Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
LARROULET (1995) “Los bancos comerciales son instituciones financieras que tienen
autorización para aceptar depósitos y para conceder créditos. Sus reservas son activos
disponibles inmediatamente para satisfacer los derechos de los depositantes de los
bancos”.
BLANCO (1999) “Los bancos comerciales son empresas que intermedian en los
mercados financieros, canalizando fondos de los ahorradores a los particulares y
empresas que utilizan dicho ahorro. Para ello aceptan depósitos y con estos fondos
conceden créditos”.
En tal sentido, se puede decir que los bancos comerciales son instituciones financieras
en donde las personas naturales o jurídicas, depositan su dinero para mayor seguridad y
que le permite disponer de ello en el momento que más lo necesite, adicionalmente se
encargan de otorgar créditos a una tasa de interés lo que les permite generar ingresos. Es
importante destacar que los bancos poseen el mismo fin de cualquier empresa, como lo
es buscar utilidad.
Los Bancos Comerciales son instituciones de crédito regidos por la Ley General de
Bancos y Otras Instituciones Financieras que se distinguen de las demás por las
siguientes características:
Banca Nacional
Es aquella que debe tener un capital pagado en dinero efectivo no menor de DIECISEIS
MIL MILLONES DE BOLIVARES (Bs. 16.000.000.000. ºº). Los aumentos adicionales
a dicho monto, igualmente deberían ser en dinero en efectivo, o mediante la
capitalización de resultados acumulados disponibles para tal fin.
Banca Regional
Deben tener su asiento principal en zonas fuera del Distrito Metropolitano del área de
Caracas, y han obtenido de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras la calificación de Bancos Regionales; se requerirá un capital pagado de no
menos de OCHO MIL MILLONES DE BOLIVARES (8.000.000.000ºº Bs)
1. Otorgar créditos
2. Realizar Descuentos o Inversiones con fondos propios
5. Las operaciones con Efectos de Cambio sobre plazas de una misma nación, forman
lo que se denomina cambio nacional o interno, y las que se verifican sobre plazas del
exterior, cambio internacional o extranjero.
a. No se podrán otorgar créditos cuyo plazo superen los tres años, salvo en aquellos
casos donde los fondos derivados del crédito sean destinados a sectores económicos
específicos.
d. Adquirir más del 20% del capital social de una empresa, manteniendo dicha
inversión por un período de hasta 3 años.
4. Otros Departamentos Operativos: Que ocupan cada uno el área que les
corresponda (cuentas corrientes, cuentas de ahorro, etc.).
PROBLEMAS FUNDAMENTALES EN LA ADMINISTRACIÓN DE LA
BANCA COMERCIAL
Los bancos comerciales son instituciones de créditos que tratan de obtener un beneficio
para sus accionistas, y, al mismo tiempo, organismos dotados del poder de crear dinero,
porque las partidas de sus pasivos consistentes en depósitos son dineros (depósitos a la
vista) o cuasi- dinero (depósitos de ahorros y a plazo).
Naturalmente, algunos clientes están depositando dinero mientras que otros lo están
retirando, de modo que la mayoría de las extracciones pueden ser atendidas con el
dinero depositado el mismo día. Pero los depósitos y las extracciones jamás se
equilibran exactamente. Cuando las extracciones de dinero se sobre pasan los depósitos,
el banco hace los pagos con su reserva en efectivo en bóveda.
Las operaciones de los bancos dan origen a las operaciones bancarias, que operaciones
se clasifican en fundamentales y accesorias. La operación bancaria es doble
intermediaria y directa de la cual la más importante es la operación intermedia.
Desde tres punto de vista podemos considerar los bancos y sus operaciones en lo
económico en su primer aspecto es materia de la ciencia bancaria, en el segundo del
derecho bancario y en el tercero de la operaciones bancaria.
Los bancos tienden a satisfacer operaciones reales y positivas a las exigencias sociales y
políticas, no solo del presente sino también del porvenir. La técnica bancaria contribuye
a la solución de los múltiples problemas que surgen de las operaciones de los bancos y
presta importante servicio al desarrollo del derecho bancario, porque: suministra el
elemento práctico indispensable para las operaciones de la norma jurídica aplicable a la
materia bancaria.
Los bancos comerciales son operaciones que conceden crédito con cargo a fondo
propios o a fondos que han tomando en préstamo o han creado. Los bancos comerciales
son operaciones de crédito que tratan de obtener un beneficio para sus accionistas y al
mismo tiempo organismos dotados del poder de crear dinero porque las partidas de su
pasivo consistente en depósitos de dinero, depósitos a la cuasi-dinero, de ahorros y a
largo plazo.
