer efeito para qualquer dos sujeitos). sendo certo ainda que a lei pode facultar. incaducabilidade. B) A declaração expressa ou tácita do contribuinte de que não irá recolher determinado tributo. II . tendo em vista que o recolhimento é feito judicialmente. B) Todos os templos da Igreja Católica são imunes à tributação por meio de impostos. dez dias depois do seu recolhimento.Remissão é perdão. D) Erro na identificação do sujeito passivo. 02 No Direito Tributário entende-se por moratória: A) A prorrogação do prazo para pagamento do crédito tributário.Transação é acordo. pago pelo devedor quando. incaducabilidade e facultatividade do exercício. Opera-se o princípio do ''arrependimento''. indelegabilidade e inalterabilidade. III . é dispensa. anulação. 04 Considere as afirmativas a seguir: I . B) Reforma. vez que existe o objetivo de discutir o tributo judicialmente. alternatividade. e não para o fisco. privatividade. especificidade e privatividade. ainda. poderá ocorrer uma compen-sação pela qual seja extinta sua obrigação. II. revogação ou rescisão de decisão condenatória. São verdadeiras: A) I. III e IV (todas). C) III somente. A) Cobrança ou pagamento espontâneo de tributo indevido ou maior que o devido. 05 A competência tributária caracteriza-se pela: A) Privatividade.

D) Somente em caso de calamidade pública. desde que seja por lei municipal. ainda que em relação a um imposto determinado. antes do lançamento. D) Sanção é o meio de que se vale a ordem jurídica para desestimular o comportamento ilícito. Municipal. não constante da enumeração excetuada no próprio texto constitucional original. porém. estadual. devem ser observados alguns requisitos. municipal. o IPTU e o imposto de renda são respectivamente impostos: Municipal. estadual. do tributo. total ou parcial. municipal. marque a opção correta. ( ) O princípio da anterioridade tributária não pode ser afastado por meio de emenda constitucional. A) Os Estados poderão instituir contribuições estaduais. 2º da . D) O lançamento da contribuição de melhoria é feito de ofício. 10 Assinale a alternativa incorreta. ( ) O princípio da irretroatividade protege de alterações a tributação dos lucros apurados no período-base a ser encerrado em data futura. federal. A) O ilícito tributário diz-se de conteúdo patrimonial quando implica o não-pagamento. por lei complementar. estadual. seja principal ou acessória. C) Por lei ordinária somente. ( ) É inconstitucional a cobrança de imposto sobre movimentação financeira que atinja indiscriminadamente todas as aplicações. C) Podemos dizer que a contribuição de melhoria é o imposto destinado a evitar uma injusta repartição dos benefícios decorrentes de obras públicas ou privadas. por lei complementar. por lei ordinária e por decreto legislativo do Congresso Nacional. B) Taxa é uma espécie de tributo cujo fato gerador não está vinculado a nenhuma atividade estatal específica relativa ao contribuinte. sendo portanto inválido o § 2º do art.07 As isenções tributárias podem ser concedidas: A) Por lei ordinária. por decreto legislativo do Congresso Nacional. por medida provisória e por portaria. estadual ou federal. Estadual. 09 Assinale a alternativa correta. B) Ilícito administrativo tributário é o comportamento que implica inobservância de norma tributária. federal. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa B 2 alternativa A 3 alternativa C 4 alternativa B 5 alternativa D 6 alternativa B 7 alternativa C 8 alternativa C 9 alternativa D 10 alternativa C Direito Tributário 35 01 Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. no ponto em que atinja as realizadas por Estados e Municípios. 08 A) B) C) D) O ICMS. em seguida. Federal. C) O ilícito administrativo tributário não implica inadimplemento de obrigação tributária. B) Por decreto legislativo estadual ou distrital. federal. por exemplo (imunidade recíproca).

. Essa taxa é constitucional? [2] O texto constitucional (art. em todos os casos.[ii] ao Município. exceto a dos imóveis por definição legal.[iv] o Município D) [i] ao próprio Município .[ii] à União .[ii] a ele. F E) F.. F. para os Municípios.. em caráter geral. III) deixou de se referir expressamente à valorização imobiliária.. F. e por lei complementar estadual para os Estados e Municípios. 05 O estabelecimento. ou ao Distrito Federal... não E) Sim. em seguida. F 02 Leia o texto. V. V B) V.[ii] a ela. 06 Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. marque a opção correta.[iv] a União B) [i] à União . medida provisória ou lei ordinária federal quanto aos tributos da União. não D) Sim.... de bens imóveis. E) a transmissão inter vivos por ato oneroso. Caberá _____[ii]_____ exigi-lo. de quaisquer bens imóveis ou direitos a eles relativos. estadual e municipal.[iv] o Município C) [i] ao próprio Município . . medida provisória ou lei ordinária federal em qualquer caso. contra o entendimento da Receita Federal..[iii] à União. A) V.. ao cogitar de contribuição de melhoria.. relativamente a bens móveis.[iii] ao Município. C) a propriedade de veículos automotores licenciados em seu território.. tendo em vista o princípio da autonomia dos Estados e Municípios.[iii] ao Município..[iii] à União. situados em seu território. sim. não C) Sim. e por isso excluídas das respectivas declarações.[ii] a ele. V. D) a transmissão inter vivos.. C) apenas em lei ordinária federal.. e por lei municipal. competente para exigi-las é ____[iv]______. a opção que contém a seqüência em que foram preenchidas. B) exclusivamente por lei complementar federal. em seguida. Como você julgaria? O imposto de renda incidente sobre rendimentos pagos a servidores municipais. Quanto às parcelas do vencimento que os servidores julgam isentas ou imunes a tributação. o acréscimo do valor do imóvel localizado nas áreas beneficiadas direta ou indiretamente por obras públicas ainda figura como fato gerador da contribuição? [3] O imposto sobre operações financeiras está sujeito ao princípio da anterioridade? A) Não. conforme o caso. caso não tenha descontado na fonte. F C) V.. V D) F. faltando ____[iii]______ capacidade ativa para fazê-lo. Com isso. área e dimensões do imóvel. D) lei delegada. descontado na fonte. de 18 de março de 1993.[iii] à União. E) lei delegada. B) operações relativas a prestações de serviços de transporte intramunicipal. pertence ____[i]______. preencha as lacunas e escolha. por lei estadual ou convênios para os Estados... V...Emenda Constitucional nº 3..[iv] a União 03 [1] O Município de Campinas instituiu a taxa de serviços urbanos..[iv] a União E) [i] ao próprio Município ... da definição da base de cálculo e do fato gerador dos impostos discriminados na Constituição há de ser feito por A) lei complementar federal. não.. cuja base de cálculo repousa nos elementos localização. O Tribunal Regional Federal da 2ª Região julgou interessante questão sobre a competência para cobrar imposto de renda descontado na fonte sobre vencimentos de vereadores.. não. sim. sim 04 Compete ao Município o imposto sobre A) a transmissão causa mortis e doação.. para a União.. A) [i] à União. se em seu território tiver domicílio o transmitente.. não B) Não... títulos e créditos. 145. sim.

C) a simples iminência de guerra externa pode justificar a instituição de empréstimos compulsórios. F. como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas. no caso da importação realizada por sua conta e ordem. F 07 A assertiva errada. F E) F. por não se lhe aplicar a anterioridade da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado em relação ao exercício financeiro da cobrança. devidas pelas pessoas jurídicas. seguirão regime próprio de reconhecimento de receitas e não o previsto na legislação do imposto de renda. entre as constantes abaixo. F C) V. D) Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados. V. as taxas ou emolumentos relativos aos atos praticados pelos serviços notariais e de registro. de sistemas de previdência e assistência social. E) As instituições responsáveis pela retenção e pelo recolhimento da CPMF deverão apurar e registrar os valores devidos. o Distrito Federal e os Municípios poderão reter a contribuição federal. C) segundo entendimento sumulado pelo Superior Tribunal de Justiça. é a que afirma que A) a instituição de empréstimos compulsórios só pode ser feita por lei complementar. E) os recursos provenientes de empréstimo compulsório só podem ser aplicados para atender à despesa que tiver fundamentado a sua instituição. 09 Assinale a opção correta. F. . é a que afirma que A) As contribuições para o PIS/PASEP e a COFINS. E) As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente. D) Aplicam-se à pessoa jurídica adquirente de mercadoria de procedência estrangeira. a pessoa física que preste serviços à empresa não pode ser objeto da contribuição para a seguridade social por constituírem base de cálculo de outra exação. para o custeio. B) um dos fundamentos possíveis do empréstimo compulsório é a calamidade pública. entre as constantes abaixo. assinale a afirmação correta. V. a qualquer título. a parcela relativa ao ICM inclui-se na base de cálculo do PIS. ( ) Compete privativamente aos Estados instituir contribuições previdenciárias passíveis de cobrança de seus servidores. mesmo no período de vigência de decisão judicial impeditiva da retenção e do recolhimento da contribuição. de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas depende de lei complementar de caráter geral que defina o fato gerador e a base de cálculo. ( ) Segundo a jurisprudência. a correção monetária de débito fiscal pode ser regulada por lei estadual. mediante normas gerais. A) Compete supletivamente à União instituir contribuições sociais. F D) F. 10 Relativamente ao imposto de renda. o imposto de renda. as normas de incidência das contribuições para o PIS/PASEP e COFINS sobre a receita bruta do importador. em benefício desses. C) Os Estados. D) no caso de investimento público de relevante interesse nacional e de caráter urgente não se aplica o princípio da anterioridade.( ) Lei federal estabelecerá em tabelas de valores. V B) V. V. por intermédio de pessoa jurídica importadora. 08 A assertiva errada. B) uma das alternativas da pessoa jurídica produtora e exportadora de mercadorias nacionais para o exterior é determinar o valor do crédito presumido do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). B) A instituição das contribuições sociais. como ressarcimento relativo às contribuições para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PIS/PASEP) e para a Seguridade Social (COFINS). cobrada de seus servidores. A) V. de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas.

V. 02 Quanto ao imposto de exportação. em caso de remoção de um município para outro. porque o campo de incidência desse imposto abrange todos os produtos industrializados. marque a opção correta. D) Em razão do princípio da universalidade da tributação. o imposto é excepcional. ( ) O preço.pois somente os produtos relacionados estão a ele sujeitos. porque para efeito de IPI não há distinção em relação à procedência dos bens. em seguida. ( ) O imposto incide sobre mercadoria nacional ou nacionalizada destinada ao exterior. da mercadoria. D) (i) Não. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa C 2 alternativa E 3 alternativa B 4 alternativa B 5 alternativa A 6 alternativa E 7 alternativa D 8 alternativa A 9 alternativa B 10 alternativa A Direito Tributário 36 01 Assinale a resposta correta. F C) V. F D) F. por força da Convenção de Viena sobre Relações Diplomáticas. (ii) Sim. E) (i) Não. C) (i) Sim. (ii) Não. é indicativo do preço normal. porque se o produto é industrializado esse imposto substitui o de importação. repartições consulares. ( ) Pelas regras vigentes. não há incidência do imposto. F. a ajuda de custo destinada a atender às despesas com transporte. F . está sujeita ao imposto. (ii) Sim. porque alíquota zero não impede que o produto siga o regime geral do imposto. C) No caso de rendimentos percebidos em dinheiro a título de alimentos ou pensões em cumprimento de acordo homologado judicialmente ou decisão judicial. missões diplomáticas ou técnicas não está sujeita à legislação brasileira. (ii) Sim. que é a base de cálculo do imposto. FOB ou colocada na fronteira. V.A) A Constituição determina que o imposto de renda seja informado pelo critério de que aquele que ganhe mais deverá pagar de imposto uma proporção maior do que aquele que ganhe menos. (ii) Não. V B) V. frete e locomoção do beneficiado e seus familiares. porque o IPI não é um tributo aduaneiro. inclusive alimentos provisionais ou provisórios. A) V. porque alíquota zero equivale à ausência de alíquota. E) A tributação dos rendimentos recebidos por residentes ou domiciliados no Brasil que prestem serviços a embaixadas. (i) O imposto sobre produtos industrializados (IPI) incide sobre produtos industrializados estrangeiros? (ii) O campo de incidência do IPI abrange os produtos com alíquota zero? A) (i) Sim. F. A lei assim o diz. já que sobre eles incide o imposto de importação. B) (i) Sim. a vista. B) A renda e os proventos de qualquer natureza percebidos no País por residentes ou domiciliados no exterior ou a eles equiparados não estão sujeitos ao imposto em razão do princípio da extraterritorialidade. porque a lei determina que seu campo de incidência abrange todos os produtos com alíquota. avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. porque o campo de incidência advém da Constituição e esta não previu a hipótese. verificando-se a incapacidade civil do alimentado. porque haveria bis in idem.

reduções ou diferimento temporário de tributos federais devidos por pessoas físicas ou jurídicas. determina que todo tratamento aduaneiro decorrente de ato internacional aplica-se a mercadorias originárias de qualquer exportador e não apenas a do país beneficiário. marque a opção correta. pois o contribuinte do imposto é o titular do domínio útil ou o proprietário. imóvel rural de área inferior a 30 hectares. não E) Sim. não C) Sim. inscritas no SIMPLES. não. V. sim. escriturar livros ou elaborar documentos de natureza contábil ou fiscal. junto ao INSS. ( ) Segundo a interpretação legal. mas na do registro. na repartição aduaneira. V. avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. em especial ao Banco Central do Brasil. 04 Relativamente ao Imposto Territorial Rural (ITR). V B) V. E) lei delegada ou medida provisória. em seguida. disporá sobre isenções. A) V. V. E) O fato gerador do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) ocorre em cada exercício ao completar-se um ano civil em que o contribuinte esteja vinculado ao imóvel. ( ) O ''posseiro'' do imóvel é estranho à relação jurídica relativa ao ITR. Nesse contexto. sim 06 Para efeitos administrativos.E) F. imune ao imposto. B) decreto legislativo. a União poderá articular sua ação em um mesmo complexo geoeconômico e social. tributação e fiscalização. à Receita Federal e ao órgão arrecadador do Estado? A) Não. D) lei ordinária. devidos pela microempresa e pela empresa de pequeno porte. F 05 As microempresas optantes pelo SIMPLES. F. devido ao princípio da nação mais favorecida. ( ) Como regra. ficam obrigadas a manter. não D) Sim. a norma legal considera como ocorrido o fato gerador do imposto de importação não na data do ingresso nas águas territoriais brasileiras. D) Quando se tratar de mercadoria despachada para consumo. F C) V. não. do IRPJ (imposto de renda das pessoas jurídicas)? O pagamento unificado de impostos e contribuições. a legislação brasileira. à disposição da Secretaria da Receita Federal. da declaração de importação. não B) Não. visando a seu desenvolvimento e à redução das desigualdades regionais. F E) F. independentemente do local onde se encontre. que utilizarem sistemas de processamento eletrônico de dados para registrar negócios e atividades econômicas ou financeiras. F. o ITR incide inclusive sobre o imóvel declarado de interesse social para fins de reforma agrária. . F D) F. é considerada pequena propriedade. sim. pelo prazo decadencial previsto na legislação tributária? A inscrição no SIMPLES implica pagamento mensal unificado entre outros. sim. V. os respectivos arquivos digitais e sistemas. será feito de forma descentralizada. F 03 É correto o seguinte asserto: A) No que se refere ao imposto de importação. incluídas as atividades de arrecadação. a administração do IOF. C) lei complementar. C) O imposto sobre operações financeiras (IOF) incide sobre operações de crédito realizadas por comerciantes (crédito direto ao consumidor) quando os direitos creditórios não tenham sido alienados. Ela o fará mediante A) resolução do Senado Federal. B) Compete à autoridade monetária.

contra um dos obrigados. por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores. a lei pode circunscrever a aplicabilidade do ____________ a determinada região ou a determinada categoria de __________. ( ) O CTN foi alterado. não. F E) F. V. de informação relativa a representação fiscal para fins penais. B) a isenção ou remissão de crédito exonera todos os obrigados. sim. O contribuinte efetuou o referido aproveitamento. são os seguintes os efeitos da solidariedade tributária: A) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais. O Auditor considerou errado o procedimento do contribuinte. V. segundo seu porte ou procedência D) homologação / parcelamento / moeda de conta ou de pagamento E) homologação / parcelamento / responsáveis ou contribuintes 09 Uma decisão judicial reconheceu ao contribuinte o direito de efetuar a compensação do imposto de renda mediante o aproveitamento de certa parcela do IPI que considerou indevida. favorece aos demais. não C) Sim. F. na redação vigente a partir de 11 de janeiro de 2002. não se achando expressamente prevista neste como uma das modalidades de suspensão da exigibilidade do crédito tributário. não. Segundo os termos do CTN. em favor de um dos obrigados. obtida em razão do ofício? A) Não. F C) V. C) a interrupção da prescrição. F D) F. ( ) A antecipação de tutela é figura mais recentemente introduzida no direito processual pátrio (1994). A) declaração / crédito tributário / ocupação profissional B) declaração / regime aduaneiro / mercadorias C) homologação / regime automotivo / empresas. V B) V. F. Salvo disposição de lei em contrário. e o CTN lhe é anterior (1966).07 Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. ( ) O legislador não poderá autorizar a desconsideração dos atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de eclipsar a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária. prejudica aos demais. salvo se outorgada pessoalmente a um deles. porque a Fazenda havia recorrido da decisão do juiz de primeiro grau. sim. para esclarecer que a imunidade das instituições de educação e de assistência social só atinge aquelas sem fins lucrativos. entre outros pontos. nesse caso. D) a interrupção da prescrição. subsistindo. A) V. F 08 Preencha as lacunas com as expressões oferecidas entre as cinco opções abaixo. a solidariedade quanto aos demais pelo saldo. Se a lei atribui ao contribuinte o dever de prestar declaração de imposto de renda e de efetuar o pagamento sem prévio exame da autoridade. não B) Sim. marque a opção correta. não D) Sim. V. em seguida. não. E) ao demandado assiste o direito de apontar o devedor originário para solver o débito e assim exonerar-se. sim E) Sim. sim 10 Assinale a opção errada entre as relacionadas abaixo. o lançamento é por _________. RESPOSTAS Questão 1 alternativa C Questão 2 alternativa A Questão 3 alternativa D . desde que observados pelo sujeito passivo as normas próprias do direito privado. Está certo o Auditor? A isenção outorgada depois do fato gerador mas antes do lançamento exclui o crédito tributário? z É vedada a divulgação.

instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. de acordo com a natureza econômica do fato gerador respectivo. B) Quanto à função. os tributos são: vinculados ou não vinculados (os impostos). em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. B) É toda prestação pecuniária compulsória. mas este as desenvolve através de entidades específicas. vinculada e obstativa. Governo. C) Arrecadação de recursos para o custeio de atividades que.'' Assinale a alternativa que completa o conceito exposto acima de forma correta. não integram funções próprias do Estado. em princípio. estaduais e municipais. instituída em lei. discricionária e vinculada. D) Quanto à competência impositiva. extrafiscal e parafiscal quando seu objetivo é. 04 Assinale a alternativa incorreta. em dez grupos. D) Arbitrária. que não constitua sanção de ato ilícito. em moeda. 05 O tributo é fiscal. que não constitua sanção de ato ilícito. medida provisória ou portaria e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. B) A arrecadação de recursos financeiros para o Estado Nacional. arrecadação de recursos para o custeio de atividades que. não integram funções próprias do Estado. a arrecadação de recursos financeiros para o Estado. C) Os impostos estão classificados no Código Tributário Nacional. instituída em lei. D) É toda prestação pecuniária compulsória. a interferência no domínio econômico. fisco. em princípio. A) Quanto à vinculação com a atividade estatal. os tributos são: federais. B) Nacional. não integram funções próprias do Estado. B) Discricionária. decreto. D) A arrecadação de recursos financeiros para o Estado Público. A) Privado. entes públicos. C) Público. 02 Assinale a alternativa que conceitua corretamente o que é tributo. competente e consignatória. 03 A ''atividade administrativa'' que é o meio pelo qual é cobrado o tributo pode ser classificada em: A) Arbitrária. arrecadação de recursos para o custeio de atividades que. a interferência no domínio econômico. extrafiscais e parafiscais. em princípio. A) É toda prestação pecuniária compulsória ou voluntária. D) Público. que não constitua sanção de ato ilícito. limitando o poder de tributar e protegendo o cidadão contra os abusos desse poder. que pode às vezes constituir-se em sanção de ato ilícito. em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. a arrecadação de recursos financeiros para o Estado. C) É toda prestação pecuniária compulsória. os tributos são: fiscais. respectivamente: A) A interferência no domínio econômico. Ministério da Fazenda. mas este as desenvolve através de entidades específicas. arrecadação de recursos para . mas este as desenvolve através de entidades específicas.Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 4 alternativa B 5 alternativa B 6 alternativa C 7 alternativa D 8 alternativa E 9 alternativa B 10 alternativa E Direito Tributário 37 01 ''O Direito Tributário é o ramo do Direito ________ que se ocupa das relações entre o _______ e as pessoas sujeitas a imposições tributárias de qualquer espécie. especial e facultativa C) Vinculada.

C) É de uma única espécie. 08 No que respeita aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária. Relação jurídica. E. Imediato. assinale a alternativa correta. Relação hierárquica. 09 A) B) C) D) O lançamento tributário é: Competência derrogada da União para o Estado. a suspensão pode ser: A) Somente prévia. C) O sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa à qual a legislação tributária atribui deveres diversos do dever de pagar. ou seja. 07 No que tange à obrigação tributária: A) É de duas espécies: principal e acessória. C) São três: por justificação indireta. D) São três: de ofício. decorrendo a pendular da legislação tributária e tendo por objeto as prestações. B) Sujeito passivo é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento. não integram funções próprias do Estado. por objeto. por leis infraconstitucionais. em princípio. D) Sujeito ativo pode ser pessoa natural ou jurídica de capital externo. natural ou jurídica. sendo assim. B) São cinco: de ofício. oneroso e identificador do sujeito ativo. por declaração e por confissão. acessória e pendular. Procedimento administrativo. mas este as desenvolve através de entidades específicas. a interferência no domínio econômico. por justificação direta e por confissão. 10 Quanto às modalidades de lançamento. 06 A) B) C) D) A relação entre o Estado e as pessoas sujeitas à tributação é: Relação simplesmente de poder. derivada e extintiva. acessória porque decorrem da norma constitucional todos os principais tributos.o custeio de atividades que. . acessória. B) É de três espécies: principal. por justificação direta. por declaração e por homologação. A) O sujeito ativo é a pessoa. por justificação indireta. independentemente de qualquer colaboração do sujeito passivo) e por declaração. na prática. obrigada a seu cumprimento. o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. Obrigação exclusiva do contribuinte. nunca alternativa. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa C 2 alternativa D 3 alternativa A 4 alternativa C 5 alternativa B 6 alternativa D 7 alternativa A 8 alternativa C 9 alternativa C 10 alternativa D Direito Tributário 38 01 Tem-se como certo que a exigibilidade do crédito tributário pode ser suspensa. D) É de quatro espécies: principal. tendo a obrigação principal. Relação impositiva. sendo garantida sua cobrança. vez que se opera antes do surgimento da própria exigibilidade. é correto dizermos que: A) São duas: de ofício (quando é feita por iniciativa da autoridade administrativa.

tardia ou sem vantagem.B) Prévia (operando-se antes do surgimento da própria exigibilidade) ou posterior (operandose depois que o crédito se tornou exigível). o sujeito passivo se arrepende de seu pagamento e deseja ter seu dinheiro restituído. B) Reforma. Opera-se o princípio do ''arrependimento''.Transação é acordo. importe em terminação de litígio e conseguinte extinção de crédito tributário. São verdadeiras: A) I. indelegabilidade e inalterabilidade. dez dias depois do seu recolhimento. primariedade. anulação. 03 Assinale a alternativa que não diz respeito à restituição do tributo. inalterabilidade e irrenunciabilidade. B) Todos os templos da Igreja Católica são imunes à tributação por meio de impostos. especificidade e privatividade. C) III somente. tendo em vista que o recolhimento é feito judicialmente. o crédito tributário. II . C) São imunes os partidos políticos e suas fundações e. avocação. no cálculo do montante do débito ou na elaboração ou conferência de qualquer documento relativo ao pagamento. irrenunciabilidade. sendo certo que os templos de outras religiões ou cultos não gozam de imunidade. C) A prorrogação espontânea e por prazo indeterminado no recolhimento do tributo federal ou estadual. II. mediante concessões mútuas. D) Facultatividade do exercício. pago pelo devedor quando. e não para o fisco. C) Indelegabilidade. 04 Considere as afirmativas a seguir: I . vez que existe o objetivo de discutir o tributo judicialmente. B) I. III e IV (todas).Na compensação. ocorre a extinção do direito de o fisco constituir o crédito tributário. B) A declaração expressa ou tácita do contribuinte de que não irá recolher determinado tributo. alternatividade. revogação ou rescisão de decisão condenatória. é dispensa. 02 No Direito Tributário entende-se por moratória: A) A prorrogação do prazo para pagamento do crédito tributário. poderá ocorrer uma compensação pela qual seja extinta sua obrigação. D) Erro na identificação do sujeito passivo. II. isto é. se o obrigado ao pagamento do tributo é credor da Fazenda Pública. privatividade. indelegabilidade. 05 A competência tributária caracteriza-se pela: A) Privatividade. Só pode ser concedida pela autoridade administrativa para tanto expressamente autorizada por lei. sendo certo ainda que a lei pode facultar. ou da natureza ou circunstâncias materiais do fato gerador efetivamente ocorridas. celebrar transação que. IV . incaducabilidade e facultatividade do exercício. C) Prévia. ainda. 06 Assinale a alternativa incorreta: A) As pessoas políticas são imunes à tributação por meio de impostos: é a chamada ''imunidade recíproca''. D) II e IV somente.Remissão é perdão. posterior. incaducabilidade. nas condições que estabeleça aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária. III . D) Antecipatória (operando-se antes do surgimento da própria exigibilidade) ou tardia (operando-se sem qualquer efeito para qualquer dos sujeitos). as entidades sindicais dos . III somente. B) Irrenunciabilidade. C) Tributo regularmente lançado. com ou sem parcelamento. D) A forma de se obstar a execução do crédito tributário pelo credor. em face da legislação tributária aplicável.Pela decadência. na determinação da alíquota aplicável. A) Cobrança ou pagamento espontâneo de tributo indevido ou maior que o devido.

por lei complementar. estadual ou federal. municipal. o IPTU e o imposto de renda são respectivamente impostos: Municipal. por lei complementar. estadual. 09 Assinale a alternativa correta. D) Sanção é o meio de que se vale a ordem jurídica para desestimular o comportamento ilícito RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa B 2 alternativa A 3 alternativa C 4 alternativa B 5 alternativa D 6 alternativa B 7 alternativa B 8 alternativa C 9 alternativa D 10 alternativa C Direito Tributário 39 01 Assinale a alternativa correta: As despesas destinadas à manutenção de serviços anteriormente criados. C) O ilícito administrativo tributário não implica inadimplemento de obrigação tributária. 07 As isenções tributárias podem ser concedidas: A) Por lei ordinária. D) Somente em caso de calamidade pública. B) Ilícito administrativo tributário é o comportamento que implica inobservância de norma tributária. A) Os Estados poderão instituir contribuições estaduais. municipal. inclusive para obras de conservação. federal.trabalhadores. B) Taxa é uma espécie de tributo cujo fato gerador não está vinculado a nenhuma atividade estatal específica relativa ao contribuinte. B) Por decreto legislativo estadual ou distrital. 08 A) B) C) D) O ICMS. porém. federal. federal. C) Por lei ordinária somente. antes do lançamento. estadual. do tributo. Municipal. devem ser observados alguns requisitos. D) O lançamento da contribuição de melhoria é feito de ofício. A) O ilícito tributário diz-se de conteúdo patrimonial quando implica o não-pagamento. por lei ordinária e por decreto legislativo do Congresso Nacional. por medida provisória e por portaria. total ou parcial. estadual. por decreto legislativo do Congresso Nacional. D) As instituições de assistência social e as de educação são imunes à tributação por meio de impostos. C) Podemos dizer que a contribuição de melhoria é o imposto destinado a evitar uma injusta repartição dos benefícios decorrentes de obras públicas ou privadas. são classificadas como: A) despesas de capital B) investimentos C) inversões financeiras D) despesas de custeio E) transferências correntes . seja principal ou acessória. 10 Assinale a alternativa incorreta. Estadual. desde que seja por lei municipal. Federal.

contrato que repute irregular.Ao Tribunal de Contas.. cabe julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros. IV . II . III e IV E) somente a II . III . IV . É (são) verdadeira(s) a(s) seguinte(s): A) I e III B) III e IV C) Somente a III D) II e IV E) I e II 03 Nas proposições abaixo: I .F.O Estado-membro pode instituir e cobrar taxa que possua fato gerador de um imposto. dos princípios gerais de direito constitucional. sucessivamente. B) Devido ao não-exercício. D) Em nenhuma hipótese o Estado-membro poderá conceder isenção de tributo municipal. E) Ente da administração indireta pode ser sujeito ativo de tributo.02 Das proposições abaixo: I .Na ausência de disposição expressa. a lei pode alterar a definição. 05 Analise os seguintes enunciados: I .A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito quando seja expressamente interpretativa.A Lei Orçamentária Anual pode instituir e majorar tributo.Conforme jurisprudência do S. os Estados e Municípios estão imunes ao pagamento do Imposto sobre Operações Financeiras sobre suas aplicações financeiras. o conteúdo e o alcance de institutos.A interpretação da legislação tributária se fará literalmente quando esta disponha sobre a dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias. de sua competência para instituir o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza em seu território. da analogia e da eqüidade. II e III C) I. bens e valores públicos da administração direta e indireta. pertence à União. desde que este esteja incluído em sua competência. Assinale a alternativa correta: A) II e III B) I e III C) II e IV D) III e IV E) I e IV 04 Assinale a alternativa incorreta: A) A competência tributária impositiva residual. auxiliando o Poder Legislativo no exercício do denominado controle externo.A natureza jurídica específica de um tributo independe de sua denominação. Dentre as proposições acima está(ão) correta(s) a(s) seguinte(s): A) somente a I B) I. pelo Município ''X''.Exclusivamente para efeitos tributários. no Brasil. III e IV D) II. conceitos e formas de direito privado. o aplicador da legislação tributária se valerá. ainda que utilizados pela Constituição Federal para definir ou limitar competências tributárias. somente pode instituí-las o ente federativo que detenha a competência para exercer o poder de polícia respectivo.Entre as funções do controle interno está a de avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual. ele pode transferi-la ao Estadomembro ao qual pertence. II . dos princípios gerais de direito tributário. sem qualquer outra providência. II .O Tribunal de Contas poderá sustar. IV . III .A natureza jurídica específica de um tributo é dada pelo cotejo entre o seu ''fato gerador'' e a sua base de cálculo. C) Em matéria de taxas de polícia.T. III .

as alíquotas mínimas nas operações internas. obrigatoriamente. a transação. B) o Senado Federal deve fixar. da Contribuição sobre Movimentações Financeiras e dos impostos residuais da União 10 No ICMS (Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicações): A) as isenções são concedidas por lei complementar.O sócio-quotista de uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada pode ser pessoalmente responsável pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de ato praticado com infração de contrato social. a transação e a conversão do depósito em renda.06 São hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário: A) o depósito de seu montante integral e a concessão de medida liminar em mandado de segurança. é própria: A) de todos os tributos B) somente do ICMS e do IPI C) de todos os impostos D) do ICMS. exclusivamente.Até a data da partilha ou adjudicação. São corretas: A) II e IV B) II e III C) I e III D) I e IV E) III e IV 09 A não-cumulatividade. 07 São causas extintivas do crédito tributário. B) o pagamento. o parcelamento. que decorram direta e exclusivamente de dolo específico. a moratória e a remissão.Os diretores. enquanto princípio constitucional. a dação em pagamento em bens imóveis. os gerentes ou os representantes de pessoa jurídica de direito privado são pessoalmente responsáveis quanto às infrações praticadas contra esta. a prescrição e decadência e o depósito do montante integral do tributo. a transação. o cônjuge-meeiro e o sucessor a qualquer título são pessoalmente responsáveis pelos tributos devidos pelo de cujus. a compensação e a concessão de liminar em mandado de segurança. D) a interposição de reclamações ou recursos administrativos. a transação. IV . . a remissão e a dação em pagamento em bens móveis.Os pais são solidariamente responsáveis pelos tributos devidos por seus filhos menores. C) o pagamento. a concessão de medida liminar em mandado de segurança. B) o depósito de seu montante integral. a transação. segundo o Código Tributário Nacional: A) o pagamento. a compensação. a compensação. C) a incidência ocorre sobre o valor total das operações quando mercadorias forem fornecidas com serviços compreendidos na competência dos Municípios. decisão judicial proferida liminarmente e a conversão do depósito em renda. a compensação. III . E) a compensação. D) cabe à lei complementar prever casos de manutenção de crédito relativamente à remessa para outro Estado e exportação para o exterior de serviços de mercadorias. a compensação. do IPI e dos impostos de competência residual da União E) do ICMS. E) a compensação. a concessão de liminar em mandado de segurança ou de tutela antecipada em outras espécies de ação judicial. D) a conversão do depósito em renda. a remissão e a transação. C) o depósito de seu montante integral. a decadência e concessão de liminar em mandado de segurança. bastando para tanto que tenham intervindo no ato ensejador da tributação ou que em relação a este se tenham omitido. a prescrição. II . 08 Segundo o Código Tributário Nacional: I .

jornais e periódicos e do papel destinado a sua impressão abrange inclusive as máquinas e equipamentos utilizados. desde que com a finalidade de estimular o comércio internacional e a integração entre os países. pode a União. a imunidade do papel destinado à impressão de livros. bem como o patrimônio.(ESAF/PFN/98) . 02 . desde que atendidos os requisitos fixados em lei complementar. c) A União pode instituir isenções de tributos da competência dos Estados.Assinale a assertiva correta: a) Segundo a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal. . julgue os itens abaixo. do Distrito Federal ou dos Municípios.Assinale a opção correta: a) A Constituição de 1988 eliminou o empréstimo compulsório e a contribuição de melhoria enquanto espécies tributárias.(CESPE/FISCAL/INSS/98): A respeito do sistema tributário nacional. os Estados. não sendo por isso extensiva aos equipamentos ou a outros insumos utilizados na impressão. mediante lei complementar. b) É lícito que a União tribute as rendas das obrigações da dívida pública dos Estados.Assinale a opção correta: a) Segundo a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal. instituir isenções de tributos estaduais ou municipais. os rendimentos da aplicação financeira realizada pelos Estados ou Municípios podem ser legitimamente tributados pela União. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa B 3 alternativa A 4 alternativa B 5 alternativa B 6 alternativa C 7 alternativa B 8 alternativa A 9 alternativa D 10 alternativa D DIREITO TRIBUTÁRIO 01 . d) Segundo a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal. e) A imunidade tributária dos entes públicos não se estende às autarquias e fundações mantidas pelo poder público. e) A União. o Distrito Federal e os Municípios podem instituir impostos sobre o patrimônio.(ESAF/AGU/98). 03 . jornais e periódicos é restrita ao papel ou ao material a ele assimilável. a renda ou os serviços dos partidos políticos. gerar direito a crédito. d) É vedada a instituição de qualquer tributo sobre os templos de qualquer culto. e) Os partidos políticos gozam de ampla e irrestrita imunidade de tributos. d) Em casos excepcionais. c) Nos termos da Constituição Federal. 04 . b) O princípio da anterioridade consagrado na Constituição Federal confunde-se com a própria idéia de anualidade. a adoção da progressividade do Imposto Predial e Territorial Urbano depende de exclusiva decisão legislativa do Município. posteriormente reeditada. c) De acordo com a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal. sem fins lucrativos.E) a isenção ou não-incidência não podem. do Distrito Federal e dos Municípios. em nenhum caso. b) O prazo de noventa dias para a cobrança de contribuição social instituída por medida provisória conta-se da data da publicação do referido ato normativo. renda ou serviços das instituições de educação e de assistência social. a imunidade de impostos dos livros. contribuição social instituída por medida provisória somente poderá ser cobrada 90 dias após a edição da primeira medida. bem como a remuneração e os proventos dos respectivos agentes públicos em níveis superiores aos que fixar para suas obrigações e para seus agentes.(ESAF/AUDITOR FORTALEZA/CE/98) .

tratar-se de imposto. (4) A União não pode instituir isenções de tributos da competência dos estados. nessa hipótese. evidenciando-se. os estados e os municípios. a contribuição incidente sobre o faturamento (COFINS). (2) Somente a União. haja vista a Constituição ter recepcionado a contribuição para o Programa de Integração Social (PIS). o faturamento e o lucro. (3) A contribuição social que incida sobre o lucro deve ser instituída por meio de lei complementar. julgue os itens seguintes. (2) Os contribuintes. Se. 05 . a título de pro labore. (1) Essas contribuições devem ser arrecadadas pelo Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). as bases de cálculo e os fatos geradores dessas contribuições sociais devem ser definidos em lei complementar que estabelece normas gerais em matéria de legislação tributária. que tinham na data da sua concessão.razão pela qual esta última exação é disciplinada em lei complementar. não há.(CESPE/PROCURADOR/INSS/96): A Constituição Federal prevê a participação dos empregados no financiamento da Seguridade Social. (2) A contribuição para o PIS e a contribuição social incidente sobre os valores pagos. (3) A União não pode instituir imposto sobre a renda dos municípios. (5) Visando proteger o nível de atividade econômica em seu território.(CESPE/PROCURADOR/INSS/97): Julgue os itens seguintes. de sistemas de previdência e assistência social -. por meio de contribuições sociais incidentes sobre a folha de salários. Ademais. haja vista tratar-se de idêntica base de cálculo e mesmo fato gerador do Imposto de Renda. (1) A participação dos trabalhadores no custeio da seguridade social deve vir disciplinada em lei complementar. (4) A contribuição social que recai sobre a folha de salários prevista em lei ordinária incide. (3) O Atos das Disposições Constitucionais Transitórias ordenou a revisão do valor dos benefícios previdenciários. também. para o efeito de garantir-se a irredutibilidade dos benefícios. limitação a que um imposto federal incida sobre a renda de autarquias dos municípios. sobre o pro labore devido aos administradores. a fim de restabelecer o poder aquisitivo. em nenhuma outra hipótese. do Distrito Federal e dos municípios. porém. 07 . (5) Os partidos políticos e as entidades religiosas não estão obrigados ao recolhimento de contribuições sociais incidentes sobre as respectivas folhas de salário. por meio de lei complementar. aos diretores das empresas têm idêntica base de cálculo . diversamente.(1) Nenhum imposto pode ser exigido sem que lei o estabeleça. a respeito do financiamento da seguridade social. em benefícios destes. (4) Ressalvada a instituição de contribuição social a ser exigida dos seu próprios servidores destinada ao custeio. o texto constitucional ordenou a perpetuação dessa vinculação. (5) Deve ser instituída por meio de lei complementar a contribuição social que tenha por base de cálculo os valores pagos a trabalhadores autônomos. (3) O ordenamento jurídico impõe aos empregadores diversas contribuições para o custeio da seguridade social. Considerando os preceitos do texto constitucional e a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal acerca deles. em número de salários. . a arrecadação for efetivada pela União. restará descaracterizada a natureza jurídica de contribuição. entre as quais incluem-se a contribuição social sobre o lucro. mas há impostos que podem ter a sua alíquota alterada por ato do Poder Executivo. em razão da região de procedência ou de destino dos bens. o estado-membro está constitucionalmente autorizado a graduar diferentemente as alíquotas dos seus tributos. a contribuição incidente sobre a folha de salários e a contribuição para o PIS. no cálculo da aposentadoria previdenciária. (2) É auto-aplicável o dispositivo constitucional que assegura a correção monetária da média dos trinta e seis últimos salários de contribuição. julgue os itens abaixo. poderão instituir contribuição social. pode instituir empréstimo compulsório. (1) As taxas e as contribuições sociais não podem ser instituídas com base de cálculo idêntica à de impostos já existentes. expresso em número de salários mínimos. 06 .(CESPE/PROCURADOR/INSS/97): Considerando as normas constitucionais a respeito dos benefícios previdenciários e do custeio da seguridade social.

(2) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana não é regulado em única lei. (3) A União deve entregar 22.mediante lei ordinária. (1) É assegurada a preservação do valor real dos benefícios. . pode ser condicionada ao pagamento dos seus débitos para com o INSS.(CESPE/PROCURADOR/INSS/96): Considerando o que dispõe o texto constitucional. 10 . (4) Em decorrência do princípio constitucional da imunidade recíproca. oriunda desse Fundo. (3) A Constituição excepcionou a aplicação dos princípios tributários da anterioridade e da irretroatividade para efeito da incidência de contribuições destinadas ao custeio da Seguridade Social. em número de salários mínimos. (4) A vedação constitucional de utilizar tributo com efeito de confisco dirige-se à União. não-previstas na Constituição Federal. instituídas pela União. os Estados e os Municípios não são sujeitos passivos das contribuições. 08 . a entrega a um município da parcela que faz jus.(4) O texto constitucional impõe que os fatos geradores. acerca do sistema tributário nacional. aos estados. decorrentes de guerra externa ou de sua iminência. devem ser corrigidos monetariamente. poderão ser criadas somente mediante lei complementar e desde que se destinem à expansão do sistema de seguridade e não simplesmente à sua manutenção. Todavia. os impostos extraordinários podem ser instituídos pela União também no caso de guerra externa ou sua iminência . destinadas ao custeio da Seguridade Social. acerca do custeio e dos benefícios da Seguridade Social. (2) O caráter não-cumulativo do imposto sobre produtos industrializados permite a compensação do que for devido com o montante cobrado a título de imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias. do patamar da renda mensal inicial. efetiva ou potencial. (5) Contribuições novas. entre os entes federativos. presentemente. 09 . uma lei pode autorizar um regulamento a descrever fatos geradores de obrigações tributárias. proporcionalmente. bases de cálculo e sujeitos passivos das contribuições sociais sejam definidos na lei complementar que fixar as normas gerais em matéria tributária. ao Distrito Federal e aos municípios. (5) O princípio da não-utilização de tributo com efeito de confisco não se aplica às contribuições previdenciárias devidas pelo empregado ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). isenções de tributos da competência dos estados. julgue os itens seguintes. (4) A alíquota do imposto sobre produtos industrializados pode ser alterada por ato do Poder Executivo.(CESPE/PROCURADOR/INSS/97): Julgue os itens que se seguem. de serviços públicos específicos e divisíveis impõe que sejam graduadas segundo a capacidade econômica do usuário. Todavia.5% do produto da arrecadação do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza ao Fundo de Participação dos Municípios. o produto da arrecadação dessa contribuição social integrará o montante a ser repartido. qualquer aposentadoria paga. (1) Os empréstimos compulsórios destinados ao atendimento de despesas extraordinárias. relativos ao sistema tributário nacional: (1) O fato de as taxas serem cobradas pela utilização. (3) No sistema constitucional vigente. (5) Se a União instituir nova fonte de custeio para a Seguridade Social. na lei complementar que fixa as normas gerais em matéria tributária. devem ser instituídos mediante lei complementar. considerados no cálculo de algum benefício.(CESPE/FISCAL/INSS/97): Julgue os itens a seguir. não poderá ficar abaixo. já que os Estados têm competência para instituir a exação no âmbito de cada uma dessas unidades federativas. do Distrito Federal ou dos municípios. (5) A União pode instituir. pela Previdência Social. Dessa forma. (2) Todos os salários-de-contribuição.

no primeiro caso. sim. a) sim. não e) não. no que concerne aos vencimentos destes.(ESAF/AFTN/98): De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código Tributário Nacional. a competência da União para legislar sobre direito tributário é a) privativa. as respostas corretas.11. tendo em vista a autonomia constitucional dos Estados e Municípios d) supletiva da legislação dos Estados e Municípios e) concorrente com os Estados e os Municípios 13. cria-se uma "contribuição de melhoria". em relação ao imposto de renda. dos servidores do Estado do Piauí. aos Estados e aos Municípios b) aos Municípios. não. não c) sim. escolha a opção que contenha. aos Municípios e à União e) à União. os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte? (ii) São de competência do Distrito Federal os impostos estaduais? (iii) Pode uma taxa de utilização de estradas ter por base de cálculo o valor de uma propriedade rural? Analisadas as três colocações. isto é. aos Estados e à União c) aos Estados. não guarda relação com a valorização do imóvel d) o fato gerador do imposto criado corresponde ao de um imposto que não compete à União e) há impropriedade na denominação dos tributos que se pretende criar 15. quanto às normas gerais. respectivamente. que tem por fato gerador a saída de mercadorias de estabelecimentos industriais situados em vias públicas asfaltadas pela União. Chamado a opinar sobre esse projeto. sim.(ESAF/AFTN/98): Segundo a Constituição da República.(ESAF/AFTN/98): Certo projeto de lei criando uma "taxa" para remunerar o serviço de processamento da declaração do imposto tem por fato gerador o auferimento de renda superior a 3 mil reais. sim d) sim.(ESAF/AFTN/98): (i) Para conferir efetividade ao princípio da pessoalidade da tributação e à graduação dos tributos segundo a capacidade econômica do contribuinte. Um terceiro artigo institui um "imposto sobre grandes fortunas" para o qual se prevê. estaria incorreta a seguinte asserção: a) o projeto de lei está escorreito. a Constituição prevê. sim b) sim. no projeto. Noutro dispositivo. retido na fonte. à União e aos Municípios d) aos Estados. como fato gerador. dessa competência estão privados quaisquer outras pessoas políticas b) exclusiva quanto às normas gerais. expressamente. não 14. quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota? . não podendo os Estados ou os Municípios legislar suplementarmente c) inexistente.(ESAF/AFTN/98): (i) Imposto de importação (ii) Imposto sobre a transmissão causa mortis (iii) Imposto sobre a transmissão de imóveis inter vivos Os impostos acima competem. a transmissão causa mortis de imóveis de valor superior a determinada quantia. a) à União. na respectiva seqüência. sim. o fato gerador corresponde ao do imposto de renda c) o fato gerador da contribuição de melhoria. pois obedece aos princípios da legalidade e da anterioridade tributárias b) taxa não pode ter fato gerador idêntico ao que corresponda a imposto e. a faculdade da administração tributária de identificar o patrimônio. não. aos Municípios e aos Estados 12.

d) do imposto de exportação . reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor.(ESAF/AFTN/98): A Emenda Constitucional n0 18. não podendo ser exigida antes desse nonagintídio.anual em relação à cobrança. c) O CTN foi recebido como lei complementar. b) As matérias contidas no CTN. a União. A majoração ________ está sujeita ao princípio da anterioridade ________ a) da contribuição para a previdência social . mas não por medida provisória.(ESAF/AFTN/98): A multa por descumprimento de obrigação acessória relativa ao imposto de renda a) tem a natureza de tributo. 16. de 1965. pois as leis ordinárias em geral. e) A empresa fornecedora do serviço. o servidor.A quem pertence o produto da arrecadação desse imposto retido pelo Estado do Piauí? Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal? Qual é o ente responsável pela fiscalização do contribuinte. d) O Estado.(ESAF/AFTN/98): Assinale a resposta que preencha corretamente as duas lacunas.(ESAF/AFTN/98): Escolha.CTN. qual conclusão e respectiva justificação são simultaneamente corretas. d) Sua força de lei complementar se adstringe aos conflitos de competência tributária entre a União e os Estados. c) O CTN pode ser revogado por lei ordinária ou medida provisória. reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor. reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor. essa mesma empresa. quando compatíveis com as normas constitucionais atuais. e) O CTN é lei complementar em sentido formal. o empregado desta. indique. sendo indispensável que a lei majoradora esteja em vigor antes do início da cobrança. e) As matérias contidas no CTN. só podendo ser exigida se a lei majoradora estiver em vigor antes do início do exercício da cobrança. qual está de acordo com a teoria da recepção das normas gerais contidas no Código Tributário Nacional . d) O CTN pode ser revogado por lei ordinária. devendo a lei ter sido publicada . a União.anual. eis que tal Código foi votado como lei ordinária. votada com quorum privilegiado. de 1966). na ordem devida. a empresa fornecedora do serviço. a) O Estado. continuam em plena vigência. porém somente a partir da Constituição de 1967 é que passou a existir a lei complementar em sentido formal. o Estado. porque não revogadas ou modificadas por lei ordinária posterior. b) O CTN continua lei ordinária. a União. c) do imposto de renda .172. o Estado. o Estado. b) A União. o servidor.de 90 dias da publicação da lei majoradora. aludia a leis complementares. não bastando ter sido publicada anteriormente a esse início. b) do imposto de importação . continuam em plena vigência. 19. porque sua natureza específica é dada pelo respectivo fato gerador c) não tem a natureza de tributo. À vista disto. mas é revogável por lei ordinária. c) A União. em relação ao Código Tributário Nacional (CTN. porque a estas é defeso tratar de tributos. mas a de uma obrigação tributária acessória d) não tem natureza tributária porque a penalidade por descumprimento de obrigação acessória é de caráter administrativo e) não tem a natureza de tributo por constituir sanção de ato ilícito 18. como a Lei n. a) O CTN continua com força de lei ordinária. 17. o empregado dela. podem ser revogadas ou modificadas por outras leis de igual hierarquia. o Estado. a) As matérias contidas no CTN. Lei n0 5. relativamente à declaração desses vencimentos? Assinale a opção que contenha. as respostas certas. a empresa fornecedora do serviço.º 5. por converter-se em obrigação tributária principal o descumprimento de obrigação acessória b) tem a natureza de imposto. mas lei ordinária em sentido material. mas com força de lei complementar. das afirmações abaixo. foram revogadas pelo novo regime.anual. o empregado desta.172.

c) São corretas as duas primeiras. por descumprimento de uma obrigação tributária acessória é também ela acessória? II . d) É falsa a primeira assertiva. o imposto de importação pago deve ser devolvido.A obrigação tributária que tenha por objeto uma sanção de natureza pecuniária. não a última.(ESAF/AFTN/98): I . são falsas as demais. 20.antes do exercício em que a cobrança se realiza. mas a lei pode ter sido publicada no mesmo exercício em que a cobrança se realiza. e) Está correta apenas uma das três assertivas. . um tratado internacional não pode interferir em matéria tributária. um ato infralegal (um decreto. não e não 23 . não a primeira. trazido para o País. a) sim. em benefício do mandante. são verdadeiras as duas últimas.(ESAF/AFTN/98): Devido ao princípio da soberania nacional previsto já no primeiro artigo da Constituição. c) Todas as três assertivas são falsas.Segundo o Código Tributário Nacional. por não produzir o efeito desejado. sim e sim e) não. a) As três assertivas são verdadeiras. a) As três assertivas são corretas. e) É verdadeira a primeira assertiva. analogia seria (ou é) técnica de integração e não de interpretação da legislação tributária.Pela multa tributária resultante de atos praticados com excesso de poderes pelo mandatário. 22. b) As três são falsas. não e sim d) não. respondem solidariamente com este nos atos praticados por terceiros os pais ou tutores respectivos. e) do imposto de transmissão de bens imóveis . escolha a opção que contenha. responde perante o fisco. As Resoluções do Senado Federal não interferem na legislação relativa a tributos propriamente federais. . na respectiva seqüência. sim e sim c) não. a denúncia espontânea da infração. acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora.(ESAF/AFTN/98): Segundo se depreende do Código Tributário Nacional.O decurso do prazo fixado em lei para as pessoas jurídicas apresentarem declaração de rendimentos constitui fato gerador de uma obrigação principal? III . falsa a segunda e verdadeira a terceira. 24.(ESAF/AFTN/98): No caso de menor que possua bens próprios. não e sim b) sim. pessoalmente. b) É verdadeira a primeira assertiva. Escolha a opção que considerar acertada. acabou sendo devolvido. afasta a responsabilidade pela multa. Consoante o Código Tributário Nacional. d) São corretas as duas últimas.(ESAF/AFTN/98): (1) Sub-roga-se no adquirente (2) Sub-roga-se no alienante (3) Responsabilidade pessoal (4) Responsabilidade solidária (5) Responsabilidade do mandante . mas que. mas é falsa sua explicação. o procurador.da lei em relação à cobrança.Tendo havido a aquisição de um bem no exterior. as respostas corretas. por insubsistência de seu fato gerador? Analisadas estas três perguntas. por exemplo) pode estabelecer a(s) a) extinção de um tributo b) hipóteses de anistia c) definição do fato gerador da obrigação tributária acessória nos limites da lei d) redução do Imposto Territorial Rural e) fixação da alíquota do imposto de renda 21.

Imposição de Penalidade. Remição. Ora. a) (2) (3) (4) b) (1) (4) (3) c) (1) (2) (5) d) (5) (4) (4) e) (2) (3) (5) 25. como Auditor-Fiscal. salvo disposição legal em contrário. além dos poderes que lhe foram conferidos. relativa a imóvel transferido. conforme comprova com o recibo de pagamento da 10ª parcela. (II) Afora os casos legalmente excetuados. a anistia. Anistia. Anistia. Prescrição. quando se refere a infração sujeita a multa. no período anterior à vigência dessa lei. (III) A isenção pessoal. Confusão. excluem o crédito tributário. (II) A multa é totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido omitido. em dez prestações. b) Isenção. agiu com simulação ou dolo 26. não quitada. verifique qual a seqüência de números referente aos itens (i) a (iii). (i) Crédito referente a taxa de prestação de serviços. praticado extra vires. nos termos do Código Tributário Nacional. na seqüência respectiva. 27. segundo o Código Tributário Nacional. (ii) Responsabilidade dos pais por obrigação tributária principal de filho menor por atos em que intervierem. Homologação. Redenção.(ESAF/AFTN/98): (I) A isenção e a anistia. c) Liminar em mandado de segurança. impede a constituição do crédito tributário relativo à penalidade pecuniária. e) Pagamento no curso do processo. Entre os argumentos de defesa apresentados. a) o segundo b) todos c) os dois primeiros d) os dois últimos e) nenhum 28. (2) Modalidade de extinção do crédito tributário sem adimplemento. no prazo e na forma da legislação tributária c) a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa d) se comprove falsidade. na verdade foi integralmente pago pelo contribuinte. não podem ser exigidos juros de mora em percentual algum. por quem de direito. Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s).(ESAF/AFTN/98): Diz-se lançamento por homologação aquele que se efetua quando a) a lei determine que o lançamento seja efetivado e revisto pela autoridade administrativa por iniciativa própria b) a declaração não seja prestada.Observadas as expressões numeradas de (1) a (5).(ESAF/AFTN/98): Suponha que você. aos termos acima referidos. pois do contrário estará pagando 250% do valor do tributo omitido. (III) Se a lei que exigiu juros equivalentes à TRD não pode ter efeito retroativo. o tributo está absorvido na multa. (3) Perdão da infração. Remissão. não pode referir-se a tributo . d) Reclamação. em três processos. é convidado a opinar sobre a defesa apresentada por contribuintes. erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido em lei como sendo de declaração obrigatória e) quando se comprove que terceiro. isto é. encontram-se os seguintes: (I) A exigência feita no auto de infração contra ele lavrado inclui tributo e multa de 150%. Assinale a opção que corresponda. (iii) Responsabilidade tributária decorrente de ato do procurador. Pagamento. a) Moratória.(ESAF/AFTN/98): (1) Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. em benefício do contribuinte.

que sejam contribuintes do tributo a que se refira.Segundo decorre a contrario sensu da letra do Código Tributário Nacional. Assinale a opção correta. 3. F c) F. a) As três assertivas são corretas. Em seguida. V d) V.criado posteriormente à sua concessão. mensalmente. 2. contribuintes ou não. de quem deva tributos somente à União. a) V. b) As três são falsas. se o patrimônio do devedor for insuficiente para o pagamento integral do direito destes.Contestado o crédito tributário. F e) F.(ESAF/AFTN/98): Observe as seguintes proposições e verifique se cada uma delas é verdadeira (V) ou falsa (F). V 30.Os créditos tributários devem ser pagos antes do referente a obrigações trabalhistas. as quotas devidas aos Municípios d) o cálculo de suas quotas compete ao Tribunal de Contas da União . exceto às que gozem de imunidade tributária e) a pessoas em geral.ª . V b) F. rateando-se entre os trabalhadores o resíduo. se a massa falida não puder garantir o crédito tributário na forma diferente. assinale a opção que ofereça a seqüência correta. aplica-se apenas a) às pessoas naturais residentes e domiciliadas no País. F. V. F. e) Está correta apenas uma das três assertivas. isoladamente considerada. d) São corretas as duas últimas. exceto às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal d) a pessoas em geral.(ESAF/AFTN/98): A legislação tributária que regular. 1. prosseguindo normalmente o processo de falência. pode ser admitida proposta. incidente na fonte sobre rendimentos pagos. porém reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crédito tributário e os acréscimos legais. pelos Estados. inclusive às imunes e às que gozem de isenção de caráter pessoal 31. em caráter geral. contribuintes ou não. não a última.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): Pertencem aos Municípios: a) cem por cento do produto da arrecadação do Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza. V. não a primeira. F.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): Com relação ao Fundo de Participação dos Municípios é correto afirmar que a) é constituído por vinte e um inteiros e cinco décimos do produto da arrecadação do Imposto de Renda (IR) e do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) b) seus recursos são rateados segundo critérios estabelecidos em resolução do Senado Federal c) o Banco Central do Brasil credita. a qualquer título. proporcionalmente ao valor das respectivas exportações de produtos industrializados 32. ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar. inscritas ou não no cadastro próprio c) a pessoas em geral. suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem b) vinte por cento do produto da arrecadação dos impostos que a União instituir no exercício de sua competência residual c) cinqüenta por cento do produto da arrecadação do Imposto Territorial Rural (ITR). que sejam ou devam ser inscritas no cadastro de pessoas físicas b) às pessoas jurídicas. em concorrência pública junto ao Estado. a competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação.ª . o litígio processar-se-á à parte. contribuintes ou não. c) São corretas as duas primeiras. 29. relativamente aos imóveis neles situados d) vinte e cinco por cento do produto da arrecadação do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) licenciados em seus territórios e) cinqüenta por cento dos recursos entregues pela União aos Estados.ª .

(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): Compete ao Município a instituição de a) taxa de fiscalização de anúncios b) empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): São modalidades de extinção do crédito tributário previstas no Código Tributário Nacional (CTN): . e) O emprego da eqüidade pode resultar na dispensa do pagamento de penalidade pecuniária. como participação na receita do IPVA d) pela União. como participação na receita do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) c) pelos Estados. a) É obrigatória a interpretação gramatical de norma que verse sobre moratória. d) A lei definidora de infrações tributárias interpreta-se da maneira mais favorável ao acusado. em caso de dúvida quanto à imputabilidade. aos Municípios. aos Municípios.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): Em matéria de impostos não é preciso lei para estabelecer a) as hipóteses de compensação e transação b) a cominação de penalidades c) as obrigações tributárias acessórias d) a dispensa de penalidades e) a fixação da base de cálculo 38.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): Assinale a opção incorreta. de Quaisquer Bens ou Direitos c) a inclusão.e) quatro por cento da totalidade de seus recursos são destinados à formação de uma reserva 33. deduzir-se-á em favor do Fundo de Estabilização Fiscal uma parcela dos recursos que deveriam ser entregues a) pela União. c) No preenchimento de lacunas da legislação tributária. aos Municípios. ao Fundo de Participação dos Estados e) pela União. quando deixe de defini-lo como infração. em qualquer caso. aos Municípios. com participação na receita da Contribuição Provisória sobre Movimentação Financeira (CPMF) 35. utiliza-se preferencialmente a analogia.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): Até 31 de dezembro de 1999. 37. na incidência do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS). decorrentes de calamidade pública de âmbito municipal c) taxa de fiscalização da produção e comércio de armas d) contribuição de interesse de categoria profissional e) contribuição de interesse de categoria econômica 34.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): A constituição do crédito tributário relativo ao Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) é efetuada mediante a) autolançamento b) lançamento ex officio c) lançamento por declaração d) lançamento indireto e) lançamento por homologação 39.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): É matéria reservada a lei complementar a) a determinação de medidas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços b) a fixação das alíquotas máximas do Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação. das exportações de serviços para o exterior d) a fixação das alíquotas mínimas do ISS e) o disciplinamento do regime de compensação do ICMS 36. b) A lei tributária aplica-se a ato pretérito. como participação na receita do ITR b) pelos Estados.

e) O concurso de preferência de que trata o Código Tributário Nacional é incompatível com a vedação constitucional à União. aos Estados. a imunidade e o pagamento c) a coisa julgada.Não é matéria de lei complementar a) o adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas b) a definição de tributos e de suas espécies c) a instituição de empréstimo compulsório d) a disciplina do regime de compensação do ICMS e) a determinação de medidas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços 45. sem exceções.IPVA 44. a dação em pagamento e a compensação d) o pagamento antecipado e a homologação do lançamento. 41. atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei c) tem fato gerador instantâneo d) não é abrangido pelo princípio da irretroatividade da lei tributária . b) O rol das garantias atribuídas pelo Código Tributário Nacional ao crédito tributário não exclui outros expressamente previstos em lei.(ESAF/COMEX/98): O Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação .O princípio da anterioridade não se aplica ao a) ICMS b) Imposto sobre Operações Financeiras . a) pessoal b) temporal c) espacial d) material e) subjetivo 43.IOF c) Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana .a) a conversão de depósito em renda. d) A natureza das garantias atribuídas ao crédito tributário não altera a natureza da correspondente obrigação tributária.ICMS é tributo a) real b) direto c) cumulativo d) progressivo e) vinculado 42. ao Distrito Federal e aos Municípios de criar preferência entre si. a) Os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos após a decretação da falência gozam de preferência absoluta. ao princípio da estrita legalidade b) pode ter suas alíquotas e bases de cálculo alteradas pelo Poder Executivo. a decadência e a concessão de medida liminar em mandado de segurança 40.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): Assinale a opção incorreta. em função da natureza ou das características do tributo a que se refiram.Entre os aspectos da hipótese de incidência abaixo relacionados. c) A cobrança judicial do crédito tributário não é sujeita a habilitação em falência. a remição e transação e) a decisão judicial passada em julgado. a transação e a decisão administrativa irreformável b) a prescrição.IPTU d) Imposto de Renda Pessoa Jurídica . assinale aquele relativo à base de cálculo.O Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros a) sujeita-se.IRPJ e) Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores .

sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes. aplica-se a legislação vigente ã época do lançamento do tributo.(CESPE/BACEN/97): Na solidariedade tributária. relativamente a conclusões pertinentes a esse estudo. Julgue os itens que se seguem. (4) A revisão de lançamento só pode ser iniciada enquanto não for extinto o direito da Fazenda Pública. o domínio útil ou a posse de bens imóveis. 47 . desde que não explorem atividade econômica (2) A imunidade estende-se a taxa de limpeza pública. (5) A União poderá. 49 . às contribuições de melhoria e aos tributos sobre o patrimônio. 50 . (2) Para a apuração do crédito tributário.(CESPE/BACEN/97): A respeito de competência tributária. ou a contribuições de melhoria. ou que excluem sua exigibilidade. julgue os itens seguintes. 48 . (3) Na aquisição de seus veículos de serviço. do Distrito Federal ou dos municípios. em face do princípio da irretroatividade. bem como os relativos a taxas pela prestação de serviços referentes a tais bens. não é devido o imposto sobre a renda. não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem. (4) Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade. realizou estudo a respeito da imunidade recíproca atribuída aos entes federativos. (2) O lançamento direto independe da colaboração do contribuinte. (1) A imunidade recíproca estende-se às autarquias. aos estados e ao Distrito Federal. (1) O crédito tributário somente pode ser exigido de quem está.julgue os itens a seguir. (5) Na prestação de serviços relacionados com os objetivos institucionais da entidade autárquica. (4) Havendo resultado positivo no balanço anual da entidade. não incide o ISS. (5) No caso de arrematação de bens imóveis em hasta pública. julgue os itens abaixo (1) O imposto provisório sobre a movimentação financeira (IPMF) e a contribuição provisória sobre a movimentação financeira (CPMF) foram instituídos pelo exercício da competência tributária residual da União Federal.e) não admite a inclusão de animais vivos em seu campo de incidência 46 . . sua extensão ou seus efeitos.(CESPE/BACEN/97): Em matéria de lançamento. com agências nas capitais de todos os estados e em alguns municípios mais povoados . (5) O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo ou de recurso de oficio. (4) A instituição de empréstimos compulsórios compete concorrentemente à União. por meio de lei complementar. instituir isenções de tributos da competência dos estados. não ocorre sub-rogação de tributos. (3) O pagamento do imposto realizado pelo contribuinte independentemente de prévio exame da autoridade administrativa caracteriza o lançamento por declaração. (3) As circunstâncias que modificam o crédito tributário.(CESPE/BACEN/97): Em matéria de crédito tributário . definido como contribuinte. (2) No Distrito Federal. dos estados.(CESPE/BACEN/97): Uma autarquia federal sediada em Brasília. a entidade estará dispensada do pagamento do IPI e do ICMS em todo o território nacional. a instituição do imposto sobre serviços de quaisquer natureza {!SS) e do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana {lPTU} decorre do exercício de sua competência tributária cumulativa. (3) Taxas e contribuições de melhoria são tributos atribuídos á competência comum da União. (1) Uma lei nova que institua novos critérios de apuração de um imposta não pode ser utilizada para o lançamento referente a fato gerador anterior a sua publicação. por lei. do Distrito Federal e dos municípios.

