LABORATORIO

CONTABILIDAD GENERAL
TERCERO BÁSICO 7

Ejercicio No. 1

Realizar los siguientes ejercicios de libro de Diario (no tiene relación entre las partidas), trabajar con limpieza
recordando que la base es la nomenclatura, realizarla en su cuaderno.

1. Venta de mercaderías al contado por Q. 14,000.00 según factura No. 823

2. Compra de escobas para uso de la empresa por Q. 280.00 a comercial Plastilandia pagada con cheque
No. 987 según factura No. 65
3. Venta de mercaderías al crédito por Q. 924.00 al señor Víctor Cifuentes, por su valor nos deja
firmado letra de cambio No. 1
4. Se concede préstamo a la secretaria de la empresa la señorita Yosselin Mesa, por Q. 250.00, según
recibo No. 55, se le entrego con cheque No. 122
5. Venta de mercaderías al contado por Q. 1,097.60, según factura No. 555
6. Deposito en Banrural por Q.20,000.00, según boleta No. 1234567
7. Se presentó la señora Helen Chocolate, a pagar su deuda de Q. 2,000.00, según recibo No. 654, ella
es cliente de la empresa.
8. Se realizó el pago del alquiler del local a la señora María Pérez Sosa, pagando 5 meses por
anticipado a Q. 560.00 c/mes, según factura No. 887.
9. Compra de 1 computadora portátil HP core2duo, para que lo utilice el Gerente de la empresa por Q.
13,994.00 pagada con cheque No. 983, según factura No. 874 de Compumaster.
10. Pago de letra de cambio No. 122 a Fisher S.A. por Q. 3,000.00, según recibo No. 1-2344

Ejercicio No. 2

El señor Isaías Álvarez propietario de la Panadería Heydi, que se dedica en la compra y venta de artículos de
consumo diario, solicita que opere sus libros de Diario, Mayor y Balances, del mes de junio de 2010, para lo
cual le presenta la siguiente información:

Resumen del Inventario (partida de Apertura)

Caja Q. 10,000.00 Gastos de organización Q. 5,000.00
Bancos Q. 35,000.00 Proveedores Q. 6,000.00
Clientes Q. 4,000.00 Acreedores Q. 1,000.00
Mercadería Q. 50,000.00 Capital ¿?
Mobiliario y Equipo Q. 6,000.00

Movimiento del Mes

Día 1. Venta de mercaderías al contado por Q. 5,600.00 según facturas No. 12 a la 20.

Día 2. Se deposita en el banco el Cóndor los ingresos del día anterior, según boleta No. A-773291

Día 5. Se presenta el señor Gabriel Rodríguez quien es cliente de la empresa a pagar su deuda por Q. 600.00,
según recibo de caja No. 798

Día 10. Venta de mercaderías al crédito al Señor Armando Tzoc, por Q. 896.00 según factura No. 21.

Día 15. Compra de 2 resmas de papel bond para uso de la empresa por Q. 28.00 c/resma a Librería Alejandra,
según factura No. 3445

Día 20. Pago a nuestro Proveedor comercial PanaderíaWilly nuestra deuda de Q. 1,000.00 con cheque No.
00002

Día 24. Compra de mercaderías al crédito a Comercial Los Rojos por Q. 5,600.00 según factura No. 3740,
firmando letra de cambio No. 213.

Día 30. Pago se los sueldos del mes de la siguiente manera: para administración Q. 5000.00 más bonificación
incentivo de 2 trabajadores, para ventas Q. 6,000.00, mas bonificación incentivo de 3 trabajadores, a todos se
les retuvo sus cuotas patronales y laborales, el valor liquido se pagó en con cheque.

Ejercicio No. 3

INSTRUCCIONES GENERALES: Realizar las siguientes partidas en hojas de papel factura de dos (2)
columnas, utilizando las técnicas aprendidas en clases y los formatos indicados.