Directa: cuando intervienen los dos que provienen de los aportes de capital de sus
accionistas.
Operaciones pasivas son aquellas mediante el cual la banca comercial obtiene los
recursos disponibles en el mercado y por medio de estas se constituyen en deudores de
sus clientes.
Operaciones activas son aquellas por medio de las cuales la banca comercial invierte el
dinero que obtiene en el mercado y por medio de estas se constituyen en acreedores de
sus clientes.
A continuación se describe cada una de las operaciones más comunes que realizan
los bancos comerciales como parte de su negocio, tanto para cumplir con su función
principal de intermediario entre la oferta y la demanda de dinero, así como para sus
funciones accesorias a través de los servicios bancarios.
Las operaciones pasivas son aquellas por las cuales la entidad bancaria capta del
mercado, el dinero necesario para la atención de su actividad.
Los Bancos financiarán sus operaciones con los siguientes recursos financieros:
Los bancos podrán recibir todo tipo de depósitos y otras captaciones en moneda
nacional o extranjera, de cualquier persona natural o jurídica, a los requerimientos de
encaje mínimo legal y demás condiciones impuestas en la Ley Orgánica del Banco
Central. Tales depósitos y captaciones se regirán, en lo demás por los preceptos de los
reglamentos de los propios bancos y por las disposiciones de las leyes comunes en lo
que fueren aplicables. Los depósitos de las secciones de capitalización de los bancos se
regirán, además, por las prescripciones especiales que, en cuanto a ellos, establece la
presenta ley.
Hasta aquí han quedado definidas legalmente las operaciones pasivas, éstas sirven
para que los bancos privados capten recursos.
Lo transcrito anteriormente, indica los medios que utiliza el banco comercial para
financiar sus operaciones. El primero de ellos es el capital y reservas del propio banco,
el segundo se refiere a la recepción de todo tipo de depósitos y otras captaciones en
moneda nacional o extranjera. Sobre estas operaciones pasivas se va a profundizar a
continuación: mediante dos conceptos: el “depósito bancario” y las “captaciones de
recursos”.
La banca comercial efectúa operaciones que serán analizadas a continuación que son:
todo tipo de depósitos y otras captaciones en moneda nacional o extranjera. A
continuación se van a profundizar éstos dos conceptos así:
Depositario y depositante:
Otro aspecto que será tratado más adelante es el de la titularidad del depósito, o más
exactamente de la cuenta que se abre a raíz de su constitución; aquí deseamos solamente
destacar su carácter de transferible o intransferible, según que se admita o no pasarlo a
nombre de otra persona.
· La suma depositada o capital.
Sólo los bancos podrán recibir depósitos y captaciones en cuenta corriente. Cuando se
trate de bancos privados, sólo podrán captar depósitos en cuenta corriente, si cumplen
con los siguientes requisitos:
Las entidades establecen montos mínimos para tomar depósitos. Se adopta un tope en
atención a los costos operativos, del manejo interno del banco; no tiene sentido abrir
una cuenta, atenderla, disponer de personal, integrar fichas o libretas, efectuar registros
contables y cálculos, o uso de computadoras si los costos son más altos que los
beneficios. Este razonamiento cabe también para las cuentas corrientes, en especial si
no registran movimientos de fondos que justifiquen los servicios que están
comprometidos a prestar el banco y de los que derivan algunos de sus ingresos. En
cuanto a los depósitos a plazo fijo los topes mínimos responden sobre todo a la política
que sigue la entidad en la materia, y así nos encontramos con que se fijan topes
relativamente elevados para los que tienen tasas de interés más rentables.
• Que el depositante pueda retirar los fondos cuando lo desee, en cuyo caso
hablaremos de depósitos a la vista;
• Que sólo pueda hacerlo cumpliéndose ciertas condiciones de plazo. Son los
depósitos a plazo, que ofrecen dos variantes:
• El de “plazo fijo” cuando se establece una fecha para el retiro a veces con una
cláusula que da lugar a la renovación automática del contrato a su vencimiento,
mientras que de no existir queda a disposición del titular sin redituarle interés
alguno.
• Depósitos con “preaviso”, o sea que para retirarlos el titular debe comunicarlo
con la antelación que determinan las normas, (de unos días a más de un mes,
según se acuerde).