( ) Os impostos são chamados de ‘tributos não vinculados’ porque sua cobrança independe de uma atividade estatal específica em relação ao contribuinte. não. entre as opções abaixo. (3) está previsto o benefício de ordem. F. Em seguida.(ESAF/PFN/98): ( ) Entidades não estatais. V. (4) a interrupção da prescrição em favor de um dos coobrigados favorece ou prejudica os demais. 52 . para entidade estatal distinta ou para pessoa jurídica não estatal. (5) a isenção concedida em caráter pessoal a um dos coobrigados beneficia os demais pela totalidade do crédito.contribuição para o financiamento da seguridade social -. e com V a verdadeira. F . a que contém a seqüência correta. entre as cinco opções abaixo. F. V 53 . a) V. ( ) A Constituição de 1988 não estabelece que o limite total da contribuição de melhoria seja o valor da despesa realizada pela obra pública que lhe deu causa. ( ) A competência tributária pode ser transferida. são tributos os impostos. sim. V. V b) V. aos três quesitos acima. descumprida certa regra concernente ao controle dos rendimentos.(ESAF/PFN/98): ( ) Segundo o Código Tributário Nacional. (2) A lei que institui uma isenção produz efeito a partir do exercício financeiro seguinte ao de sua publicação. sim. em favor de determinado imóvel. V. sim b) Sim. aquela que contem a seqüência correta. (4) A isenção por prazo certo não pode ser revogada ou modificada. F. e na devida seqüência. V. sim c) Não. mesmo que por lei. a) V. F c) V. F c) V. F e) F. não 54 . (5) A isenção instituída na lei do IPTU. V b) V. entre as opções abaixo. Marque com um V a afirmação (ou negação) verdadeira. é um tributo? ( ) A contribuição social sobre o lucro é uma contribuição para a seguridade social? Marque. Marque com F a assertiva falsa. as taxas e a contribuição de melhoria. a alíquota do imposto de renda seria majorada em 20%? ( ) A COFINS . e com F a falsa. (1) A isenção é uma modalidade de extinção do crédito tributário. estende-se à contribuição de melhoria em razão de calçamento realizado na rua de situação do imóvel. 51 . sim e) Não. como o SENAI e o SENAC. a que responde corretamente.(CESPE/BACEN/97): Julgue os itens a seguir.(1) O pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais. desde que a lei lho conceda. segundo o entendimento do Supremo Tribunal Federal. mediante lei. ( ) O poder de expedir normas sobre tributos incumbe primariamente a quem tenha competência para instituí-los. sim d) Não. (2) são solidariamente responsáveis as pessoas previstas no Lançamento do tributo. Em seguida. não. não. por exemplo. podem ter o poder de tributar. escolha. a) Sim. F. F d) F. escolha. em função de condições a ela peculiares. relativos a instituição de isenção. (3) A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributaste.(ESAF/PFN/98): ( ) Pode a lei estabelecer que.

um dos devedores pode exigir que a dívida tributária seja primeiro cobrada do devedor originário e. w) interpretação extensiva. F. em atenção a que a regra geral não deve ser restringida pelo intérprete y) interpretação retroativa. a) No caso de solidariedade. V. aprovada pela maioria absoluta de seus membros A resposta certa corresponde à seguinte seqüência: a) y.(ESAF/PFN/98): 1. v) resolução do Senado Federal de iniciativa de um terço e aprovada pela maioria absoluta de seus membros w) lei ordinária x) lei complementar y) resolução do Senado Federal. são estabelecidas por ___________. . w. as alíneas respectivas.(ESAF/PFN/98): Indique a opção errada. e com explicação plausível. V 55 . x. Observe. entre a União. z. com qual de suas expressões se preenche corretamente cada uma das lacunas acima. na devida seqüência. as lacunas acima. w d) z. As alíquotas do Imposto Sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). w. x. 3. x 57 . y e) v. v b) v. 2. y c) y. aplicáveis às operações e prestações.d) F. de iniciativa do Presidente da República ou de um terço dos Senadores. podem ser estabelecidas por ___________. marque a opção que contém. As normas gerais de direito tributário contidas no CTN podem ser alteradas ou revogadas mediante ___________. As normas que tratam de isenção estão sujeitas a ______________. definir respectivos fatos geradores. x. nas operações internas. z c) z. são de ______________. w. entre as cinco alíneas abaixo. entre as assertivas abaixo. em matéria tributária. preenchem corretamente. y b) w. o Distrito Federal e os Municípios b) regular as limitações constitucionais ao poder de tributar c) estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária d) em relação aos impostos discriminados na Constituição Federal.(ESAF/PFN/98): A União prescinde de lei complementar para: a) dispor sobre conflitos de competência. que sua contribuição para o pagamento dessa dívida seja igualitária ou proporcional a sua participação no negócio que lhe deu nascimento. bases de cálculo e contribuintes e) estabelecer quando ocorrerá o vencimento dos impostos e taxas de sua competência 56 . entre as alíneas w. x. à luz do Código Tributário Nacional. no caso de serem todos devedores originários. y. em seguida. x. x. F e) F.(ESAF/PFN/98): Alíquotas mínimas do Imposto Sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). w. Veja. em atenção ao princípio favorabilia amplianda x) interpretação extensiva. v d) v. em atenção a que a regra geral é a tributação e exceções não se interpretam extensivamente a) w. As normas que dizem interpretar outras. porque não tem caráter de inovação do sistema jurídico z) interpretação literal. O Código Tributário Nacional (CTN) foi votado como ___________. y e) z. e. y e z. x. As normas que tratam de moratória estão sujeitas a ______________. y 58 . quais as que. w. w. da mesma fonte. os Estados. interestaduais e de exportação. x.

b) Na liquidação de uma sociedade em nome coletivo. 59.(ESAF/PFN/98): Assinale a opção correta. independentemente de atuação da autoridade administrativa. diz o Código Tributário Nacional.b) Um menor de 12 anos de idade pode ter capacidade de ser sujeito passivo de uma obrigação tributária. depende da existência do elemento subjetivo (dolo ou culpa). se tais bens não foram atingidos por penhora e) os bens ou rendas absolutamente impenhoráveis também respondem pelo pagamento do crédito tributário. no CTN. do argumento de que os bens gravados por ônus real ou cláusula de inalienabilidade estão a salvo de execução fiscal d) o terceiro não pode ser prejudicado se adquirir bens do sujeito passivo de obrigação tributária. d) Segundo decorre do Código Tributário Nacional (CTN). e as pessoas jurídicas de direito privado fusionadas.(ESAF/PFN/98): Assinale a opção correta. d) As pessoas físicas têm por domicílio tributário aquele que tiverem elegido. não se aplicando aos constituídos posteriormente aos mesmos atos. mas esta é limitada à proporção de sua participação no capital social. são responsáveis exclusivas pelos tributos devidos até essa data. o banqueiro que os tenha indisponíveis em razão de liquidação extrajudicial da instituição que dirigia e de que era controlador. exige mais do que a lei permite. a) Responde funcionalmente pelo ato quem. mesmo que sua residência habitual seja em lugar diverso. e) O disposto na Seção da Responsabilidade dos Sucessores. transformadas ou incorporadas.(ESAF/PFN/98): Quanto às garantias do crédito tributário. transformação ou incorporação de outra ou em outra é responsável por sucessão pelos tributos cujos fatos geradores ocorrerem a partir da data do ato. que a) elas são excludentes de outras que pudessem ser previstas em lei. mesmo sendo privado do poder de alienar seus bens. detendo o poder de lançar imposto. c) Tem capacidade tributária. há responsabilidade dos sócios-gerentes pelas dívidas relativas a seus atos. ao fisco. a) A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão. nem a quem seja desvinculado do fato gerador da respectiva obrigação. c) A responsabilidade do agente. restringe-se aos créditos tributários definitivamente constituídos ou em curso de constituição à data dos atos nela referidos. ou do fato determinante da impenhorabilidade . exceto quando se trate de atribuir responsabilidade tributária a terceiros c) entre elas se encontra a inoponibilidade. b) Salvo disposição de lei em contrário. e) Em homenagem ao princípio da legalidade. e) Extinta a enfiteuse. a pretexto de que o contribuinte não se opôs. c) O lançamento efetuado pela fiscalização reporta-se à data da autuação e rege-se pela legislação nesta data vigente. remida pelo foreiro mediante aquisição do domínio direto. d) O lançamento por homologação ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de privativamente constituir o crédito tributário. o crédito não integralmente pago no vencimento só é acrescido de juros de mora se a lei específica do imposto a previr. 61 . a responsabilidade pelos tributos incidentes sobre o imóvel será de quem lhe consolidou o domínio. far-se-á no lançamento sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia do pagamento. ainda que em função da natureza ou das características do tributo respectivo b) a atribuição de novas garantias somente se aplica para o futuro. ou dele decorre. por infrações. a lei não pode atribuir de modo implícito a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa. depois de este ter sido citado em execução fiscal. 60 . quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira. salvo disposição de lei em contrário. ainda que relativos a obrigações tributárias surgidas até a referida data. seja qual for a data da constituição do ônus ou da cláusula.

(5) pertencem aos distritos vinte e cinco por cento do produto da arrecadação dos impostos municipais. aos Municípios. retido na fonte. incidente sobre os vencimentos dos servidores da administração direta estadual. em seus territórios. (5) A Constituição. nas operações relativas a a) derivados de petróleo b) cinescópios c) minerais do País d) combustíveis e) energia elétrica 64 . (2) a União não pode condicionar a entrega de recursos ao pagamento de seus créditos. (2) Pertence ao Município de Tiradentes . (4) A União deverá entregar aos fundos de participação dos Estados.62 . respectivamente. vinte por cento do produto da arrecadação pertencerão aos Estados e ao Distrito Federal. inclusive de suas autarquias. não admite que a União imponha.(CESPE/TCU/ 95): A Constituição disciplina a repartição da receita de forma que (1) pertencem aos municípios cinqüenta por cento do produto do imposto sobre a propriedade territorial rural e do produto do imposto sobre a propriedade de veículos automotores. relativamente aos imóveis situados e aos veículos licenciados. pode ser aplicada a) após decorridos noventa dias da publicação da lei b) a partir de 10 de janeiro do ano subseqüente ao da publicação da lei c) após decorridos noventa dias da publicação da medida provisória d) a partir de 10 de janeiro do ano subseqüente ao da publicação da medida provisória e) após decorridos noventa dias da sanção da lei 63 . como condição à entrega de recursos do fundo de participação a um Estado. .(ESAF/PFN/98): Inexiste vedação constitucional à incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados. que este efetue o pagamento de créditos de uma autarquia federal.não-cumulativa e com base de cálculo e fato gerador diversos dos tributos ali disciplinados -. uma parcela da arrecadação dos Estados. (3) parcelas da arrecadação do imposto de renda. ao Distrito Federal e aos Municípios uma parcela da arrecadação tributária da União. (3) Pertence ao Estado da Bahia todo o produto da arrecadação do imposto sobre a renda e os proventos de qualquer natureza. A respeito desse assunto. Nordeste e Centro-Oeste. do Distrito Federal e dos Municípios quarenta e sete por cento do total nacional da arrecadação do imposto sobre a renda e os proventos de qualquer natureza. (1) Se a União instituir taxa não-prevista na Constituição .(ESAF/PFN/98): O esclarecimento do significado de uma lei tributária por outra posterior configura a chamada interpretação a) ontológica b) científica c) integrada d) autêntica e) evolutiva 65 .todo o produto da arrecadação do imposto sobre a renda e os proventos de qualquer natureza. (4) vinte e um inteiros e cinco décimos por cento (21.(ESAF/PFN/98): Alíquota da contribuição sobre lucro líquido.5%) do produto da arrecadação do imposto sobre produtos industrializados são entregues ao Fundo de Participação dos Estados e do Distrito Federal. fundamentada no princípio do federalismo.MG . retido na fonte. 66 . julgue os itens que se seguem.(CESPE/TCU/96): A Constituição atribui aos Estados. incidente sobre os vencimentos dos servidores da administração direta municipal. do imposto sobre produtos industrializados e dos impostos extraordinários destinam-se ao Fundo para Desenvolvimento do Norte. majorado por medida provisória convertida em lei posteriormente. assim como.

aumentando a alíquota à medida que se eleva a base de cálculo b) deve obedecer aos critérios da universalidade e da generalidade c) deve obedecer aos princípios da capacidade contributiva. relativamente à remessa para outro Estado e exportação para o exterior. sob pena de violar-se o princípio da igualdade 70 . não definitivamente julgado. qualquer que seja o tributo subjacente. desde que o fato pretérito não tenha sido objeto de atividade fiscalizatória e) salvo quando deixe de definir o ato pretérito.(ESAF/TTN/ 98): O princípio da capacidade contributiva . irretroatividade e anterioridade.67 . decorrida a vacatio legis : a) salvo quando defina o fato como sendo gerador de tributo b) em qualquer caso. a Constituição impôs limites à atuação das entidades públicas em matéria tributária. pode-se afirmar que a) deve ser progressivo. em qualquer hipótese. ao Imposto de Importação. (2) Os empréstimos compulsórios deverão ser instituídos.(CESPE/TCU/96): Objetivando garantir o cidadão contra as investidas estatais. (1) As leis de anistia ou remissão. julgue os itens abaixo. em qualquer caso. qualquer majoração ou instituição de tributos deve vir veiculada em lei. qualquer que seja o pressuposto da sua instituição e) se aplica às contribuições para seguridade social da mesma forma que às outras espécies tributárias 69 . todavia.(ESAF/TTN/ 98): Quanto ao princípio da anterioridade. ao Imposto de Exportação d) se aplica aos empréstimos compulsórios. no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional. ao Imposto de Exportação. obrigatoriamente. se se tratar de lei meramente interpretativa. sempre. ao Imposto sobre Operações Financeiras.(ESAF/TTN/ 98): A lei tributária nova aplica-se a fatos ocorridos após a sua publicação e. 68 . com a operação da infração aos dispositivos interpretados c) salvo quando a lei vigente no momento da prática da infração tenha cominado penalidade menos severa a esta infração d) retroagirá.(ESAF/TTN/ 98): No ICMS (Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação): a) as alíquotas mínimas nas operações internas devem ser fixadas. direito a crédito e) as isenções são concedidas por lei complementar 71 . (4) Nos termos da Constituição e em conformidade com o princípio da legalidade. No que diz respeito ao Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer natureza. se for o caso. deverá submeter-se ao princípio da anterioridade tributária. por meio de lei complementar. devem ser editadas no nível federal. pode-se dizer que a) proíbe que se tributem fatos geradores que ocorreram antes do início da vigência da lei que houver instituído ou aumentado um tributo b) não se aplica ao Imposto de Importação. como infração 72 . ao Imposto sobre Operações Financeiras e às Taxas decorrentes do exercício do poder de polícia c) não se aplica ao Imposto sobre Produtos Industrializados. em matéria fiscal.(ESAF/TTN/ 98): Assinale a opção incorreta. (3) A instituição de empréstimos compulsórios. de serviços e de mercadoria c) as alíquotas mínimas nas operações internas são fixadas por lei complementar d) a isenção ou não-incidência não geram. (5) Existe a possibilidade de que a competência da União para instituir impostos nãodiscriminados na Constituição seja exercida por meio de lei ordinária. entre outras d) não pode ter suas alíquotas alteradas pelo Poder Executivo e) não pode prever hipóteses de isenção. Com relação ao assunto. pelo Senado Federal b) cabe à lei complementar prever casos de manutenção de crédito.

por homologação e de ofício. Com relação aos bens. deve obedecer à eqüidade e aos princípios gerais de Direito c) é modalidade de extinção do crédito tributário d) somente pode ser concedida pela legislação da União quando se tratar de impostos da competência dos Estados-membros e) quando não especifica os tributos. sempre que a estrutura de cada um deles permitir 73 . a isenção a) deve ter sua legislação interpretada literalmente b) para ser estabelecida. são formas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário: a) remição. pelo Código Tributário Nacional. ainda que a lei que regulamente a sua atividade determine a observância de segredo d) os tabeliães e) as empresas de administração de bens 77 . anistia e concessão de medida liminar em mandado de segurança 74 . nos tributos sujeitos a lançamento por homologação. anistia. negócios ou atividades de terceiros. comissários e liquidatários b) os inventariantes c) quaisquer pessoas. sob condição resolutória e) a alteração de lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode dar-se por meio de impugnação deste último 75 . já que está abrangida. são obrigados a prestar informações ao Fisco: a) os síndicos. moratória e concessão de medida liminar em mandado de segurança d) moratória. é extensiva às taxas e às contribuições de melhoria 76. de acordo com o Código Tributário Nacional.(ESAF/TTN/ 98): Assinale a opção incorreta. a) apesar de decorrente de lei. respectivamente. depósito do montante integral do crédito tributário. no conceito de "obrigação tributária principal". nos termos da lei específica.(ESAF/TTN/ 98): Na conformidade do que dispõe o Código Tributário Nacional. somente no que se refere aos impostos a serem instituídos pela União b) aplica-se somente aos impostos que a Constituição da República expressamente enumera c) tem sua observância condicionada aos critérios de conveniência e oportunidade por parte do legislador ordinário d) aplica-se.(ESAF/TTN/ 98): No que diz respeito ao lançamento tributário. indistintamente. a) A multa pode ser considerada espécie do gênero tributo. a atividade fiscal que culmina com o lançamento tem caráter discricionário.(ESAF/TTN/ 98): Segundo o Código Tributário Nacional. medida liminar em mandado de segurança e remissão e) reclamações e recursos administrativos. somente c) ele somente pode ser efetuado de ofício quando se comprove ação ou omissão do sujeito passivo que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária d) o pagamento antecipado pelo obrigado. aos impostos. b) A certidão de dívida ativa regularmente inscrita goza de presunção relativa de liquidez e certeza.(ESAF/TTN/ 98): Assinale a opção correta. remissão. nos termos da lei específica. reclamações e recursos administrativos. às taxas e as contribuições de melhoria e) aplica-se a todos os impostos. d) A isenção assegura ao contribuinte a ela sujeito a dispensa do cumprimento de obrigações . extingue o crédito tributário. c) A anistia e a remissão são formas de suspensão e exclusão do crédito tributário.a) constitui limitação do poder de tributar. pode afirmar-se que. a ser sopesado pelo agente fiscal b) as modalidades de lançamento são: direto. depósito do montante integral do crédito tributário e concessão de medida liminar em mandado de segurança b) moratória. anistia e depósito do montante integral do crédito tributário c) depósito do montante integral do crédito tributário.

taxas. taxas. desde que em igualdade de condições com as suas obrigações e) exigir tributo por meio de decreto 81 . ICMS 82 . contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas . de serviços públicos específicos e divisíveis.(ESAF/TTN/ 97): O Distrito Federal pode instituir a) impostos. d) A contribuição previdenciária não é considerada tributo pelos nossos tribunais. Propriedade de Veículos Automotores d) Propriedade Predial e Territorial Urbana.(ESAF/TTN/ 97): A natureza jurídica específica do tributo é determinada a) pela denominação que lhe dá a lei b) pelas características formais adotadas pela lei c) pela destinação legal do produto da sua arrecadação d) pela competência da pessoa jurídica de direito público que o instituir e) pelo fato gerador e base de cálculo da respectiva obrigação 80 . c) O empréstimo compulsório é considerado tributo. b) Preços de serviços públicos e taxas às vezes se confundem porque ambos são compulsórios. por não satisfazer os pressupostos legais para isso.(ESAF/TTN/ 97): Assinale a afirmação correta. Propriedade Predial e Territorial Urbana b) Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Propriedade Territorial Rural. a taxa.acessórias. efetiva ou potencial. Propriedade Predial e Territorial Urbana c) Produtos Industrializados. Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS). 78 .(ESAF/TTN/ 97): São impostos seletivos e não-cumulativos a) o ICMS e o IPVA b) o IPTU e o IPTR c) o IRPJ e o IPI d) o IPI e o ICMS e) o ICMS e o ISS 83 . desde que sejam os Estados compensados pela quebra de arrecadação d) tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados.(ESAF/TTN/ 97): A União pode a) instituir empréstimo compulsório para resgatar sua dívida interna b) aplicar alíquotas diferenciadas do IPI e do ICMS para incentivar os Estados mais carentes c) conceder isenções de tributos estaduais. taxas e empréstimos compulsórios b) imposto sobre serviços de qualquer natureza. Produtos Industrializados. contribuição para o custeio de sistemas de previdência e assistência social de seus servidores c) imposto sobre doação de quaisquer bens ou direitos. 79 . em razão do exercício do poder de Polícia. e) Tributo é prestação pecuniária compulsória. Propriedade Territorial Rural. pelo regime jurídico a que está submetido.(ESAF/TTN/ 97): A Constituição Federal permite a aplicação de alíquotas progressivas para a cobrança dos seguintes impostos: a) Renda e Proventos de Qualquer Natureza. ICMS e) Renda e Proventos de Qualquer Natureza. e) Os menores de dezesseis anos não são juridicamente aptos a realizar o fato gerador do Imposto sobre Produtos Industrializados. a) Tributo é gênero de que são espécies o imposto. pela utilização. Produtos Industrializados. a contribuição de melhoria e o preço de serviços públicos. instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa discricionária.

ainda que posteriormente modificada ou revogada b) não é permitida retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante c) o lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo não pode ser alterado d) o Código Tributário Nacional diz haver duas modalidades de lançamento: por declaração e ex officio e) quando o valor tributário estiver expresso em moeda estrangeira.pessoa física .(ESAF/TTN/ 97): Uma lei determinou que fossem cancelados todos os créditos tributários até determinado valor. inscritos ou não na Dívida Ativa. é correto afirmar que a) o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente. O direito de a Fazenda Pública constituir crédito tributário com base nessa declaração extingue-se em a) 30 de abril de 2002 b) 15 de maio de 2002 c) 31 de dezembro de 2001 d) 30 de abril de 2003 e) 31 de dezembro de 2002 87. contribuições sociais. portanto. da instituição da a) moratória b) anistia c) remissão d) isenção e) prescrição .Um estabelecimento comercial que funciona em prédio alugado de terceiros e tem como atividade exclusiva a revenda de livros didáticos é considerado contribuinte do a) ICMS e do IRPJ b) IPI e do IRPJ c) IPI e do ICMS d) ICMS e) IRPJ 85 .(ESAF/TTN/ 97): Uma declaração de rendimentos . de intervenção no domínio econômico e) imposto sobre propriedade territorial rural. contribuição de melhoria 84 . far-se-á a sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia do lançamento 86 .d) imposto sobre propriedade predial e territorial urbana. Essa lei tratou. contribuição de melhoria. imposto sobre transmissão causa mortis de quaisquer bens ou direitos.relativa ao ano base de 1996 foi entregue no dia 15 de maio de 1997. 15 dias após o vencimento determinado pela autoridade administrativa.(ESAF/TTN/ 97): No que diz respeito ao lançamento tributário.

GABARITO 1A 2B 3A 4 CCEEE 5 EEEEC 6 EECCE 7 EEEEE 8 CECCE 9 ECEEC 10 EEECE 11 A 12 * 13 B 14 A 15 C 16 B 17 E 18 B 19 A 20 C 21 D 22 E 23 D 24 B 25 C 26 D 27 E 28 A 29 C 30 E 31 C 32 D 33 A 34 D 35 E 36 B 37 C 38 B 39 A 40 E 41 A 42 D 43 B 44 E 45 C 46 ECCEE 47 CEECC 48 EECCE 49 ECECC 50 CEECE 51 EECCE 52 E 53 C 54 A 55 E .

D ( ) é considerado autônomo apenas do ponto de vista didátiico.MEFP/91): A ( ) é totalmente independente dos demais ramos. dada a unicidade do Direito. B ( ) subsidiária de Direito Tributário. não se relacionando com os demais ramos. 03) A Lei no. C ( ) vincula-se apenas ao Direito Constitucional.56 D 57 B 58 A 59 A 60 D 61 C 62 C 63 B 64 D 65 CEECE 66 ECCEE 67 ECCEC 68 C 69 E 70 B 71 E 72 E 73 C 74 D 75 A 76 C 77 B 78 C 79 E 80 D 81 A 82 D 83 B 84 E 85 A 86 E 87 C SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 01 01) Em relação ao Direito como um todo. 04) As decisões dos conselhos de contribuintes: . D ( ) primária do Direito Tributário. não se relacionando com os demais ramos. C ( ) as doações recebidas de particulares.172/66 (CTN) é fonte: A ( ) secundária do Direito Tributário. E ( ) relaciona-se apenas com os demais ramos do Direito Público. o Direito Tributário (AFTN . C ( ) soberana do Direito Tributário. em relação à Constituição. D ( ) os tributos. 5. 02) São receitas derivadas: A ( ) os aluguéis de imóveis recebidos pelo Estado B ( ) as receitas por atividades industriais. B ( ) vincula-se apenas ao Direito Administrativo. possuindo metodologia própria de interpretação e estruturação. relacionando-se com todos os demais ramos. prescindindo totalmerte dos diversos ramos do Direito Privado.

que deverá cumprir a decisão no prazo de 30 dias após a sua publicação no Diário Oficial. O estabelecimento de penalidades. decretos e portarias. segundo o que dispõe o Código Tributário Nacional. 05) Um decreto presidencial. pois depende de normas complementares baixadas pelo Ministério da Fazenda.A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito. estabeleceu penalidades para os contribuintes que não atendessem às normas por ele estabelecidas. nos termos do CTN (ICMS-SC/89): I . pois somente a lei pode cominar penalidades. pois o decreto regulamenta uma Iei. em qualquer caso. .A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito. Estes convênios são normas complementares. C ( ) certas. C ( ) não é dispositivo auto-aplicável. uma vez que não se trata de majoração de tributo. a Iegislação tributária entra em vigor no país: A ( ) 45 dias após a sua publicação. D ( ) leis complementares. D ( ) não se equipara à majoração de tributo a modificação da sua base de cálculo que importe em torná-lo mais oneroso. errada e certa. de acordo com o Código Tributário Nacional. B ( ) 45 dias após a sua promulgação. II . medidas provisórias. 06) A atualização do valor monetário da base de cálculo de qualquer tributo: A ( ) só poderá ser feita por Iei. em qualquer caso. 10) Assinale a única alternativa correta (AFTN-MF/80): A ( ) o Código Tributário Nacional relaciona a jurisprudência judicial como fonte formal do direito tributário brasileiro. D ( ) poderá ser feita por decreto.A ( ) entram cm vigor na data da sua publicação no Diário Oficial. D ( ) erradas. 08) Isenções do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte e Comunicação (ICMS) podem ser concedidas por convênios entre os Estados. desde que não tenha sido fraudulento e não tenha implicado falta de pagamento de tributo. B ( ) será feita por resolução do Senado. quando deixa de defini-lo como infração. respectivamente. decretos e fato gerador. D ( ) não têm eficácia normativa. 09) São fontes formais principais do direito tributário (IAPAS-INSS/85 adaptada): A ( ) leis ordinárias. B ( ) respectivamente. constituição. D ( ) é permitido pelo CTN. C ( ) constitui majoração de tributo. 07) Salvo disposição em contrário. D ( ) na data de sua publicação. A 1a e a 2a afirmativas são: A ( ) certa e errada. leis complementares. B ( ) está cm perfeita consonância com o CTN. C ( ) leis ordinárias. e tratados internacionais. regulando dispositivo de lei que trata de isenção de tributos. as medidas provisórias não podem definir hipóteses de créditos tributários. C ( ) 30 dias após a sua promulgação. C ( ) por não estarem expressamente mencionados pelo Código Tributário Nacional. C ( ) só têm força de norma sobre o contribuinte interessado no processo. pois não existe lei que lhes atribua este caráter. quando este arrola o que se compreende por legislação tributária. no caso: A ( ) contraria o CTN. B ( ) Apesar de integrar a legislação tributária. B ( ) leis ordinárias. 11) Analise as proposições abaixo. os decretos expedidos pelo Presidente da República não são atos válidos para extinguir tributos. quando deixa de tratá-lo como contrário a qualquer exigência de ação ou omissão. medidas provisórias. regulamentos e lançamento. B ( ) entram em vigor 30 dias após a sua publicação no Diário Oficial.

E ( ) livre de exigência de qualquer outro tributo. Em face do exposto. C ( ) os Estados. pois se trata de matéria urgente e de relevante interesse nacional. prescrição e decadência e o estabelecimento de adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas. bases de cálculos. B ( ) Municípios. em face da tendência à hiperinflação. prescrição e decadência tributários. E ( ) adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas. lançamento. a definição ou conceituação de obrigação tributária. contribuintes. defronte a uma praça municipal. C ( ) sujeito ao pagamento de taxa pela utilização de serviços públicos. e com base na arrecadação desse tributo é que foram feitas as obras. bem como em relação aos impostos nela discriminados. reside em imóvel de sua propriedade. a definição dos respectivos fatos geradores. C ( ) a proposição II está INCORRETA. 15) Lei Complementar da União instituiu empréstimo compulsório para absorver temporariamente poder aquisitivo da população. . por ter sido instituído por lei complementar. a casa de José aumentou de preço. C ( ) é constitucional. contribuinte do IPTU. especialmente sobre a definição de tributos e suas espécies. A Prefeitura local canalizou ali um córrego. para atender as despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. pois já é contribuinte do IPTU. B ( ) sujeito ao pagamento apenas do IPTU. B ( ) a proposição I está INCORRETA. crédito. 14) No dispositivo da Constituição Federal que diz caber à lei complementar estabelecer normas gerais em matéria de lesgislação tributária não há referência expressa a (AFTN MF/89): A ( ) obrigação. lançamento. poderão instituir contribuição cobrada de seus servidores.A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito. José. por ter sido instituído por lei complementar. C ( ) definição de espécies de tributos. D ( ) nos termos da Constituição Federal de 1988. quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo de sua prática. para o custeio em benefício destes. é de competência da lei complementar o estabelecimento de normas gerais de legislação tributária. No texto acima: A ( ) todas as proposições estão CORRETAS. pois não corresponde às hipóteses constitucionais de empréstimo compulsório. arborizando-a e ajardinando-a. em razão da valorização de sua propriedade. D ( ) a proposição III está INCORRETA. está potencialmente (AFTN MEFP/91): A ( ) sujeito ao pagamento de contribuição de melhoria. da casa própria e do ensino gratuito. B ( ) deveria ter sido instituído por lei ordinária federal. poderão instituir empréstimos compulsórios. asfaltou as ruas adjacentes à praça. 12) José.III . E ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. nos termos da Constituição Federal de 1988. específicos e divisíveis. D ( ) sujeito ao pagamento de taxa pelo exercício do poder de polícia. 13) Assinale a opção correta (ICMS – SC/89): A ( ) nos termos da Constituição Federal de 1988. B ( ) dívida ativa tributária. o Distrito Federal e os Municípios. Por conseqüência. D ( ) definição de tributos. a aplicação dos recursos da arrecadação dos empréstimos compulsórios instituídos pelos Estados e pelo Distrito Federal será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição E ( ) todas as opções acima estão corretas. em qualquer caso. Esse empréstimo compulsório (AFTN – MEFP/91): A ( ) é inconstitucional. E ( ) é constitucional. D ( ) é inconstitucional. crédito.

nos termos do CTN.RJ/89): A ( ) empresas públicas. D ( ) extraordinária. IPI e IVVC. E ( ) fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público. predial e transmissão "inter vivos" de imóveis. lPI. não previstos na Constituição Federal. O dispositivo constitucional transcrito traduz a competência tributária: A ( ) cumulativa. ICMS. D ( ) prevista no CTN por se tratar de delegação de atribuição conferida a outra pessoa jurídica de direito público. inclusive os de garantia. E ( ) transmissão. E ( ) pedágio. 21) A União poderá instituir outros impostos. segundo o CTN. exportação e IOF. B ( ) decorre do não-exercício da competência por pessoa jurídica de direito público com . renda e sobre grandes fortunas. D ( ) o imposto sobre exportação. D ( ) aos Municípios instituir imposto sobre a cessão de direitos reais sobre imóveis. B ( ) o imposto sobre produtos industrializados. B ( ) multa. D ( ) importação. C ( ) importação. IOF. para o exterior. 17) Os seguintes impostos não estão sujeitos ao princípio da estrita legalidade: A ( ) exportação. C ( ) competência privativa dos Estados. IOF. 20) Não pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro da publicação da Iei que o instituiu (AFTN . 18) A vedação de estabelecer limitações ao tráfego interestadual de mercadorias refere-se a (ICMS-RJ/89): A ( ) taxa. C ( ) concessionárias de serviço público. C ( ) tributo. 23) A arrecadação de tributos pela rede bancária nacional: A ( ) constitui delegação de competência. B ( ) concorrente. desde que não tenham fato gerador ou base de cálculo coincidentes com os demais nela previstos. C ( ) o imposto sobre operações de crédito.16) Conforme o sistema tributário previsto na Constituição Federal. 19) A imunidade recíproca estende-se às seguintes pessoas (ICMS. ou relativas a títulos ou valores mobiliários. B ( ) exportação. C ( ) aos Estados instituir imposto sobre propriedade territorial urbana. E ( ) o imposto sobre grandes fortunas.MF/89): A ( ) o imposto sobre importação de produtos estrangeiros. 22) A autoriração porventura concedida ao Município do Rio de Janeiro para fiscalizar o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural é: A ( ) indelegável. E ( ) aos Municípios instituir lPTU sobre imóvel urbano de propriedade do Estado. D ( ) imposto. B ( ) delegável e não pode ser revogada. ISS e ICMS. de produtos nacionais ou nacionalizados. C ( ) residual. B ( ) à União instituir imposto sobre grandes fortunas. é permitido (ISS . D ( ) permissionárias de serviço de interesse coletivo.Rio/88 adaptada): A ( ) à União instituir imposto sobre o patrimônio dos partidos políticos. câmbio e seguro. lPI. B ( ) sociedades de economia mista.

cuja competência é do Município. mas não a renda das obrigações da dívida pública estadual e municipal. D ( ) confere. D ( ) em conseqüência da realização de obra pública que valorize o imóvel do contribuinte. D ( ) a disponibilidade de serviços relacionados com imóvel do contribuinte. D ( ) Taxa de Autorização de Publicidade / prestação de serviços de veiculação de publicidade. 27) Nos Territórios Federais. C ( ) a descrição legal de seu feto gerador. 24) É relevante para a determinação da natureza jurídica específica do tributo (ISS-Rio/88): A ( ) a destinação legal do produto de sua arrecadação. assinale a opção correta (FAE . D ( ) do Poder Legislativo do Território. E ( ) a posse de bem imóvel localizado na zona urbana do Município. 26) A vedação constitucional de cobrar imposto sobre o patrimônio. não se aplica: A ( ) às autarquias a eles vinculadas. ao Distrito Federal e aos Municípios. aos Estados.competência originária.Rio/92): A ( ) sempre que o contribuinte pratica um ato ilícito. 29) A Taxa de Licença para Estabelecimento é cobrada pelo Município do Rio de Janeiro (FAE ex-Posturas . C ( ) não constitui delegação de competência tributária.Rio/88): A ( ) obra pública que beneficie imóvel do contribuinte. B ( ) a prestação de serviços relacionados com o imóvel do contribuinte. B ( ) por força do cxercício de um poder de polícia. a renda ou os serviços uns dos outros. os impostos atribuídos aos Estados são da competência: A ( ) dos próprios Territórios.ex-Posturas Rio/92): A ( ) Taxa de Iluminação Pública / exercício regular de poder de polícia. B ( ) da União. aos bancos a competência tributária. E ( ) a denominação e demais características formais adotadas pela lei. a União pode tributar: A ( ) o lucro das empresas concessionárias de serviço público federal. C ( ) em contraprestação à utilização de um serviço público prestado pelo Município ao contribuinte. 25) Com base em dispositivos constitucionais e do Código Tributário Nacional. C ( ) Taxa de Uso de Ärea Pública / exploração de atividade em área. 28) O IPTU tem como fato gerador (ISS . automaticamente. C ( ) os proventos dos agentes dos Estados e Municípios. E ( ) apenas quando o contribuinte estiver isento da Taxa de Iluminação Pública. C ( ) atividade estatal específica referente a imóvel de propriedade do contribuinte. B ( ) às autarquias vinculadas à União. D ( ) o lucro das empresas públicas e sociedades de economia mista dos Estados e Municípios. B ( ) a denominação adotada pela Iei. D ( ) o tipo de diploma que o instituiu. C ( ) aos órgãos da administração direta. . 30) Considerando a relação taxa / fato gerador. mas não o das concessionárias de serviços públicos estaduais ou municipais. D ( ) aos serviços públicos concedidos. B ( ) o patrimônio e os serviços dos Estados e Municípios vinculados às suas finalidades essenciais. B ( ) Taxa de Coleta do Lixo e Limpeza Pública / utilização efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível prestado ao contribuinte ou posto a sua disposição. C ( ) dos Municípios em que são divididos. dirigida à União.

sancionou projeto de lei da Câmara de Vereadores instituindo empréstimo compulsório devido pelos habitantes não atingidos pelo flagelo. pois o Município. D ( ) o imposto sobre produtos industrializados e o imposto de renda. 33) A vigência de Resolução da Comissão Técnica de Tarifas. que são de competência estadual. D ( ) economia tributária. o governador do Estado. pois decorreu de projeto de Iei oriundo da Câmara de Vereadores. não-cumulatividade. sejam de competência fedcral. C ( ) por Iei estadual. ICMS. B ( ) Iei complementar. 31) O contribuinte residente e domiciliado em Brasília deve recolher aos cofres do Distrito Federal: A ( ) todos os impostos. estadual ou municipal. anterioridade da Iei. C ( ) o imposto de importação. entretanto. podem ser fixadas: A ( ) por Iei ordinária. D ( ) nenhum dos impostos previstos na Constituição. B ( ) o imposto de transmissão "causa mortis". D ( ) Iegalidade. pois só a União pode instituir empréstimo compulsório. anualidade e igualdade. o de exportação e o imposto de renda. uniformidade. de exportação e o IPTU. 32) As alíquotas máximas do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Serviços de Transportes e Comunicação (ICMS). 36) A fim de cobrir despesas realizadas com o atendimento de populações atingidas pelas enchentes em seu Município. C ( ) anterioridade da lei. C ( ) apenas o imposto de transmissão "causa mortis" e o ICMS. poderá a União instituir empréstimos compulsórios através de: A ( ) emenda constitucional. é competente para instituir empréstimo compulsório. Iegalidade. calamidade pública ou no caso de investimento público. uniformidade e igualdade. do Ministério da Economia. o prefeito de Sol Ardente. portanto. 37) Por motivo de guerra externa ou sua iminência. por si só. o de exportação e o sobre produtos industrializados. 35) Constituem exceções ao princípio da legalidade previsto na Constituição Federal os seguintes tributos: A ( ) o imposto de importação. pois só autoridade competente para declarar o estado de calamidade pública. B ( ) capacidade contributiva. 34) São princípios normativos de direito tributário aplicáveis a situações gerais ou específicas relativas aos tributos os seguintes: A ( ) exclusividade. não-cumulatividade e seletividade do IPI e do lCMS. C ( ) não-seletividade do IPI. anterioridade da lei. dependendo. uniformidade. uniformidade e isonomia.E ( ) Taxa de Alvará de Licença para Estabclecimento / propriedade do imóvel sede do estabelecimento. lSS e IPTU. não é competente para a instituição de empréstimo compulsório. B ( ) o imposto de importação. significa que o referido imposto constitui excecão ao princípio da: A ( ) uniformidade. B ( ) por decreto presidencial. não-limitação ao tráfego de pessoas ou mercadorias. . A imposição tributária é considerada: A ( ) perfeita. D ( ) perfeita. B ( ) inconstitucional. nas operações internas. B ( ) cumulatividade. que altera as alíquotas do Imposto de Importação a partir da data da publicação daquele ato no Diário Ofcial. anualidade. pois é da União a compctência. Iegalidade. de homologação do governo federal. C ( ) inconstitucional. anualidade. situado em um dos Estados da Federação. cabendo à União instituir os demais. D ( ) por resolução do Senado. legalidade.

competência para. B ( ) está isenta do imposto de transmissão "causa mortis". C ( ) a afirmativa é falsa. O Poder Executivo tem. C ( ) está sujeita ao imposto de transmissão "causa mortis". B ( ) estadual. uma vez que tal imunidade não está regulamentada por lei. 45) Assinale a afirmativa incorreta: A ( ) os sócios da Imobiliária Saturno Ltda. B ( ) impostos extraordinários. 38) Segundo a Constituição Federal. 40) Considerando a imunidade tributária de que goza o papel importado. excepcionalmente. 42) São seletivos. 43) O imposto incidente sobre a transmissão "inter vivos". sobre o comércio exterior e sobre a renda das pessoas físicas. sobre transportes e sobre produtos industrializados. por ato oneroso. D ( ) medida provisória. 44) A transmissão de propriedade imobiliária no Brasil. sobre produtos industrializados e sobre as operações de crédito. B ( ) IR e IOF. C ( ) outros tributos diferentes dos mencionados na Constituição Federal. alterar as alíquotas dos impostos: A ( ) sobre a renda. pois a lei concede isenção para livros e periódicos. C ( ) é contribuinte do Imposto de Renda pelo lucro apurado no exercício. D ( ) sobre a importação. de bens imóveis é de competência: A ( ) municipal. pois o livro é imune. D ( ) está sujeita ao pagamento dos tributos respectivos.C ( ) lei delegada. D ( ) privativa do governo federal. resultante de inventário aberto no exterior: A ( ) está fora do campo de incidência do imposto de transmissão "causa mortis". pode-se afirmar que a editora Guará S/A: A ( ) não está sujeita ao pagamento de qualquer tributo. em função da essencialidade dos produtos: A ( ) IR e ITR. B ( ) a afirmativa é falsa. B ( ) sobre o comércio exterior. C ( ) federal. poderá a União instituir: A ( ) contribuições sociais. C ( ) sobre serviços de qualquer natureza. B ( ) não está sujeita apenas ao pagamento de tributos federais. D ( ) II e IE. D ( ) taxas pelo exercício regular do poder de polícia. a qualquer título. sobre a exportação. como instrumento de sua atuação na respectiva área. 41) “O ICMS incide sobre a impressão de livros didáticos e científicos": A ( ) a afirmativa é verdadeira. sendo sujeito passivo da obrigação o contribuinte de fato. D ( ) a afirmativa é verdadeira. nenhum tributo será exigido ou aumentado sem que lei o estabeleça. entretanto. C ( ) IPI e ICMS. 39) Tendo em vista a intcrvenção no domínio econômico e o interesse de categorias profissionais ou econômicas. sobre a importação e sobre a exportação. câmhio e seguros ou relativas a títulos ou valores mobiliários. com força de lei. não estão sujeitos ao imposto de transmissão quando da desincorporação de imóveis de seu patrimônio. B ( ) nas transmissões "causa mortis" ocorrem tantos fatos geradores distintos quantos sejam . D ( ) é imune de tributação pelo imposto sobre herança.

os herdeiros ou legatários; C ( ) o imposto de transmissão não incide sobre incorporação de imóvel ao patrimônio de pessoa jurídica como forma de integralização subscrita; D ( ) a alíquota do imposto não excederá os limites fixados em lei complementar. 46) Os impostos sobre a propriedade territorial rural e sobre a propriedade predial e territorial urbana são, respectivamente, de competência: A ( ) da União e dos Municípios; B ( ) dos Municípins e da União; C ( ) dos Municípios e dos Estados; D ( ) dos Estados e dos Municípios. 47) O Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer natureza: A ( ) não incide sobre proventos de aposentadoria e pensões de maiores de 65 anos, constituídos de rendimentos do trabalho nos limites da lei; B ( ) obedece aos princípios de seletividade e da não-cumulatividade; C ( ) incide sobre a ajuda de custo paga pelos cofres públicos, mas não sobre diárias; D ( ) atende exclusivamente ao princípio da capacidade contributiva. 48) O Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, pode alterar as alíquotas dos seguintes tributos (AFTN - MEFP/91): A ( ) imposto de renda, imposto sobre produtos industrializados, imposto de importação e imposto de exportação; B ( ) imposto sobre a propriedade territorial rural, imposto sobre operações financeiras, imposto de importação, imposto de exportação; C ( ) imposto sobre operações financeiras, imposto sobre produtos industrializados, imposto de importação e imposto de exportação; D ( ) imposto de importação, imposto de exportação, imposto de circulação de mercadorias e prestação de serviços e imposto sobre serviços de qualquer natureza; E ( ) empréstimo compulsório, imposto de importação, imposto de exportação, imposto sobre produtos industrializados. 49) O imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer Natureza tem como base de cálculo o montante: A ( ) real da disponibilidade econômica ou jurídica; B ( ) arbitrado da disponibilidade econômica ou jurídica; C ( ) real ou arbitrado da disponibilidade econômica ou jurídica; D ( ) real, arbitrado ou presumido da disponibilidade econômica ou jurídica. 50) A competência tributária residual da União caracteriza-se pela possibilidade de ela (AFTN MEFP/91): A ( ) aumentar seus impostos, majorando base do cálculo ou alíquotas, mas respeitados os princípios constitucionais; B ( ) instituir impostos extraordinários, havendo iminência ou no caso de guerra externa; C ( ) criar, por lei complementar, um novo imposto, distinto dos previstos na Constituição, de índole não-cumulativa; D ( ) instituir emprëstimos compulsórios, nos casos expressamente previstos na Constituição; E ( ) instituir taxas e contribuições de melhoria. GABARITO 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. D D D D A D A

08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50.

A C B E A A B D B D C E E C D C C D D B E B B B D C D A C B D A C B C A C A A A C D C SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 02

01) Os impostos extraordinários lançados por motivo de guerra externa: A ( ) serão suprimidos gradativamente cessadas as causas de sua criação; B ( ) constituem exceção ao princípio da uniformidade dos tributos; C ( ) são da competência da União, que poderá delegá-la aos Estados, desde que seu fato gerador e sua base de cálculo não coincidam com os de outros tributos já existentes; D ( ) as três alternativas acima estão corretas. 02) A competência para instituir impostos não previstos expressamente na Constituição Federal é (FAE - ex-Posturas - Rio/92): A ( ) da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; B ( ) da União e dos Estados; C ( ) dos Municípios; D ( ) dos Estados, do Distrito Federal e dos Munidpios;

E ( ) da União. 03) A Constituição autoriza à lei estabelecer o seguinte privilégio (ICMS – RJ/89): A ( ) incentivo fiscal destinado a promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as diferentes regiões do País; B ( ) tratamento desigual entre contribuintes encontrados em situação equivalente; C ( ) distinção em razão de ocupação profissional do contribuinte: D ( ) diferença tributária em razão do destino do bem; E ( ) preferência tributária em relação a Estado. 04) O Imposto sobre Renda e Proventos de qualquer Natureza é informado pelo critério da (AFTN - MF/89): A ( ) generalidade; B ( ) regressividade; C ( ) impessoalidade; D ( ) seletividade; E ( ) não-cumulatividade. 05) Indique a assertiva correta (AFTN - MF/89): A ( ) mesmo em caso de iminência de guerra externa a União não pode instituir impostos que não estejam compreendidos em sua competência tributária; B ( ) a isenção de tributo só pode ser concedida por lei específica, federal, estadual ou municipal; C ( ) a instituição de imposto não previsto na Constituição Federal demanda lei complementar; D ( ) o ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial, sujeita-se exclusivamente à incidência do imposto sobre renda e proventos da qualquer natureza retenção na fonte - devido na operação de origem; E ( ) os impostos instituídos com base na competência tributária residual têm de ser cumulativos. 06) A reforma tributária introduzida pela Constituição de 1988 manteve a definição do fato gerador do: A ( ) IULCLG; B ( ) IUEE; C ( ) ITBI; D ( ) ICMS; E ( ) IPI. 07) A empresa Aurum Ltda. importou dos Estados Unidos da América uma tonelada de ouro definido em lei como ativo financeiro. Esta importação está sujeita ao imposto sobre (AFTN – MEFP/91): A ( ) operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a valores mobiliários; B ( ) importação de produtos estrangeiros; C ( ) produtos industrializados; D ( ) operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços; E ( ) grandes fortunas. 08) Concluído o processo de falência, certa massa falida apresenta a situação a seguir: - Recursos (depósitos bancários): R$ 20.000,00 - Dívidas de natureza hipotecária: R$ 2.000,00 - Dívidas de natureza quirografária: R$ 1.000,00 - Dívidas de natureza trabalhista: R$ 7.000,00 - Dívidas a fornecedores: R$ 8.000,00 - Dívidas de natureza tributária: - à União: R$ 5.000,00 - ao Estado do Rio de Janeiro: R$ 3.000,00 - ao Município do Rio de Janeiro: R$ 6.000,00 - ao Município de Niterói: R$ 4.000,00

Nesta hipótese, caberia ao Município de Niterói, de acordo com os dispositivos do CTN, o recebimento do montante de: A ( ) R$ 4.000,00; B ( ) R$ 2.500,00; C ( ) R$ 2.000,00; D ( ) R$ 1.000,00; E ( ) R$ 500,00. 09) Assinale a opção correta (ICMS - SC/89): A ( ) o local das operações relativas à circulação de mercadorias e das prestações de serviços, objetos do fato gerador do ICMS, entre outros, segundo a Constituição Federal de 1988, será fixado pela lei complementar estadual; B ( ) nos termos da Constituição Federal de 1988, a lei complementar tributária, em relação ao ICMS, poderá exclusivamente prever casos de manutenção de crédito, relativamente à remessa para outro Estado e exportação de crédito, relativamente à remessa para outros Estados e exportação para o exterior de serviços e de mercadorias, além de regular a forma como, mediante deliberação dos Estados e do Distrito Federal, isenções, incentivos e benefícios fiscais serão concedidos e revogados; C ( ) nos termos da Constituição Federal de 1988, o imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, de competência dos Estados e do Distrito Federal e o imposto sobre vendas a varejo de combustíveis líquidos e gasosos, exceto óleo diesel, de competência dos Municípios, têm incidência cumulativa sobre a mesma operação; D ( ) o imposto sobre grandes fortunas, de competência dos Municípios, para ser instituído depende da conceituação do objeto de seu fato gerador, através de lei complementar; E ( ) nos termos da Constituição Federal de 1988, os Estados e o Distrito Federal detém competência tributária supletiva ou residual. 10) É de competência dos Municípios a instituição de imposto sobre o seguinte fato (ICMSRJ/89): A ( ) propriedade territorial rural; B ( ) proventos dos funcionários municipais; C ( ) serviços intermunicipais de transportes; D ( ) cessão de direitos de aquisição de imóveis; E ( ) transmissão "causa mortis" de bens ou direitos. 11) Pertencem aos Municípios parcelas do produto da arrecadação dos seguintes tributos (ICMS - RJ/89): A ( ) imposto de renda retido na fonte e imposto sobre produtos industrializados; B ( ) imposto de renda retido na fonte e imposto sobre propriedade territorial rural; C ( ) imposto sobre propriedade territorial rural e imposto sobre operações financeiras; D ( ) imposto sobre propriedade de veículos automotores e imposto sobre operações financeiras; E ( ) imposto sobre produtos industrializados e imposto sobre propriedade de veículos automotores. 12) Relativamente ao Imposto sobre a Importação de Produtos Estrangeiros, o Poder Executivo pode, nos limites e condições estabelecidos em lei, alterar: A ( ) as alíquotas ou a definição do fato gerador; B ( ) as alíquotas; C ( ) a definição do fato gerador ou as bases de cálculo; D ( ) a definição do fato gerador, as alíquotas ou as bases de cálculo. 13) A seletividade do Imposto sobre Produtos Industrializados é função da: A ( ) anualidade do tributo; B ( ) essencialidade dos produtos; C ( ) capacidade aquisitiva dos contribuintes do lPI; D ( ) justiça fiscal.

14) A exigência do Imposto sobre Produtos Industrializados em montante que resulta da diferença a maior, em determinado período, entre o imposto referente aos produtos saídos do estabelecimento e o pago relativamente aos produtos nele entrados, ressalta o princípio da: A ( ) não-cumulatividade do IPI; B ( ) cumulatividade do IPI; C ( ) legalidade; D ( ) anterioridade da lei do IPI. 15) Gumercindo Silva possui um sítio de 20 hectares próximo à cidade de Ribeirão Preto (SP), onde cultiva laranja com a ajuda de sua família e não possui outro imóvel. Gumercindo: A ( ) estará sujeito ao ITR, pois o seu imóvel mede 20 hectares, não estando, portanto, beneficiado pela não-incidência constitucional; B ( ) estará sujeito ao ITR, pois o seu imóvel, medindo 20 hectares, já não está abrangido pela imunidade; C ( ) está imune da incidência do ITR; D ( ) está isento da incidência do ITR. 16) Pelo fornecimento da gasolina aos veículos que compõem a frota do Ministério da Fazenda, a Petrobrás S/A é considerada contribuinte do IVVC? A ( ) não, tendo em vista a imunidade tributária de que goza o Ministério da Fazenda; B ( ) não, por se tratar de serviço vinculado à atividade fiscalizadora do Ministério da Fazenda; C ( ) sim, visto não se cogitar, no caso, de imunidade tributária; D ( ) sim, visto tratar-se de isenção reconhecida por lei. 17) Os templos religiosos: A ( ) poderão ser tributados, segundo prescreve a Constituição brasileira; B ( ) estão imunes de tributação, bem como os padres, pastores e outros ministros de igrejas; C ( ) estão isentos de tributação; D ( ) são imunes à tributação. 18) Os templos de qualquer culto (FAE - ex-Posturas - Rio/92): A ( ) poderão ser tributados em relação às taxas e contribuições de melhoria; B ( ) estão imunes de qualquer tributação; C ( ) poderão ser tributados em relação ao Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana; D ( ) estão isentos de qualquer tributação; E ( ) poderão ser tributados apenas em relação aos impostos federais. 19) Os deputados federais têm seus rendimentos: A ( ) tributados pelo que recebem da Câmara e imunes pelo que recebem dos seus partidos; B ( ) tributados pelo que recebem de seus partidos, mas não pelo que recebem da Câmara; C ( ) tributados, pois só o patrimônio, a renda e os serviços dos partidos políticos são imunes de tributação; D ( ) imunes, tanto pelo que recebem da Câmara, quanto pelo que recebem do seu partido. 20) A proibição de decretação de tributos, em certos casos, dirigida ao legislador tributário, impedindo ab initio o surgimento da obrigação tributária é: A ( ) mandamento legal chamado de isenção; B ( ) mandamento constitucional, a que chamamos de imunidade; C ( ) caso típico de não-incidência legal; D ( ) chamada de isenção, que não atinge as obrigações acessórias. 21) A legislação sobre a fiscalização de tributos aplica-se ás pessoas naturais ou jurídicas, contribuintes ou não: A ( ) excluídas as que gozam de imunidade tributária; B ( ) inclusive as que gozam de imunidade tributária;

C ( ) abrangendo apenas as que gozam de isenção de caráter geral; D ( ) não abrangendo, entretanto, as que gozam de isenção de caráter pessoal. 22) Para valer internamente, na ordem jurídica nacional, os acordos firmados pelo Brasil para evitar a dupla tributação serão ratificados (PFN – MF/85 ): A ( ) por decreto do Presidente da República; B ( ) por Instrução Normativa do Secretário da Receita Federal; C ( ) mediante Portaria do Ministro da Fazenda; D ( ) por resolução do Senado; E ( ) por decreto legislativo expedido pelo Congresso Nacional. 23) São fixadas, por lei complementar, as alíquotas máximas dos seguintes tributos (CAF – AFTN - MF/85 - adaptada): A ( ) imposto sobre serviços de qualquer natureza e imposto de circulação de mercadorias e serviços de transporte e comunicação; B ( ) imposto predial e territorial urbano e imposto territorial rural; C ( ) imposto de transmissão sobre bens imóveis e imposto sobre circulação de mercadorias e serviços de transportes e comunicação; D ( ) imposto sobre vendas a varejo de combustíveis e imposto sobre serviços de qualquer natureza; E ( ) está errada a afirmativa acima. 24) É matéria não submetida ao princípio da legalidade ou da estrita legalidade (PFN - MF/85 adaptada): A ( ) diminuição de alíquota do Adicional sobre o Imposto de Renda; B ( ) extinção de tributo; C ( ) suspensão da exigibilidade do crédito tributário; D ( ) criação de obrigação tributária acessória; E ( ) fixação de alíquota do Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços de Transportes e Comunicação. 25) A não-cumulatividade é um traço característico da feição jurídica do lCMS, por força de (PFN - MF/85 - adaptada): A ( ) princípios e regras existentes no plano da legislação ordinária; B ( ) preceito constitucional implícito; C ( ) preceito constitucional expresso; D ( ) determinação contida em lei complementar; E ( ) construções doutrinárias e jurisprudenciais. 26) A chamada imunidade recíproca, que beneficia a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, não impede que uma dessas pessoas de direito público interno lance sobre as outras (CAF – AFTN - MF/85): A ( ) todos os tributos de sua competência, excetuadas as taxas; B ( ) taxas e contribuições de melhoria; C ( ) impostos sobre a renda, patrimônio, produção e circulação; D ( ) impostos sobre os serviços, produção e circulação e comércio exterior; E ( ) importação, IPI, exportação e IOF. 27) A imunidade tributária é instituída: A ( ) pela Constituição Federal; B ( ) por lei ordinária; C ( ) por decreto; D ( ) por despacho fundamentado da autoridade administrativa; E ( ) pelo sujeito ativo da obrigação tributária. 28) Classificam-se como limitações constitucionais ao poder de tributar (TTN-M F/85): A ( ) a liminar cm mandado de segurança c a isenção; B ( ) a imunidade e a decadência; C ( ) a isenção e a imunidade;

MF/80): A ( ) a resolução do Senado Federal. publicada em 16 de janeiro de 1991. Estados e Municípios é definida em (ICM . em face do princípio da anterioridade da lei. salvo (AFTN . 33) Para dirimir conflitos de competência em matéria tributária entre os Estados e o Distrito Federal.MF/80): A ( ) quando autorizada pelo Congresso. C ( ) por ato unilateral da pessoa jurídica de direito público que a tenha conferido. 30) A competência tributária não pode ser delegada. conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra. exclusivamente. C ( ) a competência da União para legislar sobre normas gerais não exclui a competência suplementar dos Estados. por força do princípio constitucional da (AFTN MEFP/91): A ( ) imunidade tributária objetiva. C ( ) a emenda constitucional. 34) A competência tributária da União.adaptada): A ( ) a Constituição do Estado-membro atribui e delimita a competência tributária do Município. C ( ) a atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos ou de executar leis.MG/85): A ( ) Constituição do Brasil. C ( ) pode ser exigível a partir da publicação da lei que a criou. É correto afirmar que essa contribuição (AFTN – MEFP/91) A ( ) é exigível 45 dias após a data da publicação da lei. D ( ) leis complementares federais. C ( ) Constituição do Brasil e em leis constitucionais. atos ou decisões administrativas em matéria tributária. Distrito Federal e Municípios. por meio de Poder Legislativo local. pois falece competência à União para instituí-la. B ( ) leis complementares federais. D ( ) o Município participa do produto da arrecadação dos tributos federais e estaduais.MF/85): A ( ) pelo acordo entre as partes. B ( ) pela União. E ( ) Constituição do Brasil. D ( ) somente depois de decorrido o prazo de um ano. decretos-leis e leis ordinárias. exclusivamente. D ( ) não-diferenciação tributária. B ( ) os Territórios. B ( ) a lei complementar. quando esta assim quiser. D ( ) a lei ordinária. C ( ) imunidade tributária recíproca. E ( ) os princípios da legalidade. assim . E ( ) isonomia tributária. instituiu contribuição em favor da seguridade social incidente sobre concurso de prognósticos. serviços. D ( ) é inconstitucional. 32) Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana. leis ordinárias e decretos-leis. E ( ) terá eficácia somente a partir do exercício financeiro seguinte ao de sua instituição.D ( ) a moratória e a imunidade. 35) No Estado Federal brasileiro (ICMS . leis complementares. B ( ) quando autorizada pelo Poder Executivo. D ( ) aos Estados. 31) A atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra pode ser revogada (AFTN . a Constituição Federal elege (AFTN . B ( ) só poderá ser exigida 90 dias após a data da publicação da lei instituidora.MG/85 . da anualidade e a imunidade tributária. 29) Lei da União. instituem e regulam os tributos de competência estadual e municipal. B ( ) isenção tributária.

D ( ) atribuir a pessoa imune a responsabilidade pelos tributos cuja retenção a lei tenha determinado. E ( ) o não-exercício da competência tributária pelo ente estatal competente autoriza outro a instituir o tributo. mas não exclui a instituição do mesmo tributo pela União. B ( ) revogar isenção concedida por lei estadual ou municipal. B ( ) instituir empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. D ( ) do Estado. E ( ) regular a forma como em Municípios. D ( ) estabelecer requisitos ao gozo de imunidade constitucional. B ( ) às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público.adaptada): A ( ) aos imóveis públicos de propriedade dos Estados. ou ainda no exercício de sua competência extraordinária. uma vez que o ente municipal participa do produto de sua arrecadação. C ( ) privativa. suas condições e limites. incentivos e benefícios fiscais. se dados em concessão a pessoa jurídica de direito privado. mediante deliberação dos Estados e do Distrito Federal.MF/84): A ( ) autorizar o Executivo a definir as hipóteses de concessão de isenção. C ( ) conceder isenções de tributos estaduais e municipais quando houver relevante interesse público.MG/85 . 41) Lei ordinária pode (AFTN-MF/84): A ( ) delegar ao Executivo a atribuição de definir o sujeito passivo do tributo. Estados e Municípios. E ( ) de Município. B ( ) autorizar o Executivo a fixar penalidade às infrações tributárias que definir. serão concedidos e revogados isenções. C ( ) da União. C ( ) estabelecer requisitos e exceções ao gozo de imunidade constitucional. C ( ) revogar isenção condicionada e a prazo certo. no sentido de que nenhum outro ente político da Federação pode arrecadar esse mesmo tributo. se participa do produto de sua arrecadação. de imposto sobre a propriedade de imóvel onde funciona Igreja Metodista. E ( ) dilatar o prazo decadencial do Código Tributário Nacional para lançar de ofício tributo federal. 39) A competência dos Estados e do Distrito FederaI para instituição do Imposto sobre Operações de Circulação de Mercadorias e Serviços é (AFTN . D ( ) privativa. sem obediência ao princípio da anterioridade da lei. nos termos da alternativa C. C ( ) ao patrimônio e a renda vinculados às finalidades essenciais das autarquias. E ( ) privativa. de imposto sobre a venda de revista de circulação quinzenal. nos territórios. de imposto sobre serviços públicos prestados pelo Estado onde se situa. mas não exclui o exercício da competência residual da União para instituir imposto sobre a operação de circulação jurídica de bem imóvel situado no Distrito Federal.como o Estado participa da renda tributária municipal. B ( ) da União. conferida aos templos de qualquer culto. uma vez que o ente político local participa do produto de sua arrecadação. 38) Lei ordinária da União pode (AFTN .MF/84 . mas pode ser exercida pelo Município. B ( ) comum a Estados-membros e Municípios.MG/85 adaptada): A ( ) atribuir a pessoa imune a responsabilidade pelos tributos que lhe caiba reter na fonte. D ( ) aos serviços públicos prestados diretamente pela União. 36) As imunidades tributárias não se estendem (ICM . de imposto sobre renda auferida por instituição educacional que aplique parcela de sua receita em país estrangeiro. do imposto sobre renda auferida por Municípios. conferida às instituições de educação ou de assistência social. 40) É juridicamente legítima a instituição e cobrança por parte (AFTN . em caso de omissão de Estado.adaptada): A ( ) privativa. E ( ) aos serviços públicos. 37) Infringe preceito constitucional a lei complementar federal que (ICMS . .MF/84): A ( ) de Município.