Dia 1. se venden mercaderías al contado por un valor de Q. 2,800.00, según facturas de la No. 1 a la No.
10.
Dia 2. Se deposita en el Banco Industrial los Ingresos del día anterior.

Dia 3. Se compran mercaderías por un valor de Q. 5,600.00 a comercial el Águila, según factura No. 2451, 7
pagada con cheque No. 0001

Dia 4. se venden mercaderías al crédito a la señora Sandra Torres Ex de Colom, por Q. 6,720.00, en el
momento deja pagado el valor del iva y el 25% de la venta.

Dia 5. Se compran escobas para uso de la empresa por Q, 140.00 a la empresa “Mundo Limpio S.A.”, según
factura No. 124, pagada con cheque No. 0002

Dia 6. Se compra una maquina registradora para uso de la empresa por un valor de Q. 3584.00, pagada en
efectivo a Agencias WAY, según factura No. 5451

Dia 7. La señora Sandra Torres abona Q. 1,000.00 de su deuda, según recibo de caja No. 1

Dia 8. Se paga a uno de nuestros proveedores Q.1,500.00, de la deuda con cheque No. 0003

Dia 9. Se paga el servicio de extracción de basura a la empresa Municipal por Q. 100.00 con cheque No.
0004, según recibo No. 02992

Dia 10. Se venden mercaderías al crédito al señor Ervin Colom por Q. 9,800.00, según factura No. 0050, en
el momento deja pagado el valor del iva y el 35% de la venta.

Dia 11.Se compran mercaderías al crédito por un valor de Q. 12,600.00, según factura No. 5451 de
Industrias Arcoíris S.A., en el momento se deja pagado el valor del iva y el 65% de la venta con cheque
No. 005

Dia 12.Se venden mercaderías al crédito por un valor de Q. 14,112.00, al señor Willy García, según factura
No. 51, en el momento deja pagado el valor del iva y el 55% de la venta

Ejercicio No. 4

El 1 de enero de 2011 se presenta el señor Cristiano Ronaldo propietario de la empresa “Madrid”, solicita que
opere su libro de diario del presente mes, para lo cual le presenta la siguiente información:

Resumen del Inventario:

Clientes Q 3,500.00 Inmuebles Q 85,500.00

Bancos Q 35,000.00 Proveedores Q 18,000.00
Clientes Q 7,500.00 Acreedores Q 4,000.00
Mercadería Q 45,000.00 Doc. por pagar Q 5,000.00
Mobiliario Q 8,000.00 Capital Q 157,500.00

Movimiento del mes de enero

Día 2. Compra para uso de la empresa escobas y trapeadores por un valor de Q. 224.00 según factura No. 125
del Comercial El Señor Barrelón.

Día 3. Se vender mercaderías al contado por un valor de Q. 14,000.00 según facturas de la No. 001 a la 022.

Día 4. Se paga una letra de cambio a favor de Muebles S.A. Por un valor de Q. 1,000.00 con cheque No. 1.

Día 5 se vende mercaderías al crédito por un valor de Q. 5,600.00, al señor José Mourinho, según factura No.
23, en el momento de la venta deja pagado el valor del iva.

Día 6. Se deposita en el Banco de Antigua Q. 15,000.00 según boleta No. 12-345678.

Día 8. Se compran mercaderías por un valor de Q. 20,160.00 a la Distribuirá Madrid, pagada con cheque No.
2.

Día 9. Se venden mercaderías al contado por un valor de Q. 26,880.00 según facturas de la No. 24 a la 30.

Día 10. Se pagan los Intereses sobre la Hipoteca por los 31 días del mes anterior, con cheque No. 3, el Banco
cobra el 22.5 % anual.

Día 11. Se paga a nuestro proveedor Comercial Barcelona Q. 5,000.00 según recibo No. 12456, pagado en
efectivo.
Día 12. Se venden mercaderías al crédito al Santiago Canizares, por un valor de Q. 1,400.00 en el momento
de la operación se deja pagado el valor del Iva y el 25% de la venta. Según Factura No. 31. 7
Día 13. Se deposita en el Banco de antigua Q. 20,000.00 según boleta No. 23-456789

Día 15. Se venden mercaderías al contado por un valor de Q, 9,520.00 según facturas de la No. 32 a la 38.