• Esta última modalidad es propia de los depósitos en caja de ahorro, pero en la
práctica los bancos aceptan la devolución aun sin haberse cumplido con el aviso
previo. No obstante, para lograr una menor movilidad se pagan intereses
inferiores que en operaciones a plazo fijo y se establecen limitaciones en los
importes o en el número de extracciones, lo que justifica que se incluyan como
una modalidad más del depósito “con preaviso”.
a. La retribución
b. Tasas de Interés
· Seguridad: los servicios que el depositario presta al depositante, que justifican una
incidencia en las tasas de interés: el más obvio es el de la seguridad en la tenencia de
los fondos, aspecto primordial en los primeros tiempos de la banca y que sigue
gravitando en una forma especial, ya que la persona que ahorra, muestra preferencia por
ciertas entidades a las que considera más "seguras", lo que obliga a las restantes a
ofrecer más altos intereses, para atraer clientes. Además el banco presta un servicio de
caja, algo limitado en las cuentas de ahorro, pero muy amplio en las cuentas corrientes,
pues mantiene los recursos a entera disposición del titular, le paga y cobra cheques y
efectúa transferencias, esto determina incluso el cobro de comisiones.
Todos estos factores influyen el nivel de las tasas de interés de las entidades
financieras. Por supuesto que cada factor no actúa independientemente; todos operan a
la vez, y a menudo en sentidos opuestos. Por otra parte, no se puede omitir un elemento
esencial: la política de las autoridades monetarias (en cuyo caso los factores anteriores
operan según lo dicho) o intervencionista, fijando topes máximos o mínimos o tasas
fijas. En este caso lo anterior no pierde totalmente validez, pues elude a la tendencia
"natural" del mercado, cuya distorsión se traducirá en efectos indirectos que no es del
caso considerar aquí.
El depósito Bancario es de dos tipos: Ahorro a la Vista y la Cuenta Corriente, las cuales
se van analizar a continuación:
Ahorro a la vista
El ahorro a la vista consta de aquellos depósitos que pueden ser retirados por el titular
en cualquier momento, sin previo aviso.
Para los bancos comerciales, estos recursos no ofrecen un atractivo puesto que, al
poder ser retirados en cualquier momento, los bancos se ven muy restringidos a
utilizarlos. Sin embargo, esta restricción es válida sólo para cada cuenta en particular
y no para el conjunto de todas ellas, porque en la realidad este conjunto de
cuentas de ahorro es una fuente fundamental de recursos prestables.
Para captar estos depósitos de ahorro a la vista, los bancos proceden a la apertura de
una libreta de ahorros con los datos personales de los clientes y su registro de firmas.
Estas libretas son ingresadas y administradas en un sistema de cómputo que controla sus
movimientos en cualquier caja del banco. Tanto los depósitos como los retiros de
efectivo pueden ser tramitados en una caja o ventanilla del banco o en un cajero
automático.
· Si todo cumple con las normas de calidad del banco, el cliente recibe la libreta y la
tarjeta plástica.
· El cliente puede acudir a cualquier cajero del banco, ya sea humano o electrónico
para realizar retiros, depósitos, débitos o créditos a su cuenta.
· Si decide realizar sus transacciones a través de un cajero humano, debe presentar una
boleta que el banco le ofrece junto a la libreta para de esta forma poder verificar la firma
y la validez de la libreta.
· Si el cliente decide realizar sus transacciones por medio del cajero automático, debe
introducir la tarjeta en el cajero y seguir los pasos que el "software" que administra
estos aparatos le indique, comenzando por la clave de identificación.
La Cuenta Corriente
El peligro de este tipo de cuentas es disponer de más dinero del que tenemos depositado
(descubierto), ya que ello dará lugar a la aparición de los llamados "números rojos" lo
que ocasionará para el titular de la cuenta el cobro de comisiones e intereses (por lo
general muy elevados) por el importe excedido hasta que se reponga a saldo cero la
cuenta corriente.
Las cuentas corrientes ofrecen además de los servicios de protección y ahorro, otros
como domiciliaciones, seguros de accidentes, anticipos de nómina, créditos
preferenciales, etc.
Las operaciones activas (colocación de recursos) son aquellas que permiten colocar
recursos en el mercado financiero, obtenidos mediante la captación de recursos,
explicada en la sección anterior y denominada operaciones pasivas.
2.1.1 Crédito
Se puede definir, el crédito, como aquella operación por medio de la cual una
institución financiera (el prestamista) se compromete a prestar una suma de dinero a un
prestatario por un plazo definido, para recibir a cambio el capital más un interés por el
costo del dinero en ese tiempo. Por crédito se entiende toda operación que implica una
prestación presente contra una prestación futura.