B ( ) uniformidade geográfica da tributação. estabeleceu que a alíquota referente a navios produzidos no Estado do Rio de Janeiro é de 1%. B ( ) por ser de competência tributária comum. os Estados. o Distrito Federal e Municípios. o Distrito Federal e os Municípios. a notificação do lançamento. 46) Assinale a única alternativa não correta (AFTN . E ( ) atribuir a terceiro. 44) Lei municipal que elevou a alíquota do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana. B ( ) os Estados e Municípios. somente podendo ser alterado por lei ordinária. os Estados. publicada no Diário Oficial do Município na mesma data. que fixa alíquotas aplicáveis ao imposto sobre produtos industrializados. as taxas podem ser cobradas pela União. C ( ) aos serviços dos partidos políticos vinculados às suas finalidades essenciais. salvo se a atividade preponderante da entidade for o comércio desses bens ou direitos ou a locação de imóveis. C ( ) liberdade de trânsito. C ( ) a União. que não se vincula diretamente ao fato gerador da obrigação principal. somente podendo ser alterado por lei complementar federal. D ( ) às operações de circulação que destinam produtos industrializados ao exterior. E ( ) às transmissões de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital. 43) O Código Tributário Nacional obriga (ICMS . e a dos produtos no resto do País. D ( ) somente a partir do exercício financeiro seguinte (1981). patrimônio ou serviços vinculados às finalidades essenciais das autarquias.adaptada): A ( ) a Constituição não cria tributos. C ( ) tendo em vista o fato gerador da contribuição de melhoria. podendo ser alterado por lei ordinária federal e medida provisória. Distrito Federal e Municípios. B ( ) a partir de 45 dias da data de sua publicação.MEFP/91): A ( ) seletividade do imposto sobre produtos industrializados.MF/84): A ( ) a partir de 10 de janeiro de 1980. ainda em 1950. C ( ) a partir da data em que a administração expedir. 45) Lei federal. D ( ) capacidade contributiva. 47) Em conformidade com as disposições constitucionais sobre tributos (AFTN . Estados. B ( ) à renda.MG/85): A ( ) a União.adaptada): A ( ) ao patrimônio. D ( ) os Estados. limitando-se a estipular a competência para instituílos. por ser privativo dos Estados e do Distrito Federal o ICMS. Tal disposição vulnera o princípio constitucional da (AFTN . podendo ser alterado por lei complementar federal ou estadual. possibilitará a cobrança do tributo (AFTN . 42) As imunidades não se estendem (AFTN – MF/84 . . os Estados. o dever de cumprir obrigação acessória. em 10 de janeiro de 1980. que ficam sujeitos aos tributos respectivos. ela pode ser cobrada cumulativamente pela União. à renda e aos serviços em que haja contraprestação ou pagamento de preços ou tarifas pelos usuários.MF/80 adaptada): A ( ) as sociedades de economia mista estão alcançadas pela imunidade do imposto de renda em relação ao lucro oriundo das atividades para cuja execução foram criadas. E ( ) a União. o Distrito Federal e os Municípios. D ( ) é defeso à União instituir imposto sobre os serviços de transportes e comunicações. podendo ser alterado por lei complementar federal e estadual. 8%. E ( ) não-discriminação entre procedência e destino do produto. Estados e Municípios.MF/84 .D ( ) revogar tratados e convenções internacionais anteriores. o Distrito Federal e os Municípios.

B ( ) a vedação de a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituírem imposto sobre o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros estende-se às autarquias e aos serviços públicos concedidos; C ( ) é inconstitucional a lei complementar da União que conceda isenção de imposto municipal atendendo a relevante interesse social ou econômico nacional; . D ( ) é constitucional o aumento do imposto predial no mesmo exercício em que for aprovada a lei que fixar o aumento. 48) Indique o tributo que não pode incidir sobre a gasolina, em face de regra estabelecida pela Constituição (AFTN - MEFP/91): A ( ) imposto sobre produtos industrializados; B ( ) imposto de circulação de mercadorias e prestação de serviços; C ( ) imposto sobre vendas a varejo de combustíveis líquidos e gasosos; D ( ) imposto de importação; E ( ) imposto de exportação. 49) Lei complementar que estabelece normas gerais de direito tributário tem seu artigo segundo revogado por outra lei, tendo em vista sua incompatibilidade com o que dispõe a nova lei. O parágrafo único daquele artigo, que não é compatível com qualquer dispositivo da nova lei: A ( ) é também revogado por sua vinculação ao artigo mencionado; B ( ) é também revogado, uma vez que a lei nova revoga, tacitamente, toda a lei antiga; C ( ) só será revogado quando a lei nova for regulamentada; D ( ) não está revogado. 50) De acordo com a legislação da época, a alíquota do IPI para determinado produto, em 1980, era de 15%. Através de modificações sucessivas, tal alíquota passou para 20% em 1981, 5% em 1982 e 10% em 1983 e 1984. Em maio de 1984, o Fisco Federal verificou que certa indústria, fabricante desse produto, deixara de recolher o IPI correspondente aos períodos de 1980, 1981, 1982 e 1983. Para efeito de lançamento, o Fisco Federal deveria utilizar-se (AFTN - MF/84): A ( ) da alíquota de 20% para todos os períodos; B ( ) da alíquota de 20% para os períodos de 1980 e 1981 e da alíquota de 10% para os períodos de 1982 e 1983; C ( ) da alíquota de 5% para todos os períodos; D ( ) da alíquota de 10% para todos os períodos; E ( ) da alíquota de 15%, 20%, 5% e 10%, respectivamente, para os períodos de 1980, 1981, 1982 e 1983. GABARITO 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. A E A A C E A C C D B B B A C C D A

19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50.

C B B E D D C B A E B C C C B C C E C D E C E A A D B C C A A E SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 03

01) Analise as proposições abaixo, nos termos do CTN (ICMS - SC/89): I - Todas as decisões dos órgãos coletivos de jurisdição administrativa são normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos. II - A jurisprudência dos Tribunais estaduais e federais é também considerada norma complementar da legislação tributária. III - A observância das normas complementares em matéria tributária exclui a imposição de penalidades, a cobrança de juros de mora e a atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo, mas não exclui a sua incidência. No texto acima: A ( ) a proposição I está CORRETA; B ( ) a proposição II está CORRETA; C ( ) a proposição III está CORRETA; D ( ) es proposições I e II estão CORRETAS; E ( ) as proposições II e III estão CORRETAS. 02) No exterior, a vigência da lei se dá após decorrido o prazo de: A ( ) 90 dias após sua publicação; B ( ) 3 meses após sua publicação; C ( ) 45 dias após sua homologação; D ( ) 1 ano após sua publicação em órgão de imprensa oficial. 03) Um convênio firmado pelos Estados da Federação, estabelecendo concessão recíproca de favores fiscais ao ICMS, estabeleceu o prazo de 60 dias após a publicação para sua entrada em vigor:

A ( ) deve ser obedecido o prazo estabelecido para a lei ordinária, não sendo legal, portanto, o prazo estabelecido; B ( ) o prazo estabelecido é legal, mas só será contado a partir da homologação do Convênio pelos legislativos de cada Estado signatário; C ( ) o prazo de vigência a ser obedecido é o que consta do Convênio; D ( ) o Convênio deve entrar em vigor imediatamente. 04) Para se determinar a natureza jurídica de um tributo, é fundamental: A ( ) o tipo de Iançamento utilizado para a constituição do crédito tributário; B ( ) a destinação legal do produto da arrecadação; C ( ) os prazos de recolhimento estabelecidos para o cumprimento da obrigação; D ( ) a denominação e demais características formais adotadas pela lei; E ( ) fato gerador da respectiva obrigação. 05) Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor, segundo o que dispõe o CTN: A ( ) 30 dias após a sua publicação; B ( ) 45 dias após a sua publicação; C ( ) 30 dias após a sua assinatura; D ( ) na data da sua publicação. 06) "A lei posterior revoga a anterior, quando expressamente o declare ou quando seja com ela incompatível". A afirmativa: A ( ) está correta; B ( ) está incorreta; C ( ) completa-se com a expressão "ou quando regule inteiramente a matéria de que tratava a lei anterior" D ( ) não se aplica aos dispositivos constantes da legislação tributária. 07) O contribuinte vende mercadoria creditando-se do ICMS pela alíquota de 18%. No dia seguinte, a alíquota é reduzida para 16%. O imposto ainda não foi recolhido, estando, entretanto, rigorosamente dentro do prazo para tal recolhimento. O contribuinte: A ( ) não poderá refazer o cálculo do imposto, tendo de recolhê-lo na base de 18%; B ( ) poderá refazer o cálculo, tendo em vista que a lei retroage sempre para beneficiar o contribuinte; C ( ) poderá calcular o imposto pela alíquota de 16%, pois o fato gerador não se completou, uma vez que não foi recolhido; D ( ) não poderá refazer o cálculo, pois, tratando-se de imposto estadual (assim como os municipais), só lei complementar pode estabelecer eficácia retroativa. 08) Esgotado o prazo para pagamento, o crédito tributário regularmente inscrito na repartição competente recebe a denominação de: A ( ) dívida ativa; B ( ) restos a pagar; C ( ) receita residual; D ( ) débito incobrável; E ( ) indébito tributário. 09) Autuado por infração à legislação do imposto sobre produtos industrializados, um contribuinte defendeu-se judicialmente. A decisão final do litígio lhe foi desfavorável. Intimado a pagar o imposto e a multa devidos, ele fica sabendo que entrou em vigor uma lei que deixa de definir como infração o ato praticado. Assinale a alternativa correta aplicável ao fato acima mencionado (AFTN - MF/89): A ( ) a lei vigente à época da infração somente não é aplicável ao caso se foi expressamente revogada peta posterior; B ( ) a nova lei não é aplicável ao caso, porque se trata de ato definitivamente julgado; C ( ) a nova lei retroage apenas para excluir a multa devida; D ( ) a nova lei retroage, para efeito de excluir o imposto devido; E ( ) lei que estabelece normas gerais de direito tributário jamais se aplica a ato ou fato

pretérito. 10) A analogia no direito tributário é argumento de (ICMS - RJ/89): A ( ) correção; B( ) exclusão; C ( ) lançamento; D ( ) integração; E ( ) interpretação. 11) Assinale a alternativa que contenha a seqüência correta de respostas às três perguntas abaixo (AFTN / 89): I - Para definir o que é propriedade, domínio útil ou posse, com a finalidade de limitar a tributação a respeito, são utilizáveis os princípios gerais de direito privado II - A lei tributária federal pode, para fins de definição de fato gerador de imposto, alterar os conceitos de câmbio, seguro ou de títulos mobiliários III - O emprego da eqüidade, visando a atenuar os rigores de uma lei, pode resultar na dispensa de tributo injusto A ( ) não, não, não; B ( ) não, não, sim; C ( ) não, sim, sim; D ( ) sim, sim, sim; E ( ) sim, não, não. 12) Analise as proposições abaixo, nos termos do CTN (ICMS – SC/89): I - A analogia, utilizada como método de interpretação da legislação tributária, poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei. II - O Conselho Estadual de Contribuintes do Estado de Santa Catarina, através do emprego da eqüidade, poderá dispensar o pagamento do tributo devido. III - A interpretação da legislação que concede isenção do ICMS deverá ser geral. No texto acima: A ( ) todas as proposições estão CORRETAS; B ( ) as proposições I e II estão CORRETAS; C ( ) as proposições I e III estão CORRETAS; D ( ) a proposição II está CORRETA; E ( ) a proposição III está CORRETA. 13) Analise as proposições abaixo, nos termos do CTN (ICMS – SC/89): I - A legislação tributária poderá se utilizar de princípios gerais de direito privado, para a pesquisa da definição do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e forma, e para a definição dos respectivos efeitos tributários. II - Qualquer dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias deverá constar, expressamente, da legislação tributária. III - No caso de dúvida, a lei tributária poderá ser aplicada de maneira mais favorável ao infrator, quanto à ocorrência da infração. No texto acima: A ( ) a proposição I está CORRETA; B ( ) a proposição II está CORRETA; C ( ) a proposição III está CORRETA; D ( ) todas as proposições estão CORRETAS; E ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. 14) Analise as proposições abaixo, nos termos do CTN (ICMS – SC/89): I - A obrigação tributária somente pode ser principal ou acessória: ambas surgem com a ocorrência do fato gerador e têm por objeto o pagamento do tributo ou penalidade pecuniária, extinguindo-se juntamente com o crédito dela decorrente. II - Uma pessoa física obtém lucro com a exploração o jogo do bicho e, para evitar problemas com a fiscalização do imposto de renda, declara de forma camuflada o rendimento, "esquentando-o", para fazer face à ostentação dos chamados sinais exteriores de riqueza, recolhendo, ao final, o imposto de renda incidente sobre esse lucro; conseqüentemente, há a

ocorrência do fato gerador do imposto de renda e do respectivo adicional de competência estadual. III - O responsável pelo cumprimento de qualquer obrigação tributária principal tem essa obrigação expressamente citada na lei complementar. No texto acima: A ( ) a proposição I está INCORRETA; B ( ) a proposição II está INCORRETA; C ( ) a proposição III está INCORRETA; D ( ) as proposições I e III estão INCORRETAS; E ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. 15) O recolhimento de certo tributo ocorre, segundo a lei, 15 dias após a ocorrência do fato gerador. Um fato tributável ocorre em 10 de dezembro. É, entretanto, sancionada uma lei afirmando que tal recolhimento poderá ser feito até 30 dias da ocorrência do fato gerador. O recolhimento de que se trata poderá ser feito até: A ( ) 15 dias após 10 de dezembro, data da ocorrência do fato gerador; B ( ) 9 de janeiro do ano seguinte; C ( ) 45 dias após a entrada em vigor da nova lei; D ( ) 15 dias após entrada da nova lei em vigor tendo em vista que ela suspende o prazo estabelecido que recomeça então. 16) Lei municipal, para o efeito de incidência do IPTU, dá aos bens imóveis, por natureza e por acessão física, definição distinta e mais abrangente do que a prevista no Código Civil. Em nosso sistema jurídico, a lei municipal (ISS - Rio/88): A ( ) não pode dispor validamente sobre o assunto, pois a Constituição define o que seja bem imóvel, vedada a matéria à lei ordinária; B ( ) pode dispor validamente sobre o assunto, pois o IPTU é de exclusiva competência dos Municípios, nos termos da Constituição Federal; C ( ) não pode dispor validamente sobre o assunto, pois o conceito é utilizado na Constituição Federal para definir competência tributária; D ( ) pode dispor validamente sobre o assunto, desde que não contrarie as normas tributárias contidas em leis estaduais; E ( ) pode dispor validamente sobre o assunto, pois o Código Civil é veiculado por lei ordinária federal e não pode sobrepor-se às leis tributárias. 17) Na ausência de dispositivo legal, a autoridade competente aplicará a legislação tributária, sucessivamente, na seguinte ordem (Técnico da Fazenda - Rio/88): A ( ) analogia, eqüidade, princípios gerais de direito público, princípios gerais de direito privado; B ( ) analogia, princípios gerais de direito privado, princípios gerais de direito público, eqüidade; C ( ) analogia, princípios gerais de direito tributário, princípios gerais de direito público, equidade; D ( ) analogia, princípios gerais de direito público, princípios gerais de direito privado, eqüidade; E ( ) equidade, analogia, princípios gerais de direito tributário, princípios gerais de direito público. 18) Lei federal isenta a União do pagamento de custas e emolumentos aos Ofícios e Cartórios de Registro de Imóveis, Títulos e Documentos e de Notas. Referida isenção: A ( ) estende-se ao INPI e demais autarquias especiais no âmbito federal; B ( ) é estendida a qualquer outra autarquia federal, estadual ou municipal; C ( ) é extensiva, não só às autarquias, mas também às empresas públicas e sociedades de economia mista; D ( ) é outorgada intuitu personae, não sendo objeto, portanto, de interpretação extensiva. 19) A Legislação que disponha sobre isenção interpreta-se literalmente; e a que comina penalidade menos severa ao acusado verifica-se sempre que houver dúvida quanto à capitulação legal do fato?

A ( ) constituição do crédito tributário.A aplicação de penalidade não pecuniária origina uma obrigação tributária principal. C ( ) somente a terceira é correta. B ( ) sim. com relação aos ocorridos anteriormente. 23) Em caso de dúvida quanto à capitulação legal do fato. B ( ) publicação da lei que defina como fato gerador essa situação jurídica. B ( ) será interpretado extensivamente. D ( ) prática do ato jurídico. D ( ) em caso de a nova lei regular inteiramente matéria idêntica. C ( ) implemento da condição suspensiva. apesar da extinção ou da exclusão do crédito tributário. Fazenda e Planejamento. devido à sua aplicabilidade retroativa.MF/85): A ( ) resultar qualquer alteração na disciplina jurídica dos tributos. B ( ) mesmo que se vença seu período de vigência. III . 21) Portaria do Ministro da Economia. no que concerne ao cumprimento da obrigação principal. e extensivamente. C ( ) se uma lei nova contém norma especial a par daquela. sim. C ( ) o intérprete concluir pela exoneração do sujeito passivo. D ( ) eximir o acusado de qualquer penalidade. C ( ) não. E ( ) aplicar a pena mais severa. pois a lei se aplica a fatos geradores futuros e pendentes. D ( ) a autoridade administrativa concluir ser devido o tributo. 26) Quando o fato gerador for uma situação jurídica de natureza condicional. A ( ) somente a primeira é correta. a respectiva obrigação tributária surgirá a partir do momento da (AFTN / 89): . C ( ) só será aplicada aos fatos geradores ocorridos a partir da publicação do ato. não. sim. segundo o CTN. D ( ) será interpretada literalmente. B ( ) resultar a exigência de tributo não previsto em lei. não pode (PFN . II .A obrigação tributária principal tem por objeto o pagamento de tributo ou multa. a autoridade competente para julgar infrações à legislação tributária deve (AFTN / 89): A ( ) utilizar o princípio da eqüidade. com relação aos fatos geradores ocorridos após a publicação do ato.Obrigação tributária acessória tem por objeto qualquer outra prestação imposta pela legislação tributária. E ( ) as três são corretas. se suspensiva a condição. concedendo isenção do imposto de importação para produtos da indústria química: A ( ) deve ser interpretada restritivamente. assinale a opção correta (AFTN / 91): I . 25) Em relação às afirmativas abaixo. C ( ) extingue-se com a exclusão. 22) Do emprego da analogia. não. C ( ) interpretar a norma da maneira mais favorável ao acusado. . com a entrega da notificação de lançamento ao sujeito passivo.A ( ) sim. D ( ) não. B ( ) aplicar a analogia. D ( ) as duas primeiras são corretas. com a suspensão ou com a extinção do crédito tributário. 20) Uma lei contendo dispositivos de natureza tributária não perde sua vigência: A ( ) ainda que outra expressamente a revogue. B ( ) somente a segunda é correta. 24) A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do fato gerador e: A ( ) não se extingue. B ( ) extingue-se com a exclusão ou com a extinção do crédito tributário. D ( ) extingue-se com a extinção do crédito tributário.

28) A seguinte entidade não pode ser sujeito ativo da obrigação tributária. 30) Em 1o de abril de 1984. exceto em caso de dolo. em direito tributário (AFTN-MF/84): . tendo em vista a Zona Franca de Manaus. embora a Fazenda Pública só decaísse de seu direito de proceder ao lançamento da diferença do tributo daquele período em 1o de janeiro de 1985. submetidos à incidência do imposto de renda da pessoa física. C ( ) aquele que recebe a mercadoria sob o regime especial de admissão temporária.adaptada): A ( ) a sucessora não poderia ser responsabilizada pelos débitos da sucedida. repugna ao direito tributário considerá-lo como suscetível de se submeter à incidência da norma tributária. 27) Dona Geni Buarque. no caso de Imposto sobre Produtos Industrializados. deduz-se (AFTN/84 . 31) Os atos ilícitos e os contra os bons costumes são. por já ter ocorrido homologação tácita do lançamento. E ( ) a sucessora responde integral e preferencialmente pelos débitos da sucedida referentes àquele período. pela fiscalização da Delegacia da Receita Federal. B ( ) o Estado do Amazonas. C ( ) o Distrito Federal. ou da celebração do negócio jurídico. 29) É equiparado ao contribuinte do Imposto de Importação: A ( ) o industrial que transforma matéria-prima estrangeira em produto acabado. eis que para o direito tributário é irrelevante a licitude ou ilicitude da atividade tributária. C ( ) a sucessora responde subsidiariamente pelos débitos da sucedida. B ( ) embora a sucessora pudesse ser responsabilizada pelos débitos da sucedida. teve os rendimentos auferidos na referida atividade. D ( ) a Fundação mantida pelo poder público. Indique o tratamento adequado ao caso (AFTN / 91): A ( ) por configurar ilícito penal e atentado aos bons costumes. que explora lenocínio. não há que se falar em incidência tributária. em razão de a base de cálculo adotada para o cálculo do tributo não haver sido correta. pois a Fazenda Pública só decairia de seu direito de lançar a diferença do tributo daquele período a partir de 1o de janeiro de 1985. isto é. dado que o direito de a Fazenda Pública exigir a diferença do tributo só decairia em 1o de janeiro de 1985. se suspensiva a condição. a que retorna ao exterior após sofrer alteração que modifique a sua individualidade. ou seja. fraude ou simulação. a matéria está fora da área de incidência tributária. B ( ) o passageiro que traz em sua bagagem bens considerados fora do conceito de bagagem. Sabendo-se que ambas prosseguiram na exploração da atividade e que em 1o de setembro de 1984 a adquirente foi autuada para pagar diferença do ICMS referente a fatos geradores ocorridos no período de janeiro a agosto de 1979. D ( ) tratando-se de ato contra os bons costumes. em razão de cláusula contratual e também porque já decaíra o direito de a Fazenda Pública proceder ao lançamento da diferença do tributo referente àquele período. fazendo constar do respectivo contrato uma cláusula que a eximia da responsabilidade por quaisquer débitos fiscais correspondentes a operações anteriores àquela data. já decaíra o direito de a Fazenda Pública proceder ao lançamento da diferença do tributo referente àquele período. B ( ) por caracterizar uma atividade ilícita juridicamente. D ( ) a sucessora não poderia ser responsabilizada pelos débitos da sucedida. D ( ) aquele que recebe mercadoria sob o regime especial de draw back. ou seja. C ( ) tratando-se de ilícito penal.E ( ) implemento da condição resolutiva. o titular é incapaz sob o ponto de vista tributário. a que deve retornar ao exterior sem qualquer modificação que altere a sua individualidade. não tem competência para exigir seu cumprimento: A ( ) a União. uma sociedade an8nima adquiriu o fundo de comércio de uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada. E ( ) a matéria está dentro do campo de incidência tributária.

conforme determina a legislação. D ( ) "A" e "B" são corretas. B ( ) tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária ou as prestações positivas ou negativas previstas na legislação. 36) A obrigação tributária: A ( ) nasce da constituição do crédito tributário. pois. B ( ) quando este exercer atividade econômica em local diverso do escolhido para domicílio tributário. D ( ) não necessitam de aprovação prévia. C ( ) são de sua livre escolha e não podem. C ( ) não está obrigado ao pagamento da multa. visto que a falta de intenção manifesta o exime de penalidade. 37) Os métodos de escrituração contábil de uma empresa: A ( ) devem ser aprovados previamente pela autoridade fiscal. já que situados à margem da ordem jurídica. B ( ) o sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo. o referido comerciante: A ( ) está obrigado ao pagamento da multa. 32) Quando um indivíduo não tiver residência fixa. E ( ) discricionariamente. no interesse da arrecadação ou fiscalização de tributos. ser impugnados pela autoridade fiscal. Pela falta de escrituração. B ( ) insuscetíveis de tributação. mas não se complementam. B ( ) será o local de seu nascimento. mas devem ser objeto da ratificação pelas . o seu domicílio tributário (AFTN-MF/&4): A ( ) será o local da residência de seus pais. embora tenha pago os respectivos impostos. D ( ) poderá ser o da localização de seus bens. C ( ) quando o local eleito não corresponder ao centro habitual de atividade do contribuinte. como diz a lei. 34) Assinale a alternativa correta: A ( ) o fato gerador da obrigação acessória é a situação definida em lei. previstas na legislação tributária. podendo ser qualquer um.A ( ) tributáveis. o comerciante de artigos de procedência estrangeira esqueceu-se de escriturar no livro próprio a entrada das mercadorias importadas. D ( ) matéria alheia às suas preocupações.MEFP/91): A ( ) quando o local eleito impossibilitar ou dificultar a arrecadação do tributo. C ( ) a obrigação acessória tem por objeto prestações positivas (fazer) ou negativas (não fazer). mas podem ser impugnados pela autoridade fiscal. mas sim do resultado econômico obtido. D ( ) quando o local eleito não corresponder à residência habitual do contribuinte. B ( ) não está obrigado ao pagamento da multa. na consideração da falta. C ( ) irrelevantes. nem centro de atividade certo. C ( ) será indeferido. visto que o pagamento dos tributos o exime da penalidade. C ( ) "A" e "B" são corretas e se complementam. D ( ) a pessoa obrigada ao pagamento de apenas penalidade pecuniária diz-se sujeito passivo da obrigação acessória. pois o domicílio tributário é um fato e não um produto da vontade declarada pelo contribuinte. como necessária á sua ocorrência. 35) Assoberbado com o excesso de trabalho naquele mês de dezembro. já que não se cogita do seu substrato moral. não se leva em conta a intenção nem o fato de haverem sido pagos os tributos. se os tiver. sob nenhuma hipótese. B ( ) são de sua livre escolha. pelo fato de ser ele comerciante de produtos estrangeiros. 33) A autoridade administrativa pode recusar o domicílio tributário eleito pelo contribuinte (AFTN . D ( ) está obrigado ao pagamento da multa.

B ( ) o contribuinte apenas. cuja legislação aplicará até que entre em vigor a sua própria. D ( ) principal e principal. "de fazer" e de "não fazer" constituem: A ( ) todas obrigações principais. D ( ) quem a cometeu e o contribuinte.autoridades fiscais. D ( ) a pessoa obrigada às prestações positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou fiscalização. B ( ) os inimputáveis possuem capacidade tributária limitada. 38) As obrigações "de dar". 39) A obrigação de escriturar livros contábeis e a de recolher parcela do Imposto de Renda são obrigações que. B ( ) são solidariamente obrigadas as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua fato gerador de obrigação principal. este subsidiariamente. B ( ) a pessoa obrigada a pagar o tributo estabelecido em lei ordinária. B ( ) acessória e acessória. para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. 40) Ao afirmarmos que a capacidade tributária passiva independe da capacidade civil das pessoas naturais. O contribuinte não a cometeu. em matéria tributária: A ( ) qualquer dos devedores solidários é devedor por inteiro da obrigação. pecuniariamente. 42) O sujeito passivo da obrigação tributária acessória é: A ( ) a pessoa obrigada a pagar a prestação pecuniária compulsória. C ( ) tanto os analfabetos como os loucos não possuem capacidade tributária. perante o Fisco? A ( ) quem a cometeu. aos devedores solidários. . temos que: A ( ) o menor absolutamente incapaz não assume e nem cumpre obrigações tributárias. salvo disposição de lei em contrário. formando um novo Município. C ( ) principal a primeira e acessórias as duas últimas. D ( ) a exigência do débito é feita ao principal implicado e. D ( ) principais as duas primeiras e acessória a última. mas foi tributariamente beneficiado por ela. Quem responderá pela infração. D ( ) a falta de Iegitimação da pessoa natural para o exercício de determinada atividade não interfere na sua capacidade tributária. podendo ser cobrado e executado. as convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos poderão ser opostas à Fazenda Pública. 44) Quanto à solidariedade. este se sub-rogará nos direitos do Município do Rio de Janeiro. solidariamente. B ( ) sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. segundo o CTN. pois a infração lhe foi benéfica. C ( ) o pagamento efetuado por um dos obrigados não aproveita aos demais. o contribuinte. D ( ) a capacidade tributária passiva depende da capacidade civil das pessoas naturais. B ( ) todas obrigações acessórias. em seguida. 43) Assinale a alternativa correta: A ( ) supondo-se que o bairro de Campo Grande se torne autônomo. 41) Uma infração está definida em Iei como crime. C ( ) acessória e principal. C ( ) a pessoa obrigada ao pagamento de penalidade pecuniária. mas existe o benefício de ordem. não. têm caráter de: A ( ) principal e acessória. C ( ) na conformidade do nosso Código Tributário Nacional. C ( ) quem a cometeu e o contribuinte.

C ( ) o fiscal que intima o sujeito passivo. 47) A Empresa Alfa presta serviços de conservação e limpeza para o Condomínio do Edifício Ômega. D ( ) qualquer morador do Edifício Ômega. E ( ) a Administração do Condomínio do Edifício Ômega. pois ambos têm por objeto o recolhimento dos tributos. B ( ) contribuinte. direto. 50) Manuel da Silva. quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal (FAE . na qualidade de contribuinte. sua obrigação decorra de disposição expressa de lei. 03. C ( ) a Empresa Alfa. e o contribuinte que tem a responsabilidade de reter tributos. D ( ) sujeito passivo.ex-PosturasRio/92)? A ( ) o Condomínio do Edifício Ômega. uma vez que a capacidade tributária passiva: A ( ) está relacionada diretamente com a capacidade tributária da pessoa jurídica. 04. 06. D ( ) o sujeito passivo cuja obrigação decorre da legislação e o sujeito passivo cuja obrigação independe de disposição expressa de lei. empregado em uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada. C ( ) independe da capacidade civil das pessoas naturais.45) Sujeito ativo da obrigação tributária é: A ( ) a pessoa jurídica de direito público titular de competência para exigir o seu cumprimento. GABARITO 01. C ( ) são exatamente a mesma coisa. B ( ) o sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o respectivo fato gerador e o sujeito passivo que. C ( ) contribuinte indireto. 49) A pessoa que adquirir imóveis sobre os quais tenham-se constituído créditos tributários não satisfeitos pelo alienante: A ( ) é obrigada à quitação de tais impostos. 05. 15 anos. D ( ) decorre da capacidade tributária ativa. morador em Miguel Pereira. C ( ) sub-roga-se nas obrigações de devedor. 48) Toda vez em que há uma retenção de Imposto de Renda na Fonte o órgão que efetuar este desconto é considerado: A ( ) devedor solidário. D ( ) o contribuinte de direito a quem se pagam os tributos. B ( ) o Síndico do Edifício Ômega. respectivamente: A ( ) o titular da competência para efetuar o pagamento do tributo. B ( ) sempre o estabelecimento que faz a retenção do tributo. está sujeito à retenção do Imposto de Renda na Fonte sobre os seus salários. 46) Segundo o CTN. 07. B ( ) passa a ser a responsável pelas obrigações futuras. D ( ) será obrigada se houver acordo ente as partes neste sentido. inclusive penalidades pecuniárias. contribuinte e responsável são. Em razão dessa atividade. B ( ) independe da relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador. C B C E D C A . 02. sem se revestir da condição de contribuinte.

lavrando o competente termo de início de fiscalização. no qual fixava . 24. a responsabilidade por infração da legislação tributária independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade. 18. 23. 21. 09. 15. 44. 40. 39. 47. 32. natureza e extensão dos efeitos do ato". 13. 46. o fiscal de tributos compareceu à empresa Pé Molhado S/A – Calçados Impermeáveis. 19. 02) Por determinação superior. 12. 31. 22. 20. 37. 17. 25. 10. 50. B ( ) "o adquirente ou remitente é pessoalmente responsável pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos". C ( ) "salvo disposição de lei em contrário. 29. após a data da transação". 41. 11. 28. 30. A B D A E B D B C C D B C A B C D D C E D B C A D A C A B B C C D A D A B A B C D C C SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 04 01) Assinale a afirmativa incorreta: A ( ) "a autoridade administrativa pode recusar o domicílio tributário eleito pelo contribuinte ou responsável quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização".08. 16. 43. 42. 27. 36. 35. 26. 48. D ( ) "os alienantes de imóveis serão sempre responsáveis pelos tributos relativos aos imóveis alienados. 49. 45. 34. 14. 38. 33.

86. 06) Regra geral. E ( ) tratando-se de situação jurídica. D ( ) tratando-se de situação de fato. D ( ) a prescrição interrompida contra um prejudica os demais.84. B ( ) modificam. nos termos do direito aplicável. desde o momento em que se identifique o contribuinte. B ( ) implemento da condição resolutória. E ( ) verificação das circunstâncias materiais necessárias para que a situação de fato produza os efeitos que normalmente lhe são próprios. 05) Em 10.10. João e Paulo são co-proprietários. de uma casa na zona urbana do Município.84. E ( ) a remissão do crédito exonera todos. a obrigação tributária que lhe deu origem. desde o momento em que esteja definitivamente constituída.12. pois a sua missão estava cumprida com o recolhimento espontâneo pelo contribuinte. com relação aos obrigados.84. 08) Pedro.84.05. caso o rapaz conseguisse concluir o curso superior até 13. Assinado aos 15.MEFP/91): A ( ) ocorrência da situação fática.prazo para apresentação de livros e documentos. B ( ) tratando-se de situação de fato.86. O fato gerador do Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis ocorreu em (PFN-MF/85): A ( ) 30. considera-se ocorrido o fato gerador. B ( ) o pagamento por um aproveita os demais. Aos 30.85. 07) A solidariedade. C ( ) lavrou o termo de encerramento de fiscalização. também. na Segunda Guerra Mundial.12. ou que excluem sua exigibilidade: A ( ) não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem. desde o momento da prática do ato ou da celebração do negócio. Ao retornar à empresa.05. em relação aos negócios jurídicos submetidos a condição resolutória. exceto (ICMS-MG/85): A ( ) o benefício de ordem. em condições de igualdade. quando não outorgada pessoalmente a um deles. 72 horas depois. desde o momento em que estejam em vias de se concretizar as circunstâncias materiais que produzirão os efeitos que lhe são próprios. os efeitos abaixo. E ( ) 10. B ( ) 30. D ( ) implemento da condição suspensiva. nos termos do direito aplicável. João disse a seu filho Mário que lhe doaria um determinado imóvel. tem. pois o recolhimento efetuado antes de notificado o contribuinte exclui a sua responsabilidade. pois a denúncia da infração só exclui a responsabilidade antes do início de qualquer medida de fiscalização relacionada com a infração. a partir do momento do (a) (AFTN .12.84. o respectivo contrato foi registrado em 02.06. C ( ) celebração do negócio. considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos (AFTN – MEFP/91): A ( ) tratando-se de situação jurídica. C ( ) 02. Lei . Mário conclui o curso superior. sua extensão ou seus efeitos. 03) As circunstâncias que modificam o crédito tributário. D ( ) não lavrou auto de infração.10. pois a denúncia espontânea da infração exclui a responsabilidade do contribuinte. Diante disso: A ( ) lavrou auto de infração. João é ex-combatente da FEB. C ( ) em qualquer situação. tratando-se de situação jurídica. o fiscal de tributos observou que o contribuinte havia recolhido os impostos em atraso. 04) Regra geral. ou as garantias ou os privilégios a ele atribuídos. B ( ) não lavrou auto de infração. de regra. em direito tributário. C ( ) a prescrição interrompida por um favorece os demais.84. nos termos do direito pertinente.12. desde o momento em que tenha sido iniciada a sua constituição.06. D ( ) 15. D ( ) só afetam o montante do crédito tributário se ocorridas anteriormente ao lançamento.85. C ( ) devem ser consideradas pela autoridade administrativa por ocasião do lançamento.

09) Uma pessoa natural adquire de outra um estabelecimento comercial e continua a explorálo. a responsabilidade por infrações da legislação . B ( ) a interrupção da prescrição em favor de um dos obrigados não beneficia os demais. D ( ) a interrupção da prescrição contra um dos obrigados prejudica os demais. mas depende do fato de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis. na proporção da sua participação no capital social.00. pelos tributos correspondentes. pelos tributos devidos por sociedade de pessoas. bastando que configure uma unidade econômica ou profissional. D ( ) responde integralmente por todos os tributos. cujo valor normal seria de R$ 9.Rio/88): A ( ) depende da capacidade civil das pessoas naturais.SC/89): I . 13) A responsabilidade jurídica que caracteriza a substituição tributária é a (ICMS .MG/85): A ( ) responde solidariamente por todas. B ( ) da pessoa jurídica.A capacidade tributária passiva independe da capacidade civil das pessoas naturais. a pessoa natural adquirente (ICMS MG/85): A ( ) não responde por eles.00. em virtude de lei. sendo a exigência a cada um limitada a R$ 4.00. D ( ) do adquirente. D ( ) responde por todas.500. C ( ) a isenção outorgada pessoalmente a um dos obrigados exonera os demais. que adquiriu de outro fundo de comércio. D ( ) depende de estar a pessoa física submetida a medidas que limitem o exercício de sua profissão. Quanto aos tributos relativos ao estabelecimento. B ( ) responde somente pela metade dos tributos. João e Paulo pela totalidade do débito. C ( ) responde somente pelas contribuições sociais. João e Paulo. C ( ) pode exigir o tributo de Pedro. pelos tributos relativos aos bens adquiridos. até a data da abertura da sucessão.Salvo disposição de lei em contrário. E ( ) independe de estar a pessoa jurídica regularmente constituída. devidos aié a data da aquisição.000. E ( ) do sócio. vinculada ao fato gerador da obrigação.MF/85): A ( ) o pagamento feito por um dos obrigados não beneficia os demais. cessando ao vendedor toda atividade empresarial. C ( ) da terceira pessoa. relativamente a obrigações tributárias não pagas pela sociedade (ICMS . E ( ) pode exigir de Pedro ou Paulo o tributo no valor de R$ 6. II . nos termos do CTN (ICMS . na solidariedade (CAF – AFTN . B ( ) responde solidariamente pelas relativas a taxas. B ( ) depende de estar a pessoa jurídica regularmente constituída.000. o Município (ISS – Rio/88): A ( ) pode exigir de Pedro ou Paulo o valor de R$ 9.000. C ( ) responde solidariamente pelas relativas a impostos. Não tendo sido pago o IPTU.municipal concede isenção de lPTU aos ex-combatentes da FEB. após quatro anos de sua liquidação regular e da partilha dos bens sociais.00. B ( ) pode exigir o tributo de Pedro e Paulo. C ( ) depende de estar a pessoa jurídica inscrita nos órgãos governamentais indicados pela lei. E ( ) responde somente pelos tributos devidos no último ano. 11) Salvo a disposição em contrário. 14) Analise as proposições abaixo. 12) A capacidade tributária passiva (ISS .RJ/89): A ( ) do espólio correspondente aos tributos devidos pelo "de cujus". 10) O sócio de uma sociedade comercial de responsabilidade limitada. D ( ) pode exigir o tributo de Pedro. comerciais ou profissionais ou da administração direta de seus bens ou negócios. sendo a exigência a cada um limitada a R$ 3.00.000.

C ( ) sub-rogam-se na pessoa do adquirente se houver convenção entre as partes nesse sentido. sucessivamente. B ( ) seja dependente do contribuinte. 18) A lei pode excluir a responsabilidade fiscal do contribuinte.INSS/85): A ( ) seja responsável pelo contribuinte. Considerando-se que o locador. é o contribuinte do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana. C ( ) as proposições I e II estão CORRETAS. em face do disposto no referido contrato.INSS/85): A ( ) a publicação da lei do tributo. B ( ) nunca se sub-rogam na pessoa do adquirente.MF/85): A ( ) depende da intenção do agente. C ( ) independe da intenção do agente. 19) Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade de bens imóveis (IAPAS . B ( ) locatário. 15) Salvo disposição em contrário. se a primeiro recusar-se a pagá-lo. quando utilizada na acepção de "hipótese de incidência". E ( ) não seja vinculada ao fato gerador. D ( ) o lançamento. da empresa administradora. ficou pactuado entre o locador. a qualquer tempo. o Município deve cobrar o tributo. E ( ) a proposição III está CORRETA. salvo quando conste do título a prova de sua quitação. No texto acima: A ( ) todas as proposições estão CORRETAS. ficando a empresa administradora responsável pela sua administração e fiel execução de todas as cláusulas contratuais. que lhe transfere o encargo tributário. e. pois os acordos particulares não vinculam. a responsabilidade por infrações à legislação tributária (CAF – AFTN . D ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. B ( ) considera relevantes apenas as ações ou omissões praticadas com boa fé. C ( ) locador ou do locatário. o locatário e a empresa administradora do imóvel que o locatário assumiria todos os encargos tributários incidentes sobre o imóvel. do locatário ou da empresa administradora. 16) A obrigação tributária principal surge com (IAPAS . do (AFTN . desde que esta (IAPAS . D ( ) locador.tributária depende da intenção do agente ou do responsável e a pena dela derivada será graduada conforme o grau do seu comprometimento. 20) A expressão fato gerador. B ( ) a ocorrência do fato gerador. que exigissem a sua interveniência.MEFP/91): A ( ) locatário. 17) Em contrato de locação de imóvel. E ( ) sub-rogam-se na pessoa do adquirente. nos termos do Código Tributário Nacional. atribuindo-a expressamente a terceira pessoa. C ( ) seja sucessora do contribuinte. como proprietário do imóvel.INSS/85): A ( ) sempre se sub-rogam na pessoa do adquirente.A denúncia espontânea exclui a responsabilidade pela infração. E ( ) locador. o Fisco. D ( ) não se sub-rogam na pessoa do adquirente se houver convenção entre as partes nesse sentido. C ( ) a entrada em vigor da lei do tributo. nessa matéria. B ( ) a proposição I está INCORRETA. em face da disposição contratual referida. D ( ) seja vinculada ao fato gerador.MF/85): . conforme a conveniência do Fisco. D ( ) é definida pelos princípios gerais de direito penal. III . quer significar (PFN .

ligado ou não à conduta humana. Concluída a partilha. 25) Quando a lei tributária atribuir à terceira pessoa vinculada ao fato gerador da obrigação tributária a responsabilidade pelo respectivo crédito tributário. C ( ) que participarem efetivamente da situação descrita como fato gerador da obrigação principal.MF/85): A ( ) à taxa de limpeza pública. no caso de liquidação de sociedade de pessoas. E ( ) por sucessão. C ( ) um acontecimento fático que. não ocorre quando há (AFTN .00. C ( ) tabelião. referente a tributos. bem como as expressamente designadas por lei. Uma filha maior e um filho menor. devia à Fazenda Pública Municipal a quantia de R$ 1. pelos tributos devidos pelo "de cujus". D ( ) a descrição de um acontecimento da vida real que. D ( ) cônjuge meeiro. na qualidade de herdeiros.MF/89): A ( ) pai.00.000. nos termos da legislação em vigor. que tiverem benefícios econômicos ou financeiros. recebem seus quinhões.A ( ) um fato concreto. Y. a meação da viúva atingiu o montante de R$ 400. fará nascer a obrigação tributária. B ( ) físicas ou jurídicas. uma vez ocorrido.000. pelos tributos relativos aos bens remidos. pelos tributos devidos em relação aos bens adquiridos. quando faleceu. E ( ) a mera descrição de uma ocorrência objetiva.Rio/88): . E ( ) tutor. D ( ) que. C ( ) por transferência. excluindo a do contribuinte. D ( ) inventariante. B ( ) supletiva. 24) Ainda que a sua quitação não conste da escritura de compra e venda. Nesse caso (ISS . pelos tributos devidos pelo "de cujus". não se sub-roga na pessoa do adquirente de bem imóvel o crédito relativo (PFN . definido no espaço e no tempo. 26) O Sr. D ( ) ao Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana. 21) São solidariamente responsáveis pelo cumprimento da obrigação tributária tão somente as pessoas: A ( ) que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal. C ( ) espólio. já caracterizado no plano da realidade física. de capacidade contributiva. por ter-se verificado.00 cada. E ( ) dotadas. 23) A responsabilidade pessoal. fez nascer uma específica obrigação tributária. pelo crédito tributário. B ( ) à taxa da água e esgoto C ( ) ao Imposto de Renda. sendo designadas por lei. pelos tributos devidos em relação aos atos praticados por ele. E ( ) ao Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural. pelos tributos devidos pelo espólio.000. apresentem comprovada capacidade contributiva. deparamo-nos com um caso de responsabilidade (PFN . comprovadamente. no montante de R$ 200. pelos tributos devidos por seus filhos menores. E ( ) remidor.000. 22) É pessoalmente responsável o (AFTN .MF/85): A ( ) por substituição.MF/89): A ( ) sócio. B ( ) sucessor a qualquer título (herdeiro ou legatário) pelos tributos devidos pelo "de cujus". em virtude de ocorrência do fato gerador da obrigação principal. B ( ) adquirente. em relação aos tributos devidos pela liquidada. D ( ) subsidiária. B ( ) um evento natural. pelos tributos devidos por seus tutelados.

por força do contrato. estabelecendo que o comprador se responsabilizaria pelo imposto que. três anos após. D ( ) somente quando maior de 18 anos e civilmente capaz. C ( ) independentemente de idade e de capacidade civil. Esse crédito tributário (AFTN – MEFP/91): A ( ) não mais pode ser cobrado. em relação aos tributos devidos pelas incorporadas ou fusionadas. B ( ) subsidiária. é (AFTN . Posteriormente. corrigida monetariamente. uma vultosa venda sem nota fiscal. 27) Segundo o Código Tributário Nacional. nesse caso.91.. cessando ao vendedor toda atividade empresarial. são solidariamente responsáveis.04. inclusive estaduais e municipais. C ( ) responde somente pelas contribuições sociais. 28) Determinada empresa industrial contratou. com um atacadista. .MF/84): A ( ) todo o tributo do comprador. espontaneamente. B ( ) a viúva e a filha maior respondem pelo valor total do crédito tributário. B ( ) independentemente de idade. 31) Uma pessoa natural adquire de outra um estabelecimento comercial e continua a explorálo. C ( ) deve ser cobrado somente cm conjunto com os demais débitos tributários. E ( ) somente quando maior de 21 anos e civilmente capaz. D ( ) os filhos. pois tal contrato não pode ser oposto à Fazenda Pública.. E ( ) tanto a viúva quanto os herdeiros respondem pelo valor total do crédito tributário. B ( ) deve ser cobrado somente dos antigos sócios do Laticínio Sertanejo Ltda. limitada tal responsabilidade ao valor de R$800. D ( ) responde integralmente por todos os tributos. D ( ) exclusiva. E ( ) responde somente pelos tributos devidos no último ano. 30) Laticínio Sertanejo Ltda. a responsabilidade da pessoa incorporadora ou daquela que resulta de fusão. imposição de qualquer penalidade. D ( ) a diferença.000. deve pagar (ICM . C ( ) a viúva e a filha maior respondem pelo crédito tributário. C ( ) preferencial. além de exigir multa da empresa industrial.MG/85): A ( ) somente a partir dos 16 anos de idade. B ( ) a diferença. juros de mora e multa moratória. devidos até a data da aquisição. corrigida monetariamente. E ( ) condicionada à inexistência de fraude ou simulação.MG/84): A ( ) exclusivamente a diferença. respondem pela totalidade do crédito tributário. na qualidade de herdeiros. O Fisco. B ( ) responde somente pela metade dos tributos. por escrito. e multa moratória. se civilmente capaz. juros de mora. E ( ) a diferença. E ( ) deve ser cobrado de Laticínio Brasília S/A. porventura.A ( ) o filho menor responde pelo crédito tributário do "de cujus" até o limite do seu quinhão (R$ 200. sem que haja. entretanto. do Laticínio incorporado. pretende sanar a irregularidade. tem direito a (AFTN . 32) A empresa que. D ( ) exigir do comprador o tributo. corrigida monetariamente. multa moratória e multa proporcional. por sonegação fiscal. corrigida monetariamente. a pessoa natural adquirente (ICM . C ( ) a diferença.00). apura o pagamento a menor de um tributo por ela devido e. e juros de mora. foi incorporado por Laticínio Brasília S/A em 16. devido ao conluio. B ( ) metade de cada um. corrigida monetariamente.00.MF/84): A ( ) solidária. 29) A pessoa física tem capacidade tributária passiva (ICM . já que o contrato faz lei entre as partes. de produtos sujeitos ao IPI. o Fisco Federal levantou crédito tributário da responsabilidade do Laticínio Sertanejo Ltda. C ( ) todo o tributo da indústria. anterior à data da incorporação.000. pois. D ( ) deve ser cobrado. Quanto aos tributos relativos ao estabelecimento. viesse a ser exigido.MG/84): A ( ) não responde por eles.

o da residência de seu titular. no caso de impossibilitar a fiscalização do tributo. por tributo relativo ao "de cujus". considera-se como domicílio tributário do contribuinte que não o elegeu.INSS/85): A ( ) não são pessoalmente responsáveis pelos débitos fiscais da pessoa jurídica. ainda que incerta ou desconhecida. C ( ) as pessoas solidariamente obrigadas com o contribuinte têm o direito de exigir que. E ( ) a autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito. C ( ) são subsidiariamente responsáveis pelos débitos fiscais da pessoa jurídica.MF/89): A ( ) a responsabilidade é da emprese. 34) De acordo com o Código Tributário Nacional. por tributo relativo ao espólio. E ( ) o diretor responde pessoalmente. a sua residência habitual. 38) Os diretores e gerentes das pessoas jurídicas de direito privado (IAPAS . que prevê penalidade pecuniária para esse descumprimento. D ( ) é da empresa a responsabilidade. natureza e extensão dos efeitos do ato. por tributo relativo ao “de cujus". sobre solidariedade (AFTN – MF/84): A ( ) a lei tributária não pode estender a solidariedade a terceiro sem que este tenha interesse comum com o contribuinte na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal.MF/85): A ( ) o domicílio tributário não poderá ser escolhido pelo contribuinte. pois esta independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade. B ( ) a interrupção da prescrição. E ( ) o cônjuge meeiro. D ( ) o remitente. em primeiro lugar. B ( ) o sucessor. em relação aos atos ou fatos que derem origem a cada estabelecimento. o domicílio tributário. E ( ) são pessoalmente responsáveis pelos débitos fiscais da pessoa jurídica decorrentes de atos praticados com excesso de poderes. em qualquer hipótese. na forma da legislação aplicável (AFTN .MF/84): A ( ) quanto às pessoas jurídicas de direito público. favorece ou prejudica aos demais. C ( ) quanto às pessoas jurídicas de direito privado. D ( ) são pessoalmente responsáveis pelos débitos fiscais da pessoa jurídica quando se tenham por eles expressamente responsabilizado. 35) Assinale a alternativa certa (TTN . C ( ) o diretor responde solidariamente com empresa. D ( ) o pagamento efetuado por um dos obrigados não aproveita aos demais. 36) A pessoa de direito. O contribuinte. D ( ) quanto às firmas individuais. que responde solidariamente pelo crédito tributário é: A ( ) o espólio. Nesse caso. se convoque ou execute o contribuinte. B ( ) quanto às pessoas naturais. por tributo relativo ao bem remido. em favor ou contra um dos obrigados. ou. D ( ) o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação será. o lugar da sua sede. 39) O contribuinte Y deixou de cumprir obrigação acessória prevista na legislação tributária. C ( ) a residência das pessoas físicas não pode ser escolhida como domicílio tributário. B ( ) são pessoalmente responsáveis por quaisquer débitos fiscais não liquidados pela pessoa jurídica. entretanto. por tributo relativo ao "de cujus". 37) Em caso de crédito tributário resultante de ato praticado com excesso de poderes por diretor de pessoa jurídica de direito privado (AFTN .33) De acordo com as regras do Código Tributário Nacional. gerentes ou representantes. está com o pagamento de seus tributos rigorosamente em dia. o contribuinte Y (ISS Rio/88): . B ( ) o domicílio tributário eleito pelo contribuinte em nenhuma hipótese poderá ser recusado pela autoridade administrativa. somente o lugar de sua sede central. C ( ) o inventariante. B ( ) o diretor responde subsidiariamente. pois ela responde pelos atos praticados por seus dirigentes. na respectiva circunstância.

C ( ) constitutivo do crédito tributário. B ( ) as proposições I e II estão CORRETAS. C ( ) obrigação tributária. D ( ) declaratório da competência tributária. seja ele de direito ou de fato. sendo o caso. D ( ) não se sujeita à multa. num lançamento de crédito tributário pago. B ( ) constitutivo da competência tributária. 43) Na forma da legislação tributária.A ( ) sujeita-se à multa. nos termos do CTN (ICMS . o lançamento por declaração é aquele efetuado com base em informações sobre matéria de fato. B ( ) não se sujeita à multa. propor a aplicação da penalidade cabível.INSS/85): A ( ) constitutivo da obrigação tributária. ou no caso de tê-lo transferido a terceiro.SC/89): I . II . E ( ) declaratório do crédito tributário. se a infração foi cometida sem dolo. B ( ) fato gerador da obrigação principal. prestadas: A ( ) pelo contribuinte. E ( ) não se sujeita à multa. estar por este expressamente autorizado a recebê-lo. B ( ) 2 anos. B ( ) por sujeito passivo ou por terceiro. pois. III . estando os pagamentos em dia. D ( ) as proposições II e III estão INCORRETAS. D ( ) pela ocorrência do fato gerador. calcular o montante do tributo devido. não há prejuízo para a Fazenda Pública. 44) Se a lei não fixar prazo à homologação. se a infração foi cometida sem dolo. multa e juros de mora e a atualização monetária de seu valor. 41) O lançamento é ato (IAPAS . se a infração não configurar crime. 45) O procedimento administrativo. C ( ) não se sujeita à multa. tudo isto considerado como penalidades. C ( ) 3 anos. B ( ) pelo surgimento da obrigação tributária principal. D ( ) pelo contribuinte. indispensável à sua efetivação. se denunciar espontaneamente o descumprimento da obrigação acessória. C ( ) pela fonte retentora do tributo. identificar o sujeito passivo e.O erro na identificação do sujeito passivo. determinar a matéria tributável. 42) O crédito tributário é constituído (ISS . com seu valor reduzido à metade. C ( ) pela sua inscrição como dívida ativa pela realização do lançamento. 46) O lançamento do tributo tem por objeto: .Rio/88): A ( ) pela materialização da hipótese de incidência. D ( ) lançamento. No texto acima: A ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. E ( ) todas as proposições estão CORRETAS. tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação principal.O lançamento do crédito tributário compreende o valor do tributo devido. este será de: A ( ) 1 ano. D ( ) 5 anos. 40) Analise as proposições abaixo. é chamado de: A ( ) fato gerador. C ( ) as proposições I e III estão CORRETAS.A restituição de tributos indiretos será feita a quem prove haver assumido o referido encargo financeiro. dá direito à sua restituição automática.

por conseqüência do princípio "in dubio pro reo".5%.A ( ) exonerar o sujeito passivo da obrigação tributária. 10. em benefício próprio. 02. D ( ) liquidar o débito constituído. D ( ) a declaração não seja prestada. 13. fraude ou simulação. GABARITO 01. C ( ) constituir a obrigação tributária correspondente. no caso. E ( ) a alíquota correta é a de 1. C ( ) de ofício. 05. efetuou o lançamento à alíquota de 2%. é denominado (SMTU . pois 1% era a alíquota do exercício em que ocorreram o lançamento c a notificação. E ( ) misto. 50) O lançamento será revisto. 03. E ( ) só é admissível mediante fundamento legal indiscutível. com o objetivo de reduzir ou excluir tributo (AFTN . B ( ) é admissível mediante comprovação do erro em que se fundamente.MF/89): A ( ) tem que ser feita após a notificação do lançamento respectivo. a de 1.Rio/86): A ( ) por homologação. se solicitada após o recolhimento integral do novo imposto líquido a pagar. B ( ) o fato conhecido e não provado por ocasião do lançamento anterior deva ser apreciado. B ( ) constituir o crédito tributário em favor da Fazenda. por quem de direito. o Fisco Federal. C ( ) não é admissível. em 1990 de 2% e de 1% em 1991.MEFP/91): A ( ) Joaquim está com o entendimento correto.5%. 04. verificando que Joaquim de Souza não pagara o ITR de 1989. D ( ) direto.Rio/88): A ( ) a legislação determinar. pela autoridade administrativa quando (Técnico de Fazenda . erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido em lei. D A A E B E A E D D D E C D . 07. 47) A alíquota do imposto sobre a propriedade territorial rural. Joaquim entende que a alíquota deve ser de 1%. D ( ) é permitida somente até 10 dias após a respectiva notificação. 08. C ( ) a alíquota aplicável é a de 1%. pois. 12. B ( ) o entendimento do Fisco é correto. 11. 48) A retificação de declaração pelo próprio declarante. Assim (AFTN . 14. agiu com dolo. 09. B ( ) por declaração. E ( ) se comprove falsidade. como de declaração obrigatória. ou seja. em 1989. de ofício. apurado na declaração retificadora. no prazo e na forma da legislação tributária. D ( ) a alíquota correta é a da data da ocorrência do fato gerador. deve prevalecer a alíquota maior. por representar a média das três alíquotas. 49) O lançamento em que o sujeito passivo tem o dever de antecipar o pagamento. era de 1.5%. C ( ) se comprove que terceiro. Durante o ano de 1991. 06. sem o prévio exame da autoridade.

20. 16. pelo Estado.relativamente a serviços prestados pelo Estado a contribuintes domiciliados no Município. 18. 42. 31. 34. D ( ) da União taxa pela prestação de serviços públicos de sua competência. localizado no território municipal. deixou de atender no prazo legal o pedido de esclarecimento.ISS . 24. 50. da qual decorreu valorização de imóvel de propriedade da União localizado no território municipal. ou. C ( ) o IPTU relativo ao imóvel. 39. 36. 44. C B D D E D A B C C A A D C C E D B B C E C E E B C C D B D D B D B A D SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 05 01) É constitucionalmente permitido que o Município do Rio de Janeiro cobre (ISS – Rio/88): A ( ) Imposto sobre Serviços de qualquer Natureza . o prestou insatisfatoriamente. por ele efetuada. 43. 21. 48. 38. 47. relativos a saneamento básico e IPTU relativo a prédios de propriedade da União localizados em seu território. em decorrência da realização. 49. 32. 40. viadutos e pontes localizados no território municipal. 30. tempestivamente e na devida forma a declaração. 28.15. 35. 29. 37. 46. 25. . 17. ou se recusou a prestá-lo. embora tenha prestado. ainda. 27. de serviços de conservação de estradas. 41. 22. E ( ) do Estado o Imposto sobre Serviços de qualquer Natureza. B ( ) da União contribuição de melhoria decorrente da realização de obra pública. pela autoridade formulado. 02) É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando (AFTN SC/89): A ( ) a pessoa legalmente obrigada. 23. 26. 45. onde se pratica o culto religioso da Igreja Católica. 33. 19.

nos termos do CTN (ICMS . ou omissão. . E ( ) O lançamento abrangeria os exercícios de 1984. solicitou restituição do pagamento indevido efetuado. com base no CTN (ICMS – SC/9).Entre as modalidades de extinção do crédito tributário. C ( ) a proposição III está CORRETA. 1988 e 1989. 1985.A imposição de multa e juros afasta o pagamento integral do crédito tributário. I . Quando percebeu o ocorrido. também em 1977. D ( ) deve ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior. esquecendo-se do dispositivo isencional então vigente. contados da data em que se considera o sujeito passivo notificado no lançamento. 03) Em novembro de 1989. das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso ou dela conseqüente. III . 1986.A exigibilidade do crédito tributário é suspensa com a moratória. No texto acima: A ( ) O lançamento arrolaria a infração desde o exercício de 1982. 1987 e l988. B ( ) as proposições I e II estão INCORRETAS. 1986. no lançamento anterior. C ( ) O lançamento somente poderia levar em conta as infrações ocorridas após 1 de janeiro de 1984. a autoridade administrativa verificou aocorrência da mesma infração desde o exercício de 1982. I . desde que a ação judicial não se inicie contra a Fazenda Pública. fiscalizando um estabelecimento. D ( ) as proposições II e III estão INCORRETAS.O prazo de pagamento do crédito tributário é sempre de trinta dias. em 1977. D ( ) todas as proposições estão CORRETAS. consistindo na falta de recolhimento do imposto. destacou o referido imposto nos documentos fiscais relativos às saídas de máquinas agrícolas. contribuinte do ICM. 05) Analise as proposições abaixo. 04) Analise as proposições abaixo. E ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. D ( ) O lançamento abrangeria os exercícios de 1985. O contribuinte tomou ciência da denegação no mesmo exercício de 1977. no prazo e na forma da legislação tributária. e só poderá ser revogada de ofício se a legislação tributária prever seu prazo de duração. 1987. ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou. a dispensa do cumprimento.B ( ) a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa e a esta o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida. A autoridade fazendária. pela mesma autoridade.O depósito. no entanto. no exercício de 1976. III . C ( ) as proposições I e III estão CORRETAS. E ( ) se comprove que. com base na diferença entre o valor do estoque e os valores das entradas e saídas registradas. C ( ) a declaração não tenha sido prestada. também. B ( ) a proposição II está CORRETA. em cada exercício (ICMS . a decisão administrativa de primeira instância pode ser uma delas. II . destinadas a outros contribuintes. por quem de direito. cuja conseqüência é. denegou o pedido.SC/89). do valor do crédito tributário integral suspende a exigibilidade do crédito tributário. 06) Um estabelecimento. B ( ) O lançamento arrolaria a infração desde o exercício de 1983. No texto acima: A ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. de ato ou formalidade essencial. No texto acima: A ( ) a proposição I este CORRETA. após o transcurso desse prazo. por causa do prazo de prescrição. em juízo. E ( ) todas as proposições estão CORRETAS.A concessão da moratória em caráter individual gera direito adquirido. II .SC/89).

na esfera judicial. nesse caso. O primeiro despacho denegatório deve ser confirmado. a revisão administrativa do despacho denegatório. E ( ) As operações com máquinas agrícolas nunca gozaram de isenção do ICM. a modalidade de lançamento utilizada foi (CAF . C ( ) no caso de qualquer lançamento anterior. D ( ) a homologação tácita. que lavrou um auto de infração e notificação por falta de pagamento do Imposto sobre Produtos Industrializados. para a revisão de um lançamento anterior. C ( ) O estabelecimento deveria. pode ocorrer (ICMS MG/85): A ( ) somente no caso de lançamento anterior por homologação. C ( ) autolançamento.00 (cem mil reais). 08) Um contribuinte foi submetido à fiscalização. D ( ) Nos termos do CTN. 09) A atividade administrativa do lançamento é (CAF – AFTN . B ( ) discricionária e obrigatória. chamado lançamento. D ( ) verificar a ocorrência do fato gerador E ( ) excluir qualquer procedimento judicial do sujeito passivo.SC/89). através de mandado de segurança. podemos citar (CAF . B ( ) determinar a matéria tributária. D ( ) o imposto de importação e o IOF. tem as finalidades abaixo. 10) O procedimento administrativo. E ( ) a impossibilidade de restituição do indébito. aplicando-lhe. B ( ) Nos termos do CTN. em 1988. em 1988.MF/85 . 11) Não constitui característica do lançamento por homologação (ICMS . no montante de RS 100.Longo tempo após. pelo decurso do tempo. ainda.MG/85): A ( ) identificar o sujeito passivo. exceto outro de ofício. unicamente. C ( ) calcular o montante do tributo devido. o prazo para o pedido inicial de restituição do indébito estava vencido. a multa de 50% do valor do tributo. D ( ) por homologação.000. inclusive outro de ofício. e novamente solicita a restituição do mesmo indébito. C ( ) o posterior exame da autoridade fiscal. o contribuinte volta à autoridade fazendária. D ( ) somente no caso de lançamento anterior relativo à empresa concordatária.AFTN . em 1988.MF/85): A ( ) de ofício. E ( ) o ICMS e o imposto de renda. 12) O lançamento de ofício.AFTN . D ( ) discricionária e permissiva. sem ter tomado qualquer outra medida administrativa ou judicial. C ( ) vinculada e facultativa. respectivamente. B ( ) por declaração. B ( ) a antecipação do pagamento do tributa. . exceto (ICMS . B ( ) no caso de qualquer lançamento anterior. alegando ter sido objeto de perseguição política (ICMS . Analise o texto acima e assinale a alternativa correta: A ( ) As disposições do CTN impedem. Neste caso. ter simplesmente efetuado o registro fiscal do estorno do débito. o fato deveria ser resolvido.adaptada): A ( ) o imposto de renda e o imposto territorial rural.MG/85): A ( ) a homologação expressa.MF/85): A ( ) regrada e obrigatória. E ( ) somente no caso de lançamento anterior com base na declaração do sujeito passivo. 07) Como exemplo de impostos sujeitos normalmente a lançamento de ofício e por homologação. B ( ) o imposto territorial urbano e o IPI. em 1988. C ( ) o imposto territorial rural e o ICMS.

pagamento. D ( ) do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorreu o fato gerador.MF/85): A ( ) dentro do prazo decadencial. decadência. C ( ) houver a conversão do depósito em renda. D ( ) a imunidade exclui o crédito tributário e a isenção limita a competência tributária. D ( ) em caso de erro de fato. mediante lei complementar e atendendo a relevante interesse social local. 19) A exigibilidade do crédito tributário fica suspensa quando (ISS . B ( ) da data da ocorrência do fato gerador. mediante lei complementar e atendendo a relevante interesse econômico nacional. C ( ) vigência anterior ao pagamento. E ( ) for argüida a ocorrência de prescrição ou decadência. mesmo fora dos prazos que a lei assinala.Rio/88): A ( ) o sujeito passivo continuar a cumprir suas obrigações acessórias. E ( ) da data do lançamento. 17) A União (IAPAS . B ( ) ato administrativo disciplinar. C ( ) se efetuado por homologação expressa. contados (IAPAS . transação. no caso de (SMTU . B ( ) ambas excluem o crédito tributário. 14) As convenções particulares.INSS/85): A ( ) transação. mediante lei ordinária e atendendo a relevante interesse econômico nacional. E ( ) acordo entre as partes. C ( ) pode conceder isenção de impostos municipais. transação. B ( ) pode conceder isenção de impostos municipais.INSS/85 . prescrição. só podem ser opostas à Fazenda Pública para modificar a definição do sujeito passivo da obrigação. C ( ) compensação. C ( ) a imunidade limita a competência tributária e a isenção exclui o crédito tributário.adaptada): A ( ) não pode conceder isenção de impostos municipais. D ( ) o sujeito passivo interpuser reclamações ou recursos. E ( ) em caso de erro de direito.INSS/85): A ( ) do primeiro dia do exercício em que ocorra o fato gerador. C ( ) do último dia do exercício em que ocorreu o tato gerador. 16) Ressalvados os casos de lançamento por homologação. B ( ) compensação. E ( ) ambas extinguem o crédito tributário. D ( ) dúvida quanto à autoria. 20) A Sociedade Z foi notificada para pagar ISS não recolhido tempestivamente.RJ/86): A ( ) permissão por dispositivo legal. B ( ) houver a concessão de medida liminar em mandado de segurança. Não . remissão. pagamento. D ( ) compensação. prescrição. 15) As seguintes modalidades de extinção do crédito tributário dependem de autorização legal (IAPAS . B ( ) se efetuado de ofício. o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após cinco anos.13) O lançamento é insusceptível de revisão (PFN . decadência. D ( ) pode conceder isenção de impostos municipais. 18) A imunidade e a isenção resultam no não-pagamento de tributo porque (IAPAS INSS/85): A ( ) ambas limitam a competência tributária. remissão. relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos. E ( ) compensação.

a Sociedade impugnou a exigência. C ( ) é efetivada. C ( ) o Município não poderá executar judicialmente a sociedade.MF/85): A ( ) do fato gerador. o vencimento ocorrerá trinta dias após a data (AFTN . D ( ) abrange também a obrigação tributária principal. ainda que não possa ser objeto de ação anulatória. C ( ) o cumprimento da obrigação. B ( ) é de competência dos governos dos Estados flagelados. os tributos a que se aplica e. Assim: A ( ) o Município poderá executar judicialmente a Sociedade. A ( ) a modificação introduzida de ofício ou em conseqüência de decisão administrativa ou judicial. D ( ) o Município somente poderá executar judicialmente a Sociedade enquanto perdurar a discussão na esfera administrativa. referido crédito: . pois beneficia o contribuinte. e. enquanto perdurar a discussão na esfera administrativa. ainda: A ( ) tem eficácia retroativa. sob qualquer condição. C ( ) em que o sujeito passivo for notificado do lançamento. D ( ) em que o sujeito passivo for notificado do lançamento. e o pagamento deverá ser efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito passivo. sendo o caso. de acordo com o Código Tributário Nacional. mediante o pagamento antecipado do crédito tributário pelo obrigado. D ( ) os erros contidos na declaração e apuráveis pelo seu exame serão retificados de ofício pela autoridade administrativa a quem competir a revisão daquela. independentemente da discussão na esfera administrativa. quanto ao fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução. B ( ) a revisão do lançamento só pode ser iniciada enquanto não extinto o direito da Fazenda Pública. desde que no caso de lançamento por homologação. 21) Quando a legislação tributária não dispuser sobre o lugar e o prazo para pagamento do crédito tributário. em cada caso. como enchentes ou secas: A ( ) é dita de caráter geral. e o pagamento deverá ser efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito ativo. 25) Impugnado o lançamento do crédito tributário pelo sujeito passivo. 22) A isenção é sempre decorrente de lei que especifique as condições e os requisitos para a sua concessão. D ( ) deve ser aplicada por analogia. independentemente do resultado do julgamento na esfera administrativa. C ( ) é interpretada de maneira favorável ao contribuinte em caso de dúvida. 23) A anistia concedida por atraso no recolhimento do Imposto sobre Produtos Industrializados. depois do julgamento administrativo. somente pode ser efetivada em relação a um mesmo sujeito passivo. 24) Assinale a alternativa incorreta. e o pagamento deverá ser efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito ativo. B ( ) o Município não mais poderá executar judicialmente a Sociedade. B ( ) do fato gerador. por despacho da autoridade administrativa em requerimento do interessado. em tempo hábil (ISS . o prazo de sua duração e a legislação que dispõe sobre a sua outorga. nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento. extingue o crédito. e o pagamento deverá ser efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito passivo. seja qual for seu resultado. E ( ) o Município poderá executar judicialmente a Sociedade. B ( ) é interpretada literalmente.concordando com os valores apontados pelo Fisco Municipal. beneficiando empresas localizadas em Estados brasileiros atingidos por calamidades. apresentando sua defesa ao órgão administrativo competente.Rio/88).