Día 16. Se compran mercaderías al contado por un valor de Q. 7,840.00, al Comercial AC de Milán, según
factura No. A-1545, pagada en efectivo.

Día 17. Se venden mercaderías al crédito al Señor Raúl González Blanco, por un valor de Q. 6,272.00, según
factura No. 39, en el momento deja pagado el valor del iva y el 50% de la venta.

Día 18. Se compra una computadora para uso de la Empresa, marca Hp por un valor de Q. 8,960.00, según
factura No. 12456 de Compu-Master, pagada con cheque No. 4.

Día 19. Se crea un fondo de caja chica para gastos menores de la empresa por Q. 500.00.

Día 20. Se compra una saca basura por un valor de Q. 14.00, según factura No. 100 de la Empresa Plásticos
en General, pagada con caja chica.

Día 22. Se venden mercaderías al contado por un valor de Q. 8,400.00 según facturas de la No. 40 a la 45.

Día 23. Se depositan en el Banco los ingresos del día anterior según boleta No. 24-456781

Día 24. Se compran mercaderías por un valor de Q, 22,400.00, a Distribuidora Madrid según factura No.
215456 pagadas con cheque No. 5.

Día 25. Se venden mercaderías al contado por un valor de Q. 28,000.00 según facturas de la No. 46 a la 60.

Día 26. Se depositan en el Banco los ingresos del día anterior según boleta No. 25-4578554

Día 27. Se paga el servicio de extracción de basura a la empresa “Ciudad Limpia” según factura No. 12,500
por Q, 140.00, pagada en efectivo.

Día 28. Se compran mercaderías al crédito a Comercial Barcelona por un valor de Q. 5,600.00, según factura
No. 4568, en el momento de la operación se deja pagado el valor del Iva en efectivo.

Día 29. Se devuelven mercaderías compradas el día anterior por estar en mal estado por un valor de Q. 280.00
con el iva incluido, el iva se nos acredita a nuestra cuenta.

Día 30. Se paga el sueldo del señor Rafael Márquez, quien es dependiente de mostrador, que devenga un
sueldo de Q. 1375.00, se le paga su bonificación incentivo. Se retiene la cuota laboral IGSS, el valor Líquido
se paga con cheque No. 6. Las cuotas patronales y laborales quedaron pendientes de pago.

EJERCICIO 5
EL Señor José Sancoy, propietario de la tienda “Yessy”, solicita que opere sus libros de diario, mayor y
balances del mes de julio de 2011, para lo cual le presenta la siguiente información, El resumen del inventario
es el siguiente.
Caja Q 1,250.00 proveedores Q 1,500.00
Bancos Q 25,850.00 acreedores Q 500.00
Clientes Q 2,500.00 documentos por pagar Q 800.00
mercaderia Q 20,000.00 capital Q 70,800.00
Mobiliario Q 4,000.00
Vehículos Q 20,000.00

EL MOVIMIENTO DEL MES FUE EL SIGUIENTE

Día 1. Se realizan ventas al contado por Q. 3,584.00, según facturas No. 0112 a la No. 0115

Día 5. El señor Miguel Ángel Asturias quien es cliente de la empresa paga su deuda de Q.300.00, según
recibo de caja No. 0015

Día 8. Se realiza un pago de nuestros proveedores por Q. 500.00, con cheque No. 0012, según recibo No. R-
1444

Día 9. Se realiza compra de trapeadores para uso de la empresa por Q. 140.00, según factura No. 554 de
comercial “Barak Obama”, pagada en efectivo.

