c
 








(COM BASE NA NBR ISO19011:2002)
 





 AUDITORIA

Auditoria é o processo sistemático de

verificação do atendimento e conformidade
a requisitos.
 )

 *
A NBR ISO 19011:2002 é a norma que
provê orientações quanto a :
± Definição de princípios de auditoria
± Gerenciamento dos princípios de
auditoria
± Atividades dos auditores
± Competências dos auditores
Norma que apresenta  
     !" 
#$ %  &'$(
 TIPOS DE AUDITORIA

As auditorias podem ser:

Interna - 1a. Parte - (Própria Organização)

Externa - 2a. Parte - (Cliente do fornecedor)
Externa - 3a. Parte - (Independente - OCC)
 
 c

2
3  
 *

+,(-
Processo sistemático, documentado e
independente para obter ./'0 
 (3.3) e avaliá-las objetivamente
para determinar a extensão na qual os
01   (3.2) são atendidos
 
 c

2
3  
 *

á1+,(-
Conjunto de políticas, procedimentos
ou requisitos.
./'0   +,(,-
Registros, apresentação de fatos ou
outras informações, pertinentes aos
01   (3.2) e verificáveis.
 
 c

2
3  
 *
+,(-
Organização / pessoa que está sendo auditada.
 +,(-
Pessoa com competência para realizar uma
auditoria.
#   +,(*-
Um ou mais auditores (3.8) que realizam uma
auditoria (3.1), apoiados, se necessário, por
especialistas
 
 c

2
3  
 *
0$+,(-
Pessoa que fornece conhecimento ou
experiência específicos para a # 
.

4!    +,(-

Conjunto de uma ou mais  (3.1)
planejado para um período de tempo
específico e direcionado a um propósito
específico(
 
 c

2
3  
 *
4$'+,(-
Descrição das atividades e arranjos para
uma (
0   +,(,-
Abrangência e limites da auditoria. O
escopo de auditoria geralmente inclui uma
descrição das localizações físicas,
unidades organizacionais, atividades e
processos, bem como o período de tempo
coberto.
 4

á 4
 



Os princípios de Auditoria que se aplicam
aos auditores são :
- Conduta ética
- Apresentação justa
- Devido cuidado profissional

Outros princípios se relacionam à auditoria :

- Independência;
- Abordagem baseada em evidência
c 4
á 
 




As principais fases que compõem o

processo de auditoria são:

1 - Planejamento e Programação
2 - Auditoria
3 - Acompanhamento
 EXERCÍCIO 1
EVIDÊNCIA OU INFERÊNCIA
×




 


 
 

 

 


 

 


 


  


 
 

  

 
 
  


 

 

 


 



  
c 4
á 
 



5 4$'6 '4! 7"

- Elaborar o Programa de Auditoria

- Preparar o Plano da Auditoria
- Identificar a Equipe Auditora
- Notificação da Auditoria
- Identificar e analisar documentos
relevantes
- Desenvolver Check-list
c8 49 :  
4
3

4
3
 



Um !    pode
incluir:
- uma ou mais auditorias, dependendo
do tamanho, natureza e complexidade da
organização a ser auditada e,
- atividades necessárias para planejar
e organizar auditorias e recursos
necessários para conduzi-las.
 c8 49 :  
4
3

4
3
 



Convém que aqueles designados com
a responsabilidade para gerenciar o
programa de auditoria:
a) estabeleçam, implementem, monitorem,
analisem criticamente e melhorem o
programa de auditoria, e
b) identifiquem os recursos necessários e
assegurem que eles sejam providos.
 c8 49 :  
4
3

Os procedimentos do programa de auditoria devem
focar:
- Planejamento e programação
- Assegurar competência do auditor
- Selecionar equipes de auditoria, papéis e
responsabilidades
- Conduzir auditorias e follow-ups
- Manter registros
- Avaliação e monitoramento do desempenho dos
auditores
- Informação dos resultados do programa de auditoria
para a alta administração
c8 49 :  
4
3

O responsável pelo gerenciamento do programa
de auditoria deve:
a) estabelecer os objetivos e abrangência do
programa de auditoria;
b)estabelecer as responsabilidades,
procedimentos e recursos
c) assegurar a implementação do programa de
auditoria,
d) manter registros apropriados do programa de
auditoria
e) monitorar, analisar criticamente e melhorar o
programa de auditoria.
c8 49 :  
4
3