"Todos los créditos que concedan los Bancos Comerciales deberán ser pagados por los
prestatarios en la fecha de su vencimiento, sin perjuicio de que el pago pueda efectuarse,
total o parcialmente, con anterioridad a esa fecha. En este caso, según la índole de la
operación, los Bancos deberán devolver los intereses cobrados por anticipado y no
devengados a la fecha.
El pago del principal y de los intereses de cualquier crédito concedido por los Bancos
Comerciales podrá pactarse en cuotas periódicas, pagaderas a plazos no mayores a un
año. Los Bancos Comerciales quedan facultados para establecer tasas de interés
variables y ajustables periódicamente en todos sus departamentos."
El crédito puede tener diferentes objetivos de acuerdo con la actividad que se desee
financiar. El crédito social es el que busca un fin de beneficio social, el crédito
comercial busca el fin comercial de obtener una buena rentabilidad por los recursos
colocados; es decir, los recursos destinados a este tipo de crédito se utilizan para el
financiamiento de actividades empresariales con expectativas de rentabilidad o bien en
el financiamiento de gastos personales del deudor, siempre y cuando existan garantías
adecuadas y aceptables y seguridad de recuperación del dinero, a favor del banco.
El crédito con fines comerciales y no sociales que ofrecen los bancos en el país se
puede clasificar, genéricamente por el plazo de cancelación, el tipo de actividad u
objeto que se financia y según las garantías solicitadas.
"El crédito de firma cubre todas aquellas operaciones que celebren los bancos a favor
de sus clientes, que no impliquen desembolso en efectivo inmediato y prometen a éstos
obtenerlo de las manos de terceros"
Se denomina interés convencional el que convengan las partes, el cual podrá ser fijo o
variable. Si se tratare de un interés variable, para determinar la variación podrán
pactarse tasas de referencia nacionales o internacionales o índices, siempre que sean
objetivos y de conocimiento público. Interés legal es el que se aplica
suplementariamente a falta de acuerdo y es igual a la tasa básica pasiva del Banco
Central de Costa Rica para operaciones en moneda nacional y a la tasa "prime rate" para
operaciones en dólares americanos. Las tasas de interés previstas en este artículo podrán
utilizarse en toda clase de obligaciones mercantiles incluyendo las documentadas en
títulos valores".
Los intereses moratorios serán iguales a los intereses corrientes, salvo pacto en
contrario. Cuando se pacten intereses corrientes y moratorios, estos últimos no podrán
ser superiores en un 30% de la tasa pactada para los intereses corrientes. Cuando no se
pacten intereses corrientes, pero sí moratorios, estos no podrán ser superiores en un 30%
a la tasa de interés legal indicada.
Los intereses se estipularán en dinero, aun cuando el préstamo no haya sido en dinero.
Los intereses se pagarán en los términos del convenio y en su defecto, en los mismos
plazos y condiciones en que haya de pagarse el capital.
En este reglamento también se regulan las formas de crédito utilizadas por los bancos
para financiar a sus clientes. El reglamento de crédito es la base para el proceso de
trámite, análisis, aprobación y formalización de un crédito.
El proceso para la aprobación del crédito se puede sintetizar en los siguientes pasos:
Análisis de crédito
Con tal objeto, cuando lo juzguen necesario, podrán exigir de los solicitantes una
declaración de bienes, ingresos y egresos, certificada por un Contador Público
Autorizado cuando se estime conveniente. Los declarantes serán responsables de la
veracidad de los datos aportados; si con posteridad a la constitución del crédito el
Banco comprobare la falsedad de las declaraciones, podrá dar por vencido el plazo y
exigir inmediatamente el pago del saldo pendiente, sin perjuicio de las demás
responsabilidades en que los declarantes hayan podido incurrir".
Para realizar un buen análisis de crédito, el analista debe considerar los siguientes
factores:
Luego del análisis de crédito, viene la aprobación o no de éste, la cual puede ser
ejecutada por diferentes niveles resolutivos de acuerdo al monto del crédito.
Normalmente la aprobación de créditos de montos no mayores a 1.000.000.00 de
colones, compete al jefe del departamento de crédito, pero cada banco tiene sus propias
disposiciones al respecto, considerando factores como el riesgo y el costo financiero de
los recursos.
Los créditos de grandes sumas, normalmente son aprobados por los niveles más altos
del Banco, como la Gerencia, Subgerencias o la Junta Directiva.
Formalización del crédito
En este proceso se recogen las firmas del deudor, fiadores y/o avalistas, las cuales van
estampadas en el contrato de crédito, éste puede ser un pagaré o una letra de cambio. El
siguiente paso es la emisión del cheque al cliente o bien el depósito del dinero en
cuenta corriente o cuenta de ahorros.