Día 12. Se vende mercaderías al contado por Q. 280.00, según factura No. 0116.
Día 15. Se vende mercaderías al señor Manuel Zelaya por Q. 896.00, pagando el iva y el 15% de la venta, y el
resto se lo lleva al crédito según factura No. 0117. 7
Día 16. Se crea un fondo de caja chica en efectivo por Q. 400.00

Día 20. Se compra mercadería al crédito por Q. 1,400.00, a Comercial “Picachu” según factura No. 6546, por
el valor de la mercadería se firmo una letra de cambio No. 00112,

Día 28. Se vende mercaderías al contado por Q. 8,960.00, según facturas No. 0118 a la No. 0125

Día 30. Se deposita en el banco los ingresos del día 28, según boleta No. 0-123456-1

Día 31. Se pagan los sueldos de la siguiente manera: Para administración Q. 4,000.00, más la bonificación
incentivo de 1 trabajador, para ventas Q. 4,200.00, más la bonificación incentivo de 2 trabajadores, se
retuvieron las cuotas patronales y laborales del IGSS, el valor líquido se pago con cheques No. 0013 al 015.

Día 31. Regular el IVA.

EJERCICIO No. 6
El señor Oscar Berger solicita que opere sus libros de Diario, Mayor y Balance del mes de Julio de su
empresa denominada “El Conejo”, ubicada en 5ta. Calle 3-85 zona 3 de Totonicapán, para lo cual le presenta
la siguiente información.

Caja Q 5,000.00 proveedores Q 15,000.00

Bancos Q 55,000.00 Acreedores Q 8,000.00
Clientes Q 7,500.00 Capital ?
Mercadería Q 55,000.00
Mobiliario Q 8,000.00

MOVIMIENTO DEL MES

Día 1. Se vende mercaderías al contado por Q. 33,600.00 según facturas No. 0580 a la No. 0600

Día 5. Se deposita en el Banco Q. 50,000.00 según boleta No. 12-85421-05

Día 12. Compra de mercaderías al contado por Q. 6,496.00.

Día 15. Nuestro cliente José Solís, paga su deuda de Q. 5,000.00

Día 22. Venta de mercaderías al crédito al señor Álvaro Colom, por Q. 5,600.00 nos deja pagado el total del
iva más el 25% de la venta, según factura No. 0601

Día 31. Se pagan los sueldos así: de Administración 8,000.00 más bonificación incentivo de 3 trabajadores; de
sala de ventas Q. 7,950.00 más bonificación incentivo de 2 trabajadores, se retuvieron las cuotas del IGSS, el
valor líquido se pagó con cheques No. 0001 al No. 0005.

Día 31. Regularizar el iva.

Ejercicio No. 7

INSTRUCCIONES: En hojas de papel factura realizar el DIARIO MAYOR Y BALANCE la empresa Willy
wonka, propiedad de la señora Hilda Chavaloc, a continuación se le presenta los datos para elaborarlo.

Caja Q. 15,000.00 Proveedores Q. 3,500.00

Bancos Q. 10,000.00 Acreedores Q. 800.00
Mercadería Q. 25,250.00 Capital Q. 59,450.00
Clientes Q. 1,000.00
Mobiliario Q. 12,500.00

Día 1: Se realizan ventas al contado por la cantidad de Q. 14,056.00

Día 3 Se realizaron compras al contado por la cantidad de Q. 952.00

Día 8. Se compraron mercaderías al crédito a Distribuidora Luz por un valor de Q.1388.80 pagamos el 25%
de la compra más el total del iva con cheque No. 0001

Día 25. Se hizo un abono a nuestros proveedores Q.2000.00 con cheque No.0002
Día 30. Se pagaron los sueldos del mes de la siguiente manera: Administración Q.8000.00, Más bonificación
incentivo de 4 trabajadores, Sala de ventas Q.7500.00, Más bonificación incentivo de 4 trabajadores. Se les
retuvo las cuotas del IGSS. Los sueldos líquidos se pagaron en efectivo. 7
30. Regularizar el iva

Ejercicio No. 8
INFORMACIÓN: El señor Fredy Chanchavac, solicita que le opere sus libros DIARIO, MAYOR Y
BALANCE, de la empresa “El Gato Viudo”, para lo cual le presente la siguiente información:

