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Definición y Concepto
D.- Establece que exista una estructura organizacional definida y acorde con
los objetivos que se quiere lograr.
A pesar de sus ventajas y los objetivos que tienen los presupuestos, su uso
debe ser cuidadoso porque es una herramienta que tiene limitaciones. Estas
limitaciones deben conocerse para que el presupuesto sea utilizado en
forma adecuada y se obtengan con él los resultados esperados. Estas
limitaciones son:
1) PRESUPUESTO DE CAPITAL.
Se refiere al establecimiento de los flujos ocasionados por un proyecto
específico de inversión, buscando evaluar la viabilidad y conveniencia
financiera del mismo, a través de la medición de indicadores tales como; la
tasa interna de retorno (TIR) o el valor actual neto (VAN).
2) PRESUPUESTOS OPERATIVOS.
Se definen como aquellos que tienen relación con la operación o giro de la
organización.
Presupuesto de Ventas.
Presupuesto de Producción.
Presupuesto de Costos.
Presupuesto de Gastos.
3) PRESUPUESTOS FINANCIEROS.
Se refieren a las decisiones financieras.
Presupuesto de Caja.
Balance General Proyectado.
Estado de Resultado Proyectado.
4) PRESUPUESTOS PERÍODICOS.
Se llama así a los que se confeccionan por un numero fijo de períodos, que
al vencer cada período se agrega uno nuevo a los presupuestos.
5) PRESUPUESTOS FLEXIBLES.
Buscan dejar establecidas variables que cambian de valor a través del
tiempo, de tal forma que se conozcan los resultados a distintos valores, en
este caso es similar al llamado análisis de sensibilidad.
7) PRESUPUESTO PARCIAL.
Se refiere a que se presupuesta una sola actividad en forma aislada dentro
PROCESO
9) PRESUPUESTO DE CONTINUIDAD.
Es lo contrario al Presupuesto Base Cero.
10)PRESUPUESTO MAESTRO.
Es el presupuesto hacia el cual confluyen los flujos presupuestados de las
distintas actividades de la empresa.
11)PRESUPUESTO DE RESPONSABILIDAD.
Divide a la actividad presupuestada anual en términos de responsabilidad
individual. Por ejemplo: metas por vendedor, niveles de producción, etc.
Sistema Presupuestario.
ENTRADA
SALIDA
RETROALIMENTACION
PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE COSTOS
DE GASTOS
VENTAS BALANCE GENERAL
CAJA PRESUPUESTO DE PRODUCCION PROYECTADO
ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA
ESTADO DE RESULTADO
PROYECTADO
Presupuesto de Ventas.
Pronóstico de Ventas
Esta referido a proyectar el ingreso efectivo producto de las ventas del giro;
en él se consideran las ventas brutas proyectadas y las políticas de crédito
otorgadas a los clientes con su respectiva incobrabilidad.
Detalle Período 1 Período 2 Período 3 Total
Ventas contado
Ventas crédito
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRESUPUESTO DE PRODUCCION.
Cantidad a producir.
Cantidad a producir.
*
Tasa de uso
Consumo de materia prima directa (unidades)
*
Costo unitario
Consumo de materia prima directa valorizado ($)
Compras
contado
Compras
crédito
Cantidad a producir
*
Tasa de uso
Base de distribución
*
cuota
Consumo de MOD
+
Consumo de MPD
+
Consumo de CIF
PRESUPUESTO DE IVA.
Iva débito fiscal
-
Iva crédito fiscal
Presupuesto de Caja
- Que las salidas de dinero sean mayores que las entradas de dinero. En
este caso la empresa no tendrá suficiente liquidez, dicho de otra forma
tendrá un saldo negativo de caja.
- Que las entradas de dinero sean mayores a las salidas de dinero. En este
caso la empresa tendrá un saldo positivo de caja. Esto significa que
puede hacer frente a todos sus compromisos y aun así tener excedente.
INGRESOS
Ventas contado
Ventas crédito
Otros ingresos
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
Compras contado
Compras crédito
Leyes sociales
Gastos
Otros egresos
TOTAL EGRESOS
SUPERAVIT O DEFICIT
PARCIAL
(+) SALDO INICIAL DE CAJA
DEPOSITOS
INTERES GANADO
PRESTAMO
INTERES PAGADO
Además este estado proyectado nos mostrará cual podrá ser la situación
económica y financiera de la empresa esto es, si se cumplieron todos los
planes trazados por la empresa para el período, a través de la relación
sistematizada de los recursos económicos y financieros, debidamente
clasificados y valorizados.
Balance General Proyectado
Activos Pasivos
Ventas
- Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Resultado Operacional
+- Corrección Monetaria
Impuesto a la Renta