Le procédé de révision des comptes, rapport

de stage
Date de publication :

06/03/2008

Langue :

Français

Format :

.doc

Nombre de pages :

24 pages

Niveau :

expert

Consulté :

393 fois

Avis client :

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Sommaire
Le procédé de révision des comptes, rapport de stage

1. Présentation de l'entreprise
1. Historique
2. Organigramme de l'entreprise
3. Le pôle Expertise comptable
2. La gestion du dossier client
1. La tenue quotidienne du dossier
2. Le dossier permanent
3. La révision comptable par cycle
 1. La trésorerie et le financement
2. Les achats et fournisseurs
3. Les charges externes
4. Les ventes et clients
5. Les stocks et travaux en cours
6. Les immobilisations
7. Le personnel
8. L'Etat
9. Les capitaux et provisions
10. Autres comptes

Résumé du rapport de stage

La révision des comptes constitue la majeure partie du travail de comptable. Cette tâche est
très précise (les objectifs à suivre sont identiques, ou presque, pour tous les comptes), mais
également diversifiée, du fait de la nature des comptes divergente et des multiples situations
possibles.
La révision comptable consiste à justifier chaque montant, à en évaluer d’autres et à contrôler
chaque affectation. Elle se fait tout au long de l’exercice, quand les comptables lettrent les
comptes et posent des questions aux clients, par exemple pour obtenir des renseignements ou
encore des pièces comptables.
Lorsque le bilan doit être établi, cette dernière se précise et occupe un rôle majeur. Pour ne
rien omettre au cours de la révision, un dossier est systématiquement tenu, où les comptes sont
répertoriés et analysés en détail.
Pour analyser cette phase préalable au bilan au mieux, nous pouvons nous poser une question
simple mais essentielle, à savoir : Comment se déroule une révision comptable ?
Pour répondre à cela, nous nous appuierons sur deux parties.
La première présentera tout le travail préalable nécessaire pour que la révision des comptes ait
lieu.
La seconde partie décrira une méthode de révision comptable de façon détaillée. Pour que
cette « description » soit la plus claire et précise possible, nous avons suivi un plan original,
inspiré d’un dossier annuel de comptabilité.

Mots clés: expertise comptable, comptabilité, fiscalité, dirigeants, société, entreprise, comptes,
bilan, trésorerie, financement, stocks, immobilisation, capitaux propres

Plus d’extraits de Le procédé de révision des comptes,

rapport de stage
[...] Deux types de provisions sont envisageables. La première est la provision pour
dépréciation, liée à un client douteux ou litigieux. Celle-ci est constatée quand un client n’est
susceptible de payer qu’une partie de sa facture. On provisionne donc la partie qui risque de
ne pas être réglée. Cette provision est estimée par le gérant dès qu’il se rend compte de la
perte probable de sa créance. Si le client vient à payer une partie de dette, jugée douteuse, le
comptable comptabilisera une reprise sur provision, mais si au contraire, le montant à
provisionner augmente, il faudra augmenter la provision du montant déterminé. [...]
[...] La juste application des principes comptables est primordiale. Il s’agit de respecter les
règles d’obligation de régularité, de sincérité ainsi que le principe de prudence. Ceci signifie
que les charges doivent être prises en compte dès que leur réalisation est certaine, mais que les
produits ne doivent être comptabilisés que lorsqu'ils sont réalisés. L’information comptable
doit apporter à l’utilisateur une description adéquate, précise, loyale et complète de la
situation. Une fois que les pièces comptables ont été enregistrées, elles doivent être classées.
[...]

[...] La majeure partie de la révision va concerner la Taxe sur la Valeur Ajoutée. Il faut
vérifier le solde de TVA, c'est-à-dire le montant de la TVA déductible soustrait au montant de
la TVA collectée. Pour que cette vérification soit écourtée, il est judicieux de tenir
annuellement un relevé des déclarations de TVA, qui détaille pour chaque déclaration le
montant déclaré à tel ou tel taux, la répartition entre TVA déductible et collectée… La TVA
déductible doit être analysée, c'est-à-dire que les montants qui la composent doivent être
contrôlés. [...]

[...] La première tâche à effectuer est le lettrage des comptes, en s’appuyant sur les factures
concernées. Théoriquement, aucune facture ne doit manquer à l’appel. Le travail principal de
ce cycle consiste à séparer scrupuleusement les achats (de marchandises, matières
premières…) de l’exercice en cours, du suivant. Un bilan doit refléter le patrimoine de
l’entreprise à un moment très précis : le dernier jour de l’exercice en cours. Nous allons
rencontrer deux principales situations. Si une facture aurait dû être reçue et réglée, mais que
rien de cela ne s’est produit, alors il s’agit d’une Facture Non Parvenue. [...]

[...] Cette technique de révision est décrite de façon très détaillée pour deux raisons.
Premièrement, pour que ce mémoire soit accessible aux lecteurs non spécialisés en
comptabilité et pour qu’ils puissent se faire une idée plus précise du travail de fond effectué
par les comptables. Enfin, j’ai souhaité la détailler afin d’apprendre davantage et
d’approfondir les notions que j’avais abordées précédemment. -----------------------
Département SOCIAL Commissaire aux comptes Chargé de mission délégué CAC E.C.
Stagiaire Secrétaire Chargé de mission CAC Département AUDIT Responsable Achats
Achats Expert Comptable Chargé de mission délégué EC E.C. [...]