Caja 22500.00 Bancos 13500.00

Clientes 1000.00 IVA por cobrar 15840.00
Mercadería 35000.00 Mobiliario y Equipo 12000.00
Vehículos 85000.00 Proveedores 11000.00
Acreedores 1000.00 Capital 172840.00

DIA No. 1: se compró para uso de la empresa una computadora con todos sus accesorios valorado en
Q.15680.00 pagado en efectivo factura NO. 1242 de Office.com

DIA No. 5. Se vendieron mercaderías al contado con el iva incluido facturas No. 50 a la 75 por Q. 10,500.00

Día No. 8 se vendieron mercaderías al crédito al señor Jorge Pérez por Q.6920.00 pagando en el acto el iva.
Factura No. 76

Día No. 15 Se vendieron mercaderías al contado por Q. 7324.80 con el iva incluido factura No. 77 a la 85

Día No. 17 Nuestro cliente Jorge Pérez nos devuelve mercaderías con el iva incluido por encontrar
desperfectos en la misma por Q. 728.00 nota de débito No. 1

Día No. 30 se pagaron sueldos del presente mes así: de administración Q. 7000.00 más bonificación de 3
empleados, de sala de ventas Q. 7000.00 más bonificación de 4 empleados, A todos se les retuvo la cuota
laboral IGSS. Las cuotas laborares y patronales quedaron pudientes de pago. El valor líquido se pagó con
cheque No. 5 a la 11.

Día 30. Regularizar las cuentas del iva.

EJERCICIO 9
INFORMACIÓN: El señor Carlos Roca Lisa solicita que le opere sus libros DIARIO, MAYOR Y
BALANCE, de la empresa “El Martillo, para lo cual le presente la siguiente información:

Caja Q 15,000.00 Bancos Q 25,000.00

Clientes Q 2,500.00 Mercadería Q 50,000.00
Mobiliario y Equipo Q 5,000.00 Equipo de computación Q 15,000.00
Vehículos de reparto Q 50,000.00 proveedores Q 5,000.00
Acreedores Q 7,500.00 Capital Q 150,000.00

Día 1. Venta de mercaderías al contado por Q. 14,000.00 según facturas del No. 0001 a la No. 0015.

Día 5. Venta de mercaderías al crédito al señor Jorge Archila por Q. 4312.00, nos deja pagado el total del iva
más el 15% de la compra, según factura No. 0016.

Día 8. Pagamos a nuestro proveedor Q. 3000.00 con queche No. 0002

Día 9. El señor Santos Pacheco quien es cliente de la empresa paga parte de su deuda por Q. 500.00, según
recibo de caja No. 122

Día 11. El Señor Jorge Archila nos paga el 50% de su deuda.

Día 15. Venta de mercaderías al contado por Q. 21,224.00 según facturas del No. 0017 a la No. 0035.

Día 16. El señor Carlos Roca Lisa compra trapeadores para uso de la empresa, por Q. 392.00 según factura
No. 154851 de Platicentro S.A. pagada con cheque No. 0001.

Día 18. Se deposita en el Banco Q. 18,000.00, según boleta No. 12345 de Banco Industrial.

Día 20. Compra de Mercaderías al Contado por Q. 11,200.00 pagada en efectivo.

Día 24. Venta de Mercaderías al Crédito al Señor Castulo León Bravo, por Q. 4,312.00, según factura No.
0036, nos deja pagado el iva.
Día 25. Nuestro cliente Josefina Piedra del Monte nos devuelve mercaderías con el iva incluido por encontrar
desperfectos en la misma por Q. 728.00 nota de debito NO. 1, el iva se acredito a su cuenta.
7
Día 28. El señor Castulo León Bravo paga su deuda contraída el día 24

Día. 30. se pagaron sueldos del presente mes así: de administración Q. 8000.00 mas bonificación de 4
empleados, de sala de ventas Q. 7,500.00 mas bonificación de 3 empleados, A todos se les retuvo la cuota
laboral IGSS. Las cuotas laborares y patronales quedaron pudientes de pago. El valor líquido se pago con
cheque.