Auditorias internas devem ser
planejadas e programadas;
O programa de auditoria deve ser
totalmente cumprido ;
Deve levar em consideração para o
planejamento:
- Importância dos processos;
- Situação dos processos;
- Resultados das auditorias
anteriores.
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c8 49 :  
4
3


49  




Detalhamento da programação da
auditoria incluindo: reuniões, datas,
horários, processos, equipe auditora,
normas, cláusulas, etc.
4
4
   49 
 



O plano de auditoria deve cobrir:
- Objetivos, critérios e escopo da auditoria
± Datas, lugares e duração das atividades
± Papéis e responsabilidades da equipe de
auditores
± Alocação de recursos
± Identificação do representante auditado
± A linguagem falada e escrita
± Acordos de Logística
± Problemas confidenciais
± Ações de follow-up das auditorias
c8 49 :  
4
3

á 4  




- Organização
- Departamento
- Funções e Atividades
- Localidades remotas e sites
- Processos e produtos
- Exclusões
 
4  



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49  




4 )
9
 
 

9 

- Notificar a organização sobre a auditoria

- Definir os critérios e objetivos da auditoria

- Elaborar o plano de auditoria
- Identificar e orientar a equipe de auditoria

- Analisar documentação necessária

- Desenvolver Check List da auditoria


4 )
9
 
 

)
?
4
- Entender o escopo e os critérios da
auditoria
- Manter independência sobre as
atividades a serem auditadas
- Conhecimento sobre as atividades a
serem auditadas
- Analisar a documentação necessária
- Possuir requisitos (qualificações) para a
condução de auditorias
- Desenvolver check-list
 c

 ?
4
 


Para definir o tamanho e a composição da equipe
auditora é importante considerar:
± Os objetivos , escopo, critérios e duração
da auditoria
± Competência da equipe
± Independência da equipe
± Interação dos membros da equipe e do
auditado
± Idioma da auditoria
± Características sociais e culturais do
Auditado
 
c
á  




A comunicação sobre a realização das

auditorias pode ocorrer por meios diversos
como:
- Memorandos;
- Fax;
- E-mail;
- Mural;
- Intranet;
- Folder, etc.
 
c
á  



A comunicação sobre a realização das
auditorias pode ter como conteúdo:
- Data, horários e locais
- Critérios e escopo (processos/requisitos)
- Identificação dos auditores
- Plano de auditoria
- Informação à Alta Direção
- Definição de guias e espaço para
reuniões
- Possibilidades de ajustes de agenda
  <9
 á  9
Antes do início do processo de auditoria é
importante que a equipe auditora realize uma
análise dos documentos referentes a serem
auditados.
Esta análise documental pode incluir:
- Manual, Política e Objetivos
- Procedimentos e instruções de trabalho
- Especificações e Normas
- Legislações aplicáveis
- Relatórios de auditorias anteriores
9
A

c
á  
áá
59

Para auxiliar a condução do processo de
auditoria os auditores podem adotar o uso
das listas de verificação ou check-list.
O check-list pode conter perguntas,
palavras chaves ou requisitos.

á
 @ O check-list não deve ser o
único meio de observação do auditor.
 >
á á
B
áá
59
 



 c 4
á 
 



5 

- Reunião de Abertura
- Condução da Auditoria
- Reunião da Equipe Auditora
- Elaboração de Relatório
- Reunião de Encerramento


 )


):
A 

  )


- Apresentar a equipe auditora e auditados
- Confirmar propósito e escopo de auditoria
- Apresentar e analisar planejamento de auditoria
- Explicar o processo de auditoria e os possíveis
registros
- Identificar guias, estrutura para reuniões, etc.
- Passar a palavra à Alta Direção antes de
encerrar ao reunião
OBS: Nas auditorias internas a reunião de
abertura pode ser dispensada desde que
previamente definido pela organização.
 >
á á
C


 )


á 
á 
 
 