N ( ) depósito do montante. em caráter individual. D ( ) do Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer Natureza. L ( ) transação. anulado. entretanto. R ( ) remissão. D ( ) tiverem por base de cálculo o valor dos serviços prestados. ainda que. B ( ) do Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis. segundo . ao exercício no qual será cobrado o tributo. P ( ) reclamações e recursos. embora privativa. Q ( ) consignação em pagamento. H ( ) decadência. C ( ) é vedada. além de assumirem os aspectos de divisibilidade e especificidade. E ( ) moratória. de suspensão. B ( ) mesmo sendo indivisíveis. 30) De acordo com o Código Tributário Nacional (AFTN . por ato do Poder Executivo Municipal. feitas as exceções constitucionais. M ( ) compensação. B ( ) as espécies de lançamento são direto. D ( ) conversão de depósito em renda. ou postos à sua disposição. por ato do Poder Executivo Municipal. Q ( ) decisão administrativa irreformável. C ( ) fica. C ( ) forem prestados a pessoas físicas ou jurídicas independentemente de previsão legal específica. uma vez postos à sua disposição. E ( ) do Imposto de Importação. para tanto. foram susceptíveis de fruição pelo contribuinte. mas sujeita-se ao princípio da anterioridade. 29) Os serviços públicos que habilitam a instituição de taxas serão aqueles que: A ( ) forem efetivamente utilizados pelo contribuinte. conseqüentemente.MF/84): A ( ) o lançamento é atividade discricionária da administração. D ( ) pode se dar por ato do Poder Legislativo Federal. por ato do Poder Executivo Estadual. efetivamente. por ato do Poder Executivo Federal. suspensa. 26) Constitui exceção ao princípio constitucional da legalidade tributária o aumento (ISS Rio/88): A ( ) do Imposto Predial e Territorial Urbano. I ( ) pagamento antecipado e homologação do lançamento. B ( ) é vedada. 28) A revogação de isenção. G ( ) concessão de liminar em mandado de segurança. B ( ) anistia. 2 ou 3 conforme se trate. F ( ) prescrição. 27) Numere 1. respectivamente. a sua eficácia. J ( ) isenção. por ato do Poder Executivo Federal.MG/85): A ( ) pode ser dar por ato do Executivo. o tributo seja cobrado em função do capital das empresas. E ( ) forem prestados ao contribuinte. E ( ) pode se dar por ato do Poder Legislativo do ente competente para instituir o tributo. exceto quando se tratar de imposto incidente sobre o patrimônio ou a renda. mas sujeita-se ao princípio da anterioridade. mas sujeita-se ao princípio da anterioridade. D ( ) sujeita-se à homologação pela autoridade administrativa tão logo julgado o processo fiscal. extinção ou exclusão do crédito tributário: A ( ) compensação. C ( ) da Taxa de Limpeza Pública. não se podendo falar em princípio da anterioridade. B ( ) continua válido. por homologação e autolançamento. pode ser cancelada a qualquer tempo. C ( ) a moratória.A ( ) fica automaticamente extinto. salvo se condicionada e a prazo certo (ICMS . C ( ) pagamento.

o crédito tributário (ICMS MG/85): A ( ) fica precluso. 31) Assinale a alternativa que indica corretamente. em seguida.000.00 vencido cm 10. o de R$ 50. D ( ) tem sua exigibilidade suspensa.000. depois. uma vez que a autoridade fazendária não se pode furtar à cobrança vinculada e imediata do tributo.00.000.83. sem estabelecer qualquer condição.00. o de R$ 8. o de R$ 8. o de R$8.000.00.000. por último.00. o de R$ 50. o pagamento dos tributos. relativo à contribuição de melhoria. 3) R$ 25. uma vez que somente lei complementar poderia conceder revogação de isenção a prazo certo. uma vez que as isenções concedidas a prazo certo não podem ser revogadas. o de Cr$ 6.MF/84): A ( ) a exigência fiscal é correta.01. D ( ) é ilegítima a cobrança no ano de 1982. o de R$ 25. e.00. depois. por último.000. em seguida.000.000.02. pertinente ao imposto de importação. o de R$ 25.000.03.83. fixou o prazo de cinco anos de duração do benefício. fixado na lei anterior.00. B ( ) em primeiro lugar. depois. à escolha do sujeito passivo.000.000.000.000. E ( ) não tem validade a lei revogatória. 2) R$ 8.00.00 e por último o de R$ 200.00. em seguida.prudente discrição da autoridade administrativa.00 vencido em 15. referente a imposto de renda na fonte. se esgota a 01. B ( ) foi ofendido o princípio constitucional da anterioridade da lei ao exercício. segundo o qual a cobrança será correta a partir de 01. será efetuado (CAF .83. por último. a seguir.05. Como lei ordinária federal .00. uma vez que o prazo de duração da isenção.82. D ( ) em primeiro lugar.MF/85): A ( ) no local do domicílio do sujeito passivo.000.83.000. a qualquer tempo. D ( ) havendo causa suspensiva da exigibilidade do crédito.00. quando a legislação tributária não dispuser a respeito. e. C ( ) na repartição fiscal. .00. o de R$ 200.000.revogasse a isenção.83.00 vencido em 10. o de R$ 6. depois.00.11. o de R$ 6. C ( ) em primeiro lugar. C ( ) a exigência fiscal é incorreta. a seguir.000.00.000. o de R$ 25. em seguida.00.000. A ( ) em primeiro lugar.12. E ( ) em primeiro lugar. o de R$ 50.AFTN .00. 33) Segundo o Código Tributário Nacional.01. o de R$ 200. concernente ao imposto de importação. 34) Se nas normas do processo administrativo tributário não se exige depósito em moeda corrente para a admissão de recurso e se este é interposto. ou no lugar que constitua o centro habitual de sua atividade (sendo pessoa física o sujeito passivo).de 1 de maio de 1982 . a esgotar-se em 1 de janeiro de 1983.00. o de R$ 6.000. o de R$ 50.00.83. E ( ) enseja consignação judicial da importância do crédito tributário a recusa da Fazenda em receber o crédito. por último. o de R$ 200.000. e. E ( ) pode ser inscrito em dívida ativa.01. o de R$ 200. devidos por um mesmo sujeito passivo (AFTN – MF/84): 1) R$ 200.000. sendo ilegítima a cobrança.000. a seguir.000. B ( ) no local da sede (sendo pessoa jurídica).00 vencido em 10. o de R$ 8. a seguir.00.000. 32) Suponha que determinadas categorias de pessoas gozem de isenção do Imposto sobre Operações Financeiras (lOF).00. B ( ) pode ser exigido. depois. 4) R$ 50. entende-se que (AFTN . na qualidade de responsável. Nesse caso. em seguida.000.00. a seguir.00.00. e.00. legitimando-se a partir de 02. concedida por lei que. de acordo com o Código Tributário Nacional.000.000.000. o de R$ 50. correspondente à taxa rodoviária única.00. começa a correr o prazo prescricional para que a Fazenda Pública ajuíze a execução.00 vencido em 20. C ( ) torna-se perempto.000. a Fazenda Pública passou a exigir o pagamento do tributo relativo aos fatos geradores ocorridos após essa data (maio/82). o de R$ 25.81. o de R$ 6. a ordem a ser observada pela autoridade administrativa na quitação por imputação dos seguintes créditos tributários. o de R$ 8. 5) R$ 6. D ( ) na repartição competente do domicílio do sujeito passivo. o de R$ 25.

40) Analise as proposições abaixo (ICMS . ilíquidos e vincendos do sujeito passivo contra a Fazenda Pública. C ( ) créditos certos. do sujeito passivo contra a Fazenda Pública. do sujeito passivo contra a Fazenda Pública. não decorrente de infração. do sujeito passivo contra a Fazenda Pública. III .RJ/89): A ( ) isenção.Nos termos do CTN. C ( ) remissão. sem que a Fazenda Pública o tenha efetuado. à vista também das disposições da Constituição Federal de 1988. dispensando também o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído ou dela conseqüente.A isenção do ICMS e do IPVA pode. o ato normativo determinará a apuração do seu valor total. 39) Existindo simultaneamente dois ou mais débitos vencidos. a isenção e a anistia excluem o crédito tributário.A autoridade fazendária pode.No item precedente. E ( ) créditos líquidos e certos. E ( ) apenas a proposição III está INCORRETA. E ( ) postergação. ilíquidos. também. II .Sem qualquer exceção.Também no caso do item I. C ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. B ( ) suspensão. dar-se-á a compensação de créditos tributários com (ISS . vencidos ou vincendos. B ( ) créditos certos.RJ/89): A ( ) exclusão. 36) Analise as proposições abaixo nos termos do CTN (ICMS – SC/89): I . E ( ) ressarcimento. ocorre a situação de (ICMS . mas vencidos. B ( ) anistia. sendo vincendo o crédito do sujeito passivo. D ( ) as proposições I e II estão INCORRETAS. No texto acima: A ( ) todas as proposições estão CORRETAS. no tempo a decorrer entre a data da compensação e a do vencimento. do sujeito passivo contra a Fazenda Púbica. II . a autoridade competente para receber o pagamento determinará a respectiva imputação na seguinte ordem: A ( ) impostos / taxas / contribuições de melhoria. estadual ou municipal. através de portaria. D ( ) prescrição.35) Quando a lei autorize. denomina-se (ICMS . através de . vencidos ou vincendos. a isenção só pode ser concedida através de lei federal.Rio/88): A ( ) créditos líquidos e vincendos do sujeito passivo contra a Fazenda Pública. III . ser concedida sem prazo certo. 37) A dispensa legal do pagamento de crédito tributário devidamente constituído. C ( ) decadência. C ( ) taxas / contribuições de melhoria / impostos. desde que haja autorização judicial. acima. D ( ) imunidade. 38) Esgotado o prazo legal para lançamento de um tributo. vencidos e vincendos. B ( ) contribuições de melhoria / taxas / impostos. autorizar a compensação de créditos tributários com créditos líquidos e certos.SC/89): I . B ( ) apenas a proposição III está CORRETA. D ( ) impostos / contribuições / taxas. e segundo as condições e garantias que estipular. D ( ) créditos líquidos e certos. não poderá a autoridade fazendária determinar redução menor do que a correspondente ao juro de 1% (um por cento) ao mês. E ( ) contribuições de melhoria / impostos / taxas.

D ( ) o Sr. B ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. exceto (ICM MG/85): A ( ) a moratória. 43) A lei pode autorizar a autoridade administrativa a conceder. C ( ) na data da constituição definitiva do crédito tributário. X. por despacho fundamentado.MG/85): A ( ) na data do protesto inicial. no Município considerado. B ( ) questões de ordem administrativa de cada contribuinte. quando houver (Técnico de Fazenda . B ( ) o Sr. 46) As hipóteses abaixo não são causas de extinção do crédito tributário. de qualquer medida preparatória indispensável ao lançamento. 44) A contagem do prazo de prescrição da ação para a cobrança do crédito tributário inicia-se (ICMS . X tem razão. pois a decadência ocorreu em janeiro de 1987. E ( ) a proposição II está CORRETA. Recusou-se ao pagamento. recebeu notificação para pagar o IPTU do ano de 1981. 42) O Sr. D ( ) a contagem do seu prazo inicia-se na data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado. C ( ) a contagem do seu prazo inicia-se no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. pois a decadência ocorreria em dezembro de 1987. No texto acima: A ( ) todas as proposições estão CORRETAS. D ( ) na data em que deveria ter ocorrido o pagamento do crédito tributário. X não tem razão. C ( ) projeto de anistia definido pela autoridade competente.Rio/88): A ( ) o Sr.MG/85): A ( ) o prazo de decadência é de cinco anos. D ( ) a proposição III está CORRETA. C ( ) moratória. o lançamento anteriormente efetuado. B ( ) a prescrição. alegando ter havido decadência. E ( ) condições peculiares a determinada região do território da entidade tributante. C ( ) a substituição. nos termos da Constituição Federal de 1988. pois a decadência ocorreria em janeiro de 1988. 45) O enunciado abaixo que não se aplica à decadência tributária é (ICMS . B ( ) prescrição. .X tem razão. ocorre no dia 1 de janeiro de cada ano. B ( ) a contagem do seu prazo inicia-se na data da inscrição do crédito tributário em dívida ativa. E ( ) a contagem do seu prazo inicia-se na data em que tenha sido iniciada a constituição do crédito tributário pela notificação ao sujeito passivo. X tem razão. C ( ) a proposição I esta INCORRETA.convênios firmados entre os Estados e o Distrito Federal. D ( ) anistia. Sabendo-se que o fato gerador do IPTU. E ( ) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorreu o lançamento. B ( ) na data da ocorrência do fato gerador. E ( ) o Sr.Rio/88): A ( ) relevante importância do crédito tributário. pode-se afirmar que (ISS . no dia 31 de maio de 1987. C ( ) o Sr. X não tem razão. pois a decadência ocorreu em janeiro de 1986. D ( ) ignorância do sujeito passivo quanto à matéria de direito. por vício formal. pois a decadência ocorreu em dezembro de 1985. remissão total ou parcial do crédito tributário. 41) Uma das modalidades de exclusão do crédito tributário é a: A ( ) transação. E ( ) remissão.

nas hipóteses firmadas na legislação complementar.000. o contribuinte X (ISS – Rio/89): A ( ) deve pagar a multa. eis que é aplicável a anistia. B B E A A A B A A E E C E A E . pois a infração não é classificada como contravenção. podendo deles participar o Distrito Federal. 04.00. infração não qualificada como crime ou contravenção. GABARITO 01. cujo pedido de restituição foi denegado. mediante convênios celebrados e devidamente ratificados. 10. concedeu anistia sem quaisquer condições. C ( ) pelos Estados. C ( ) por convênio ratificado pelo Poder Executivo de. 50) Assinale a alternativa que indica o prazo fixado pelo Código Tributário Nacional para que o sujeito passivo. 05. 02. Assim. 09. E ( ) não deve pagar a multa. sob pena de correr a sua prescrição (AFTN – MF/80): A ( ) trinta dias. pois a anistia foi concedida independentemente de qualquer condição.00.adaptada): A ( ) por outro convênio firmado nos termos da lei complementar. 15. B ( ) exclusivamente pelos Estados. 12. proponha ação anulatória de decisão administrativa. 03. O contribuinte X. contados da data da extinção do crédito tributário. B ( ) não deve pagar a multa. 47) Uma isenção do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transportes e Comunicação (ICMS). 13. titulares da competência para legislar sobre esse imposto. C ( ) não deve pagar a multa. D ( ) aplica-se a anistia. só poderá ser revogada (PFN MF/85 . B ( ) por lei estadual ou por convênio.D ( ) a revogação de lei instituidora do tributo. contados da data da ciência da decisão administrativa. com vigência no dia 10 de julho de 1987. 11. para as infrações punidas com multa de valor não superior a R$ 3. D ( ) cinco anos. B ( ) dois anos. 48) As isenções do ICM serão concedidas (PFN – MG/85 – adaptada): A ( )pela União e pelos Estados. E ( ) a decisão judicial transitada em julgado contrária ao contribuinte. 08. pois a infração não é qualificada como crime.000. 14. 07. no mínimo. C ( ) cinco anos. pois a infração não foi praticada com dolo. 06. sujeito a multa de R$ 2. contados da data da ciência da decisão administrativa. segundo disposto na legislação complementar. D ( ) lei complementar. involuntariamente. contados da data da ciência da decisão administrativa. cometeu. concedida mediante convênio firmado pelos Estados. E ( ) decreto estadual. quatro quintos das unidades da Federação. D ( ) por lei ou mediante convênio. 49) Lei municipal. em 20 de junho de 1987.

45. 36. 2. 49. 44. 42. D ( ) pela citação pessoal feita ao devedor. 29. B ( ) pelo lançamento. 46. 2. 03) As isenções (IAPAS-INSS/85): . 20. 35. C ( ) por qualquer ato administrativo que constitua o devedor em mora. 22. 3. E E E C E D D D C C C B B D D E C B B A C A B SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 06 01) Quantos dias depois da data da notificação do lançamento ao contribuinte ocorrerá o vencimento do crédito tributário. 37. 2. 2 28. 23. E ( ) 5 (cinco) dias. 41. 1. 1. 2. quando a legislação não fixar o tempo de pagamento? (IAPAS .16. 47. 31. 39. 02) A prescrição da ação da cobrança do crédito tributário se interrompe (IAPAS-INSS/85): A ( ) pela ocorrência do fato gerador. 2. D A C B C D B C C B E 27. E ( ) pela lavratura de auto de infração. D ( ) 10 (dez) dias. 18. 2. 43. 32. B ( ) 30 (trinta) dias. 48. 1. 33. 17. C ( ) 15 (quinze) dias. 26. 2. 19. 38. 2. 2. 50. 40. 1. 25. 21. 24. 2. 30. 34. 3.lNSS/85) A ( ) 45 (quarenta e cinco) dias.

entretanto. Apurando. C ( ) gera direito adquirido e não pode ser revogado pela autoridade concedente. o que possibilitou a concessão.A ( ) podem ser revogadas a qualquer tempo por lei. poderá ser concedida suspensão do crédito tributário: A ( ) por lei. D ( ) 30 de junho de 1988. D ( ) podem ser revogadas a qualquer tempo por ato do Poder Executivo. ainda que relativa a tributos estaduais ou municipais. 05) A moratória pode ser concedida: A ( ) em caráter geral e em caráter individual. B ( ) salvo disposição em contrário. D ( ) a moratória e a conversão de depósito em renda. em 30 de julho do mesmo ano. autuada por agentes fiscais fazendários. deposita. salvo se concedidas por prazo certo e em função de determinadas condições. para recurso. 08) Assinale a alternativa incorreta: A ( ) a moratória não aproveita aos casos de dolo. em 30 de novembro de 1983. a moratória somente abrange os créditos cujo lançamento já tenha sido iniciado àquela data por ato regularmente notificado ao sujeito passivo. quando em simultaneidade com tributos de competência federal. Tal procedimento: A ( ) suspende a exigibilidade do crédito tributário. requereu e obteve concessão de moratória em caráter individual. C ( ) salvo disposição de lei em contrário. 06) A moratória concedida em caráter individual. C ( ) 30 de setembro de 1988. D ( ) em caráter individual. revogou a moratória concedida O prazo de prescrição para cobrança do débito extinguir-se-á em: A ( ) 30 de março de 1989. quanto pela autoridade administrativa. por despacho da autoridade administrativa. 09) A Estamparia Júpiter. a moratória abrange os créditos definitivamente constituídos à data da lei ou do despacho que a concede. C ( ) por lei ou por despacho da autoridade administrativa. fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro em benefício daquele. . a importância relativa ao crédito tributário que lhe é exigido. B ( ) 30 de outubro de 1988. B ( ) em caráter geral. ainda. B ( ) o depósito do montante integral do crédito e a compensação. 04) São modalidades de suspensão do crédito tributário: A ( ) a concessão de liminar em mandado de segurança e a moratória. C ( ) podem ser revogadas a qualquer tempo por lei. D ( ) por lei federal. B ( ) por despacho da autoridade administrativa. C ( ) em caráter individual pela pessoa de direito público competente. C ( ) as reclamações e os recursos e. lançada e notificada por crédito tributário em 30 de junho de 1983. E ( ) não podem ser revogadas. D ( ) pode ser concedida pela União. fraude na escrituração contábil da empresa. tanto pela pessoa de direito público competente. salvo se concedidas por prazo certo ou em função de determinadas condições. após o fornecimento pelo sujeito passivo das garantias exigidas: A ( ) não pode ser revogada de ofício. a administração fiscal. 10) A empresa Camisas e Camisolas S/A. 07) Por motivo de calamidade pública que impeça o cumprimento de obrigação tributária já constituída. B ( ) não gera direito adquirido e pode ser revogada de ofício. D ( ) a moratória pode ser concedida em caráter gerai ou individual. a transação. B ( ) podem ser revogadas a qualquer tempo por Iei.

entretanto. 13) O crédito pago por cheque se considera extinto: A ( ) mediante recibo mecanizado passado pelo agente arrecadador. Provando haver assumido o encargo: A ( ) não poderá. ela própria. solicitar a repetição do indébito. tendo em vista a mora incorreta. vendidos a terceiros.38. C ( ) um ou outro. a referida empresa postulou junto ao Departamento da Receita Federal fosse reconhecido o pagamento indevido e restituído o seu montante. mas exclui a exigibilidade do crédito tributário respectivo.B ( ) dispensa cumprimento de obrigações acessórias dependentes da obrigação principal de que se trata. D ( ) é devido. O crédito tributário: A ( ) está extinto. B ( ) não suspende. a exigibilidade. transferido ao consumidor o respectivo encargo financeiro. não tendo. Verificado o equívoco. independentemente de prévio protesto. A Receita Federal reconheceu .12. contribuinte ou responsável. solicitar restituição do indébito. ainda. salvo se a decisão condenatória houver sido reformada. C ( ) somente suspende a exigibilidade a partir do seu julgamento. é devedor à Fazenda Nacional da importância de R$ 1. ainda assim. 17) A empresa Atlas S/A. à restituição total ou parcial do tributo. produtora de aparelhos para exercícios físicos. pelo contribuinte. 14) O sujeito passivo. C ( ) erro na identificação do sujeito passivo. D ( ) não suspende. contribuinte do Imposto de Renda. se o pretender. anulada. C ( ) foi extinto por ter decaído o direito de cobrança pela Fazenda. Delta Industrial efetuou recolhimento indevido do IPI. tendo sido incluído no preço de venda o montante do tributo.252. tem direito. igualmente. 16) A Cia. visto que. B ( ) dolo ou simulação praticados por terceiros responsáveis. C ( ) extingue a exigibilidade do crédito tributário. incidente sobre a saída dos referidos produtos. B ( ) da diferença de tributos e das penalidades previstas. B ( ) com a emissão de cheque especial pelo sujeito passivo. aquela exigibilidade. D ( ) poderá registrar o indébito como crédito fiscal a débito da Fazenda Pública Federal. C ( ) poderá solicitar a repetição do indébito por intermédio de sociedade coligada. 12) O descumprimento de obrigação tributária impõe ao sujeito passivo o recolhimento aos cofres públicos: A ( ) da diferença de tributos. 11) A concessão de medida liminar em mandado de segurança suspende a exigibilidade do crédito tributário. B ( ) não pode ser cobrado em face da prescrição prevista no CTN.83. D ( ) das penalidades cabíveis. C ( ) com a escrituração de seu valor pelo órgão de contabilidade pública. D ( ) erro no cálculo do montante do débito. segundo o CTN. D ( ) somente com o seu resgate pelo sacado. pois a aplicação destas exclui a cobrança de diferença de tributo. A apelação de sentença denegatória do mandado de segurança: A ( ) suspende. B ( ) poderá. devendo requerer a restituição no prazo de 30 dias. 15) J. entretanto. revogada ou rescindida. recolheu a maior o imposto sobre produtos industrializados. no caso de: A ( ) erro na determinação da alíquota aplicável. não se extingue o crédito lançado por ato de revisão. D ( ) é uma forma de exclusão do crédito tributário. resultante de lançamento de ofício efetuado em 15. Silva. a critério da autoridade administrativa.

22) Certo contribuinte do Imposto de Renda deixou de apresentar ao Fisco federal sua declaração de rendimentos do exercício de 1984. como forma de extinguir o crédito tributário lançado de oficio pela autoridade administrativa. pois somente cabe ao contribuinte de fato requerer a restituição.o pagamento indevido. inicia-se o prazo de prescrição. não podendo. As Dez Honestas. D ( ) não encontra amparo legal. em face da legislação de regência.MEFP/91): A ( ) proceder a restituição à Atlas. C ( ) só poderão ser restituídos se a isenção era concedida em caráter especial. somente podendo ser reparado judicialmente por ação anulatória. revogação ou rescisão de decisão condenatória. B ( ) da data-limite para entrega da declaração. do CTN. D ( ) deferiu o pedido. entretanto. beneficiada por mandado de segurança. 174. inicia-se o prazo de prescrição. segundo o CTN. na ocasião. ano-base de 1983. C ( ) não encontra amparo legal. todavia. Requerendo restituição do tributo recolhido aos cofres públicos. quanto à restituição da quantia recolhida indevidamente. tendo. portanto. depois cassada. o contribuinte já havia preenchido os requisitos para a isenção de caráter especial ou se a isenção era concedida em caráter geral. O prazo concedido para exercício do direito de pleitear é de: A ( ) prescrição e poderá ser interrompido nos casos previstos no art. parágrafo único. tendo transferido o encargo financeiro do tributo a terceiro. anulação. alegando desconhecimento de exigência fiscal recentemente imposta por lei aos contribuintes de seu setor econômico. E ( ) não efetuar a restituição. como conseqüência de ter reconhecido o pagamento anterior como indevido. B ( ) realizar a restituição à Atlas. D ( ) decadência e. 23) O prazo contado para que se dê o fato jurídico da decadência e da prescrição (AFTN MEFP/91): A ( ) interrompe-se no caso de decadência e suspende-se no caso de prescrição. B ( ) só poderão ser restituídos se o contribuinte era beneficiário de isenção em caráter geral. provou não haver incorporado ao preço do produto vendido o imposto objeto da demanda. ao tratar da extinção do crédito tributário. inicia-se o prazo de decadência. a Fazenda: A ( ) acolheu o pedido e promoveu a restituição. no caso. 20) O contribuinte poderá solicitar restituição de tributo pago por reforma. que poderá ser interrompido nos casos previstos no art. B ( ) encontra amparo na Constituição Federal. C ( ) não efetuar a restituição à Atlas. enquanto ela não provar que. D ( ) de 1o de janeiro de 1985. que a restituição do imposto recolhido fosse feita a quem provasse haver assumido o ônus econômico por repercussão. D ( ) não poderão ser restituídos em hipótese alguma. pois a empresa é o contribuinte de direito. pois em se tratando de tributo indireto. decidido. não pode ser interrompido. B ( ) negou deferimento ao pedido. por se tratar de matéria de fato. 18) Os impostos de importação e sobre produtos industrializados pagos pelo importador à época em que o mesmo era beneficiário de isenção: A ( ) poderão ser restituídos se. B ( ) prescrição. por se tratar de erro de direito. 21) A sociedade por quotas de responsabilidade limitada. o seguinte (AFTN . no prazo de 5 anos. desde que cumpridos os requisitos e condições para a sua concessão. 174. por se tratar de equívoco insuscetível de correção na esfera administrativa. A solicitação: A ( ) encontra amparo no CTN. A partir: A ( ) da data-limite para entrega da declaração. excepcionalmente. não cabe restituição. parágrafo único. do CTN. D ( ) efetuar a restituição a quem foi o adquirente dos produtos. determinando. 19) A Cervejaria Bavária. requer seja contemplada com a remissão. inicia-se o prazo de decadência. C ( ) de 1o de janeiro de 1985. C ( ) indeferiu o pedido. este expressamente a autoriza a receber tal quantia. C ( ) decadência. ser interrompido. .

desvia uma parte em proveito próprio. tanto no campo do direito privado quanto no do direito público. enquanto que a prescrição consumada extingue o direito de ação. E ( ) resolução do Senado Federal. à repartição. na totalidade. regularmente notificado ao sujeito passivo. estabelecido em lei do poder tributante competente. a anistia é restrita. D ( ) moratória. 25) As infrações cometidas posteriormente à data de início de vigência da lei que concede a anistia: A ( ) estão abrangidas por aquele ato se a anistia for concedida em caráter geral. C ( ) apropriação indébita. funcionário público federal. B ( ) a prescrição não se interrompe nem é suspensa.B ( ) suspende-se no caso de decadência e interrompe-se no caso de prescrição. D ( ) apenas por tempo certo. E ( ) interrompe-se e suspende-se no caso de prescrição e não se interrompe nem se suspende no caso de decadência. que se refere. Ao invés de entregá-la. C ( ) a medida liminar em mandado de segurança e a compensação. apreende. C ( ) é estendida às taxas e contribuições de melhoria. mas pode ser suspensa. B ( ) em caráter geral ou especial. D ( ) interrompe-se e suspende-se no caso de prescrição e apenas se interrompe no caso de decadência. B ( ) não estão amparadas pela lei. que abrange as infrações cometidas antes ou depois da vigência do ato. B ( ) a isenção e a remissão. exclusivamente. B ( ) isenção. C ( ) interrompe-se e suspende-se no caso de decadência e apenas se suspende no caso de prescrição. dispensa o contribuinte do pagamento de tributo devido. pois. 29) Um lançamento. 28) A isenção pode ser concedida: A ( ) por lei ou pela autoridade administrativa.MF/89): A ( ) furto. D ( ) não estão abrangidas pela lei. D ( ) a conversão de depósito em receita pública e a prescrição. C ( ) a prescrição não se interrompe. B ( ) peculato. D ( ) interposição de recurso de ofício. A decadência faz caducar o direito. 26) São formas de extinção do crédito tributário: A ( ) a isenção e a anistia. B ( ) majoração superveniente das alíquotas do tributo. em poder de Caio. na rua. C ( ) estão amparadas pela lei mencionada. C ( ) modificação posterior da lei tributária. 24) O direito positivo brasileiro contempla casos de decadência e de prescrição. mercadoria contrabandeada. poderá sei alterado através de: A ( ) transferência da sujeição passiva à pessoa isenta. 27) O favor fiscal que. às infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que as concede. . é (AFTN . C ( ) isonomia. Tício comete crime de (AFTN .MEFP/91): A ( ) imunidade. neste caso. 30) Tício. Daí podermos concluir que: A ( ) a decadência não se interrompe nem é suspensa. D ( ) nem a prescrição nem a decadência podem ser interrompidas ou suspensas. E ( ) prescrição.

34) O crédito tributário tem preferência sobre qualquer outro. o crédito tributário regularmente inscrito na repartição competente recebe a denominação de (ICMS . B ( ) da entrada em vigor da lei do imposto. de acordo com o Código Penal. D ( ) do lançamento. sujeito à pena básica de detenção de seis meses a dois anos. C ( ) tem que ser ilidida antes de iniciada a respectiva ação de execução fiscal. B ( ) limita-se ao aspecto funcional. C ( ) do fato gerador. E ( ) Prevaricação. A responsabilidade desse servidor (AFTN . do cumprimento de obrigações acessórias. 32) A presunção de certeza e liquidez da dívida ativa tributária regularmente inscrita (AFTN MEFP/91): A ( ) é "juris tantum". B ( ) contrabando ou descaminho. no todo ou em parte. 37) Servidor fazendário. se for o caso. C ( ) está automaticamente dispensado. .MF/80): A ( ) sonegação fiscal. D ( ) restos a pagar. expediu certidão negativa de quitação de tributos. B ( ) não sofrerá sanção por atraso na escrituração de livros ou por falta de emissão de documentos. com exceção do referente a (AFTN . B ( ) débito incobrável. se for o caso. E ( ) dívida ativa. 33) O contribuinte contemplado com a isenção de crédito tributário: A ( ) não estará dispensado das obrigações acessórias. B ( ) dívida para com o Sistema Financeiro da Habitação. C ( ) receita residual. C ( ) crédito decorrente da legislação trabalhista. D ( ) é absoluta. sujeito à pena básica de detenção de seis meses a dois anos. a fìm de beneficiar pessoa jurídica que pretendia habilitar-se em concorrência pública. para qualquer efeito. 31) Esgotado o prazo para pagamento. na realidade. também.D ( ) concussão. quando. sujeito à pena básica de reclusão de um a quatro anos. E ( ) não pode ser ilidida por nenhuma espécie de prova. o pagamento de direito ou imposto devido pela entrada. E ( ) da lavratura do auto de infração. C ( ) sonegação fiscal.MEFP/91): A ( ) crédito hipotecário anterior ao lançamento.RJ/89): A ( ) indébito tributário.MEFP/91): A ( ) limita-se ao crédito tributário e todos os acréscimos legais. em certos casos. D ( ) concedida por período certo de tempo e em determinadas condições. pela saída ou pelo consumo de mercadoria importada ou exportada é. 35) A elisão ou economia fiscal não é ilícito fiscal porque ocorre antes (IAPAS – lNSS/85): A ( ) da publicação da lei do imposto. 36) Iludir. poderá ter essa isenção revogada ou modificada por lei superveniente. B ( ) é "juris et de jure". crime de (AFTN . sujeito à pena básica de reclusão de um a quatro anos. devendo ser responsabilizado seu chefe imediato. D ( ) dívida decorrente de falência ou concordata. D ( ) contrabando ou descaminho. E ( ) dívidas pela compra de material para construção da casa própria do contribuinte. havia créditos tributários vencidos ainda não pagos pela empresa. C ( ) limita-se ao aspecto criminal. D ( ) está excluída.

como dispuserem as leis respectivas. 42) Segundo o Código Penal e a Lei no 4. C ( ) têm como fato gerador a utilização de serviço público prestado ao contribuinte ou posto à . 38) Caracteriza o crime de sonegação fiscal: A ( ) a inserção de elementos inexatos em documentos ou livros exigidos pela legislação fiscal. além de ele responder pelo referido crédito tributário acrescido de juros de mora. dentro de 90 dias do término dos prazos legais. o não-recolhimento do imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços de Transportes e Comunicação. D ( ) não se pode estender aos cúmplices ou co-autores. C ( ) poderá retroagir. sem nenhum acréscimo. 44) As taxas e as contribuições de melhoria: A ( ) não são tributos de competência comum. 41) Se lei nova vier extinguir determinada infração tributária. em razão de sua personalidade.MF/84): A ( ) pode ter a punibilidade extinta se o agente promover o recolhimento do tributo devido. D ( ) somente a infração administrativa que for prevista na legislação do imposto. D ( ) a declaração incorreta de atividades mercantis a agentes fiscais incumbidos de fiscalização. B ( ) aumentada da metade. a pena será (CAF-AFTN . E ( ) a efetiva prestação ou disponibilidade de serviços públicos. D ( ) produzirá efeitos apenas para o presente e o futuro. não o poderão ser pelas demais entidades tributárias. Distrito Federal e Municípios. Estados. B ( ) são tributos de competência comum. que (AFTN . C ( ) assim se configura se praticada tanto com dolo como com culpa (imprudência. 43) Para cobrança das taxas. C ( ) em dobro. é necessário que ocorra (IAPAS . retroagirá. D ( ) a efetiva disponibilidade de serviços públicos divisíveis. C ( ) a efetiva prestação de serviços públicos específicos. B ( ) em hipótese alguma. independentemente do dolo ou intenção do agente de lesar ou fraudar o Erário público. o crime de apropriação indébita e infração administrativa que for previsto na legislação do imposto. D ( ) reduzida à metade. negligência ou imperícia). tipificado em lei. antes de iniciada a ação na esfera administrativa. no âmbito de suas respectivas atribuições. E ( ) a prevista para o crime citado. configura (AFTN . C ( ) simultaneamente. pois se cobradas pela União. 40) Se o crime de contrabando é praticado mediante a utilização de transporte aéreo. pelo contribuinte. com a intenção de exonerar-se do pagamento de tributo. C ( ) manter registro de operações comerciais em livros não registrados na repartição fazendária. quando os atos não tenham sido definitivamente julgados. desde que nele estejam implicados seus diretores e sócios.MF/85): A ( ) aumentada de um terço. ela (CAF – AFTTN -MF/81): A ( ) retroagirá a todos os casos ocorridos na vigência da lei revogada.729/65.E ( ) É criminal e funcional.MF/79): A ( ) o crime da apropriação indébita. pois podem ser cobradas pela União.INSS/85): A ( ) a efetiva prestação de serviços públicos. E ( ) estende-se às pessoas jurídicas. B ( ) a efetiva disponibilidade de serviços públicos. B ( ) o crime de sonegação fiscal. 39) O crime de sonegação fiscal é ação (ou omissão). B ( ) a falta de recolhimento dos tributos e penalidades devidos no prazo legal. B ( ) se configura.

sua disposição. B ( ) rede de iluminação elétrica com posteamento para distribuição domiciliar. 50) Contribuinte do ITBI é. 05. C ( ) a multa por infração à legislação tributária não é tributo. por definição. 02. com canalização de águas pluviais. D ( ) o valor venal e o valor de mercado. em caráter geral. D ( ) cobrado um imposto. D ( ) abastecimento de água e sistema de esgotos sanitários. D ( ) são criadas para fazer face ao custo de obras públicas. segundo o Código Tributário Nacional. qualquer das partes envolvidas na transação. B ( ) cobrada uma contribuição de melhoria. 49) É devido o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana sobre imóveis situados na zona urbana do Município. 46) Na medida em que permitir a capacidade econômica ou contributiva do cidadão. 48) As bases de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural e sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana são. um tributo. Isto significa que: A ( ) tributo e multa se confundem. D ( ) a multa só é considerada tributo quando decorrente de infração à legislação tributária. as taxas. 11. 06. as contribuições de melhoria e as contribuições parafiscais. GABARITO 01. as taxas. B ( ) os impostos. pode ser: A ( ) cobrado o tributo que melhor convier à administração pública. segundo o CTN. B ( ) a multa é. construídos ou mantidos pelo poder público: A ( ) meio-fio e calçamento. 45) O Código Tributário Nacional exclui da definição de tributo a prestação pecuniária que constitua sanção de ato ilícito. segundo o Código Tributário Nacional: A ( ) os impostos. B D A A A B A C B A B . contraprestação devida pelo beneficiário de qualquer atividade estatal específica. 03. 04. C ( ) os impostos. as taxas e as contribuições previdenciárias e especiais. C ( ) o valor fundiário e o venal. 09. C ( ) escola primária e posto de saúde a uma distância mínima de 3 km. C ( ) cobrada a taxa. C ( ) ao vendedor do imóvel. respectivamente: A ( ) o valor venal e o valor fundiário. intermediário da transação. os Estados brasileiros têm atribuído essa condição: A ( ) ao corretor. as contribuições de melhoria. 10. não constituindo. as contribuições de melhoria e os empréstimos compulsórios. B ( ) o valor de mercado e o valor fundiário. B ( ) ao tabelião do registro de imóveis. 47) São tributos. D ( ) ao comprador do imóvel. assim entendida aquela que possua. as taxas. D ( ) apenas os impostos. Entretanto. portanto. 07. 08.

tem como fato gerador a prestação: A ( ) por empresa ou profissional autônomo. C ( ) apenas por profissional autônomo. 50. 20. B ( ) apenas por profissional autônomo. 49. este somente com estabelecimento fixo. 26. B D A B B C A A D C C E A D D B B D C E A A C C B E A A C C A E B C D D C D D SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 07 01) O contribuinte do Imposto de Renda retido na fonte é: A ( ) a pessoa física ou jurídica que retém o imposto. no Rio de Janeiro. 29. 28. 39. 15. 21. 14. 25. 45. 47. 31. 35. de serviço constante da lista de serviços tributáveis. D ( ) por empresa ou profissional autônomo. 19. 34. 36. 42. 46. 44. de serviço constante da lista de serviços tributáveis.12. 02) O Imposto sobre Serviços de qualquer Natureza. de serviço constante da lista de serviços tributáveis. de serviço constante da lista de serviços tributáveis. 30. 32. B ( ) o titular da disponibilidade ou do rendimento. 38. 24. 43. 27. 37. com ou sem estabelecimento fixo. 23. 18. D ( ) o responsável pela arrecadação do tributo em todos os casos. 33. 48. 40. 17. 13. . com ou sem estabelecimento fixo. 22. somente com estabelecimento fixo. 41. C ( ) a pessoa indicada em ato do Ministro da Fazenda. 16.

D ( ) a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda. C ( ) quanto às operações de seguro. quando de procedência nacional. assim entendidos o produto do capital e do trabalho. embora o serviço seja regularmente prestado e a taxa legalmente instituída. e os acréscimos patrimoniais somente quando não comprovados. C ( ) constitucionalmente imune. transmissão. o fato gerador do Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer Natureza é: A ( ) o produto do capital.INSS/85): A ( ) seja realizada. Câmbio e Seguro. C ( ) valorize imóvel particular. relacionados no Código Tributário Nacional. E ( ) necessite custeio particular. a remessa para o exterior de moeda estrangeira ou de documento que a represente. ou Relativas a Títulos e Valores Mobiliários: A ( ) quanto às operações de crédito. do trabalho ou da combinação de ambos e os acréscimos patrimoniais não comprovados. deixa de apresentar sua declaração correspondente aos rendimentos auferidos no ano-base de 1975. B ( ) beneficie imóvel particular. D ( ) quanto às operações relativas a títulos e valores mobiliários. é necessário que uma obra pública (IAPAS . C ( ) a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica. 07) Determinado órgão público da União não paga (por permissão jurídica) à Prefeitura Municipal X a taxa de coleta de lixo e limpeza pública. 05) Entre as alternativas de fato gerador do Imposto sobre Produtos Industrializados. D ( ) isenta por lei complementar federal. D ( ) valorize área urbana. B ( ) a sua entrada no estabelecimento importador. não configura fato gerador do Imposto sobre Operações de Crédito. ou da combinação de ambos.MF/80): A ( ) 31 de dezembro de 1976. B ( ) quanto às operações de câmbio. Assinale. a sua efetivação pela entrega total ou parcial do montante ou do valor que constitui o objetivo das obrigações ou sua colocação à disposição do interessado. E ( ) isenta por lei complementar federal ou municipal. tanto do produto do capital. D ( ) a sua industrialização. dentre as alternativas abaixo.03) De acordo com o Código Tributário Nacional. 04) Conforme dispõe o Código Tributário Nacional. C ( ) a saída do produto industrializado do estabelecimento industrial. encontramos: A ( ) a sua entrada no território nacional. na forma da lei aplicável. D ( ) 31 de dezembro de 1981. 06) Uma pessoa física. do trabalho ou da combinação de ambos. quando de procedência estrangeira. B ( ) isenta por decreto municipal. assim entendido o lucro líquido. sujeita ao pagamento de imposto de renda.MG/85): A ( ) isenta por lei municipal. pagamento ou resgate destes na forma da lei aplicável. ou recebimento do prêmio. no caso de pessoa física. 08) Para que a contribuição de melhoria seja cobrada. B ( ) a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda. como também dos acréscimos patrimoniais não compreendidos no conceito de renda. B ( ) 31 de dezembro de 1980. quando de procedência estrangeira. a emissão. porque é pessoa (ICMS . a sua efetivação pela emissão da apólice ou de documento equivalente. C ( ) 31 de dezembro de 1975. a que indica a data após a qual não mais pode ser feito o lançamento para exigir-lhe o imposto devido sobre esses rendimentos (AFTN . .

de imposto sobre serviço municipal. 10) Para o reconhecimento do tipo de tributo criado pela lei é fundamental considerar (ICMS MG/85): A ( ) o fato gerador da respectiva obrigação. E ( ) exercício do poder de polícia ou serviço público. recusou-se a pagar taxa pelo fornecimento de água pelo Município de Água Grande.MG/85): A ( ) obra pública. utilizar-se do mencionado serviço ao iniciar o pagamento da taxa respectiva. C ( ) ser cobrada em função do capital das empresas. ainda.09) No direito tributário brasileiro. autoriza a instituição e cobrança de taxa. 12) Uma lei tributária é aplicada a fato anterior à sua vigência quando (ICM . D ( ) imposto sobre serviço de transporte rodoviário de cargas e passageiros. C ( ) contribuição de melhoria. ou outro. D ( ) estará dispensado da taxa.MF/80): A ( ) ser cobrada indistintamente de todos. B ( ) ser cobrada de funcionários civis e militares aposentados. nem (AFTN . para custear a obra. B ( ) o nome legal e o fato gerador da respectiva obrigação. autoriza a cobrança de taxa e. D ( ) exercício do poder de polícia e serviço público divisível ou apenas específico. 13) A empresa Única Transportes Ltda. que corresponda ao conceito de (ICMS . D ( ) o nome legal. 14) Peregrino dos Anjos. no Ceará. tanto específico quanto divisível. realiza o transporte urbano de passageiros do bairro de Madureira até Copacabana. C ( ) institui substituição tributária. Assinale qual o tributo que a Iei poderia instituir sobre esse transporte (AFTN MF/79): A ( ) imposto sobre serviços de qualquer natureza. B ( ) a utilização de serviço público específico e divisível. entretanto. C ( ) o nome que o Iegislador dá ao tributo. B ( ) taxa por utilização de serviço público indivisível. alegando utilizar-se de poço existente em sua propriedade. autoriza a cobrança de taxa. D ( ) reduz a base de cálculo de um tributo. pois os impostos só se prestam a custear despesas gerais. D ( ) ser cobrada de funcionário ex-combatente de guerra. de que decorra benefício para o imóvel do contribuinte. conforme utilize ou não o serviço público. Referido contribuinte: A ( ) por tal razão está isento do pagamento da mencionada taxa. 11) A taxa não pode ter base de cálculo ou fato gerador idêntico ao que corresponde a imposto. contribuição. B ( ) reduza alíquota de um tributo. taxa. se imposto. onde está contido todo o trajeto. CPF no 030053563/87.MG/85): A ( ) extingue um tributo. autoriza a cobrança de contribuição de melhoria. E ( ) a destinação legal do produto arrecadado. C ( ) serviço público. B ( ) exercício do poder de polícia ou serviço público. E ( ) deixa de definir como infração um ato não definitivamente julgado. podendo. B ( ) está obrigado ao pagamento da taxa. bairros do Município do Rio de Janeiro. a destinação do produto arrecadado e o fato gerador da respectiva obrigação. visto estar o serviço à sua disposição. autoriza a instituição e cobrança de taxa. no último caso. a atividade estatal do ente político competente. . C ( ) optará pelo pagamento ou não da taxa. 15) As taxas cobradas pelos Municípios pela renovação de alvará de localização têm como fato gerador: A ( ) o exercício regular do poder de polícia.

E ( ) o imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza. C ( ) a taxa de limpeza pública. como forma de repercussão econômica. 18) O imposto. 20) A contribuição de melhoria decorre: A ( ) da despesa realizada com a obra pública e tem como limite total o acréscimo que da obra resultar para os imóveis beneficiados. 16) O exercício da função pública pelo Estado é de natureza gratuita. exceto os de garantia: A ( ) uma taxa instituída pelos Estados. entretanto. D ( ) de obras públicas. diz-se um "tributo não vinculado". B ( ) uma taxa instituída pelo Município. a qualquer título. 17) Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte. de bens imóveis e de direitos reais sobre imóveis. 21) Assinale a alternativa correta: A ( ) o imposto é chamado direto quando em uma só pessoa se reúnem as condições de contribuinte de fato e de direito. .MF/89): A ( ) a taxa de fiscalização. B ( ) direto. D ( ) o imposto caracteriza-se como direto quando existe uma pessoa que contribui e outra que cumpre com as obrigações de controlar. representam despesas que devem ser cobertas por uma certa prestação em dinheiro pelo contribuinte. 22) O Imposto Incidente sobre a Renda e os Proventos de qualquer Natureza. D ( ) um imposto de competência estadual. D ( ) real. é: A ( ) fixo. D ( ) a taxa de melhoramento dos portos. C ( ) um imposto de competência municipal. cujo ônus financeiro é transferido pelo contribuinte de direito ao chamado contribuinte de fato. arrecadar e recolher o tributo. Nesse sentido. C ( ) proporcional regressivo. bem como o material empregado no seu exercício. C ( ) do custo da obra a ser dividido por cada imóvel beneficiado e tem como limite total a despesa realizada. C ( ) progressivo. D ( ) a utilização de serviço público colocado à disposição do contribuinte. A esta prestação dá-se o nome de: A ( ) imposto. é conhecido como: A ( ) pessoal.C ( ) a utilização de serviço público prestado ao contribuinte. B ( ) indireto. B ( ) o imposto é indireto quande em uma só pessoa se reúnem as condições de contribuinte de fato e de direito. por ato oneroso. 19) Incide sobre a transmissão "inter vivos". C ( ) o imposto é direto quando não se reúnem numa só pessoa as condições de contribuinte de fato e de direito. B ( ) a contribuição de melhoria. O funcionário que exerce a função. cobrado das pessoas físicas. B ( ) taxa. C ( ) contribuição de melhoria. conforme a circunstância. é "tributo não vinculado" (AFTN . D ( ) qualquer um dos três acima. B ( ) do acréscimo que da obra resultar para cada imóvel beneficiado e tem como limite total a soma das parcelas de valor acrescido a cada imóvel beneficiado.

mas o imposto tem referibilidade direta e a taxa. pois determinado por uma quantia certa. pois incide sobre o serviço prestado pelo autônomo. taxas não são tributos. B ( ) é aplicável de forma discricionária pela autoridade competente. por decreto. pois trata-se. C ( ) é ilegal. através de proposta encaminhada ao Legislativo. D ( ) decorre exclusivamente da atividade pública de prevenção e repressão de atos que coloquem em risco a segurança ou a ordem pública. D ( ) real. pois onde o salário mínimo é maior paga-se mais. na verdade. após. por decreto. C ( ) fixo. A instituição da referida taxa: A ( ) só poderá ser efetivada através de mensagem a ser encaminhada ao Legislativo estadual. já cobra o Imposto sobre Serviços (ISS). B ( ) é ilegal.D ( ) indireto. pois. B ( ) proporcional progressivo. C ( ) legal. pressupõe atividade do Estado voltada para o devedor. sua denominação. com o propósito de aumentar a arrecadação de tributos de que necessita o Estado para equilibrar seu orçamento. fixo e pessoal. pois tem por base o salário mínimo. por se tratar de uma taxa. por lei. pois seu fato gerador não é o exercício regular do poder de polícia. proporcional e pessoal. a partir da data em que se alterar. B ( ) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. B ( ) poderá instituir taxa sobre a coleta de lixo. B ( ) legal. calculado com base no salário mínimo regional. 30) A taxa distingue-se do imposto: A ( ) porque. sancionada pelo prefeito. proporcional e real. C ( ) taxa de valorização imobiliária. C ( ) poderá instituir taxa sobre a coleta de lixo. D ( ) não poderá instituir taxa nem imposto sobre a coleta de lixo. D ( ) legal. 28) O prefeito de cidade do interior de um dos Estados do Brasil: A ( ) poderá instituir imposto sobre a coleta de lixo. de fato gerador de uma taxa. para esse fim. pois seu fato gerador coincide com o de tributo já existente. pois a denominação é irrelevante para caracterização da natureza jurídica do tributo. de um modo geral. é: A ( ) indireto. D ( ) direto. embora revogável a lei. aprovada e. B ( ) direto. C ( ) ambos são tributos vinculados. não. isto é. 29) O tributo instituído pelo poder tributário competente para fazer face ao custo de obras públicas que beneficiem proprietário de imóvel é chamado de: A ( ) imposto sobre a transmissão de imóveis. por lei. 23) O Imposto sobre Serviços de qualquer Natureza incidente sobre as atividades dos profissionais liberais. 24) O Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis é: A ( ) real. . 25) Município do interior da Paraíba institui o imposto sobre a coleta de lixo. C ( ) direto. C ( ) é aplicável tanto a atividades vinculadas quanto a discricionárias. 26) O governo do Estado resolveu instituir taxa a ser cobrada sobre a transmissão de bens imóveis. A instituição é: A ( ) ilegal. B ( ) porque a taxa é tributo vinculado. 27) O exercício regular do poder de polícia: A ( ) é aplicável à atividade discricionária. fixo ou indireto. pois a competência para instituição de taxas é comum. D ( ) contribuição de melhoria. D ( ) é legal.

D ( ) taxa. por ser devida. D ( ) de competência residual. O tributo aludido: A ( ) só poderá ser uma contribuição de melhoria. em razão de interesse público concernente à segurança. por se tratar de imposto não previsto pela Constituição brasileira. D ( ) deve ser um imposto.D ( ) porque a taxa é tributo que pode ser calculado em função do capital das empresas. aos costumes. é denominado: A ( ) imposto. visto que. à ordem. C ( ) federal. 36) O ato da administração pública que. D ( ) o poder de polícia. B ( ) a contribuição de melhoria. estadual e municipal. 34) O morador de uma cidade cujo prefeito instalou sistema para coleta de lixo: A ( ) será obrigado a pagar a taxa respectiva. B ( ) taxa. no caso. à disciplina da produção e do mercado. 35) O prefeito da cidade do Rio de Janeiro decidiu instituir tributo relativo à construção de rede de esgotos que serão lançados ao mar por emissário submarino construído com dotação orçamentária específica. C ( ) contribuição de melhoria. conforme determina o CTN. 37) A Cia. pelos interessados. B ( ) de competência da União. B ( ) não poderá ser instituído. por não utilizar o serviço colocado à sua disposição. B ( ) contribuição de melhoria. Sobre a operação referida incidem impostos de competência: A ( ) federal. C ( ) imposto de lixo. apenas a cobrança de tarifa. delegada ao Estado. Industrial Netuno importou dos Estados Unidos equipamentos e material que se destinam à ampliação das suas atuais atividades. ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos. define. . no caso. ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do poder público. segundo o CTN: A ( ) a taxa. deveria ser instituída contribuição de melhoria. desde que tenha sido instituída por lei. 33) O tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica. limitando direito. C ( ) de competência comum. 32) O tributo instituído por Iei e cobrado pelos Municípios a títuto de coleta de lixo residencial é denominado: A ( ) tarifa. D ( ) estadual e municipal. B ( ) federal e estadual. à tranqüilidade pública. relativa ao contribuinte. pois o prefeito não fixou prazo para impugnação. 31) Pela execução de serviços específicos prestados ao contribuinte. D ( ) não será obrigado a pagar a taxa de coleta. C ( ) o lançamento do crédito tributário. regula a prática de ato ou abstenção de fato. C ( ) é de competência privativa conforme classificação doutrinária. B ( ) não será obrigado a pagar a taxa instituída. interesse ou liberdade. uma vez que tal serviço não é específico nem divisível. à higiene. pode o Estado do Rio de Janeiro cobrar tributo: A ( ) de competência privativa do Estado. D ( ) contribuição parafiscal. C ( ) não será obrigado ao seu pagamento.

42) A colocação de um serviço público específico e divisível à disposição dos contribuintes e o benefício trazido por uma obra pública ao proprietário de um imóvel justificam a instituição e a exigência.38) A base de cálculo do Imposto de Importação. nas 3 condições acima. D ( ) a unidade de medida adotada pela lei tributária. 41) O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana: A ( ) é uma forma de bitributação. D ( ) de um imposto e de uma contribuição de melhoria. B ( ) do prédio construído. C ( ) quando suscetíveis de utilização. entretanto: A ( ) cobrá-las com base de cálculo idêntica à que corresponda aos impostos. 45) O imposto sobre a transmissão de bens imóveis e de direitos a eles relativos incide sobre a transmissão: A ( ) de direitos reais. B ( ) é cobrado ao proprietário de imóveis pela valorização imobiliária decorrente de obras públicas realizadas. B ( ) o valor da mercadoria entrada no país. exceto sobre a transmissão de domínio útil adquirido por enfiteuse. mas não sobre o terreno. B ( ) quando podem ser pagos individualmente por parte dos contribuintes. B ( ) taxa. tendo em vista destinar-se ao aperfeiçoamento das funções cartoriais. respectivamente: A ( ) de um imposto e de uma taxa. pelo exercício regular do poder de polícia. C ( ) taxa. 43) Os serviços públicos são ditos divisíveis: A ( ) quando podem ser pagos parceladamente pelos contribuintes. . D ( ) a propriedade que se enquadre. sobre o terreno ou sobre imóvel nele construído. quando a alíquota for específica. D ( ) contribuição de melhoria. C ( ) dos imóveis por natureza ou por acessão física. C ( ) o valor de transação da mercadoria importada. se cobrada concomitantemente á contribuição de melhoria. B ( ) cobrá-las uns aos outros. por parte de cada um de seus usuários. B ( ) de uma taxa e de uma contribuição de melhoria. D ( ) é urna contribuição de melhoria. aos Estados. D ( ) quando suscetíveis de utilização em várias etapas pelos contribuintes. D ( ) dos imóveis. ao Distrito Federal e aos Municípios. não podendo estes. alternativamente. pois tem fato gerador comum. B ( ) a propriedade. C ( ) imóvel que possua à disposição abastecimento de água. uma vez que esta decorre de obra pública realizada. inclusive sobre imóvel hipotecado. pela prestação de um serviço público. 39) U tributo lançado em razão dos registros públicos de imóveis justifica-se por se tratar de: A ( ) imposto. D ( ) cobrá-las em função dos fatores constantes das Ietras A e B. 44) O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana incide sobre: A ( ) imóveis localizados a uma distância máxima de 3 km de uma escola primária ou posto de saúde. é: A ( ) o valor da mercadoria no mercado atacadista do país exportador. o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza ou com prédio nele construído. C ( ) não é uma contribuição de melhoria. isto é. C ( ) lançá-las contra pessoas jurídicas. C ( ) de uma contribuição de melhoria e de um imposto. separadamente. 40) A competência para a instituição de taxas é comum à União.

17. B A B C C D A B B A C E A B A A E B . 13. 07. C ( ) o domínio útil de bens imóveis por natureza. C ( ) elisão. 48) Estão isentos de tributação por imposto municipal incidente sobre serviços de qualquer natureza: A ( ) os serviços médicos. o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal. B ( ) incide a taxa de seguros. 14. total ou parcialmente. sua natureza ou circunstâncias materiais ou as condições pessoais do contribuinte. B ( ) a incorporação de bens imóveis ao patrimônio da pessoa jurídica. em processo de extinção e liquidação. 05. D ( ) incide apenas o imposto sobre serviços. vende os imóveis que se destinavam ao seu comércio a outras pessoas jurídicas como a pessoas físicas. D ( ) são imunes ao ITBI somente com relação às vendas efetuadas às pessoas físicas. D ( ) os contratos firmados com órgãos e entidades públicas e concessionários de serviços públicos. B ( ) fraude fiscal. C ( ) incide o IOF. B ( ) constituem fato gerador do ITBI. 09. 08. 16. B ( ) laboratórios de análises clínicas. suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente a: A ( ) sonegação fiscal. dentários e veterinários. 12. 11. D ( ) infração tributária. D ( ) os direitos relativos à transmissão de imóveis. 06. Tais vendas: A ( ) são imunes ao ITBI. 15. 10. 50) Define-se como toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar. ambulatórios e prontos-socorros. 03. 04. C ( ) são imunes ao ITBI com relação às vendas efetuadas às pessoas jurídicas.46) O imposto sobre a transmissão de bens imóveis e de direitos reais sobre imóveis não incide sobre: A ( ) a propriedade de bens imóveis adquiridos por acessão física. sanatórios. 18. C ( ) hospitais. GABARITO 01. 02. 47) Ouro Verde Imóveis. 49) Sobre o montante do prêmio relativo a seguro garantido por apólice: A ( ) não incide imposto algum.