Día 30. Regularizar las cuentas del iva.

EJERCICIO No. 10

La señora Federica Piedra del Monte, propietaria de la Relojería “Saturno” solicita que opere sus libros de
Diario, Mayor y Balance del mes de Mayo de 2006, para lo cual le presenta la siguiente información:

Caja Q 35,000.00 papeleria y utiles Q 750.00

Bancos Q 50,000.00 vehiculos Q 15,000.00
Clientes Q 8,500.00 proveedores Q 15,000.00
documentos por cobrar Q 10,000.00 acreedores Q 7,500.00
mercaderia Q 75,000.00 documentos por pagar Q 4,000.00
mobiliario Q 5,000.00 hipotecas Q 100,000.00
equipo de computacion Q 7,500.00 capital Q 80,250.00

Movimiento del mes

Día 1. Se vende mercaderías al contado por Q. 1,400.00 según factura No. 00035

Día 3. Se deposita en el banco Q. 25,000.00 según boleta No. 12-58524-005

Día 4. Venta de mercaderías al crédito a Relojería El Sol por Q. 28,000.00, nos deja pagado el total del iva
más el 50% de la venta, según factura No. 00036

Día 5. Uno de nuestros clientes nos paga su deuda por Q. 1,200.00.

Día 6. Se compro una estantería para uso de la empresa por Q. 812.00 pagada con cheque No. 0001, según
factura No. 12546 de Muebles S.A.

Día 8. Se vende mercaderías al contado por Q. 39,200.00 según facturas del No. 00037 a la No. 00050.

Día 9. Se deposita en el Banco lo que ingreso el día 8, según boleta No. 12-85462-005

Día 10. Se compra mercaderías por Q. 4,620.00 pagada con cheque No. 0002

Día 11. Se hace un abono a nuestros proveedores por Q. 5,000.00 con cheque No. 0003

Día 12. La relojería El Sol nos paga Q. 10,000.00 de su deuda.

Día 15. Se vende mercaderías al contado por Q. 9576.00 según factura No. 00051

Día 16. Se paga una letra de cambio que se tenía pendiente de pago por Q. 1,000.00 en efectivo.

Día 17. Se paga a uno de nuestros acreedores Q. 2,000.00 en efectivo.

Día 19. Venta de mercaderías al crédito al señor Agustín Pocasangre, por Q. 3,360.00, el nos deja pagado el
total del iva en efectivo, según factura No. 00052.

Día 22. Se compra escobas y trapeadores para uso de la empresa por Q. 280.00 pagado en efectivo.

Día 23. Se compra papelería y útiles a librería San Miguel por Q. 560.00 pagada en efectivo.

Día 24. Venta de mercaderías al contado por Q. 33,600.00, según factura de la No. 53 a la No. 61.

Día 25. Se deposita en el banco lo que ingreso el día 25, según boleta No. 12-99564-05
Día 26. Compra de mercaderías por Q. 22,400.00 pagada con cheque No 0004

Día 29. Se paga Q. 5,000.00 de la hipoteca mas los intereses de esta, por los 31 días del mes, el banco nos 7
cobra el 18% anual de interés, pagada en efectivo. (Para el calculo del interés aplique año de 365 días).

Día 31. Se paga los sueldos del mes así: de administración Q. 10,000.00 más bonificación incentivo de 3
trabajadores, de sala de ventas Q. 15,000.00 más bonificación incentivo de 4 trabajadores, se retuvieron las
cuotas del IGSS, el valor líquido se paga con cheque del No. 005 al No. 0013.

Día 31. Regularizar las cuentas del Iva.

EJERCICIOS DE CALCULO DE PRESTACIONES LABORALES

EJERCICIO No. 11.