Durante o processo de auditoria convém
que a equipe auditora se comunique
periodicamente para trocar informações, avaliar o
progresso da auditoria,e redistribuir o trabalho
entre os membros da equipe da auditoria
conforme necessário.
Convém que o líder da equipe da auditoria
periodicamente comunique o progresso da
auditoria e qualquer preocupação ao auditado e
ao cliente da auditoria.
á 
á 
 
 



0
'á '07" 

- Procure se comunicar de forma clara e objetiva
- A linguagem deve ser adequado ao público
- Evite fazer muitas perguntas ao mesmo tempo
- Utilize questões abertas (que não podem ser
respondidas apenas com ³sim´ ou ³não´) como:
quem, como, explique, por que, quando,onde.
- Sempre finalize com um ³mostre-me´.
á 
á 
 
 




0
'á '07" 

- Esteja certo de perguntar às pessoas
certas
- Assegure o entendimento das questões
pelo auditado e das respostas por você
- Adote uma sequência lógica
- Permita tempo para respostas e escute
com atenção, não interrompa.
á 
á 
 
 



0
'á '07" 

- Seja imparcial, evite inferências
- Dê um prazo para a apresentação quando
pertinente
- Não se envolva nas situações e relatos
- Esteja atento ao que acontece ao redor, observe
- Atenção à linguagem não-verbal (gestos,
postura, linguagem corporal, expressão facial, tom
de voz).

3

  A
; á

Durante todo o processo de auditoria o
auditor necessitará fazer registros das
evidências encontradas, sejam de
conformidade ou não, portanto, deve
gerenciar seu tempo para que as
anotações também possam ser feitas..
Os registros de evidências devem ser
completos e claros para que outros
possam entender.
Este registro de evidências é a base
para a elaboração do relatório de auditoria.

3

  A
; á


D $  # !

- Processo, atividades
- Evidências do processo
- Documentos requeridos (Identificação/
título, níveis de revisão/ data)
- Responsáveis: Pessoa entrevistada e
responsável pela atividade
  




3

  A
; á


D $  # !

- Peça, lote produzido, nº ordem de
serviço, nº NF, característica da amostra
- Não-conformidades
- Evidências sobre os registros analisados
- Equipamentos utilizados


 ?
4
 


Reservadamente, a equipe auditora pode
se reunir e conversar sobre:
- existência ou não de não conformidades
- pontos positivos
- trilhas de auditoria
- oportunidades de melhoria
- dicas sobre possíveis desvios
- reclamações de clientes
- evidências sobre pessoal auditado

 2á    5
á c



- Falta de evidências do atendimento a

algum requisito do padrão normativo ISO
14001:2004
- Documentação não alinhada aos
requisitos da ISO 14001:2004
- Práticas atuais dos processos diferentes
dos métodos descritos nos documentos
- Atividades práticas atuais não efetivas
não atingem o resultado adequado
 
4   5
á c



As Não-conformidades normalmente são

classificadas quanto a seu grau
(gravidade) como:

- Maior
- Menor
 
4   5
á c


M não-conformidade ' quando há
evidência de:
- Situações pontuais que não afetam o
meio ambiente ou os requisitos do SGA
- Ausência de evidência de um registro

- Aplicabilidade parcial de algum requisito

da norma
 
4   5
á c


M não-conformidade  quando há
evidência de:
- Situações não-conformes que afetam o
meio ambiente
- Ausência total de evidência de registros
- Não atendimento a requisitos legais

- Não aplicabilidade total de algum

requisito da norma

3

  5
á c


Para registrar não-conformidades é preciso
relatar:
- Situação evidenciada (não-
conformidade)
- Evidência Objetiva (fato não-conforme)
- Requisito de conformidade (referência
normativa)

3

  5á c


Exemplo de Registro de NC:
á Não atendimento ao requisito legal da Portaria
Minter 100/80 e Portaria Ibama 85/2006 quanto ao
monitoramento das emissões de fumaça preta dos
veículos à diesel.
./'0 &6. Evidenciado que o processo de
manutenção corretiva e preventiva da organização,
orientado pela IT 010 ± Manutenção Preventiva e
Corretiva de Veículos à Diesel ± Rev 02 de 05/03/09 não
contempla o monitoramento de emissões de fumaça
preta dos veículos à diesel contrariando o requisito legal
da Portaria Minter 100/80 e Portaria Ibama 85/2006.