19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50.

C D A B C C A B C C D B C D A A A D B D C A C B C B C B B D C A

___________________________________________________________________________ _ SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 08 01. (i) Imposto de importação (ii) Imposto sobre a transmissão causa mortis (iii) Imposto sobre a transmissão de imóveis inter vivos Os impostos acima competem, respectivamente, a) à União, aos Municípios e aos Estados b) aos Municípios, aos Estados e à União c) aos Estados, à União e aos Municípios d) aos Estados, aos Municípios e à União e) à União, aos Estados e aos Municípios 02. Segundo a Constituição da República, a competência da União para legislar sobre direito tributário é a) privativa, isto é, dessa competência estão privados quaisquer outras pessoas políticas b) exclusiva quanto às normas gerais, não podendo os Estados ou os Municípios legislar suplementarmente c) inexistente, quanto às normas gerais, tendo em vista a autonomia constitucional dos Estados e Municípios d) concorrente com os Estados e os Municípios e) supletiva da legislação dos Estados e Municípios 03. (i) Para conferir efetividade ao princípio da pessoalidade da tributação e à graduação dos

tributos segundo a capacidade econômica do contribuinte, a Constituição prevê, expressamente, a faculdade da administração tributária de identificar o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte? (ii) São de competência do Distrito Federal os impostos estaduais? (iii) Pode uma taxa de utilização de estradas ter por base de cálculo o valor de uma propriedade rural? Analisadas as três colocações, escolha a opção que contenha, na respectiva seqüência, as respostas corretas. a) sim, sim, não b) sim, sim, sim c) sim, não, sim d) sim, não, não e) não, sim, não 04. Certo projeto de lei criando uma taxa para remunerar o serviço de processamento da declaração do imposto tem por fato gerador o auferimento de renda superior a 3 mil reais. Noutro dispositivo, cria-se uma contribuição de melhoria, que tem por fato gerador a saída de mercadorias de estabelecimentos industriais situados em vias públicas asfaltadas pela União. Um terceiro artigo institui um imposto sobre grandes fortunas para o qual se prevê, como fato gerador, a transmissão causa mortis de imóveis de valor superior a determinada quantia. Chamado a opinar sobre esse projeto, estaria incorreta a seguinte asserção: a) o fato gerador da contribuição de melhoria, no projeto, não guarda relação com a valorização do imóvel b) taxa não pode ter fato gerador idêntico ao que corresponda a imposto e, no primeiro caso, o fato gerador corresponde ao do imposto de renda c) há impropriedade na denominação dos tributos que se pretende criar d) o fato gerador do imposto criado corresponde ao de um imposto que não compete à União e) o projeto de lei está escorreito, pois obedece aos princípios da legalidade e da anterioridade tributárias 05. De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código Tributário Nacional, em relação ao imposto de renda, retido na fonte, dos servidores do Estado do Piauí, no que concerne aos vencimentos destes, quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota? A quem pertence o produto da arrecadação desse imposto retido pelo Estado do Piauí? Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal? Qual é o ente responsável pela fiscalização do contribuinte, relativamente à declaração desses vencimentos? Assinale a opção que contenha, na ordem devida, as respostas certas. a) O Estado, o Estado, o servidor, o Estado. b) A União, o Estado, o servidor, a União. c) A União, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, o Estado. d) O Estado, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, a União. e) A empresa fornecedora do serviço, essa mesma empresa, o empregado dela, a União. 06. Escolha, das afirmações abaixo, qual está de acordo com a teoria da recepção das normas gerais contidas no Código Tributário Nacional - CTN. a) O CTN continua lei ordinária, mas com força de lei complementar. b) O CTN continua com força de lei ordinária. c) O CTN foi recebido como lei complementar, mas é revogável por lei ordinária. d) Sua força de lei complementar se adstringe aos conflitos de competência tributária entre a União e os Estados. e) O CTN é lei complementar em sentido formal, mas lei ordinária em sentido material. 07. A multa por descumprimento de obrigação acessória relativa ao imposto de renda a) tem a natureza de tributo, por converter-se em obrigação tributária principal o descumprimento de obrigação acessória

b) tem a natureza de imposto, porque sua natureza específica é dada pelo respectivo fato gerador c) não tem a natureza de tributo, mas a de uma obrigação tributária acessória d) não tem a natureza de tributo por constituir sanção de ato ilícito e) não tem natureza tributária porque a penalidade por descumprimento de obrigação acessória é de caráter administrativo 08. A Emenda Constitucional n0 18, de 1965, aludia a leis complementares; porém somente a partir da Constituição de 1967 é que passou a existir a lei complementar em sentido formal, votada com quorum privilegiado. À vista disto, indique, em relação ao Código Tributário Nacional (CTN, Lei n0 5.172, de 1966), qual conclusão e respectiva justificação são simultaneamente corretas. a) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor, continuam em plena vigência, quando compatíveis com as normas constitucionais atuais. b) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor, foram revogadas pelo novo regime, eis que tal Código foi votado como lei ordinária. c) O CTN pode ser revogado por lei ordinária ou medida provisória, pois as leis ordinárias em geral, como a Lei n.º 5.172, podem ser revogadas ou modificadas por outras leis de igual hierarquia. d) O CTN pode ser revogado por lei ordinária, mas não por medida provisória, porque a estas é defeso tratar de tributos. e) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor, continuam em plena vigência, porque não revogadas ou modificadas por lei ordinária posterior. 09. Assinale a resposta que preencha corretamente as duas lacunas. A majoração ________ está sujeita ao princípio da anterioridade ________ a) do imposto de transmissão de bens imóveis - da lei em relação à cobrança, mas a lei pode ter sido publicada no mesmo exercício em que a cobrança se realiza. b) do imposto de importação - anual, só podendo ser exigida se a lei majoradora estiver em vigor antes do início do exercício da cobrança. c) do imposto de renda - anual, sendo indispensável que a lei majoradora esteja em vigor antes do início da cobrança, não bastando ter sido publicada anteriormente a esse início. d) do imposto de exportação - anual em relação à cobrança, devendo a lei ter sido publicada antes do exercício em que a cobrança se realiza. e) da contribuição para a previdência social - de 90 dias da publicação da lei majoradora, não podendo ser exigida antes desse nonagintídio. 10. Segundo se depreende do Código Tributário Nacional, um ato infralegal (um decreto, por exemplo) pode estabelecer a(s) a) extinção de um tributo b) definição do fato gerador da obrigação tributária acessória nos limites da lei c) hipóteses de anistia d) redução do Imposto Territorial Rural e) fixação da alíquota do imposto de renda 11. Devido ao princípio da soberania nacional previsto já no primeiro artigo da Constituição, um tratado internacional não pode interferir em matéria tributária. As Resoluções do Senado Federal não interferem na legislação relativa a tributos propriamente federais. Consoante o Código Tributário Nacional, analogia seria (ou é) técnica de integração e não de interpretação da legislação tributária. a) As três assertivas são verdadeiras. b) É verdadeira a primeira assertiva, mas é falsa sua explicação; são falsas as demais. c) É falsa a primeira assertiva; são verdadeiras as duas últimas. d) Todas as três assertivas são falsas. e) É verdadeira a primeira assertiva, falsa a segunda e verdadeira a terceira.

12. I - A obrigação tributária que tenha por objeto uma sanção de natureza pecuniária, por descumprimento de uma obrigação tributária acessória é também ela acessória? Não:113 §3.º II - O decurso do prazo fixado em lei para as pessoas jurídicas apresentarem declaração de rendimentos constitui fato gerador de uma obrigação principal? III - Tendo havido a aquisição de um bem no exterior, trazido para o País, mas que, por não produzir o efeito desejado, acabou sendo devolvido, o imposto de importação pago deve ser devolvido, por insubsistência de seu fato gerador? Analisadas estas três perguntas, escolha a opção que contenha, na respectiva seqüência, as respostas corretas. a) sim, não e sim b) sim, sim e sim c) não, não e sim d) não, não e não e) não, sim e sim 13. No caso de menor que possua bens próprios, respondem solidariamente com este nos atos praticados por terceiros os pais ou tutores respectivos. - Pela multa tributária resultante de atos praticados com excesso de poderes pelo mandatário, em benefício do mandante, responde perante o fisco, pessoalmente, o procurador. - Segundo o Código Tributário Nacional, a denúncia espontânea da infração, acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, afasta a responsabilidade pela multa. Escolha a opção que considerar acertada. a) As três assertivas são corretas. b) As três são falsas. c) São corretas as duas últimas, não a primeira. d) São corretas as duas primeiras, não a última. e) Está correta apenas uma das três assertivas. 14. (1)Sub-roga-se no adquirente (2)Sub-roga-se no alienante (3)Responsabilidade pessoal (4)Responsabilidade solidária (5)Responsabilidade do mandante Observadas as expressões numeradas de (1) a (5), verifique qual a seqüência de números referente aos itens (i) a (iii). (i) Crédito referente a taxa de prestação de serviços, não quitada, relativa a imóvel transferido. (ii) Responsabilidade dos pais por obrigação tributária principal de filho menor por atos em que intervierem. (iii) Responsabilidade tributária decorrente de ato do procurador, praticado extra vires, isto é, além dos poderes que lhe foram conferidos. a) (1) (4) (3) b) (2) (3) (4) c) (1) (2) (5) d) (5) (4) (4) e) (2) (3) (5) 15. Diz-se lançamento por homologação aquele que se efetua quando a) a lei determine que o lançamento seja efetivado e revisto pela autoridade administrativa por iniciativa própria b) a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa c) a declaração não seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária d) se comprove falsidade, erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido em lei como sendo de declaração obrigatória e) quando se comprove que terceiro, em benefício do contribuinte, agiu com simulação ou dolo

16. (1)Suspensão da exigibilidade do crédito tributário; (2)Modalidade de extinção do crédito tributário sem adimplemento; (3)Perdão da infração. Assinale a opção que corresponda, na seqüência respectiva, aos termos acima referidos. a) Moratória, Imposição de Penalidade, Remissão. b) Isenção, Confusão, Anistia. c) Reclamação, Prescrição, Anistia. d) Liminar em mandado de segurança, Pagamento, Redenção. e) Pagamento no curso do processo, Remição, Homologação. 17. Suponha que você, como Auditor-Fiscal, é convidado a opinar sobre a defesa apresentada por contribuintes, em três processos. Entre os argumentos de defesa apresentados, encontram-se os seguintes: (I)A exigência feita no auto de infração contra ele lavrado inclui tributo e multa de 150%. Ora, o tributo está absorvido na multa, pois do contrário estará pagando 250% do valor do tributo omitido. (II)A multa é totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido omitido, na verdade foi integralmente pago pelo contribuinte, em dez prestações, conforme comprova com o recibo de pagamento da 10ª parcela. (III)Se a lei que exigiu juros equivalentes à TRD não pode ter efeito retroativo, não podem ser exigidos juros de mora em percentual algum, no período anterior à vigência dessa lei.(Falsa: CTN 161) Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s), nos termos do Código Tributário Nacional. a) o segundo b) todos c) os dois primeiros d) nenhum e) os dois últimos 18. (i)A isenção e a anistia, segundo o Código Tributário Nacional, excluem o crédito tributário. (ii)Afora os casos legalmente excetuados, a anistia, quando se refere a infração sujeita a multa, impede a constituição do crédito tributário relativo à penalidade pecuniária. (iii)A isenção pessoal, salvo disposição legal em contrário, não pode referir-se a tributo criado posteriormente à sua concessão. Assinale a opção correta. a) Está correta apenas uma das três assertivas. b) As três são falsas. c) São corretas as duas primeiras, não a última. d) São corretas as duas últimas, não a primeira. e) As três assertivas são corretas. 19. Observe as seguintes proposições e verifique se cada uma delas é verdadeira (V) ou falsa (F). Em seguida, assinale a opção que ofereça a seqüência correta. 1.ª - Os créditos tributários devem ser pagos antes do referente a obrigações trabalhistas, rateando-se entre os trabalhadores o resíduo, se o patrimônio do devedor for insuficiente para o pagamento integral do direito destes. 2.ª - Contestado o crédito tributário, o litígio processar-se-á à parte, prosseguindo normalmente o processo de falência; porém reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crédito tributário e os acréscimos legais, se a massa falida não puder garantir o crédito tributário na forma diferente. 3.ª - Segundo decorre a contrário sensu da letra do Código Tributário Nacional, isoladamente considerada, pode ser admitida proposta, em concorrência pública junto ao Estado, de quem deva tributos somente à União. a) V, V, V b) F, V, V c) F, F, F

não e sim b) sim. sim e sim c) não. são verdadeiras as duas últimas. F F. não e sim d) não. I . exceto às que gozem de imunidade tributária GABARITO 01-E | 02-D | 03-A | 04-E | 05-B 06-A | 07-D | 08-A | 09-E | 10-B 11-C | 12-D | 13-C | 14-A | 15-B 16-C | 17-D | 18-E | 19-B | 20-D SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 09 01. o imposto de importação pago deve ser devolvido. F. que sejam ou devam ser inscritas no cadastro de pessoas físicas b) às pessoas jurídicas. exceto às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal d) a pessoas em geral. aplica-se apenas a) às pessoas naturais residentes e domiciliadas no País.d) e) V. por não produzir o efeito desejado. d) Todas as três assertivas são falsas.º II . F. respondem solidariamente com este nos atos praticados por terceiros os pais ou tutores respectivos. . contribuintes ou não. b) É verdadeira a primeira assertiva. Devido ao princípio da soberania nacional previsto já no primeiro artigo da Constituição. são falsas as demais. V 20. acabou sendo devolvido. não e não e) não. contribuintes ou não. a) sim. . analogia seria (ou é) técnica de integração e não de interpretação da legislação tributária. que sejam contribuintes do tributo a que se refira. em caráter geral. a) As três assertivas são verdadeiras. por descumprimento de uma obrigação tributária acessória é também ela acessória? Não:113 §3. falsa a segunda e verdadeira a terceira. sim e sim 03. c) É falsa a primeira assertiva.O decurso do prazo fixado em lei para as pessoas jurídicas apresentarem declaração de rendimentos constitui fato gerador de uma obrigação principal? III . 02. As Resoluções do Senado Federal não interferem na legislação relativa a tributos propriamente federais. na respectiva seqüência. mas é falsa sua explicação. a competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação. trazido para o País. contribuintes ou não.Pela multa tributária resultante de atos praticados com excesso de poderes pelo mandatário. por insubsistência de seu fato gerador? Analisadas estas três perguntas. inclusive às imunes e às que gozem de isenção de caráter pessoal e) a pessoas em geral. Consoante o Código Tributário Nacional. um tratado internacional não pode interferir em matéria tributária. escolha a opção que contenha. A legislação tributária que regular. mas que. as respostas corretas.Tendo havido a aquisição de um bem no exterior. ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar.A obrigação tributária que tenha por objeto uma sanção de natureza pecuniária. inscritas ou não no cadastro próprio c) a pessoas em geral. e) É verdadeira a primeira assertiva. No caso de menor que possua bens próprios.

b) Isenção. (1)Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. Imposição de Penalidade. Escolha a opção que considerar acertada. Entre os argumentos de defesa apresentados. na seqüência respectiva. pois do contrário estará pagando 250% do valor do tributo omitido. (i) Crédito referente a taxa de prestação de serviços. Confusão. a) (1) (4) (3) b) (2) (3) (4) c) (1) (2) (5) d) (5) (4) (4) e) (2) (3) (5) 05. praticado extra vires. (2)Modalidade de extinção do crédito tributário sem adimplemento. e) Pagamento no curso do processo. a denúncia espontânea da infração. encontram-se os seguintes: (I)A exigência feita no auto de infração contra ele lavrado inclui tributo e multa de 150%. Ora. Homologação. Remição. . afasta a responsabilidade pela multa. em benefício do contribuinte. (II)A multa é totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido omitido. c) Reclamação. em três processos. por quem de direito. Diz-se lançamento por homologação aquele que se efetua quando a) a lei determine que o lançamento seja efetivado e revisto pela autoridade administrativa por iniciativa própria b) a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa c) a declaração não seja prestada. erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido em lei como sendo de declaração obrigatória e) quando se comprove que terceiro. c) São corretas as duas últimas. verifique qual a seqüência de números referente aos itens (i) a (iii). não a primeira. além dos poderes que lhe foram conferidos. Prescrição. não quitada. e) Está correta apenas uma das três assertivas. Redenção. o procurador. Anistia. relativa a imóvel transferido. como Auditor-Fiscal.Segundo o Código Tributário Nacional. isto é.em benefício do mandante. Remissão. b) As três são falsas. d) Liminar em mandado de segurança. Anistia. 07. responde perante o fisco. a) As três assertivas são corretas. Assinale a opção que corresponda. o tributo está absorvido na multa. no prazo e na forma da legislação tributária d) se comprove falsidade. (1)Sub-roga-se no adquirente (2)Sub-roga-se no alienante (3)Responsabilidade pessoal (4)Responsabilidade solidária (5)Responsabilidade do mandante Observadas as expressões numeradas de (1) a (5). agiu com simulação ou dolo 06. não a última. Suponha que você. 04. d) São corretas as duas primeiras. acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora. na . Pagamento. pessoalmente. (ii) Responsabilidade dos pais por obrigação tributária principal de filho menor por atos em que intervierem. (iii) Responsabilidade tributária decorrente de ato do procurador. a) Moratória. (3)Perdão da infração. aos termos acima referidos. é convidado a opinar sobre a defesa apresentada por contribuintes.

nos termos do Código Tributário Nacional. V 10. se a massa falida não puder garantir o crédito tributário na forma diferente. V c) F. F.ª . domiciliada no Rio de Janeiro. não a última. Em seguida. aplica-se apenas a) às pessoas naturais residentes e domiciliadas no País. c) São corretas as duas primeiras.ª . V b) F. contribuintes ou não. segundo o Código Tributário Nacional. No curso de procedimento de fiscalização junto à empresa ABC. isoladamente considerada. prosseguindo normalmente o processo de falência. Assinale a opção correta. b) As três são falsas. em concorrência pública junto ao Estado. A legislação tributária que regular. V. a) o segundo b) todos c) os dois primeiros d) nenhum e) os dois últimos 08. pode ser admitida proposta. em caráter geral. rateando-se entre os trabalhadores o resíduo. (III)Se a lei que exigiu juros equivalentes à TRD não pode ter efeito retroativo. a) Está correta apenas uma das três assertivas. F d) V. a competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação. inscritas ou não no cadastro próprio c) a pessoas em geral. que sejam contribuintes do tributo a que se refira. de quem deva tributos somente à União.Segundo decorre a contrario sensu da letra do Código Tributário Nacional. não a primeira. F. 09.Contestado o crédito tributário. a) V. 1. inclusive às imunes e às que gozem de isenção de caráter pessoal e) a pessoas em geral. 2.ª . Observe as seguintes proposições e verifique se cada uma delas é verdadeira (V) ou falsa (F). que sejam ou devam ser inscritas no cadastro de pessoas físicas b) às pessoas jurídicas. (ii)Afora os casos legalmente excetuados. o litígio processar-se-á à parte. F e) F. não podem ser exigidos juros de mora em percentual algum. contribuintes ou não. salvo disposição legal em contrário. não pode referir-se a tributo criado posteriormente à sua concessão. a anistia. se o patrimônio do devedor for insuficiente para o pagamento integral do direito destes. efetuada pelo Auditor-Fiscal do Tesouro Nacional A. em dez prestações. d) São corretas as duas últimas. quando se refere a infração sujeita a multa.(Falsa: CTN 161) Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s). exceto às que gozem de imunidade tributária 11. no período anterior à vigência dessa lei. exceto às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal d) a pessoas em geral. (iii)A isenção pessoal. 3. (i)A isenção e a anistia. conforme comprova com o recibo de pagamento da 10ª parcela.Os créditos tributários devem ser pagos antes do referente a obrigações trabalhistas. F. excluem o crédito tributário.verdade foi integralmente pago pelo contribuinte. ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar. impede a constituição do crédito tributário relativo à penalidade pecuniária. servidor lotado e em exercício na . contribuintes ou não. porém reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crédito tributário e os acréscimos legais. assinale a opção que ofereça a seqüência correta. V. e) As três assertivas são corretas.

por serem da competência julgadora. ao PIS e à COFINS. o primeiro. o auditor-fiscal apurou que a empresa fiscalizada vendeu mercadorias sem registrar as operações respectivas em seus livros comerciais e fiscais. não tendo o expediente sido normal. em segunda instância. por serem da competência julgadora.Delegacia da Receita Federal no Rio de Janeiro. relativo ao IRPJ. e. um para cada exigência. contendo os autos de infração do PIS e da COFINS. os quais serão objeto de um único processo. O edital foi publicado no dia 01 de junho. e se impugnado o auto de infração. o julgamento compete ao titular da Delegacia da Receita Federal de Julgamento no Rio de Janeiro d) nenhum dos dois procedimentos em relação a XYZ (diligência e auto de infração) é válido. por serem feriados. correspondente a omissão de receitas operacionais. e) Deverá ser lavrado um único auto de infração formalizando as exigências relativas ao IRPJ. Sabe-se que nos dias 01 de junho e 16 de julho a repartição não funcionou. o julgamento compete ao titular da Delegacia da Receita Federal de Julgamento em São Paulo 12. mesmo formalizada por servidor de jurisdição diversa do domicílio tributário do sujeito passivo. os quais serão objeto de dois processos distintos. que implicou a exigência. o procedimento do auditor será o seguinte: a) Deverão ser formalizados quatro autos de infração. são válidos. na segunda instância. realizada pelo próprio auditor A. domiciliada na cidade de São Paulo. porque formalizados por servidor competente de jurisdição diversa do domicílio tributário do sujeito passivo e) Ambos os procedimentos em relação a XYZ (diligência e auto de infração). tendo em vista que o auditor-fiscal A é de jurisdição diversa do domicílio tributário do sujeito passivo b) a diligência. por via postal. contendo os autos de infração do IRPJ e da CSL. segunda-feira. 14 e 15 de julho houve greve dos servidores. Diante dessa situação. de Contribuição Social sobre o Lucro (CSL). Após tentar sem sucesso dar ciência de auto de infração a um contribuinte intimando-o pessoalmente e por via postal ou telegráfica (não constavam outros endereços nos cadastros da Receita Federal que possibilitassem a intimação por via eletrônica. também. em razão da competência para julgamento c) ambos os procedimentos em relação a XYZ (diligência e auto de infração). de Contribuição para o Programa de Integração Social (PIS) e de Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS). Após colher todos os elementos necessários no estabelecimento do contribuinte. são válidos. e outro auto de infração contendo todas as exigências das contribuições (CSL. 13. Como resultado da diligência. intimou o sujeito passivo a . fornecedora da fiscalizada. ficou constatado o cometimento de infrações tanto por parte da empresa ABC como por parte da empresa XYZ. à CSL. tem validade. um para cada exigência. e o segundo. o auditorfiscal lavrou o auto de infração na repartição e. Em procedimento de fiscalização. fez-se necessária diligência junto à empresa XYZ. mesmo formalizados pelo auditor-fiscal A. a autoridade administrativa determinou a intimação por edital. do Primeiro Conselho de Contribuintes. b) Deverá ser lavrado um auto de infração principal. mas o auto de infração contra XYZ só pode ser lavrado por auditor-fiscal da Delegacia da Receita Federal em São Paulo. O último dia do prazo para impugnação será: a) 01 de julho b) 16 de julho c) 19 de julho d) 17 de julho e) 02 de julho 14. c) Deverão ser formalizados quatro autos de infração. Esse fato. PIS e COFINS).Diante dessa situação é correto afirmar que a) a diligência não tem validade. do Segundo Conselho de Contribuintes. d) Deverá ser lavrado um auto de infração para cada exigência. caracterizou infração à legislação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). e que nos dias 13. que darão origem a quatro processos distintos. fax ou qualquer outro meio). que se caracterizam como acessórias. mesmo formalizados pelo auditor-fiscal A. se impugnado o auto de infração.

poderá indeferi-la. mediante despacho no processo. os quais foram transladados mediante cópia fiel. por não terem sido emitidos para o produto objeto do litígio. a) está obrigada a deferir a realização da perícia. de novos laudos b) os laudos e pareceres. ao apreciá-los. e) O exame de recurso voluntário compete. d) Compete aos Delegados da Receita Federal a interposição de recurso de ofício de decisões dos Delegados de Julgamento. devem ser rejeitados pela autoridade julgadora c) os laudos e pareceres transladados têm eficácia. pela autoridade julgadora. c) À Câmara Superior de Recursos Fiscais compete julgar apenas os recursos especiais de divergência. neste caso poderão ser pedidos. com igual denominação. endereço e qualificação profissional do seu perito. importado por B. pode ser interposto pelo sujeito passivo e pelo Procurador da Fazenda Nacional. Considerados os fatos descritos pode-se dizer que a intimação a) por edital é válida. 18. formará livremente sua convicção 17. nesse caso. eram estranhos ao processo. alegando que os laudos e pareceres. A autoridade julgadora de primeira instância. ao Conselho de Contribuintes. indeferir a perícia. e a autoridade julgadora fica a eles adstrita d) embora a existência de laudos no processo. a tentativa por via postal precedeu a tentativa pessoal c) não é válida porque não restou provado ter resultado improfícua a tentativa de intimação por via postal d) não é válida porque só se admite fazê-la por edital se não constar qualquer endereço do contribuinte nos cadastros da Receita Federal e) é válida porque a lei admite que ela seja feita. fez a intimação por edital. embora tentadas a intimação pessoal e a por via postal. fazendo constar da decisão o indeferimento. a) A existência dos laudos no processo impede a solicitação. pelo princípio da economia. uma vez que os laudos existentes não se referem ao próprio produto objeto do litígio e) os laudos e pareceres transladados têm eficácia e a autoridade.comparecer na repartição para tomar ciência do lançamento. à opção da administração. mandatário ou preposto do sujeito passivo para receber a intimação. porque precedida de tentativa de intimação pessoal e por via postal b) não é válida porque. O importador A impugnou a exigência. abrindo prazo de quinze dias para o sujeito passivo recorrer do indeferimento c) não poderá deferir a perícia sem antes ouvir o autor do auto de infração. tendo em vista o princípio do contraditório d) se entender prescindível a perícia. nos casos em que é admitido. Nesse caso. devidamente fundamentado e) só poderá indeferir a perícia se a mesma for impraticável 16. marca e especificações. O autuante fundamentou a exigência em laudos e pareceres técnicos produzidos em relação a produto originário do mesmo fabricante. Nas opções abaixo. impeça a solicitação de novos laudos. com o algarismo romano que identifica os atos a seguir. o auditor tentou fazer a intimação pessoal. mas não conseguiu encontrar qualquer representante legal. Diante disso. pessoalmente. Ao apresentar sua impugnação a auto de infração. Assinale a opção correta. por via postal ou por edital 15. b) O recurso de ofício deve ser interposto no prazo de 30 dias da ciência da decisão. O Aviso de Recebimento foi restituído pelos Correios devidamente assinado e datado. comparecendo ao estabelecimento fiscalizado. indique. a) O recurso especial de divergência. formulando quesitos e indicando nome. o sujeito passivo requereu perícia. Não tendo o sujeito passivo comparecido. por não terem sido produzidos para o produto por ele importado. quem . O importador A foi autuado por divergência na classificação fiscal de produto submetido a despacho de importação. uma vez que o contribuinte observou os requisitos legais para a formulação do respectivo pedido b) poderá. sempre.

00 mais juros de mora) a decisão não se torna definitiva na esfera administrativa b) por ter sido o recurso apresentado fora de prazo.Diante dessa situação. para interposição de recurso de ofício. deverá pagar a parcela mantida (R$ 1. em processo administrativo fiscal relativo ao Imposto sobre Operações Financeiras. cabe pedido de reconsideração. Quarenta dias após tomar ciência da decisão de primeira instância. é necessário e suficiente que o Conselho declare a perempção do recurso do sujeito passivo d) tendo o contribuinte perdido o prazo para recurso.00 pela falta de comprovação hábil de despesas. V d) V. I.000. após decorridos 30 dias de sua ciência pelo sujeito passivo 20.200. fraude. em processo de imposto de renda. a autoridade preparadora declarará a definitividade da decisão. III. sonegação. IV. c) De decisão da Câmara Superior de Recursos Fiscais.Julgar recurso de ofício em processo administrativo fiscal relativo ao Imposto sobre Produtos Industrializados vinculado à importação. a consulta é decidida em instância única. o que acarretará a extinção total do crédito constituído e imediato arquivamento do processo e) a decisão de primeira instância tornou-se definitiva na esfera administrativa. IV . ( ) Delegado da Receita Federal de Julgamento ( ) Terceiro Conselho de Contribuintes ( ) Câmara Superior de Recursos Fiscais ( ) Cada uma das Câmaras do Primeiro Conselho de Contribuintes ( ) Segundo Conselho de Contribuintes a) II.000. V b) V. b) No âmbito da Secretaria da Receita Federal.000. R$ 1. a impugnação do sujeito passivo. I. II. excluindo da exigência a parcela do crédito a ela correspondente (R$ 800.00). IV 19. V.Julgar recurso voluntário de decisão do Delegado da Receita Federal de Julgamento. a) De decisão do Conselho de Contribuintes. é correto afirmar que a) ainda que o contribuinte pague a parcela do crédito mantida (R$ 1.Julgar.00 mais juros de mora).000. III. na forma da legislação vigente.200.000.é competente para praticá-los. e) O recurso especial no processo de consulta tem efeito suspensivo. I. IV. IV e) III. II .200. GABARITO 01-C | 02-D | 03-C | 04-A | 05-B 06-C | 07-D | 08-E | 09-B | 10-D 11-E | 12-A | 13-D | 14-C | 15-D 16-E | 17-A | 18-B | 19-A | 20-B . Desse total de crédito exigido. II.00 correspondem à infração caracterizada como omissão de receitas pela falta de contabilização de vendas e R$ 800. Sabe-se que o limite de alçada.000. quanto à parte mantida (referente à omissão de receitas). a empresa apresentou recurso ao Conselho de Contribuintes. II. I . assinale a opção correta.00. a autoridade julgadora de primeira instância entendeu como hábil a comprovação das despesas.Propor ao Ministro de Estado a aplicação de eqüidade. III. além de juros de mora. III. cabe recurso de ofício. IV.000. V . não cabe qualquer recurso. simulação ou conluio. d) De decisão do Conselho de Contribuintes. Contra a empresa ALFA foi lavrado auto de infração para exigência de crédito tributário no valor de R$ 2. no processo administrativo fiscal. determinando a cobrança do crédito c) para que a decisão de primeira instância se torne definitiva na esfera administrativa.00 de tributo e multa.Julgar recurso voluntário de decisão que deu provimento a recurso de ofício. I c) I. é de R$ 500. quando não houver reincidência. II.Tendo o contribuinte impugnado a exigência. Entre as proposições a seguir.000. III .

com efeito suspensivo. R. R 04. C. formulou consulta sobre determinada matéria. R b) R. 03. assinale a opção que contém a seqüência correta. R. de qualquer decisão contrária à lei b) sujeito passivo. ( ) Órgão Central da Administração Pública do Estado do Rio de Janeiro ( ) Órgão Regional da Administração Pública Federal ( ) Órgão Central da Administração Pública Federal ( ) Órgão Regional da Administração Pública do Estado de São Paulo ( ) Confederação Nacional do Comércio ( ) Federação das Indústrias do Estado de São Paulo ( ) Banco Brasileiro de Descontos S/A a) R. pode ser interposto pelo a) Procurador da Fazenda Nacional. uma vez que o contrato de locação fora firmado com pessoa física. e da solução proferida pelo órgão regional cabe recurso. Tendo dúvida sobre se caberia ou não a retenção. de decisão não unânime contrária à evidência das provas 02. se a competência for de órgão central. comprovando a existência de soluções divergentes. C. com efeito suspensivo. mas deverá ser encaminhada à Superintendência da 7ª Região Fiscal (Rio de Janeiro) após solucionada. C. assinale a opção correta. b) BETA pode interpor recurso especial. R. C. formulou consulta ao Superintendente da Receita Federal da 1ª Região Fiscal. podendo ser solucionada indiferentemente pela Superintendência da 1ª RF ou da 7ª RF. R. C. R. R. R d) R. na qualidade de fonte. e da solução cabe pedido de reconsideração. BETA tomou conhecimento da solução dada à consulta de ALFA através de publicação na imprensa oficial. solucionar os processos administrativos de consulta sobre interpretação da legislação tributária.Considerando esses fatos. do Estado do Rio de Janeiro. porque apresentada fora do domicílio fiscal da consulente. c) A solução da divergência pelo órgão central acarretará a edição de ato específico . R. R. solucionada pela Superintendência da Receita Federal da Sétima Região Fiscal (SRRF7). solução diferente. domiciliado em São Paulo. recebera. de decisão que tenha dado à lei tributária interpretação divergente da que lhe tenha dado a mesma Câmara d) Procurador da Fazenda Nacional. identifique. C. Em seguida. retivera imposto de renda na fonte sobre os rendimentos de aluguel que creditara em sua conta bancária. porque Rosa da Silva não tem legitimidade para formulála. A contribuinte Rosa da Silva. Considerando a competência para. C. mas no imóvel funcionava pessoa jurídica. R c) C. ao órgão central. O recurso especial à Câmara Superior de Recursos Fiscais. no âmbito da Secretaria da Receita Federal. R. e) A consulta é eficaz. a) O contribuinte BETA pode adotar a solução dada pela Superintendência da Sétima Região Fiscal. com domicílio fiscal no Rio de Janeiro. da Superintendência da Receita Federal da Oitava Região Fiscal (SRRF-8) do Estado de São Paulo. onde se encontrava. ao órgão central da Secretaria da Receita Federal. de decisão que tenha dado à lei tributária interpretação divergente da que lhe tenha dado a mesma Câmara e) Procurador da Fazenda Nacional. C. O contribuinte ALFA. C. R. de decisão não unânime contrária à evidência das provas c) sujeito passivo. na relação dos consulentes abaixo. considerando revogada a solução anterior por ele recebida. C. domiciliado no Rio de Janeiro. no Rio de Janeiro. d) A consulta é eficaz. em Brasília. assinale a opção correta. b) A consulta é eficaz. c) A consulta é ineficaz. e com a letra R se a competência for de órgão regional. C.SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 10 01. mas apenas o inquilino. no ano anterior. com a letra C. C. C. a) A consulta não produz efeito. O contribuinte BETA. em consulta formulada sobre matéria idêntica. Considerados esses fatos. passava férias em Brasília quando tomou conhecimento de que seu inquilino. C. R e) C. R.

ao proferir seu voto. proclamada a rejeição. não sendo necessária a perícia. 05. O Conselheiro Relator. a autoridade incumbida da execução do acórdão pode proceder à correção c) a autoridade incumbida da execução do acórdão deve representar ao Procurador da Fazenda Nacional. a interposição do recurso especial de divergência por BETA suspende os efeitos da solução dada a ALFA. A autoridade julgadora de primeira instância não se pronunciou sobre o pedido de perícia e. deve o Conselheiro Relator vencido votar quanto ao mérito e) os conselheiros que acolheram a preliminar podem se abster de votar quanto ao mérito 07. cumprindo todos os requisitos exigidos na lei. prevalece o voto do Relator.Nesse caso. requereu perícia. entre os quais o Presidente da Câmara. vencido na preliminar. por ser posterior. por cerceamento de defesa. como preliminar. quatro conselheiros acolheram-na e quatro. e) Por não poder haver tratamentos diferentes para a mesma matéria. representante da Fazenda. nulidade da decisão de primeira instância. d) Qualquer servidor da administração tributária que tomar conhecimento das soluções divergentes deverá formular representação ao órgão que houver proferido a decisão. o que configura cerceamento de defesa d) o Relator deverá votar pelo deferimento da perícia. uma vez que a lei prevê que a autoridade julgadora indeferirá a perícia desnecessária. Inconformado. em relação ao destinatário da solução reformada.uniformizando o entendimento. e. o Relator. encaminhando as soluções divergentes sobre a mesma matéria. sendo rejeitada a preliminar. o fato de ela não ter se realizado não cerceia a defesa b) se o Relator entender que o contribuinte tem razão quanto ao mérito. retificar o erro e) a autoridade tem o prazo de cinco dias para requerer a retificação ao Relator . o qual. O Conselheiro Relator do processo. a pedido da autoridade incumbida da execução do acórdão. apesar de merecer acolhimento a preliminar de nulidade. pois foi proferida por autoridade competente 06. por ter sido. assim. o Conselheiro Relator cometeu erro de cálculo. para que este apresente Recurso junto à Câmara Superior de Recursos Fiscais d) o Presidente da Câmara poderá. deixará de pronunciá-la. o contribuinte recorreu ao Conselho de Contribuintes. suprindo a omissão da autoridade julgadora de primeira instância e) não há como declarar a nulidade da decisão. a) em hipótese alguma a decisão poderá ser anulada. acatou a preliminar. o Relator deverá anular a decisão por não ter se pronunciado sobre o pedido de perícia. argüindo. prejudicial à Fazenda Nacional. produzirá efeitos a partir de 30 dias contados da data da ciência. não votará ele quanto ao mérito c) rejeitada a preliminar pelo voto de qualidade. decidindo quanto ao mérito em favor do recorrente c) em qualquer hipótese. sendo acatada a preliminar e cancelada a exigência b) prevalece o voto do Presidente. o erro será retificado pela Câmara b) tratando-se de simples erro de cálculo. uma vez que o Relator foi vencido e não ultrapassa a preliminar. rejeitaram-na. não devendo prevalecer a exigência.Diante disso. Ao formalizar seu voto. ao impugnar auto de infração. o que foi detectado pela autoridade incumbida da execução do acórdão. o sujeito passivo argüiu preliminar de decadência do direito da Fazenda de efetuar o lançamento. no Conselho de Contribuintes. entendeu que os elementos contidos nos autos são suficientes para decidir a lide.Nesse caso. a votação quanto ao mérito fica adiada para a primeira sessão seguinte d) considera-se rejeitada a preliminar pelo voto de qualidade e. a) mediante representação da autoridade incumbida da execução do acórdão. com base nos elementos contidos nos autos. Em recurso dirigido ao Conselho de Contribuintes. assim sendo. Determinado contribuinte. julgou procedente a exigência formalizada no auto de infração. a) tendo em vista o empate. Colocada em votação a preliminar.

Os únicos bens integrantes do espólio são o terreno e a casa acima mencionados. autuada por falta de recolhimento da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS). já vencida e inscrita na Dívida Ativa da União. com o falecimento.00. Apreciando a impugnação. fora de seus territórios.00. a autoridade julgadora de primeira instância manteve a exigência.000. b) dos Estados e Municípios pode ter vigência no País. João veio a falecer sem ter pago o empréstimo e deixando. 155 da Constituição. hipoteca do terreno. ainda. no caso de dar-lhe provimento. impugnou a exigência alegando estar ao abrigo da imunidade prevista no § 3º do art. mas apenas nos limites do Estado a que pertencem. juros e multas e demais encargos previstos em lei ou contrato. 09. assinale.00 em instituição financeira.000. como garantia. A empresa recorreu tempestivamente ao Conselho de Contribuintes. João da Silva. avaliada em R$200. nos casos em que for admitida sua extraterritorialidade. apenas a casa poderá ser penhorada. eis que o crédito se encontra com a exigibilidade suspensa pela liminar concedida 11. d) A Certidão da Dívida Ativa tem eficácia de título executivo. c) Uma vez inscrita pelo órgão competente.08. proprietário de um terreno avaliado em R$150.00 e da casa onde mora com a família. determinar que se aguarde a decisão judicial para prosseguir na cobrança. instruindo seu recurso com cópia da petição inicial de ação em mandado de segurança. no caso de negar-lhe provimento. assinale a opção correta. No tocante à vigência no espaço. e) Compreende créditos tributários e não-tributários vencidos e não pagos. por falta de garantia. e estando o terreno hipotecado. pois a propositura da ação judicial importa em renúncia ao poder de recorrer na esfera administrativa ou desistência do recurso acaso interposto d) tomar conhecimento do recurso e julgá-lo normalmente. objetivando não ser compelida a recolher a contribuição. Com relação à Dívida Ativa da Fazenda Pública.000. a) A Fazenda Pública ficou sem qualquer garantia quanto ao seu crédito. a) A Certidão da Dívida Ativa em hipótese alguma pode ser emendada ou substituída. A empresa Centrais de Energia Elétrica de Barra Funda S/A. abre-se a sucessão e os bens transmitem-se imediatamente aos sucessores. Neste caso. pois as instâncias administrativa e judicial são independentes e) julgar o recurso. d) A Fazenda ficou sem qualquer garantia. bem como da liminar concedida. possibilitando sua utilização em processo de execução. uma dívida de imposto de renda de R$180. a que contém uma afirmação falsa. Uma vez que os sucessores não são os devedores titulares. o Conselho deverá a) dar provimento ao recurso. c) Por ser o valor da casa suficiente para responder pela dívida para com a Fazenda Pública. desde que autorizada sua extraterritorialidade e fixados os seus limites por ato normativo do Governo . goza de presunção de liquidez e certeza e tem efeito de prova pré-constituída. dando.000. b) Abrange atualização monetária. tomou empréstimo de R$100. entre as opções abaixo. uma vez que não podem ser opostas à Fazenda Pública quaisquer cláusulas que onerem ou gravem com impenhorabilidade ou inalienabilidade dos bens.Sabendo que a lei considera impenhorável o imóvel residencial da entidade familiar. e) O terreno responde pelo pagamento da Dívida Ativa da Fazenda Pública. 10. a legislação tributária a) dos Municípios pode vigorar fora de seus territórios. formalizada um ano após a constituição da hipoteca sobre o terreno. casado. não terá a Fazenda como executar a dívida. b) O terreno e a casa respondem pelo pagamento do débito inscrito na Dívida Ativa. tendo em vista a liminar obtida pelo contribuinte b) retirar o processo de pauta até que sobrevenha a decisão definitiva na esfera judicial c) não tomar conhecimento do recurso. pois a casa é impenhorável e o terreno está gravado com hipoteca constituída antes da constituição do crédito da Fazenda. porque. determinar o arquivamento do processo.

desde que o faça para promover o equilíbrio socioeconômico das diferentes regiões do País. não podendo. As normas gerais sobre legislação tributária. a lei que majore impostos sobre o patrimônio ou a renda. os impostos estaduais e. b) na data de sua publicação. d) depende de que o agente tenha atuado com dolo ou culpa e da efetividade. nos limites em que for admitida sua extraterritorialidade por convênios de que participem. os impostos estaduais. de qualquer natureza. Em Território Federal. c) No regime de substituição tributária. sob pena de nulidade insanável do processo de cobrança. 17. se o Território não for dividido em Municípios. os impostos municipais se aquele não for dividido em Municípios. se regularmente constituída. do Código Tributário Nacional. I a V. d) goza. em razão de sua procedência ou destino. cumulativamente. c) depende de que o agente tenha se conduzido com dolo ou culpa. ainda que levíssima. cabendo os impostos municipais aos Municípios em que aquele for dividido. natureza e extensão dos efeitos do ato infrator. ou nos limites do que for disposto pelo Código Tributário Nacional ou por outras leis federais de ordem geral. por isso. d) por lei complementar estadual. 13. os impostos estaduais. os impostos municipais. à base de cálculo e aos contribuintes de tributos estaduais e municipais. em nenhuma hipótese pode vigorar no País. A dívida ativa tributária a) é constituída com a sua regular inscrição na repartição administrativa competente. Segundo o Código Tributário Nacional entram em vigor. no que concerne ao fato gerador. os impostos estaduais e. competem a) ao Território. os requisitos elencados no artigo 202. b) à União. b) Aos Estados. ao Distrito Federal e aos Municípios é permitido estabelecer diferença tributária entre bens e serviços. cumulativamente. fora de seus territórios. c) deve constar de termo de inscrição que indique. b) pressupõe regular inscrição feita a partir da ocorrência do fato gerador. 12. c) por lei complementar federal. e à União. os impostos municipais se aquele não for dividido em Municípios.Central da União. natureza e extensão dos efeitos do ato infrator. b) pela Constituição Federal. b) independe. a) A União pode instituir isenções de tributos estaduais e municipais. 16. 14. da intenção do agente e da efetividade. c) dos Estados e Municípios. a) na data de sua publicação. A responsabilidade por infrações da legislação tributária a) depende de que o ato infrator tenha sido praticado com dolo específico. os efeitos normativos decorrentes de decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa a que lei atribua eficácia normativa. os convênios que entre si celebrem a União. ser ilidida por prova em contrário de qualquer natureza. é assegurada a imediata e preferencial restituição . c) ao Território. depois de transcorrido o prazo para pagamento fixado para tanto. d) na data por ela estipulada. os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. obrigatoriamente. salvo disposição legal em contrário. são estabelecidas a) pela Constituição Estadual. 15. fora de seus respectivos territórios. d) dos Estados e dos Municípios pode vigorar no País. os Estados. de presunção absoluta de certeza e liquidez. em decorrência de sua natureza local. o Distrito Federal e os Municípios. salvo disposição legal em contrário. c) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorrer a publicação. d) ao Território. Assinale a alternativa correta.

O IPTU tem como fato gerador: a) obra pública que beneficie imóvel do contribuinte. 19. somente é permitida a título de incentivo fiscal. Na repartição das receitas tributárias. por mais de uma pessoa jurídica de direito público. a) O pagamento total de um crédito tributário importa em presunção de pagamento de outros créditos tributários anteriores referentes ao mesmo sujeito passivo e ao mesmo tributo. desde que respeitadas restrições impostas pela Carta Maior quanto à natureza. participam dos impostos sobre a renda e proventos de qualquer natureza e sobre a propriedade territorial rural. . d) A consignação judicial da importância do crédito tributário pode ser feita pelo sujeito passivo. posteriormente. participam do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. salvo disposição legal em contrário. instituir além dos já expressamente previstos pela Constituição Federal para compor a sua receita tributária. GABARITO 01-E | 02-C | 03-B | 04-D | 05-B 06-D | 07-A | 08-A | 09-E | 10-C 11-D | 12-A | 13-B | 14-C | 15-B 16-A | 17-C | 18-D | 19-B | 20-A SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 11 01. b) A Constituição Federal enumera os impostos de competência da União. e. que expressamente veda a ampliação daqueles. quanto aos impostos da União. quanto aos impostos estaduais. entre outros. d) A enumeração dos impostos da União foi feita de forma exaustiva pela Constituição Federal. podendo lei complementar ampliá-los somente se se tratar de impostos extraordinários na iminência ou no caso de guerra externa. quanto aos impostos federais. do imposto sobre a propriedade territorial rural e dos que a União. observar-se-á o seguinte: a) os Estados e os Municípios. Assinale a alternativa incorreta. c) os Estados. de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador. participam do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e sobre a propriedade territorial rural. participam do imposto sobre a propriedade territorial rural. a) A enumeração dos impostos da União foi feita de forma exaustiva pela Constituição Federal. mas esta pode instituir. nos casos de exigência.da quantia paga a título de imposto ou contribuição caso. c) A Constituição Federal enumera os impostos de competência da União. de tributo não uniforme em todo o território nacional. respeitado o que a Constituição Federal estabelece acerca dos percentuais e das situações para que ocorra a participação. c) atividade estatal específica referente a imóvel de propriedade do contribuinte. do IPVA e do ICMS. do IPVA e do ICMS. 20. c) A isenção. ao fato gerador e à base de cálculo dos novos impostos. impostos além dos previstos. mediante lei complementar. Assinale a alternativa correta. que somente por Emenda Constitucional poderá instituir novos impostos além dos já previstos para compor a sua receita tributária. b) a prestação de serviços relacionados com imóvel do contribuinte. b) O crédito tributário tem preferência sobre qualquer outro. mediante lei complementar. seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituição. b) os Municípios. pela União. quanto aos impostos da União. e. quanto aos impostos da União. 18. não é extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão. não se realize o fato gerador presumido. d) A instituição. d) os Municípios. quanto aos impostos estaduais. cabendo ao sujeito ativo ilidir a presunção mediante prova inequívoca. ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho.

relativamente ao pagamento do imposto. ser opostas à Fazenda Pública. e) podem ser instituídos por qualquer poder público. A obrigação acessória: a) jamais se converte em obrigação principal. . natureza e extensão dos efeitos do ato. e) depende da regularização das pessoas jurídicas. d) podem. Outros impostos que não sejam cumulativos e não tenham base de cálculo e fato gerador idênticos aos da Constituição Federal: a) podem ser instituídos pelos Estados. e) podem ser opostas à Fazenda Pública em casos especiais definidos em decretos. converte-se em obrigação principal. 03. 07. 04. converte-se em principal para todos os efeitos. natureza e extensão dos efeitos do ato. da capacidade civil das pessoas naturais. O tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica. d) pelo simples fato de sua inobservância. c) a tarifa. ser opostas à Fazenda Pública. b) independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade. d) a contribuição de melhoria. c) pelo simples fato de sua inobservância. relativa ao contribuinte é: a) o imposto.d) e) a disponibilidade de serviços relacionados com imóvel do contribuinte. salvo lei em contrário. Para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. natureza e extensão dos efeitos do ato. 06. a critério da autoridade fazendária. salvo disposições de lei em contrário. d) não podem ser Instituídos pela União ou Estados. c) independe da intenção do agente ou do responsável. b) apenas por sua inobservância. em certos casos. e) se converte em principal. 02. mas depende da efetividade. e) sujeito responsável. a posse do bem imóvel localizado na zona urbana do Município. d) contribuinte ou responsável. 08. e) o empréstimo compulsório. relativamente à penalidade pecuniária. c) depende. A pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o cumprimento da obrigação é o: a) sujeito passivo da obrigação principal. 05. A responsabilidade por infrações da legislação tributária: a) depende da intenção do agente ou do responsável e da efetividade. c) nunca podem ser opostas à Fazenda Pública. b) a taxa. d) independe da capacidade civil das pessoas naturais. pela sua observância. b) podem ser instituídos pela União. b) depende de estar a pessoa jurídica regularmente constituída. b) sujeito passivo da obrigação acessória. as convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos: a) não podem. c) não podem ser instituídos pela União. b) podem sempre ser opostas à Fazenda Pública. converte-se em obrigação principal. A capacidade tributária: a) depende da capacidade civil das pessoas naturais. c) sujeito ativo da obrigação.

transferências da União. c) as pessoas ligadas ao fato gerador. transferências da União e dos Estados. por transferência. c) normas complementares. tenha obrigação decorrente de disposição expressa de lei. c) imposto sobre serviços de qualquer natureza. Na repartição das Receitas Tributárias. os princípios gerais do direito tributário. Assinale a alternativa errada: a) A Constituição não cria tributos. b) a União recebe transferência dos Estados. os princípios gerais do direito público e a equidade. conforme a caso. e) mesmo se a lei fixar prazo inferior a cinco anos para homologação. d) os Estados recebem transferência da União. 10. fraude ou simulação. b) a analogia e os costumes. a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente: a) a analogia. parte da arrecadação dos Municípios. 14. e) imposto predial e territorial urbano. parte da arrecadação dos Estados. por esse serviço: a) taxa ou imposto. A homologação do lançamento e a conseqüente extinção do crédito tributário dar-se-ão após cinco anos se: a) a lei não fixar prazo para a homologação. a analogia e os princípios. uma vez que irá valorizar os imóveis. e) são totalmente vedadas pela Constituição: cada entidade tem os seus tributos e a arrecadação respectiva. Na ausência de disposição expressa. b) contribuição de melhoria. os Municípios. os princípios gerais do direito tributário. O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar exigindo das pessoas lá domiciliadas. limitando-se a estipular a competência para instituí- . d) taxa de serviço. d) o sujeito passivo indireto e o sujeito passivo direto. o contribuinte e o responsável são. 11. e) independe sempre da intenção do agente ou responsável. inclusive penalidades pecuniárias. d) as alternativas a e b são corretas. por sua vez. 12. 13. e os Estados. b) o sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o fato gerador e o sujeito passivo. e) a mesma coisa. Segundo o CTN. que sem se revestir na condição de contribuinte. d) a equidade. respectivamente: a) o titular da competência para efetuar o pagamento do tributo. d) leis ordinárias. e) práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas. de direito público e a analogia. assinale a alternativa correta: a) a União recebe. b) portaria ministerial. os Municípios. 09. c) a União recebe parte da arrecadação dos Estados e dos Municípios. b) não tiver havido dolo. e) a equidade. acrescenta-lhe uma parcela do resultante da arrecadação dos tributos de sua competência e procede à distribuição. natureza e extensão dos efeitos do ato. c) a analogia.d) depende da intenção do agente ou responsável mas independe da efetividade. 15. c) a autoridade administrativa declará-la expressamente após fiscalização. As isenções tributárias são instituídas por: a) decretos e regulamentos. de direito público e a equidade.

que. ainda que extra judicial. É uma modalidade de suspensão do crédito tributário: a) a transação. Somente em uma das hipóteses abaixo a União pode instituir empréstimos compulsórios. d) a compensação. b) à pessoa obrigada as prestações que constituam o objeto da obrigação tributária acessória. 19. e) N. e) pela homologação do lançamento regularmente efetuado. b) por ser de competência tributária comum. com graves consequências nas finanças do País. retenha e recolha o imposto retido. d) é defeso à União instituir imposto sobre os serviços de transportes e comunicações por ser privativo dos Municípios o imposto sobre serviços de qualquer natureza. b) iminência de revolução interna. 18. desde que seja interpretativa. Estados e Municípios. assinale-a: a) situação econômica de extrema gravidade. c) situação financeira difícil. c) Em qualquer caso. d) conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo. de segunda instância. incluída a aplicação de penalidades à infração dos dispositivos interpretados. c) salvo disposição de lei em contrário. e) a decadência. que importe em reconhecimento do débito pelo devedor. c) tendo em vista o fato gerador da contribuição de melhoria. A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito: a) em qualquer caso. Distrito Federal e Municípios. ela pode ser cobrada cumulativamente pela União. independentemente de manter relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador da obrigação tributária. e) Quando o fato gerador for pendente. b) Em qualquer caso. 20. c) as reclamações e os recursos. nenhuma convenção entre particulares pode ser oposta ao Fisco com o objetivo de alterar a definição legal do sujeito passivo. d) é contribuinte o sujeito passivo cuja obrigação decorre de disposição expressa de lei. nos termos das leis reguladoras do processo administrativo tributário. d) Quando o fato gerador for futuro. c) a partir da data da decisão administrativa definitiva. por força de lei. e) para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública.D. quando seja expressamente interpretativa. desde que. Interrompe-se a prescrição da ação para cobrança do crédito tributário: a) a partir da data da decisão administrativa definitiva.A. b) após a decisão judicial definitivamente transitada em julgado. GABARITO 01-E | 02-B | 03-A | 04-D | 05-C 06-D | 07-A | 08-B | 09-A | 10-B 01-D | 12-D | 13-D | 14-D | 15-D . as taxas podem ser cobradas pela União. e) o IPI é um imposto da União. d) por qualquer ato inequívoco. por expressa disposição legal. Estados. dá-se o nome de responsável. b) o pagamento. Assinale a alternativa correta de acordo com o Código Tributário Nacional: a) é contribuinte a fonte pagadora de rendimento tributável. quando seja expressamente interpretativa.los. 17. 16. excluída a aplicação de penalidades à infração dos dispositivos interpretados.

nenhum dos devedores solidários poderá exigir que o sujeito ativo cobre.00. relativamente ao sujeito passivo da obrigação tributária oriunda da incidência do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana..T. Suponhamos que o município de Diadema. não comporta benefício de ordem. o item I contempla hipótese de isenção constitucional. a critério do órgão competente. no caso. ao Distrito Federal e aos Municípios: VI _ instituir imposto sobre: a) o patrimônio. o direito de posse sobre o imóvel.000. no Estado de são Paulo. determina: o imposto é devido. de valor igual ou inferior a R$ 10. 1º . Uma lei instituída por um município. e) Nenhuma das alternativas anteriores. II. e) A responsabilidade do nu-proprietário (possuidor direto). a renda ou os serviços uns dos outros. inicialmente. Logo. c) Enquanto os itens II e III contemplam hipóteses de não incidência legal. pois só a Câmara Municipal pode criar tributo. Essa medida é: a) Certa. apesar de ser solidária é subsidiária. aos Estados. tão somente. solidariamente pelo possuidor direto do imóvel ou pelo indireto. os itens II e III contemplam hipóteses de exclusão do crédito tributário.16-C | 17-E | 18-A | 19-C | 20-D SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 12 01. Assinale a alternativa correta na hipótese de imóvel gravado com usufruto: a) É direito do usufrutuário (possuidor direto) só ser acionado uma vez esgotados todos os meios administrativos de cobrança contra o nu-proprietário (possuidor indireto). c) O município de Diadema não poderia se omitir de instituir o tributo que lhe foi .N. b) Enquanto o item I contempla hipótese de imunidade. Nesse caso: a) O Estado de São Paulo poderia instituir o ISS.Fica o Poder Executivo autorizado a dispensar a multa relativa a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1997. 02. c) Certa. d) O sujeito ativo só poderá cobrar do usufrutuário 50% do imposto devido. o tributo deste ou daquele devedores. através de financiamento pelo SFH e durante o prazo de amortização das parcelas. não instituiu o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza _ ISS. e) Os três itens contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário.São isentos do imposto os imóveis situados em vilas populares construídas por companhias de habitação popular. III. b) O Estado de São Paulo não poderia instituir o ISS. Para enfrentar as despesas extraordinárias provocadas pelas chuvas. uma vez que ele detém. o sujeito ativo deverá cobrar o tributo do usufrutuário que detém a posse direta do imóvel.É vedado à União. A constituição Federal. pois o não exercício da competência tributária por um ente público não autoriza outro ente público a exercê-la. porque só a União pode instituir empréstimo compulsório. A lei estadual X determina no seu artigo 1º: Art. Relativamente ao Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana. inicialmente. d) Os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário. determina: Art. d) Errada. Assinale a alternativa correta: a) Os itens I e III contemplam hipóteses de não incidência. porque dito empréstimo é cobrável em razão de calamidade pública. b) Errada. Leia com atenção: I. 150 . de sua competência. 03. c) Dado o benefício de ordem consagrado pelo C. enquanto o item II hipótese de extinção do crédito tributário. 04. já que o município de Diadema não exerceu a competência tributária para instituí-lo. pode ser criado pelo Poder Executivo. letra a do seu artigo 150. 2º . b) A solidariedade. no inciso VI. a lei de certo Município determina: Art. o prefeito do município de Diadema instituiu empréstimo compulsório a ser cobrado dos seus munícipes. porque não sendo o empréstimo compulsório um tributo.

c) a imunidade limita a competência tributária. c) É constitucional. a) só as proposições I. leis complementares. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza. d) pela Câmara dos Vereadores de cada Município. pois a imunidade recíproca não abrange estes casos. pois o serviço prestado a uma Prefeitura não pode ser objeto de nenhuma tributação. por proposta do Prefeito. c) leis ordinárias. e) leis delegadas. de uma taxa fundada no seu poder de polícia. d) É perfeitamente legal. II. caindo sobre ele a norma . 09. d) leis complementares. c) só as proposições I e IV são verdadeiras. III. Assinale. recusa-se a pagar. e) por ato do Senado Federal. IV. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa. e) ambas extinguem o crédito tributário. b) ambas excluem o crédito tributário. 08. Estado de São Paulo cobrou uma taxa a ser paga por todos os usuários de serviço de esgoto recém-implantado. A União. 10. convenções e resoluções. b) O tributo é devido por ter ocorrido o fato gerador. concedida pela fiscalização municipal. As alíquotas do ISS serão determinadas: a) pelo Poder Legislativo dos Municípios e Estados. por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social. pode ensejar a cobrança. jurisprudência. 07. Constituição. e) Nenhuma das alternativas estão corretas. A imunidade e a isenção resultam no não pagamento de um tributo porque: a) ambas limitam a competência tributária. São fontes formais principais do Direito Tributário: a) leis ordinárias. apesar de usuária destes serviços. decretos e tratados internacionais. b) pelos Prefeitos dos Municípios. e) É legal. vez que as pessoas jurídicas de Direito Público não podem ser tributadas. poderá conceder isenção de taxas estaduais. pela União. decretos-lei. b) leis ordinárias. decretos-lei. indistintamente. Imunidade é a situação em que: a) O tributo não pode ser exigido. b) só as proposições I e III são verdadeiras. vez que a imunidade recíproca não atinge a vedação de tributação entre Estado e seus Municípios. d) só a proposição IV é verdadeira. A atitude da Prefeitura: a) é inconstitucional. logo pode ser instituído. Estados ou Municípios. e a isenção limita a competência tributária. decretos e portarias. A Prefeitura de Diadema. decretos e fato gerador. 05. sob forma de vedação ou limitação ao poder de tributar. mas não utilizados por ele. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte. é uma taxa de serviço. II e IV são verdadeiras. porque a disposição inconstitucional suprimiu a própria competência impositiva. até o valor que se queira. até o máximo estabelecido em lei complementar. c) por lei municipal. d) a imunidade exclui o crédito tributário. b) tem respaldo na Constituição. d) O ISS é imposto de competência comum. 06.constitucionalmente deferido. e a isenção exclui o crédito tributário. e) Nenhuma das alternativas é verdadeira. regulamentos e lançamento. pois as imunidades tributárias só se referem aos impostos. pelo Município. a alternativa correta: I. abaixo.