A continuación se le presenta una serie de ejercicios individuales (No tienen relación una con la otra), sobre
cálculo de prestaciones laborales las cuales deberá resolver en hojas de papel bond y luego realizar la partida
correspondiente.

1) El 20 de abril de 2009, despiden al señor Manuel Zelaya por incumplimiento en sus labores, el señor
Zelaya comenzó a laborar el 1 de enero de 2006 teniendo un sueldo de Q. 1,800.00, el 1 de mayo de
2008 le concedieron un aumento de Q, 500.00 y el 1 enero de 2009 otro aumento de Q.300.00,
cancelar sus prestaciones laborales con cheque No. 1121
2) El 8 de agosto de 2009 despiden al señor Álvaro Colom por incumplimiento en sus promesas de
campaña, el señor Colom inicio a trabajar el 1 de febrero de 2004, teniendo un sueldo de Q.
3,000.00, el 1 de enero de 2007 le dieron un aumento de Q. 800.00 y el 1 de julio de 2009 otro
aumento de Q. 500.00, cancelar sus prestaciones laborales con cheque No. 15465
3) El 5 de mayo de 2009 despiden a la señora Luisa Pérez quien era secretaria de la empresa por
incumplimiento en sus labores, ella inicio a trabajar el 1 de marzo de 2000 teniendo un sueldo de Q.
1,800.00 y el 1 de enero de 2003 le concedieron un aumento de Q. 200.00 y el 1 de enero de 2004
otro aumento de Q. 100.00 y el 1 de julio de 2007 otro aumento de Q. 450.00 y el 1de enero de 2009
un aumento de Q. 300.00, cancelar sus prestaciones laborales con cheque No. 0011111
4) El 13 de julio de 2009 despiden a la señora Micaela Suarez quien era subgerente de la empresa, ella
inicio a trabajar el 1 de enero de 1993, teniendo un sueldo de Q. 2,500.00, en el año 1995 recibió un
aumento de Q. 500.00 y en el 1998 otro aumento de Q. 800.00, en el año 2001 le aumentaron el
sueldo a Q. 4,500.00 y en el año 2005 le aumentaron Q. 500.00 y el 1 de marzo de 2009 le
aumentaron Q. 200.00, pagar sus prestaciones laborales con cheque No. 02456465

EJERCICIO No. 12

El señor Álvaro Colom solicita que opere sus libros de Diario, Mayor y Balance del mes de julio de 2009, de
su comercial denominado “El Gavilán”, para lo cual le presente la siguiente información.

Resumen del Inventario:

Caja Q. 12,500.00 Bancos Q. 75,000.00

Clientes Q. 5,000.00 Mercadería Q. 50,000.00
Mobiliario Q. 7,500.00 Proveedores Q. 5,000.00
Acreedores Q. 1,000.00 Capital ?

MOVIEMIENTO DEL MES DE JULIO

Día. 2. Se venden mercaderías al crédito al señor Otto Pérez Molina por Q. 9520.00, según factura No. 5241,
en el momento de la operación deja pagado el iva, y el 15% de la venta.

Día. 8. Disipen a la señora Alejandra Pérez Sosa quien era secretaria de la empresa por incumplimiento en sus
labores, ella inicio a trabajar el 1 de febrero de 2004, teniendo un sueldo de Q. 1,600.00, el 1 de mayo del
2008 le aumentaron Q. 300.00, pagando sus prestaciones laborales con cheque No. 1450-0

Día. 18. Venta de mercaderías al contado por un valor de Q. 33,600.00, según facturas de la No. 5242 a la
5300.

Día. 25. Se deposita en el banco los ingresos del día 22 según boleta No. 12-154000-10 del banco Azteca.

Día. 31. Se pagan los sueldos de la siguiente manera: de administración Q. 10,000.00, más bonificación
incentivo de tres trabajadores. De ventas Q. 8,500.00 más bonificación incentivo de 4 trabajadores. Se retuvo
las cuotas IGSS, el valor liquido de pago con cheque.