Operação triangular de industrialização

Venda a ordem ou venda a termo ou operação triangular

O fornecedor (Bena) manda para o industrializador (Term.) com CFOP 5.924 para fazer a
industrialização, com Valor de R$10.000,00 sem destaque de ICMS.

Depois de industrializado o (Term.) manda para o autor da encomenda(ORG)., com CFOP 5.925
e 5.125, com o valor de R$ 5.000,00 sem destaque de ICMS, e nos dados adicionais da NF. está
como (Merc. recebida por conta e ordem p/ ind. atraves da NF.000 de 00/00/00 no valor de R$
10.000,00 do fornec.(BENA).

E no campo de Prestação de Serviço está em branco sem valor.

1º) A empresa (Term) emitiu a nf. c/ cfop 5.125 se ref. a mão de obra ? Nesse caso ele teria
que destacar o valor do serviço cobrado nesse campo da NF.?

Operações de industrialização estão no campo de incidência do ICMS e não do ISSQN, portanto

o valor agregado (mão de obra + mercadorias aplicadas) deverá ser mencionado nos campos
normais da Nota não se utilizando os campos de prestação de serviços das notas conjugadas.

2º) Ele (Term.) está usando o CFOP 5.925 para enviar a merc. que entrou como 5.924. Está
enviando p/ (Org) autor da encomenda. Mas o valor que está saindo é de R$ 5.000,00 e não o
valor total que entrou. Está correto essa operação? Sabendo que nos dados adicionais só está
mencionado (Merc. recebida por conta e ordem p/ ind. atraves da NF.000 de 00/00/00 no
valor de R$ 10.000,00 do fornec.(BENA).

O valor de R$ 5.000,00 deve ser o valor agregado e que será cobrado do encomendante e deve
ser sim o valor total da Nota Fiscal. O valor de R$ 10.000,00 que é referente ao retorno
simbolico da mercadoria por ele recebida para industrialização deve ser mencionado no
campo dados adcionais da Nota Fiscal e não compor o valor total da Nota. O Encomendante
quando do recebimento de Nota com dois CFOP's deverá efetuar dois lançamentos com CFOPs
1.125 para o valor de R$ 5.000,00 e 1.925 para o valor de R$ 10.000,00.

3º) Na nf. (term.) c/ cfop 5.125/5.925, deverá mencionar nos dados adicionais o fundamento
legal?

Sim o fundamento legal deve ser mencionado no campo dados adicionais, caso não reste
espaço neste campo deverá ser informado no corpo da Nota Fiscal.

No campo "Dados Adicionais" deverá constar:

"Mercadoria recebida para industrialização, por sua conta e ordem, de: (Mencionar dados do
remetente) conforme Nota Fiscal no __________ datada de ____/____/____ no valor de
_____________, que ora industrializamos.
Dispositivos Legais:

Quanto ao ICMS:

5.925 - "Suspensão do ICMS sobre o valor dos insumos recebidos conforme artigo XXX do
Decreto n° XX.XXX/XX".

5.125 - "Diferimento do ICMS sobre o valor de mão-de-obra (operação estadual) nos termos
do artigo XXX do Decreto n° XX.XXX/XX"; Quanto ao IPI: "Suspensão do IPI nos termos do artigo
XX, inciso __, Decreto nº XX.XXX/XX".

Observação:

As matérias-primas, inclusive as de produções próprias e importadas utilizadas pelo

industrializador, sofrerão incidência dos impostos.

As operações fora do Estado sofrerão incidência do ICMS sobre a mão-de-obra e matéria-

prima aplicada adquirida de terceiros.

Somente poderá efetuar industrialização, uma empresa que tenha nota fiscal de indústria
(mod. 1 e 1A), pois esse tipo de operação não sofre incidência do ISS, sua mão-de-obra é
amparada pelo diferimento do ICMS.

Caso ultrapasse o prazo de 180 dias, deverá ser recolhido pelo encomendante o ICMS, através
de GARE, e nota fiscal complementar de saída industrializador.

Quando o industrializador não cobrar a mão-de-obra deverá emitir a nota fiscal, mesmo que
simbólica.

Considera-se industrialização qualquer operação de que resulte alteração da natureza,

funcionamento, utilização, acabamento, apresentação ou aperfeiçoamento do produto.

Ocorrendo duas ou mais operações de circulação com a mesma mercadoria no território

nacional, tendo o exterior como destino final apenas a última será considerada exportação
para efeito de não-incidência do imposto.

Excluem-se as peças, partes e componentes, assim entendidos os produtos que não dependam
de qualquer forma de industrialização, além de montagem, para fazer parte de novo produto.

Venda a ordem ou venda a termo ou operação triangular é diferente de venda para entrega
futura.
 Retorno da industrialização (triangular)
o art. 408 explica bem, mas não fala qual CFOP devo utilizar. Inclusive lá informa que além da
remessa 5.924 (a q recebemos a matéria prima do fornecedor do meu cliente), o meu cliente
tem que me mandar também uma nota de remessa simbólica, (não diz o cfop) e esta remessa
simbólica que esta me deixando com dúvidas, pois sempre fiz o retorno 5.924 ref. a 5.924. E
agora eu tenho q fazer o retorno da 5.949 e a 5.924 fica apenas anexado a 5.949 que meu
cliente mandou simbólicamente. 

1- A empresa A emite nota fiscal de venda com CFOP 5.122 para a empresa B , e nota fiscal
de Remessa 5.924, para a empresa que irá industrializar o material. Aempresa A entrega o
material vendido direto no industrializador, sem que a mercadoria passe pela empresa B. 

2- A empresa B, deverá emitir uma nota fiscal de remessa simbólica em nome do

Industrializador da seguinte maneira:

Natureza da Operação: Remessa Simbólica para Industrialização.

CFOP: 5.901

Informações Complementares "Mercadoria enviada para fins de industrialização por nossa

conta e ordem pela empresa _________________ (indicar o nome do fornecedor), localizada
na Rua ______________, nº. ___, São Paulo/SP - Inscrição estadual nº. ________ e CNPJ
nº. ___________, conforme nota fiscal nº. ______, série _____ (se for o caso), de
___/___/___";

3- Após a industrialização o industrializador deverá retonar o material e fazer a cobrança por

meio de nota fiscal contendo o CFOP 5925/5125.