14. b) os itens I e II contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário e o item III de suspensão do crédito.. a União prorrogou por 90 dias o prazo de recolhimento do IPI. Leia com atenção: I. e) os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário.00. c) quanto a competência municipal para instituição do ISS apenas o serviço de transporte intermunicipal de passageiros fica excluído.N. Considerando os casos acima descritos. c) enquanto o item III contempla hipóteses de suspensão do crédito tributário.N. Considerando a competência atribuída pela constituição aos municípios para instituírem impostos sobre serviços de qualquer natureza . Quanto à vigência de decisões proferidas por órgãos administrativos colegiados. nos termos do C.000.T. e) da titularidade da competência para instituir o tributo.Uma lei municipal X autorizou o poder executivo a dispensar multas relativas a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1998. d) Parte do pagamento do tributo é dispensado por ter ocorrido o fato gerador. c) em qualquer hipótese. da ocorrência do fato gerador. d) todos os três itens configuram hipóteses de exclusão do crédito tributário. A natureza jurídica dos vários tributos decorre: a) da natureza do negócio jurídico tributado.T. b) em qualquer hipótese. c) O pagamento do tributo é dispensado por não ter ocorrido o fato gerador. 30 (trinta) dias após a sua publicação. Nos termos do C.. b) da denominação legal. 13. nos termos da lei de introdução ao código civil. III. salvo disposição em contrário da legislação específica. e) O tributo não pode ser exigido.T. b) com a notificação. observado o principio da legalidade dos tributos. 30 (trinta) dias após a sua publicação. até a valor de R$ 100. assinale a alternativa correta: a) nada dispondo em contrário à legislação da respectiva esfera administrativa.. poderão instituir o ISS apenas com relação a serviços não compreendidos na competência tributária da União ou dos Estados. assinale a alternativa correta: a) os itens I e III contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário e o item II de exclusão do crédito. 45 (quarenta a cinco) dias após a sua publicação.N. 11. 45 (quarenta a cinco) dias após a sua publicação. c) com o lançamento do crédito efetuado pela autoridade administrativa. 12. nos termos do C.tributária. considera-se constituído o crédito tributário: a) com a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. c) das características formais indicadas na lei.T. os itens I e II configuram exclusão do mesmo crédito. e) nos termos do C. d) em qualquer hipótese.N.ISS . d) independentemente de homologação com o lançamento do crédito efetuado pelo contribuinte. sob forma de vedação ou limitação ao poder de tributar. II. na data de sua publicação. d) do fato gerador da obrigação tributária. Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado. d) quanto a competência municipal para instituição do ISS apenas os serviços . b) os municípios. por escrito ao contribuinte. Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles relativos as aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares. e) com o recolhimento antecipado do tributo. porque a disposição constitucional suprimiu a própria competência impositiva.assinale a alternativa correta: a) apenas os municípios podem instituir imposto sobre serviços prestados por particulares. 15.

b) são definitivas. e outros ao cultivo de produtos hortigrangeiros. são encontrados imóveis com edificações. b) Com o lançamento do crédito tributário pela autoridade administrativa. por se tratar de imóveis situados no interior do Estado. de competência da União. d) em ambas as hipóteses. e) serão sempre pagos preferencialmente os créditos tributários habilitados em inventário àqueles que não o estejam. No interior de um certo Estado. Assinale a alternativa correta: As decisões finais proferidas por órgãos administrativos encarregados da composição de pendências em matéria tributária: a) como decorrência do princípio da inafastabilidade do controle judicial. o bem voltaria ao patrimônio de Alberto. apenas. c) o órgão julgador administrativo funciona como 1ª instância do judicial. e sobre aqueles destinados ao cultivo de produtos hortigranjeiros o imposto predial urbano e o territorial rural. Considerando a transmissão da propriedade de bens imóveis como fato gerador do imposto municipal de transmissão. edificar. entre as pessoas jurídicas de direito público. b) independentemente de qualquer exceção. c) a cobrança judicial do crédito tributário. no prazo de 10 anos. de competência do município. e) quanto a competência dos municípios para a instituição do ISS. Alberto vendeu a Francisco um terreno de sua propriedade. c) de acordo com a constituição. em hipótese alguma. apenas. não são definitivas para os sujeitos passivos. reduzidas as alíquotas correspondentes em 50%(cinqüenta per cento). cabendo revisão pelo judiciário por iniciativa destes. apenas os serviços intermunicipais de comunicação ficam excluídos. está a habilitação em falência. sujeita a concurso de preferência. qualquer controle judicial. c) sobre os imóveis residenciais incide o imposto predial urbano. 17. d) são definitivas para os sujeitos passivos das obrigações tributárias. assinale a alternativa correta: a) a cobrança judicial do crédito tributário não está. incide o imposto territorial rural. b) é o direito de impor multas. em hipótese alguma. alguns destinados à residência dos respectivos proprietários. no caso descrito. não sendo definitiva a sua decisão. 18. a obrigação se constitui: a) Com o implemento da condição contratual. Em caso de inadimplemento da condição. que é de caráter suspensivo. para os contribuintes. o crédito tributário de qualquer esfera de governo prefere a qualquer outro. no referido terreno. e sobre aqueles destinados ao cultivo de produtos hortigranjeiros. 19. na área urbana de seu município. é o poder de instituir tributos. assinale a alternativa correta: a) é o poder de cobrar imposto. d) é a faculdade que tem o Estado de apreender mercadorias. e) em ambas as hipóteses ocorre a incidência do imposto predial e do territorial rural. 16. cabendo o controle judicial relativamente ao sujeito ativo da obrigação. e) somente são passíveis de revisão judicial quando favoráveis ao contribuinte. c) Quando o bem retornar ao patrimônio de Alberto pelo inadimplemento da condição . 20. se não está sujeita a concurso de credores. d) na cobrança judicial o crédito tributário estará sujeito ao concurso de preferência. constando como cláusula contratual a obrigação de Francisco. o imposto territorial rural. um orfanato. Quanto à tributação de tais imóveis assinale a alternativa correta: a) sobre os imóveis residenciais incide imposto predial.intermunicipais de transporte de passageiros e comunicações ficam excluídos. e) nenhuma das respostas. Quanto à competência tributária. b) em ambas as hipóteses incide o imposto predial. não comportando. Quanto à cobrança judicial do crédito tributário.

mas está obrigado a prestar todos os esclarecimentos que lhe sejam pedidos pela Fazenda Pública ee) (TTN/94 – ESAF) A Fazenda Pública pode constituir o crédito tributário dentro de ff) cinco anos. ou lei municipal s) t) u) v) w) x) (TTN/94 – ESAF) Uma decisão de órgão coletivo de jurisdição administrativa com eficácia normativa entra em vigor na data da sua publicação 30 dias após a data da sua publicação na data prevista na decisão no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra sua publicação imediatamente após sua prolação y) (TTN/94 – ESAF) Um tabelião perante o qual se praticou ato que consista em fato gerador de tributo. estadual ou municipal r) por lei complementar federal. porque a condição constante do contrato é resolutiva. fixação facultativa de condições i) competência da União. lei complementar.resolutiva. sem solidariedade dd) não pode ser sujeito passivo. no caso de investimento público urgente e relevante j) competência da União. e) Com a celebração do contrato e consequente transmissão da propriedade de Alberto para Francisco. fixação obrigatória do prazo de resgate em dinheiro k) competência da União. atendimento a investimento público urgente e relevante e interesse nacional ou regional m) (TTN/94 – ESAF) Na forma da Constituição. z) é responsável pelo tributo. contados de sua constituição definitiva gg) dois anos contados de sua constituição definitiva . d) No décimo ano após a celebração do contrato com a consolidação do direito de propriedade de Francisco sobre o imóvel. observância do princípio da anterioridade. GABARITO 01-B | 02-B | 03-D | 04-B | 05-C 06-C | 07-A | 08-C | 09-C | 10-E 11-D | 12-E | 13-C | 14-C | 15-B 16-D | 17-A | 18-B | 19-C | 20-E a) b) c) d) e) f) (TTN/94 – ESAF) Está prevista no capítulo do Sistema Tributário da Constituição a taxa de condomínio tarifa pública multa de trânsito contribuição previdenciária prestação da casa própria devida a empresa pública g) (TTN/94 – ESAF) São características do empréstimo compulsório: h) competência concorrente dos poderes públicos. e mostrando-se impossível a exigência do cumprimento da obrigação tributária principal de qualquer das partes no ato. instituição por lei complementar. solidariamente aa) é sujeito passivo originário bb) é contribuinte solidário cc) é contribuinte. previsão em lei complementar. a isenção do imposto sobre a propriedade territorial urbana pode ser concedida somente n) por lei federal o) por lei específica estadual p) por lei específica municipal q) por lei federal. fixação de condições pelo Senado Federal l) competência da União.

desde que autorizada por lei. iii) (TTN/94 – ESAF) O exercício da competência residual. .hh) cinco anos contados da ocorrência do fato gerador. pelos Estados ou pelos Municípios yy) por força da Constituição devem ser devolvidos no prazo de cinco anos zz) sempre são instituídos por lei complementar e sujeitos ao princípio da anterioridade aaa)produzem receita que não é vinculada à despesa alegada para sua criação bbb)podem ser instituídos para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública ccc)(TTN/94 – ESAF) Na hipótese de ser criado um Território não dividido em Municípios. estaduais ou municipais. terminam litígio e conseqüentemente extinguem crédito tributário. o emprego da eqüidade: ppp)é o primeiro recurso para o caso de integração da legislação tributária qqq)poderá resultar na dispensa do pagamento do tributo devido rrr) justifica conceder-se remissão. aos Estados e ao Distrito Federal nnn)à União. fff) A União só pode cobrar imposto sobre propriedade de veículos automotores. porque não existe Estado nem Município. quer sejam federais. é correto afirmar que nele: ddd)Não se paga imposto sobre a propriedade territorial urbana. eee)Não se paga imposto sobre circulação de mercadorias e serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. é permitido somente: jjj) à União kkk)ao Distrito Federal lll) ao Distrito Federal e à União mmm)à União. com autorização e sob as condições de lei. relativamente a quaisquer tipos de tributos ii) cinco anos. com a instituição de imposto diverso dos expressamente discriminados na Constituição. mediante concessões mútuas. contados da lavratura do Auto de Infração jj) cinco anos contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado kk) (TTN/94 – ESAF) Sujeitos ativo e passivo. em relação com as características pessoais ou materiais do caso sss)afasta a interpretação literal da legislação tributária que trata da dispensa do cumprimento das obrigações tributárias acessórias. ggg)A União pode ser sujeito ativo de todos os tributos. Trata-se de hipótese de ll) transação mm)compensação nn) imputação de pagamento oo) consignação de débito pp) convênio qq) rr) ss) tt) (TTN/94 – ESAF) A dívida tributária regularmente inscrita goza da presunção absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída goza da presunção relativa de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída goza da presunção relativa de certeza e liquidez e não tem o efeito de prova préconstituída uu) goza da presunção absoluta de certeza e liquidez e não tem o efeito de prova préconstituída vv) tem o efeito de prova pré-constituída e não goza de presunção de certeza e liquidez ww)(TTN/94 – ESAF) Os empréstimos compulsórios xx) podem ser instituídos pela União. hhh)O tratamento da competência tributária é idêntico ao do Distrito Federal. aos Estados e ao Distrito Federal e aos Municípios ooo)(TTN/94 – ESAF) No direito tributário brasileiro. porque não existe Município.

tem-se como ocorrido o fato gerador vvv)desde o momento do implemento da condição. pois já se encontra alcançado pela prescrição gggg)(TTN/94 – ESAF) Tendo havido enchente em certo Município. uuuu)Preços de serviços públicos e taxas às vezes se confundem porque ambos são compulsórios. wwww)A contribuição previdenciária não é considerada tributo pelos nossos tribunais. Trata-se de hipótese de hhhh)moratória iiii) anistia jjjj) isenção kkkk)remissão llll) compensação mmmm)(TTN/94 – ESAF) Como regra geral. a taxa. mas todos os participantes do ato respondem pela dívida acaso existente qqqq)não se dispensa a prova de quitação. no caso de prática de ato indispensável para evitar caducidade de direito: nnnn)só com edição de disposição legal permissiva se dispensará prova de quitação de tributos oooo)não se dispensará prova de quitação porque a Fazenda Pública tem prazo legal para fornecer certidão negativa pppp)dispensa-se a prova de quitação. mas a apresentação do requerimento de certidão negativa à Fazenda Pública suspende a caducidade rrrr)dispensa-se a prova de quitação. seja a condição resolutória ou suspensiva zzz)na data da publicação do negócio jurídico condicional aaaa)(TTN/94 – ESAF) “A” arrematou em hasta pública um imóvel. pelo regime jurídico a que está submetido. xxxx)Tributo é prestação pecuniária compulsória. instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa discricionária. independentemente de disposição legal permissiva. bastando requerimento do contribuinte demonstrando ter seu imóvel sido danificado pelas águas. tttt)Tributo é gênero de que são espécies o imposto. em certo caso. que é o responsável dddd)deve ter-se como sub-rogado no preço da arrematação eeee)deve ser cobrado do oficial do registro de imóveis. sendo certo que o anterior proprietário. a lei determinou que os créditos tributários definitivamente constituídos à data de sua publicação ficariam extintos independentemente de pagamento. que é o contribuinte cccc)deve ser cobrado de A. se esta for resolutória yyy)desde o momento da implementação da celebração do negócio. por não satisfazer os pressupostos legais para isso. “B”. um negócio jurídico condicional. se esta for suspensiva www)desde o momento da prática do ato ou da celebração do negócio. há quatro anos deixava de pagar o imposto sobre a propriedade territorial urbana. independentemente de disposição legal permissiva. Esse crédito tributário bbbb)deve ser cobrado de B. se a condição for suspensiva xxx)desde o momento da implementação da condição. vvvv)O empréstimo compulsório é considerado tributo.ttt) determina que a lei tributária se aplique a ato pretérito quando deixa de defini-lo como infração uuu)(TTN/94 – ESAF) Sendo o fato gerador de um tributo. yyyy)(TTN/97 – ESAF) A natureza jurídica específica do tributo é determinada . que é o contribuinte ffff) não pode ser mais cobrado. mas apenas o devedor responde pela dívida acaso existente ssss)(TTN/97 – ESAF) Assinale a afirmação correta. a contribuição de melhoria e o preço de serviços públicos.

inscritos ou não na Dívida Ativa. ainda que posteriormente modificada ou revogada eeeeee)não é permitida retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante ffffff)o lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo não pode ser alterado gggggg)o Código Tributário Nacional diz haver duas modalidades de lançamento: por declaração e ex officio hhhhhh)quando o valor tributário estiver expresso em moeda estrangeira. de intervenção no domínio econômico vvvvv)imposto sobre propriedade territorial rural. far-se-á a sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia do lançamento iiiiii)(TTN/97 – ESAF) Uma lei determinou que fossem cancelados todos os créditos tributários até determinado valor. da . portanto. contribuição para o custeio de sistemas de previdência e assistência social de seus servidores ttttt)imposto sobre doação de quaisquer bens ou direitos. contribuição de melhoria. em razão do exercício do poder de polícia. Essa lei tratou. contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas uuuuu)imposto sobre propriedade predial e territorial urbana.zzzz)pela denominação que lhe dá a lei aaaaa)pelas características formais adotadas pela lei bbbbb)pela destinação legal do produto da sua arrecadação ccccc)pela competência da pessoa jurídica de direito público que o instituir ddddd)pelo fato gerador e base de cálculo da respectiva obrigação eeeee)(TTN/97 – ESAF) A União pode fffff)instituir empréstimo compulsório para resgatar sua dívida interna ggggg)aplicar alíquotas diferenciadas do IPI e do ICMS para incentivar os Estados mais carentes hhhhh)conceder isenções de tributos estaduais. taxas. efetiva ou potencial. contribuição de melhoria wwwww)(TTN/97 – ESAF) Um estabelecimento comercial que funciona em prédio alugado de terceiros e tem como atividade exclusiva a revenda de livros didáticos é considerado contribuinte do xxxxx)ICMS e do IRPJ yyyyy)IPI e do IRPJ zzzzz)IPI e do ICMS aaaaaa)ICMS bbbbbb)IRPJ cccccc)(TTN/97 – ESAF) No que diz respeito ao lançamento tributário. contribuições sociais. imposto sobre transmissão causa mortis de quaisquer bens ou direitos. é correto afirmar que dddddd)o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente. taxas. taxas e empréstimos compulsórios sssss)imposto sobre serviços de qualquer natureza. de serviços públicos específicos e divisíveis. pela utilização. desde que sejam os Estados compensados pela quebra de arrecadação iiiii) tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados. desde que em igualdade de condições com as suas obrigações jjjjj)exigir tributo por meio de decreto kkkkk)(TTN/97 – ESAF) São impostos seletivos e não-cumulativos lllll) o ICMS e o IPVA mmmmm)o IPTU e o IPTR nnnnn)o IRPJ e o IPI ooooo)o IPI e o ICMS ppppp)o ICMS e o ISS qqqqq)(TTN/97 – ESAF) O Distrito Federal pode instituir rrrrr)impostos.

qualquer que seja o pressuposto de sua instituição tttttt)se aplica às contribuições para seguridade social da mesma forma que às outras espécies tributárias uuuuuu)(TTN/98 – ESAF) Assinale a opção incorreta. em qualquer hipótese. ao Imposto sobre Operações Financeiras e ao Imposto de Exportação ssssss)se aplica aos empréstimos compulsórios. aumentando a alíquota à medida que se eleva a base de cálculo wwwwww)deve obedecer aos critérios da universalidade e da generalidade xxxxxx)deve obedecer aos princípios anterioridade. de serviços e de mercadorias ddddddd)as alíquotas mínimas nas operações internas são fixadas por lei complementar eeeeeee)a isenção ou não-incidência não geram. entre outras da capacidade contributiva. direito a crédito fffffff)as isenções são concedidas por lei complementar . sob pena de violar-se o princípio da igualdade aaaaaaa)(TTN/98 – ESAF) No ICMS (Imposto Sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação): bbbbbbb)as alíquotas mínimas nas operações internas devem ser fixadas. ao Imposto de Importação. No que diz respeito ao Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza.instituição da jjjjjj)moratória kkkkkk)anistia llllll)remissão mmmmmm)isenção nnnnnn)prescrição oooooo)(TTN/98 – ESAF) Quanto ao princípio da anterioridade. ao Imposto sobre Operações Financeiras e às Taxas decorrentes do exercício do poder de polícia rrrrrr)não se aplica ao Imposto sobre Produtos Industrializados. obrigatoriamente. pelo Senado Federal ccccccc)cabe à lei complementar prever casos de manutenção de crédito. pode-se afirmar que vvvvvv)deve ser progressivo. relativamente à remessa para outro Estado e exportação para o exterior. pode-se dizer que pppppp)proíbe que se tributem fatos geradores que ocorreram antes do início da vigência da lei que houver instituído ou aumentado um tributo qqqqqq)não se aplica ao Imposto de Importação. irretroatividade e yyyyyy)não pode ter suas alíquotas alteradas pelo Poder Executivo zzzzzz)não pode prever hipóteses de isenção.

a isenção ttttttt)deve ter sua legislação interpretada literalmente uuuuuuu)para ser estabelecida. moratória e concessão de liminar em mandado de segurança kkkkkkk)moratória. somente ppppppp)ele somente pode ser efetuado de ofício quando se comprove ação ou omissão do sujeito passivo que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária qqqqqqq)pagamento antecipado pelo obrigado. é extensiva às taxas e às contribuições de melhoria yyyyyyy)(TTN/98 – ESAF) Assinale a opção incorreta. deve obedecer à eqüidade e aos princípios gerais do Direito vvvvvvv)é modalidade de extinção do crédito tributário wwwwwww)somente pode ser concedida pela legislação da União quando se tratar de impostos da competência dos Estados-membros xxxxxxx)quando não especifica os tributos. por homologação e de ofício. depósito do montante integral do crédito tributário e concessão de medida liminar em mandado de segurança iiiiiii)moratória. de acordo com o Código Tributário Nacional. nos termos da lei específica. são formas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário: hhhhhhh)remissão. reclamações e recursos administrativos. nos termos da lei específica. medida liminar em mandado de segurança e remissão lllllll)reclamações e recursos administrativos. comissários e liquidatários . a atividade fiscal que culmina com o lançamento tem caráter discricionário. anistia e concessão de medida liminar em mandado de segurança mmmmmmm)(TTN/98 – ESAF) No que diz respeito ao lançamento tributário. negócios ou atividades de terceiros. são obrigados a prestar informações ao Fisco: zzzzzzz)os síndicos. nnnnnnn)apesar de decorrente de lei. anistia e depósito do montante integral do crédito tributário jjjjjjj)depósito do montante integral do crédito tributário.ggggggg)(TTN/98 – ESAF) Na conformidade do que dispõe o Código Tributário Nacional. anistia. remissão. depósito do montante integral do crédito tributário. sob condição resolutória rrrrrrr)a alteração do lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode dar-se por meio de impugnação deste último sssssss)(TTN/98 – ESAF) Segundo o Código Tributário Nacional. pode afirmarse que. nos tributos sujeitos a lançamento por homologação. a ser sopesado pelo agente fiscal ooooooo)as modalidades de lançamento são: direto. extingue o crédito tributário. Com relação aos bens.

não yyyyyyyy)sim. • Os impostos. independentemente da ação do fisco? • Nos casos de solidariedade. llllllll)As três assertivas são verdadeiras. não. oooooooo)São verdadeiras apenas a primeira e a última assertivas. pelo Código Tributário Nacional. hhhhhhhh)A anistia e a remissão são formas de suspensão e exclusão do crédito tributário. respectivamente. ela quer se referir aos procedimentos exigidos do contribuinte para assegurar a melhor fiscalização do pagamento? • O sujeito ativo da obrigação tributária se define como aquele que atua no cumprimento da obrigação tributária por iniciativa própria. ainda que a sua atividade determine a observância de segredo cccccccc)os tabeliães dddddddd)as empresas de administração de bens eeeeeeee)(TTN/98 – ESAF) Assinale a opção correta. • Cabe à lei ordinária regular as limitações constitucionais ao poder de tributar. nnnnnnnn)É falsa apenas a primeira assertiva. não sendo fraudulento e não tendo implicado falta de pagamento de tributo vvvvvvvv)quando expressamente interpretativa. pppppppp)É verdadeira apenas a última assertiva qqqqqqqq)(TRF/2000 – ESAF) A lei não se aplica a ato ou fato pretérito rrrrrrrr)quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática ssssssss)quando seja expressamente interpretativa tttttttt)tratando-se de ato não definitivamente julgado quando deixe de defini-lo como infração uuuuuuuu)quando deixe de tratar ato não definitivamente julgado como contrário a qualquer exigência de ação ou omissão. ffffffff)A multa pode ser considerada espécie do gênero tributo. já que está abrangida. sim. por interesse comum na situação que constitua fato gerador da obrigação tributária principal. jjjjjjjj)Os menores de dezesseis anos não são juridicamente aptos a realizar o fato gerador do Imposto Sobre Produtos Industrializados kkkkkkkk)(TRF/2000 – ESAF) • A prestação de serviço militar é compulsória e não constitui sanção a ato ilícito. iiiiiiii)A isenção assegura ao contribuinte a ela sujeito a dispensa do cumprimento de obrigações acessórias. determine a aplicação de penalidade por infração dos dispositivos interpretados wwwwwwww)(TRF/2000 – ESAF) • Quando a lei se refere à obrigação tributária principal. sim . porém não tem a natureza de tributo porque não é prestação pecuniária. pode o devedor exigir que o credor cobre a dívida primeiro do outro responsável? xxxxxxxx)não. as taxas e as contribuições de melhoria são espécies de tributos. no conceito de “obrigação tributária principal”.aaaaaaaa)os inventariantes bbbbbbbb)quaisquer pessoas. mmmmmmmm)É falsa apenas a última assertiva. gggggggg)A certidão de dívida ativa regularmente inscrita goza de presunção relativa de liquidez e certeza.

para pagamento. não. não. pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. o disposto no Código Tributário Nacional. não. o crédito tributário impugnado pode ser executado na pendência da impugnação? jjjjjjjjj)não. As lacunas acima são corretamente preenchidas. a defere aos Estados. sim. A legislação relativa à fiscalização tributária aplica-se às pessoas naturais ou jurídicas. entrou em vigor e há uma exigência tributária relativa a fatos ocorridos antes dessa lei. sim. § 3º). não kkkkkkkkk)sim. em relação a um mesmo sujeito passivo. / inexistente / desde que sujeitos passivos sssssssss)dívida ativa tributária / legítima. para atender a suas peculiaridades wwwwwwwww)o não-exercício da competência para instituir tributos a defere a pessoa jurídica de direito público diversa daquela a que tal competência cabia originalmente xxxxxxxxx)a competência da União para legislar sobre normas de direito tributário exclui a competência suplementar dos Estados yyyyyyyyy)em matéria de direito tributário a competência da União. sim nnnnnnnnn)sim. Presume-se ____________ a alienação de bens ou rendas. ____________. desde que insolvente. O lançamento do imposto deve levar em consideração a lei nova? • A modificação introduzida nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento pode ser efetivada. respectivamente. além de legislar sobre . 24. reduzindo a alíquota de um imposto. sim. quando for o caso. de caráter tributário. não. é razoável dizer que vvvvvvvvv)o não-exercício. para atender a suas peculiaridades (art. quanto a fatos geradores ocorridos anteriormente à sua introdução? • A impugnação de um lançamento carece de efeito suspensivo para a exigibilidade do crédito tributário. depois de esgotado o prazo fixado. da competência para legislar sobre normas gerais de direito tributário. Tendo em vista isto e. os Estados exercerão a competência legislativa plena. não ooooooooo)(TRF/2000 – ESAF) Constitui ____________ a proveniente de crédito dessa natureza. sim aaaaaaaaa)não. bastando que configure uma unidade econômica ou profissional ggggggggg)de encontrar-se a pessoa em situação que a lei preveja como própria de sujeito passivo da obrigação tributária hhhhhhhhh)de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privação ou limitação da administração direta de seus bens ou negócios iiiiiiiii)(TRF/2000 – ESAF) • Uma nova lei do imposto de renda. com as seguintes expressões: ppppppppp)dívida ativa tributária / fraudulenta / desde que contribuintes qqqqqqqqq)dívida lançada / exercício legal de um direito / desde que responsável solidária rrrrrrrrr)título líquido e certo. comerciais ou profissionais fffffffff)de estar a pessoa jurídica regularmente constituída. sim bbbbbbbbb)sim. não ccccccccc)(TRF/2000 – ESAF) A capacidade tributária passiva depende ddddddddd)da capacidade civil das pessoas naturais eeeeeeeee)de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis. sim mmmmmmmmm)não. por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa em fase de execução. / capazes ou não ttttttttt)dívida ativa tributária / fraudulenta / contribuintes ou não uuuuuuuuu)(AFTN/mar/94 – ESAF) A Constituição da República prevê que. isto é. pela União. não. regularmente inscrita na repartição administrativa competente. inexistindo lei federal sobre normas gerais. sim lllllllll)não.zzzzzzzz)não.

permitida. estas poderão alterar ou revogar aquele Código wwwwwwwwww)norma constitucional apenas. vedada e permitida à União oooooooooo)vedada. serviços e patrimônio. já que. . (II) a instituição de isenções de tributos de competência dos Estados. conquanto ainda não editada como tal. prescrição e decadência tributários e adequado tratamento tributário ao ato cooperativo. respectivamente. já existia sob a forma de lei ordinária (Código Tributário Nacional) e que. bem como a contribuição para a seguridade social. pela ordem. (II) é vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situação equivalente. (III) a concessão de incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as várias regiões do País. o Estado poderá supletivamente cometer um e outro a pessoas de direito privado aaaaaaaaaa)(AFTN/mar/94 – ESAF) (I) É proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. vedada e vedada à União pppppppppp)vedada. das seguintes espécies de entidades: hhhhhhhhhh)partidos políticos iiiiiiiiii)instituições beneficentes de educação jjjjjjjjjj)fundações dos partidos políticos kkkkkkkkkk)instituições beneficentes de assistência social llllllllll)entidades sindicais dos trabalhadores mmmmmmmmmm)(AFTN/mar/94 – ESAF) As seguinte medidas: (I) a tributação da renda das obrigações da dívida pública dos Estados em níveis superiores aos que fixar para as suas obrigações. vedada. de impostos da competência estadual classificam-se. somente por regra de tal hierarquia podem ser veiculadas xxxxxxxxxx)lei complementar de cada ente tributante. que regule a definição dos tributos de sua competência. (IV) a criação. por força de normas constitucionais posteriores. que ainda não foi editada. (IV) é vedado cobrar tributo no mesmo exercício em que tenha sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou. estando a União. passou a ter a rigidez própria de lei complementar vvvvvvvvvv)lei ordinária federal que já existia (Código Tributário Nacional) e que deve ser obrigatoriamente observada pelas leis estaduais e municipais. lançamento. que diz respeito à organização do Estado. crédito. (III) é defeso cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que o instituiu ou aumentou. porém não pelas leis ordinárias federais. tratando-se de matéria de importância eminente.seus próprios tributos e sobre normas gerais. obrigação. aos princípios referidos nas seguintes letras: bbbbbbbbbb)W X Y Z cccccccccc)X Y Z W dddddddddd)Y X Z W eeeeeeeeee)Y W X Z ffffffffff)W Y X Z gggggggggg)(AFTN/mar/94 – ESAF) Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei. (Y) legalidade. como: nnnnnnnnnn)permitida. permitida e permitida à União ssssssssss)(AFTN/mar/94 – ESAF) Normas gerais de direito tributário precisam ser reguladas por meio de tttttttttt)lei complementar federal. vedada. permitida e vedada à União qqqqqqqqqq)permitida. poderá fazê-lo em relação à competência não exercida pelos Estados e Municípios zzzzzzzzz)faltando norma geral sobre o encargo ou a função de arrecadar tributo municipal. razão por que ainda não existem normas gerais válidas. vedada. As vedações correspondem. (Z) irretroatividade. não podem ser cobrados impostos que incidam sobre a renda. Combine as quatro vedações acima com os seguintes princípios: (W) anterioridade. pois. vedada e vedada à União rrrrrrrrrr)vedada. sendo da mesma hierarquia. (X) isonomia tributária. permitida. em Território Federal. os Estados e demais entes tributantes dispensados de observá-las enquanto o Congresso Nacional não as edite uuuuuuuuuu)lei complementar federal que.

deverá interpretar a norma. pode-se dizer que elas são. criação por lei ordinária. criação por lei complementar. para a instituição de empréstimo compulsório. xxxxxxxxxxx)principal / O fato gerador / do fato gerador yyyyyyyyyyy)impositiva / O efeito / do lançamento . correta e respectivamente. falsa. falsa. sejam observados os seguintes requisitos: zzzzzzzzzz)princípio da irretroatividade. verdadeira e verdadeira hhhhhhhhhhh)falsa. preencham o sentido dos períodos acima. Afirmação 3: A atribuição da função de arrecadar tributos não constitui delegação de competência.ESAF) Na hipótese de o aplicador da lei tributária que comina penalidades ficar em dúvida quanto à graduação da pena. lei complementar e desvinculação da aplicação dos seus recursos à despesa que fundamentou sua criação aaaaaaaaaaa)caráter de urgência. segundo decorre dos termos da Constituição da República. da praxe e das normas de direito interno é lllllllllll)o decreto legislativo mmmmmmmmmmm)a emenda constitucional nnnnnnnnnnn)a lei delegada ooooooooooo)a lei ordinária ppppppppppp)a assinatura da minuta pelos representantes plenipotenciários qqqqqqqqqqq)(AFTN/mar/94 . o instrumento necessário. em relação ao acusado. no caso de investimento público de relevante interesse nacional. A validade jurídica dos atos efetivamente praticados não interessa na interpretação de norma definidora _______________ . convenção ou ato internacional destinado a evitar a dupla tributação em matéria de imposto sobre rendimentos. princípio da anterioridade. caráter de urgência. observância do princípio da anterioridade e instituição mediante lei complementar ccccccccccc)princípio da irretroatividade. _______________ dessa obrigação é a situação definida em lei como necessária e suficiente à ocorrência desta. falsa e verdadeira ggggggggggg)verdadeira. verdadeira e verdadeira iiiiiiiiiii)verdadeira. Escolha a opção que contenha as palavras que. Consideradas essas quatro afirmações. falsa e verdadeira kkkkkkkkkkk)(AFTN/mar/94 – ESAF) Para aprovar um tratado. princípio de anterioridade e criação por lei ordinária bbbbbbbbbbb)caráter de urgência. Afirmação 2: A competência tributária é delegável. princípio da anterioridade.yyyyyyyyyy)(AFTN/mar/94 – ESAF) O sistema constitucional tributário requer. fffffffffff)verdadeira. falsa. verdadeira. aplicação dos recursos vinculada à despesa e o princípio da irretroatividade eeeeeeeeeee)(AFTN/mar/94 – ESAF) Afirmação 1: A denominação é irrelevante para determinar a natureza jurídica específica do tributo. falsa. Afirmação 4: A atribuição da função de fiscalizar tributos compreende as garantias e os privilégios processuais que competem ao ente tributante que a conferir. aplicação de recursos vinculada à despesa ddddddddddd)caráter de urgência. de modo: rrrrrrrrrrr)analógico sssssssssss)benigno ttttttttttt)eqüitativo uuuuuuuuuuu)literal vvvvvvvvvvv)integrado wwwwwwwwwww)(AFTN/mar/94 – ESAF) A obrigação que tem por objeto o pagamento de multa é chamada de obrigação _______________ . princípio da irretroatividade. aplicação de recursos vinculados à despesa. verdadeira e falsa jjjjjjjjjjj)verdadeira. respectivamente. princípio da não-cumulatividade.

(II) e (III) e falsa para (IV) . independentemente de terem ou não capacidade civil. (III) e (IV) e falsa para (I) fffffffffffff)(I). proporcionalmente à participação de cada qual kkkkkkkkkkkk)do titular do imóvel. podendo ser exigida de cada um deles a dívida toda nnnnnnnnnnnn)solidária de ambos. tttttttttttt)Nenhuma das quatro pessoas (naturais ou jurídicas) tem aptidão para ser sujeito passivo de obrigação tributária. as pessoas naturais não. cabendo porém para o minoritário o benefício de ordem oooooooooooo)(AFTN/mar/94 – ESAF) Suponha que você é consultado a respeito de quatro situações fiscais: (1ª) um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimônio. Sob o ponto de vista do IPTU. o tutor. pode-se afirmar que seu pagamento é da responsabilidade jjjjjjjjjjjj)de ambos. sendo resolutória a condição. sim. Os demais. uuuuuuuuuuuu)(AFTN/mar/94 – ESAF) No caso de infrações que decorram direta e exclusivamente de dolo específico. que se tiver inscrito como tal llllllllllll)principal do proprietário da quota majoritária e subsidiária do outro mmmmmmmmmmmm)de ambos. ssssssssssss)O menor de idade não pode ser contribuinte.zzzzzzzzzzz)penal / O lançamento / da cobrança aaaaaaaaaaaa)sancionatória / O fato gerador / da condição suspensiva bbbbbbbbbbbb)punitiva / A fonte / da outorga de isenção cccccccccccc)(AFTN/mar/94 – ESAF) Para efeito de determinar o momento da ocorrência do fato gerador. Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurídicas) geraram rendimentos tributáveis. qqqqqqqqqqqq)Sim. (4º) uma sociedade de profissionais foi dissolvida por decisão judicial. (2ª) um pródigo [que dissipava todo o seu patrimônio foi interditado judicialmente. (3º) uma sociedade não chegou a ser formalizada por escrito e portanto não tinha seus atos constitutivos arquivados na Junta Comercial. a responsabilidade do agente é vvvvvvvvvvvv)subsidiária wwwwwwwwwwww)solidária xxxxxxxxxxxx)complementar yyyyyyyyyyyy)pessoal zzzzzzzzzzzz)parcial aaaaaaaaaaaaa)(AFTN/mar/94 – ESAF) A (I) constituição do crédito tributário. a definição das hipóteses de (II) suspensão. Essa proposição é. os negócios jurídicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados. porém continuou suas atividades. (III) exclusão e (IV) extinção do crédito tributário são matérias que só a lei pode estabelecer. rrrrrrrrrrrr)Apenas as duas pessoas jurídicas de fato são contribuintes. todas essas quatro pessoas têm capacidade tributária. dddddddddddd)no ano seguinte ao da celebração da avença eeeeeeeeeeee)desde o momento de seu implemento ffffffffffff)no exaurimento do negócio gggggggggggg)durante o prazo de contratação hhhhhhhhhhhh)desde a celebração do negócio iiiiiiiiiiii)(AFTN/mar/94 – ESAF) Duas pessoas têm a compropriedade desigual de um imóvel urbano. verdadeira para bbbbbbbbbbbbb)(II) e (III) e falsa para (I) e (IV) ccccccccccccc)(I) e (III) e falsa para (II) e (IV) ddddddddddddd)(III) e (IV) e falsa para (I) e (II) eeeeeeeeeeeee)(II). Eles têm capacidade de serem sujeitos passivos de obrigações tributárias? pppppppppppp)Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapazes são contribuintes: o pai. respectivamente. etc.

o contribuinte não a pagou. As demais são falsas. iiiiiiiiiiiii)Deve a autoridade administrativa ter em consideração a lei que. ainda. porque. o contribuinte deve juros de mora de 1 % sobre o seu valor. mais juros de 1 % ao mês yyyyyyyyyyyyy)o contribuinte pode ser cobrado pelo valor da primeira parcela. O contribuinte pagou-lhe a segunda prestação 60 dias depois de notificado para fazê-lo. deve a primeira. ooooooooooooo)A primeira afirmação é falsa. fraude e simulação. em face do princípio da legalidade (não houve previsão legal para sua cobrança). sem ressalvas. por falta de previsão de sanção pecuniária pelo atraso ou pela falta de pagamento aaaaaaaaaaaaaa)os juros de mora não podem ser cobrados. diante do transcurso do prazo decadencial ffffffffffffff)não tem razão. os juros de mora não o são. porém sem acréscimos bbbbbbbbbbbbbb)(AFTN/mar/94 – ESAF) A fiscalização federal apura débito de contribuinte do IPI. porque já ocorreu a prescrição eeeeeeeeeeeeee)tem razão. na declaração do contribuinte ttttttttttttt)iniciativa da autoridade quando comprovada falta funcional da autoridade que efetuou o lançamento uuuuuuuuuuuuu)retificação da declaração. fixado consoante procedimento administrativo plenamente vinculado denominado lançamento.ggggggggggggg)(AFTN/mar/94 – ESAF) hhhhhhhhhhhhh)Dá-se o nome de crédito tributário ao valor que o sujeito ativo da obrigação tributária tem o direito de receber de sujeito passivo determinado. concernente à primeira prestação. relativo a fato gerador ocorrido no mês de fevereiro de 1989. diz-se que se trata de lançamento por declaração substitutiva. A segunda e a terceira são verdadeiras. é devido. no período entre a data do fato gerador e a do lançamento. nada pode ser cobrado no que se refere à segunda. Lavrado o auto de infração em março de 1994. ppppppppppppp)(AFTN/mar/94 – ESAF) Não pode ser alterado o lançamento no caso de qqqqqqqqqqqqq)impugnação do contribuinte ou responsável rrrrrrrrrrrrr)recurso de ofício interposto pela autoridade contra sua própria decisão sssssssssssss)iniciativa da autoridade quando comprovada omissão de informação obrigatória. À luz das normas dispositivas do Código Tributário Nacional. A notificação da primeira parcela foi ignorada. porque não se verificou o lapso prescricional gggggggggggggg)tem razão. tendo em vista que o Fisco aceitou a segunda. O contribuinte: cccccccccccccc)não tem razão. o principal. nem se refere a juros de mora. a ocorrência do dolo. comprovando. As demais são falsas. pela mesma razão. pelo seu valor integral. pode-se dizer que wwwwwwwwwwwww)o contribuinte não pode ser cobrado da primeira parcela. for mais favorável ao contribuinte. aceita sem ressalvas. pelo contribuinte. nnnnnnnnnnnnn)A terceira afirmação é verdadeira. A lei respectiva também não prevê a multa pela falta ou atraso de pagamento. jjjjjjjjjjjjj)Quando o lançamento é efetuado pelo fisco em razão de o contribuinte obrigado a declarar não ter apresentado sua declaração. nada deve de juros moratórios xxxxxxxxxxxxx)quanto à segunda prestação. A terceira é falsa. lllllllllllll)A primeira e a segunda afirmações são verdadeiras. As demais são falsas. relativo a certo tributo. kkkkkkkkkkkkk)A primeira afirmação é verdadeira. mmmmmmmmmmmmm)A segunda afirmação é verdadeira. extinguiu-se o crédito tributário zzzzzzzzzzzzz)embora a primeira parcela também seja devida. porque já ocorreu tanto a decadência quanto a prescrição . o contribuinte impugna o lançamento sob o fundamento de já se esgotara o prazo para cobrança desse IPI. depois de notificado. para reduzir tributo vvvvvvvvvvvvv)(AFTN/mar/94 – ESAF) Suponha que a lei tributária do Estado X não preveja prazo para pagamento do imposto Z. porque não se esgotou o prazo decadencial dddddddddddddd)tem razão.

se a anistia for geral wwwwwwwwwwwwww)estão abrangidas pela lei. os débitos do imposto predial e territorial urbano referentes a imóveis de valor inferior a 100 unidades fiscais do Município (UFM). decorrente da . que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor: “Art. examine a natureza jurídica da “anistia” concedida por certo Município. III – os atos definidos na legislação do imposto sobre serviços como sujeitos a multa e a interdição de estabelecimento praticados até a data desta lei. e o III. em fase de impugnação eeeeeeeeeeeeeee)constituído. o II. de anistia. de exclusão. II – a partir de 1990. 2º Esta lei entra em vigor na data de sua publicação. os débitos tributários de qualquer natureza. 1º Ficam anistiados: I – a partir do exercício de 1994. de remissão. entre outros itens.” oooooooooooooo)O inciso I trata de isenção. Art. se o crédito tributário estiver aaaaaaaaaaaaaaa)em fase de constituição bbbbbbbbbbbbbbb)constituído e regularmente inscrito como dívida ativa em fase de execução ccccccccccccccc)constituído. mas não inscrito na dívida ativa ddddddddddddddd)constituído. se a anistia for para certa região zzzzzzzzzzzzzz)(AFTN/mar/94 – ESAF) O começo da alienação de bens pelo sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública presume-se fraudulento. rrrrrrrrrrrrrr)O inciso I trata de suspensão e os demais. já não tem o contribuinte possibilidade de provar sua inexatidão jjjjjjjjjjjjjjj)é obrigatório indicar-se. sendo contestada pelo contribuinte seu valor.hhhhhhhhhhhhhh)(AFTN/mar/94 – ESAF) O protesto judicial iiiiiiiiiiiiii)suspende a decadência jjjjjjjjjjjjjj)interrompe a decadência kkkkkkkkkkkkkk)interrompe a prescrição llllllllllllll)suspende a prescrição mmmmmmmmmmmmmm)reinicia a contagem da decadência nnnnnnnnnnnnnn)(AFTN/mar/94 – ESAF) Sabe-se que a denominação dada pelo legislador a um determinado instituto não lhe muda a natureza. em fase de recurso fffffffffffffff)(AFTN/mar/94 – ESAF) Quanto à dívida ativa tributária. de extinção. até o final do exercício em que publicada a lei yyyyyyyyyyyyyy)estão abrangidas pela lei. qqqqqqqqqqqqqq)O inciso III cuida de extinção de crédito tributário e os demais. mesmo sendo restrita a anistia xxxxxxxxxxxxxx)estão abrangidas pela lei. consoante consta do caput do art. no termo de sua inscrição. vencidos até 1992. pppppppppppppp)Os três incisos tratam de anistia. tem de ser. Levando isso em consideração. ssssssssssssss)As três hipóteses são de remissão tttttttttttttt)(AFTN/mar/94 – ESAF) As infrações cometidas posteriormente à data de início de vigência de lei que concede anistia uuuuuuuuuuuuuu)não estão abrangidas pela lei vvvvvvvvvvvvvv)estão abrangidas pela lei. em princípio. a disposição específica da lei em que o débito se funde kkkkkkkkkkkkkkk)a omissão dos requisitos da certidão respectiva conduz à sua nulidade insanável lllllllllllllll)(AFTN/mar/94 – ESAF) A nulidade de inscrição da dívida ativa. 1º. é consoante com o Código Tributário Nacional asseverar que: ggggggggggggggg)não tem essa natureza a dívida proveniente de laudêmio devido pela transmissão de direitos do foreiro de terreno da Marinha hhhhhhhhhhhhhhh)mesmo se regularmente inscrita. provado pelo Fisco iiiiiiiiiiiiiii)por gozar de presunção de liquidez e certeza. de valor inferior a 60 UFM.

em qualquer fase processual rrrrrrrrrrrrrrr)(AFTN/mar/94 – ESAF) Com relação à certidão negativa de tributos. ou que haja débito em fase de execução judicial com penhora realizada vvvvvvvvvvvvvvv)não pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existência de débito sujeito a moratória. ferindo o princípio da estrita legalidade iiiiiiiiiiiiiiii)atividades ilícitas como a exploração do lenocínio e do jogo do bicho podem ser tributadas. excluindo-se dessa possibilidade os impostos aaaaaaaaaaaaaaaa)sempre que formalizadas por escrito. assim. pois de outro modo o Estado estará locupletando-se com ações que ele mesmo proíbe e. porquanto não se confunde a atividade ilícita do contribuinte com o fato tributário de auferir renda gggggggggggggggg)os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não são tributáveis. em obrigação tributária principal jjjjjjjjjjjjjjjj)(AFTN/set/94 – ESAF) As prescrições que seguem referem-se respectivamente aos princípios da: kkkkkkkkkkkkkkkk)É defeso cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado llllllllllllllll)É defeso cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou mmmmmmmmmmmmmmmm)É defeso à União cobrar tributo que não seja homogêneo em todo o território nacional . 3º do Código Tributário Nacional define tributo como uma prestação que não constitua sanção de ato ilícito.omissão de dados que dela deveriam obrigatoriamente constar mmmmmmmmmmmmmmm)é insanável nnnnnnnnnnnnnnn)pode ser sanada. com urgência. pelo simples fato de sua inobservância. ela é dispensável no caso de o contribuinte necessitar praticar. podendo a autoridade fiscal referir-se a tributos outros que não os constantes do pedido ttttttttttttttt)não há prazo fixado no Código Tributário Nacional para o atendimento do pedido do interessado. sujeitando-se. pode-se dizer que sssssssssssssss)não é obrigatória sua expedição nos termos em que requerida. podem ser opostas à Fazenda Pública. posto que a sanção de ato ilícito converte-se. na presença de duas testemunhas bbbbbbbbbbbbbbbb)desde que haja disposição de lei neste sentido cccccccccccccccc)quando não se tratar de responsabilidade por infração dddddddddddddddd) (AFTN/set/94 – ESAF) O art. contudo. até a decisão de segundo grau ooooooooooooooo)pode ser sanada. a pesadas multas em decorrência da prática de atividade ilícita ffffffffffffffff)os rendimentos advindos da exploração de lenocínio são tributáveis. em conformidade do que reza o princípio do non olet hhhhhhhhhhhhhhhh)as atividades ilícitas não devem ser tributadas. para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. um ato para evitar a caducidade de um direito seu xxxxxxxxxxxxxxx)(AFTN/set/94 – ESAF) As convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos. até a decisão de primeiro grau qqqqqqqqqqqqqqq)pode ser sanada. ou objeto de reclamação ou recurso perante a autoridade fiscal competente wwwwwwwwwwwwwww)mesmo quando a lei a exija. havendo a praxe de expedi-la no prazo de 15 dias uuuuuuuuuuuuuuu)não tem efeito de certidão negativa a certidão em que conste haver débitos tributários não vencidos. De tal assertiva podemos inferir que eeeeeeeeeeeeeeee)os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não são tributáveis. até a decisão final ppppppppppppppp)pode ser sanada. yyyyyyyyyyyyyyy)desde que autorizadas por ato administrativo devidamente fundamentado zzzzzzzzzzzzzzz)quando se tratar de taxas ou contribuições.

é certo afirmar que: iiiiiiiiiiiiiiiii)corresponde à capacidade da pessoa política de figurar na posição de sujeito ativo da obrigação tributária jjjjjjjjjjjjjjjjj)é transferível mediante lei delegada kkkkkkkkkkkkkkkkk)pode ser exercida no sentido de nomear. anterioridade e uniformidade geográfica rrrrrrrrrrrrrrrr)legalidade. em decorrência do princípio da indisponibilidade do interesse público. ou da administração indireta de bens e serviços ppppppppppppppppp)depende de regular constituição jurídica da pessoa que configura unidade econômica ou profissional qqqqqqqqqqqqqqqqq)os menores de dezesseis anos. quanto à capacidade tributária. falsa e verdadeira aaaaaaaaaaaaaaaaa)falsa. prevista na Constituição Federal. como sujeito ativo. atribuindo-lhe a disponibilidade dos recursos auferidos lllllllllllllllll)seu não exercício. vvvvvvvvvvvvvvvv)Mediante emenda à Constituição Federal. à renda e aos serviços. é privativa da União. verdadeira e verdadeira bbbbbbbbbbbbbbbbb)(AFTN/set/94 – ESAF) Sobre as imunidades tributárias. mediante lei complementar. vinculados ou não a suas finalidades essenciais fffffffffffffffff)impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigação tributária para os casos por ela abrangidos ggggggggggggggggg)são hipóteses de não-incidência legalmente qualificada hhhhhhhhhhhhhhhhh)(AFTN/set/94 – ESAF) Acerca da competência tributária. taxas e contribuições de melhoria que não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição podem ser instituídos. respectivamente: Considerando essas três afirmações.nnnnnnnnnnnnnnnn)irretroatividade. comerciais ou profissionais. legalidade e territorialidade da tributação qqqqqqqqqqqqqqqq)irretroatividade. uuuuuuuuuuuuuuuu)Os impostos. no que se refere ao patrimônio. a defere a pessoa jurídica de direito público que tenha interesse imediato fundado na repartição constitucional de receitas do respectivo tributo mmmmmmmmmmmmmmmmm)não constitui delegação de competência a atribuição a pessoas de direito privado da função de arrecadar tributos nnnnnnnnnnnnnnnnn)(AFTN/set/94 – ESAF) Nos termos do Código Tributário Nacional. os loucos de todo o gênero e os surdosmudos que não puderem exprimir a sua vontade não serão considerados juridicamente aptos à realização do fato jurídico tributário . pessoa jurídica de direito público diversa daquela titular da competência. irretroatividade e da nâo-discriminação em razão da procedência e do destino dos bens ssssssssssssssss)(AFTN/set/94 – ESAF) que são. pode-se dizer tttttttttttttttt)A competência tributária residual. verdadeira e falsa xxxxxxxxxxxxxxxx)falsa. podemos afirmar que ooooooooooooooooo)sujeita-se ao regular exercício de atividades civis. falsa e falsa zzzzzzzzzzzzzzzz)verdadeira. podemos afirmar que ccccccccccccccccc)não se aplicam às taxas e aos impostos sobre o comércio exterior ddddddddddddddddd)podem ser instituídas por intermédio de lei complementar eeeeeeeeeeeeeeeee)são extensivas às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público. irretroatividade e igualdade pppppppppppppppp)anterioridade. falsa e verdadeira yyyyyyyyyyyyyyyy)verdadeira. os Estados podem instituir competência tributária residual a ser exercida mediante lei complementar estadual wwwwwwwwwwwwwwww)verdadeira. anualidade e uniformidade geográfica oooooooooooooooo)anualidade. com fundamento na competência tributária residual.

podemos asseverar que: ssssssssssssssssss)Na remissão total. atribuir a responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa. às de caráter moratório xxxxxxxxxxxxxxxxx)no caso de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte. some também o dever jurídico cometido ao sujeito . é incorreto afirmar que: uuuuuuuuuuuuuuuuu)adquirente é responsável pelos tributos relativos aos bens adquiridos vvvvvvvvvvvvvvvvv)os empregados são pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poder wwwwwwwwwwwwwwwww)as hipóteses de responsabilidade de terceiros só se aplicam. desaparece o direito subjetivo de exigir a prestação e. por prazo indefinido oooooooooooooooooo)quando concedida mediante moratória. instituída em lei.rrrrrrrrrrrrrrrrr)configura a capacidade econômica do contribuinte em sujeitar-se à imposição tributária sssssssssssssssss)os silvícolas não são juridicamente aptos à realização do fato jurídico tributário ttttttttttttttttt)(AFTN/set/94 – ESAF) Quanto à responsabilidade tributária. erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido na legislação tributária como sendo de declaração obrigatória cccccccccccccccccc)quando se comprove ação ou omissão do sujeito passivo. ou de terceiro legalmente obrigado. elide a incidência de penalidade de caráter moratório qqqqqqqqqqqqqqqqqq)concedida por moratória aproveita inclusive os casos de dolo. respondem solidariamente os sócios. contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ser efetuado kkkkkkkkkkkkkkkkkk)extingue-se mediante o depósito do seu montante integral llllllllllllllllll)(AFTN/set/94 – ESAF) A suspensão da exigibilidade do crédito tributário mmmmmmmmmmmmmmmmmm)dispensa o cumprimento de obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso nnnnnnnnnnnnnnnnnn)pode ser concedida mediante moratória. em matéria de penalidades. é correto afirmar que gggggggggggggggggg)sua importância pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo. contados da data da sua constituição definitiva jjjjjjjjjjjjjjjjjj)extingue-se após decorrido o prazo prescricional de 5 anos. no caso de subordinação do recebimento do crédito ao pagamento da penalidade pecuniária hhhhhhhhhhhhhhhhhh)sua exclusão dispensa o cumprimento das obrigações acessórias iiiiiiiiiiiiiiiiii)extingue-se após decorrido o prazo decadencial de 5 anos. no caso de liquidação de sociedade de pessoas nos atos em que estiverem ou pelas omissões de que forem responsáveis yyyyyyyyyyyyyyyyy)a Administração Pública pode. desde que vinculada ao fato gerador da obrigação tributária zzzzzzzzzzzzzzzzz)(AFTN/set/94 – ESAF) O lançamento por declaração não pode ser alterado aaaaaaaaaaaaaaaaaa)mediante recurso de ofício bbbbbbbbbbbbbbbbbb)quando se comprove falsidade. por decorrência lógica e imediata. fraude e simulação praticados pelo sujeito passivo rrrrrrrrrrrrrrrrrr)(AFTN/set/94 – ESAF) Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem. mediante regulamento. retroage à data de ocorrência do fato gerador pppppppppppppppppp)em face do depósito do seu montante integral. que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária dddddddddddddddddd)após a extinção do direito do Fisco eeeeeeeeeeeeeeeeee)em conseqüência de decisão administrativa ffffffffffffffffff)(AFTN/set/94 – ESAF) Quanto ao Crédito Tributário.

extensivamente e analogicamente ddddddddddddddddddd)extensivamente. vvvvvvvvvvvvvvvvvv)Os três enunciados são falsos wwwwwwwwwwwwwwwwww)I e II são falsos e III é verdadeiro xxxxxxxxxxxxxxxxxx)I e III são verdadeiros e II é falso yyyyyyyyyyyyyyyyyy)II e III são verdadeiros e I é falso zzzzzzzzzzzzzzzzzz)Os três enunciados são verdadeiros aaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(AFTN/set/94 – ESAF) Lei tributária que. incorporou a empresa B. literalmente e de maneira mais favorável ao acusado ggggggggggggggggggg)(AFTN/set/94 – ESAF) A empresa A. incidirá. • sobre operações que destinem a outros Estados energia elétrica. não incidirá. • sobre operações que destinem ao exterior produtos semi-elaborados. incidirá ooooooooooooooooooo)não incidirá. tttttttttttttttttt)A transação independe da previsão legal para que a autoridade competente possa entrar no regime de concessões mútuas. respectivamente. Em virtude dessa incorporação. literalmente e analogicamente eeeeeeeeeeeeeeeeeee)literalmente.passivo. não incidirá. sendo. incidirá qqqqqqqqqqqqqqqqqqq)não incidirá. incidirá sssssssssssssssssss)(AFTN/set/94 – ESAF) • O estabelecimento de alíquotas máximas do ICMS nas operações internas para resolver conflito específico que envolva interesse dos Estados . cujo objeto social abrangia. não incidirá. destinado ao ativo fixo do estabelecimento. não incidirá. incidirá. esta última em caso de dúvida quanto à extensão dos efeitos do fato. não incidirá rrrrrrrrrrrrrrrrrrr)incidirá. com sede em Brasília. no caso. • o ICMS. não incidirá. definidos em lei complementar. • sobre o ouro não definido como ativo financeiro nem como instrumento cambial. uuuuuuuuuuuuuuuuuu)A ação de consignação em pagamento não comporta outras questões que não aquelas ligadas aos requisitos formais e objetivos do pagamento que satisfaz o débito do sujeito passivo. que se dedica exclusivamente à fabricação de esquadrias para a construção civil. a compra e venda de bens móveis e de bens imóveis. posto que esta característica é da essência do próprio instituto. com sede no Rio de Janeiro. (a) disponha sobre suspensão do crédito tributário. não incidirá. incidirá. (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigações acessórias (c) e que defina infrações. interpreta-se: bbbbbbbbbbbbbbbbbbb)analogicamente. • sobre serviço de comunicação. localizado em Recife. extensivamente e de maneira mais favorável ao acusado fffffffffffffffffff)literalmente. não incidirá. simultaneamente. porque a atividade preponderante engloba a compra e venda de bens imóveis jjjjjjjjjjjjjjjjjjj)incide o ITBI no Rio de Janeiro. incidirá. Cada um dos Municípios citados pretendeu exigir o ITBI. incidirá ppppppppppppppppppp)incidirá. não incidirá. irrelevante a preponderância da atividade kkkkkkkkkkkkkkkkkkk)incide o ITBI em Recife. não incidirá. não incidirá. embora as prestações se iniciem no exterior. preponderantemente. extensivamente e de maneira mais favorável ao acusado ccccccccccccccccccc)literalmente. no caso. em virtude da imunidade mmmmmmmmmmmmmmmmmmm)(AFTN/set/94 – ESAF) • Sobre a entrada de bem importado do exterior. não incidirá. sendo. irrelevante a preponderância da atividade lllllllllllllllllll)não incide o ITBI. porque a atividade preponderante da empresa B era a compra e venda de bens imóveis. nnnnnnnnnnnnnnnnnnn)incidirá. sendo devido em Recife iiiiiiiiiiiiiiiiiii)não incide o ITBI. Sobre essa transmissão hhhhhhhhhhhhhhhhhhh)incide o ITBI. foram transmitidos da empresa B para a empresa A os direitos que aquela detinha sobre imóvel comercial.

à lei complementar. ato do Ministro da Fazenda reduziu a alíquota aplicável no caso deste produto e. a alíquota não pode ser reduzida . respectivamente. nem (iii) é sujeita a ela nos casos de concordata. verdadeira. à lei complementar wwwwwwwwwwwwwwwwwww)ao Senado Federal. • o estabelecimento das alíquotas mínimas. à lei complementar xxxxxxxxxxxxxxxxxxx)ao Senado Federal. à lei complementar.• o estabelecimento de alíquotas do ICMS aplicáveis no caso da prestação de serviços interestaduais de transporte. mas (iv) é exigida no caso de inventário e (v) não é sujeita a essa habilitação no caso de arrolamento. ao Senado Federal. à lei municipal. concomitantemente. falsa. à lei complementar. contados da data em que se tornar definitiva a decisão administrativa. em função dos montantes oooooooooooooooooooo)primeiramente os débitos por responsabilidade solidária pppppppppppppppppppp)primeiramente os débitos por obrigação própria qqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)(AFTN/set/94 – ESAF) Lei de janeiro de 1998 fixou as condições e limites para as alterações da base de cálculo e da alíquota do IPI de certo produto industrializado. falsa. de sorte a acarretar substancial redução do valor do imposto. administrativamente. ao Senado Federal. alterou sua base de cálculo normativa. Diante desses dados. • a fixação das alíquotas máximas do imposto sobre a venda a varejo de combustíveis e lubrificantes. é possível afirmar que: rrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)no caso de produto não essencial. à lei municipal. ao Senado Federal. por unidade vendida. ttttttttttttttttttt)à lei complementar. ao Senado Federal. resultou aumento de imposto. verdadeira gggggggggggggggggggg)falsa. ao Senado Federal. apesar da redução da alíquota. no caso de operações internas de ICMS. falsa. verdadeira hhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)verdadeira. falsa. verdadeira. no caso de débitos vencidos do mesmo sujeito passivo. verdadeira. à lei complementar. ao Senado Federal. falsa. à lei municipal. Seis meses após. o direito de pleitear a restituição extinguese com o decurso de prazo de cinco anos. nos casos de zzzzzzzzzzzzzzzzzzz)erro na identificação do sujeito passivo aaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)erro na aplicação da alíquota bbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)anulação de decisão condenatória cccccccccccccccccccc)erro na elaboração de documento relativo ao pagamento dddddddddddddddddddd)erro no montante do débito eeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(AFTN/set/94 – ESAF) A cobrança judicial do crédito tributário (i) não é sujeito a concurso de credores. em função dos prazos de decadência nnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)crescente. no caso de ISS. ao Senado Federal. na seguinte ordem: llllllllllllllllllll)primeiramente as taxas e depois a contribuição de melhoria mmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)crescente. à lei municipal. falsa. verdadeira. verdadeira iiiiiiiiiiiiiiiiiiii)verdadeira. Em 1990. • cabem. respectivamente: ffffffffffffffffffff)verdadeira. • a fixação de alíquotas. falsa. à lei municipal. de tal modo que. determinará que a imputação se dê. falsa. novo ato do Ministro da Fazenda redefiniu a base de cálculo normativa e reduziu a alíquota. à lei complementar. não essencial. à lei complementar. à lei complementar. ao Senado Federal. • a fixação da alíquota máximas do ISS na prestação de serviços de transporte de âmbito exclusivamente municipal. ao Senado Federal yyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(AFTN/set/94 – ESAF) Diante de hipótese na qual o contribuinte impugnou o lançamento. falsa kkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(AFTN/set/94 – ESAF) A autoridade administrativa. Essas afirmativas são. mas (ii) carece de habilitação em falência. por unidade vendida. à lei complementar vvvvvvvvvvvvvvvvvvv)à lei complementar. à lei complementar uuuuuuuuuuuuuuuuuuu)ao Senado Federal. falsa. falsa jjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)verdadeira. verdadeira. falsa.

não pode ser reduzida tttttttttttttttttttt)a alíquota pode ser reduzida. estabelecida no art. e desde que se possa abater numa operação o valor do mesmo imposto pago nas operações anteriores nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)em lei complementar federal. foi graduada segundo a capacidade econômica. e pela União lllllllllllllllllllll)mediante lei complementar federal. a “taxa de localização de estabelecimentos bancários”. § 6º da Constituição pela Emenda Constitucional n. A lei municipal não definiu expressamente o fato gerador daquele tributo. que regule exclusivamente esta matéria zzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)não pode ser concedida a remissão de um imposto em lei que trate de outros aspectos deste imposto aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)não pode ser concedida redução de base de cálculo de imposto sobre produtos industrializados que trate exclusivamente deste imposto. de 1993. porém não cuide de outros favores fiscais bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em lei que trate exclusivamente de anistia ou exclusivamente de imposto de renda ccccccccccccccccccccc)(AFTN/set/94 – ESAF) A Constituição da República prevê que sobre a energia elétrica podem incidir somente ddddddddddddddddddddd)dois impostos eeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)três impostos fffffffffffffffffffff)os impostos de importação e de exportação ggggggggggggggggggggg)imposto único sobre energia elétrica hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)impostos estaduais e municipais iiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(AFTN/set/94 – ESAF) Os impostos criados no uso da competência residual. a ser cobrada das indústrias que se instalassem na zona industrial por ela criada. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Somente duas são juridicamente válidas: a primeira e a terceira. estadual ou municipal. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)O Município Y criou a “taxa de iluminação pública”. que incidiria à módica alíquota de 1 milésimo por cento do valor dos empréstimos concedidos pelo contribuinte. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)nenhuma isenção do imposto de importação pode ser concedida sem tratado ou convenção internacional que assegure reciprocidade aos produtos brasileiros yyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)a compensação do crédito tributário somente pode ser disciplinada por lei específica federal. a situação jurídica dessas três taxas. para maior justiça fiscal. estadual ou municipal mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)não houver inovação na definição do fato gerador e da base de cálculo. 150. ooooooooooooooooooooo)(AFTN/set/94 – ESAF) ppppppppppppppppppppp)O Município X criou a “taxa de instalação industrial”. pelo exercício do poder de polícia sobre o zoneamento de atividades. mas a base de cálculo não pode ser reduzida uuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)não pode ser reduzida a base de cálculo nem a alíquota vvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)a base de cálculo pode ser reduzida. somente podem ser instituídos jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)pelos Estados não divididos em Municípios kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)no Territórios federais.ssssssssssssssssssss)a alíquota. nos dois momentos focalizados. sssssssssssssssssssss)Todas três são juridicamente válidas. respectivamente. e desde que se trate dos chamados “impostos em cascata”. Assinale agora qual é. Para incentivar a instalação de fábricas naquele distrito industrial. em que seja possível o cúmulo de bases de cálculo. desde que não acarrete aumento de imposto wwwwwwwwwwwwwwwwwwww)(AFTN/set/94 – ESAF) Pela nova disciplina da concessão dos chamados “favores tributários”. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Somente são válidas as duas primeiras: uma porque ligada ao poder . e seria de 1% do valor dos produtos que saíssem do estabelecimento. ttttttttttttttttttttt)Somente uma é válida. previu a lei que a taxa somente seria devida quando se iniciasse a produção.º 3. sendo inconstitucionais as outras duas. aferida pelo valor da energia elétrica consumida pelo contribuinte rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)O Município Z instituiu. isto é. cuja base de cálculo.