#  0'E  4.3.2 ± Requisitos Legais e
Outros


  á

 

A Reunião de Encerramento é a conclusão da

atividade de auditoria no local e é importante para:
- Apresentar os resultados da auditoria
- Apresentar pontos positivos e fragilidades
- Apresentar as NC´s e discutir sobre as propostas
de ações
- Obter as assinaturas pertinentes
- Confirmar a entrega dos relatórios
- Agradecimentos
- Alta Direção fazer seu pronunciamento quanto aos
resultados

9F

 



O Relatório da Auditoria deve fornecer um registro
completo, preciso e claro da auditoria e pode conter:
- Identificação da equipe de auditoria;
- escopo;
- datas, áreas auditadas processos, responsáveis;
- requisitos para follow-up;
- resumo dos fatos auditados incluíndo pontos
positivos, conformidades e não conformidades do
SGA ;
- Check lists preenchidos;
- Documentos assinados (relatório,RAC, RAP,etc.)
c 4
á 
 




,5 0 'G '

- Avaliar a eficácia de ações corretivas

- Encerrar ações corretivas
A9
  c
á<á

2 á

  
 5á c


Após registradas as Não-Conformidades pelo auditor
o auditado deve:
-Identificar e implementar a ação imediata,
registrando-a;
- Investigar a causa raiz do problema e registrar
- Identificar e implementar a ação corretiva e registrar
- Implementar a ação corretiva

O auditor deve:
Analisar a eficácia das ações e encerrar a não-
conformidade caso a eficácia tenha sido verificada.
 COMPETÊNCIAS E
AVALIAÇÃO DE AUDITORES
á 4; á
  


Para a boa condução e realização do
processo de auditoria a equipe auditora
deve atender a requisitos de competência.
O Auditor Interno precisa ter:
- Conhecimentos e habilidades genéricos
- Conhecimentos e habilidades específicos
- Educação, experiência profissional e em
auditoria, treinamento em auditoria.
 á á
  
)
9
3 H

á  
 


- Princípios, procedimentos e técnicas de
auditoria
- Sistema de Gestão e Documentos de
Referência
- Situações organizacionais (tamanho,
funções, estrutura, etc)
- Leis, regulamentos e outros requisitos
aplicáveis
 á á
  
)
9
3 H

á  
9 

- fornecer direção e orientação para
auditores em treinamento,
- conduzir a equipe da auditoria para atingir
as conclusões da auditoria,
- prevenir e solucionar conflitos, e
- preparar e completar o relatório de
auditoria.
 á á
  
)
9
4á c
á 
  

3
- Métodos e técnicas de Gestão Ambiental como
terminologias, princípios, ferramentas (avaliação
de aspectos e impactos,etc) ,
- Ciência e tecnologia ambientais: permitir ao
auditor compreender as relações fundamentais
entre as atividades humanas e o ambiente,
- Aspectos técnicos e ambientais de
operações:interação das atividades, produtos,
serviços e operações do auditado com o
ambiente.
 á 4; á
  


M importante que o auditor:
- Se familiarize com o sistema a ser auditado
- Mantenha independência ao processo auditado
- Tenha habilidade para identificar e efetivar as
características do SGA
- Verifique a evolução dos objetivos
- Conduza corretamente as reuniões e as
auditorias
Tenha total habilidade para se comunicar, buscar
evidências
 ) 4 
  


Um auditor deve buscar sempre:
45- Conhecer o sistema que irá
auditar
'- Sobre os auditados, a empresa,
os processos
á'$- Tempo e Equipe
 - Atenção aos detalhes
. - Tudo que for dito pelos
auditados

! - Todas as evidências
 POSTURA INADEQUADA AO
AUDITOR

Um auditor .. sempre:

- Comparar empresas ou auditados
- Ser sarcástico, irônico ou debochado
- Criticar situações, posturas ou pessoas
- Discutir Políticas
- Chegar ou sair atrasado
 

)  4 
 
 


Um auditor .:
a) ético; h) decisivo
b) mente aberta; i) autoconfiante
c) diplomático;
d) observador;
e) perceptivo;
f) versátil;
g) persistente;
A9


ELABORADO POR:
Mary Menezes
 á

 

ELABORADO POR:
Mary Menezes