Estas líneas de crédito son muy utilizadas por las empresas para el manejo de grandes
sumas de dinero capitales en el flujo de su efectivo, financiamiento de capital de trabajo
y para la liquidación de transacciones comerciales.
La línea de crédito normalmente se garantiza por medio de una letra de cambio, pero
los bancos pueden, eventualmente, utilizar cualquier otro tipo de garantía.
“Es un documento emitido o expedido por un banco por cuenta o petición de uno de
sus clientes, en la que autoriza a un individuo o firma para girar contra la cuenta de un
corresponsal y por cuenta de un cliente, siempre y cuando se cumplan ciertas
condiciones previamente convenidas"
La carta de crédito es muy utilizada para la liquidación de los flujos de pago por
transacciones internacionales. Es una carta que entrega un banco a su cliente para ser
presentada a un banco de otra plaza y lo faculta para retirar una suma de dinero. Es un
mandato de pago del primer banco (emisor) al segundo (pagador), que en la práctica es
su corresponsal o sucursal.
Las cartas de crédito se clasifican en varias categorías de acuerdo al uso que le dan los
bancos comerciales:
· Carta de crédito revocable
· Carta de crédito irrevocable
· Carta de crédito irrevocable confirmada y no confirmada
· Carta de crédito transferible
· Carta de crédito divisible e indivisible
· Carta de crédito rotativa
· Carta de crédito con cláusula roja
· Carta de crédito con cláusula verde
En la carta de crédito intervienen las siguientes partes:
Los documentos para la apertura de una carta de crédito, solicitados por los bancos
son los siguientes:
En este formulario se debe incluir los siguientes datos: nombre y dirección del
beneficiario, nombre y dirección del ordenante, monto de la apertura de la carta,
documentos que el ordenante desea que el beneficiario presente y la información
sobre la mercadería que se desea comprar.
• Se obliga al solicitante a pagar al Banco sin demora el monto total de los pagos
que por cuenta de la carta de crédito se hagan, comprendiendo el pago de la
suma principal junto con los intereses, comisión, diferencia cambiaria, timbres
fiscales y todos los demás gastos usuales.
Las tarjetas de crédito son instrumentos de pago emitidos por una institución financiera
a favor de sus clientes por medio de una línea de crédito, contra la cual se cargan
compras en comercios afiliados, retiros de efectivos en cajeros automáticos o cajeros
humanos.
A las tarjetas de crédito se les ha llamado modernamente "dinero plástico" por medio
del cual se agilizan las transacciones comerciales y se evita el uso de dinero en efectivo.
Para entender el funcionamiento de las tarjetas de crédito y su relación con los bancos
comerciales es necesario describir los siguientes conceptos:
Cuando los bancos comerciales negocian con estas transnacionales para ingresar a la
red, se consideran MIEMBROS, y se les incluye en el sistema de pago a nivel mundial.
Una vez que son miembros, los bancos comerciales emiten las tarjetas a sus clientes y
automáticamente estas tarjetas quedan autorizadas para realizar compras o retiros de
efectivo en cualquier negocio o banco afiliado al sistema respaldado por la
transnacional.
Las normas de operación están estipuladas en un Reglamento Operativo que publica
cada empresa transnacional y bajo el cual se rigen las operaciones y comportamientos
de todos los miembros.
· Se emite una tarjeta de crédito que incluye la marca del emisor y el nombre o marca
del grupo de afinidad. En la mayoría de los casos, la tarjeta es aceptada en todos los
comercios afiliados a la red.
· Los ingresos que reporten las operaciones de los tarjetahabientes que pertenecen a la
agrupación se destinan en un porcentaje previamente acordado, para los fines que el
grupo de afinidad haya establecido.
· El comercio presenta las facturas o "vouchers" al banco que lo afilió para que este
se las liquide.
Algo muy importante de entender es que una tarjeta de un emisor que puede ser
cualquier banco, es aceptada en cualquier comercio o cajero afiliado a una red como la
que brinda VISA INTERNACIONAL o MASTER CARD a nivel internacional, esto
hace necesaria una liquidación entre emisores por las transacciones que realizan sus
tarjetas en comercios afiliados por unos y otros.
Para administrar las tarjetas de crédito, los bancos disponen de oficinas especializadas
en donde se lleva la contabilidad, se controla el proceso de liquidación, se analizan los
créditos, se liquidan facturas y se da servicio al cliente.