. passivo... As expressões que outorgam sentido ao enunciado acima são.. (3) . ocorrência do fato gerador... fato gerador... vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)A obrigação tributária. (4) .. pois trata-se de prática de atividade ilícita. obrigação acessória rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)(AFTN/96 – ESAF) .. e que lhe permite exigir o objeto prestacional. (1) é eficácia que decorre do .. como o direito subjetivo de que é portador o sujeito . representado por uma importância em dinheiro. tttttttttttttttttttttt)A competência tributária.. ato de inscrição na dívida ativa..de polícia local relativo ao zoneamento urbano. ativo. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não são tributáveis. (3) . Combine cada uma das quatro expressões acima com cada uma das quatro opções abaixo: cccccccccccccccccccccc)anistia dddddddddddddddddddddd)eqüidade eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)princípio geral de direito ffffffffffffffffffffff)analogia Qual das combinações abaixo está parcial ou totalmente errada? gggggggggggggggggggggg)x1 y3 hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)y2 x3 iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)z1 w4 jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)x3 z1 kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)y2 w4 llllllllllllllllllllll)(AFTN/set/94 – ESAF) Definimos . conforme reza o princípio do non olet. obrigação tributária qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)lançamento.... As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima. obrigação tributária pppppppppppppppppppppp)crédito tributário... exercício da competência tributária. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)(AFTN/96 – ESAF) Analisar as seguintes proposições: yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)O “fato gerador” de uma multa tributária pode ser um fato lícito.. competência legislativa oooooooooooooooooooooo)obrigação acessória. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Aplicação da norma mais branda e menos onerosa.. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Rendimentos decorrentes tributáveis.. competência tributária nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)competência tributária.... ato de lançamento tributário. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)A obrigação tributária. respectivamente: ssssssssssssssssssssss)A norma de incidência.. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)(AFTN/set/94 – ESAF) yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)Busca de um paradigma que contenha situação semelhante ou quase igual àquela para a qual o aplicador não encontrou disposição expressa. norma de incidência tributária. (2) . passivo.. (1) .... Código Tributário Nacional.. Fisco. são respectivamente: mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)direito tributário.. competência administrativa vinculada de lançar. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)Todas as três são inválidas juridicamente.. de uma . jurisdicizado pela ... ativo. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Aplicação da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais e desigual para os desiguais. (2) . Constituição Federal de 1988.. porque se refere à prestação de serviço público diretamente ao contribuinte ou posto à sua disposição. a outra.. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Sujeita-se a interpretação literal. ato de inscrição na dívida ativa. Fisco. hipótese tributária. de ato ilícito não são . passivo. ato de lançamento tributário. Sistema Tributário. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)O crédito tributário.... e declarada pelo .

em toda a sua extensão aos impostos de importação e exportação. entre outras coisas. ao imposto sobre produtos industrializados e ao impostos sobre operações financeiras uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)às taxas e contribuições de melhoria vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)aos impostos de importação e exportação. próprios para o aumento das alíquotas do IPI. dos tratados e convenções internacionais celebrados pelo Presidente da República ooooooooooooooooooooooo)atos normativos de competência privativa do Presidente da República com força de lei.bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)os três enunciados são falsos ccccccccccccccccccccccc)os três enunciados são verdadeiros ddddddddddddddddddddddd)o I e II são verdadeiros e o II é falso eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)tão-só o III é verdadeiro fffffffffffffffffffffff)o I e o III são falsos e o II é verdadeiro ggggggggggggggggggggggg)(AFTN/96 – ESAF) Quando uma lei ou alguns dos seus artigos são declarados definitivamente inconstitucionais pelo Supremo Tribunal Federal são retirados do ordenamento jurídico hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)pela publicação do acórdão do Supremo Tribunal Federal no Diário Oficial da União iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)por lei complementar jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)por resolução do Senado kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)por decreto legislativo lllllllllllllllllllllll)por medida provisória mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)(AFTN/96 – ESAF) federais. IR e IOF ppppppppppppppppppppppp)veículos normativos de Presidente da República para aprovação. idôneos para instituir impostos extraordinários na iminência ou no caso de guerra externa rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)veículos normativos que se prestam à aprovação dos regulamentos dos impostos federais sssssssssssssssssssssss)(AFTN/96 – ESAF) O princípio da legalidade não se aplica. imposto sobre produtos industrializados e imposto extraordinário decorrente de guerra ttttttttttttttttttttttt)aos impostos de importação e exportação. IE. entre outras coisas. podemos afirmar que são Sobre os decretos executivos nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)veículos normativos privativos do Legislativo para aprovação. dos tratados e convenções internacionais celebrados pelos Ministros de Estado qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)veículos normativos com força de lei. imposto sobre produtos industrializados e imposto extraordinário de guerra wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)às taxas e contribuições sociais xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)(AFTN/96 – ESAF) Afirmações: .

falsa. à renda e aos serviços vinculados ou não às suas atividades essenciais ssssssssssssssssssssssss)são normas competências impositivas constitucionais que colaboram no desenho das tttttttttttttttttttttttt)(AFTN/96 – ESAF) Sobre o tópico das isenções tributárias. verdadeira hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)(AFTN/96 – ESAF) Sobre a competência residual tributária. falsa. falsa. verdadeira gggggggggggggggggggggggg)verdadeira. respectivamente: cccccccccccccccccccccccc)verdadeira. é privativa da União e exige o respeito ao princípio da não-cumulatividade llllllllllllllllllllllll)mediante emenda à Constituição Estadual. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)A denominação é fundamental para determinar a natureza jurídica do tributo. é certo afirmar que: iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)pode ser exercida pelos Estados para instituir tributos. desde que não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)restringe-se à espécie imposto. prevista na Constituição Federal no art. falsa dddddddddddddddddddddddd)falsa. falsa ffffffffffffffffffffffff)verdadeira. Considerando essas quatro afirmações. desde que mediante lei complementar estadual jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)refere-se também às taxas e contribuições de melhoria. verdadeira. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)O princípio da anterioridade não comporta nenhuma exceção. no que se refere ao patrimônio. 154. falsa. inciso I. verdadeira eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)falsa. verdadeira. inclusive as da lei complementar. pode-se dizer que elas são. falsa. os Estados podem instituir competência tributária residual a ser exercida mediante lei complementar estadual mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)requer lei complementar federal. que o imposto seja cumulativo e não tenha fato gerador ou base de cálculo próprios dos impostos discriminados na Constituição nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)(AFTN/96 – ESAF) procedente afirmar que: Quanto às imunidades tributárias. é oooooooooooooooooooooooo)são reguladas exclusivamente mediante lei ordinária federal pppppppppppppppppppppppp)não se aplicam às taxas e contribuições sociais qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)podem ser instituídas por intermédio de lei complementar rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)são extensivas aos partidos políticos.yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)As emendas constitucionais não podem mudar a forma federativa do Estado. é correto . falsa. verdadeira. verdadeira. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Os princípios constitucionais tributários sobrepõem-se a todas as normas jurídicas.

jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)A capacidade ativa equivale ao conceito de competência tributária. os loucos de todo o gênero e os surdos-mudos que não puderem exprimir a sua vontade são considerados juridicamente aptos à realização do fato gerador. à base de cálculo e à alíquota ggggggggggggggggggggggggg)ao ato administrativo lançamento tributário e à base de cálculo de inscrição da divida ativa. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)A capacidade tributária passiva para realizar o fato jurídico tributário depende da capacidade civil do sujeito passivo. Estas três assertivas referem-se. lllllllllllllllllllllllll)A capacidade passiva tributária configura contribuinte em sujeitar-se à imposição tributária. ooooooooooooooooooooooooo)(AFTN/96 – ESAF) Analisar: ppppppppppppppppppppppppp)Os empregados não podem ser pessoalmente responsáveis . bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Formalizar o crédito tributário. ao ato de lançamento e à alíquota fffffffffffffffffffffffff)ao lançamento tributário. aos deveres instrumentais ou formais e à base de cálculo iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(AFTN/96 – ESAF) Assinale a opção correta. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Os menores de dezesseis anos. a capacidade econômica do mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Os silvícolas não são juridicamente aptos à realização do fato jurídico tributário. ao hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)ao ato de lançamento tributário. ddddddddddddddddddddddddd)ao fato gerador da obrigação tributária.asseverar que uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)equivalem a hipóteses de exclusão do crédito legalmente qualificadas vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)delimitam o exercício da competência tributária wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)dispensam a obrigatoriedade do exercício dos deveres instrumentais ou formais xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)restringem-se tão só aos impostos yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)a União detém competência para dispor sobre isenção nas esferas estadual e municipal tributário zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)(AFTN/96 – ESAF) Considerar as afirmações aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Propiciar o direito de ação da Fazenda Pública. ccccccccccccccccccccccccc)Representar e medir as proporções do fato jurídico tributário. respectivamente. à base de cálculo e à alíquota eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)à base de cálculo.

domicílio tributário é o local de sua sede. fraude ou simulação . rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)As hipóteses de responsabilidade de terceiros só se aplicam. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)o lançamento pode ser revisto de ofício quando se comprove ação ou omissão do sujeito passivo. no caso de liquidação de sociedades de pessoas. a II e a III são verdadeiras wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)somente a II é falsa xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)todas são falsas yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(AFTN/96 – ESAF) Assinale a opção incorreta.pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poder. espontaneamente. às de caráter moratório. que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Domicílio tributário é a residência habitual da pessoa natural e. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)o ato administrativo de lançamento pode ser alterado de ofício quando se comprove que o sujeito passivo agiu com dolo. III e IV. Sobre as assertivas I. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Para pessoa jurídica com diversos estabelecimentos. é certo afirmar que ttttttttttttttttttttttttt)todas são verdadeiras uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)somente a I é falsa vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)a I. sssssssssssssssssssssssss)O adquirente é responsável tributário pelos tributos relativos aos bens adquiridos. ou de terceiro legalmente obrigado. no caso de desconhecimento desta. respondem solidariamente os sócios. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Pode a pessoa jurídica ser reputada como domiciliada no lugar do estabelecimento em que se derem os atos ou fatos que engendrem a obrigação. sobre o local de sua preferência. independentemente de qualquer motivação ou fundamentação quando este impossibilite ou dificulte a arrecadação ou fiscalização do tributo. II. o lançamento pode ser efetuado e revisto de ofício. em matéria de penalidades. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(AFTN/96 – ESAF) É incorreto afirmar que: ffffffffffffffffffffffffff)o lançamento regularmente notificado pode ser alterado mediante recurso de ofício gggggggggggggggggggggggggg)quando se comprove falsidade erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido na legislação tributária como sendo de declaração obrigatória. cccccccccccccccccccccccccc)A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)No caso de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte. o centro habitual de sua atividade. dddddddddddddddddddddddddd)É regra geral da eleição do domicílio que o sujeito passivo pode fazer a qualquer tempo decidindo.

o prazo decadencial para que o fisco efetue o lançamento de ofício conta-se do momento da ocorrência do fato jurídico tributário. é incorreto afirmar que exige para o seu exercício aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)crédito vencido ou vincendo. interrompe o prazo decadencial. pppppppppppppppppppppppppp)Nos casos de lançamento por declaração. segundo o CTN. o direito de o fisco homologar o crédito tributário extingue-se após decorrido o prazo de cinco anos. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)A suspensão da exigibilidade do crédito tributário tem o condão de também suspender o prazo decadencial. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)I e III são verdadeiros e I é falso vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)os três enunciados são falsos wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)I e II são verdadeiros e II é falso xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)os três enunciados são verdadeiros yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)I e II são falsos e III é verdadeiro zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)(AFTN/96 – ESAF) Sobre a compensação do crédito tributário. llllllllllllllllllllllllll)Nos casos de lançamento por homologação. oooooooooooooooooooooooooo)A decisão administrativa definitiva que anule lançamento anteriormente efetuado. extingue o crédito tributário. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)A ação de cobrança do crédito tributário extingue-se após decorrido o prazo de cinco anos.jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)a impugnação do sujeito passivo não pode alterar lançamento tributário regularmente notificado kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(AFTN/96 – ESAF) Assinale a opção correta. contados do primeiro dia do exercício em que o lançamento poderia ser efetuado. ssssssssssssssssssssssssss)A compensação independe de previsão legal expressa. posto que o instituto já se encontra amparado pelo Código Civil. contados da data da ocorrência do fato gerador. ainda que objeto de ação anulatória. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)(AFTN/96 – ESAF) que seguem. lei autorizadora e liquidez da dívida bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)reciprocidade das obrigações. liquidez das dívidas e lei autorizadora ccccccccccccccccccccccccccc)reciprocidade das obrigações. tttttttttttttttttttttttttt)A decisão administrativa. crédito líquido e certo vencido ou . podemos asseverar que: Sobre o valor de verdade dos enunciados rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações acessórias.

que tem por fato gerador a saída de mercadorias de estabelecimentos industriais situados em vias públicas asfaltadas pela União. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)sim. aos Estados e à União rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)aos Estados. Municípios e Distrito Federal delegar capacidade para instituir. a Constituição prevê. não aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)sim. arrecadar e ggggggggggggggggggggggggggg)podem fiscalizar um tributo hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)podem delegar capacidade para arrecadar e fiscalizar um tributo iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)podem delegar capacidade para instituir e arrecadar um tributo jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)podem delegar capacidade para instituir e fiscalizar um tributo kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)não podem delegar capacidade tributária ativa lllllllllllllllllllllllllll)(AFTN/98 – ESAF) mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Imposto de importação nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Imposto sobre a transmissão causa mortis ooooooooooooooooooooooooooo)Imposto sobre a transmissão de imóveis vivos Os impostos acima competem. não. como fato . aos Municípios e aos Estados inter uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)(AFTN/98 – ESAF) vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Para conferir efetividade ao princípio da pessoalidade da tributação e à graduação dos tributos segundo a capacidade econômica do contribuinte.vincendo ddddddddddddddddddddddddddd)decreto executivo autorizador. à União e aos Municípios sssssssssssssssssssssssssss)aos Estados. cria-se uma "contribuição de melhoria". Noutro dispositivo. na respectiva seqüência. não cccccccccccccccccccccccccccc)não. aos Estados e aos Municípios qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)aos Municípios. os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte? wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)São de competência do Distrito Federal os impostos estaduais? xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Pode uma taxa de utilização de estradas ter por base de cálculo o valor de uma propriedade rural? Analisadas as três colocações. a faculdade da administração tributária de identificar o patrimônio. sim. não. sim zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)sim. sim. expressamente. Estados. sim bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)sim. Um terceiro artigo institui um "imposto sobre grandes fortunas" para o qual se prevê. respectivamente. escolha a opção que contenha. não dddddddddddddddddddddddddddd)(AFTN/98 – ESAF) Certo projeto de lei criando uma "taxa" para remunerar o serviço de processamento da declaração do imposto tem por fato gerador o auferimento de renda superior a 3 mil reais. aos Municípios e à União ttttttttttttttttttttttttttt)à União. crédito vencido ou vincendo sobre o qual não se tenham operado os efeitos da decadência fffffffffffffffffffffffffff)(AFTN/96 – ESAF) União. ppppppppppppppppppppppppppp)à União. sim. liquidez das dívidas e crédito vencido ou vincendo eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)previsão legal. as respostas corretas.

uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)O CTN é lei complementar em sentido formal. dos servidores do Estado do Piauí. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)O CTN continua com força de lei ordinária. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)O CTN continua lei ordinária. retido na fonte. pois obedece aos princípios da legalidade e da anterioridade tributárias ffffffffffffffffffffffffffff)taxa não pode ter fato gerador idêntico ao que corresponda a imposto e. a União. no que concerne aos vencimentos destes. o Estado.CTN. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)O Estado. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)(AFTN/98 – ESAF) A multa por descumprimento de obrigação acessória relativa ao imposto de renda wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)tem a natureza de tributo. aludia a leis complementares. relativamente à declaração desses vencimentos? Assinale a opção que contenha. pppppppppppppppppppppppppppp)(AFTN/98 – ESAF) Escolha. essa mesma empresa.gerador. não guarda relação com a valorização do imóvel hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)o fato gerador do imposto criado corresponde ao de um imposto que não compete à União iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)há impropriedade na denominação dos tributos que se pretende criar jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)(AFTN/98 – ESAF) De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código Tributário Nacional. a União. mas é revogável por lei ordinária. o servidor. votada com quorum privilegiado. a transmissão causa mortis de imóveis de valor superior a determinada quantia. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)O Estado. estaria incorreta a seguinte asserção: eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)o projeto de lei está escorreito. qual está de acordo com a teoria da recepção das normas gerais contidas no Código Tributário Nacional . ssssssssssssssssssssssssssss)O CTN foi recebido como lei complementar. tttttttttttttttttttttttttttt)Sua força de lei complementar se adstringe aos conflitos de competência tributária entre a União e os Estados. na ordem devida. o fato gerador corresponde ao do imposto de renda gggggggggggggggggggggggggggg)o fato gerador da contribuição de melhoria. por converter-se em obrigação tributária principal o descumprimento de obrigação acessória xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)tem a natureza de imposto. llllllllllllllllllllllllllll)A União.º 18.º . a empresa fornecedora do serviço. o servidor. no projeto. das afirmações abaixo. quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota? A quem pertence o produto da arrecadação desse imposto retido pelo Estado do Piauí? Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal? Qual é o ente responsável pela fiscalização do contribuinte. o empregado desta. o empregado dela. Chamado a opinar sobre esse projeto. o Estado. a empresa fornecedora do serviço. indique. o Estado. oooooooooooooooooooooooooooo)A empresa fornecedora do serviço. o Estado. À vista disto. a União. de 1965. porque sua natureza específica é dada pelo respectivo fato gerador yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)não tem a natureza de tributo. mas a de uma obrigação tributária acessória zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)não tem natureza tributária porque a penalidade por descumprimento de obrigação acessória é de caráter administrativo aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)não tem a natureza de tributo por constituir sanção de ato ilícito bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(AFTN/98 – ESAF) A Emenda Constitucional n. o empregado desta. em relação ao imposto de renda. mas lei ordinária em sentido material. porém somente a partir da Constituição de 1967 é que passou a existir a lei complementar em sentido formal. no primeiro caso. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)A União. Lei n. em relação ao Código Tributário Nacional (CTN. mas com força de lei complementar. as respostas certas.

quando compatíveis com as normas constitucionais atuais. um ato infralegal (um decreto. ccccccccccccccccccccccccccccc)As matérias contidas no CTN. analogia seria (ou é) técnica de integração e não de interpretação da legislação tributária. foram revogadas pelo novo regime. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)É verdadeira a primeira assertiva.5. não podendo ser exigida antes desse nonagintídio. como a Lei n. mas a lei pode ter sido publicada no mesmo exercício em que a cobrança se realiza. de 1966). vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)É verdadeira a primeira assertiva. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)(AFTN/98 – ESAF) Assinale a resposta que preencha corretamente as duas lacunas. reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor. • Consoante o Código Tributário Nacional. ggggggggggggggggggggggggggggg)As matérias contidas no CTN. • As Resoluções do Senado Federal não interferem na legislação relativa a tributos propriamente federais.172. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)As três assertivas são verdadeiras. não bastando ter sido publicada anteriormente a esse início. fffffffffffffffffffffffffffff)O CTN pode ser revogado por lei ordinária. pois as leis ordinárias em geral.172. podem ser revogadas ou modificadas por outras leis de igual hierarquia. devendo a lei ter sido publicada antes do exercício em que a cobrança se realiza. um tratado internacional não pode interferir em matéria tributária. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)Todas as três assertivas são falsas.ESAF) aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)A obrigação tributária que tenha por objeto uma sanção . continuam em plena vigência. A majoração ________ está sujeita ao princípio da anterioridade ________ iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)da contribuição para a previdência social — de 90 dias da publicação da lei majoradora. porque a estas é defeso tratar de tributos. por exemplo) pode estabelecer a(s) ooooooooooooooooooooooooooooo)extinção de um tributo ppppppppppppppppppppppppppppp)hipóteses de anistia qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)definição do fato gerador da obrigação tributária acessória nos limites da lei rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)redução do Imposto Territorial Rural sssssssssssssssssssssssssssss)fixação da alíquota do Imposto de Renda ttttttttttttttttttttttttttttt)(AFTN/98 – ESAF) • Devido ao princípio da soberania nacional previsto já no primeiro artigo da Constituição. qual conclusão e respectiva justificação são simultaneamente corretas.º 5. sendo indispensável que a lei majoradora esteja em vigor antes do início da cobrança. são falsas as demais. mas não por medida provisória. lllllllllllllllllllllllllllll)do imposto de exportação — anual em relação à cobrança. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)O CTN pode ser revogado por lei ordinária ou medida provisória. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)(AFTN/98 – ESAF) Segundo se depreende do Código Tributário Nacional. só podendo ser exigida se a lei majoradora estiver em vigor antes do início do exercício da cobrança. continuam em plena vigência. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)do imposto de transmissão de bens imóveis — da lei em relação à cobrança. ddddddddddddddddddddddddddddd)As matérias contidas no CTN. reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)do imposto de renda — anual. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)É falsa a primeira assertiva. reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor. eis que tal Código foi votado como lei ordinária. são verdadeiras as duas últimas. porque não revogadas ou modificadas por lei ordinária posterior. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)do imposto de importação — anual. mas é falsa sua explicação. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)(AFTN/98 . falsa a segunda e verdadeira a terceira.

jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)As três assertivas são corretas. o procurador. oooooooooooooooooooooooooooooo)(AFTN/98 – ESAF) pppppppppppppppppppppppppppppp)Sub-roga-se no adquirente qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Sub-roga-se no alienante rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Responsabilidade pessoal ssssssssssssssssssssssssssssss)Responsabilidade solidária tttttttttttttttttttttttttttttt)Responsabilidade do mandante Observadas as expressões numeradas de (1) a (5). trazido para o País. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Crédito referente a taxa de prestação de serviços. além dos poderes que lhe foram conferidos. a denúncia espontânea da infração. verifique qual a seqüência de números referente aos itens (i) a (iii). o imposto de importação pago deve ser devolvido. pessoalmente. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)Responsabilidade tributária decorrente de ato do procurador. não e não iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(AFTN/98 – ESAF) • No caso de menor que possua bens próprios. mas que. • Segundo o Código Tributário Nacional. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Está correta apenas uma das três assertivas. • Pela multa tributária resultante de atos praticados com excesso de poderes pelo mandatário. em benefício do mandante. dddddddddddddddddddddddddddddd)sim. não a última. por descumprimento de uma obrigação tributária acessória é também ela acessória? bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)O decurso do prazo fixado em lei para as pessoas jurídicas apresentarem declaração de rendimentos constitui fato gerador de uma obrigação principal? cccccccccccccccccccccccccccccc)Tendo havido a aquisição de um bem no exterior. acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora. não quitada. respondem solidariamente com este nos atos praticados por terceiros os pais ou tutores respectivos. responde perante o fisco. relativa a imóvel transferido. não e sim eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)sim. não a primeira. afasta a responsabilidade pela multa. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)(2) (3) (4) yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(1) (4) (3) zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)(1) (2) (5) aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(5) (4) (4) bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(2) (3) (5) ccccccccccccccccccccccccccccccc)(AFTN/98 – ESAF) Diz-se lançamento por homologação aquele que se efetua quando ddddddddddddddddddddddddddddddd)a lei determine que o lançamento seja efetivado e revisto pela autoridade administrativa por iniciativa própria . na respectiva seqüência. Escolha a opção que considerar acertada. isto é. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Responsabilidade dos pais por obrigação tributária principal de filho menor por atos em que intervierem. escolha a opção que contenha. não e sim gggggggggggggggggggggggggggggg)não. por não produzir o efeito desejado. sim e sim ffffffffffffffffffffffffffffff)não. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)São corretas as duas últimas. llllllllllllllllllllllllllllll)São corretas as duas primeiras. por insubsistência de seu fato gerador? Analisadas estas três perguntas. as respostas corretas. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)As três são falsas. sim e sim hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)não.de natureza pecuniária. praticado extra vires. acabou sendo devolvido.

segundo o Código Tributário Nacional. agiu com simulação ou dolo iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(AFTN/98 – ESAF) jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)Está correta apenas uma das três assertivas. Anistia. erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido em lei como sendo de declaração obrigatória hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)quando se comprove que terceiro. conforme comprova com o recibo de pagamento da 10ª parcela. como Auditor-Fiscal. ttttttttttttttttttttttttttttttt)A multa é totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido omitido. salvo disposição legal em contrário. Imposição de Penalidade. Remissão. cccccccccccccccccccccccccccccccc)Afora os casos legalmente excetuados. gggggggggggggggggggggggggggggggg)São corretas as duas primeiras. pois do contrário estará pagando 250% do valor do tributo omitido. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Modalidade de extinção do crédito tributário sem adimplemento. Remissão. Assinale a opção correta. . dddddddddddddddddddddddddddddddd)A isenção pessoal. Assinale a opção que corresponda. é convidado a opinar sobre a defesa apresentada por contribuintes. não a primeira. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Se a lei que exigiu juros equivalentes à TRD não pode ter efeito retroativo. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Moratória. não a última. na verdade foi integralmente pago pelo contribuinte. nos termos do Código Tributário Nacional. impede a constituição do crédito tributário relativo à penalidade pecuniária. não pode referir-se a tributo criado posteriormente à sua concessão. encontram-se os seguintes: sssssssssssssssssssssssssssssss)A exigência feita no auto de infração contra ele lavrado inclui tributo e multa de 150%. aos termos acima referidos.eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)a declaração não seja prestada. Confusão. ooooooooooooooooooooooooooooooo)Liminar em mandado de segurança. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Pagamento no curso do processo. excluem o crédito tributário. em benefício do contribuinte. na seqüência respectiva. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)São corretas as duas últimas. não podem ser exigidos juros de mora em percentual algum. lllllllllllllllllllllllllllllll)Perdão da infração. a anistia. ffffffffffffffffffffffffffffffff)As três são falsas. Redenção. em dez prestações. Anistia. Entre os argumentos de defesa apresentados. quando se refere a infração sujeita a multa. Prescrição. Ora. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)o segundo wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)todos xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)os dois primeiros yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)os dois últimos zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)nenhum aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(AFTN/98 – ESAF) bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)A isenção e a anistia. no prazo e na forma da legislação tributária fffffffffffffffffffffffffffffff)a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa ggggggggggggggggggggggggggggggg)se comprove falsidade. Homologação. por quem de direito. Pagamento. no período anterior à vigência dessa lei. Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s). em três processos. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)As três assertivas são corretas. ppppppppppppppppppppppppppppppp)Reclamação. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)(AFTN/98 – ESAF) Suponha que você. o tributo está absorvido na multa. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Isenção.

exceto às que gozem de imunidade tributária uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)a pessoas em geral. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Os três assertos acima são verdadeiros.ª . V. V pppppppppppppppppppppppppppppppp)(AFTN/98 – ESAF) A legislação tributária que regular.ª . aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(AFRF/2000 – ESAF) Para responder esta questão preencha corretamente as lacunas. • O Distrito Federal não tem competência para instituir e legislar sobre qualquer imposto que incida sobre a doação de jóias e pedras preciosas. exceto às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal tttttttttttttttttttttttttttttttt)a pessoas em geral. ao objetivo de graduar os impostos segundo a capacidade econômica do contribuinte. em concorrência pública junto ao Estado. entre outros objetivos. prosseguindo normalmente o processo de falência. 3. V llllllllllllllllllllllllllllllll)F. F mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)F. contribuintes ou não. a competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação. reminiscência de sua antiga competência para legislar sobre a TRU (Taxa Rodoviária Única). que sejam contribuintes do tributo a que se refira. que sejam ou devam ser inscritas no cadastro de pessoas físicas rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)às pessoas jurídicas. 2. 1. F oooooooooooooooooooooooooooooooo)F. de quem deva tributos somente à União. contribuintes ou não. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)Os dois primeiros assertos são verdadeiros e o outro não.ª . Os dois primeiros assertos são falsos e o outro não. em . de acordo com a Constituição da República. em caráter geral. inclusive às imunes e às que gozem de isenção de caráter pessoal vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)(AFRF/2000 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)V. porém reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crédito tributário e os acréscimos legais. identificar o patrimônio. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Os dois últimos assertos são verdadeiros e o primeiro não. • Compete aos Estados legislar sobre o imposto sobre a doação de dinheiro. em caso algum (2) desde que haja determinação da autoridade administrativa.Contestado o crédito tributário. V. se o patrimônio do devedor for insuficiente para o pagamento integral do direito destes. inscritas ou não no cadastro próprio ssssssssssssssssssssssssssssssss)a pessoas em geral. contribuintes ou não. os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. Em seguida. conferir efetividade. pode ser admitida proposta. contém o par correto de expressões. • Compete à União legislar sobre o IPVA (o imposto sobre veículos automotores). F. isoladamente considerada.Segundo decorre a contrario sensu da letra do Código Tributário Nacional. _____(2)_____ bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(1) Tendo em vista o princípio da impessoalidade. F. V nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)V.Os créditos tributários devem ser pagos antes do referente a obrigações trabalhistas. é facultado à administração tributária. ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar. assinale a opção que ofereça a seqüência correta. F. indique a opção que. os impostos terão caráter pessoal Para. rateando-se entre os trabalhadores o resíduo. ______(1)______. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)Os três assertos são falsos. o litígio processar-se-á à parte.jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)(AFTN/98 – ESAF) Observe as seguintes proposições e verifique se cada uma delas é verdadeira (V) ou falsa (F). assinalando em seguida a opção correspondente. se a massa falida não puder garantir o crédito tributário na forma diferente. aplica-se apenas qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)às pessoas naturais residentes e domiciliadas no País.

porque foi alterado por atos complementares. redução de base de cálculo. – ESAF) nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Segundo a Constituição. anistia ou remissão. assinalando em seguida a opção correspondente. (2) mas apenas se houver alteração constitucional nesse sentido. concessão de crédito presumido. de serviços públicos específicos e divisíveis. haja específica autorização judicial. fffffffffffffffffffffffffffffffff)(1) Desde que previsto em lei de iniciativa exclusiva do Presidente da República. (2) respeitados os direitos individuais e nos termos da lei. por ser um Código e. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(1) Sempre que possível. inclusive normas gerais em matéria de legislação tributária mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)(AFRF/2000 Assinale a resposta correta. efetiva ou potencial. estadual ou municipal. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)As únicas pessoas políticas autorizadas a cobrar taxas. ccccccccccccccccccccccccccccccccc)(1) Havendo opção pelo legislador e aplicador da lei. pelas normas constitucionais em vigor à data de sua edição. de 1966). ddddddddddddddddddddddddddddddddd)(1) Havendo expressa opção pelo legislador. nos anos de 1966 e 1967. foi recebido pelo regime inaugurado pela Constituição de 1988 como: hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)lei ordinária. e que tenha sido precedida de referendo popular.º 5. lei delegada ou medida provisória. tenha por limite o custo total da obra e o valor da melhoria por ela trazida. para defesa de direitos e esclarecimento de situações de interesse pessoal. segundo expressa exigência constitucional. desde que a lei preceda 90 dias em relação à . porque essa Constituição exigiu tal espécie de lei para dispor sobre as normas de que trata. pois hoje o Estatuto Supremo o impede. os projetos de Código tinham tramitação especial lllllllllllllllllllllllllllllllll)lei complementar. (2) desde que. desde que a distinção se dê em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida. a obtenção de certidões em repartições públicas. apesar de ter sido alterada sua ementa e denominação. são os Estados e os Municípios. prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. • Será admitido tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente. ggggggggggggggggggggggggggggggggg)(AFRF/2000 – ESAF) O Código Tributário Nacional. que passou a ser Código Tributário Nacional jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)lei complementar. ooooooooooooooooooooooooooooooooo)Qualquer subsídio ou isenção. pois têm a mesma hierarquia iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)lei ordinária. mas podendo ser revogado ou alterado por lei.mandado específico de investigação fiscal. como permitiam os Atos Institucionais então em vigor kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)lei complementar. do modo como se encontra. em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização. segundo sua livre discrição.172. relativos a impostos. • Admite-se a exigência de impostos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. editado como uma lei ordinária (Lei n. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)A Constituição da República prevê que contribuição de melhoria. que regule exclusivamente as matérias acima enumeradas ou o correspondente tributo ou contribuição. é a todos assegurada. ppppppppppppppppppppppppppppppppp)As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos mas não de contribuição de melhoria. sssssssssssssssssssssssssssssssss) (AFRF/2000 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa. desde que haja o prévio pagamento de taxas. taxas ou contribuições. federal. (2) mas a Constituição expressamente veda acesso a dados financeiros do contribuinte em poder de terceiros. decorrente de obras públicas. só poderá ser concedido mediante lei específica.

V. propriedade territorial rural. para o exterior. taxa gggggggggggggggggggggggggggggggggg)tributo. renda e proventos de qualquer natureza. lançamento. F. nos termos de lei municipal. F cccccccccccccccccccccccccccccccccc)F. • IPTU (imposto predial e territorial urbano) poderá ser progressivo. F vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)F. V uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)V. • Compete à União instituir impostos sobre: importação de produtos estrangeiros. V aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)V. taxa hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)tributo. tributo. F • yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(AFRF/2000 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)V. às expressões respectivas. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação . salvo disposição em contrário. ou tiver domicílio o doador. exportação. F. crédito. operações de crédito. V. F dddddddddddddddddddddddddddddddddd)F. ffffffffffffffffffffffffffffffffff)preço público. ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público. relativa ao contribuinte. taxa por potencial prestação de serviços. • Prestação pecuniária compulsória. produtos industrializados. imposto. imposto. • O imposto sobre a doação de bens móveis. câmbio e seguro. • Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica. grandes fortunas. • Tem por fato gerador a prestação de serviço de limpeza pública urbana. assinalando em seguida a opção correspondente. de produtos nacionais ou nacionalizados. F. F. instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. F xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)V. que não constitua sanção de ato ilícito. por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. ttttttttttttttttttttttttttttttttt)V. preço público kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(AFRF/2000 – ESAF) O estabelecimento de normas gerais em matéria de legislação tributária sobre obrigação. prescrição e decadência tributários. V eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(AFRF/2000 – ESAF) Assinale a opção que corresponda. contribuição de melhoria. em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. F bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)V. na mesma ordem. preço público jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)contribuição de melhoria. ou ao Distrito Federal. V wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)F. mediante llllllllllllllllllllllllllllllllll)lei ordinária federal mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)lei ordinária de cada ente tributante nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)lei complementar de cada ente tributante oooooooooooooooooooooooooooooooooo)lei complementar federal pppppppppppppppppppppppppppppppppp)lei ordinária. segundo norma contida na Constituição. F. nos termos de lei complementar. F. É vedado o estabelecimento de limitações ao tráfego de pessoas ou bens. deverá fazer-se. compete ao Estado onde se processar o inventário ou arrolamento. V. títulos e créditos. de forma a assegurar o cumprimento da função social da propriedade.cobrança. V. ou relativas a títulos ou valores mobiliários. os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor. medida provisória ou lei delegada federal qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)(AFRF/2000 – ESAF) Segundo o Código Tributário Nacional. imposto municipal iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)imposto.

não. sim ooooooooooooooooooooooooooooooooooo)(AFRF/2000 – ESAF) Ao procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente. o Código Tributário Nacional dá o nome de ppppppppppppppppppppppppppppppppppp)processo administrativo fiscal qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Auto de Infração rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)lançamento sssssssssssssssssssssssssssssssssss)Representação Fiscal ttttttttttttttttttttttttttttttttttt)Notificação de Lançamento . o centro habitual de sua atividade comercial ou econômica fffffffffffffffffffffffffffffffffff)o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação ggggggggggggggggggggggggggggggggggg)o domicílio anterior conhecido da autoridade fiscal hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)o lugar que tenha eleito mediante preenchimento dos formulários para esse fim postos à disposição pela autoridade iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(AFRF/2000 – ESAF) • Os créditos tributários relativos ao imposto territorial rural sub-rogam-se na pessoa do adquirente do imóvel? • E se constar do título a prova de sua quitação. e de ______(2)______ quem. não nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)sim. (2) responsável. não. tenha obrigação decorrente de disposição expressa de lei. sendo caso. (2) responsável. (3) sujeito passivo zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)(1) sujeito passivo. não mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)não. sim. (2) responsável ex lege. é o adquirente responsável por esses créditos tributários? • Responde o espólio pelos tributos devidos pelo falecido até a data da abertura da sucessão? jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)sim. determinar a matéria tributável. sim lllllllllllllllllllllllllllllllllll)sim. propor a aplicação da penalidade cabível. (3) contribuinte ccccccccccccccccccccccccccccccccccc)(AFRF/2000 – ESAF) Quando não couber a aplicação das outras regras fixadas pelo Código Tributário Nacional para a determinação do domicílio da pessoa natural. (2) contribuinte legal e (3) coobrigado yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(1) contribuinte. identificar o sujeito passivo e. (3) devedor aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(1) sujeito passivo. (3) sub-rogado bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(1) sujeito passivo. calcular o montante do tributo devido.ssssssssssssssssssssssssssssssssss)30 dias após sua publicação tttttttttttttttttttttttttttttttttt)45 dias após sua publicação uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)na data da sua publicação vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)na data de sua assinatura wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)(AFRF/2000 – ESAF) O Código Tributário Nacional chama de ______(1)_______ quem tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o fato gerador da obrigação tributária principal. ele ordena se considere como domicílio tributário ddddddddddddddddddddddddddddddddddd)a residência habitual eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)sendo incerta ou desconhecida a residência. Em ambos os casos. (2) devedor solidário. sem revestir aquela condição. não. não. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)(1) obrigado. recebe o nome de ______(3)______ da obrigação tributária principal. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)não. sim.

dada às indústrias que se instalarem em certo pólo de informática. 3 . dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído? • Uma isenção de tributos. não llllllllllllllllllllllllllllllllllll)não. F. verifique cada uma das lacunas da coluna à esquerda (letras p. aplica-se a taxas criadas no segundo ano após a concessão? hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)sim. não jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)sim. cheque ou vale postal. r. F eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)V.das garantias 5 . sim. em papel selado. q) Segundo decorre do CTN. em estampilha. em relação ao contribuinte (ainda que falido). F. r) Não será declarada a extinção _______________. • O pagamento é efetuado em moeda corrente. o pagamento do tributo não se considera feito bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)F.uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)(AFRF/2000 – ESAF) É (são) modalidade(s) de extinção do crédito tributário. sim. t) Sem prejuízo dos privilégios especiais sobre determinados bens. • A legislação tributária pode determinar as garantias exigidas para o pagamento por cheque ou vale postal • Se o cheque dado em pagamento não for liquidado. por dez anos.das obrigações do falido .das garantias e os privilégios processuais 2 .das rendas. não. a legislação que houver revestido o crédito _______________ antes não exigidos(as). não. que sejam previstos em lei. q. responde pelo pagamento do crédito tributário a 1 . F cccccccccccccccccccccccccccccccccccc)V. sim kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)sim. V. sim (AFRF/2000 – ESAF) Para responder às duas questões seguintes. V. marque na questão correspondente o par adequado (composto de letra e número). sem que o requerente faça prova da quitação de todos os tributos relativos à sua atividade mercantil. s) A atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos compreende a _____________ que competem à pessoa jurídica de direito público que a conferir. ou por processo mecânico. a isenção e a anistia requerem interpretação literal? • A isenção dispensa o cumprimento das obrigações acessórias. V gggggggggggggggggggggggggggggggggggg)(AFRF/2000 – ESAF) • Segundo o Código Tributário Nacional. prevista(s) no Código Tributário Nacional vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)a transação wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)o depósito do seu montante integral xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)a moratória yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)as reclamações e os recursos. V ffffffffffffffffffffffffffffffffffff)F. aplica-se retroativamente.de maiores garantias ou privilégios 4 . e. assinalando em seguida a opção correspondente. não. F dddddddddddddddddddddddddddddddddddd)V. Em seguida. p) A enumeração______________ atribuídos(as) pelo Código Tributário Nacional (CTN) ao crédito tributário não exclui outras que sejam expressamente previstas em lei ordinária. nos casos previstos em lei. nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)a concessão de medida liminar em mandado de segurança aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(AFRF/2000 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa. s e t) e a preencha com a mais adequada das expressões encontradas na coluna da direita (números 1 a 5). não iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)não. de qualquer origem ou natureza. F.

V eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(PFN/98 – ESAF) • Pode a lei estabelecer que. fffffffffffffffffffffffffffffffffffff)Sim. escolha. Marque com F a assertiva falsa. e na devida seqüência. . a que contém a seqüência correta. V. sim jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Não. as taxas e a contribuição de melhoria. V. F ccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)F. para entidade estatal distinta ou para pessoa jurídica não estatal. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)V. descumprida certa regra concernente ao controle dos rendimentos. F. é um tributo? • A contribuição social sobre o lucro é uma contribuição para a seguridade social? Marque. F. a que responde corretamente. por exemplo. F bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)V. podem ter o poder de tributar. • A Constituição de 1988 não estabelece que o limite total da contribuição de melhoria seja o valor da despesa realizada pela obra pública que lhe deu causa. e com V a verdadeira. a alíquota do imposto de renda seria majorada em 20%? • A COFINS – contribuição para o financiamento da seguridade social –. entre as opções abaixo. mediante lei. sim. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)_______________ nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)t5 oooooooooooooooooooooooooooooooooooo)p4 pppppppppppppppppppppppppppppppppppp)r1 qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)q5 rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)s2 ssssssssssssssssssssssssssssssssssss)_______________ tttttttttttttttttttttttttttttttttttt)p3 uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)t3 vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)r3 wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)s2 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)q3 yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(PFN/98 – ESAF) • Entidades não estatais. são tributos os impostos. sim. desde que a lei lho conceda. V aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)V. não kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(PFN/98 – ESAF) • Segundo o Código Tributário Nacional. entre as opções abaixo. aos três quesitos acima. como o SENAI e o SENAC. segundo o entendimento do Supremo Tribunal Federal. • O poder de expedir normas sobre tributos incumbe primariamente a quem tenha competência para instituí-los. sim hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)Não. sim ggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)Sim. seu espólio ou sua massa falida.totalidade dos bens e _______________ do sujeito passivo. F. não. F ddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)F. • Os impostos são chamados de ‘tributos não vinculados’ porque sua cobrança independe de uma atividade estatal específica em relação ao contribuinte. não. Em seguida. sim iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)Não. não. • A competência tributária pode ser transferida.

x. escolha. quais as que. definir os respectivos fatos geradores. e com F a falsa.Marque com um V a afirmação (ou negação) verdadeira. e. x ffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)(PFN/98 – ESAF) Alíquotas mínimas do Imposto Sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). na devida seqüência. y e z. interestaduais e de exportação. em seguida. O Código Tributário Nacional (CTN) foi votado como ___________. à luz do Código Tributário Nacional. entre as alíneas w. da mesma fonte. aplicáveis às operações e prestações. y e) z. em atenção a que a regra geral não deve ser restringida pelo intérprete cccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)interpretação retroativa. preenchem corretamente. as lacunas acima. entre as cinco alíneas abaixo. w d) z. x. y. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)resolução do Senado Federal de iniciativa de um terço e aprovada pela maioria absoluta de seus membros . Observe. o Distrito Federal e os Municípios sssssssssssssssssssssssssssssssssssss)regular as limitações constitucionais ao poder de tributar ttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)em relação aos impostos discriminados na Constituição Federal. aquela que contem a seqüência correta. podem ser estabelecidas por ___________. z. F ooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)F. F. lllllllllllllllllllllllllllllllllllll)V. z c) z. entre a União. w. x. F ppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)F. em atenção a que a regra geral é a tributação e exceções não se interpretam extensivamente eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)w. As normas gerais de direito tributário contidas no CTN podem ser alteradas ou revogadas mediante ___________. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)interpretação extensiva. V qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)(PFN/98 – ESAF) A União prescinde de lei complementar para: rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)dispor sobre conflitos de competência. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)As normas que dizem interpretar outras. V mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)V. marque a opção que contém. Em seguida. as alíneas respectivas. V. V. F. porque não tem caráter de inovação do sistema jurídico dddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)interpretação literal. As alíquotas do Imposto Sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). em matéria tributária. F nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)V. com qual de suas expressões se preenche corretamente cada uma das lacunas acima. Veja. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)As normas que tratam de moratória estão sujeitas a ______________. V. e com explicação plausível. os Estados. em atenção ao princípio favorabilia amplianda bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)interpretação extensiva. são de ______________. entre as cinco opções abaixo. bases de cálculo e contribuintes vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)estabelecer quando ocorrerá o vencimento dos impostos e taxas de sua competência wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)(PFN/98 – ESAF) xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)As normas que tratam de isenção estão sujeitas a ______________. y b) w. são estabelecidas por ___________. nas operações internas.

seja qual for a data da constituição do ônus ou da cláusula. w. pode ser aplicada ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)após decorridos noventa dias da publicação da lei tttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)a partir de 10 de janeiro do ano subseqüente ao da publicação da lei uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)após decorridos noventa dias da publicação da medida provisória vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)a partir de 10 de janeiro do ano subseqüente ao da publicação da medida provisória wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)após decorridos noventa dias da sanção da lei xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)(PFN/98 – ESAF) Inexiste vedação constitucional à incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados. x. x. ainda que em função da natureza ou das características do tributo respectivo nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)a atribuição de novas garantias somente se aplica para o futuro. w. aprovada pela maioria absoluta de seus membros A resposta certa corresponde à seguinte seqüência: kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)y. v d) v. do argumento de que os bens gravados por ônus real ou cláusula de inalienabilidade estão a salvo de execução fiscal pppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)o terceiro não pode ser prejudicado se adquirir bens do sujeito passivo de obrigação tributária. se tais bens não foram atingidos por penhora qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)os bens ou rendas absolutamente impenhoráveis também respondem pelo pagamento do crédito tributário. x. x. v b) v.hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)lei ordinária iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)lei complementar jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)resolução do Senado Federal. w. ou dele decorre. que mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)elas são excludentes de outras que pudessem ser previstas em lei. y c) y. y llllllllllllllllllllllllllllllllllllll)(PFN/98 – ESAF) Quanto às garantias do crédito tributário. majorado por medida provisória convertida em lei posteriormente. w. x. depois de este ter sido citado em execução fiscal. exceto quando se trate de atribuir responsabilidade tributária a terceiros oooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)entre elas se encontra a inoponibilidade. y e) v. de iniciativa do Presidente da República ou de um terço dos Senadores. ao fisco. w. diz o Código Tributário Nacional. nas operações relativas a yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)derivados de petróleo zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)cinescópios aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)minerais do País bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)combustíveis ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)energia elétrica ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)(PFN/98 – ESAF) O esclarecimento do significado de uma lei tributária por outra posterior configura a chamada interpretação eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)ontológica fffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)científica ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)integrada . ou do fato determinante da impenhorabilidade rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)(PFN/98 – ESAF) Alíquota da contribuição sobre lucro líquido.

relativamente aos imóveis neles situados nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)vinte e cinco por cento do produto da arrecadação do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) licenciados em seus territórios ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)cinqüenta por cento dos recursos entregues pela União aos Estados. incidente na fonte sobre rendimentos pagos. em caso de dúvida quanto à imputabilidade. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)É obrigatória a interpretação gramatical de norma que verse sobre moratória. a qualquer título. pelos Estados. ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)A lei definidora de infrações tributárias interpreta-se da maneira mais favorável ao acusado. suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem lllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)vinte por cento do produto da arrecadação dos impostos que a União instituir no exercício de sua competência residual mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)cinqüenta por cento do produto da arrecadação do Imposto Territorial Rural (ITR). de Quaisquer Bens ou Direitos yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)a inclusão. decorrentes de calamidade pública de âmbito municipal sssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)taxa de fiscalização da produção e comércio de armas ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)contribuição de interesse de categoria profissional uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)contribuição de interesse de categoria econômica vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)(Auditor Fortaleza/98 – ESAF) É matéria reservada a lei complementar wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)a determinação de medidas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)a fixação das alíquotas máximas do Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação. . utiliza-se preferencialmente a analogia.hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)autêntica iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)evolutiva jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)(Auditor Fortaleza/98 – ESAF) Pertencem aos Municípios: kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)cem por cento do produto da arrecadação do Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)A lei tributária aplica-se a ato pretérito. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)O emprego da eqüidade pode resultar na dispensa do pagamento de penalidade pecuniária. em qualquer caso. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)No preenchimento de lacunas da legislação tributária. quando deixe de defini-lo como infração. na incidência do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS). das exportações de serviços para o exterior zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)a fixação das alíquotas mínimas do ISS aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)o disciplinamento do regime de compensação do ICMS bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(Auditor Fortaleza/98 – ESAF) Assinale a opção incorreta. proporcionalmente ao valor das respectivas exportações de produtos industrializados ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)(Auditor Fortaleza/98 – ESAF) Compete ao Município a instituição de qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)taxa de fiscalização de anúncios rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias.

a) as taxas são instituídas para suportar os custos da realização de obras públicas de que decorra a valorização imobiliária de particulares. a) Imposto sobre a renda e proventos. nas opções abaixo. e) os Municípios podem instituir taxas em razão do exercício do poder de polícia. em função da essencialidade e de não-cumulatividade.hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)(Auditor Fortaleza/98 – ESAF) Em matéria de impostos não é preciso lei para estabelecer iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)as hipóteses de compensação e transação jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)a cominação de penalidades kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)as obrigações tributárias acessórias llllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)a dispensa de penalidades mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)a fixação da base de cálculo nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)(Auditor Fortaleza/98 – ESAF) A constituição do crédito tributário relativo ao Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) é efetuada mediante oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)autolançamento pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)lançamento ex officio qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)lançamento por declaração rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)lançamento indireto ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)lançamento por homologação tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)(Auditor Fortaleza/98 – ESAF) São modalidades de extinção do crédito tributário previstas no Código Tributário Nacional (CTN): uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)a conversão de depósito em renda. c) as contribuições de melhoria são devidas em função da prestação de serviços públicos divisíveis. têm competência para instituir impostos extraordinários. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(Auditor Natal/2001 – ESAF) competência tributária dos Municípios a instituição de a) Empréstimo compulsório b) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores c) Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana Inclui-se na . no Brasil. em caso de calamidade pública. assim como a União. a decadência e a concessão de medida liminar em mandado de segurança zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)(Auditor Natal/2001 – ESAF) Tratando-se de matéria tributária. a dação em pagamento e a compensação xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)o pagamento antecipado e a homologação do lançamento. b) os tributos intermunicipais. com bases de cálculo diferentes das dos impostos. tendo em vista o interesse público. cobrados pelos Municípios. d) os Municípios e os Estados. b) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. destinam-se a estabelecer limitações ao tráfego de bens. obrigatoriamente. c) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores. é lícita a assertiva de que. a imunidade e o pagamento wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)a coisa julgada. e) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação. a remissão e a transação yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)a decisão judicial passada em julgado. a transação e a decisão administrativa irreformável vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)a prescrição. d) Imposto sobre produtos industrializados. ter as características de seletividade. o imposto que deverá. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(Auditor Natal/2001 – ESAF) Indique.

é: a) notificação b) responsabilização c) integração d) lançamento e) conversão fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)(Auditor Natal/2001 – ESAF) A decadência é forma de extinção do crédito tributário. c) a obrigação tributária principal é excluída em decorrência de determinação legal. além daqueles expressamente previstos na Constituição Federal. c) os princípios gerais de Direito Privado podem ser utilizados para definição dos efeitos tributários dos institutos e conceitos dessa área jurídica. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)(Auditor Natal/2001 – ESAF) formas de exclusão do crédito tributário. d) o direito de a Fazenda Pública cobrar o montante tributário devido não é exercido no prazo de dez anos. tanto estaduais quanto municipais. este não é realizado. com arrecadação vinculada a fins específicos. ocorre a terminação do litígio referente ao crédito correspondente. d) os Estados podem instituir impostos extraordinários e temporários. e) os Municípios podem instituir novos impostos. com sua conseqüente extinção. e) deve ser interpretada literalmente a legislação tributária referente à outorga de isenção. b) a partir de cinco anos da data de sua constituição definitiva. tal como nos Estados. d) deve ser interpretada de maneira mais favorável ao FISCO a lei tributária que defina infrações e comine penalidades. c) compete aos Territórios Federais a instituição de seus impostos. ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)(Auditor Natal/2001 – ESAF) Tratando-se de regras de interpretação da legislação tributária.d) e) Imposto sobre a propriedade territorial rural Imposto sobre serviço de transporte intermunicipal e de comunicação ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)(Auditor Natal/2001 – ESAF) Em matéria de competência para a instituição de impostos. b) pelo emprego da eqüidade é possível a dispensa do pagamento de tributo devido. e) mediante concessões mútuas entre os sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária. é correto afirmar-se que: a) os Municípios dos Territórios Federais são competentes para instituir seus próprios impostos. não é realizado o lançamento. pode ser mencionada a seguinte: a) concessão de medida liminar em mandado de segurança b) anistia c) prescrição d) transação e) moratória hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)(Auditor Natal/2001 – ESAF) Entre as A natureza . b) nos Territórios Federais compete aos Estados dos quais foram desmembrados a instituição dos impostos estaduais. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(Auditor Natal/2001 – ESAF) O ato administrativo tributário que se reporta à data da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária e rege-se pela lei então vigente. que ocorre quando: a) decorridos cinco anos a partir do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. constituindo atividade administrativa vinculada e obriga-tória. temos que: a) a ausência de disposição normativa expressa não autoriza o emprego da analogia.

como incentivo. d) vincula e condiciona o lançamento relativo à obrigação tributária acessória. no âmbito de um programa de industrialização de regiões pobres do Estado de Alagoas. os Estados. Em face desse quadro e das normas tributárias constitucionais. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Ao Distrito Federal cabe instituir apenas os impostos municipais. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)a instituição ou a extinção de tributos. de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas. pode ser considerada correta a seguinte assertiva: a) goza da presunção absoluta de certeza e liquidez. Os dirigentes da empresa prometem ali construir uma fábrica. cobrada dos servidores públicos em geral. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Somente a União. O Congresso Nacional. entre a União. em razão do princípio da estrita legalidade tributária. julgue os itens seguintes. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)as hipóteses de exclusão. de iniciativa do Presidente da República. c) a liquidez do correspondente crédito tributário fica excluída em decorrência da fluência de juros de mora. c) não altera a natureza do crédito tributário nem da correspondente obrigação. nada obstava a que se concedesse a referida isenção. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) O governo federal. pode instituir empréstimos compulsórios. sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)a definição do fato gerador da obrigação tributária principal. em qualquer caso. julgue os itens que se seguem: wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)Tratando-se de lei federal. acerca da legislação tributária. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) Acerca da competência tributária na Constituição de 1988. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)A União poderia conceder incentivo fiscal de . iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(Auditor Natal/2001 – ESAF) Em relação à natureza e características da dívida ativa tributária. o Distrito Federal e os Municípios. e pedem. b) tem o efeito de prova pré-constituída. consegue atrair para lá uma importante multinacional do ramo de medicamentos. d) apenas a presunção relativa de certeza lhe pode ser atribuída. aprova uma lei federal. como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas.das garantias atribuídas ao crédito tributário a) afeta o conteúdo e os efeitos da obrigação tributária correspondente. compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais. regularmente votada e aprovada pelo Congresso Nacional. de sistemas de previdência e assistência social. b) modifica as características de certeza e liquidez que lhes são inerentes. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)a majoração ou a redução de tributos. mediante lei ordinária. e) impossibilita a suspensão e a exclusão do crédito tributário. em matéria tributária. somente a lei pode estabelecer. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Cabe à lei ordinária dispor sobre os conflitos de competência. em benefício destes. ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) Segundo as normas constitucionais e as do Código Tributário Nacional (CTN). para o custeio. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Observadas as normas constitucionais. concedendo isenção do imposto predial e territorial urbano (IPTU) incidente sobre o aludido imóvel. ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Cabe apenas à União instituir contribuição. a isenção de tributos sobre o imóvel onde ela será erguida. ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)a fixação da alíquota e da base de cálculo do tributo. desejoso de colaborar com a iniciativa. suspensão e extinção do crédito tributário. e) a presunção de liquidez atribuída à referida dívida não pode ser ilidida em nenhuma hipótese. na hipótese de este possuir condição resolutiva. na zona urbana de Maceió.

entre outras. para pagamento de compra derivada de ato jurídico ilícito. obrigando os estabelecimentos bancários a informarem à Secretaria da Receita Federal (SRF) a movimentação bancária de seus correntistas. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)O emprego da analogia. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)Não se admite a utilização de princípios de direito privado no direito tributário. ser interpretada da maneira mais favorável ao contribuinte acusado de infração a dever legal. incluiu artigo no Ato das Disposições Constitucionais Transitórias da Constituição de 1988. mediante lei. por instituição financeira em contas correntes de depósito. desconsiderando a discussão sobre a constitucionalidade das normas citadas. prestação de caráter negativo. a União pode tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados. pode resultar na exigência de tributo não expressamente previsto na lei. pode constituir-se fato gerador da CPMF mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Os fatos geradores da obrigação principal e da obrigação acessória não são necessariamente os mesmos. abrangendo a região onde se pretendia instalar a fábrica. o ato ou negócio jurídico condicional reputa-se perfeito e acabado desde o implemento da condição. seria constitucionalmente admissível que um deles estabelecesse diferença tributária sobre os bens procedentes de outro. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Por motivos de política monetária. A Lei n. para fiscalização do correto recolhimento da CPMF.º 9. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)O emprego da eqüidade não pode resultar na dispensa do pagamento de tributo devido. de modo a atender ao princípio da isonomia. de empréstimo e de depósito em poupança. a União não pode instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a Estado. julgue os itens abaixo: iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)A obrigação dos bancos de informarem a movimentação dos correntistas deve sempre surgir simultaneamente à ocorrência do fato gerador da obrigação principal. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)À parte os incentivos fiscais.outra espécie. de modo a atender ao princípio da isonomia. entrou em vigor norma infralegal. ao Distrito Federal ou a Município. Recentemente. de 24 de outubro de 1996. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) Com relação à interpretação e à integração da legislação tributária. julgue os itens a seguir. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Como instrumento da chamada guerra fiscal entre alguns Estados brasileiros. como objeto de obrigação acessória. instituiu a CPMF e definiu como um de seus fatos geradores o lançamento a débito.311. do Distrito Federal e dos Municípios. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) A Emenda Constitucional n. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Quando o fato gerador consiste em situação jurídica e esta é sujeita a condição suspensiva ou resolutória. em alguns casos. . em algumas hipóteses.º 12. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)A lei tributária pode. que veio a ficar conhecida como CPMF. ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)A legislação que disponha sobre outorga de isenção pode ser interpretada ampliativamente. autorizando a instituição da contribuição provisória sobre movimentação ou transmissão de valores e de créditos e direitos de natureza financeira. segundo o CTN. Em face disto e estritamente nos termos do CTN. com a finalidade de promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as diferentes regiões do País. que é de índole estritamente pública. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)A legislação tributária poderia instituir para os bancos. para abarcar situações não incluídas na previsão legal. de 15 de agosto de 1996. em detrimento de outro. llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)O lançamento a débito em conta corrente de depósito.

000. em razão do ofício. concedida ao contribuinte. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)Se o servidor fosse casado. ainda que anteriores à venda.00. Diante dessa situação. julgue os itens abaixo. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)A isenção ou a remissão do crédito tributário. (Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) De acordo com o CTN.º 8. por testamento. o cônjuge sobrevivente responderia.000.nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) A Lei n. em qualquer caso.429. que aceite pagar o tributo – mas não o faça – . a prova da quitação dos tributos sobre ele incidentes. gratuitamente. das marcas AA. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)O espólio. 21). no caso de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte. um para cada um de seus três filhos. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)nas infrações da legislação tributária. o pagamento do imposto. gasta todo o dinheiro da transação e vem a falecer. na escritura de compra e venda. a um amigo seu. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Os sucessores do contribuinte falecido não serão igualmente obrigados a responder. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)O adquirente do veículo CC responderá pelos tributos incidentes sobre o automóvel. com valor unitário de R$ 60. Serão devedores solidários do imposto e dos acréscimos legais os serventuários do registro de imóveis que não exigirem a comprovação do citado pagamento (art. o primeiro não poderá se recusar a pagar o imposto invocando a convenção particular contra a Fazenda Pública.393 . À luz destas disposições e do CTN. julgue os itens seguintes. para fins tributários. 155. Um cidadão.00 e os automóveis eram seu único patrimônio. pela integralidade da dívida tributária. caput. os outros três automóveis. tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) Cabe aos Estados e ao Distrito Federal instituir o imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) – Constituição. da lei). de 19 de dezembro de 1996. ainda que parcial. possui quatro automóveis importados. o adquirente não responderia por eles. por R$ 60. por mais do que R$ 60.000. pelos tributos devidos relativos aos atos praticados por eles ou perante eles. suportaria todo o valor do crédito da Fazenda Pública. caput). oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Os serventuários do registro de imóveis que descumprirem o dever legal serão denominados responsáveis.000. para que se possa registrar a alienação no cartório do registro de imóveis. Será contribuinte o proprietário. individualmente. há responsabilidade zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)solidária dos tabeliães. 1º. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)O serventuário do registro de imóveis que haja descumprido o dever legal de exigir a comprovação do pagamento do tributo não poderá pretender que a Fazenda Pública acione primeiramente o contribuinte do ITR. escrivães e demais serventuários de ofícios. o titular do domínio útil ou o possuidor (art. art.00. em lugar de sua pessoa. o servidor devia.00. Na data do óbito. A lei diz que é obrigatória a comprovação do pagamento do ITR dos cinco exercícios que precederem o ato de compra e venda do imóvel. se fosse constituído de patrimônio superior à dívida tributária surgida até a data da abertura da sucessão. em tributos federais. trata do imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR). pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Mesmo que o proprietário do imóvel o empreste. Depois da alienação. o domínio útil ou a posse de imóvel localizado fora da zona urbana (art. sempre liberará de responsabilidade o serventuário solidário.º 9. BB. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Em princípio. de 2 de junho de 1992). servidor público sob investigação com base na lei da Improbidade administrativa (Lei n. o valor de R$ 300. 4º. efetuado pelo serventuário solidário. em face da Fazenda Pública. deixando. exonera o contribuinte até o mesmo valor. Ele ostenta como fato gerador a propriedade. que . mediante contrato escrito válido. CC e DD e resolve alienar o da marca CC a um cunhado seu. seus únicos herdeiros. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Se a venda houvesse sido de bem imóvel e existisse.

pela legislação vigente à época da ocorrência do fato gerador. julgue os itens seguintes. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)pode ser extinto por decisão administrativa. inventariantes. sem afetar a obrigação tributária que o originou. em lei. em hipótese alguma. que só se pode conceder em caráter geral. quando se configurar fato definido. empregados. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)é constituído pelo lançamento. excetuada a prestação de informações quanto a fatos sobre os quais o informante esteja legalmente obrigado a guardar segredo. em certos casos. acerca da situação econômica ou financeira dos sujeitos passivos ou de terceiros e a respeito da natureza e do estado de seus negócios ou atividades. o crédito tributário fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta. mas. que pode ser revisto de ofício pela autoridade administrativa. o crédito tributário rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)pode ser suspenso pela concessão de medida liminar em mandado de segurança. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Mediante intimação escrita. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)As autoridades administrativas federais só podem requisitar o auxílio de força pública. para o efeito da inscrição deste como dívida ativa. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)é constituído pelo lançamento. simultaneamente. nos termos do CTN. quando aqueles agirem com excesso de poderes ou com infração de lei.depende da prova da intenção dolosa ou culposa do agente ou do responsável. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)pode ser modificado em sua extensão. por vezes. tabeliães. ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)nas infrações da legislação tributária. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)pessoal dos mandatários. acarretando. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) Acerca da administração tributária. diretores. que independe da efetividade. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) De conformidade com o CTN. discricionário. não individualmente. que depende do depósito do montante integral do tributo sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)pode ser suspenso em certos casos. negócios e atividades de terceiros. escrivães. ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)pode ser suspenso por moratória. que é um procedimento administrativo obrigatório. ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)pessoal nas infrações da legislação tributária. que se rege. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)é constituído pelo lançamento. pelos tributos devidos por estas. divulgar qualquer informação. síndicos e outros profissionais são obrigados a prestar à autoridade administrativa todas as informações de que dispuserem com relação a bens. ainda que isto implique redução ou exclusão de tributo. gerentes ou representantes das pessoas jurídicas de direito privado. a qual não é excluída em nenhum caso. ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)A certidão de dívida ativa (CDA) goza de presunção absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída. integralmente. do contrato social ou dos estatutos. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) Consoante o CTN. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Os agentes da administração pública não podem. obtida em razão de ofício. como crime ou contravenção. prepostos. em seus efeitos e em suas garantias e privilégios. se forem vítimas de embaraço no exercício de suas funções ou se isso for necessário à efetivação de medida prevista na legislação tributária. administradores de bens. ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)A fluência de juros de mora não exclui a liquidez do crédito. a suspensão do cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)que não for pago integralmente no . representantes de bancos e outras instituições financeiras. da natureza e da extensão dos efeitos do ato.

a Maria. por João. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)O ato necessário a evitar o perecimento de direito. julgue os itens que se seguem. deixando de praticar ato que configure o fato gerador da obrigação tributária. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Como regra. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)O único fator utilizado pelo Estado para fixar a base de cálculo da taxa é o custo do serviço. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Independentemente da exigibilidade do prazo para obter a certidão necessária. As taxas podem ser consideradas instrumentos de custeio da atividade estatal desenvolvida em favor do contribuinte. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) João das Dores e Maria do Bom Parto precisam praticar. é responsabilizado apenas criminalmente. a certidão positiva não impede a prática de atos para os quais a lei exija certidão negativa. taxas e contribuições de melhoria. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)A competência residual para a instituição de novos impostos. em caráter urgente. as taxas são adequadas para cobrir os gastos públicos com serviços gerais e indivisíveis. Precisaram de certidão negativa para o ato. 145 da Constituição da República. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)O prazo ordinário para a expedição de certidão negativa é de dez dias. Em vista dessa situação e considerando as normas do CTN acerca das certidões negativas. por serem compulsórios. não permitem que o contribuinte deles se libere. O ato envolve a doação. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)De acordo com o CTN. llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)O Estado pode cobrar uma taxa. implica a responsabilidade apenas do contribuinte pelo tributo devido. mesmo daqueles que não utilizem efetivamente algum serviço. por exemplo. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) De acordo com o art. um ato jurídico indispensável para evitar o perecimento de direito. além dos nominalmente indicados na Constituição da República. de bem imóvel. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) Acerca dos impostos.vencimento. não são gerados na pendência de consulta formulada pelo devedor no prazo legal para pagamento do crédito. mediante pagamento de propina. os quais. a União. a destinação da receita da arrecadação de impostos é elemento essencial para qualificar-lhes a natureza jurídica. grandezas econômicas ligadas à pessoa do contribuinte. A fim de atingirem seu intento. é dos Estados federados. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Em certos casos. ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)No Sistema Tributário Nacional. para a fixação quantitativa da base de cálculo da taxa. praticado sem certidão negativa. Acerca de taxas. como. qualquer que seja o motivo. julgue os seguintes itens: jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Como instrumento de custeio da atividade estatal. seu . contados a partir da entrada do requerimento na repartição. há impostos com finalidade diferente da simples geração de receitas tributárias. o Distrito Federal e os Municípios podem instituir. relativa ao contribuinte. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)Os impostos têm. julgue os itens a seguir. Ademais. com dolo ou fraude. será acrescido de juros de mora. mas não há tempo suficiente para sua expedição. é admissível que se utilize. por fato gerador. os Estados. no entanto. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)O servidor que expedir certidão negativa falsa. o ato destinado a evitar o perecimento do direito poderia ter sido praticado. obtêm de Pedro certidão negativa falsa. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)Os impostos. embora não seja indispensável a correspondência entre a arrecadação da taxa e os custos da atividade. uma situação independente de qualquer atividade estatal específica. João é devedor do Fisco. como tributos: impostos. a responsabilidade tributária permanece unicamente sobre o contribuinte.

wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)A despeito do princípio constitucional da liberdade de tráfego. na lei orçamentária anual. hipótese de incidência. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) “Segundo nos parece. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Criar ou instituir tributo significa. o entendimento e a aplicação das normas jurídicas que com ele se conectam. não. . previsto de forma expressa na Constituição da República. em nenhum caso é possível a criação ou o aumento de tributo. com Souto Maior Borges. base de cálculo e alíquota. É o jurista que. para a arrecadação de determinado tributo. na lei. implícito ou explícito. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)O princípio da capacidade contributiva é inspirado essencialmente por critérios extrafiscais. julgue os itens a seguir.” Roque Antônio Carraza Considerando as idéias desenvolvidas no texto e os princípios constitucionais tributários. Se existe. tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)O princípio da igualdade tributária é incompatível com a progressividade de certos tributos. Não importa se o princípio é implícito ou explícito. que o princípio explícito não é necessariamente mais importante que o princípio implícito. princípio jurídico é um enunciado lógico. a Constituição Federal em vigor não consagra. sim. do fato de um estar melhor ou pior desvendado no texto jurídico.patrimônio ou sua renda. em face do princípio da legalidade. porquanto a legislação de cada Estado só pode viger no próprio território. aplica-se a todos os tributos. este só poderá ser exigido quando outra norma de igual hierarquia legislativa suprir a omissão do legislador. sem exceção. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Acerca da vigência e da aplicação da legislação tributária. tem condições de discerni-lo. uma vez que implica a necessidade de autorização dos representantes do povo. de modo expresso. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Assim como os impostos. aplicável ao direito tributário. com o instrumental teórico que a ciência do Direito coloca à sua disposição. julgue os itens que se seguem. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Se os Estados de São Paulo e Pernambuco firmarem convênio prevendo a vigência da legislação tributária estadual de cada uma dessas Unidades da Federação no território da outra. o jurista. sendo confiscatória. a não ser por lei ordinária. não é inconstitucional a cobrança de pedágio pela circulação de veículos em rodovias interestaduais. porém. esse princípio. se a lei não estipular prazo para o recolhimento do tributo. mas. o convênio será inevitavelmente desprovido de valor jurídico. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)O princípio da anualidade apresenta índole marcadamente democrática. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)À luz do Código Tributário Nacional (CTN) e do princípio da legalidade. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Todo tributo promove transferência da propriedade do contribuinte para o Estado. julgue os itens abaixo: vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)O princípio da capacidade contributiva. pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Por força do princípio da legalidade estrita. vincula. Aliás. as identifica e as hierarquiza. definir. por isto mesmo. complementando a lei tributária. ao debruçar-se sobre elas. que. se existe ou não existe. as taxas não podem ter caráter proibitivo ou confiscatório. nada obstante. de modo inexorável. as normas jurídicas não trazem sequer expressa sua condição de princípios ou de regras. apenas aquela exação em que o grau dessa transferência denotar ônus fiscal insuportável e desproporcional. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Em relação aos princípios constitucionais tributários. De se ressaltar. Tudo vai depender do âmbito de abrangência de um e de outro e. por sua grande generalidade. ocupa posição de preeminência nos vastos quadrantes do Direito e. pois estes são os elementos bastantes à exigência do tributo.

o fato materialmente ocorrido carece de determinado(s) elemento(s) que. para fins tributários. julgue os itens seguintes. relativos à obrigação tributária. confundem-se. ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)Os atos administrativos normativos em matéria tributária entrarão em vigor sempre na data se sua publicação. a lei que revoga isenção relativa a imposto sobre o patrimônio ou a renda subordina-se ao princípio da anterioridade. julgue os itens a seguir. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)No direito brasileiro. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) “O direito tributário pertence à categoria dos direitos obrigacionais. é portanto a obrigação. não incide sobre o fato gerador. O elemento central do direito obrigacional. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)Estritamente de acordo com o CTN. ao passo que a norma estabelecedora da segunda é produzida exatamente pela pessoa jurídica dotada de competência tributária.bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Se determinada lei ordinária federal sobre matéria tributária não previr o prazo para sua vigência. mas devem sempre observar a legislação tributária interna em vigor. ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Na imunidade. mas não será lei em sentido formal. este deverá ser considerado indeterminado. o fato materialmente ocorrido possui todos os elementos necessários à incidência da norma jurídica tributária. terá conteúdo próprio de lei em sentido material. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)São institutos idênticos a isenção e a remissão tributárias. aplica-se a todos os tributos. nem todos os regulamentos devem ser veiculados por intermédio de decretos. mas a lei de isenção impede a cobrança do tributo. se existente(s). que exclui a competência tributária. no entanto. Rubens Gomes de Souza Em vista do texto. aquilo que constitui essencialmente o conteúdo jurídico de um direito deste tipo. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)Do ponto de vista formal. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Na isenção. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Na não-incidência. que pode ser assim definida: obrigação é o poder jurídico por força do qual uma pessoa (sujeito ativo) pode exigir de outra (sujeito passivo) uma prestação positiva ou negativa (objeto da obrigação) em virtude de uma circunstância reconhecida pelo direito como produzindo aquele efeito (causa da obrigação). ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)O princípio da anterioridade. compreendido como a proibição de que a exação tributária seja cobrada no mesmo ano da lei que a instituiu ou aumentou. atrairia(m) a aplicação da norma jurídica. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Considerando os institutos da incidência. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Tratados internacionais podem ser firmados em matéria tributária. julgue os itens seguintes. da imunidade e da isenção tributárias. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)Se decreto do Poder Executivo for publicado ostentando dispositivo que pretenda instituir novo tributo. . fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Acerca das fontes do direito tributário. a lei complementar difere da lei ordinária principalmente em razão do quorum específico que sua aprovação requer. cuja característica é a de regularem relações entre dois sujeitos de direito (credor e devedor) com referência a uma prestação positiva ou negativa (objeto da obrigação). ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Uma distinção entre imunidade e isenção decorre de a primeira derivar diretamente da Constituição. até que a lei seja alterada ou revogada. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)Lei e legislação. sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)O direito tributário utiliza conceito específico de obrigação estruturalmente distinto daquele dos demais ramos jurídicos. há uma norma tributária que.

deixa de cumprir a prestação que lhe cabia. os Estados. pois não surge novo crédito tributário nessa situação. devedora dele. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Sendo caso de solidariedade. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Transferência e substituição tributárias são casos de sujeição passiva indireta. ainda assim essa entidade econômica pode ser sujeito passivo de obrigação tributária. ainda assim o crédito tributário e sua garantia serão os mesmos. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Em relação à responsabilidade tributária. o vínculo jurídico que impõe ao responsável o cumprimento da obrigação tributária surge para este com o fato gerador. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)Cabe exclusivamente à legislação tributária definir os casos de responsabilidade tributária. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)Se a União é credora de determinado tributo e Joaquina. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) responsabilidade tributária. julgue os itens a seguir. Com relação à kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)A responsabilidade tributária por sucessão pode ocorrer inter vivos ou mortis causa. é possível aos devedores. quando sujeitos a condição suspensiva. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Fatos naturais. mas não à acessória. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)Os negócios jurídicos definidos em lei como hipótese de incidência. em que há o descumprimento da obrigação tributária. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)Qualquer pessoa. ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)Configurando-se hipótese em que o responsável tributário é chamado a cumprir a obrigação não satisfeita pelo devedor primitivo. no ordenamento jurídico brasileiro. servindo como fato gerador do surgimento de obrigação tributária. desde que sejam todos maiores e capazes. é a partir deste momento. podem ser sujeitos passivos de obrigações tributárias. que se podem aplicar as diferentes figuras da responsabilidade tributária. pode tornar-se responsável pelos débitos tributários decorrentes da atividade desenvolvida pelo proprietário anterior. pode ser apontada pela lei como responsável tributário. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)O objeto da obrigação tributária principal nem sempre consiste em prestação de dar. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)As pessoas jurídicas de direito público. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)Se João e José criam sociedade de fato para a exploração do comércio ambulante de produtos estrangeiros introduzidos no país desamparados da documentação legal. ainda que não tenha tido nenhuma participação nos fatos que deram causa à obrigação tributária. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Apenas a União. se couberem.ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)O conceito de obrigação tributária. inclusive a União. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Acerca da obrigação tributária. atos humanos e negócios jurídicos podem funcionar como suporte para a incidência da norma jurídica tributária. aplica-se à obrigação tributária principal. que obedece a esquema próprio. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Se Júlio adquirir de Carina uma empresa com débitos junto ao Fisco cujos respectivos . o DF e os Municípios. llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Se Carla adquiriu de Constantino um estabelecimento comercial. independentemente de sua relação com o fato gerador da obrigação tributária. ajustar ordem de precedência entre si para a cobrança do tributo por parte da Fazenda Pública. nos moldes expostos pelo texto. julgue os itens que se seguem. serão considerados consumados na ocasião em que ocorrer o implemento da condição. em certos casos. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)Assim como para o devedor originário – o contribuinte – . julgue os itens abaixo. os Estados e o DF podem ser sujeitos ativos de tributos. podendo o acordo de vontades espelhado nesse negócio jurídico ser oposto ao fisco.

antes de a propriedade ser vendida para o pagamento da dívida tributária. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)O imposto de renda. não poderá ser modificado. ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)Por sua natureza tributária peculiar. tem direito a ter satisfeito seu crédito.créditos tributários estão ainda em fase de constituição. tal . impedindo que o Ministério Público processe Roberto criminalmente. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Considere a seguinte situação: Francisco é devedor de uma instituição bancária. No curso do processo. as taxas devem corresponder. em tese. Posteriormente. no julgamento. o lançamento reputa-se definitivo quando é expedida a notificação do contribuinte. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Mesmo nos casos de lançamento por homologação tácita e nos relativos a tributos cobrados em importâncias fixas. é caso típico de tributo cujo lançamento compete ao contribuinte. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Se Demóstenes adquire imóvel em hasta pública. a quem dá. em razão justamente de os créditos não estarem definitivamente constituídos. a remitente. que obtém a decretação da penhora de um imóvel de propriedade do executado. poderá o fisco novamente exigir a satisfação do crédito. que lhe cobra certo crédito tributário. julgue os itens seguintes. não poderá vir a ser responsabilizado por eles. Lídia. uma propriedade. após formalizado por lançamento definitivo. tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)Se Antônia obtém medida liminar em mandado de segurança para suspender a exigibilidade de determinado crédito tributário e. que goza de presunção absoluta de validade. responsabilizar-se-á pelos tributos incidentes sobre o bem remido. Lídia. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)O procedimento do lançamento subordina-se ao princípio constitucional do contraditório. Na situação apresentada. a anistia exclui os efeitos jurídicos do ato ilegal. por meio de remissão. o mandado é indeferido por sentença que transita em julgado. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Na órbita administrativa. credor hipotecário. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)O crédito tributário sempre é exigível no instante de sua constituição. em hipoteca. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)O crédito tributário resulta do procedimento do lançamento. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)O crédito tributário. é processado pelo Fisco. o único bem que possui. Por não pagá-los. o lançamento não deixa de ter caráter obrigatório para a autoridade administrativa. ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)A atuação estatal que enseja a cobrança de taxa deve ser aquela prestada à coletividade globalmente considerada. reprimindo as ações ilícitas nessa área. julgue os itens a seguir. o banco. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Se Roberto pratica ato ilícito em matéria tributária e é anistiado. resolve resgatar a dívida. em hipótese alguma. Francisco vem a ser executado pelo Fisco. de modo preciso. cuja averiguação do montante cabe primeiramente ao devedor. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Considere a seguinte situação: Marcos é devedor de tributos. mãe do devedor. pode. livre e desembaraçada de outros ônus. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Acerca das taxas. julgue os seguintes itens. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)Se a União fiscaliza a exploração e o comércio de recursos naturais renováveis. sujeitar-se a caso de responsabilidade tributária por sucessão imobiliária. à contraprestação pelo serviço oferecido ao contribuinte. Na situação apresentada. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Quanto ao lançamento. pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Com relação ao crédito tributário.

ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Considerando que o IR incida sobre as retiradas mensais dos investidores em PGBLs. o imposto é pago sobre as retiradas mensais de acordo com a tabela progressiva do IR. espere. entende que tal decisão desestimularia aplicações de longo prazo. mesmo daqueles que jamais hajam usufruído do serviço. ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Se a União instituísse uma taxa de fiscalização sobre o funcionamento das entidades de previdência privada. em países como Estados Unidos. pois a atividade de polícia. Já as empresas abertas de previdência têm isenção de IR sobre os rendimentos das aplicações. Mas todos concordam que os planos vão perder seu principal apelo. Geraldo Magela. (Auditor/INSS/2000 – CESPE/UNB) Tributação põe em risco a aposentadoria Se você está em dúvida entre aplicar em um fundo de investimento financeiro ou em um de previdência. Canadá. Se optar por receber a pensão vitalícia.2002. mais otimistas. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Com relação às contribuições sociais.2001. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)Diferentemente do que preceitua em relação à receita decorrente da arrecadação de impostos. mas não chegasse a implantar a estrutura de fiscalização necessária ao exercício do poder de polícia associado à taxa. conforme a espécie delas. reforça Faud Noman. É que o governo ainda não decidiu se vai cobrar IR sobre os rendimentos dos fundos de pensão e também do plano garantidor de benefícios livres (PGBL). O imposto só incide no final do plano. por lei. sendo que aos Estados.atuação pode. para custeio. ao final do plano. julgue os seguintes itens: nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Se o Congresso Nacional aprovar lei instituindo IR sobre os rendimentos dos PGBLs e essa lei for publicada no Diário Oficial do dia 31. 4/12/2000. pode existir apenas potencialmente. nesses casos. então. se a União criasse. Outros. o imposto incidirá sobre os fatos geradores ocorridos a partir do dia seguinte. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais. Se o aplicador sacar o dinheiro acumulado. p. em benefício deles.” Ele lembra que. justificar a cobrança de taxa.12. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)O contribuinte da contribuição instituída no interesse de categorias profissionais ou econômicas deve integrar a dita categoria. “Isso nem combina com a política do governo de estimular a poupança. de sistema de previdência e assistência social. essa taxa poderia . Paulo Henrique de Sousa. acham que o golpe não será mortal. juridicamente. fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)Se um Município oferece qualquer serviço a seus cidadãos. presidente da Associação da Previdência Privada (ANAPP). iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)As contribuições sociais possuem natureza tributária. In: Folha de São Paulo. Noman observa que há fundos de pensão fechados que têm imunidade.1. “No mundo todo é assim”. Hoje. que é dinheiro dos clientes. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)As contribuições sociais possuem finalidade eminentemente parafiscal e extrafiscal. isso não impediria a cobrança válida dela. a previdência privada goza de isenção fiscal. paga o IR referente ao montante. Alguns representantes do setor de previdência privada dizem que isso significa a morte dos PGBLs. poderá cobrar taxa por isso. que pode chegar a 27% de taxação. Holanda e Inglaterra. F6 (com adaptações) mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)(Au ditor/INSS/2000 – CESPE/UNB) Considerando o texto DT-I a cerca dos princípios constitucionais tributários. ao DF e aos Municípios é possível cobrar contribuição de seus servidores. 1º. a legislação não prevê mecanismos de repartição de receitas tributárias oriundas da cobrança de taxas. O vice-presidente comercial e de marketing de uma das empresas de previdência privada. a grande diferença entre os PGBLs e os fundos de investimentos financeiros (FIFs) é o fato de os primeiros não pagarem IR sobre os rendimentos. julgue os itens abaixo. “Caderno Invest”. uma taxa hipotética sobre a fiscalização desses planos.

posteriormente. mediante a aprovação de lei ordinária pelo Congresso Nacional. é uma das que autorizam a criação dessa espécie de tributo. comprometendo-se a observar os ônus tributários incidentes sobre os resgates dos planos. . uma vez que elas não revestem a condição de contribuição na relação tributária. desde que a União efetivamente exercesse a fiscalização. o juiz equivocou-se. sem autorização dos órgãos legalmente competentes e cujos contratos continham cláusulas imorais e contrárias ao direito. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Se o Brasil tivesse grandes porções de seu território afetadas por violentos furacões. com a destruição de cidades e alta mortandade. a empresa não recolheu os tributos devidos. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Ainda que o órgão legislativo do DF. não bastaria para que. devido às ilegalidades relacionadas com o contrato e com a empresa e em razão das nulidades disso decorrentes. veio a resgatar o produto de seu investimento. nessa situação. o Presidente da República baixasse decreto reconhecendo a ocorrência de calamidade pública em nível nacional. invocando o contrato que firmara com a empresa. Nessa situação. o qual opôs embargos à execução. por si só. mediante escritura pública. pois a hipótese de calamidade pública. ainda que houvesse lei prevendo IR sobre tais atos jurídicos. mas. somente poderá cobrá-la se houver autorização constitucional específica para aquela modalidade de serviço servir como fundamento da taxa. nos termos do CTN. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)As entidades de previdência privada não gozam de nenhuma espécie de imunidade tributária. A fazenda nacional. julgue os itens abaixo: ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)Nos PGBLs. uma vez que a atividade delas procura ser superavitária. Nessa situação. esse tributo não poderia incidir. isso permitiria que a União instituísse empréstimo compulsório. a empresa tivesse reconhecido o direito de obter a devolução dos valores recolhidos à Secretaria da Receita Federal (SRF). por ocasião do pagamento. pois era juridicamente correto que a fazenda cobrasse a dívida de Severo. sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)(Auditor/INSS/2000 – CESPE/UNB) Ainda considerando o texto DT-I e em relação ao direito tributário. sobre o funcionamento desses planos. um dos participantes do plano. o ônus tributário é dos participantes do plano e não das empresas de previdência privada. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Considerando que. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Se um estado-membro da Federação brasileira decidir prestar um determinado serviço público mediante retribuição dos usuários por meio de taxa. dessa vez em face da empresa que assumira os encargos tributários. ajuizou execução fiscal em face de Severo. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Considere a seguinte situação hipotética: Um indivíduo fez operar uma empresa de previdência privada em situação totalmente irregular. facultando à Fazenda Nacional ajuizar nova execução. ao lado da de guerra externa ou de iminência desta. os estados e o DF não podem instituir contribuições sociais. de intervenção no domínio econômico. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Considere a seguinte situação hipotética: Uma empresa de previdência privada firmou um contrato com seus investidores. requereu o resgate antecipado dos valores que investiria. Severo. por ilegitimidade passiva de Severo. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy) (Auditor/INSS/2000 – CESPE/UNB) Acerca da competência legislativa. e se. O juiz julgou procedentes os embargos e extinguiu a execução fiscal. isso. embora caiba a estas recolher o tributo que eventualmente incida sobre os pagamentos que forem feitos àqueles. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Embora servidores públicos estaduais possam ser participantes de PGBLs. Um aplicador contratou com essa empresa um plano de previdência privada e. das limitações da competência tributária e dos princípios constitucionais tributários. julgue os itens a seguir. esse dever das empresas configura típica obrigação tributária acessória. uma empresa de previdência privada conseguisse demonstrar ao Poder Judiciário que era inconstitucional o IR incidente sobre as retiradas dos participantes. em determinado momento. em uma situação hipotética.ter como base de cálculo aquelas retiradas.

iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)Considere a seguinte situação. a lei não especificou a alíquota com base na qual seria calculado o imposto. somente serão aplicáveis. uma vez que a Constituição da República o define como tributo de competência dos municípios e. Nessa situação. Nessa situação. para esse ramo do ordenamento jurídico. por defeito do processo legislativo. à capacidade. Posteriormente. a partir de 1. o DF não os possui. ao domicílio. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)De acordo com o art. ampliar ou restringir o alcance das imunidades previstas no ordenamento jurídico brasileiro. imunidade e isenção e da interpretação e integração da legislação tributária. uma conseqüência jurídica disso é a impossibilidade de a União. A autoridade fiscal do local de desembaraço dos animais entendeu que incidiria o II. não-incidência.o de janeiro do ano subseqüente àquele em que forem publicadas. em face da instrução normativa. de eqüinos. efetivamente deixaram de recolher o tributo. no país. anulou-a estabeleceu que os contribuintes deviam recolher o imposto no período de contribuintes deviam recolher o imposto incidente no período de que trata a instrução anulada. a Receita Federal.a Câmara Legislativa. da vigência e aplicação da lei tributária.o da Constituição. julgue os itens a seguir: ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)Devido ao princípio da estrita legalidade. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(Auditor/INSS/2000 – CESPE/UNB) No atinente à obrigação. O importador insurgiu-se contra a cobrança. o Brasil é uma república federativa. Diante desse quadro. juros e correção monetária. quando possuírem conteúdo tributário. 1. poderá o fisco valer-se da analogia para o fim de calcular o imposto sobre os veículos consoantes as alíquotas aplicáveis aos veículos movidos a gasolina. alegando. o DF e os municípios pretenderem. uma instrução normativa (IN) da SRF estatuiu a desnecessidade de recolhimento daquele tributo durante determinado período. como se sabe. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(Auditor/INSS/2000 – CESPE/UNB) A respeito das fontes do direito tributário. Um pecuarista resolveu importar certa quantidade de matrizes bovinas. embora dispensada do pagamento de multa. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)Considere a seguinte situação hipotética: Uma lei criou determinado imposto e definiu os elementos necessários à sua cobrança. dada a similitude das situações. como o costume. de fato o imposto não deverá ser cobrado. que é hipotética inclusive no que tange a legislação: A legislação do imposto de importação (II) prevê como hipótese de incidência desse tributo a internação. aprove lei distrital prevendo hipóteses de incidências e os demais elementos necessários à cobrança do imposto predial e territorial urbano (IPTU). por leis próprias. constatando a ilegalidade da IN. que é hipotética inclusive no que tange a legislação: Uma lei foi publicada criando imposto sobre a propriedade de veículos automotores movidos a álcool. Todavia. que detêm natureza de atos administrativos normativos. tal norma seria inconstitucional por ofensa ao princípio da capacidade contributiva. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)Em face das garantias constitucionais e das normas do CTN acerca do conceito e da vigência no tempo da legislação tributária. à responsabilidade e ao crédito tributários. os quais até então não eram tributariamente onerados. não poderá o DF cobrar o imposto. os estados. o princípio federativo é fundamento jurídico suficiente para a imunidade recíproca dos entes estatais. mas não pela tese da isenção e sim porque o caso era de não-incidência. julgue os itens abaixo: . as ordens de serviço do INSS. a nova IN cumpriu o disposto no CTN. para os contribuintes. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)As imunidades são limitações heterônomas ao poder de tributar. da incidência. por meio de seu advogado. Pouco depois. não se admitem fontes informais. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Considere a seguinte situação. que vige no direito tributário. e os contribuintes não se poderão eximir do recolhimento do tributo. por meio de uma nova instrução normativa. que a hipótese era de isenção do imposto. Inúmeros contribuintes. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Se o Congresso Nacional aprovasse lei alterando a legislação do IR com o fim de proibir todos os abatimentos e deduções dos rendimentos brutos auferidos pelo contribuinte ao longo do exercício. de um criador alienígena. mas não de bovinos.

a lei nova não se poderá aplicar ao crédito tributário em hipótese alguma. Zuzu e Zozó. Nesse ínterim. seu domicílio tributário deverá ser considerado como o lugar dos atos que geraram a obrigação tributária. a restrição de direitos do contribuinte. Nessa situação. pois não poderia. Por ter residência inserta. de maneira que poderá ser cobrado do contribuinte. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Considere a seguinte situação hipotética: Nicácio era vendedor autônomo e não tinha residência certa: passava uma semana em uma cidade. necessariamente. natureza de direito real. pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)É juridicamente possível o surgimento de crédito tributário sem prévia obrigação tributária. que é hipotética inclusive no que tange a legislação: Duas irmãs. a certa altura. à administração tributária e à dívida ativa. a incompetência territorial do juízo. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)(Auditor/INSS/2000 – CESPE/UNB) No que tange ao crédito tributário. Nessa situação. e assim vivia. também. em outras áreas do comércio. lançar as contribuições previdenciárias sobre pessoa jurídica irregular. O INSS realizou ação fiscal sobre a sociedade e autuou-a pelo não-recolhimento das contribuições que lhe eram devidas. sobreveio lei que atribuiu ao crédito tributário as garantias adicionais àquelas de que ele já dispunha. o crédito tributário necessariamente voltará à sua condição de exigibilidade. é correto. A empresa jamais recolheu nenhum dos tributos e contribuições sociais incidentes sobre seus atos. Porém. que não tinha capacidade jurídica validamente constituída. obteve faturamento e lucro. como Nicácio não possui residência certa. são devedoras solidárias do imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA). Nessa situação. Não obstante. afirmar que o próprio crédito tributário terá.llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Considere a seguinte situação. e o processo de lançamento concluiu-se 10/9/99. julgue os itens a seguir: rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Considere a seguinte situação hipotética: O fato gerador de um tributo ocorreu em 10/05/98. tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)Uma vez que os casos de suspensão da exigibilidade do crédito tributário diferem dos de sua extinção. consoante o CTN. Tornaram-se devedores da previdência social ao longo dos anos e. Nessa situação. Zozó descobriu-se portadora de cardiopatia grave. com isso. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)C onsidere a seguinte situação hipotética: Dois indivíduos constituíram uma sociedade de fato voltada à comercialização de imóveis. Numa e Pompílio poderão ser responsabilizados pelo débito tributário. por isso. mas não a recolheu ao INSS. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Considere a seguinte situação hipotética: Numa e Pompílio constituíram uma sociedade de pessoas denominada “Numa & Pompílio Informática”. Algum tempo depois de consumado o lançamento do tributo. a seguinte. conquanto não tenham adotado as providências jurídicas decorrentes dessa grave deliberação. do ponto de vista jurídico. No entanto. de cujo pagamento deduziu a contribuição previdenciária. pois. são co-proprietárias de um automóvel de elevado valor. não o pagarão. a preliminar deverá ser rejeitada. Nicácio alugou uma casa e contratou uma empregada doméstica. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)Se determinada lei der ao crédito tributário correspondente a certo imposto garantias de direito real. . a qual jamais foi objeto de registro na junta comercial nem perante o conselho profissional respectivo. ele veio a ser cobrado por esse débito no juízo com jurisdição naquele município. abstraindo a incidência de quaisquer outras. venderam todo o patrimônio da sociedade. veio a saber que alei estadual concedia isenção de IPVA aos que sofriam daquela patologia. considerando exclusivamente as normas do CTN concernentes ao domicílio tributário e. a isenção concedida a Zozó não aproveitará a sua irmã. alegando. à luz do CN. é juridicamente correto afirmar que. Simplesmente pararam de funcionar. Nessa situação. Durante um mês que passou na cidade de Pirassununga . Nicácio defendeu-se. a despeito da solidariedade tributária entre as devedoras. portanto. ao cabo da suspensão. a autarquia obrou incorretamente. o empreendimento conclui diversos contratos e. preliminarmente. embora este tenha decorrido de negócios da pessoa jurídica e não de atividade das pessoas físicas. demitiram os empregados e seguiram caminhos diferentes. por residir no estado de Minas Gerais. resolveram encerrar de fato as atividades da empresa. em outra. uma vez que o acréscimo de garantias implica. regularmente registrada na junta comercial do estado.SP.

o juiz agiu acertadamente. não se lhe pode exigir o depósito de parte do tributo que pretenda discutir no âmbito do processo administrativo tributário. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)A elisão fiscal consiste em ato(s) lícito(s) do contribuinte com a finalidade de que não ocorra o fato gerador da obrigação tributária. no qual constavam todos os elementos necessários à cabal compreensão da origem da certidão e dos responsáveis pela dívida tributária. à luz do CTN. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Considere a seguinte situação hipotética: Uma certidão de dívida ativa. não será empecilho ao negócio. compareceu à sede de um partido político. diante do correto argumento da agremiação partidária. carece de certidão negativa de débitos previdenciários. abriu prazo ao exeqüente para que sanasse o defeito. fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)abrange tão somente impostos. ajuizou-se execução fiscal instrumentada por ela. nos termos descritos. a qual. sob argumento de que o partido. se um contribuinte for alvo de procedimento fiscal e fórmula consulta à autoridade fiscal acerca de fato objeto deste. o qual. deverá necessariamente ser acompanhada do depósito em juízo. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Nos termos da legislação pertinente.uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Considere a seguinte situação hipotética: Sebastião é auditor fiscal e. à evasão e à elisão tributárias e aos processos administrativos e judicial tributários. o contribuinte poderá requerer a concessão de medida liminar ao juiz competente. a serviço. ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc) (Procurador/INSS/98 – CESPE/UNB) Acerca da imunidade jurídico-tributária. do ato decisório que declarar a ineficácia da consulta não caberá pedido de reconsideração. por gozar de imunidade constitucional. apesar da juntada dos documentos. o contribuinte poderá realizar a venda do bem. extinguiu-se o processo. em face do que dispõe o CTN. O juiz. está consulta não produzirá os efeitos suspensivos que são próprios das consultas consideradas eficazes. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Devido às garantias constitucionais do contribuinte. ou. por falha administrativa. cabe a Sebastião informar o fato a seu superior. Este então. poderá valer-se da ação de mandado de segurança para evitar a necessidade de pagamento. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Considere a seguinte situação hipotética: Um contribuinte deseja alienar um imóvel de sua propriedade e sabe que. julgue os itens que se seguem. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)(Auditor/INSS/2 000 – CESPE/UNB) Relativamente às certidões negativas. Nessa situação. Por nova falha. para ter o efeito de suspender a exigibilidade do crédito tributário. em certas hipóteses. Nessa situação. do valor do crédito por ele atacado. Lá. foi emitida sem a indicação do nome do devedor. o próprio Estado pode agir de modo a desestimular a prática de atos que correspondam a fato gerador de tributo. dito de outro modo. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)constitui direito público subjetivo de não ser tributado. requereu a juntada aos autos cópia do procedimento administrativo fiscal. nesse caso. pois isso poderia criar obstáculo à defesa de seus direitos. nesse caso. deverá determinar o encerramento da ação fiscal. não estava obrigado a submeter-se à fiscalização. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Se um contribuinte considerar que determinada cobrança de contribuição previdenciária fere direito líquido e certo seu. ao constatar a omissão da certidão e sua conseqüente nulidade. A certidão vem a ser expedida com a indicação da existência de débitos vincendos. Nessa situação. para o ato. porquanto a certidão. no último dia do prazo. A solicitação foi negada. o próprio Estado pode estimular a elisão fiscal. solicitou à pessoa encarregada da administração da entidade os livros e papéis relacionados com o cumprimento dos deveres tributários. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)seu gozo não pode depender do atendimento de requisitos estabelecidos em norma infraconstitucional. a ser efetuado pelo contribuinte. é correto afirmar que ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)opera na demarcação constitucional das competências tributárias. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)pode ser outorgada tendo em . O juiz.

bem como quando tenha reduzido ou dispensado o pagamento do tributo. julgue os itens abaixo. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Não estão sujeitos ao princípio da anterioridade da lei tributária os impostos de importação. os tratados internacionais revogam a legislação tributária interna. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Diferentemente da capacidade tributária ativa. sobre produtos industrializados e sobre operações de crédito. devem ser informados pelo princípio da capacidade contributiva. ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)São de competência comum as taxas e as contribuições de melhoria. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Em face do princípio da irretroatividade da lei tributária. relativamente aos tratados internacionais sobre matéria tributária no Brasil. assim como os pessoais. Assim. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)De acordo com o princípio da liberdade de tráfego. câmbio e seguros. Acerca da discriminação constitucional de rendas no Brasil. assim como os empréstimos compulsórios e as contribuições sociais. é vedada a instituição de tributos que acarretem limitação ao tráfego interestadual ou intermunicipal de pessoas ou de bens. sobre produtos industrializados e sobre operações de crédito.vista pressupostos de natureza pessoal e/ou material. impostos pertencentes à competência dos outros entes políticos sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)Somente a União dispõe da denominada competência residual. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)(Procurador /INSS/98 – CESPE/UNB) A época atual caracteriza-se pela grande importância das atividades econômicas internacionais. os tratados internacionais sobre matéria tributária integram o conceito de legislação tributária. ou relativas a títulos e valores mobiliários. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm ) Os impostos reais. quando tenha instituído ou aumentado tributo. julgue os itens que se seguem. para cujo desenvolvimento os Estados se acham forçados a adotar medidas. considerando que tais tributos são instituíveis por todos os entes políticos. Relativamente aos princípios informativos da tributação estabelecidos expressamente pela Constituição. entre outras. limitar o poder dos entes tributantes. por meio de medida provisória. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(Procurador/INSS/98 – CESPE/UNB) Os princípios constitucionais tributários visam. Eventuais exceções a tais princípios são previstas pela própria Constituição. de exportação. afigura-se como um dos principais e mais complexos problemas o relativo à repartição de competências entre as suas entidades federadas. restando excluído de tal princípio o tráfego internacional ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)(Procurador/INSS/98 – CESPE/UNB) Nos Estados federais. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Na iminência ou no caso de guerra externa. a União poderá instituir. de natureza tributária. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Dada a sua superioridade hierárquica. independentemente da competência estatal para o exercício das atividades que constituam os respectivos fatos geradores. Segundo o disposto no art. a competência tributária é absolutamente indelegável. julgue os itens seguintes. de exportação. que consiste na faculdade de instituir tributo cujo titular da competência originária deixou de exercê-la sem razão plausível. ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)A Constituição adota sistema misto de repartição rígida das competências tributárias entre os entes políticos e a participação de todos eles no produto da arrecadação alheia. . seguro e operações com títulos e valores mobiliários. muitas vezes veiculadas por meio de tratados internacionais. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)O Poder Executivo dispõe da faculdade de alterar as alíquotas e as bases de cálculo dos impostos de importação. 96 do Código Tributário Nacional. precipuamente. a lei não poderá incidir sobre fato pretérito. câmbio. que é passível de delegação.

ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)A União. estadual ou municipal . gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)(Procurador/INSS/98 – CESPE/UNB) Relativamente às causas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)Tratados internacionais podem versar sobre quaisquer espécies de tributo. nada obsta a que. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Em face do princípio da uniformidade geográfica. as contribuições de intervenção no domínio econômico são tributos considerados neutros.wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww wwwww)Em caso de conflito. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)Isenções de tributos estaduais e municipais não podem ser concedidas por meio de tratados internacionais. ainda que regule matéria estranha a tributo ou contribuição. será inconstitucional a lei federal concessiva de moratória que limitar a sua abrangência a determinada região do território nacional. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)A impetração. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Isenções tributárias podem ser estabelecidas por meio de tratados internacionais. . pelo contribuinte. os tratados internacionais prevalecem sobre as leis internas infraconstitucionais. de mandado de segurança contra ato de autoridade administrativa consistente na cobrança de tributo considerado indevido é causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário. julgue os itens seguintes. legalmente reputadas como de interesse público. inclusive as contribuições sociais. desde que também o faça em relação aos tributos de sua competência e às obrigações de direito privado. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm m) (Procurador/INSS/98 – CESPE/UNB) Com relação às contribuições sociais. prorrogar o prazo para o pagamento de tributos estaduais e municipais. sejam instituídos tributos. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)A isenção consiste na dispensa (ou perdão) de pagamento do tributo devido. com função nitidamente fiscal. a fim de que tenham o necessário suporte financeiro para o exercício de suas funções. do valor integral do tributo que ele reputa devido à Fazenda Pública. a respeito de isenções tributárias. ainda que seja inferior ao valor que lhe é demandado. por meio de lei complementar. llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)A suspensão da exigibilidade do crédito tributário não tem o condão de igualmente suspender o cumprimento das obrigações acessórias dependentes ou conseqüentes da obrigação principal respectiva. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)As contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas são estabelecidas pelas instituições fiscalizadoras e representativas de categorias profissionais ou econômicas. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Apesar da sua denominação. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)A União poderá. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)A lei poderá determinar que a isenção seja aplicável a tributos que vierem a ser instituídos depois de sua concessão.. em face da regra de interpretação lex specialis derrogat legi generandi. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)A isenção poderá ser concedida por qualquer lei – federal. por meio de lei. julgue os itens abaixo. em determinadas situações. conceder isenção de tributos de competência estadual ou municipal. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Considerando que os tratados internacionais estão no mesmo nível hierárquico das leis internas infraconstitucionais. poderá. pelo sujeito passivo. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(Procurador/INSS/98 – CESPE/UNB) Julgue os itens a seguir. por meio deles. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)Suspende a exigibilidade do crédito tributário o depósito.

8º da Constituição Federal dispõe que a assembléia geral fixará a contribuição que.pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Sabendo que o inciso IV do art. Os contribuintes visados. independentemente da contribuição prevista em lei. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)requerer. para a realização de obras de pavimentação. com fundamento no princípio da legalidade. podendo a elas também aplicar-se o lançamento de ofício. limitar o poder dos entes tributantes e proteger os contribuintes. do lançamento por homologação. fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)Não ferem o princípio da legalidade a instituição e o aumento de tributos por meio de medidas provisórias. ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)estará sempre sujeito ao princípio da anterioridade. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)poderá ser criado apenas por meio de lei complementar. as contribuições para a seguridade social são de competência exclusiva da União. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) Nos arts. Em relação aos princípios constitucionais tributários. insatisfeitos com a criação de mais um tributo. não se aplica aos impostos sobre importação. em se tratando de categoria profissional. o empréstimo compulsório zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)poderá ser instituído no caso de conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo. é correto afirmar que a contribuição de que trata este dispositivo constitucional é uma espécie de tributo. a Constituição Federal dispõe acerca de importantes princípios em matéria tributária. instituindo uma taxa de pavimentação. poderão tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)impugnar a cobrança do tributo. produtos industrializados. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) No atual direito constitucional tributário positivo brasileiro. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)De acordo com a Constituição Federal. com base no princípio da anterioridade. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)As contribuições sociais são objeto. o parcelamento do valor do tributo xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)requerer a compensação do valor do tributo com a quantia paga a maior. para custeio do sistema confederativo da representação sindical respectiva. a título de imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU). segundo o qual as entidades governamentais não podem cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. que estabelecerá as suas hipóteses de incidência. jamais. será descontada em folha. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)impugnar a cobrança do tributo. determinado prefeito municipal baixou decreto. ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)não poderá. com maior freqüência. . hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)A Constituição não prevê exceção alguma ao princípio da irretroatividade da lei. ao mesmo tempo. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)impugnar a cobrança do tributo. exportação. além daquelas previstas na Constituição Federal. à qual não se aplica o princípio da legalidade. com o argumento de que o seu fato gerador não constitui serviço específico e divisível. 150 a 152. ser instituído por Estado federado ou por Município. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)(Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) Considerando a insuficiência dos recursos previstos na lei orçamentária municipal. julgue os itens abaixo. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)tem o produto de sua arrecadação vinculado à despesa que fundamentou a sua instituição. publicado no dia 15 de maio de 1997. que visam. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)O princípio da anterioridade. tão-somente. e que todos os recursos já estavam comprometidos com outras despesas. propriedade territorial e grandes fortunas. a ser cobrada a partir de agosto do mesmo ano.

kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) Relativamente aos impostos de competência da União. exceto as de seguridade social. da contribuição para o financiamento da seguridade social (COFINS). admite-se o emprego da analogia. ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)O imposto sobre a propriedade territorial rural. havendo dúvida sobre a pena cabível. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)Lei ordinária poderá. .º 70. julgue os itens a seguir. criado pela Lei Complementar n. eventualmente. e para o Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público. julgue os itens seguintes. poderão ensejar casos de bitributação. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)O imposto sobre grandes fortunas e os impostos pertencentes à competência residual da União serão instituídos mediante lei complementar. 153 e 154 da Constituição Federal. entre as várias penas previstas em lei.º 8. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq) (Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) Quanto às contribuições sociais. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)No caso de dispensa do cumprimento de obrigação tributária acessória. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Desde que observados os limites e as condições estabelecidos em lei. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)As contribuições de intervenção no domínio econômico e as de interesse de categorias profissionais ou econômicas só poderão ser exigidas após noventa dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado. julgue os itens que se seguem. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)O princípio da uniformidade geográfica comporta atenuações nas hipóteses de concessão de incentivos fiscais que objetivem promover o equilíbrio sócio-econômico de diferentes regiões do País. criado pela Lei Complementar n.º 7. beneficiam-se da denominada imunidade extravagante os produtos industrializados destinados ao exterior.iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)O princípio da igualdade é aplicável somente a impostos pessoais. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Somente a União. para fins de reforma agrária. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Os princípios de direito privado podem ser utilizados para se determinarem os efeitos tributários dos institutos. sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)As contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas revestem-se de função parafiscal. produtos industrializados e propriedade territorial rural. exportação. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)(Delegado/ PF/97 – CESPE/UNB) A respeito da interpretação e da integração da legislação tributária. ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Os impostos extraordinários. poderá ser utilizado como instrumento para o confisco de propriedades manifestamente improdutivas. de 7 de setembro de 1970. destinando-se a desestimular a manutenção de propriedades improdutivas. conceitos e formas do direito civil ou do direito comercial. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Em matéria de infração à lei tributária. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Considerando ser o faturamento das pessoas jurídicas o fato gerador das contribuições para o Programa de Integração Social. podem ter as alíquotas alteradas pelo Poder Executivo os impostos sobre importação. dado o seu caráter extrafiscal. são de competência exclusiva da União. de 30 de setembro de 1991. redefinir o conceito do direito privado utilizado por norma constitucional para estabelecer competência tributária. cujo fato gerador é também o faturamento das empresas. de 3 de dezembro de 1970. mediante lei complementar. pela Lei Complementar n. de que tratam os arts. poderá instituir novas contribuições para a previdência e assistência sociais. não seria constitucionalmente possível a instituição. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mm)No que concerne aos impostos sobre produtos industrializados. instituídos pela União na iminência ou no caso de guerra externa. com base na competência tributária residual. ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)Todas as contribuições sociais.

kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Não poderá ser considerada como sujeito passivo a sociedade comercial irregular. é correto concluir que tal dispositivo legal deve ser interpretado no sentido de que os tratados internacionais prevaleçam sobre a legislação tributária interna. ainda que configure unidade econômica ou profissional. das instituições de educação e de assistência social sem fins lucrativos. inclusive suas fundações. determina que tal expressão abranja as leis. outras garantias para o crédito tributário poderão ser estipuladas por meio de lei. das entidades sindicais dos trabalhadores. aos Estados. julgue os itens abaixo. pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Além das previstas no CTN. são ainda formas de expressão do direito tributário: a Constituição e suas emendas. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Em se tratando de obrigação acessória. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Ainda que para solucionar situação manifestamente injusta. julgue os itens seguintes. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)(Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) O crédito tributário decorre de imposição legal e constitui parte fundamental da receita pública. c. que os “tratados e as convenções internacionais revogam ou modificam a legislação tributária interna e serão observados pela que lhes sobrevenha”. é correto concluir que. renda e serviços dos partidos políticos. os decretos e as normas complementares que tratam de tributos e relações jurídicas a eles concernentes. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Não respondem pela quitação . dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)Sabend o que a Constituição Federal. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mmm)Os pais são sempre responsáveis pelos tributos devidos pelos seus filhos menores. e confessar o cometimento da infração. leis delegadas. não é possível utilizar-se a eqüidade para dispensar o pagamento de tributo devido. Acerca das formas de expressão do direito tributário. espontaneamente. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) No que se refere ao sujeito passivo da obrigação tributária. no art. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)A falta de pagamento do tributo devido. Além dos citados. dispõe que é vedado à União. no entanto. o CTN outorga-lhe vantagens em relação a créditos de outra natureza. leis complementares. ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)Será inconstitucional a lei ordinária que invada o campo reservado pela Constituição às leis complementares gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)Conside rando que o art. o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte quanto uma pessoa que não tenha relação direta com o fato gerador da obrigação principal. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)Poderá ser alterada ou revogada por lei ordinária a lei complementar que discipline matéria situada fora do campo que lhe foi reservado pela Constituição. 96. atendidos os requisitos da lei. llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)A faculdade de escolha do domicílio tributário não pode sofrer restrições impostas pela autoridade administrativa. no art. por haver sido erroneamente dispensado por meio de norma complementar. os tratados internacionais. não exclui o contribuinte da imposição das penalidades. ipsis verbis. ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre patrimônio. medidas provisórias e outros atos jurídicos pertinentes à matéria tributária. VI. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Não sofrerá punição aquele que procurar o Fisco. julgue os itens a seguir.aplica-se aquela que for mais favorável ao acusado. tal lei será ordinária. ao estabelecer o significado e o alcance da expressão legislação tributária. 98 do Código Tributário Nacional dispõe. A respeito das garantias e privilégios do crédito tributário. revogá-la. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)(Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) O Código Tributário Nacional (CTN). Por conseguinte. nessa situação. 150. da cobrança de juros de mora e da correção monetária. sem.

rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Será considerada fraudulenta. c) Municípios. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)(Procurador BACEN/97 – CESPE/UNB) Uma autarquia federal sediada em Brasília. a venda de bem por devedor de tributo. em qualquer circunstância. Distrito Federal e Territórios. conjuntamente e mediante rateio. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)O próprio agente fiscal. do Distrito Federal ou dos Municípios. relativamente a conclusões pertinentes a esse estudo. julgue os seguintes itens. ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)No Distrito Federal. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)As Fazendas Públicas de todas as entidades governamentais deverão ajudar-se mutuamente na fiscalização dos tributos respectivos e na permuta de informações. do Distrito Federal e dos Municípios. às contribuições de melhoria e aos tributos sobre o patrimônio. poderá requisitar o auxílio de força pública. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)Mediante intimação escrita. no interesse da aplicação da legislação tributária. o crédito tributário tem preferência sobre qualquer outro crédito. a instituição do imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS) e do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (lPTU) decorre do exercício de sua competência tributária cumulativa. realizou estudo a respeito da imunidade recíproca atribuída aos entes federativos. tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)Se mais de uma pessoa jurídica de direito público tiver crédito tributário a receber. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)Tendo em vista os privilégios de que goza. hajam sido gravados pelas cláusulas de inalienabilidade ou impenhorabilidade. a entidade . desde que o crédito tributário se encontre em fase de execução. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Será considerada abusiva a fiscalização de pessoas que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal. quando for vítima de embaraço ou desacato no exercício de suas funções. com agências nas capitais de todos os Estados e em alguns Municípios mais povoados. desde que não explorem atividade econômica iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)A imunidade estende-se à taxa de limpeza pública. sem valer-se do chefe da repartição. independentemente do segredo profissional. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Na aquisição de seus veículos de serviço. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu) (Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) Acerca da administração tributária. Julgue os itens que se seguem. aos Estados e ao Distrito Federal. anteriormente à instituição do crédito tributário. ocorrerá concurso de preferência. dependendo de previsão em lei ou em convênio. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)A imunidade recíproca estende-se às autarquias. todas as pessoas são obrigadas a prestar informações às autoridades administrativas. na seguinte ordem: a) União. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(Procurador BACEN/97 – CESPE/UNB) A respeito de competência tributária. julgue os itens abaixo bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)O imposto provisório sobre a movimentação financeira (IPMF) e a contribuição provisória sobre a movimentação financeira (CPMF) foram instituídos pelo exercício da competência tributária residual da União Federal. instituir isenções de tributos da competência dos Estados.tributária os bens do sujeito passivo que. fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)A União poderá. b) Estados. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)A instituição de empréstimos compulsórios compete concorrentemente à União. conjuntamente e mediante rateio. dos Estados. por meio de lei complementar. ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)Taxas e contribuições de melhoria são tributos atribuídos à competência comum da União. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)O dever de sigilo funcional não impede a Fazenda Pública de prestar informações relativas a sujeitos passivos que tenham sido requisitadas por autoridade judiciária no interesse da Justiça.

não incide o ISS. ou a contribuições de melhoria. sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)A revisão de lançamento só pode ser iniciada enquanto não for extinto o direito da Fazenda Pública. sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)(Procurador BACEN/97 – CESPE/UNB) Em matéria de lançamento. ou que excluem sua exigibilidade. aplica-se a legislação vigente à época do lançamento do tributo. ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Para a apuração do crédito tributário. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mmmm)(Procurador BACEN/97 – CESPE/UNB) Em matéria de crédito tributário . gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)A lei que institui uma . relativos à instituição de isenção. ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)As circunstâncias que modificam o crédito tributário. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)No caso de arrematação de bens imóveis em hasta pública. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee) (Procurador BACEN/97 – CESPE/UNB) Julgue os itens a seguir. em face do princípio da irretroatividade. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(Procurador BACEN/97 – CESPE/UNB) Na solidariedade tributária. sua extensão ou seus efeitos. julgue os itens seguintes. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)são solidariamente responsáveis as pessoas previstas no lançamento do tributo. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)a interrupção da prescrição em favor de um dos co-obrigados favorece ou prejudica os demais. não é devido o imposto sobre a renda. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo ou de recurso de oficio. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)O crédito tributário somente pode ser exigido de quem está. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)O lançamento direto independe da colaboração do contribuinte. não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem. bem como os relativos a taxas pela prestação de serviços referentes a tais bens. por lei. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Na prestação de serviços relacionados com os objetivos institucionais da entidade autárquica. não ocorre sub-rogação de tributos. ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)A isenção é uma modalidade de extinção do crédito tributário.estará dispensada do pagamento do IPI e do ICMS em todo o território nacional. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Havendo resultado positivo no balanço anual da entidade. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)O pagamento do imposto realizado pelo contribuinte independentemente de prévio exame da autoridade administrativa caracteriza o lançamento por declaração.julgue os itens a seguir. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)está previsto o benefício de ordem. ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)Uma lei nova que institua novos critérios de apuração de um imposto não pode ser utilizada para o lançamento referente a fato gerador anterior à sua publicação. o domínio útil ou a posse de bens imóveis. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)a isenção concedida em caráter pessoal a um dos co-obrigados beneficia os demais pela totalidade do crédito. definido como contribuinte.

isenções ao imposto sobre produtos industrializados e ao imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS ). mesmo que por lei. mas de não-incidência. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante. pode-se afirmar que: ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)não se trata de casos de isenção. porque leva em conta unicamente a realização de obra pública. porque o exercício do poder de polícia é independente de qualquer prestação em relação ao contribuinte. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)(Procu rador/RS/97) A competência tributária para criar tributos está discriminada: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)na Constituição Federal e é indelegável. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)no Código Tributário Nacional e é indelegável. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)A contribuição de melhoria é um tributo vinculado. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Imposto é um tributo vinculado porque parte de sua arrecadação destina-se a fundos específicos. ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc) (Procurador/RS/97) Na hipótese de a União estabelecer. pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Taxa é um tributo nãovinculado.isenção produz efeito a partir do exercício financeiro seguinte ao de sua publicação. em função de condições a ela peculiares. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)no Código Tributário Nacional e na Constituição e é delegável. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)A isenção instituída na lei do IPTU. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mmmmm)A taxa é um tributo vinculado. . kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(Procurador/RS/97) Sobre imposto. em favor de determinado imóvel. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)nenhum tributo pode ser exigido sem lei anterior que o institua ou aumente. estende-se à contribuição de melhoria em razão de calçamento realizado na rua de situação do imóvel. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)nenhum tributo pode ser exigido em relação a fatos geradores ocorridos antes da vigência da lei que os instituiu ou aumentou. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)A isenção por prazo certo não pode ser revogada ou modificada. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)(Procurador/RS/97) O princípio da anterioridade tributária significa que: rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)nenhum tributo pode ser exigido sem previsão orçamentária. porque não há nenhuma contraprestação específica em relação ao contribuinte. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)no Código Tributário Nacional e é delegável. através de lei ordinária. taxa e contribuição de melhoria pode-se afirmar: llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Imposto é um tributo não-vinculado. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)nenhum tributo pode ser exigido ou aumentado antes de noventa dias da data da lei que os houver instituído ou aumentado. porque há uma contraprestação específica e indivisível em relação ao contribuinte. tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)nenhum tributo pode ser exigido no mesmo exercício em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)na Constituição Federal e é delegável.

wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)a lei tributária que define infrações será sempre interpretada de modo mais favorável ao acusado. Quais são as corretas? yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)apenas I. é publicada lei estadual estabelecendo o aumento da alíquota do ICMS no Estado do Rio Grande do Sul. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)sobre produtos industrializados (IPI) e sobre operações financeiras (IOF). mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mmmmmm)sobre a propriedade territorial rural (ITR) e sobre a produtos industrializados (IPI). ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)terá vigência quinze dias após a data da publicação. II e III. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd) (Procurador/RS/97) Considere as afirmações abaixo sobre a solidariedade tributária: eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)significa que o sujeito ativo . uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu) ( Procurador/RS/97) Com relação à interpretação da norma tributária não se pode afirmar que: vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)só é aplicável a interpretação literal. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)sobre a circulação de mercadorias (ICMS) e sobre produtos industrializados (IPI). É correto afirmar que esta lei: ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)terá vigência trinta dias após a data de publicação. ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo) (Procurador/RS/97) Em 12 de dezembro de 1997. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)trata-se de casos diversos. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)apenas III. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)terá vigência imediata após a publicação. O texto legal é silente quanto à data de vigência. sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)terá vigência quarenta e cinco dias após a data da publicação.01. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)apenas I e II.98). mediante convênio. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)I. podendo a União isentar do imposto sobre produtos industrializados e não do imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS). zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)apenas II. fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)trata-se de casos de isenções constitucionalmente proibidas. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)terá vigência no dia primeiro do exercício seguinte (01. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)trata-se de casos diversos.eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)trata-se de casos de isenções constitucionalmente previstas. podendo a União isentar de ambos. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) e sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS). xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)a analogia é permitida em direito tributário. se dela resultar exigência de um tributo não previsto na lei interpretada. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii) (Procurador/RS/97) São impostos indiretos: jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)sobre a renda e proventos de qualquer natureza (IR) e sobre produtos industrializados (IPI).

Quais são as corretas? qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)apenas I. pelos tributos devidos sobre os atos por eles. pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)os sócios. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)apenas I e II. no prazo de 10 anos. edificar. llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)apenas I e III. assinale a alternativa correta: wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)os itens I e III contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário e o item II de exclusão do crédito. a União prorrogou por 90 dias o prazo de recolhimento do IPI. os itens I e II configuram exclusão do mesmo crédito. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)os tabeliães. Em caso de inadimplemento da condição.Uma lei municipal X autorizou o Poder Executivo a dispensar multas relativas a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1998. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)todos os três itens configuram hipóteses de exclusão do crédito tributário. a obrigação se constitui: . no caso de sociedades de capital. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário.000. Considerando os casos acima descritos. constando como cláusula contratual a obrigação de Francisco. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)apenas II. Considerando a transmissão da propriedade de bens imóveis como fato gerador do imposto municipal de transmissão. II Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles relativos as aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares. tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)apenas I e II. III Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado. sem ordem de precedência. ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)significa que o sujeito ativo poderá exigir o crédito tributário do devedor que lhe convenha. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)apenas III. até a valor de R$ 100. o bem voltaria ao patrimônio de Alberto. ou perante eles. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb) (Fiscal Diadema / 2000) Alberto vendeu a Francisco um terreno de sua propriedade. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)os itens I e II contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário e o item III de suspensão do crédito. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)apenas I e III. praticados em razão de seu ofício. respondem solidariamente nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis: nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)o síndico e o comissário. no referido terreno.terá preferência no recebimento do crédito tributário. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mmmmmmm)(Procurador/RS/97) Quando for impossível exigir o cumprimento da obrigação principal do contribuinte. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)significa que o sujeito ativo deverá exigir o crédito tributário de todos os devedores ao mesmo tempo. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)apenas III. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)enquanto o item III contempla hipóteses de suspensão do crédito tributário.00. no caso descrito. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)(Fiscal Diadema / 2000) Leia com atenção: I . rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)apenas II. um orfanato. pelos tributos devidos pela massa falida ou pelo concordatário. Quais são as corretas? hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)apenas I. escrivães e demais serventuários de ofício.

parte da arrecadação dos Estados. ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)(Fiscal Diadema 2000) A imunidade e a isenção resultam no não pagamento de um tributo porque: a) ambas limitam a competência tributária.00.A Constituição Federal. c) Enquanto os itens II e III contemplam hipóteses de não incidência legal. b) Com o lançamento do crédito tributário pela autoridade administrativa. os Municípios. ao Distrito Federal e aos Municípios: VI – instituir imposto sobre: a) o patrimônio. Assinale a alternativa correta: a) Os itens I e III contemplam hipóteses de não incidência. d) Os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário. a lei de certo Município determina: "Art. b) ambas excluem o crédito tributário. e) Com a celebração do contrato e conseqüente transmissão da propriedade de Alberto para Francisco. d) a imunidade exclui o crédito tributário. / eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(Fiscal Diadema / 2000) Na Repartição das Receitas Tributárias.São isentos do imposto os imóveis situados em vilas populares construídas por companhias de habitação popular.000. no inciso VI. transferências da União e dos Estados. b) Enquanto o item I contempla hipótese de imunidade. letra "a" do seu artigo 150. fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff) (Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Os impostos residuais SOMENTE poderão ser instituídos em nosso país com observância do princípio da a) uniformidade de alíquotas. c) a imunidade limita a competência tributária. porque a condição constante do contrato é resolutiva. e a isenção exclui o crédito tributário. II . através de financiamento pelo SFH e durante o prazo de amortização das parcelas. e) são totalmente vedadas pela Constituição: cada entidade tem os seus tributos e a arrecadação respectiva.A lei estadual "X" determina no seu artigo 1º: "Art. b) a União recebe transferência dos Estados. c) Quando o bem retornar ao patrimônio de Alberto pelo inadimplemento da condição resolutiva. e os Estados. de valor igual ou inferior a R$ 10. determina: "Art. 150 . . c) progressividade das alíquotas. b) seletividade das alíquotas. por transferência. por sua vez. acrescenta-lhe uma parcela do resultante da arrecadação dos tributos de sua competência e procede à distribuição. assinale a alternativa correta: a) a União recebe. parte da arrecadação dos Municípios. 2º . enquanto o item II hipótese de extinção do crédito tributário. d) os Estados recebem transferência da União. e a isenção limita a competência tributária. transferências da União. a renda ou os serviços uns dos outros. c) a União recebe parte da arrecadação dos Estados e dos Municípios. d) No décimo ano após a celebração do contrato com a consolidação do direito de propriedade de Francisco sobre o imóvel. III Relativamente ao Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana. e) Os três itens contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário. 1º . ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)(Fiscal Diadema / 2000) Leia com atenção: I . os itens II e III contemplam hipóteses de exclusão do crédito tributário. aos Estados. que é de caráter suspensivo.Fica o Poder Executivo autorizado a dispensar a multa relativa a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1997.É vedado à União.a) Com o implemento da condição contratual. os Municípios. o item I contempla hipótese de isenção constitucional. e) ambas extinguem o crédito tributário.

lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)a todos os impostos federais. da CF. o dispositivo contempla uma hipótese de zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)isenção tributária. ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)da inexistência do lançamento tributário. inciso III. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)da progressividade das alíquotas. Tecnicamente. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)n ão se aplica ao II. 153.d) e) não-cumulatividade tributária. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)da ocorrência do respectivo fato gerador. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)do primeiro dia do exercício seguinte à constatação do erro de cálculo. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)não incidência tributária. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)ao IPI e ao IR – Pessoa Jurídica. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)somente se aplica ao IR e ao ITR. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)do pagamento. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg) (Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Os princípios da não-cumulatividade e seletividade das alíquotas são aplicáveis hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)somente ao IPI. ao IOF e ao IR. a característica mais marcante da substituição progressiva decorre nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)da presunção da ocorrência do fato gerador. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)dos efeitos acumulativos do pagamento do tributo. previsão de lei ordinária federal. ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)da ruptura do nexo de solidariedade entre o contribuinte e o substituto. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)remissão tributária. o princípio da anterioridade ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)deve ser observado sem quaisquer limitações ou exceções. o IPI não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)não se aplica ao IPI. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)ao IPI e ao ICMS. . ao IE e ao ITR. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)imunidade tributária. sob pena de prescrição. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) O direito de pleitear a devolução de tributo indevido se extingue no prazo de 5 anos contados ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)do primeiro dia do exercício seguinte à extinção do crédito tributário. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)ao IPI e aos impostos residuais. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)do pagamento. sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)(Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Tratando-se de impostos federais. sob pena de decadência. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mmmmmmmm) (Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Em nosso sistema tributário. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy) (Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Nos termos do art. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)anistia fiscal. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)é inaplicável. § 3º.

kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Em nosso sistema tributário. são isentas da COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)editoras de livros. 61 CCCEE GABARITO OFICIAL CCEEC ( Após os Recursos ) ECECC ECCEE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 ECECC D EECEC B ECEEC C EEEEC B CCCEE A ECEEC E CECEC A ECEEC B ECCEC E EEECC D ECCCE A CEEEC C CEEEC A EECCC C ECCEE D CEECC C EECCE C ECECC E CEECE 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 D E B C B A B A E D B D D A E B A C 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 C A E C E B D E A D C A C E B A C E 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 B C D E A C E A D E B C A B D E B C 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 B A E D C A E D A B C B EECEE CECEE ECCCE ECEEC ECECC CCECE CCCCE CECEC CCEEC CEEEC EEECC 206 207 208 209 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 . jornais e revistas. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)entidades beneficentes de assistência social. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mmmmmmmmm)partidos políticos. as receitas auferidas por llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)entidades educacionais privadas sem fins lucrativos. pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)concessionárias de serviço público.

19 D EECCE 20 D 21 B 22 E 23 A 24 C 25 C 26 E 27 B 28 C 29 D 30 A 31 C 32 B 33 B 34 E 35 A 36 D 37 A 38 E 39 A 40 C 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 A A B D D E D B D C D E C E D A D C E E A D 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 A D B B D E D B D B A B A C B E A A C D E D 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 E C A D A B E E C A E D B C C B D C A E B C 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 CCEEC CECEE EECEC EEECE ECEC ECEEC ECCEE CCCEE EEECC EECEC ECEEE CCEEC EEECE ECCEE EECEC CCCC CEEEC ECEEC EECCC ECECE CECCC EEEEC 229 230 231 232 233 234 235 236 237 238 239 240 241 242 243 244 245 246 247 248 249 250 A C A D E D E B D C E B C D D B A B E C D .

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